Sự đổi mới sâu sắc và toàn diện cơ chế quản lý kinh tế đòi hỏi nền tài chính quốc gia phải được tiếp tục đổi mới - đổi mới một cách toàn diện nhằm tạo sự ổn định của môi trường kinh tế. Trong những năm qua, nền kinh tế nước ta đã có những chuyển biến tích cực, mục tiêu phát triển kinh tế của đất nước đã được điều chỉnh phù hợp với yêu cầu, khả năng từng thời kỳ và từng giai đoạn ngày càng hoàn thiện hơn góp phần ổn định và phát triển kinh tế đất nưóc trong thời kỳ đổi mới. Hoạt động kinh doanh trong cơ chế thị trường mới, đòi hỏi các dn phải quan tâm đến hiệu quả kinh doanh của mình. Vấn đề đó được thực hiện trên cơ sở hạch toán một cách chính xác tình hình tài sản, vật tư, tiền vốn và các khoản chi phí trong kinh doanh của các dn trong điều kiện hiện nay. Để quản lý một cách có hiệu quả các hoạt động kinh doanh của dn cũng như nền kinh tế quốc dân của một nước, đều phải sử dụng đồng thời hàng loạt những công việc quản lý khác nhau, mà trong đó kế toán được coi là công cụ hữu hiệu nhất không thể thiếu trong nền kinh tế quốc dân và qúa trình phát triển của bất kỳ một dn nào tham gia vào hoạt động kinh doanh. Từ những hiểu biết thực tế và những kiến thức đã được học ở nhà trường đồng thời qua thời gian tìm hiểu thực tế tại công ty máy tính Siêu việt, được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị ở cơ quan nói chung và phòng kế toán nói riêng cùng với sự hướng dẫn của ………em đã hoàn thành báo cáo tổng hợp về công tác kế toán tại công ty TNHH Tân Thuận Phát. Song khả năng và hạn chế nên trong quá trình hoàn thành báo cáo này sẽ không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong được sự chỉ bảo của các thầy cô giáo để bản thân được hoàn thiện hơn và có điều kiện trau dồi cho những kiến thức đã được tích luỹ trong những năm học qua. Nội dung báo cáo gồm 3 phần. Phần I: Đặc điểm chung của Công ty TNHH Tân Thuận Phát Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Tân Thuận Phát Phần III: Những ưu điểm và tồn tại trong quá trình hạch toán tại Công ty TNHH Tân Thuận Phát
Lời nói đầu Sự đổi sâu sắc toàn diện chế quản lý kinh tế đòi hỏi tài quốc gia phải đợc tiếp tục đổi - đổi cách toàn diện nhằm tạo ổn định môi trờng kinh tế Trong năm qua, kinh tế nớc ta có chuyển biến tích cực, mục tiêu phát triển kinh tế đất nớc đợc điều chỉnh phù hợp với yêu cầu, khả thời kỳ giai đoạn ngày hoàn thiện góp phần ổn định phát triển kinh tế đất thời kỳ đổi Hoạt động kinh doanh chế thị trờng mới, đòi hỏi dn phải quan tâm đến hiệu kinh doanh Vấn đề đợc thực sở hạch toán cách xác tình hình tài sản, vật t, tiền vốn khoản chi phí kinh doanh dn điều kiện Để quản lý cách có hiệu hoạt động kinh doanh dn nh kinh tế quốc dân nớc, phải sử dụng đồng thời hàng loạt công việc quản lý khác nhau, mà kế toán đợc coi công cụ hữu hiệu thiếu kinh tế quốc dân qúa trình phát triển dn tham gia vào hoạt động kinh doanh Từ hiểu biết thực tế kiến thức đợc học nhà trờng đồng thời qua thời gian tìm hiểu thực tế công ty máy tính Siêu việt, đ ợc giúp đỡ nhiệt tình anh chị quan nói chung phòng kế toán nói riêng với hớng dẫn em hoàn thành báo cáo tổng hợp công tác kế toán công ty TNHH Tân Thuận Phát Song khả hạn chế nên trình hoàn thành báo cáo không tránh khỏi thiếu sót, em mong đợc bảo thầy cô giáo để thân đợc hoàn thiện có điều kiện trau dồi cho kiến thức đợc tích luỹ năm học qua Nội dung báo cáo gồm phần Phần I: Đặc điểm chung Công ty TNHH Tân Thuận Phát Phần II: Công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH Tân Thuận Phát Phần III: Những u điểm tồn trình hạch toán Công ty TNHH Tân Thuận Phát Phần I: Đặc điểm chung Công ty tnhh tân thuận phát I Vai trò phát triển công ty tnh tân thuận phát Quá trình hình thành phát triển