Bài tập kế toán tài chính chương 1 GV ths trương văn khánh

KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang BÀI TẬP CHƯƠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU Bài 1: Tại doanh nghiệp có tình hình kinh doanh tháng sau:(Đvt:Đồng) NV1 Rút tiền gửi ngân hàng ACB nhập quĩ tiền mặt: 50.000.000 NV2 Nhận tiền mặt cửa hàng Quang Nhật khoản ứng trước tiền hàng:10.000.00 NV3 Chi tiền mặt mua dàn máy vi tính có trị giáù: 15.000.000 NV4 mặt Thanh toán khoản nợ tháng trước cửa hàng Thanh Thảo 30.000.000 tiền NV5 Nhận giấy Báo Có NH ACB khoản tiền cửa hàng Anh Thy trả:50.000.000 NV6 Doanh thu bán hàng 60.000.000, thuế gtgt phải nộp 10%, nhận tiền mặt NV7 Chi tiền gửi NH ACB 50.000.000 để mua chứng khoán ngắn hạn NV8 Chi tiền mặt nộp thuế GTGT 1.000.000đ NV9 Chi tiền mặt trả lương cho cán công nhân viên: 10.000.000 NV10 Chi tiền mặt sữa chữalớn TSCĐ: 10.000.000 NV11 Chi tiền mặt cho Giám Đốc công tác: 5.000.000 NV12 Rút tiền gửi ngân hàng Á Châu nhập quỹ tiền mặt: 80.000.000 NV13 Bán chứng khoán thu tiền mặt: 25.000.000 NV14 Thanh lí TSCĐ thu tiền mặt : 15.000.000 NV15 Nhận tiền mặt khoản kí cược ngắn hạn: 30.000.000 NV16 Chi tiền gửi ngân hàng ACB góp vốn liên doanh 20.000.000 NV17 Chi tiền mặt nộp thuế TNDN 5.000.000 NV18 Chi tiền ứng cho nhân viên mua hàng: 20.000.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ KTPS Bài 2: Tại công ty, có tình sau: Số dư: 1112 : 160.000.000 (10.000) Mua hàng hoá CTy A chưa toán tiền cho người bán 2000 USD, thuế GTGT 10%, tỉ giá thực tế 15890 Vay ngắn hạn ngân hàng 100usd TGNH, tỉ giá thực tế 16100 Bán hàng chưa thu tiền cho cty X, giá bán 3.000usd, thuế GTGT 10%, tỉ giá thực tế 16100 Dùng tiền mặt toán nợ cho Cty A tỉ giá thực tế 16150 Công ty X toán toàn nợ tiền gửi ngân hàng, tỉ giá thực tế 15980 KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang Chi tiiền mặt mua NVL 550usd, thuế 10%, tỉ giá thực tế 15.000 Yêu cầu hạch toán nghiệp vụ theo phương pháp Tỉ giá thực tế Ngoại tệ xuất theo phương pháp FIFO Bài 3: Tại DN có số liệu sau Số dư đầu kỳ : 111: 100.000.000 112: 720.000.000 (1121: 481.050.000; 1122: 238.950.000 chi tiết 15.000 usd) 131: 318.600.000 chi tiết 20.000 Trong kỳ có nghiệp vụ phát sinh Xuất bán lô hàng có trị giá xuất kho 279.000.000, giá bán chưa thuế 20.000 USD thuế GTGT 10% khách hàng toán chuyển khoản TGTT 16.100 đ/usd Doanh nghiệp ký hợp đồng với nhà thầu để đầu tư xây dựng Trị giá gói thầu 100.000 usd , doanh nghiệp ứng trước 10.000 usd chuyển khoản, TGTT 16.130 đ/usd Khách hàng toán nợ cho doanh nghiệp chuyển khoản 16.000usd, TGTT 16140đ/usd Ký hợp đồng vay nợ dài hạn với ngân hàng 200.000 USD ngân hàng chuyển tiền vào tài khoản doanh nghiệp TGTT 16.200đ/usd xuất bán hàng hoá trị giá xuất