Ebook bài tập kế toán tài chính trong các doanh nghiệp PGS TS phạm quang

Chủ biên: PGS.TS Phạm Quang NHA xuất đại học kinh tế quốc HÀ NÔI-2011 DAN Bài tập K ế toán tài chinh doanh ríghiệp LỜỈ NÓ Ỉ Đ Ầ U (cho lần xuất thứ 3) Sau lần xuất lần thứ 2, Bộ môn K ế toán - Khoa K ế toán - Trường Đại học Kinh t ế quốc dân nhận nhiều ý kiến đóng góp từ thầy, cô giáo giảng dạy môn K ể toán tài sinh viên Chuyên ngành K ế toán - Kiểm toán cho Bài tập K ế toán tài Đ ể đáp ứng tốt tài liệu giảng dạy môn K ế toán tài cho sinh viên chuyên ngành K ế toán - Kiểm toán, Bộ môn K ế toán đ ã tổ chức chỉnh lý nội dung Bài tập K ế toán tài Tập thể tác giả biên soạn hài tập K ế toán tài bao gồm: - PGS.TS Phạm Quang; - PGS.TS Nguyễn Thị Lời; - r s Trần Quy Liên; - PGS TS Phạm Thị Bích Chi; - TS Nguyễn Thanh Quý; - TS Trần Văn Thuận; - TS Phạm Thành Long; - GV Trần Đức Vinh Chu biên: PGS.TS Phạm Quang Tập thể tác giả biền soạn tập chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp thầy, cô, bạn sinh viên thời gian qua, mong muốn tiếp tục nhận ỷ kiến đóng góp bạn cho lần xuất Chúng xin chán thành cảm ơn! Khoa Kế toán Bàỉ tập Kế toán tài cảc doanh nghiệp BÀI S Ố Công ty TVT tính thuê' GTGT theo phưoỉng pháp khấu trừ có tài liệu sau (Đơn vị l.OOOđ): Ngày 25/1/N, Công ty mua thiết bị sản xuất đưa vào lắp đặt, số tiền phải trả người bán ghi hoá đơn gồm thuế GTGT 10% 385.000.' Chi phí vận chuyển toán tiền mặt 7.350 thuê'GTGT10% Ngày 5/2/N, toán tiền công lắp đặt cho Công ty PLO chuyển khoản Số tiền ghi Giấy báo Nợ 13.200 Số tiền ghi hoá đơn gồm thuế GTGT 10% 13.200 Ngày 7/2/N, Công ty toán chi phí chạy thử bầng tiền mặt 3.000 Ngày 9/2/N, Công ty toán cho người bán thiết bị chuyển khoản sau trừ chiết khấu toán hưởng 1,5% Ngày 10/2/N, bàn giao đưa thiết bị sản xuất vào sử dụng Biết thiết bị sản xuất đầu tư quỹ đầu tư phát triển Công ty xác định thòi gian sử dụng dự kiến thiết bị sản xuất 10 năm Yêu cầu: Xác định nguyên giá thiết bị sản xuất, biết thiết bị sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT Định khoản phản ánh vào tài khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tính mức khấu hao thiết bị sản xuất tháng số khấu hao thiết bị sản xuất làm tăng tổng mức khấu hao TSCĐ tháng 2/N, biết tháng 2/N có 28 ngày thiết bị sản xuất tính khấu hao theo phưcmg pháp đường thẳng Tính số khấu hao thiết bị sản xuất làm tăng tổng mức khấu hao TSCĐ tháng 3/N Giả sử đến 15/3/(N+6), Công ty tiến hành nhượng bán thiết bị sản xuất với giá hoá đoii có thuế GTGT 10% 175.000, thu chuyển khoản Chi phí nhượng bán toán F’ằiig tiền mặt 3.500 Hãy xác định giá trị hao mòn, giá trị lại •’ thiết bị tính đến 15/3/(N+6) định khoản nghiệp vụ nhượng bán !ĩiết bị Khoa Kế toán Bàí tập K ế toán tài doanh nghiêp Giả sử đến 10/9/(N+4), thiết bị sản xuất bị hư hỏng, Công ty tiến hành sửa chữa với chi phí phát sinh sau: - Giá trị phụ tùng thay xuất kho: 25.000 - Chi phí điện nước mua phục vụ sửa chữa toán tiền mặt theo giá hoá đơn có thuế GTGT 10% 3.300 - Tiền công sửa chữa phải trả theo giá hoá đơn có thuế GTGT 10% 13.200 Việc sửa chữa thiết bị hoàn thành tháng 9/N+4 Công ty định phân bổ chi phí sửa chữa thời gian tháng, tháng 9/N+4 Hãy định khoản nghiệp vụ phát sinh trình sửa chữa thiết bị Giả sử đến 18/6/N+7, Công ty tiến hành thuê Công ty M sửa chữa nâng cấp thiết bị sản xuất Hoá đơn Công ty M phát hành có thuế GTGT 