Chương Q TRÌNH DỰ TỐN Mục tiêu ª ª ©Lê Đình Trực 2008 Biết vai trò dự tốn Biết trình tự kỹ thuật lập dự tốn tổng thể Chương 3: Q trình dự tốn 3.2 Nội dung ª ª ©Lê Đình Trực 2008 Hoạch định Kiểm sốt vai trò dự tốn Q trình lập dự tốn tổng thể Chương 3: Q trình dự tốn 3.3 Hoạch định Kiểm sốt vai trò dự tốn ■ Dự tốn gì? Dự tốn văn mang tính chất tài lập trước nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhằm minh họa kế hoạch tài thỏa mãn mục tiêu tổ chức ■ Lập dự tốn gì? Lập dự tốn q trình soạn thảo dự tốn ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Q trình dự tốn 3.4 Hoạch định Kiểm sốt vai trò dự tốn Nhận Nhận diện diện mục mục tiêu tiêu của tổ tổ chức chức Triển Triển khai khai các chiến chiến lược lược dài dài hạn hạn và các kế kế hoạch hoạch ngắn ngắn hạn hạn Hoạch định Triển Triển khai khai dự dự tốn tốn tổng tổng thể thể Đo Đo lường lường và đánh đánh giá giá thành thành quả Đánh Đánh giá giá lại lại các mục mục tiêu, tiêu, chiến chiến lược, lược, kế kế hoạch hoạch ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Q trình dự tốn Kiểm sốt 3.5 Q trình lập dự tốn tổng thể ■ ■ ©Lê Đình Trực 2008 Dự tốn tổng thể gì? Q trình lập dự tốn tổng thể Chương 3: Q trình dự tốn 3.6 Dự tốn tổng thể gì? Dự tốn tổng thể hệ thống dự tốn định kỳ chi tiết làm sở để xây dựng báo cáo tài dự tốn ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Q trình dự tốn 3.7 Sơ đồ 3.1 LẬP DỰ TỐN TỔNG HỢP (Preparation of Master Budget) Các dự tốn định kỳ chi tiết Các báo cáo tài dự kiến Báo cáo thu Báo cáo tình hình nhập tài (BCĐKT) Từ hoạt động Dự tốn tiêu thụ Dự tốn chi phí bán hàng Giá vốn hàng bán dự kiến Dự tốn sản xuất Dự tốn mua/sử dụng vật liệu Dòng tiền dự kiến (Dự tốn tiền mặt) Báo cáo tình hình tài dự kiến Dự tốn lao động Dự tốn chi phí sản xuất chung Báo cáo thu nhập dự kiến Từ quản lý Dự Dự tốn tốn chi chi phí phí quản quản lý lý doanh doanh nghiệp nghiệp Dự Dự tốn tốn chi chi phí phí vốn vốn ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Q trình dự tốn 3.8 Dự tốn tiêu thụ Bảng 3.1 DỰ TOÁN TIÊU THỤ Doanh thu dự toán = Số lượng sản phẩm tiêu thụ x Đơn giá bán Công ty … Dự toán tiêu thụ Q 1/x1 Mặt hàng A B C Tổng cộng Tháng 300 280 350 930 A 45.000 B 42.000 C 52.500 Tổng cộng 139.500 Đơn giá bán: 150 ngđ /sp ©Lê Đình Trực 2008 Số lượng Tháng Tháng 450 200 500 170 550 300 1.500 670 Giá trò 67.500 30.000 75.000 25.500 82.500 45.000 225.000 100.500 Chương 3: Q trình dự tốn 3.9 Dự tốn sản xuất Bảng 3.2 DỰ TOÁN SẢN XUẤT Số lượng sp cần sx = Số lượng sp tiêu thụ + Số lượng sản phẩm tk ckỳ – Số lượng sp tk đầu kỳ Số lượng sp