kho 300.000.000đ giá bán 26.000 usd (giá bao gồm thuế GTGT 10%) khách hàng chưa toán tiền TGTT 16.200đ/usd Mua TSCĐ 150.000 usd tiền gởi ngân hàng, TGTT 16.170đ/usd Nhập kho hàng hoá chưa trả tiền cho người bán, giá tính nhập 20.000usd, thuế nhập 5%, thuế GTGT hàng nhập 10% TGTT 16230 đ/usd Chi phí bán hàng phát sinh tiền mặt 2200 usd (trong thuế GTGT 10%), TGTT 16.140đ/usd Đánh giá lại số dư cuối kỳ khoản mục tiền tệ kết chuyển khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh TGTT 16100đ/usd Yêu cầu : hạch toán nghiệp vụ phát sinh, doanh nghiệp xuất ngoại tệ theo phương pháp FIFO Bài 4: Tại DN Hồng Anh có số liệu sau : TK 131 (dư Nợ) 30.000.000đ Bán hàng giá bán 50.000.000, thuế GTGT 10% chưa thu tiền Người mua trả nợ tháng trước tiền mặt Khách hàng mua nghiệp vụ báo có số sản phẩm không đạt chất lượng theo yêu cầu hợp đồng, doanh nghiệp đồng ý cho hưởng giảm giá 2%/ giá bán chưa thuế Sau khách hàng toán toàn nợ lại tiền mặt cho doanh nghiệp KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang Xuất lô hàng trị giá 30.250 USD tỉ giá thực tế 16.000 đ/usd, thuế xuất phải nộp 10% khách hàng chưa toán Hai ngày sau khách hàng toán 15250 usd chuyển khoản TGTT 15.800đ/usd Một tuần sau khách hàng nghiệp vụ báo toán toàn nợ lại tiền gửi ngân hàng TGTT 15.900đ/usd Yêu cầu : Định khoản nghiệp vụ phát sinh Bài 5: Nhập kho 10.000kg nguyên liệu đơn giá 6000đ/kg, thuế GTGT 10% Chưa toán tiền cho khách hàng Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu kho 200đ/kg người bán trả doanh nghiệp trả hộ tiền mặt Khi vật liệu kho phát thiếu 100kg so với hoá đơn, thủ lập số lượng hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân Kiểm quỹ phát thiếu 1.000.000đ, chưa rõ nguyên nhân chờ giải Sau doanh nghiệp định trừ vào lương thủ quỹ 500.000, lại đưa vào chi phí khác Nhận thông báo chia lãi liên doanh, lãi chia 30.000.000đ tháng sau ngân hàng báo Có số lãi chia NV4 Yêu cầu : Định khoản nghiệp vụ phát sinh Bài 6: Tại DN thương mại An Phú có số liệu sau Nhập kho hàng hoá trị giá 50.000.000 đ thuế GTGT 10%, toán tiền tạm ứng ông Long, chi phí vận chuyển lô hàng nhập kho 2.100.000 thuế GTGT 5% tiền vận chuyển chưa toán Tạm ứng cho ông An mua hàng tiền mặt số tiền 40.000.000đ Tạm ứng cho cô Châu 1.000.000 đ tiền mặt để mua văn phòng phẩm cho phận bán hàng Ông An toán tạm ứng nghiệp vụ nội dung : - Nhập kho hàng hoá 30.000.000đ thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển 1.000.000đ thuế GTGT 10% - Nộp lại doanh nghiệp 4.000.000đ tiền mặt - Số lại trừ vào lương Cô Châu toán tạm ứng gồm - Mua văn phòng phẩm cho phận bán hàng 200.000đ - Mua văn phòng phẩm cho phận văn phòng 500.000đ - Nộp lại quỹ 200.000đ tiền mặt - Số lại yêu cầu trừ vào lương Chi tạm ứng cho