10% 154.000 Nguồn vốn đầu tư nâng cấp lấy từ nguồn vốn kinh doanh Ngày 15/7/(N+7), thiết bị bàn giao đưa vào sử dụng, Công ty xác định thời gian sử dụng sau nâng cấp năm Hãy định khoản nghiệp vụ nâng cấp thiết bị xác định mức khấu hao tháng thiết bị sau nâng cấp 8- Thực yêu cầu Công ty TVT tính khấu hao thiết bị phương pháp khấu hao số dư giảm dần có điều chỉnh BÀI S Ố Anh (chị) Hãy tự nêu tình tăng tài sản cố định hữu hình mua sắm công ty dệt đủ để ghi bút toán liên quan đến tăng tài sản cố định hữu hình BÀI S Ố Anh (chị) tự nêu tình tăng tài sản cố định hữu hình xây dựng công ty may đủ để ghi bút toán tập hợp chi phí xây dựng phát sinh, tăng tài sản kết chuyển nguồn BÀI S Ố Cho nghiệp vụ liên quan đến sửa chữa TSCĐ Công ty TVT tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sau (Đơn vị: l.OOOđ): Khoa K ế toán BêA tệp Kè^toân lảl phtnh trang doanh nghiệp Chi sửa chữa thường xuyên thiết bị sản xuất tập hợp bao gồm: - Giá trị phụ tùng thay xuất kho; 7.500 - Tiền công sửa chữa phải trả người lao động: 2.600 Quá trình sửa chữa lớn thiết bị quản lý theo kế hoạch sau: - Công ty trích trước chi phí sửa chữa lớn thiết bị thòfi gian tháng, từ tháng đến tháng 9/N, tháng 6.000 - Tháng 10/N, chi phí sửa chữa lớn thực tế phát sinh bao gổm: Giá trị phụ tùng thay xuất kho 18.000; chi phí điện nước toán tiền mặt 3.300, thuế GTGT 10%; tiền công thuê phải trả theo giá hoá đơn có thuế GTGT 10% 12.100 - Công việc sửa chữa hoàn thành tháng 10/N - Phần dự toán thiếu hạch toán vào chi phí tháng 10/N Quá trình sửa chữa lớn thiết bị sản xuất kế hoạch sau: - Thăng 11/N, thiết bị sản xuất Công ty bị hư hỏng đột xuất - Chi phí sửa chữa phát sinh bao gồm: Giá trị phụ tùng thay xuất kho 24.000; chi phí điện sửa chữa phải toán 4.400, thuế GTGT 10%; tiền công sửa chữa toán chuyển khoản theo giá hoá đcín có thuế GTGT 10% 13.200 - Công việc sửa chữa hoàn thành tháng 11/N - Chi phí sửa chữa thiết bị phân bổ tháng, tháng 11/N Quá trình sửa chữa nâng cấp thiết bị sản xuất sau: - Ngày 5/12/N, Công ty làm thủ tục nằng cấp thiết bị sản xuất theo phương thức thuê Thiết bị sản xuất có nguyên giá 180.000, hao mòn tính đến hết tháng 11/N 120.000 Thiết bị có thời gian sử dụng dự kiến ban đầu 10 năm - Ngày 9/12/N, < ịg ty trả trước tiền cho người sửa chữa chuyển khoản 35.000 - Ngày 5/1/N+1, Công ty nhận bàn giao thiết bị sửa chữa hoàn thành đưa vào sử dụng Số tiền phải trả người sứa chữa theo hoá đofn có thuế GTGT 10% 66.000 Công ty xác địỉ ; íliời gian sử dụng sau nâng cấp thiẽt bị năm - Ngày 10/1/N +l, Công ty toán cho ngưỜ! sửa chữa Khoa Kếtoán iỊị ị ị ịịịỊịịi Ịlịị Bài tập K ế toán tải doanh nghiệp , liền mặt sau trừ tiền ứng trước Yêu cơn: Định khoản phản ánh vào tài khoản trường hợp phát sinh nghiệp vụ sửa chữa lài sản cố dịnh nêu trên? Nếu trường hợp sửa chữa lớn theo kế hoạch mà số tiền trích trước tháng 7.000 sửa chữa lớn hoàn thành phần dự toán thừa hạch toán nào? Đối với trường hợp sửa chữa lớn kế hoạch tháng 12/N kế toán ghi sổ nào? Đối với trường hợp nâng cấp TSCĐ, thời điểm nâng cấp vào ngày 5/12/N ảnh hưởng đến tổng mức khấu hao TSCĐ tháng 12/N bao nhiêu? Khi đưa TSCĐ nâng cấp hoàn thành vào sử dụng tháng 1/N+l ảnh hưởng đến tổng mức khấu hao tháng 1/(N+1) bao nhiêu? Khái quát phương pháp hạch toán sửa chữa TSCĐ? BÀI S Ố Công ty TQL tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có nghiệp