Bài giảng môn bảo hiểm phần 2 hà kim thủy, trần thị phương mai

Bài giảng môn bảo hiểm CHƯƠNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CƠNG TY BẢO HIỂM I DOANH THU VÀ CHI PHÍ CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM 1.1 Doanh thu 1.1.1 Khái niệm Doanh thu doanh nghiệp bảo hiểm toàn số tiền doanh nghiệp thu kỳ (thường năm), bao gồm: doanh thu hoạt động kinh doanh bảo hiểm, doanh thu từ hoạt động tài doanh thu từ hoạt động khác a Doanh thu hoạt động kinh doanh bảo hiểm Đây nguồn thu đóng vai trị định hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm Hoạt động kinh doanh bảo hiểm gồm có: kinh doanh bảo hiểm gốc, kinh doanh tái bảo hiểm (bao gồm nhượng nhận tái bảo hiểm) hoạt động khác có liên quan đại lý bảo hiểm, giám định tổn hất, … Doanh thu hoạt động kinh doanh bảo hiểm tính số tiền phải thu sau trừ khoản chi để giảm thu phát sinh kỳ từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm Số tiền phải thu phát sinh kỳ từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm gốc phí bảo hiểm phải thu trực tiếp từ người tham gia bảo hiểm, từ hoạt động kinh doanh nhận tái bảo hiểm phí nhận tái bảo hiểm phải thu từ cơng ty nhượng tái bảo hiểm, cịn từ hoạt động nhượng tái bảo hiểm hoa hồng nhượng tái bảo hiểm phải thu từ công ty nhận tái bảo hiểm Ngoài ra, doanh nghiệp bảo hiểm đứng làm dịch vụ đại lý cho doanh nghiệp bảo hiểm khác việc giám định tổn thất, xét giải bồi thường, yêu cầu người thứ bao bồi hoàn, xử ký hàng bồi thường 100%, số tiền phải thu từ hoạt động tính vào doanh thu phát sinh kỳ doanh nghiệp bảo hiểm Cũng loại hình kinh doanh khác, doanh nghiệp bảo hiểm gặp phải trường hợp hàng bán bị trả lại, doanh nghiệp bảo hiểm áp dụng sách giảm giá hàng bán Đây coi khoản chi làm giảm thu phát sinh kỳ, ác khoản thu phát sinh kỳ phải trả lại, bao gồm: + Hồn phí bảo hiểm: hợp đồng bảo hiểm không bị giải ước, khách hàng hồn lại phần phí bảo hiểm đóng với mức hồn lại quy định trước hợp đồng Trường hợp thường xảy hợp đồng bảo hiểm nhân thọ + Giảm phí bảo hiểm với khách hàng lớn, khách hàng bị tổn thất nhằm cạnh tranh lôi kéo giữ khách hàng 17 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm + Tương tự trên, hoạt động kinh doanh tái bảo hiểm có hồn phái giảm phí nhận tái bao rhieemr, hoàn giảm hoa hồng nhượng tái bảo hiểm Hoạt động bảo hiểm hoạt động dựa quy luật số lớn, dàn trải phân tán rủi ro Để bảo vệ mình, doanh nghiệp bảo hiểm thực tái bảo hiểm Khi tái bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm phải chuyển phần phí bảo hiểm thu từ hợp đồng bảo hiểm gốc cho công ty nhận tái bảo hiểm gọi phí nhượng tái bảo hiểm Phí nhượng tái bảo hiểm coi khoản chi làm giảm thu phát sinh kỳ (khơng phí) Đối với doanh nghiệp bảo hiểm phí nhân thọ, đơi phí thu từ hợp đồng bảo hiểm gốc chuyển phần lớn cho công ty nhận tái bảo hiểm họ muốn nhận bảo hiểm cho nhiều hợp đồng lại tái để giảm thiểu rủi ro b Thu từ hoạt động tài Do doanh nghiệp bảo hiểm ln có tay lượng tiền nhàn rỗi tương đối lớn phải đem đầu tư nguồn thu từ hoạt động tài đáng kể Đối với doanh nghiệp bảo hiểm lớn gần tồn chi phí hoạt động lợi nhuận từ nguồn thu Các khoản thu từ hoạt động tài bao gồm: - Thu từ lãi đầu tư chưng khốn, cho vay chấp, góp vốn liên doanh, - Thu lãi số tiền ký quỹ Để đảm bảo quyền lợi cho người tham gia … bảo hiểm trường hợp công ty bảo hiểm bị phá