Công ty Công ty máy tính TNH Tân Thuận Phát đợc thành lập năm 1999, đầu với tên gọi cửa hàng cung cấp thiết bị văn phòng, máy Fax, máy điện thoại di động cố định đến tháng 11/1999 thức đổi tên thành Công ty máy tính Siêu Việt Công ty nhập linh kiện mạng, kinh doanh thiết bị vi tính Cùng với thời gin Công ty đợc tròn bốn năm, Công ty không ngừng đứng vững thị trờng , đáp ứng nhu cầu ngày tăng không ngừng số lợng mà chất lợng sản phẩm hàng hoá, Công ty tìm cho máy hớng riêng lấy chữ tín làm yếu tố sống Công ty Song nhiệm vụ đến năm 2003 trở nặng nề lớn lao Công ty phải nỗ lực phấn đấu mở rộng kinh doanh mở rộng hàng hoá xuất nhập để góp phần vào nghiệp công nghiệp hoá, đại hoá nớc ta Chức nhiệm vụ Công ty 2.1 Chức Công ty có chức kinh doanh thơng mại với nguồn hàng chủ yếu thiết bị mạng, linh kiện vi tính, để phục vụ nhu cầu nhân dân 2.2 Nhiệm vụ Để thực tốt chức Công ty cố gắng thực nhiệm vụ sau: Giám đốc Công ty đợc quyền ký kết hợp đồng nội ngoại uỷ thác dịch vụ theo phơng án kinh doanh đợc duyệt chịu trách nhiệm trớc Công ty uỷ quyền Công ty phải tuân thủ quy định pháp luật thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nớc nh ngời lao động Công ty Nâng cao hiệu kinh doanh tốc độ chu chuyển hàng hoá, giảm bớt trung gian không cần thiết để giảm thiểu chi phí Mở rộng liên doanh, liên kết với thành phần kinh tế, tổ chức có hiệu hoạt động thơng mại dịch vụ Phục vụ cách tốt yêu cầu đòi hỏi khách hàng, cung cấp dịch vụ trớc sau bán hàng Cung cấp thông tin sản phẩm đa bán cho khách hàng, hàng hoá phải đảm bảo chất lợng Cơ cấu máy quản lý Công ty 3.1 Cơ cấu máy quản lý Giám đốc Phòng TC LĐ tiền lơng Phòng hành Phòng giao hàng Ghi chú: Phòng kế hoạch kỹ thuật kinh doanh Phòng bảo hành Phòng kế toán tài Kho Quản hệ đạo trực tiếp tuyến chức 3.2 Các phòng ban - Giám đốc Công ty: Giám đốc Công ty ngời chịu trách trớc Nhà nớc toàn hoạt động Công ty đồng thời ngời đại diện quyền lợi cán công nhân viên Công ty theo luật định, giám đốc ngời phụ trách chung trực tiếp đạo việc sau + Tổ chức nhân sự, để bạt cán bộ, định tiền lơng tiền thởng sử dụng quỹ công ty + Định hớng kinh doanh định chủ trơng lớn phát triển kinh doanh nwocs + Quản lý xây dựng đổi điều kiện làm việc, điều kiện kinh doanh + Ký kết hợp đồng kinh doanh + Ký duyệt phiếu thu, chi theo quy định kế toán + Ký văn công văn + Chỉ đạo hoạt động kinh doanh phòng ban - Phòng tổ chức lao động tiền lơng Có chức nghiên cứu xây dựng phơng án tổ chức sản xuất hợp lý sở nhiệm vụ kế hoạch sản xuất kinh doanh đợc giao Triển khai việc ký kết hợp đồng lao động thực đầy đủ sấch Nhà nớc thoả ớc lao động nội quy kỷ luật ban hành + Lập kế hoạch lao động tiền lơng quan lý lao động sử dụng quỹ tiền lơng đợc định mức khoán sản phẩm phận giao hàng chăm lo đời sống công nhân viên công ty - Phòng hành chính: có chức lập kế hoạch tiêu hành chính, mua sắm trang thiết bị chế độ sử dụng văn phòng phẩm theo tháng, năm, quỹ Bảo quản lu trữ tài liệu công văn giấy tờ công ty Phục vụ hoạt động tiếp khác đến liên hệ công tác theo dõi văn bản, công văn đến phận công tác Lu tâm đến đến công tác vệ sinh công nghiệp tiết kiệm chi phí điện điện thoại, fax địên sinh hoạt công tác nh kế hoạch đề - Phòng kế toán tài chính: Xây dung kế hoạch tài dài hạn, ngắn hạn, quản lý nguồn vốn, bảo toàn vốn xây dựng kinh doanh, xây dựng kế hoạch trả nợ vốn vay với ngân hàng đơn vị tín dụng Thực nghiêm túc pháp định kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán, kiểm toán Tích cực đối chiếu thu hồi công nợ dứt điểm với đơn vị bạn đặc biệt khoản nợ khó đòi Quản lý tiền mặt, ngân phiếu - PHòng kế hoạch kỹ thuật kinh doanh : lập kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty theo quý tháng