t.thụ Cộng: tkckỳ Tổng nhu cầu Trừ: tkđkỳ Sp cần sx ©Lê Đình Trực 2008 Công ty … Dự toán sản xuất Q 1/x1 Số lượng Tháng Tháng Tháng 930 1.500 670 900 980 1.100 1.830 2.480 1.770 950 900 980 880 1.580 790 Chương 3: Q trình dự tốn Tổng cộng 3.100 1.100 4.200 950 3.250 3.10 Dự tốn thu tiền bán chịu Bảng 3.12 DỰ TOÁN TIỀN MẶT Tổng doanh thu Doanh thu tiền Doanh thu chưa thu tiền Tháng 12 153.000 5.300 147.700 Tháng 139.500 4.500 135.000 Tháng 225.000 8.000 217.000 Bảng 3.12.1 Dự toán thu tiền bán chòu Tháng 100.500 3.500 97.000 Công ty Dự kiến thu tiền bán chòu Q 1/x1 Tháng bán hàng 12 85% 5% Doanh thu bán chòu 147.700 7.385 135.000 13.500 114.750 6.750 217.000 10% 85% 21.700 184.450 97.000 10% Tổng cộng ©Lê Đình Trực 2008 Tháng 125.545 10% 85% 5% Tháng Số tiền thu Tháng 139.045 Chương 3: Q trình dự tốn 143.835 9.700 200.900 3.55 Dự tốn thu tiền bán chịu Bảng 3.12 DỰ TOÁN TIỀN MẶT Tổng doanh thu Doanh thu tiền Doanh thu chưa thu tiền Tháng 12 153.000 5.300 147.700 Tháng 139.500 4.500 135.000 Tháng 225.000 8.000 217.000 Bảng 3.12.1 Dự toán thu tiền bán chòu Tháng 100.500 3.500 97.000 Công ty Dự kiến thu tiền bán chòu Q 1/x1 Tháng bán hàng 12 85% 5% Doanh thu bán chòu 147.700 7.385 135.000 13.500 114.750 6.750 217.000 10% 85% 21.700 184.450 97.000 10% Tổng cộng ©Lê Đình Trực 2008 Tháng 125.545 10% 85% 5% Tháng Số tiền thu Tháng 139.045 Chương 3: Q trình dự tốn 143.835 9.700 200.900 3.56 Dự tốn thu tiền bán chịu Bảng 3.12 DỰ TOÁN TIỀN MẶT Tổng doanh thu Doanh thu tiền Doanh thu chưa thu tiền Tháng 12 153.000 5.300 147.700 Tháng 139.500 4.500 135.000 Tháng 225.000 8.000 217.000 Bảng 3.12.1 Dự toán thu tiền bán chòu Tháng 100.500 3.500 97.000 Công ty Dự kiến thu tiền bán chòu Q 1/x1 Tháng bán hàng 12 85% 5% Doanh thu bán chòu 147.700 7.385 135.000 13.500 114.750 6.750 217.000 10% 85% 21.700 184.450 97.000 10% Tổng cộng ©Lê Đình Trực 2008 Tháng 125.545 10% 85% 5% Tháng Số tiền thu Tháng 139.045 Chương 3: Q trình dự tốn 143.835 9.700 200.900 3.57 Dự tốn thu tiền bán chịu Bảng 3.12 DỰ TOÁN TIỀN MẶT Tổng doanh thu Doanh thu tiền Doanh thu chưa thu tiền Tháng 12 153.000 5.300 147.700 Tháng 139.500 4.500 135.000 Tháng 225.000 8.000 217.000 Bảng 3.12.1 Dự toán thu tiền bán chòu Tháng 100.500 3.500 97.000 Công ty Dự kiến thu tiền bán chòu Q 1/x1 Tháng bán hàng 12 85% 5% Doanh thu bán chòu 147.700 7.385 135.000 13.500 114.750 6.750 217.000 10% 85% 21.700 184.450 97.000 10% Tổng cộng ©Lê Đình Trực 2008 Tháng 125.545 10% 85% 5% Tháng Số tiền thu Tháng 139.045 Chương 3: Q trình dự tốn 143.835 9.700 200.900 3.58 Bảng 3.12.2 Dự tốn chi trả tiền mua