anh Tâm 4.000.000 tiền mặt để mua công cụ dụng cụ Nhập kho số công cụ dụng cụ trị giá 5.000.000, thuế GTGT 10% toán tiền tạm ứng anh Tâm Số thiếu doanh nghiệp chi thêm cho anh tâm tiền mặt KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang Yêu cầu : định khoản nghiệp vụ phát sinh Bài Xuất quỹ tiền mặt 20.000.000 mang ký quỹ ký cược dài hạn 7: Mang tài sản cố định nguyên giá 200.000.000 đ chấp năm để vay tiền Nhận tiền ký quỹ ký cược ngắn hạn tiền mặt 10.000.000đ Nhận lại hàng hoá chấp cầm cố ngắn hạn 12.000.000đ Chuyển khoản 50.000.000 ký quỹ mở L/C cho lô hàng nhập Công ty tổ chức đấu thầu xây dựng văn phòng công ty, có đơn vị tham gia đấu thầu, đơn vị phải ký quỹ 20.000.000đ, công ty ký quỹ tiền mặt, công ty lại ký quỹ tiền gởi ngân hàng Yêu cầu : định khoản nghiệp vụ phát sinh Bài 8: Trả trước tiên thuê văn phòng 1năm 88.000.000 tr chuyển khoản, thuế GTGT 10% Xuất kho công cụ dụng cụ 500.000 sử dụng cho phận bán hàng Xuất kho số công cụ trị giá ban đầu 40.000.000đ dùng cho phận phân xưởng, phân bổ kỳ Chi phí quảng cáo 110.000.000 (trong thuế GTGT 10%) doanh nghiệp toán chuyển khoản 30.000.000 số lại doanh nghiệp nợ, doanh nghiệp dự định phân bổ chi phí quảng cáo 10kỳ Xuất kho công cụ trị giá 24.000.000đ sử dụng phận quản lý doanh nghiệp, phân bổ 24 tháng Yêu cầu : định khoản nghiệp vụ phát sinh, phân bổ chi phí trả trước vào đối tượng chi phí Bài 9: Tại doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12/200X sau: Chi tiền Việt Nam quỹ để mua 5.000 USD nhập quỹ Tỷ giá thực tế lúc mua 16.500đ/USD Khách hàng trả nợ doanh nghiệp chuyển khoản 12.000 USD Tỷ giá thực tế lúc ghi nhận nợ 16.000đ/USD, thời điểm trả nợ 17.000đ/USD Chuyển tiền gửi ngân hàng 3.000 USD để trả nợ cho người cung cấp Tỷ giá thực tế lúc nhận nợ 16.000đ/USD, thời điểm trả nợ 16.700đ/USD Bán cho khách hàng số sản phẩm trị giá 22.000 USD, khách hàng trả tiền mặt 5.000 USD, số lại chưa toán Tỷ giá thực tế thời điểm bán 17.000đ/USD Đổi 1.500 USD quỹ để lấy tiền Việt Nam nhập quỹ Tỷ giá thực tế lúc đổi 17.000đ/USD Xuất quỹ ngoại tệ để toán tiền mua nhập thiết bị sản xuất, giá hoá đơn: 4.400 USD, thuế nhập khẩu: 0%, thuế suất GTGT: 10% Tỷ giá thực tế lúc mua 17.800đ/USD Xuất quỹ 3.000 USD gửi vào ngân hàng, tỷ giá thực tế lúc gửi 17.000đ/USD KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang Nhập số vật liệu mua từ nước trị giá mua vật liệu ghi hóa đơn 15.000USD, chưa toán tiền Chi phí vận chuyển bốc dỡ trả tiền mặt 700.000đ, thuế nhập phải nộp 10% giá mua Tỷ giá thực tế lúc nhập vật liệu 17.000đ/USD, thuế suất GTGT 10% Chuyển đổi 9.000 USD gửi ngân hàng thành tiền Việt Nam gửi ngân hàng Tỷ giá thực tế lúc đổi 17.500đ/USD 10 Xuất 600 USD quỹ để trả cho chuyên gia nước công việc hướng dẫn