vụ liên quan đến thuê tài sản sau (Đơn vị: l.OOOđ): A Thuê hoạt động: Ngày 2/4/N, hợp đồng thuê thiết bị sản xuất năm ký Công ty với Công ty PTL Giá trị thiết bị ghi hợp đồng 370.000 Công ty TQL nhận đưa thiết bị vào sử dụng Các chi phí ban đầu liên quan đến việc cho thuê Công ty PTL toán tiền mặt 2.310, thuế GTGT 10% Theo hợp đồng, chi phí Công ty PTL chịu Ngày 30/4/N, Công ty TQL nhận hoá đơn GTGT thuê thiết bị Công ty PTL phát hành, số tiền ghi hoá đcín có thuế G TGT10% là9.350 Ngày 5/5/N, Công ty TQL toán tiền thuê thiết bị cho Công ty PTL chuyển khoản nhận Giấy báo Nợ ngân hàng Yêucầuì Định khoản nghiệp vụ Công ty TQL PTL, biết Khoa K ế toán Bài tập K ế toán Ệàí doanh nghiệp Công ty PTL tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Nghiệp vụ giao tài sản cho thuê vào 2/4/N nhận tài sản hết hạn hợp vào l/4/(N + l) Công ty PTL ghi sổ nào? Khi kết thúc hợp đồng thuê vào l/4/(N +l), trả lại thiết bị cho Công ty PTL Công ty TQL ghi sổ nào? Giả sử thiết bị cho thuê tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, đưa vào sử dụng từ l/4/(N-2) có thời gian sử dụng dự kiến 10 năm Hãy xác định khấu hao thiết bị cho thuê ghi bút toán khấu hao thiết bị tháng 4/N Công ty PTL? B Thuê tài chính: Ngày 20/3/N, Công ty TQL đàm phán với Công ty cho thuê tài việc ký họfp thuê tài sản,, chi phí đàm phán toán tiền mặt 4.500 Ngày 1/4/N, Công ty TQL ký hợp đồng thuê tài phương tiện vận tải dùng cho công tác quản lý với Công ty cho thuê tài Theo hợp đồng, nợ gốc phải trả thuê tài xác định theo giá mua chưa có thuế GTGT mà Công ty cho thuê trả mua TSCĐ thuê 840.000, số nợ gốc phải trả năm N 63.000, tháng 7.000 Công ty TQL nhận phưcíng tiện Công ty cho thuê bàn giao Thời hạn hợp đồng thuê 10 năm, thời gian sử dụng dự kiến phương tiện loại thuộc sở hữu Công ty TQL 12 năm Công ty TQL có quyền sở hữu phương tiện hết thời hạn thuê theo hợp đồng Ngày 29/4/N, Công ty TQL nhận hoá đơn toán tiền thuê tài Công ty cho thuê phát hành, số nợ gốc phải trả 7.000, thuế GTGT 700 lãi tiền thuê 600 Công ty TQL chưa toán cho Công ty cho thuê Ngày 30/4/N, Công ty TQL tính trích khấu hao phương tiện vận tải thuê tài xác định nợ gốc phải trả tháng 5/N 7.000 Ngày 5/5/N, Công ty TQL toán hoá đơn tháng 4/N cho Công ty cho thuê chuyển khoản Khoa Kế toán Bài tập Kẻ' toán tải doanh nghiệp Khái quát mô hình kế toán bán hàng qua đại lý Định khoản phản ánh vào tài khoản Đại lý Y, xác định kết kinh doanh Đại lý Y, biết rằng: Chi phí bán hàng: 80.000.000d, chi phí quản lý doanh nghiệp: 40.000.000 đ, chi phí thuế thu nhập hành: lO.OOO.OOOđ Khái quát phương pháp kế loán bén nhận đại lý bán hàng BÀI SỐ 36 Công ty L chuyên sản xuất - kinh doanh mặt hàng N, đầu tháng 9/N, sản phẩm tồn kho 15.000 spN, giá thành thực tế: 120.000đ/sp Trong tháng có nghiệp vụ sau: Ngày 3/9, xuất kho 10.000 spN để bán cho khách hàng Y Iheo phương thức thu tiền lần, giá bán chưa có thuế GTGT; 200.000đ/sp, thuế suất thuế GTGT: 10%, khách hàng trả tiền nhận hàng OOO.OOO.OOOđ chuyển khoản, số lại toán vào ngày 3/10/N Ngày 8/9, xuất kho 5.000 spN để bán cho khách hàng V theo phương thức trả góp, giá bán trả góp: 240.000đ/sp, khách trả tiền nhận hàng chuyển khoản: 300.000.000đ, số lại trả vào thời điểm: 8/9/N+l; 8/9/N+2, 8/9/N+3, lần trả 300.000.000đ Ngày 10/9, nhập kho spN từ phân xưởng sản xuất: 10.000 sp, giá thành thực tế I30.000đ/sp Ngày 