năm, lập kế hoạch mua sản phẩm vật t phụ ting, tổ chức đáp ứng kịp thời nhu cầu kinh doanh Tổng hợp báo cáo phân tích số liệu thống kê cách xác kịp thời giúp lãnh đạo điều hành quản lý tốt công việc Tổ chức kinh doanh tiêu thụ sản phẩm công ty Thực hoàn tất thủ tục với hợp đồng uỷ thác nhập thực - PHòng bảo hành: phòng có nhiệm vụ quan trọng dịch vụ, sau bán công ty Giúp khách hàng sử dụng sản phẩm đồng thời đáp ứng kịp thời sai sót sản phẩm - Phòng giao hàng: Mang hàng tới tận tay đơn vị mua hàng - Kho: Dùng chứa linh kiện nhập hay hàng tồn II Tổ chức máy kế toán Bộ máy quản lý kế toán Kế toán trởng Kếchú: toán viên Ghi Kế toán viên Kế toán công nợ Quan hệ đạo - Kế toán trởng: Chịu trách nhiệm toàn trớc giám đốc đạo chung, tổ chức thực công tác kế Chứng từtoán gốc thống kê doanh nghiệp - Kế toán viên: thực việc ghi sổ kế toán chi tiết cuối tháng khoá sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phats sinh tháng số d sổ tài khoản khoán ghi sổvụ quản lý tiền bên nợSổ - Kế toán côngChứng nợ: cótừnhiệm mìnhchi haytiết bên nợ khách hàng Hình thức sổ kế toán + Là đơn vị t nhân, công tác kế toán công ty đợc áp dụng Bảng Tổng hợp số Sổ đăng theo chế ký độ kế toán đợc bộSổtàicáichính quy định liệu chi tiết chứng từ ghi sổ Về tình hình sổ sách kế toán công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ nhiều năm qua ghi sổ kế toán Hình thức hoàn toàn phù hợp với mô hình hoạt động kinh doanh trình độ kế toán nhân viên kế toán công ty Bảng cân đối số phát sinh Hình thức giúp kế toán công ty nâng cao hiệu kế toán viên, rút ngắn thời gian hoàn thành toán cung cấp số liệu cho quản lý Các hoạt động tài đợc phản ánh chứng từ gốc đợc phân loại để ghi vào số chứng từ ghi sổ Cuối tháng tổng hợp số liệu từ chứng từ ghi sổ để vào sổ cácBáo tài khoản cáo tài * Trình tự ghi sổ: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu III.Công tác hạch toán kế toán công ty Hình thức vận dụng kế toán "chứng từ ghi sổ" Đặc điểm hình thức kế toán nghiệp vụ kinh tế vào chứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ sau ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Các sổ kế toán sử dụng hình thức này: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian phát sinh chúng Sổ cái: sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán Các sổ chi tiết thờng mở bao gồm: sổ TSCĐ, sổ chi tiết vật liệu hàng hoá sản phẩm, thẻ kho, thẻ quầy hàng, sổ chi phí sản xuất kinh doanh, sổ chi tiết doanh thu, sổ chi tiết toán với ngời mua ngời bán, sổ chi tiết tiền vay Phần II: Công tác hạch toán kế toán công ty máy tính Siêu việt năm 2002 I Sổ d đầu kỳ tài khoản SHTK 111 112 131 331 142 156 211 2141 331 334 411 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Chi phí chờ kết chuyển Thuế GTGT đợc khấu trừ Hàng hoá Tài sản cố định Hao mòn TSCĐ hữu hình Phải trả ngời bán Thuế TNDN Nguồn vốn CSH Lợi nhuận cha phân phối Tổng cộng D nợ 36073169 136.132.035 118150825 53876039 32892670 53392318 952981157 70748320 22648771 1.454.246.533 D có 911953738 1028878 500.000.000 20673199 1.454.246.533 Tài khoản 131 "Phải thu khách hàng" Tên khách hàng Công ty PTCN TM Ba đình Công ty máy tính truyền thông CMC Công ty TM CN tin học số Công ty HIPT Công ty tin học Tuấn thành Công ty UDPTCN hệ thống Vitec Công ty CN tin học ISA Công ty tin học xây dựng Cảng vụ đờng thuỷ nội địa KVI Tổng cộng Số tiền 1.767.090 853.195 1.898.931 3.000.000 8.005.990 71.256.922 17.824.318 1.029.127 12.512.252 118.150.825 Tài khoản 331: "Phải trả ngời bán" Tên khách hàng Công ty TMDV Hoàng Long Công ty Trờng thông Peonets technoahagy Coeporation RepofecCoLtd Tổng cộng D nợ D có 642.950.720 269.003.018 36.180.800 17.695.239 53.876.039 911.953.738 Tài khoản 156: Hàng hoá tồn kho STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 Tên loại Notebook Toshiba 1100A.210 Notebook Toshiba 2400A.740 Card 3C 950 TX Card PCMCIA Xircom Card Wic 2A1S Wic1T Card3C Card mạng 10MB1p Caard 10/100MB Card RPPCMCIA Card mang 10M 1651k2p Hub 12p10/100b3c Switch hub 12p Hub 24p Hub 18p10p Switch 3300-24p Fax Modem 56k, EXT Fax modem 56k, EXT Fax Modem 56KINT Fax int 56K 199 Fax Modem 56K EXT Fax MD 56K Int Cable AMP Cable AMP (1 cuộn = 305 Cable AT & T ACable PG 58m Cable RJ45 CDRom 50a^ ổ CDWR CD Writer Đầu ghi CDRW drive PX-W Mouse KeyBoard Connector BNC Connector UIP - RJ45 Cisco 1538 CisCO 3640 CisCo 10/100 Sẩ LẻNG 1 16 1 253 538 49 24 10 1 17 199 631 12 12 305 216 24 1 5 40 13 1,315 24 1 Số tiền 18.463.200 29.922.750 4.992.380 730.000 6.067.200 4.332.600 596.477 17.857.934 24.940.332 1.752.000 5.194.545 2.885.800 11.202.177 4.752.550 2.271.800 8.302.852 1.150.234 7.454.385 203.347 6.824.011 69.176.114 1.813.851 6.797.464 566.456 29.507.000 65.435 769.700 599.162 12.867.850 1.356.000 979.740 1.876.609 1.130.082 24.613 3.260.717 2.040.000 48.422.400 19.113.650 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 Cisco Catalyst 2950 24 Switch Rav 32 MB for Notebook Ram 64MB for Notebook Dmin 128 MD for NB HDD for Notebook Bộ outlet - wall aplate 1PAMP Bộ outlet - wall apalate 2P AMP ÂMP Modula Jack Port faceplate in conable port faceplate iconable Blant inserf - Đế Wall plate Auface APM patch panel 24p APM patch panel 48p Surface - đế wall plate AMP Valy Pmint server 3p10/100 Fax EX ternal Fax Internal Hub switch RP 16P - 1916F Hub switch RPâ 16p - 1716 Hubswitch RP 18p Hub switch RP 24p - 1049 Hub switch RP 24p - 1924F Card PCMCIA Car RP 10/100 Card RP 10/100 Card RP 10b Hubswitch RP 5p - 1705F Hubswitch RP5p - 1305F.S Hubswitch RP 8p - 1657K Hubswitch RP 8p-1708k Card 10/100E thenet Sprakee M16 Speaku M108 Terminaterr Cable inconable Printer HPLaseelet 1100 Màn chiếu Pusireen Khuôn in Kìm Bootrom AMPWining block 100paie 834 921 172 826 511 27 250 193 1 3.329 79 58 50 30 25 15 490 1,200 460 18 186 150 13 1 120 37.452.688 3.890.000 1.139.446 3.836.884 1.160.700 47.865.805 115.078.005 7.909.841 9.362.309 5.880.931 70.979 9.920.906 5.903.550 2.002.667 20.596.544 1.530.000 54.955.196 153.701.498 4.947.588 6.064.574 2.813.407 2.338.878 2.622.518 644.319 9.213.694 27.259.788 5.838.489 292.300 312.306 765.512 10.837.722 4440.000 295.806 848.700 46.157 189.875 5.513.000 3.530.875 363.637 148.170 1.064.400 882.452 Cộng năm SDĐK:22648474 17108262(642) SDĐK:0 17.108.262 SDCK:39756736 Tổng cộng năm TK311 SDĐK:0 970000000(111) (111)550.000.000 SDCK:420000000 815.500(642) TK331 SDĐK:911953738 581027819(133) (111)8159266319 8470123239(156 (1121)1144752645 18924000(211) (413)57.997 930.406.781 9.070.075.058 SDCK:677952015 TK3331 SDĐK:0 (133)714333089 714.333.089 SDCK:0 TK33312 SDĐK:0 327006054(111) 387327035(131) 714.333.089 74471697(111) (133)74.471.697 74.471.697 SDCK:0 TK3333 76679988(156) 76.679.988 (111)17.560.000 17.560.000 TK3338 SDĐK: (111)850.000 850.000(642) 850.000 850.000 1264546(421) 12.674.546 SDCK:5914332 TK334 SDĐK:0 (111)199768700 (3384)123.300 (3383)738.000 200.630.000 TK3383 SDĐK:0 (1121)2.952.000 74.471.697 TK3334 SDĐK:1028878 SDĐK:0 (111)76.697.988 76.679.988 815.500 SDCK:815.500 200630000(642) 200.630.000 TK3384 SDĐK:0 (111)739.000 246.600(642) 2.214.000 738.000 2.952.000 2.952.000 TK411 SDĐK:500000000 500000000(111) SDCK:1000000000 TK421 SDĐK:20673199 39607956(911) (3334)12674546 (421)1146364 24160910 39607956 SDCK:361202245 TK632 (156)9455068203 9455068203(911) 9455068203 9455068203 123.300(334) 739.800 369.900 SDCK:369.900 TK413 SDĐK:0 (111)2329612 (131)73.138 (331)543.426 