Bài tập kế toán tài chính chương 2 GV ths trương văn khánh

KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang 12 BÀI TẬP CHƯƠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ Bài 1: Tài liệu vật liệu X doanh nghiệp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, tháng 2/N : I Tồn kho đầu tháng: 6.000m, đơn giá 1.000đ/m II Trong tháng 2/N , vật liệu X biến động sau: NV1 Ngày 3: Xuất 2.000m để sản xuất sản phẩm NV2 Ngày 6: Xuất 1.000m cho nhu cầu chung phân xưởng NV3 Ngày 7: Thu mua nhập kho 5.000m giá mua phải trả cho công ty K 56.100.000đồng( thuế gtgt 5.100.000đồng) Chi phí vận chuyển bốc dỡ chi tiền mặt 600.000 thuế 5% Tiền mua vật liệu doanh nghiệp trả chuyển khoản sau trừ chiết khấu toán hưởng 1%/ giá mua chua thuế NV4 Ngày 10: Xuất 3.000m để góp vốn liên doanh dài hạn với Công ty Y Giá trị góp vốn ghi nhận 35.000.000đồng NV5 Ngày 12: Dùng tiền vay ngắn hạn thu mua 5.000m nhập kho Giá mua chưa thuế 10.000đ/m, thuế gtgt 1.000đ/m; chi phí vận chuyển phải trả cho Công ty M thuế gtgt 5% 2.100.000đ NV6 Ngày 15: Xuất 6.000m để tiếp tục chế biến sản phẩm NV7 Ngày 28: Mua Công ty V 1.000m , giá mua chưa có thuế gtgt 10.200đ/m, thuế GTGT 10% Hàng nhập kho đủ NV8 Kiểm kê cuối kì 5.000m tồn kho Yêu cầu Xác định giá thực tế vật liệu X nhập xuất kho kì tồn kho cuối kì theo phương pháp sau: + Nhập trứơc – xuất trước + Nhập sau – xuất trứơc + Bình quân cuối kì Định khoản nghiệp vụ Bài 2: Tài liệu vật liệu X doanh nghiệp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, tháng 3/N( biết doanh nghiệp sử dụng PP LI – FO để tính giá thực tế vật liệu xuất kho hạch toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên) I Tình hình đầu tháng: Tồn kho: 6.000kg, đơn giá 10.000đ/kg - Đang đường: 4.000kg, đơn giá mua theo hoá đơn GTGT 11.000đ/kg( thuế GTGT 1.000đ) KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang 13 II Trong tháng 3/N , vật liệu X biến động sau: NV1 Ngày 3: xuất 5.000kg để sản xuất sản phẩm NV2 Ngày 6: Xuất 1.000kg để thuê Công ty H gia công, chế biến NV3 Ngày 7: Thu mua nhập kho 5.000kg, tổng giá mua phải trả cho công ty K 56.100.000đồng( thuế gtgt 5.100.000đồng) Chi phí vận chuyển bốc dỡ gồm thuế GTGT 5% chi tiền mặt 630.000 Tiền mua vật liệu doanh nghiệp trả chuyển khoản sau trừ 1% chiết khấu toán hưởng NV4 Ngày 10: Xuất 3.000kg để góp vốn liên doanh dài hạn với Công ty Y Giá trị góp vốn ghi nhận 35.000.000đồng NV5 Nhập kho số vật liệu đường kỳ trước ( 4.000kg) NV6 Ngày 15: Xuất 3.000m để tiếp tục chế biến sản phẩm NV7 Ngày 28: Công ty H gia công xong bàn giao 1.000kg nhập kho, tổng chi phí gia công thuế gtgt 10% 550.000đồng NV8 Doanh nghiệp biếu 2.000 kg, trị giá 20.400.000đồng NV9 Kiểm kê cuối kì 3.800kg tồn kho, thiếu 200kg Số vật liệu thiếu định mức: 50kg, lại chờ xử lí NV10 Quyết định xử lí số vật liệu thiếu: Thủ kho phải bồi thường 50%, lại tính vào giá vốn hàng bán kì Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh kì Bài 3: Tại doanh nghiệp kỳ có nghiệp