11/9, xuất kho 1.000 spN dùng làm công cụ phân xưởng sản xuất (phân bổ lẩn) Ngày 15/9, xuất kho 200 spN ủng hộ đồng bào bị bão lụt Ngày 18/9, xuất kho 2.000 spN đổ trao đổi với Công ty H Công ty H chấp nhận giá bán sản phẩm N theo giá bán chưa có thuế GTGT: 200.000đ Công ty H giao cho Công ty L thiết bị sản xuất, giá chưa có thuế GTGT thiết bị là: 300Ĩ000.000 đ, thuế suất thuế GTGT: 10%, Công ty H trả số tiền thiếu cho Công ty L chuyển khoản Khoa K í toán ĩ? Ngày 25/9, xuất kho 100 spN để biếu tặng có tính chất quảng cáo không thu tiền Ngày 26/9, xuất kho 2.000 spN để góp vốn thành lập liên doanh đồng kiểm soát với Công ty M, giá Hội đồng liên doanh định giá: 250roOO đ/sp Ngày 27/9, xuất kho 1.000 spN bán cho Công ty T (công ty con), giá bán có thuế GTGT 10%: 231.000 đ/sp, Công ty T trả tiền sau tháng 10 Ngày 28/9, Công ty L kiểm kê phát 200 spN không đủ tiêu chuẩn quy định, Công ty bán theo giá phế phẩm chưa có thuế GTGT 10%: 50.000 đ/sp Khách hàng trả tiền cho Công ty chuyển khoản Yêu cầu: Ghi bút toán phản ánh nghiệp vụ bán trả góp nghiệp vụ khi thu hết tiền ưong trường hợp kỳ kế toán xác định theo năm dương lịch, Công ty tính giá vốn hàng bán theo phưoíng pháp Nhập trước - Xuất trước tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thực lại yêu cầu trường hợp kỳ kế toán xác định theo quý theo tháng Hãy cho nhận xét ảnh hưởng kỳ kế toán đến kết kinh doanh quý 3/N Giả sử đến ngày 8/9/N+2 khách hàng V ỏ nghiệp vụ toán hết nợ cho Công ty sau trừ lãi trả góp năm cuối Hãy ghi định khoản cần thiết để phản ánh nghiệp vụ Thừa nhận điều kiện yêu cầu 1, định khoản phản ánh vào tài khoản Xác định kết kinh doanh, biết: Chi phí bán hàng khác (ngoài khoản phát sinh nghiệp vụ cho): 40.000.000đ, chi phí quản lý doanh nghiệp: 120.000.000đ, chi phí tài chính: 50.000.000đ, chi phí khác: 20.000.000đ, chi phí thuế thu nhập hành: 80.000.000d 48 Khoa K ế toán Băl tập Kếtoản tảí ohlnh cầc nìihiệp Cho biết nội dung nguyên tắc: sử dụng TK 51 L 512 Cho biết điều kiện để ghi nhậii doanh ĩhu bán bàng BÀI SỐ 37 Đầu tháng 6/N, Công ty L có tình sau Loại SP Tồn kho thành phẩm SL Zđvtt Zđvkh Hàng gửi bán SL 20.000 500 40.000 3.000 38.000 52.000 50.000 2.000 Trong tháng có nghiệp vụ phát sinh: 1.000 1.000 A 1.000 20.000 B c i Zđvtt 22.000 38.000 50.000 Toàn số hàng gửi bán kỳ trước khách hàng chấp nhận toán, giá bán chưa có thuế GTGT: 30.000đ/spA, 50.000đ/spB, 60.000đ/spC, thuế suất thuế GTGT: 10% Nhập kho từ PXSX: 3.800 spA, 6.900 spB, 4.800 spC Giá thành sản xuất thực tế là; 22.000/spA, 40.000/spB 52.000/spC Xuất kho gửi bán 2.000 spA, 3.000 spB, 2.400 spC Xuất kho bán trực tiếp cho khách hàng: 1.500 spA, 2.000 spB, 3.400 spC Giá bán chưa có thuế GTGT: 32.000 đ/spA; 55.000đ/spB; 60.000đ/spC Khách hàng toán chuyển khoản 60%, số lại trả chậm 30 ngày Xuất xưởng; 1.000 spA, 2.000 spB 3.000 spC để bán, giá bán chưa có thue GTGT: 34.000d/spA, 50.000đ/spB, 62.000đ/spC, khách hàng toán 10% tiền mặt, số lại trả chậm 45 ngày Khách hàng trả lại 200 spA, 100 spB, 200 spC thuộc lô hàng nghiệp vụ Công ty làm thủ tục nhập kho ghi giảm nợ cho khách Khách hàng chấp nhận toán 1.500 spA, 1.800 spB, 2.000 spC, giá bán chưa có thuế GTGT; 30.000đ/spA, 48.000đ/spB, 62.000đ/spC Số hàng gủi bán lại không bán được, công ty nhập kho Khoa Kể toán Bài tâp K ế toán tài cá c doanh nghiệp Khách hàng trả lại 100 spA, 100 spB 200 