nghiệp vụ cho nhân viên doanh nghiệp Tỷ giá thực tế lúc xuất 17.200đ/USD 11 Cuối tháng tiến hành điều chỉnh theo tỷ giá thực tế ngân hàng nhà nước công bố 17.500đ/USD cho số dư tài khoản có gốc ngoại tệ Biết số dư đầu tháng tài khoản có gốc ngoại tệ: (TK 1112 = ; TK 1122 =0 ; TK 131 = 12.000 USD ; TK 331 = 3000 USD) Yêu cầu : Tính toán, định khoản kế toán phản ánh tình hình vào sơ đồ chữ T nghiệp vụ kinh tế Bài 10: Tại DN có nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 1/200X sau: (đơn vị: 1.000đ) Nhập kho vật liệu mua chuyển khoản, giá mua chưa thuế GTGT: 35.000, Thuế GTGT: 3.500 Gửi tiền mặt qua bưu điện để trả nợ công ty A 12.000 Nhận giấy báo có ngân hàng, công ty B trả nợ tiền hàng 40.000 Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho ông X mua vật tư 20.000 Theo yêu cầu nhà cung cấp Y, doanh nghiệp xuất quỹ lượng vàng SJC để ký quỹ với giá xuất: 4.800 /1 lượng Xuất kho vật tư theo giá thưc tế cho công ty C mượn tạm: - Vật liệu chính: 15.000 - Công cụ: 5.000 Nhận điện tín công ty A cho biết nhận tiền DN chuyển trả Xuất quỹ tiền mặt trả tiền thuê cửa hàng năm để giới thiệu sản phẩm 19.800 DN nhận hoá đơn thuê cửa hàng tháng với thuế suất GTGT: 10% Báo cáo toán tạm ứng ông X kèm chứng từ có liên quan: - Hoá đơn mua vật liệu chính: giá mua chưa thuế GTGT: 17.000, thuế GTGT:1.700 (Vật liệu nhập kho) - Hoá đơn vận chuyển, bốc dỡ vật liệu chính: giá chưa thuế GTGT: 500, thuế GTGT: 50 - Số tiền tạm ứng thừa nộp lại quỹ KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang 10 Doanh nghiệp mang xe vận tải giấy chủ quyền xe cầm cố cho ngân hàng Z để vay khoản tiền 200.000 Ngân hàng báo có tài khoản tiền gửi DN Theo sổ sách kế toán, tài sản có NG: 400.000, GTHM: 40.000 11 Nhập kho số vật liệu công ty C chuyển trả 12 Đã nhận nhập kho vật liệu phụ nhà cung cấp Y, giá mua chưa thuế GTGT: 30.000, thuế GTGT: 3.000 Doanh nghiệp thoả thuận với nhà cung cấp Y việc toán tiền hàng sau: - Dùng tiền ký quỹ để toán theo giá thị trường: giá thực tế mua bán bình quân lượng vàng SJC thời điểm 4.900 /lượng - Số lại toán tiền mặt 13 Theo biên kiểm kê: - Phát số tiền thiếu hụt quỹ: 1.500, bắt thủ quỹ phải bồi thường - Phát số công cụ bị thiếu trị giá 2.000 chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý 14 Do nguồn trả nợ nên doanh nghiệp đồng ý với ngân hàng K việc phát lô hàng cầm cố (để vay khoản ngắn hạn 100.000, trị giá lô hàng ghi sổ sách kế toán lúc cầm cố 200.000) Số tiền thu thông qua bán đấu giá 187.000 với thuế suất GTGT: 10%, doanh nghiệp nhận lại tiền mặt khoản tiền lại sau toán tiền bảo quản, tiền tổ chức bán đấu giá 3.000 toán nợ gốc ngân hàng (tiền lãi DN trả hàng tháng) Yêu cầu: Hãy định khoản kế toán tình hình Bài 11: Tại doanh nghiệp có tài