2.946.176 SDCK:1.333.107 326.142(111) 894.509(1121) 57.997(331) 1.613.069 TK511 SDĐK:0 (911)9894511508 4304715490(111) 5589796018(131) 9894511508 9894511508 TK642 (111)131255245 (1121)7994746 (142)38.965.456 (2141)17108262 (2148)815.500 (3338)850.000 400079818(911) (334)200630000 (3383)2.214.000 (3384)246.600 400079818 400079818 TK911 (111)646.323 646.323 TK821 646.323(911 646.323 (642)400079818 (632)9455068203 (821)646.323 (421)39.607.956 9.859.402.300 9894511508(511) 890.792(711) 9.859.402.300 Đơn vị: CTMT siêu việt Quyển số: Phiếu chi số Đ/c: 22 Triệu Việt Vơng Fax: Mẫu số 02-TT Số QĐ số 1141-TC/QKĐ Ngày 31 tháng 12 năm 2002 Nợ: Có Họ tên ngời nhận : Phạm Ngọc Anh Địa chỉ: 540- Hoàng Văn Thái- Hà Nội Lý chi : Mua xe máy Số tiền: 15315500 (viết chữ): Mời lăm triệu ba trăm mời lăm nghìn năm trăm đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền: (Viết chữ) Mời lăm triệu ba trăm mời lăm nghìn năm trăm đồng Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng (ký,họ tên,đóng dấu) (Ký họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2002 Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời (Ký họ tên) (Ký họ tên) Đơn vị: Công ty máy tính Siêu Việt Mẫu số: 05-V T Địa chỉ: 22 Triệu Việt Vơng Ban hành theo QĐ số 1441 TC/QĐTCKT Ngày 2-11-1995 Bộ Tài Biên kiểm nghiệm (Vật t, sản phẩm, hàng hoá) Ngày 31 tháng 12 năm 2002 Số : Cn sốngày 31 tháng 12 năm 2002 Của.Công ty máy tính Siêu Việt Ban kiểm nghiệm gồm: Ông, bà: Phạm Ngọc Anh - Trởng ban Ông, bà: Lơng Thu Trang- Uỷ viên Ông, bà: Phạm Thảo Linh- Uỷ viên Đã kiểm nghiệm loại: Tên,nhãn hiệu,quy Số cách vật Mã TT t (sản số phẩm hàng hoá) A B C Xe máy Phơng thức kiểm nghiệm D Đơn vị tính C F Kết kiểm nghiệm Số lợng Số lợng không Số lợng theo quy quy chứng từ cách cách phẩm phẩm chất chất 15315500 15315500 ý kiến ban kiểm nghiệm: Xe đủ chất lợng Đại diện kỹ thuật Thủ kho (ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ghi F Trởng ban Mẫu số 01-GTKT Hoá đơn (GTGT) Ngày 31 tháng 12 năm 2002 Đơn vị bán hàng: CTTNHHTM Khánh Linh Địa : 204 Lơng Đức Bằng Số tài khoản : Điện thoại: 5654395 MS: Họ tên ngời mua hàng: Đơn vị CTMT Siêu Việt Số tài khoản : Địa chỉ: Hình thức toán: Số TT A MS: Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lợng B C D Xe máy Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT Đơn giá 15315500 Thành tiền 15315500 15315500 1531550 Tổng cộng tiền toán : 16847050 Số tiền viết chữ: Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên) Đơn vị: Cty MT Siêu Việt Đc: 22 Triệu Việt Vơng Mẫu số:02-VT Theo QĐ: 1141-TC/QĐKT Phiếu xuất kho Ngày 24 /3/2002 ngày 1/11/95 Bộ Tài Chính Nợ: 131 Có: 511 -Họ tên ngời nhận hàng: Nguyệt Anh -Lý xuất: Xuất máy Notebook Toshiba -Xuất kho TT Tên nhãn hiệu A B 17 Notebook Toshiba 2410 A741 27 Notebootoshiba 240 A74 37 Notebootoshiba 2410-630 Mã số ĐVT C D Số lợng Đơn giá Thành tiền 2695350 3234420000 C 20 20 25890480 517809600 C 2 2466080 49321600 C 890573200 Cộng thành tiền (bằng chữ) Tám trăm chín mơi triệu năm trăm bẩy ba nghìn hai trăm đồng chẵn Thủ trởng đơn vị Phụ trách Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Đơn vị: CTMT Siêu Việt Quyển số Đ/c: 22 Triệu Việt Vơng Fax: Phiếu chi Ngày 31 tháng 12 năm 2002 Số : Nợ 642 Có 334 Họ tên ngời nhận tiền : Nguyễn Duy Long Địa chỉ: 22 Triệu Việt Vơng Lý chi: Tiền lơng trả cho công nhân viên Số tiền : 200.630.000 (Viết chữ) : Hai trăm triệu sáu trăm ba mơi ngàn đồng chẵn) Ngày 31 tháng 12 năm 2002 Thủ trởng đơn vị Kinh tế trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận tiền Bảng chấm công Phần III :Những u điểm tồn trình hạch toán Công ty máy tính Siêu Việt I.Một số đánh giá qua nghiên cứu thực trạng kế toán tổng hợp Công