spC thuộc nghiệp vụ Công íy làm thủ tục nhập kho ghi giảm nợ cho khách Khách hàng trả lại 200 spA, 200 spB 400 spC nghiệp vụ 5, Công ty làm thủ tục nhập kho ghi giảm nợ cho khách 10 Do spC nghiệp vụ phẩm chất, Công ty định giảm giá 10% trừ vào số nợ lại cho khách hàng 11 Khách hàng nghiệp vụ toán số nợ lại chuyển khoản sau trừ 1% chiết khấu toán Yêu cầu: Định khoản phản ánh vào tài khoản, biết: - Công ty tính thuế GTGT theo phươiig pháp khấu trừ - Sản phẩm nhập, xuất kho xuất xưởng kỳ ghi theo giá thành kế hoạch Lập bảng kê tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phương pháp hệ số giá Cho biết điều kiện vận dụng phương pháp hệ số giá Lập bảng kê tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phưcmg pháp giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ, xác định giá vốn hàng bán so sánh với kết yêu cầu 2, Tính giá vốn hàng bán theo phương pháp nhập trước-xuất trước, nhập sau-xuất trước so sánh với phương pháp Thừa nhận điều kiện kết yêu cầu l, 2, ghi bút loán kốt chuyên, xác định kết kinh doanh, biết thêm: Chi phí bán hang: 3().000.000đ; Chi phí quảĩi lý doanh nghiệp: 50.000.000đ; Chi phí thuế thu nhập hành: 40.000.000đ Nếu hàiig nghiệp vụ 6, hàng hỏng Công ty bán theo giá phế phẩm thu tiền chuyển ỉdioản theo giá có thuế GTGT 10%: 1.100.000 đ Hãy định khoản nghiệp vụ cho biết kết kinh doanh Công ty bao nhiêu? (Thừa nhận kết yêu cầu để túih toán) Nếu hàng bị trả lại nghiệp vụ hàng hỏng, Công ty bán theo giá phế phẩm thu tiền niặt theo giá có thuế GTGT 50 K h o a K ấ tcá n éàl tập kấto ân tải chỉnh trona (^ dbaiih righíệp ■ ỊỊỊỊỊịịỊs ịỊB g B Ịa ^ ^ •'■^I.IÌỂIỊI■ỊịỊgm LH Ỉắ/a'»■ i‘ m ì 10%: 660.000 đ Hãy định khoản cho biết kết kinh doanh Công ty (thừa nhận kết yêu cầu để tính toán) BÀI S Ố 38 Công ty TVT kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tình hình đầư tháng 9/N sau (Đơn vị: l.OOOđ): - Thành phần tồn kho: 4.000 chiếc, giá đơn vị 64/chiếc - Thành phần gửi bán: 1.500 chiếc, giá vốn 64/chiếc Trong tháng 9/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Bộ phận sản xuất hoàn thành bàn giao 6.000 chiếc, trongđó nhập kho 5.000, gửi bán 1.000 Giá thành sản xuất đcfn vị sảnphẩm 65/chiếc Nhận Giấy báo Có ngân hàng việc khách hàng toán toàn số hàng gửi bán kỳ trước Công ty phát hành hóa đcfn GTGT, giá ghi hóa đcfn chưa có thuế GTGT 10% 80/chiếc Công ty chiết khấu toán cho khách hàng 0,8% trả tiền mặt Khách hàng khiếu nại số sản phẩm mua tháng 8/N, Công ty chấp nhận cho khách hàng trả lại 150 chiếc, giá vốn 64/chiếc Hóa đơn GTGT khách hàng phát hành chưa có thuế GTGT 10% 78/chiếc Công ty toán cho khách hàng tiền mặt Công ty xuất kho 2.800 báữ trực tiềp cho khách hàng Giá bán có thuế GTGT 10% 90,2/chiếc Điều kiện toán tín dụng thưcíng mại tháng với chiết khấu toán 1% Khách hàng toán 600 gửi bán kỳ tiền mặt Hóa đcrn GTGT Công ty phát hành chưa có thuế GTGT 10% 81/chiếc Số sản phẩm lại Công ty kiểm nhận nhập kho Khách hàng phản ánh số sản phẩm mua, Công ty chấp nhận giảm giá cho khách hàng Hóa đơn điểu chỉnh giá Công ty phát hành có thuế GTGT 10% 2.640 Công ty toán cho Khoa Kếtoán Băì tậfi k ế toển tàl doanh lìghlệp , khách hàng chuyển khoản Công ty xuất 500 đổi lấy nguyên vật liệu Giá trao đổi ghi hóa đơn Công ty phát hành chưa có thuế GTGT 10% 81/chiếc Công ty kiểm nhận nhập kho nguyên vật liệu theo giá có thuế GTGT 10% 44.000 Số chênh