liệu sau: I/ Số dư đầu tháng 12/200X số tài khoản: TK 1122: 1.000 USD x 17.000đ/USD TK 1112: 300 USD x 17.000đ/USD TK 131: 2.000 USD x 17.000đ/USD (Công ty M) TK 331: 5.000 USD x 17.000đ/USD (Công ty N) TK 144: 30.000.000đ có 1.000 USD x 17.000đ/USD TK 113: 20.000.000đ II/ Các nghiệp vụ phát sinh tháng Thu nợ công ty M 1.000 USD nộp vào ngân hàng (đã nhận giấy báo có), tỷ giá thực tế 17.200đ/USD Nhận giây báo ngân hàng tiền chuyển đầu tháng trừ vào tiền vay ngắn hạn (20.000.000đ) Nộp tiền mặt vào ngân hàng để mua 500 USD (đã nhận giấy báo Có), tỷ giá thực tế 17.400đ/USD KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang Xuất quỹ 10 lượng vàng SJC để ký quỹ cho công ty P với giá xuất: 19.800.000đ/ lượng Sau DN nhận nhập kho vật liệu công ty P, giá mua chưa thuế GTGT: 200.000.000đ, thuế GTGT: 10%, doanh nghiệp thoả thuận với công ty P việc toán tiền hàng sau: - Dùng tiền ký quỹ để toán theo giá thị trường: giá thực tế mua bán bình quân lượng vàng SJC thời điểm 20.000.000đ /lượng - Số lại toán tiền mặt Cấp vốn cho đơn vị cấp TGNH 100.000.000đ (đã nhận giấy báo NH) Thanh toán cho công ty N 4.000 USD đó: - Bằng ngoại tệ gởi ngân hàng: 2.500 USD - Bằng ngoại tệ quỹ: 300 USD - Bằng tiền Việt Nam quỹ tương ứng 1.200 USD Tỷ giá thực tế 17.600đ/USD Chi TM 26.400.000đ thuê văn phòng làm việc tháng, doanh nghiệp nhận hoá đơn thuê tháng thứ với thuế suất GTGT 10% Nhập quỹ 1.000 USD ký quỹ, tỷ giá thực tế 17.800đ/USD Khách hàng mua sản phẩm DN toán 21.000.000đ séc, thuế suất GTGT 5% Doanh nghiệp nộp séc vào ngân hàng chưa nhận giấy báo có 10 Chi tiền mặt trả hộ đơn vị cấp tiền điện thoại 3.000.000đ 11 Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho ông H mua vật tư 25.000.000đ Sau ông H báo cáo toán tạm ứng kèm theo chứng từ: - Hoá đơn mua vật liệu: giá mua chưa thuế GTGT: 20.000.000đ, thuế GTGT: 2.000.000đ (Vật liệu nhập kho) - Hoá đơn mua công cụ: giá mua chưa thuế GTGT: 5.000.000đ, thuế GTGT: 500.000đ (công cụ nhập kho) - Hoá đơn vận chuyển, bốc dỡ: giá chưa thuế GTGT: 500.000đ, thuế GTGT: 50.000đ (chi phí phân bổ cho vật liệu công cụ theo trị giá mua chưa thuế) - Xuất quỹ toán số chi tạm ứng 12 Vì nguồn để trả nợ nên doanh nghiệp đồng ý với ngân hàng việc phát TSCĐ cầm cố trước để vay ngắn hạn số tiền 200.000.000đ, TSCĐ lúc cầm cố có NG: 350.000.000đ, giá trị hao mòn lũy kế: 50.000.000đ TSCĐ bán với giá chưa thuế GTGT: 240.000.000đ, Thuế GTGT 24.000.000đ, doanh nghiệp nhận lại tiền mặt khoản tiền lại sau toán tiền KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang bảo quản, tiền tổ chức bán đấu giá 5.000.000đ toán nợ gốc (DN trả tiền lãi) 13 Bị phạt 2.000.000đ vi phạm hợp đồng trừ vào tiền ký quỹ ngắn hạn 14 Điều chỉnh số dư tài khoản có gốc ngoại tệ theo tỷ giá thực tế vào cuối năm 17.000đ/USD Yêu cầu: Phản ánh tình hình vào TK kế toán Biết tỷ giá xuất ngoại tệ xác định theo phương pháp bình quân liên hoàn Bài 12: Tại doanh nghiệp có tài liệu sau: I/ Số dư đầu tháng 12/200X số tài khoản: TK 1112: 300 USD x 17.000đ/USD TK 1122: 1.000 USD x 17.000đ/USD TK 131: 2.000 USD x 17.000đ/USD (Công ty M) TK 331: 5.000 USD x 17.000đ/USD (Công ty N) TK 144: 30.000.000đ có 1.000 USD x 17.000đ/USD TK 113: 20.000.000đ II/ Các nghiệp vụ phát sinh tháng Nộp tiền mặt vào ngân hàng để mua 700 USD (đã nhận giấy báo Có), tỷ giá thực tế 17.400đ/USD Thu tiền công ty M 1.000 USD nộp vào ngân hàng (đã nhận giấy báo có), tỷ giá thực tế 17.200đ/USD Cấp vốn cho đơn vị cấp TGNH 100.000.000đ (đã nhận giấy báo NH) Chi TM thuê văn phòng làm việc tháng 24.000.000đ Nhận giây báo ngân hàng tiền chuyển đầu tháng trừ vào tiền vay ngắn hạn (20.000.000đ) 6.Xuất quỹ 10 lượng vàng SJC để ký quỹ cho công ty P với giá xuất: 18.800.000đ/lượng Sau DN nhận nhập kho vật liệu công ty P, giá mua chưa thuế GTGT: 180.000.000đ, thuế GTGT: 10%, doanh nghiệp thoả thuận với công ty P việc toán tiền hàng sau: -Dùng tiền ký quỹ để toán theo giá thị trường: giá thực tế mua bán bình quân lượng vàng SJC thời điểm 19.000.000đ /lượng - Số lại toán tiền mặt Chi tiền mặt trả hộ đơn vị cấp tiền điện thoại 2.000.000đ Thanh toán cho công ty N 4.000 USD đó: KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang - Bằng ngoại tệ gởi ngân hàng: 2.500 USD - Bằng ngoại tệ quỹ: 300 USD - Bằng tiền Việt Nam quỹ tương ứng 1.200 USD Tỷ giá thực tế 17.600đ/USD Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho ông H mua vật tư 30.000.000đ Sau ông H báo cáo toán tạm ứng kèm theo chứng từ: - Hoá đơn mua vật liệu: giá mua chưa thuế GTGT: 25.000.000đ, thuế GTGT: 2.500.000đ (Vật liệu nhập kho) - Hoá đơn mua công cụ: giá mua chưa thuế GTGT: 4.000.000đ, thuế GTGT: 400.000đ (công cụ nhập kho) - Hoá đơn vận chuyển, bốc dỡ: giá chưa thuế GTGT: 500.000đ, thuế GTGT: 50.000đ (chi phí phân bổ cho vật liệu công cụ theo trị giá mua chưa thuế) - Xuất quỹ toán số chi tạm ứng 10 Nhập quỹ 1.000 USD ký quỹ, tỷ giá thực tế 16.800đ/USD 11 Vì nguồn để trả nợ nên doanh nghiệp đồng ý với ngân hàng việc phát TSCĐ cầm cố trước để vay ngắn hạn số tiền 200.000.000đ, TSCĐ lúc cầm cố có NG: 350.000.000đ, giá trị hao mòn lũy kế: 50.000.000đ TSCĐ bán với giá chưa thuế GTGT: 240.000.000đ, Thuế GTGT 24.000.000đ, doanh nghiệp nhận lại tiền mặt khoản tiền lại sau toán tiền bảo quản, tiền tổ chức bán đấu giá 5.000.000đ toán nợ gốc (DN trả tiền lãi) 12 Bị phạt 2.000.000đ vi phạm hợp đồng trừ vào tiền ký quỹ ngắn hạn 13 Khách hàng mua sản phẩm DN toán 21.000.000đ séc, thuế suất GTGT 5% Doanh nghiệp nộp séc vào ngân hàng chưa nhận giấy