ty máy tính Siêu Việt Công ty máy tính Siêu Việt đợc thực thành lập đến tròn tuổi, trải qua biến cố thăng trầm từ ngày đầu thành lập đến nay, công ty có tên tuổi thị trờng Công ty cung cấp số linh kiện mạng, thiết bị cho thị trờng Để có đợc thành tựu trên, không nói đến đội ngũ lãnh đạo công ty Họ ngời đứng mũi chịu sào quản lý công ty từ ngày đầu khó khăn Trong năm gần đây, với chế thông thoáng hơn, công ty có mở rộng thị trờng hàng hoá Cùng với làm việc động nhiệt tình công ty giữ đợc chữ tín với khách hàng Một điều quan trọng năm gần công ty không ngừng đổi tự hoàn thiện mặt, đặc biệt công tác kế toán công ty Thông tin kế toán trở thành nhân tố thiếu đợc việc nâng cao hiệu kinh doanh, lành mạnh hoá quan hệ tài nâng cao uy tín thị trờng +Về máy kế toán Bộ máy kế toán công ty đợc tổ chức tơng đối gọn nhẹ, việc đội ngũ cán có lực, nhiệt tình công việc lại đợc bố trí phù hợp với khả ngời, nhờ đảm bảo tính hiệu cân đối công việc +Về tổ chức công tác kế toán Công ty tổ chức kế toán theo kiểu tập trung Một u điểm công tác kế toán công ty là: phần lớn công việc kế toán đợc vi tính hoá, điều góp phần giảm bớt gánh nặng công việc, công tác kế toán máy tính tạo điều kiện phản ánh thông tin cách kịp thời thờng xuyên, nâng cao đợc hiệu công việc +Về hình thức tổ chức kế toán : Hình thức ghi sổ kế toán đợc áp dụng công ty hình thức chứng từ ghi sổ Đây hình thức kế toán tơng đối đơn giản thuận tiện với điều kiện hoạt động kinh doanh +Về công tác kế toán tiêu thụ hàng hoá công ty : -Kế toán bán hàng: Công ty chấp hành chế độ quản lý kế toán bán hàng, thờng xuyên có kiểm tra, đối chiếu số liệu phòng ban liên quan nhằmđảm bảo công tác quản lý hàng hoá cách chặt chẽ tránh moị hao hụt, mát mặt vật Các chứng từ dùng để ghi chép phản ánh nghiệp vụ bán hàng, hoá đơn giá trị gia tăng, phiếu thu, chi theo mẫu đợc phê duyệt trởng phòng phận liên quan ký xác nhận -Các khoản làm giảm doanh thu Trong kỳ kinh doanh công ty hạch toán khoản giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại điều chứng tỏ công ty làm tốt công tác kiểm tra chất lợng hàng bán đảm bảo uy tín khách hàng *Tình hình theo dõi công nợ -Khách hàng công ty công ty phát triển mạng lới điện tử viễn thông Là khách hàng thờng xuyên công ty, số khách hàng chiếm phần lớn số lợng khách hàng công ty nên việc bán hàng công ty giao hàng trớc nhận tiền sau Chính kế toán công ty phải chịu trách nhiệm nặng nền- thờng xuyên theo dõi, kiểm tra số lợng tài sản lớn quy trình toán Đây u điểm công ty Nhng bên cạnh tồn mà phòng kế toán thiếu sót ghi lập chứng từ ghi sổ kế toán không lập đăng ký chứng từ để tiện theo dõi, bán hàng, mua hàng kế toán cần lập chi tiết toán với mặt hàng bán mua không nên lập theo tháng quý Qua thời gian thực tập công ty từ hiểu biết thực tế kết hợp với phần lý thuyết đợc học trờng em nhận thấy trình hoạt động kinh doanh tất doanh nghiệp-thông tin kế toán vô quan trọng cần thiết Các thông tin kế toán cung cấp cho đối tợng bên (các nhà đầu t) có đợc nhờ phân kế toán tài Xong bí kinh doanh lộ đợc, phần quan trọng đề giữ bí mật phải nhờ đến kế toán quản trị Vì vậy, công tác quản lý công ty nên vận dụng kế toán quản trị khác với kế toán tài chính, kế toán quản trị cung cấp thông tin kinh tế bên cho đối tợng bên doanh nghiệp Hơn kế toán quản trị phản ánh tơng nh có tko quản trị có số liệu kế hoạch Qua đây, ta nhận thấy hoạt động kế toán nay, kế toán quản trị có vai trò bật kế toán quản trọ thực trở thành công cụ đắc lực giúp nhà quản trị việc lập kế hoạch thông qua dự toán kiểm soát hoạt động thông qua việc so sánh đánh giá kết thực tế đạt đợc theo nhiều hớng phân tích khác Thông tin kế toán quản trị thờng hớng tơng lai hay nói cách khác, sở thông tin