lệch bên trao đổi toán cho Công ty tiền mặt Công ty xuất 850 giao cho đại lý, giá bán quy định có thuế GTGT 10% 90,2/chicc, hoa hồng đại lý 7% tính giá bán (bao gồm thuế GTGT 10%) Chi phí bán hàng phát sinh tháng gồm: tiền lưoỉng phải trả nhân viòn bán hàng 7.500, trích BHXH, BHYT, KPCĐ B H W theo tỷ lệ quy định, chi phí quảng cáo gồm thuế GTGT 10% 3.960 toán tiền mặt, khấu hao TSCĐ phận bán hàng 5.500 chi phí điện mua gồm thuế CĩTGT 10% 4.400 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh tháng gồm: khấu hao TSCĐ phận quản iý 9.000, tiền lương phải trả máy quản lý 12.000, trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTO theo tỷ lệ quy định, chi phí điện mua gồm thuế GTGT 10% 7.150 Yêu cầu : Xác định tiêu: Giá vốn hàng bán, tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, khoản giảm trừ doanh thu, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, lợi nhuận gộp vẻ bán hàng cung cấp dịch vụ Biết Công ty tính giá thành phẩm xuất kho theo phưcfng pháp giá đcfn vị bình quân kỳ dự trữ Định khoản p h ả n ánh vào tài khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kể bút toán kết chuyển xác định kết kinh doanh Kết kinh doanh Công ty thay đổi Công ty tính giá thành phẩm xuất kho theo phươQg pháp giá đcfn vị bình quân cuối kỳ trước? Khái quát phương pháp kế toán giá vốn hàng bán, doanh thu 52 Khoa Kếtoản Bằỉ tập Kẩtoân tàl cảc dỡịanli rt^Klệp bán hàng khoản giảm trừ doanh thu Trình bày ưu, nhược điểm nội dung phưcíng pháp tính giá thành phẩm xuất kho V] áp dụng phương pháp tính giá hàng tồn kho xuất nói chung, thành phẩm nói riêng kế toán phải tuân thủ nguyên tắc quán? BÀI S Ố 39 I Đầu tháng 6/N, Doanh nghiệp có tình sau (Đơn vị tính: l.OOOđ) - Trị giá SPDD: 20.000 - Trị giá vật liệu tổn kho: 30.000 II Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Tổng hợp hoá đơn bán hàng: Giá toán theo hoá đơn có thuế GTGT 10%: 550.000 Trong đó: Đã thu tiền mặt: 55.000; Đã thu chuyển khoản: 275.000; Cho khách hàng nợ: 220.000 Khách hàng khiếu nại số sản phẩm Doanh nghiệp bán trước phẩm chất Doanh nghiệp chấp nhận giảm giá, trừ nợ cho khách hàng: 11.000 (trong thuế GTGT 1.000) Tính tiền lương phải trả cho QvíSX tháng: 40.000; cho nhân viên QLPX: 1.000; cho nhân viên QLDN: 5.000 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT BHTN theo tỷ lệ quy định Chi phí vận chuyển chi hộ cho khách hàng CK; 6.000 Tập hợp hoá đơn mua nguyên vật liệu tháng dùng để chế biến sản phẩm theo giá có thuế GTGT 10%: 297.000 (đa trả băng CK: 200.000, nợ người bán; 97.000) Khấu hao TSCĐ PX SX: 8.810; phận gL.DN: 1.050 Điện mua chưa trả tiền có thuế GTGT 10%: 12.100, sử dụng phận sản xuất: 11.000, nhận QLDN: 1.100 Người bán nguyên, vật liệu giảm giá trừ nợ cho Doanh nghiệp: 5.500 (trong thuế GTGT; 500) Khoa K ế toán 53 Bài tập K ấ toărt tải doanh nghiệp 10 Doanh nghiệp người cung cấp nguyên, vật liệu cho hưởng chiết khấu toán 1.000, nhận tiền mặt 11 Doanh nghiệp chấp nhận chiết khấu toán cho khách hàng trả chuyển khoản: 2.000 12 Xác định nộp thuế thu nhập doanh nghiệp chuyển khoản: 12.000 m Doanh nghiệp tiến hành kiểm kê hàng tồn kho cuối tháng: - Trị giá nguyên, vật liệu tồn kho: 45.000 -Trị giá SPDD: 30.600 -Sản phẩm tổn kho: 100 spA, 200 spB 200 spC -Sản phẩm gửi bán: 100 spA, 20 spB Yêu cầu: Lựa chọn phương pháp hạch toán hàng tổn kho thích hợp? Vì sao? Định khoản phản ánh