Khách hàng mua ở nghiệp vụ 1 báo có 1 số sản phẩm không đạt chất lượng theo yêu cầu trên hợp đồng, doanh nghiệp đồng ý cho hưởng giảm giá 2%/ giá bán chưa thuế.. Sau đó khách hàng đã tha
Trang 1BĂI TẬP CHƯƠNG 1
KẾ TOÂN VỐN BẰNG TIỀN VĂ CÂC KHOẢN PHẢI THU
Băi 1: Tại một doanh nghiệp có tình hình kinh doanh trong thâng như sau:(Đvt:Đồng)
NV1 Rút tiền gửi ngđn hăng ACB về nhập quĩ tiền mặt: 50.000.000
NV2 Nhận tiền mặt của cửa hăng Quang Nhật về khoản ứng trước tiền hăng:10.000.00 NV3 Chi tiền mặt mua dăn mây vi tính có trị giẫ: 15.000.000
NV4 Thanh toân khoản nợ thâng trước của cửa hăng Thanh Thảo 30.000.000 bằng tiền mặt
NV5 Nhận giấy Bâo Có của NH ACB về khoản tiền của cửa hăng Anh Thy trả:50.000.000
NV6 Doanh thu bân hăng 60.000.000, thuế gtgt phải nộp 10%, đê nhận bằng tiền mặt NV7 Chi tiền gửi NH ACB 50.000.000 để mua chứng khoân ngắn hạn
NV8 Chi tiền mặt nộp thuế GTGT 1.000.000đ
NV9 Chi tiền mặt trả lương cho cân bộ công nhđn viín: 10.000.000
NV10 Chi tiền mặt sữa chữalớn TSCĐ: 10.000.000
NV11 Chi tiền mặt cho Giâm Đốc đi công tâc: 5.000.000
NV12 Rút tiền gửi ngđn hăng  Chđu về nhập quỹ tiền mặt: 80.000.000
NV13 Bân chứng khoân thu bằng tiền mặt: 25.000.000
NV14 Thanh lí 1 TSCĐ thu bằng tiền mặt : 15.000.000
NV15 Nhận tiền mặt về khoản kí cược ngắn hạn: 30.000.000
NV16 Chi tiền gửi ngđn hăng ACB đi góp vốn liín doanh 20.000.000
NV17 Chi tiền mặt nộp thuế TNDN 5.000.000
NV18 Chi tiền ứng cho nhđn viín đi mua hăng: 20.000.000
Yíu cầu: Định khoản câc nghiệp vụ KTPS
Băi 2: Tại một công ty, có tình hình như sau:
Số dư: 1112 : 160.000.000 (10.000)
1 Mua hăng hoâ của CTy A chưa thanh toân tiền cho người bân 2000 USD, thuế GTGT 10%, tỉ giâ thực tế 15890
2 Vay ngắn hạn ngđn hăng 100usd bằng TGNH, tỉ giâ thực tế 16100
3 Bân hăng chưa thu tiền của cho cty X, giâ bân 3.000usd, thuế GTGT 10%, tỉ giâ thực tế 16100
4 Dùng tiền mặt thanh toân nợ cho Cty A tỉ giâ thực tế 16150
5 Công ty X thanh toân toăn bộ nợ bằng tiền gửi ngđn hăng, tỉ giâ thực tế 15980
Trang 26 Chi tiiền mặt mua NVL 550usd, trong đó thuế 10%, tỉ giá thực tế 15.000
Yêu cầu hạch toán các nghiệp vụ trên theo phương pháp Tỉ giá thực tế Ngoại tệ xuất theo phương pháp FIFO
Bài 3: Tại DN có các số liệu sau
Số dư đầu kỳ :
111: 100.000.000
112: 720.000.000 (1121: 481.050.000; 1122: 238.950.000 chi tiết 15.000 usd)
131: 318.600.000 chi tiết 20.000
Trong kỳ có các nghiệp vụ phát sinh
1 Xuất bán 1 lô hàng có trị giá xuất kho 279.000.000, giá bán chưa thuế 20.000 USD thuế GTGT 10% khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản TGTT 16.100 đ/usd