báo có 14 Điều chỉnh số dư tài khoản có gốc ngoại tệ theo tỷ giá thực tế vào cuối kỳ 17.000đ/USD Yêu cầu: Yêu cầu: Hãy định khoản kế toán tình hình Bài 13: Tại DN SXKD hàng không chịu thuế GTGT, tỷ giá xuất ngoại tệ áp dụng phương pháp FIFO, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có tài liệu kế toán sau: Số dư đầu tháng 12/N số tài khoản: TK 1112: 20.900.000đ (1.000USD) TK 315: 41.800.000đ (2.000USD), vay dài hạn NH Ngoại thương đến hạn trả TK 311: 104.500.000đ (5.000USD), vay ngắn hạn ngân hàng B KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh TK331: TK 131: Trang 10 52.250.000đ (2.500USD), Công ty C 62.700.000đ (3.000USD), Công ty D Các TK khác có số dư giả định Nghiệp vụ phát sinh liên quan đến vốn tiền tháng 12/N Bán hàng thu ngoại tệ nhập quỹ: 5.000USD, tỷ giá bình quân liên ngân hàng (TGBQLNH): 20.920đ/USD; Xuất hàng thu ngoại tệ qua tài khoản, tiền gửi ngân hàng ngoại thương (NHNT): 10.000USD, nhận giấy báo có ngân hàng, TGBQLNH: 20.930đ/USD; Nhập hàng hoá trị giá 5.500USD chưa trả tiền người bán E, TGBQLNH: 20.920đ/USD Khách hàng D trả nợ 2.000USD tiền mặt nhập quỹ, TGBQLNH: 20.940đ/USD; Làm thủ tục NHNT để trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng B: 5.000USD trả nợ người bán C: 2.500USD, nhận giấy báo nợ ngân hàng, TGBQLNH: 20.950đ/USD; Nộp ngoại tệ vào tài khoản tiền gửi NHNT: 5.000USD, TGBQLNH: 20.960đ/USD, nhận giấy báo có ngân hàng Đến kỳ hạn trả nợ vay dài hạn NHNT, ngân hàng thu nợ gốc: 2.000USD thu lãi vay kỳ cuối 10USD từ tài khoản tiền gửi DN gửi ngân hàng, nhận giấy báo Nợ ngân hàng, TGBQLNH: 20.950đ/USD Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ nêu Mở tài khoản chữ T: TK 1112, 1122, 131 (chi tiết cho khách hàng), 331 (chi tiết cho khách hàng), TK007 Đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ, biết tỷ giá BQLNH ngày 31/12/N: 21.000đ/USD Bài kiểm tra: Tại DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ, tính giá xuất ngoại tệ hàng tồn kho theo PP FIFO, có tài liệu tháng 12/2011 sau: Xuất bán hàng hoá trị giá xuất kho 500.000.000đ, giá bán 33.000 usd (giá bao gồm thuế GTGT 10%) khách hàng chưa toán tiền TGTT 20.200đ/usd; Trả nợ vay ngắn hạn NH ACB 10.000USD, tỷ giá lúc nhận nợ 20.000, tỷ giá xuất ngoại tệ: 20.450; NH ACB thu lãi vay 500USD, tỷ giá thực tế 20.500 TGNH; Vì nguồn để trả nợ nên doanh nghiệp đồng ý với ngân hàng việc phát TSCĐ cầm cố trước để vay ngắn hạn số tiền 200.000.000đ, TSCĐ lúc cầm cố có NG: 350.000.000đ, giá trị hao mòn lũy kế: 70.000.000đ TSCĐ bán với giá chưa thuế GTGT: 340.000.000đ, thuế GTGT 34.000.000đ, doanh nghiệp nhận lại tiền mặt khoản tiền lại sau toán tiền bảo quản, tiền tổ chức bán đấu giá 10.000.000đ, toán nợ gốc trả tiền lãi: 20.000.000đ Nhập số vật