tình hình vào tài khoản, biết Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Ghi bút toán kết chuyển tính giá thành sản phẩm sản xuất kỳ, biết DN sản xuất 1.000 spA, 2000 spB 2.000 spC, hệ số chi phí loại sản phẩm là; 0,47; 0,8 0,5 Ghi bút toán kết chuyển xác định kết kinh doanh Khái quát mô hình kế toán thành phẩm tiẽu thụ thành phẩm doanh nghiệp áp dụng phương pháp hạch toán hàng tổn kho kiểm kê định kỳ BÀI S Ố 40 Trong tháng 6, Công ty A có nghiệp vụ kinh tế phát sinh (Đơn vị tính: đồng): Xuất kho 500 spX chuyển xuống phân xưởng sản xuất để sửa chữa Khoa K ế toán Bàỉ tập Kê'toần íài doanh nghiệp Bảng tổng hợp chi phí phân xưởng sản xuất (chưa kể chi phí sửa chữa sp hỏng): Chi phí NLTT Chi phí NCĨT Chi phí sản xuất chung Chi phí NLTT Chi phí NCĨT Chi phí sản xuất chung Cộng NLC Khác 825.000.000 58.000.000 232.000.000 174.000.000 1.289.000.000 Bảng tổng hợp chi phí sửa chữa 500 spX nghiệp vụ 1; Cộng NLC Khác 4.000.000 2.000.000 8.000.000 6.000.000 20 000.000 Nhập kho từ phân xưởng sản xuất 15.000 spx hoàn thành (kể 50C spX nghiệp vụ 1), 2.000 spX dở dang Tồng tiền thu bán hàng tháng gồm thuế GTGT 10%: 1.980.000.000đ, thu tiền mặt: 200.000.000đ, thu chuyển khoản: 800.000.000d Kết kiểm kê spx cuối kỳ: tồn kho: 2.000 sp; tồn đại lý B: 2.000 sp Yêu cầu: Tính giá thành sản phẩm sản xuất giá vốn hàng bán kỳ Biết rằng; Công ty A tính giá sản phẩm xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ Hãy định khoản, phản ánh vào tài khoản, xác định kết kinh doanh Biết rằng: tổng chi phí bán hàng phát sinh ừong kỳ: 50.000.000đ, chi phí quản lý doanh nghiệp: 80.000.000d Hãy xác định kết kinh doanh trường hợp Công ty A tính giá spX xuất kl’ ‘heo phương pháp nhập trước - xuất trước nhập sau - xuất trước BÀI S Ố 41 Công ty N sản xuất sản phẩm A; đầu tháng 6/N, =ản phẩm A tồn kho 7.000 sp, giá thành thực tế: 80.000đ/sp; sản phẩm -Vi bán: 2.000 sp, giá thành thực tế: 75.000đ/sp s s fx s ? ^ Khoa Kế toán :i Bài tệp K ế toán tài [...]... chi phí trong kỳ Yêu cẩu: 1 Lập Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 4/N Biết 12 Khoa K ế toán Bài tập K ế toán tải chtnh trong các doanh nghiệp tháng 3/N không có biến động TSCĐ và tất cả tài sản cô' định của doanh nghiệp đều tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng 2 Định khoản và phản ánh vào tài khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kể cả bút toán khấu háo tài sản cố định theo kết quả... tiến hành định khoản nghiệp vụ sửa chữa lớn ngoài kế hoạch 1 tài sản cố định hữu hình thuộc nhóm máy móc thiết bị trong một công ty xây lắp đủ để ghi các bút toán: tập hợp và kết chuyển, phân bổ chi phí sửa chữa lí' Khoa Kẽ 'toán Bàỉ tập K ế toán tài chính trong các doanh nghiệp BÀI S Ố 11 Anh (Chị) hãy tự nêu tình huống và tiến hành định khoản nghiệp VI sửa chữa lớn theo kế hoạch 1 tài sản cô' định hữu... 10% 2 Định khoản phản ánh vào tài khoản (biết DN áp dụng kì kế toán theo tháng) 3 Cho biết tình hình tồn kho CCDC cuối tháng 6/N 4 Nếu ở nghiệp vụ 5, 6 Doanh nghiệp áp dụr nhương pháp phân bổ 50% thì kế toán ghi sổ như thế nào? ías^SSSB^^^SSBaBBSSS^^^SvaBMBS5BSfiBS5&^^ Khoa Kế toán Bàí tập Kế toán tải chtnh trong các doanh nghiệp BÀI S Ố 17 Tài liệu: Đầu tháng 6/N; Doanh nghiệp X tính thuế GTGT theo... quản lý doanh nghiệp 28.000 và tháng 8/N không có biến động TSCĐ? 2 Lập Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 