vụ phát sinh sau: Mua NVL A giá mua 200tr thuế GTGT 10%, chưa toán tiền cho người bán Chi phí vận chuyển bốc xếp VL A 525.000đ (gồm thuế GTGT 5%) toán tiền mặt Mua vật liệu B nhập kho giá mua 300tr thuế GTGT 10% toán tiền chuyển khoản Nhập vật liệu C 400tr, thuế nhập 5%, thuế GTGT 10% toán toàn tiền hàng tiền thuế tiền gửi ngân hàng Xuất kho 100tr VL A 100tr VL B 200tr vật liệu C để sản xuất sản phẩm Trả lại số vật liệu A trị giá 5tr, thuế GTGT 10% trừ vào số tiền nợ người bán Nguyên vật liệu B nghiệp vụ giảm 2% giá bán chưa thuế Thuế GTGT lô hàng 10%, người bán chuyển số tiền liên quan đến giảm giá cho doanh nghiệp qua ngân hàng Do toán nợ trước hạn doanh nghiệp hưởng chiết khấu toán 1,5tr Yêu cầu : Định khoản nghiệp vụ phát sinh Bài 4: Tại cty A có tình hình sau: Tồn đầu kỳ: - Vật liệu X: 200 kg, đơn giá 10.000đ/kg KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang 14 - Vật liệu Y: 500 m, đơn giá 20.000đ/kg Nhập kho 500 kg vật liệu X người bán chuyển đến giá mua chưa thuế 11.500đ/kg, thuế GTGT 10% chưa toán tiền Chi phí vận chuyển bốc dỡ toán tiền mặt 250.000đ Ông Long toán tiền tạm ứng: - Số tiền tạm ứng 6tr - Vật liệu Y nhập kho 300m, đơn giá 18.000đ/m thuế suất thuế GTGT 10% - Chi phí vận chuyển bốc dỡ 600.000đ - Số tiền thiếu chi TM Xuất dùng cho phận sản xuất 400kg vật liệu X, 450m vật liệu Y Nhập kho 300kg vật liệu X người bán chuyển đến, đơn giá hoá đơn 11.000đ/kg thuế xuất thuế GTGT 10% chưa toán tiền cho người bán Chi phí vận chuyển toán tiền tạm ứng 330.000 (gồm thuế GTGT ) Xuất kho 100kg vật liệu X 150 m vật liệu Y dùng sửa chữa thường xuyên tài sản cố định Mua 150m vật liệu Y giá nhập kho 18.000đ thuế GTGT 10% toán tiền mặt Xuất kho 100kg X 100m Y dùng phận phân xưởng Tạm ứng 5tr tiền mặt cho phận cung ứng Bộ phận cung ứng toán tạm ứng 100m vật liệu Y đơn giá 22.000đ, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển bốc dỡ 105.000đ (gồm thuế GTGT 10%) Yếu cầu định khoản nghiệp vụ phát sinh a DN xuất kho theo phương pháp FIFO b DN xuất kho theo phương pháp LIFO c DN xuất kho theo phương pháp bình quân cuối kỳ d DN xuất kho theo phương pháp bình quân liên hoàn Bài 5: Tồn kho đầu kỳ: 152 A: 400kgx 15.000đ/kg 152B: 200lít x 25.000đ/kg 151A 100kg x 15.000đ/kg Trong tháng có nghiệp vụ phát sinh sau: Mua vật liệu A số lượng 500kg đơn giá 14.000đ/kg thuế GTGT 10% chưa toán tiền Chi phí vận chuyển bốc dỡ trả tiền tạm ứng 330.000 (trong thuế 10%) Doanh nghiệp nhập kho đủ Mua vật liệu B chưa toán tiền 200 lít đơn giá 19.000đ thuế GTGT 10% Số vật liệu cuối tháng chưa nhập kho Xuất 400kg vật liệu A, 50 lít vật liệu B dùng sản xuất sản phẩm Nhận vật liệu C số lượng 200kg chưa trả tiền cuối tháng chưa nhận hoá đơn, kế toán ghi nhập kho theo giá tạm tính 12.000đ/kg KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang 15 Xuất kho 50kg vật liệu A 20 lít vật liệu B phục vụ quản lý doanh nghiệp Thanh toán tiền nghiệp vụ sau trừ chiết khấu toán hưởng 1% giá chưa thuế Mua 50 lít vật liệu