2 Doanh nghiệp ký hợp đồng với một nhà thầu để đầu tư xây dựng cơ bản Trị giá gói thầu 100.000 usd , doanh nghiệp đã ứng trước 10.000 usd bằng chuyển khoản, TGTT 16.130 đ/usd
3 Khách hàng thanh toán nợ cho doanh nghiệp bằng chuyển khoản 16.000usd, TGTT 16140đ/usd
4 Ký hợp đồng vay nợ dài hạn với ngân hàng 200.000 USD ngân hàng đã chuyển tiền vào tài khoản của doanh nghiệp TGTT 16.200đ/usd
5 xuất bán hàng hoá trị giá xuất kho 300.000.000đ giá bán 26.000 usd (giá đã bao gồm thuế GTGT 10%) khách hàng chưa thanh toán tiền TGTT 16.200đ/usd
6 Mua TSCĐ 150.000 usd bằng tiền gởi ngân hàng, TGTT 16.170đ/usd
7 Nhập kho hàng hoá chưa trả tiền cho người bán, giá tính nhập khẩu 20.000usd, thuế nhập khẩu 5%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10% TGTT 16230 đ/usd
8 Chi phí bán hàng phát sinh bằng tiền mặt 2200 usd (trong đó thuế GTGT 10%), TGTT 16.140đ/usd.
9 Đánh giá lại số dư cuối kỳ của các khoản mục tiền tệ và kết chuyển khoản chênh lệch tỷ giá thuần phát sinh TGTT 16100đ/usd
Yêu cầu : hạch toán các nghiệp vụ phát sinh, doanh nghiệp xuất ngoại tệ theo phương pháp FIFO
Bài 4: Tại DN Hồng Anh có các số liệu sau :
TK 131 (dư Nợ) 30.000.000đ
1 Bán hàng giá bán 50.000.000, thuế GTGT 10% chưa thu tiền.
2 Người mua trả nợ tháng trước bằng tiền mặt.
3 Khách hàng mua ở nghiệp vụ 1 báo có 1 số sản phẩm không đạt chất lượng theo yêu cầu
trên hợp đồng, doanh nghiệp đồng ý cho hưởng giảm giá 2%/ giá bán chưa thuế Sau đó khách hàng đã thanh toán toàn bộ nợ còn lại bằng tiền mặt cho doanh nghiệp
Trang 34 Xuất khẩu lô hàng trị giá 30.250 USD tỉ giá thực tế 16.000 đ/usd, thuế xuất khẩu phải nộp 10% khách hàng chưa thanh toán.
Hai ngày sau khách hàng thanh toán 15250 usd bằng chuyển khoản TGTT 15.800đ/usd
5 Một tuần sau khách hàng ở nghiệp vụ 4 báo đã thanh toán toàn bộ nợ còn lại bằng tiền gửi
ngân hàng TGTT 15.900đ/usd
Yêu cầu : Định khoản các nghiệp vụ phát sinh
Bài 5: Nhập kho 10.000kg nguyên liệu đơn giá 6000đ/kg, thuế GTGT 10% Chưa thanh toán tiền cho khách hàng Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu về kho là 200đ/kg do người bán trả nhưng doanh nghiệp trả hộ bằng tiền mặt
1 Khi vật liệu về kho phát hiện thiếu 100kg so với hoá đơn, thủ khi lập số lượng hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân
2 Kiểm quỹ phát hiện thiếu 1.000.000đ, chưa rõ nguyên nhân chờ giải quyết Sau đó doanh nghiệp quyết định trừ vào lương của thủ quỹ 500.000, còn lại đưa vào chi phí khác
3 Nhận được thông báo chia lãi liên doanh, lãi được chia 30.000.000đ
4 1 tháng sau ngân hàng báo Có về số lãi được chia ở NV4
Yêu cầu : Định khoản các nghiệp vụ phát sinh
Bài 6: Tại DN thương mại An Phú có số liệu sau
1 Nhập kho hàng hoá trị giá 50.000.000 đ thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền tạm ứng của ông Long, chi phí vận chuyển lô hàng nhập kho là 2.100.000 trong đó thuế GTGT 5% tiền vận chuyển chưa thanh toán
2 Tạm ứng cho ông An đi mua hàng bằng tiền mặt số tiền là 40.000.000đ
3 Tạm ứng cho cô Châu 1.000.000 đ bằng tiền mặt để mua văn phòng phẩm cho bộ phận bán hàng
4 Ông An thanh toán tạm ứng ở nghiệp vụ 2 nội dung :
- Nhập kho hàng hoá 30.000.000đ thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển 1.000.000đ thuế GTGT 10%
- Nộp lại doanh nghiệp 4.000.000đ bằng tiền mặt
- Số còn lại trừ vào lương
5 Cô Châu thanh toán tạm ứng gồm
- Mua văn phòng phẩm cho bộ phận bán hàng 200.000đ
- Mua văn phòng phẩm cho bộ phận văn phòng 500.000đ
- Nộp lại quỹ 200.000đ bằng tiền mặt
- Số còn lại yêu cầu trừ vào lương
6 Chi tạm ứng cho anh Tâm 4.000.000 bằng tiền mặt để mua công cụ dụng cụ
7 Nhập kho một số công cụ dụng cụ trị giá 5.000.000, thuế GTGT 10% thanh toán bằng tiền tạm ứng của anh Tâm Số thiếu doanh nghiệp chi thêm cho anh tâm bằng tiền mặt
Trang 4Yêu cầu : định khoản các nghiệp vụ phát sinh
1 Xuất quỹ tiền mặt 20.000.000 mang đi ký quỹ ký cược dài hạn
2 Mang 1 tài sản cố định nguyên giá 200.000.000 đ đi thế chấp 2 năm để vay tiền
3 Nhận tiền ký quỹ ký cược ngắn hạn bằng tiền mặt 10.000.000đ
4 Nhận lại hàng hoá đã thế chấp cầm cố ngắn hạn là 12.000.000đ
5 Chuyển khoản 50.000.000 ký quỹ mở L/C cho lô hàng nhập khẩu
6 Công ty tổ chức đấu thầu xây dựng văn phòng của công ty, có 5 đơn vị tham gia đấu thầu, mỗi đơn vị phải ký quỹ 20.000.000đ, 2 công ty ký quỹ bằng tiền mặt, 3 công ty còn lại ký quỹ bằng tiền gởi ngân hàng
Yêu cầu : định khoản các nghiệp vụ phát sinh
Bài 8: Trả trước tiên thuê văn phòng 1năm là 88.000.000 tr bằng chuyển khoản, trong đó thuế GTGT 10%
1 Xuất kho công cụ dụng cụ 500.000 sử dụng ngay cho bộ phận bán hàng
2 Xuất kho 1 số công cụ trị giá ban đầu 40.000.000đ dùng cho bộ phận phân xưởng, phân
bổ trong 8 kỳ
3 Chi phí quảng cáo 110.000.000 (trong đó thuế GTGT 10%) doanh nghiệp đã thanh toán bằng chuyển khoản 30.000.000 số còn lại doanh nghiệp nợ, doanh nghiệp dự định phân
bổ chi phí quảng cáo trong 10kỳ
4 Xuất kho 1 công cụ trị giá 24.000.000đ sử dụng bộ phận quản lý doanh nghiệp, phân bổ
24 tháng
Yêu cầu : định khoản các nghiệp vụ phát sinh, phân bổ chi phí trả trước vào các đối tượng chi phí
Bài 9: Tại 1 doanh nghiệp có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 12/200X như sau:
1 Chi tiền Việt Nam tại quỹ để mua 5.000 USD về nhập quỹ Tỷ giá thực tế lúc mua là 16.500đ/USD
2 Khách hàng trả nợ doanh nghiệp bằng chuyển khoản là 12.000 USD Tỷ giá thực tế lúc ghi nhận nợ là 16.000đ/USD, tại thời điểm trả nợ là 17.000đ/USD
3 Chuyển tiền gửi ngân hàng 3.000 USD để trả nợ cho người cung cấp Tỷ giá thực tế lúc nhận
nợ là 16.000đ/USD, tại thời điểm trả nợ là 16.700đ/USD
4 Bán cho khách hàng 1 số sản phẩm trị giá 22.000 USD, trong đó khách hàng trả ngay bằng tiền mặt là 5.000 USD, số còn lại chưa thanh toán Tỷ giá thực tế tại thời điểm bán là 17.000đ/USD
5 Đổi 1.500 USD tại quỹ để lấy tiền Việt Nam nhập quỹ Tỷ giá thực tế lúc đổi là 17.000đ/USD
6 Xuất quỹ ngoại tệ để thanh toán tiền mua nhập khẩu 1 thiết bị sản xuất, giá hoá đơn: 4.400 USD, thuế nhập khẩu: 0%, thuế suất GTGT: 10% Tỷ giá thực tế lúc mua là 17.800đ/USD
7 Xuất quỹ 3.000 USD gửi vào ngân hàng, tỷ giá thực tế lúc gửi 17.000đ/USD
Trang 58 Nhập 1 số vật liệu mua từ nước ngoài trị giá mua vật liệu ghi trên hóa đơn 15.000USD, chưa thanh toán tiền Chi phí vận chuyển bốc dỡ trả bằng tiền mặt là 700.000đ, thuế nhập khẩu phải nộp là 10% giá mua Tỷ giá thực tế lúc nhập vật liệu là 17.000đ/USD, thuế suất GTGT 10%
9 Chuyển đổi 9.000 USD gửi ngân hàng thành tiền Việt Nam gửi ngân hàng Tỷ giá thực tế lúc đổi là 17.500đ/USD
10 Xuất 600 USD tại quỹ để trả cho chuyên gia nước ngoài về công việc hướng dẫn nghiệp vụ cho nhân viên trong doanh nghiệp Tỷ giá thực tế lúc xuất là 17.200đ/USD
11 Cuối tháng tiến hành điều chỉnh theo tỷ giá thực tế của ngân hàng nhà nước công bố là 17.500đ/USD cho số dư của các tài khoản có gốc ngoại tệ Biết số dư đầu tháng của các tài khoản có gốc ngoại tệ:
(TK 1112 = 0 ; TK 1122 =0 ; TK 131 = 12.000 USD ; TK 331 = 3000 USD)
Yêu cầu : Tính toán, định khoản kế toán và phản ánh tình hình trên vào sơ đồ chữ T các
nghiệp vụ kinh tế trên
Bài 10: Tại 1 DN có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1/200X như sau: (đơn vị:
1.000đ)
1 Nhập kho vật liệu chính mua bằng chuyển khoản, giá mua chưa thuế GTGT: 35.000, Thuế GTGT: 3.500
2 Gửi tiền mặt qua bưu điện để trả nợ công ty A 12.000
3 Nhận được giấy báo có của ngân hàng, công ty B trả nợ tiền hàng 40.000
4 Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho ông X đi mua vật tư 20.000
5 Theo yêu cầu của nhà cung cấp Y, doanh nghiệp xuất quỹ 5 lượng vàng SJC để ký quỹ với giá xuất: 4.800 /1 lượng
6 Xuất kho vật tư theo giá thưc tế cho công ty C mượn tạm:
- Vật liệu chính: 15.000
- Công cụ: 5.000
7 Nhận được điện tín của công ty A cho biết đã nhận được tiền của DN chuyển trả
8 Xuất quỹ tiền mặt trả tiền thuê cửa hàng trong 1 năm để giới thiệu sản phẩm 19.800
DN đã nhận được hoá đơn thuê cửa hàng tháng 1 với thuế suất GTGT: 10%
9 Báo cáo thanh toán tạm ứng của ông X kèm chứng từ có liên quan:
- Hoá đơn mua vật liệu chính: giá mua chưa thuế GTGT: 17.000, thuế GTGT:1.700 (Vật liệu đã nhập kho)
- Hoá đơn vận chuyển, bốc dỡ vật liệu chính: giá chưa thuế GTGT: 500, thuế GTGT: 50
- Số tiền tạm ứng thừa đã nộp lại quỹ
Trang 610 Doanh nghiệp mang 1 xe vận tải cùng giấy chủ quyền xe cầm cố cho ngân hàng Z để được vay 1 khoản tiền là 200.000 Ngân hàng đã báo có tài khoản tiền gửi của DN Theo sổ sách kế toán, tài sản này có NG: 400.000, GTHM: 40.000
11 Nhập kho số vật liệu do công ty C chuyển trả
12 Đã nhận và nhập kho vật liệu phụ của nhà cung cấp Y, giá mua chưa thuế GTGT: 30.000, thuế GTGT: 3.000 Doanh nghiệp đã thoả thuận với nhà cung cấp Y về việc thanh toán tiền hàng như sau:
- Dùng tiền ký quỹ để thanh toán theo giá thị trường: giá thực tế mua bán bình quân 1 lượng vàng SJC tại thời điểm này là 4.900 /lượng
- Số còn lại thanh toán bằng tiền mặt
13 Theo biên bản kiểm kê:
- Phát hiện số tiền thiếu hụt quỹ: 1.500, bắt thủ quỹ phải bồi thường
- Phát hiện 1 số công cụ bị thiếu trị giá 2.000 chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý
14 Do không có nguồn trả nợ nên doanh nghiệp đồng ý với ngân hàng K về việc phát mãi
lô hàng đã cầm cố (để vay khoản ngắn hạn là 100.000, trị giá lô hàng ghi trên sổ sách
kế toán lúc cầm cố là 200.000) Số tiền thu được thông qua bán đấu giá là 187.000 với thuế suất GTGT: 10%, doanh nghiệp đã nhận lại bằng tiền mặt khoản tiền còn lại sau khi đã thanh toán tiền bảo quản, tiền tổ chức bán đấu giá là 3.000 và thanh toán nợ gốc của ngân hàng (tiền lãi DN đã trả hàng tháng)
Yêu cầu: Hãy định khoản kế toán tình hình trên.
Bài 11: Tại 1 doanh nghiệp có tài liệu sau:
I/ Số dư đầu tháng 12/200X của 1 số tài khoản:
TK 1122: 1.000 USD x 17.000đ/USD
TK 1112: 300 USD x 17.000đ/USD
TK 131: 2.000 USD x 17.000đ/USD (Công ty M)
TK 331: 5.000 USD x 17.000đ/USD (Công ty N)
TK 144: 30.000.000đ trong đó có 1.000 USD x 17.000đ/USD
TK 113: 20.000.000đ
II/ Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng
1 Thu nợ công ty M 1.000 USD nộp vào ngân hàng (đã nhận được giấy báo có), tỷ giá thực tế 17.200đ/USD
2 Nhận được giây báo của ngân hàng về tiền đang chuyển đầu tháng đã trừ vào tiền vay ngắn hạn (20.000.000đ)
3 Nộp tiền mặt vào ngân hàng để mua 500 USD (đã nhận giấy báo Có), tỷ giá thực tế 17.400đ/USD
Trang 74 Xuất quỹ 10 lượng vàng SJC để ký quỹ cho công ty P với giá xuất: 19.800.000đ/ lượng Sau đó DN đã nhận và nhập kho vật liệu của công ty P, giá mua chưa thuế GTGT: 200.000.000đ, thuế GTGT: 10%, doanh nghiệp đã thoả thuận với công ty P
về việc thanh toán tiền hàng như sau:
- Dùng tiền ký quỹ để thanh toán theo giá thị trường: giá thực tế mua bán bình quân 1 lượng vàng SJC tại thời điểm này là 20.000.000đ /lượng
- Số còn lại thanh toán bằng tiền mặt
5 Cấp vốn cho đơn vị cấp dưới bằng TGNH 100.000.000đ (đã nhận giấy báo NH)
6 Thanh toán cho công ty N 4.000 USD trong đó:
- Bằng ngoại tệ gởi ngân hàng: 2.500 USD
- Bằng ngoại tệ tại quỹ: 300 USD
- Bằng tiền Việt Nam tại quỹ tương ứng 1.200 USD
Tỷ giá thực tế 17.600đ/USD
7 Chi TM 26.400.000đ thuê văn phòng làm việc trong 6 tháng, doanh nghiệp đã nhận hoá đơn thuê tháng thứ nhất với thuế suất GTGT 10%
8 Nhập quỹ 1.000 USD đã ký quỹ, tỷ giá thực tế 17.800đ/USD
9 Khách hàng mua sản phẩm của DN thanh toán 21.000.000đ bằng séc, thuế suất GTGT 5% Doanh nghiệp đã nộp séc vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo có
10 Chi tiền mặt trả hộ đơn vị cấp dưới tiền điện thoại 3.000.000đ
11 Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho ông H đi mua vật tư 25.000.000đ Sau đó ông H báo cáo thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ:
- Hoá đơn mua vật liệu: giá mua chưa thuế GTGT: 20.000.000đ, thuế GTGT: 2.000.000đ (Vật liệu đã nhập kho)
- Hoá đơn mua công cụ: giá mua chưa thuế GTGT: 5.000.000đ, thuế GTGT: 500.000đ (công cụ đã nhập kho)
- Hoá đơn vận chuyển, bốc dỡ: giá chưa thuế GTGT: 500.000đ, thuế GTGT: 50.000đ (chi phí này được phân bổ cho vật liệu và công cụ theo trị giá mua chưa thuế)
- Xuất quỹ thanh toán số chi quá tạm ứng
12 Vì không có nguồn để trả nợ nên doanh nghiệp đồng ý với ngân hàng về việc phát mãi 1 TSCĐ đã cầm cố trước đây để được vay ngắn hạn số tiền là 200.000.000đ, TSCĐ lúc cầm cố có NG: 350.000.000đ, giá trị hao mòn lũy kế: 50.000.000đ TSCĐ trên được bán với giá chưa thuế GTGT: 240.000.000đ, Thuế GTGT 24.000.000đ, doanh nghiệp đã nhận lại bằng tiền mặt khoản tiền còn lại sau khi đã thanh toán tiền
Trang 8bảo quản, tiền tổ chức bán đấu giá là 5.000.000đ và thanh toán nợ gốc (DN đã trả tiền lãi)
13 Bị phạt 2.000.000đ do vi phạm hợp đồng trừ vào tiền ký quỹ ngắn hạn
14 Điều chỉnh số dư các tài khoản có gốc ngoại tệ theo tỷ giá thực tế vào cuối năm là 17.000đ/USD
Yêu cầu:
Phản ánh tình hình trên vào TK kế toán Biết tỷ giá xuất ngoại tệ được xác định theo phương pháp bình quân liên hoàn
Bài 12: Tại 1 doanh nghiệp có tài liệu sau:
I/ Số dư đầu tháng 12/200X của 1 số tài khoản:
TK 1112: 300 USD x 17.000đ/USD
TK 1122: 1.000 USD x 17.000đ/USD
TK 131: 2.000 USD x 17.000đ/USD (Công ty M)
TK 331: 5.000 USD x 17.000đ/USD (Công ty N)
TK 144: 30.000.000đ trong đó có 1.000 USD x 17.000đ/USD
TK 113: 20.000.000đ
II/ Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng
1 Nộp tiền mặt vào ngân hàng để mua 700 USD (đã nhận giấy báo Có), tỷ giá thực tế 17.400đ/USD