khứ kế toán quản trị đề xuất đa định mà định chủ yếu dựa thông tin chi phí Với phát triển mạnh mẽ kế toán quản trị việc hoàn thiện vấnđề nhận thức tổ chức áp dụng kế toán quản trị doanh nghiệp cấp bách cần thiết Nhận thức đợc vấn đề này, theo em áp dụng kế toán quản trị công tác quản lý công ty thời gian tới phù hợp Kết luận Trong điều kiện chế kinh tế thị trờng nay, công tác kế toán tổng hợp có vai trò đặc biệt quan trọng trình thực hạch toán kinh tế kinh doanh doanh nghiệp Việc hạch toán xác tình hình tài sản, vật t, tiền vốn đến chi phí sản xuất kinh doanh kỳ, tính đúng, tính đủ giá thành sản phẩm tạo không nhữngógíp phần tạo điều kiện thuận lợi cho việc đa định đắn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp mà có ý nghĩa việc quản lý sử dụng nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp Qua thời gian học tập trờng thực tập công ty em nhận thấy rằng: việc hạch toán xác, đầy đủ kế toán khâu yếu tố quan trọng cần thiết để nhà quản trị có định kịp thời điều chỉnh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ nhận thức đó, dới bảo tận tình thầy giáo Quốc Hng anh chị phòng kế toán tài Em sâu nghiên cứu tình hình tổ chức công tác kế toán tổng hợp công ty Tuy nhiên thời gian thực tập không dài với hiểu biết thực tế hạn chế cha đủ điều kiện dự đoán hết yếu tố tác động đến tình hình hoạt động kinh doanh công ty nên kết thu đợc dừng lại việc so sánh khái quát lý thuyết tình hình thực tế Mặc dù viết này, em cố gắng trình bày nét toàn công tác hạch toán kế toán công ty máy tính Siêu Việt, đồng thời đa đánh giá so sánh khái quát thực trạng công tác tổng hợp công ty số ý kiến mong góp phần hoàn thiện công tác hạch toán công ty Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Quốc Hng, anh chị công ty máy tính Siêu Việt, ngời giúp đỡ em nhiều để hoàn thành báo cáo Mặc dù cố gắng nhiều song trình thực tránh sai sót định, em mong thầy xem xét, góp hớng dẫn bổ sung thêm để em hoàn thiện viết Hà nội ngày 28/7/2003 Sinh viên: Lê Thanh Tú Bảng chấm công Đơn vị: Công ty máy tính Siêu Việt Mẫu số 01-LĐTL Bộ phận: phòng kế toán Tháng 12 năm 2002 Ngày tháng Số T.T A 17 Họ tên Cấp bặc lơng chức vụ B C 27 37 47 57 67 11 12 13 14 15 x x x x x X x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x NB x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x CN CN Ngời chấm công Ngời duyệt 18 19 20 21 22 x x x N B x x x x X x x x x x x x x x X x x x x x x x x x X x x x x x x x x x x X x x x x x x x x x x X x x x x x x x x (Đã ký) (Đã ký) Ghi : lơng thời gian : ký hiệu x ký hiệu NB 23 17 Phụ trách phận (đã ký) Nghỉ bù : 16 CN CN 24 [...]... cho công ty cổ phần công nghệ FPT = TM : 3587858600 45/- Thanh toán tiền mua hàng của công ty điện tử công nghiệp = TM : 72095230 46/- Thanh toán tiền hàng còn nợ cho công ty Khang Thinh = TM 274044620 47/- Thanh toán tiền hàng còn nợ cho công ty thơng mại TK ASEAN bằng tiền mặt 1599004359 48/ Thanh toán tiền hàng còn nợ cho công ty tin học Nguyệt Anh = TM : 456100740 49/- Thu tiền hàng của công ty công. .. của công ty Nhân Sinh Phúc = TG (phiếu thu số 02) 391000000 51/- Thu tiền hàng của công ty PTĐT công nghiệp = TG (phiếu thu số 03) 890573200 52/- Thu tiền hàng của công ty TM và KT máy tính An Phú = TG (phiếu thu số 04) 554460640 53/- Thanh tóan tiền hàng cho công ty Khang Thịnh = TGNH: 23366760 54/- Thanh toán tiền hàng cho công ty Tấn Thành = TGNH : 315000000 55/- Thanh toán tiền hàng cho công ty. .. 129743720 56/-Thanh toán tiền hàng cho công ty TMKT asean =TGNH: 284863385 57/-Thanh toán tiền hàng cho công ty Nguyệt Anh =TGNH :2097726330 58/-Thu tiền hàng của công ty công nghệ TMKTDVAFTA = TM (PT số 0l): 391011470 59/-Thu tiền hàng của công ty Nhân Sinh Phúc= TM(PT số 02): 149881831,3 60/- Thu tiền hàng của công ty PTĐTCN= TM (PT Số 03): 1151665400 61/-Thu tiền hàng của công ty TM và KT máy tính... Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1/ NVl : ngày 31/12/2002 Mua l xe máy trị giá 15315500 công ty đã thanh toán bằng TM (theo PC Số 11) đã đợc kiểm nhận và bắt đầu tính khấu hao 2/ NV2 : Ngày 31/8/2002 mua 3 điện thoại di động NokiA6610 của công ty điện thoại Khơng cờng trị giá 18924000 công ty cha thanh toán 3/NV3 : Công ty thanh toán tiền mua 3 điện thoại di động NokiA 6610 cho công ty điện thoại Khơng... 38/- Thanh toán tiền nợ cho công ty thơng mại dịch vụ Hoàng Long = TGNH : 642950720 39/- Công ty Repotec trả lại tiền công ty đã đặt trớc = TGNH:75293173 40/-Nộp thuế nhập khẩu do mua hàng củacôngtyXNKASEAN:76679988 41/- Tạm nộp thuế thu nhập DN phải nộp cuối năm 12674546 42/-Vay ngắn hạn NH đã chi cho = TM : 970000000 43/- Thanh toán nợ cho công ty TMDV Hoàng Long = TM :2170162770 44/- Thanh toán tiền... công ty kỹ thuật TM Phúc Anh 56 cái máy Wict1T với đơn giá 43326000 doanh nghiệp thanh toán = TM hàng đã nhập kho đủ 22/-Mua của công ty TMXNK Giang Sơn 24 cái Hub 12 p 10/100b 3c Với đơn giá 2885800 doanh nghiệp đã thanh toán = TM hàng chuyển về nhập kho 23/-Mua của công ty TNHH Long Thành 28 Cý máy Switch 33o24p theo đơn giá 8236270 DN đã thanh toán = TM hàng chuyển vè nhập kho 24/-Mua của công ty. .. 14/- Mua của công ty TNHH Hoàng Đaọ tiền hàng còn nợ Tên loại Hub 24 P Hub 18 P10 ĐVT C C SL 18 256 Đơn giá 5.540.890,74 567.950 Thành tiền 99.736.032,6 145.395.200 15/- Mua máy Fax công ty điện tử công nghiệp tiền hàng còn nợ Tên loại Pax Malđem 56KEXT Fax Moedem ĐVT C C SL 45 Đơn giá 1.150.234 Thành tiền 51.760530 100 203.347 20.334.700 16/- Mua máy Cisco của công ty cổ phần phát triển công nghệ FPT... giá 18924000 4/ NV4 Ngày 30/10/2002 Công ty chi tiền cho cán bộ phòng kinh doanh đi hoc tập huấn, tổng chi phí là 7.000.000 (PC số 12) 5/ NV5 Trích khấu hao TSCĐ VH : 815500 6/ NV6 Trích KHTSCĐ ở bộ phận bán hàng 17108262 7/ NV7 Tính ra tiền lơng trả cho CNV trong công ty : 200630000 8/NV8 Công ty trả tièn lơng cho công nhân viên bằng tiền mặt : 199678700 số còn lại công nhân đi vắng gửi vào quỹ doanh... tiền 237309972 153701498 76/-Hoá đơn GTGT số 00296 ngày 1/3 bán cho Công ty Nhân Sinh Phúc (cha TT) TEN LOAI ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Cable AT và T C 216 136606,5 29507004 Cable PG 58m C 105 2726,5 286282,5 Cable AMP C 212 566455,4 1200088544,8 77/- Hoá đơn GTG số 002375 ngày 20/3 bán cho công ty phát triển điện tử công nghiệp (cha thanh toán) TEN LOAI ĐVT Notebook Toshiba 5251 Notebook Toshiba 5277 Notebook... 15/4 bán hàng cho công ty PTĐTCN đã TT = TM Tên loại ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Notebook Toshiba S251 Notebook Toshiba S277 Notebook Toshiba 2400 A74 NC Notebook Toshiba 1741 C C C 1 1 12 C 15 221.734.946 221734.946 26.553.500 2.529.890,4 91/- Công ty K/C sang VAT đầu vào : 74.471.697 92/- Phân bổ chi phí chờ kết chuyển : 38.965.465 93/- Chi phí chờ kết chuyển = TM : 104.295.876 94/-Kết chuyển chi phí ...Phần I: Đặc điểm chung Công ty tnhh tân thuận phát I Vai trò phát triển công ty tnh tân thuận phát Quá trình hình thành phát triển Công ty Công ty máy tính TNH Tân Thuận Phát đợc thành lập năm... chức công tác kế toán Công ty tổ chức kế toán theo kiểu tập trung Một u điểm công tác kế toán công ty là: phần lớn công việc kế toán đợc vi tính hoá, điều góp phần giảm bớt gánh nặng công việc, công. .. máy kế toán Bộ máy quản lý kế toán Kế toán trởng Kếchú: toán viên Ghi Kế toán viên Kế toán công nợ Quan hệ đạo - Kế toán trởng: Chịu trách nhiệm toàn trớc giám đốc đạo chung, tổ chức thực công tác