B đơn giá 19.000đ thuế GTGT 10% nhập kho đủ số vật liệu có số sai quy cách nên doanh nghiệp yêu cầu giảm giá 20% bên bán đồng ý Xuất kho 200kg vật liệu A dùng sản xuất sản phẩm Nhận 100kg vật liệu A đường tháng trước nhập kho 10 Xuất kho 150kg vật liệu A góp vốn liên doanh Theo đánh giá hội đồng liên doanh số vật liệu trị giá 15.000đ/kg 11 Mua vật liệu A chưa trả tiền cho người bán số lương 200kg, thực nhập 180kg đơn giá chưa thuế 14.000 thuế GTGT 10%, vật liệu thiếu chưa rõ nguyên nhân 12 Nguyên nhân vật liệu thiếu NV 11 người bán giao thiếu người bán yêu cầu trừ vào công nợ 13 Nhập kho phế liệu thu hồi từ trình sản xuất 100.000đ Yêu cầu: định khoản nghiệp vụ phát sinh doanh nghiệp xuất kho theo phương pháp a FIFO b LIFO Bài 6: Một doanh nghiệp sản xuất có tình hình vật liệu sau: I Tồn đầu kỳ: Vật liệu (A) 5.000kg giá thực tế 5.010đ/kg Vật liệu phụ (B) 2.000kg giá thực tế 1.980đ/kg II Tình hình nhập xuất vật liệu kỳ (giá mua chi phí vận chuyển, bốc dỡ chưa bao gồm thuế GTGT Biết thuế suất vật liệu: 10%, vận chuyển: 10%) Ngày Mua vật liệu (A) 15.600kg, giá 5.000đ/kg, vật liệu nhập kho thiếu 600kg chưa rõ lý do, tiền chưa trả cho người bán (N), chi phí vận chuyển bốc vác trả tiền mặt 40đ/kg theo số thực nhập Ngày Mua vật liệu phụ (B) 3.000kg, giá 1.950đ/kg, vật liệu phụ nhập kho thừa 500kg, chưa rõ lý do, tiền chưa trả cho người bán (M), doanh nghiệp nhập kho số thừa, chi phí vận chuyển bốc vác trả tiền mặt 20đ/kg theo số thực nhập Ngày Vật liệu (A) thiếu quan vận chuyển gây nên bắt quan bồi thường, doanh nghiệp bồi thường tiền mặt Ngày Vật liệu phụ (B) thừa, người bán (M) đề nghị doanh nghiệp trả lại, doanh nghiệp đồng ý đưa vào giữ hộ cho người bán (M), chi phí vận chuyển bốc vác doanh nghiệp bắt người bán (M) chịu, người bán (M) đồng ý Ngày 10 Xuất vật liệu (A) cho sản xuất sản phẩm 17.000kg KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang 16 Ngày 12 Xuất vật liệu phụ (B) cho sản xuất sản phẩm 3.200kg, cho quản lý phân xưởng 200kg, cho quản lý doanh nghiệp 600kg Ngày 15 Nhận giấy báo ngân hàng việc trả nợ mua vật liệu cho người bán (N) (M) Ngày 18 Mua vật liệu (A) 10.000kg giá 5.010đ/kg, vật liệu nhập kho đủ, tiền chưa trả người bán (T), chi phí vận chuyển trả tiền mặt 50đ/kg, nhập kho phát vật liệu sai qui cách đề nghị giảm giá 10đ/kg, người bán (T) đồng ý Ngày 20 Mua vật liệu phụ (B) 5.000kg, giá 1.960đ/kg, vật liệu phụ nhập kho đủ, tiền chưa trả người bán (K), chi phí vận chuyển trả tiền mặt 20đ/kg 10 Ngày 22 Xuất vật liệu (A) cho sản xuất sản phẩm 8.000kg 11 Ngày 24 Xuất vật liệu phụ (B) cho sản xuất sản phẩm 2.000kg quản lý doanh nghiệp 400kg 12 Ngày 26 Nhận giấy báo ngân hàng việc trả nợ mua vật liệu cho người bán (T) (K) Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế theo phương pháp tính giá vật liệu sau: FIFO, LIFO, bình quân liên hoàn Bài 7: Có tình hình vật liệu doanh nghiệp sau : I Tồn đầu tháng : - Vật liệu A : 300 kg, đơn giá 12.460đ/kg - Vật liệu B : 150 kg, đơn giá 