2 Thu tiền công ty M 1.000 USD nộp vào ngân hàng (đã nhận được giấy báo có), tỷ giá thực tế 17.200đ/USD
3 Cấp vốn cho đơn vị cấp dưới bằng TGNH 100.000.000đ (đã nhận giấy báo NH)
4 Chi TM thuê văn phòng làm việc trong 6 tháng 24.000.000đ
5 Nhận được giây báo của ngân hàng về tiền đang chuyển đầu tháng đã trừ vào tiền vay ngắn hạn (20.000.000đ)
6.Xuất quỹ 10 lượng vàng SJC để ký quỹ cho công ty P với giá xuất: 18.800.000đ/lượng Sau đó DN đã nhận và nhập kho vật liệu của công ty P, giá mua chưa thuế GTGT: 180.000.000đ, thuế GTGT: 10%, doanh nghiệp đã thoả thuận với công ty P về việc thanh toán tiền hàng như sau:
-Dùng tiền ký quỹ để thanh toán theo giá thị trường: giá thực tế mua bán bình quân
1 lượng vàng SJC tại thời điểm này là 19.000.000đ /lượng
- Số còn lại thanh toán bằng tiền mặt
7 Chi tiền mặt trả hộ đơn vị cấp dưới tiền điện thoại 2.000.000đ
8 Thanh toán cho công ty N 4.000 USD trong đó:
Trang 9- Bằng ngoại tệ gởi ngân hàng: 2.500 USD
- Bằng ngoại tệ tại quỹ: 300 USD
- Bằng tiền Việt Nam tại quỹ tương ứng 1.200 USD
Tỷ giá thực tế 17.600đ/USD
9 Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho ông H đi mua vật tư 30.000.000đ Sau đó ông H báo cáo thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ:
- Hoá đơn mua vật liệu: giá mua chưa thuế GTGT: 25.000.000đ, thuế GTGT: 2.500.000đ (Vật liệu đã nhập kho)
- Hoá đơn mua công cụ: giá mua chưa thuế GTGT: 4.000.000đ, thuế GTGT: 400.000đ (công cụ đã nhập kho)
- Hoá đơn vận chuyển, bốc dỡ: giá chưa thuế GTGT: 500.000đ, thuế GTGT: 50.000đ (chi phí này được phân bổ cho vật liệu và công cụ theo trị giá mua chưa thuế)
- Xuất quỹ thanh toán số chi quá tạm ứng
10 Nhập quỹ 1.000 USD đã ký quỹ, tỷ giá thực tế 16.800đ/USD
11 Vì không có nguồn để trả nợ nên doanh nghiệp đồng ý với ngân hàng về việc phát mãi 1 TSCĐ đã cầm cố trước đây để được vay ngắn hạn số tiền là 200.000.000đ, TSCĐ lúc cầm cố có NG: 350.000.000đ, giá trị hao mòn lũy kế: 50.000.000đ TSCĐ trên được bán với giá chưa thuế GTGT: 240.000.000đ, Thuế GTGT 24.000.000đ, doanh nghiệp đã nhận lại bằng tiền mặt khoản tiền còn lại sau khi đã thanh toán tiền bảo quản, tiền tổ chức bán đấu giá là 5.000.000đ và thanh toán nợ gốc (DN đã trả tiền lãi)
12 Bị phạt 2.000.000đ do vi phạm hợp đồng trừ vào tiền ký quỹ ngắn hạn
13 Khách hàng mua sản phẩm của DN thanh toán 21.000.000đ bằng séc, thuế suất GTGT 5% Doanh nghiệp đã nộp séc vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo có
14 Điều chỉnh số dư các tài khoản có gốc ngoại tệ theo tỷ giá thực tế vào cuối kỳ là 17.000đ/USD
Yêu cầu:
Yêu cầu: Hãy định khoản kế toán tình hình trên.