chịu vật liệu Giá trị vật liệu cần mua Chính sách bán chịu nhà cung cấp Thống kê kinh nghiệm Dòng tiền chi trả mua vật liệu ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Q trình dự tốn 3.59 Bảng 3.12.2 Dự tốn chi trả tiền mua chịu vật liệu Công ty Dự toán chi trả tiền mua chòu vật liệu Q 1/x1 Số tiền chi trả Tháng mua chòu Mua chòu Tháng Tháng 12 25.750 40% 10.300 27.250 60% 16.350 40% 10.900 33.575 60% 20.145 40% 18.325 60% Tổng cộng 26.650 31.045 ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Q trình dự tốn Tháng 13.430 10.995 24.425 3.60 Bảng 3.12.2 Dự tốn chi trả tiền mua chịu vật liệu 60% trả tháng mua hàng Công ty 40% trả trongDự tháng theo toántiếp chi trả tiền mua chòu vật liệu Q 1/x1 Số tiền chi trả Tháng mua chòu Mua chòu Tháng Tháng 12 25.750 40% 10.300 27.250 60% 16.350 40% 10.900 33.575 60% 20.145 40% 18.325 60% Tổng cộng 26.650 31.045 ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Q trình dự tốn Tháng 13.430 10.995 24.425 3.61 Bảng 3.12.2 Dự tốn chi trả tiền mua chịu vật liệu Công ty Dự toán chi trả tiền mua chòu vật liệu Q 1/x1 Số tiền chi trả Tháng mua chòu Mua chòu Tháng Tháng 12 25.750 40% 10.300 27.250 60% 16.350 40% 10.900 33.575 60% 20.145 40% 18.325 60% Tổng cộng 26.650 31.045 ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Q trình dự tốn Tháng 13.430 10.995 24.425 3.62 Dự toán mua vật liệu Q 1/x1 Tháng Tháng Tháng Sl sp cần sx 880 1.580 790 x Đ/m vl/sp 1 Sl vl cần dùng 880 1.580 790 (1) 237 180(2) Công Cộ tyng: Tk vl ckỳ 474 1.354 1.817 970 trả tiềnTrừ mua chòu vậ t liệ u : Tk vl đkỳ(3) 264 474 237 Q 1/x1 Sl vl cần mua 1.090 1.343 733 x Đơn giá mua vlSố tiề 25 n chi trả 25 25 Giá trò vl cần mua 27.250 33.575 18.325 Bảng 3.12.2 Dự tốn chi trả tiền mua chịu vật liệu Dự toán chi Tháng mua chòu 12 40% 60% 40% 60% 40% 60% Tổng cộng ©Lê Đình Trực 2008 Mua chòu 25.750 27.250 Tháng Tháng Tháng Tổng 3.2 3.2 18 3.4 26 3.1 79 (1) Tk ckỳ: 30% nhu cầu sx tháng (2)10.300 600 (nhu cầu sản xuất tháng 4) x 30% (3) 30% nhu cầu sản xuất tháng 16.350 10.900 33.575 20.145 13.430 18.325 26.650 Chương 3: Q trình dự tốn 31.045 10.995 24.425 3.63 Bảng 3.12.3 Dự tốn tiền mặt Công ty Dự toán tiền mặt Q 1/x1 Tháng Tháng 2ø0.700,00 42.354,50 Tiền mặt đầu kỳ Tiền thu kỳ Thu tiền bán chòu 139.045,00 143.835,00 Doanh thu tiền 4.500,00 8.000,00 Tổng số thu 143.545,00 151.835,00 Tổng số tiền sử 164.245,00 194.189,50 dụng Tiền chi kỳ Vật liệu trực tiếp 26.650,00 31.045,00 Nhân công trực tiếp 32.340,00 58.065,00 Chi phí sản xuất chung 19.066,00(a) 29.881,00(b) Chi phí bán hàng 23.625,00 36.450,00 CPQL doanh nghiệp 