liệu mua từ nước trị giá mua vật liệu ghi hóa đơn 15.000USD, CP vận chuyển bảo hiểm quốc tế 5.000USD, chưa toán tiền Chi phí vận chuyển bốc dỡ trả tiền mặt 10.000.000đ, thuế nhập phải nộp 10% giá mua Tỷ giá thực tế lúc nhập vật liệu 20.000đ/USD, thuế suất GTGT 10% KTTC_ Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang 11 DN trả tiền thuê mặt cho năm 2012, số tiền 100trđ, thuế GTGT 10% qua TK toán ngân hàng; đơn vị cho thuê lập hoá đơn hàng tháng để cấp cho DN năm 2012 DN xuất xe ô tô có NG 500trđ, khấu hao luỹ kế 100trđ, giá thỏa thuận trao đổi chưa thuế GTGT 450trđ để lấy xe tải theo giá thoả thuận chưa thuế 200trđ, thuế GTGT 10%, DN nhận tiền qua NH số tiền chênh lệch Nghiệm thu nhà văn phòng quản lí phận xây dựng bàn giao Giá toán nhà 1.5 tỷ, giá tri toán 1,4tỷ, số chênh lệch bắt người có trách nhiệm phải bồi thường Vốn xây dựng công trình nguồn vốn đầu tư xây dựng Gửi thiết bị sản xuất tham gia liên doanh đồng kiểm soát, nguyên giá 300.000.000đ, giá trị hao mòn luỹ kế 50.000.000đ, giá trị vốn góp Hội đồng liên doanh định giá 350.000.000đ, biết tỷ lệ vốn góp DN liên doanh 25% Cau hoi: Theo ban, tai DN phai danh gia lai cac khoan muc von bang tien, phai thu, phai tra co goc ngoai te tai thoi diem BCTC? [...]... Giảng viên: CPA_TS Trương Văn Khánh Trang 11 5 DN trả tiền thuê mặt bằng cho năm 2 012 , số tiền 10 0trđ, thuế GTGT 10 % qua TK thanh toán ngân hàng; đơn vị cho thuê lập hoá đơn hàng tháng để cấp cho DN trong năm 2 012 6 DN xuất 1 xe ô tô có NG 500trđ, khấu hao luỹ kế 10 0trđ, giá thỏa thuận trao đổi chưa thuế GTGT 450trđ để lấy 1 xe tải theo giá thoả thuận chưa thuế 200trđ, thuế GTGT 10 %, DN đã nhận tiền... tiền chênh lệch 7 Nghiệm thu nhà văn phòng quản lí do bộ phận xây dựng cơ bản bàn giao Giá quyết toán của ngôi nhà 1. 5 tỷ, giá tri 5 quyết toán 1, 4tỷ, số chênh lệch bắt người có trách nhiệm phải bồi thường Vốn xây dựng công trình là nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 8 Gửi 1 thiết bị sản xuất đi tham gia liên doanh đồng kiểm soát, nguyên giá 300.000.000đ, giá trị hao mòn luỹ kế 50.000.000đ, giá trị vốn góp ... FIFO Bài 3: Tại DN có số liệu sau Số dư đầu kỳ : 11 1: 10 0.000.000 11 2: 720.000.000 (11 21: 4 81. 050.000; 11 22: 238.950.000 chi tiết 15 .000 usd) 13 1: 318 .600.000 chi tiết 20.000 Trong kỳ có nghiệp... USD x 17 .000đ/USD TK 11 12: 300 USD x 17 .000đ/USD TK 13 1: 2.000 USD x 17 .000đ/USD (Công ty M) TK 3 31: 5.000 USD x 17 .000đ/USD (Công ty N) TK 14 4: 30.000.000đ có 1. 000 USD x 17 .000đ/USD TK 11 3: 20.000.000đ... gốc ngoại tệ: (TK 11 12 = ; TK 11 22 =0 ; TK 13 1 = 12 .000 USD ; TK 3 31 = 3000 USD) Yêu cầu : Tính toán, định khoản kế toán phản ánh tình hình vào sơ đồ chữ T nghiệp vụ kinh tế Bài 10 : Tại DN có nghiệp