Bài 13: Tại một DN SXKD hàng không chịu thuế GTGT, tỷ giá xuất ngoại tệ áp dụng phương
pháp FIFO, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có tài liệu kế toán sau:
Số dư đầu tháng 12/N của một số tài khoản:
TK 1112: 20.900.000đ (1.000USD)
TK 315: 41.800.000đ (2.000USD), vay dài hạn NH Ngoại thương đến hạn trả
TK 311: 104.500.000đ (5.000USD), vay ngắn hạn ngân hàng B
Trang 10TK331: 52.250.000đ (2.500USD), Công ty C
TK 131: 62.700.000đ (3.000USD), Công ty D
Các TK khác có số dư giả định
Nghiệp vụ phát sinh liên quan đến vốn bằng tiền trong tháng 12/N
1 Bán hàng thu ngoại tệ nhập quỹ: 5.000USD, tỷ giá bình quân liên ngân hàng (TGBQLNH): 20.920đ/USD;
2 Xuất khẩu hàng thu ngoại tệ qua tài khoản, tiền gửi ngân hàng ngoại thương (NHNT): 10.000USD, đã nhận giấy báo có ngân hàng, TGBQLNH: 20.930đ/USD;
3 Nhập khẩu hàng hoá trị giá 5.500USD chưa trả tiền người bán E, TGBQLNH: 20.920đ/USD
4 Khách hàng D trả nợ 2.000USD bằng tiền mặt nhập quỹ, TGBQLNH: 20.940đ/USD;
5 Làm thủ tục ở NHNT để trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng B: 5.000USD và trả nợ người bán C: 2.500USD, đã nhận giấy báo nợ của ngân hàng, TGBQLNH: 20.950đ/USD;
6 Nộp ngoại tệ vào tài khoản tiền gửi NHNT: 5.000USD, TGBQLNH: 20.960đ/USD, đã nhận giấy báo có ngân hàng
7 Đến kỳ hạn trả nợ vay dài hạn NHNT, ngân hàng thu nợ gốc: 2.000USD và thu lãi vay kỳ cuối 10USD từ tài khoản tiền gửi của DN gửi tại ngân hàng, đã nhận được giấy báo Nợ ngân hàng, TGBQLNH: 20.950đ/USD
Yêu cầu: 1 Định khoản các nghiệp vụ nêu trên
2 Mở tài khoản chữ T: TK 1112, 1122, 131 (chi tiết cho từng khách hàng),
331 (chi tiết cho từng khách hàng), TK007
3 Đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ, biết tỷ giá BQLNH ngày 31/12/N: 21.000đ/USD
Bài kiểm tra:
Tại 1 DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ, tính giá xuất ngoại tệ và hàng tồn kho theo PP FIFO,
có tài liệu trong tháng 12/2011 như sau:
1 Xuất bán hàng hoá trị giá xuất kho 500.000.000đ, giá bán 33.000 usd (giá đã bao gồm thuế GTGT 10%) khách hàng chưa thanh toán tiền TGTT 20.200đ/usd;
2 Trả nợ vay ngắn hạn NH ACB 10.000USD, tỷ giá lúc nhận nợ 20.000, tỷ giá xuất ngoại tệ: 20.450; NH ACB thu lãi vay 500USD, tỷ giá thực tế 20.500 bằng TGNH;
3 Vì không có nguồn để trả nợ nên doanh nghiệp đồng ý với ngân hàng về việc phát mãi 1 TSCĐ đã cầm cố trước đây để được vay ngắn hạn số tiền là 200.000.000đ, TSCĐ lúc cầm
cố có NG: 350.000.000đ, giá trị hao mòn lũy kế: 70.000.000đ TSCĐ trên được bán với giá chưa thuế GTGT: 340.000.000đ, thuế GTGT 34.000.000đ, doanh nghiệp đã nhận lại bằng tiền mặt khoản tiền còn lại sau khi đã thanh toán tiền bảo quản, tiền tổ chức bán đấu giá là 10.000.000đ, thanh toán nợ gốc và trả tiền lãi: 20.000.000đ
4 Nhập 1 số vật liệu mua từ nước ngoài trị giá mua vật liệu ghi trên hóa đơn 15.000USD,
CP vận chuyển và bảo hiểm quốc tế 5.000USD, chưa thanh toán tiền Chi phí vận chuyển bốc dỡ trả bằng tiền mặt là 10.000.000đ, thuế nhập khẩu phải nộp là 10% giá mua Tỷ giá thực tế lúc nhập vật liệu là 20.000đ/USD, thuế suất GTGT 10%