3.500,00 3.500,00 Thuế lợi tức 16.709,50 31.487,00 Tổng số chi 121.890,50 190.428,00 Số dư cuối kỳ 42.354,50 3.761,50 (a) 20.416ngđ - 1.350ngđ khấu hao = 19.066,00ngđ (b) 31.231ngđ - 1.350ngđ khấu hao = 29.881,00ngđ (c)Đình 19.025,50ngđ - 1.350ngđ khấu haoChương = 17.675,50ngđ ©Lê Trực 2008 3: Q trình dự tốn Tháng 3.761,50 Q 2ø0.700,00 200.900,00 3.500,00 204.400,00 208.161,50 483.780,00 16.000,00 499.780,00 520.480,00 24.425,00 29.032,50 17.675,50(c) 17.775,00 3.500,00 10.748,50 103.156,50 105.005,00 82.120,00 119.437,50 66.622,50 77.850,00 10.500,00 58.945,00 415.475,00 105.005,00 3.64 Bảng 3.12.3 Dự tốn tiền mặt Công ty Dự toán tiền mặt Q 1/x1 Tháng Tháng 2ø0.700,00 42.354,50 Tiền mặt đầu kỳ Tiền thu kỳ Thu tiền bán chòu 139.045,00 143.835,00 Doanh thu tiền 4.500,00 8.000,00 Tổng số thu 143.545,00 151.835,00 Tổng số tiền sử 164.245,00 194.189,50 dụng Tiền chi kỳ Vật liệu trực tiếp 26.650,00 31.045,00 Nhân công trực tiếp 32.340,00 58.065,00 Chi phí sản xuất chung 19.066,00(a) 29.881,00(b) Chi phí bán hàng 23.625,00 36.450,00 CPQL doanh nghiệp 3.500,00 3.500,00 Thuế lợi tức 16.709,50 31.487,00 Tổng số chi 121.890,50 190.428,00 Số dư cuối kỳ 42.354,50 3.761,50 (a) 20.416ngđ - 1.350ngđ khấu hao = 19.066,00ngđ (b) 31.231ngđ - 1.350ngđ khấu hao = 29.881,00ngđ (c)Đình 19.025,50ngđ - 1.350ngđ khấu hao = 17.675,50ngđ ©Lê Trực 2008 Chương 3: Q trình dự tốn Tháng 3.761,50 Q 2ø0.700,00 200.900,00 3.500,00 204.400,00 208.161,50 483.780,00 16.000,00 499.780,00 520.480,00 24.425,00 29.032,50 17.675,50(c) 17.775,00 3.500,00 10.748,50 103.156,50 105.005,00 82.120,00 119.437,50 66.622,50 77.850,00 10.500,00 58.945,00 415.475,00 105.005,00 3.65 Dự toán chi Dự phí sản tốn xuất chungtiền mặt Bảng 3.12.3 Dự tóan thu tiền bán chịu (a) 2.640g x 1,20ngđ/g = 3.168ngđ (b) 2.640g x 1,30ngđ/g = Cô 3.432ngđ ng ty g 3.6 DỰ TOÁ N CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG (c) 2.640gBả x n1,55ngđ/g = 4.092ngđ Cônn g ty n mặt Dự= toá tiề (d) 2.640g x 1,10ngđ/g Dự toá n2.904ngđ chi phí sản xuấ t chung Q 1/x1 Tháng Tháng Đònh phí Biến phí Loại chi phí (ngđ) 2ø0.700,00 (ngđ) 42.354,50 Tháng 1/x1 Số lao độn g trự c tiếp : 2.640g Tiền mặt đầu kỳ Vậ t liệu giá n tiế p 2.000 Tiền thu kỳ Lao động giá n tiế p 900 3.168 (a) Bả o dưỡ n g 1.200 3.432 (b) Thu n bán chi chòu 139.045,00 143.835,00 Dựtiềtóan nh sá ng 300 Doanh thu tiền Năng lượ ng 4.500,00 200 8.000,00 4.092 (c) Bả o hiể m 270 trả tiền mua Tổng số thu Khấu hao143.545,00 1.350151.835,00 Thuế 600 chịu Tổng vật số tiềliệu n sử Bảo hiể164.245,00 194.189,50 m xã hộ i 2.904 (d) Tổ n g cộ n g 6.820 13.596 