8.240đ/kg II Tình hình nhập xuất tháng : Ngày nhập kho 500 kg vật liệu A mà hóa đơn nhận tháng trước, đơn giá mua chưa thuế GTGT: 12.100đ/kg, thuế suất GTGT: 10% Chi phí vận chuyển bốc dỡ 116.000đ, thuế GTGT 10% trả tiền mặt Ngày nhập kho 500 kg vật liệu B chưa toán tiền cho người bán, đơn giá ghi hóa đơn chưa thuế GTGT: 8.000đ/kg, thuế suất GTGT: 10% Chi phí vận chuyển bốc dỡ trả tiền mặt 104.500đ (trong thuế GTGT 10%.) Ngày người bán(NV2) đồng ý giảm giá cho doanh nghiệp 1% Ngày xuất kho 500 kg vật liệu A 200 kg vật liệu B để dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm Ngày 15 nhận vật liệu A hóa đơn người cung cấp gởi đến: - Theo hóa đơn : Số lượng 220 kg, đơn giá mua chưa thuế GTGT: 12.300đ/kg, thuế suất GTGT: 10% - Thực nhập : Số lượng 200 kg, số thiếu chưa xác định nguyên nhân Chi phí vận chuyển bốc dỡ trả tiền tạm ứng : 88.000, thuế GTGT 10% KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang 17 Ngày 20 nhập kho 150 kg vật liệu B, đơn giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 8.150đ/kg, thuế suất GTGT: 10%, chi phí vận chuyển bốc dỡ : 43.500đ, thuế GTGT vận chuyển 5% Toàn khoản tiền doanh nghiệp toán tiền mặt Ngày 21 xuất kho 200 kg vật liệu A 120 kg vật liệu B để dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm Ngày 29 nhận hóa đơn đòi tiền người bán số vật liệu B chuyển cho doanh nghiệp : số lượng 500kg, đơn giá mua chưa thuế giá trị gia tăng 8.000đ/kg, thuế suất GTGT: 10% Đến ngày cuối tháng số vật liệu B chưa Yêu cầu : Tính toán, định khoản kế toán theo phương pháp : FIFO, LIFO, bình quân liên hoàn cuối kỳ Bài 8: Có tài liệu công cụ, dụng cụ nhỏ DN sau : Nhập kho số công cụ chưa toán cho người bán, giá mua chưa thuế GTGT 1.200.000đ, thuế suất GTGT 10%, chi phí vận chuyển bốc dỡ trả tiền mặt 55.000đ, (trong thuế GTGT 5.000đ) Nhập kho số dụng cụ nhỏ toán tiền tạm ứng 550.000đ (trong thuế suất GTGT 10%) Xuất kho số dụng cụ nhỏ : a- Loại phân bổ 100% có trị giá 150.000đ dùng cho phân xưởng sản xuất b- Loại phân bổ 50% có trị giá 400.000đ dùng cho hoạt động bán hàng c- Loại phân bổ dần (6 lần) có trị giá 1.200.000đ dùng cho quản lý DN Xuất kho đồ dùng cho thuê có trị giá 5.000.000đ, thu nhập hoạt động cho thuê giá chưa thuế 1.000.000đ, GTGT 10% khách hàng trả tiền mặt DN nhận lại nhập kho đầy đủ đồ dùng cho thuê, biết giá trị hao mòn đồ dùng cho thuê tính 500.000đ Phân xưởng sản xuất báo hỏng dụng cụ nhỏ có trị giá 180.000đ, phế liệu thu hồi nhập kho có trị giá 20.000đ Biết dụng cụ thuộc loại phân bổ lần Bộ phận quản lý DN báo công cụ trị giá 1.000.000đ, phân bổ 800.000 đ Quyết định xử lý bắt người chịu trách nhiệm bồi thường 60% giá trị lại trừ vào lương, phần lại ghi tăng chi phí QLDN Hãy định khoản kế toán tình hình Bài 9: Có tài liệu DN sau : I Số dư đầu tháng số tài khoản - TK151 : 7.200.000đ (8.000kg vật liệu A) - TK152 : 4.600.000đ (4.600kg vật liệu A) KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang 18 - TK153 : 1.300.000đ (80 dụng cụ B) II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng : Nhập kho 3800kg vật liệu A chưa trả tiền người bán, đơn giá mua chưa thuế GTGT: 1.150đ/kg, thuế suất GTGT: 10% Nhập kho 100 dụng cụ B chưa trả tiền người bán, đơn giá mua chưa thuế GTGT: 16.500đ/1 dụng cụ, thuế suất GTGT 10% Nhập kho 8000kg vật liệu A đường tháng trước Nhập kho 3600kg vật liệu A, đơn giá mua chưa thuế GTGT : 1.188đ/kg, thuế suất GTGT 10% DN toán tiền mặt hưởng chiết khấu thương mại 1% giá mua DN dùng tiền gởi NH toán cho người bán tiền mua vật liệu công cụ nghiệp vụ (đã nhận giấy báo nợ), biết người bán dụng cụ CK toán 2% Xuất kho vật liệu A tháng: - Cho sản xuất sản phẩm phân xưởng I : 5000kg, phân xưởng II : 4000kg - Cho quản lý phân xưởng I : 1000kg, phân xưởng II : 500kg - Cho máy quản lý : 200kg Xuất kho dụng cụ B theo giá hạch toán (phân bổ lần) - Cho quản lý phân xưởng I : 60 dụng cụ, quản lý phân xưởng II : 40 dụng cụ - Cho máy quản lý : 20 dụng cụ Yêu cầu: Tính toán định khoản kế toán tình hình theo phương pháp LIFO Bài 10: Tại DN có tài liệu sau : I Số dư đầu tháng số tài khoản - TK151 : 2.200.000đ (2.000kg vật liệu A) - TK152 : 4.200.000đ (3.000kg VLA, đơn giá thực tế : 1000đ/kg 2.000kg VLB, đơn giá thực tế : 600đ/kg) - TK153 : 1.500.000đ (100 dụng cụ C) II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng : Ngày nhập kho : 1500kg VLA, đơn giá mua chưa thuế GTGT 1039,5/kg, thuế suất GTGT 10%, toán chuyển khoản (đã nhận giấy báo Nợ), chiết khấu mua hàng hưởng 1% giá mua Ngày nhập kho chưa toán người bán 1000kg VLB, đơn giá mua chưa thuế GTGT 650đ/kg 50 dụng cụ C, đơn giá mua chưa thuế GTGT 15.840đ/kg Thuế suất GTGT loại 10% Ngày xuất kho : KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang 19 - Cho sản xuất sản phẩm : 1700kg VLA 1200kg VLB - Cho quản lý phân xưởng : 300kg VLB 80 dụng cụ C (phân bổ lần) Ngày 10 nhận giấy báo nợ NH toán cho người bán nghiệp vụ Biết mua VLB giảm 1.5% giá mua dụng cụ C hưởng chiết khấu toán 1% giá mua Ngày 15 nhập kho 2000kg VLA đường tháng trước Ngày 20 nhập kho 500kg VLB trả tiền mặt , đơn giá mua chưa thuế GTGT: 670đ/kg, thuế suất GTGT 10% Ngày 25 xuất kho : - Cho sản xuất sản phẩm : 2800kg VLA 800kg VLB - Cho quản lý phân xưởng : 200kg VLB 30 dụng cụ C (phân bổ lần) Yêu cầu: Tính toán định khoản kế toán tình hình theo phương pháp LIFO ... toán định khoản kế toán tình hình theo phương pháp LIFO Bài 10: Tại DN có tài liệu sau : I Số dư đầu tháng số tài khoản - TK151 : 2. 200.000đ (2. 000kg vật liệu A) - TK1 52 : 4 .20 0.000đ (3.000kg... khoản kế toán tình hình Bài 9: Có tài liệu DN sau : I Số dư đầu tháng số tài khoản - TK151 : 7 .20 0.000đ (8.000kg vật liệu A) - TK1 52 : 4.600.000đ (4.600kg vật liệu A) KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương. .. số lượng 20 0kg chưa trả tiền cuối tháng chưa nhận hoá đơn, kế toán ghi nhập kho theo giá tạm tính 12. 000đ/kg KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang 15 Xuất kho 50kg vật liệu A 20 lít vật