10/N, giả sử tháng 10/N không có biến động TSCĐ? 3 Định khoản và phản ánh vào tài khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kể cả bút toán trích khấu hao tài sản cố định theo kết quả tính toán ở yêu cầu 1? ^5S^ S^ ^ SSSS= ^ ^ SS= ^ = S^ ^ ^ SSa^ = S5BaiSSSỊỊSỊ5S Khoa Kế toán ĩĩ Bàl tập. .. thiết bị trong một công ty dệt đủ để ghi các bút toán: trích trrớc, tập hợp và kết chuyển chi phí sửa chữa BÀI S Ố 12 Anh (Chị) hãy tự nêu tình huống và tiến hành định khoản nghiệp VI sửa chữa nâng cấp 1 tài sản cố định hữu hình thuộc nhóm nhà cửa trong một công ty sản xuất xi măng đủ để ghi các bút toán: tập hợp và két chuyển chi phí sửa chữa, kết chuyển nguồn BÀI S Ố 13 / Tại một doanh nghiệp, có...Bải tập K ế toán tải chtnh trong cấc doatHi nghiệp Yêu cầu: 1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình thuê tài chính TSCĐ tại Công ty TQL? 2 Nếu ngày 29/4/N, Cồng ty TQL đã thanh toán cho Công ty cho thuê bằng tiền mặt thì kế toán sẽ hạch toán như thế nào? 3 Nếu hợp đồng thuê tài chính quy định khi hết thời hạn của hợp đồng, Công ty... và phản ánh tình hình ưên vào tài khoản 3 Cho biết căn cứ xác định khoản còn phải trả hoặc khoản còn phải thu công nhân viên cuối tháng 4 Khái quát phương pháp hạch toán thanh toán vổd người lao động trong doanh nghiệp 5 Khái quát phương pháp hạch toán các khoản trích theo lương trong doanh nghiệp BÀI S Ố 23 Tình hình thanh toán với người lao động tại một doanh nghiệp trong tháng 12/N như sau (1 OOOđ):... lương phải trả người lao động trong kỳ: - Công nhân trực tiếp sản xuất thuộc phân xưởng sản xuất chính Khoa Kế toán 2'^ Bàl tập K ế toán tài Chĩnh trong các doanh nghiệp số 1: 200.000; phân xưcmg sản xuất chính sô' 2: 150.000 - Nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất chính số 1: 10.000: số 2: 5.000 - Nhân viên quản lý doanh nghiệp; 8.000 2 Tính ra tổng số bảo hiểm xã hội phải trả trong tháng cho: - Công nhân... tính giá thành được áp dụng trong bài này là phương pháp gì? Cho biết điều kiện vận dụng của phương pháp đó 6 Thừa nhận kết quả yêu cầu 1 và 4, định khoản và phản ánh vào các tài khoản có liên quan Bàỉ tập Kế toàn tài chính trong các doanh nghiệp BÀỈ SỐ 27 Còng ty 1"VT kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thương xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tài liệu troig tháng 6/N như... hao mòn luỹ kế tính đến hết tháng 8/N là 54.000? 7 Nghiệp vụ 2, bên điều chuyển sẽ ghi sổ như thế nào? 8 Nếu Công ty TKO hạch toán phụ thuộc thì nghiệp vụ 2 được hạch toán như thế nào? Vì sao? 9 Nếu ở nghiệp vụ 1, TSCĐ nhập khẩu dùng cho hoạt động không chịu thuế GTGT thì kế toán sẽ hạch toán như thế nào? 10 Cho biết giá trị còn lại của TSCĐ hữu hình và TSCĐ thuê tài chính cuối tháng 9/N? BÀI S Ố 8 Anh ... hài tập K ế toán tài bao gồm: - PGS. TS Phạm Quang; - PGS. TS Nguyễn Thị Lời; - r s Trần Quy Liên; - PGS TS Phạm Thị Bích Chi; - TS Nguyễn Thanh Quý; - TS Trần Văn Thuận; - TS Phạm Thành Long;... tài liệu giảng dạy môn K ế toán tài cho sinh viên chuyên ngành K ế toán - Kiểm toán, Bộ môn K ế toán đ ã tổ chức chỉnh lý nội dung Bài tập K ế toán tài Tập thể tác giả biên soạn hài tập K ế toán. .. bút toán: tập hợp kết chuyển, phân bổ chi phí sửa chữa lí' Khoa Kẽ 'toán Bàỉ tập K ế toán tài doanh nghiệp BÀI S Ố 11 Anh (Chị) tự nêu tình tiến hành định khoản nghiệp VI sửa chữa lớn theo kế hoạch