6-May-05 Chương 3: Quá trình dự toán dụng Tiền chi kỳ Vật liệu trực tiếp 26.650,00 31.045,00 Nhân công trực tiếp 32.340,00 58.065,00 Chi phí sản xuất chung 19.066,00(a) 29.881,00(b) Chi phí bán hàng 23.625,00 36.450,00 CPQL doanh nghiệp 3.500,00 3.500,00 Thuế lợi tức 16.709,50 31.487,00 Tổng số chi 121.890,50 190.428,00 Số dư cuối kỳ 42.354,50 3.761,50 (a) 20.416ngđ - 1.350ngđ khấu hao = 19.066,00ngđ (b) 31.231ngđ - 1.350ngđ khấu hao = 29.881,00ngđ (c)Đình 19.025,50ngđ - 1.350ngđ khấu haoChương = 17.675,50ngđ ©Lê Trực 2008 3: Q trình dự tốn Tháng 3.761,50 Q 2ø0.700,00 200.900,00 3.500,00 204.400,00 208.161,50 483.780,00 16.000,00 499.780,00 520.480,00 Tổn g cộng (ngđ) 2.000 4.068 4.632 300 4.292 270 1.350 600 2.904 20.416 3.21 24.425,00 29.032,50 17.675,50(c) 17.775,00 3.500,00 10.748,50 103.156,50 105.005,00 82.120,00 119.437,50 66.622,50 77.850,00 10.500,00 58.945,00 415.475,00 105.005,00 3.66 Tháng 1/x1 Số lao động trực tiếp: 2.640g Loại chi phí Công ty Vận t liệ u giá tiếpt Dự toá tiề n nmặ Lao động gián tiếp Q 1/x1 Bảo dưỡng Tháng nh sángTháng ng 2ø0.700,00 Năng lượ42.354,50 Đònh phí (ngđ) Tổng cộng (ngđ) 2.000 3.168 (a) 4.068 3.432 (b) 4.632 Q 300 4.092 (c) 4.292 2ø0.700,00 270 1.350 600 483.780,00 2.904 (d) 2.904 16.000,00 13.596 20.416 Biến phí (ngđ) Bảng 3.12.3 Dự tốn tiền mặt Tiền mặt đầu kỳ Bảo hiểm Tiền thu kỳ Khấu hao Thu tiền bán chòu 139.045,00 Thuế 143.835,00 xã hội Doanh thu tiền 4.500,00 Bảo hiểm 8.000,00 Tổng cộng Tổng số thu 143.545,00 151.835,00 Tổng số tiền sử 164.245,00 194.189,50 dụng Tiền chi kỳ Vật liệu trực tiếp 26.650,00 31.045,00 Nhân công trực tiếp 32.340,00 58.065,00 Chi phí sản xuất chung 19.066,00(a) 29.881,00(b) Chi phí bán hàng 23.625,00 36.450,00 CPQL doanh nghiệp 3.500,00 3.500,00 Thuế lợi tức 16.709,50 31.487,00 Tổng số chi 121.890,50 190.428,00 Số dư cuối kỳ 42.354,50 3.761,50 (a) 20.416ngđ - 1.350ngđ khấu hao = 19.066,00ngđ (b) 31.231ngđ - 1.350ngđ khấu hao = 29.881,00ngđ (c)Đình 19.025,50ngđ - 1.350ngđ khấu haoChương = 17.675,50ngđ ©Lê Trực 2008 3: Q trình dự tốn 2.000 900 1.200 Thá300 ng 200 3.761,50 270 1.350 600 200.900,00 3.500,00 6.820 204.400,00 208.161,50 24.425,00 29.032,50 17.675,50(c) 17.775,00 3.500,00 10.748,50 103.156,50 105.005,00 499.780,00 520.480,00 82.120,00 119.437,50 66.622,50 77.850,00 10.500,00 58.945,00 415.475,00 105.005,00 3.67 Bảng cân đối kế tốn dự tốn Bảng cân đối kế tốn đầu kỳ dự tốn Đầu kỳ dự tốn Tài sản = Nguồn vốn Các dự tốn định kỳ chi tiết Tài sản = Nguồn vốn Cuối kỳ dự tốn Bảng cân đối kế tốn cuối kỳ dự tốn ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Q trình dự tốn 3.68 Hết chương 3! ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Q trình dự tốn 3.69 [...]... 1/x1 Tháng 237 =30 %×790 1 Tháng 2 Tháng 3 237 =30 %×790 Sl sp cần sx 880 1.580 790 474 =30 %×1.580 474 =30 %×1.580 x Đ/m vl/sp 1 1 1 Sl vl cần dùng 880 1.580 790 Cộng: Tk vl ckỳ(1) 474 237 180(2) 1 .35 4 1.817 970 Trừ: Tk vl đkỳ (3) 264 474 237 Sl vl cần mua 1.090 1 .34 3 733 x Đơn giá mua vl 25 25 25 Giá trò vl cần mua 27.250 33 .575 18 .32 5 Tổng cộng 3. 250 1 3. 250 180 3. 430 264 3. 166 25 79.150 (1) Tk ckỳ: 30 % nhu... 1/x1 Tháng 2 Tháng 3 1.580 790 1 1 1.580 790 237 180(2) 1.817 970 474 237 1 .34 3 733 25 25 33 .575 18 .32 5 Tổng cộng 3. 250 1 3. 250 180 3. 430 264 3. 166 25 79.150 (1) Tk ckỳ: 30 % nhu cầu sx của tháng tiếp theo (2) 600 (nhu cầu sản xuất tháng 4) x 30 % (3) 30 % nhu cầu sản xuất trong tháng ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Q trình dự tốn 3. 12 Dự tốn mua vật liệu Bảng 3. 3 DỰ TỐN MUA VẬT LIỆU Số lượng VL cần mua =... vật liệu Q 1/x1 Tháng 2 Tháng 3 1.580 790 1 1 1.580 790 237 180(2) 1.817 970 474 237 1 .34 3 733 25 25 33 .575 18 .32 5 Tổng cộng 3. 250 1 3. 250 180 3. 430 264 3. 166 25 79.150 (1) Tk ckỳ: 30 % nhu cầu sx của tháng tiếp theo (2) 600 (nhu cầu sản xuất tháng 4) x 30 % (3) 30 % nhu cầu sản xuất trong tháng ©Lê Đình Trực 2008 Chương 3: Q trình dự tốn 3. 16 Dự tốn sử dụng vật liệu Bảng 3. 4 DỰ TỐN SỬ DỤNG VẬT LIỆU Giá... ckỳ(1) 474 1 .35 4 Trừ: Tk vl đkỳ (3) 264 Sl vl cần mua 1.090 x Đơn giá mua vl 25 Giá trò vl cần mua 27.250 Công ty … Dự toán mua vật liệu Q 1/x1 Tháng 2 Tháng 3 1.580 790 1 1 1.580 790 237 180(2) 1.817 970 474 237 1 .34 3 733 25 25 33 .575 18 .32 5 Tổng cộng 3. 250 1 3. 250 180 3. 430 264 3. 166 25 79.150 (1) Tk ckỳ: 30 % nhu cầu sx của tháng tiếp theo (2) 600 (nhu cầu sản xuất tháng 4) x 30 % (3) 30 % nhu cầu sản... Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 22.000 39 .500 19.750,00 32 .34 0 58.065 29. 032 ,50 20.416 31 . 231 19.025,50 74.756 128.796 67.808,00 (950 x 84) = (900 x 84) = (980 x 84) = 79.800 75.600 82 .32 0,00 154.556 204 .39 6 150.128,00 Tổng cộng 81.250,00 119. 437 ,50 70.672,50 271 .36 0,00 79.800,00 35 1.160,00 75.600 82 .32 0 92.400,00 92.400,00 78.956 122.076 57.728,00 258.760,00 Chương 3: Q trình dự tốn 3. 33 Bảng 3. 4 DỰ TỐN SỬ DỤNG... Tháng 3 22.000 39 .500 19.750,00 32 .34 0 58.065 29. 032 ,50 20.416 31 . 231 19.025,50 74.756 128.796 67.808,00 (950 x 84) = (900 x 84) = (980 x 84) = 79.800 75.600 82 .32 0,00 154.556 204 .39 6 150.128,00 Tổng cộng 81.250,00 119. 437 ,50 70.672,50 271 .36 0,00 79.800,00 35 1.160,00 75.600 82 .32 0 92.400,00 92.400,00 78.956 122.076 57.728,00 258.760,00 Chương 3: Q trình dự tốn 3. 32 Dự tốn giá vốn hàng bán Bảng 3. 8 DỰ... Chương 3: Q trình dự tốn 5.214 (d) 24.411 Tổng cộng (ngđ) 2.000 6.588 7 .36 2 30 0 7.547 270 1 .35 0 600 5.214 31 . 231 3. 24 (a) 2 .37 0 x 1,20ngđ = 2.844,00ngđ (b) 2 .37 0 x 1 ,30 ngđ = 3. 081,00ngđ (c) 2 .37 0 x 1,55ngđ = 3. 6 73, 50ngđ (d)Bảng 2 .37 03. 6 x 1,10ngđ = 2.607,00ngđ DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Dự tốn chi phí sản xuất chung Công ty Dự toán chi phí sản xuất chung Tháng 3/ x1 Số giờ lao động trực tiếp: 2 .37 0g... Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 22.000 39 .500 19.750,00 32 .34 0 58.065 29. 032 ,50 20.416 31 . 231 19.025,50 74.756 128.796 67.808,00 (950 x 84) = (900 x 84) = (980 x 84) = 79.800 75.600 82 .32 0,00 154.556 204 .39 6 150.128,00 Tổng cộng 81.250,00 119. 437 ,50 70.672,50 271 .36 0,00 79.800,00 35 1.160,00 75.600 82 .32 0 92.400,00 92.400,00 78.956 122.076 57.728,00 258.760,00 Chương 3: Q trình dự tốn 3. 34 Bảng 3. 5 DỰ TOÁN LAO ĐỘNG... 1.200 30 0 200 270 1 .35 0 600 6.820 Chương 3: Q trình dự tốn Biến phí (ngđ) 3. 168 (a) 3. 432 (b) 4.092 (c) 2.904 (d) 13. 596 Tổng cộng (ngđ) 2.000 4.068 4. 632 30 0 4.292 270 1 .35 0 600 2.904 20.416 3. 22 (a) (a) 4.740g 4.740g xx 1,20ngđ/g 1,20ngđ/g = = 5.688ngđ 5.688ngđ (b) (b) 4.740g 4.740g xx 1 ,30 ngđ/g 1 ,30 ngđ/g = = 6.162ngđ 6.162ngđ (c) (c) 4.740g 4.740g xx 1,55ngđ/g 1,55ngđ/g = = 7 .34 7ngđ 7 .34 7ngđ Bảng 3. 6... 1.200 30 0 200 270 1 .35 0 600 6.820 Chương 3: Q trình dự tốn Biến phí (ngđ) 5.688 (a) 6.162 (b) 7 .34 7 (c) 5.214 (d) 24.411 Tổng cộng (ngđ) 2.000 6.588 7 .36 2 30 0 7.547 270 1 .35 0 600 5.214 31 . 231 3. 23 (a) (a) 4.740g 4.740g xx 1,20ngđ/g 1,20ngđ/g = = 5.688ngđ 5.688ngđ (b) (b) 4.740g 4.740g xx 1 ,30 ngđ/g 1 ,30 ngđ/g = = 6.162ngđ 6.162ngđ (c) (c) 4.740g 4.740g xx 1,55ngđ/g 1,55ngđ/g = = 7 .34 7ngđ 7 .34 7ngđ Bảng 3. 6 ... 237 180(2) 1.817 970 474 237 1 .34 3 733 25 25 33 .575 18 .32 5 Tổng cộng 3. 250 3. 250 180 3. 430 264 3. 166 25 79.150 (1) Tk ckỳ: 30 % nhu cầu sx tháng (2) 600 (nhu cầu sản xuất tháng 4) x 30 % (3) 30 %... 1.817 970 474 237 1 .34 3 733 25 25 33 .575 18 .32 5 Tổng cộng 3. 250 3. 250 180 3. 430 264 3. 166 25 79.150 (1) Tk ckỳ: 30 % nhu cầu sx tháng (2) 600 (nhu cầu sản xuất tháng 4) x 30 % (3) 30 % nhu cầu sản xuất... 1.817 970 474 237 1 .34 3 733 25 25 33 .575 18 .32 5 Tổng cộng 3. 250 3. 250 180 3. 430 264 3. 166 25 79.150 (1) Tk ckỳ: 30 % nhu cầu sx tháng (2) 600 (nhu cầu sản xuất tháng 4) x 30 % (3) 30 % nhu cầu sản xuất