sản, Nhà Nước yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm sử dụng phần vốn điều lệ để ký quỹ ngân hàng doanh nghiệp bảo hiểm hưởng lãi số tiền ký quỹ - Hồn nhập số dư dự phịng giảm giá chứng khoáng Do DNBH thường đầu tư tiền nhàn rỗi vào chứng khoán với giá trị đầu tư lớn, để tránh giá chứng khoán dẫn đến giảm giá trị khoản đầu tư, ảnh hưởng đến khả toán bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm phải lập dự phịng giảm giá chứng khốn Và trường hợp không cần sử dụng đến sử dụng khơng hết hồn nhập vào doanh thu - Các khoản thu từ hoạt động cho thuê bất động sản, thuê văn phòng, … c Thu từ hoạt động khác Ngoài hai nguồn thu trên, doanh nghiệp bảo hiểm cịn có số nguồn thu từ hoạt động khác như: thu từ nhượng bán, lý tài sản cố định, khoản nợ khó địi xóa thu hồi được, thu tiền phạt vi phạm hợp đồng, … 1.1.2 Quản lý doanh thu 18 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm Đối với doanh nghiệp bảo hiểm, công tác quản lý doanh thu quan trọng, nguồn thu sở hình thành quỹ tài bảo hiểm Doanh thu hoạt động kinh doanh bảo hiểm nguồn thu chru yếu doanh nghiệp bảo hiểm, đó, quản lý doanh thu phải tập trung vào quản lý doanh thu phí bảo hiểm Các biện pháp quản lý cụ thể: - Phải tính tốn hợp lý mức phí bảo hiểm cho nghiệp vụ, đối tượng bảo hiểm, cụ thể dựa sở quy luật số lớn phương pháp tốn thống kê Mức phí khơng đặt cao ảnh hưởng đến khả cạnh tranh doanh nghiệp, không thấp ảnh hưởng đến khả toán doanh nghiệp với khách hàng - Phải kiểm tra nghiêm ngặt việc thu phí đại lý tránh tình trạng khê đọng, tham doanh nghiệp bảo hiểm thường hoạt động phạm vi rộng lớn bán hàng thông qua hệ thống đại lý, môi giới chủ yếu Doanh nghiệp cần áp dụng công nghệ thông tin tiên tiến để kiểm tra, kiểm soát việc thu phí đại lý cơng ty thành viên Nếu tiền thu phí nhanh chóng chuyển vè quỹ tập trung tránh thất thốt, khê động phí, nâng cao hiệu hoạt động đầu tư Để đánh giá cơng tác thu phí bảo hiểm tỏng kỳ cần so sánh lượng phí thực thu với lượng phí phải thu kỳ sau: Hệ số thu đủ phí bảo hiểm = lượng phí thực thu kỳ / lượng phí phải thu kỳ Hệ số gần tới có nghĩa cơng tác quản lý nguồn thu phí doanh nghiệp baorhieemr tốt, phí bảo hiểm phải thu từ hợp đồng ký kết thu nhiều Đối với khách hàng chậm đóng cố ý khơng đóng bảo hiểm theo kỳ hạn cần phải có biện pháp mềm dẻo để tận thu - Thu hút khách hàng thông qua biện pháp khác như: hạ phí bảo hiểm, tăng tỷ lệ hoa hồng khai thác, … để từ tăng doanh thu Nhưng doanh nghiệp bảo hiểm phải quan tâm đến hiệu kinh doanh, đến chất lượng khai thác, tránh tình trạng trả bồi thường lớn hủy bỏ hợp đồng trước thời hạn - Bên cạnh nguồn thu từ phí bảo hiểm, nguồn thu từ hoạt động đầu tư đóng vai trị quan trọng doanh nghiệp bảo hiểm, đặc biệt doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ Khi đầu tư tiền nhàn rỗi cần phải đảm bảo nguyên tắc an toàn, hiệu tiền đóng góp khách hàng dùng để chi trả, bồi thường bảo hiểm giá trị khoản đầu tư bị giảm, doanh nghiệp bảo hiểm phải lập khoản dự phòng giảm giá theo quy định pháp luật doanh nghiệp cần có phận chuyên trách theo dõi 19 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng mơn bảo hiểm tình hình đầu tư thu đầu tư Đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ lớn doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ thành lập phịng hay cơng ty đầu tư để thực đầu tư có hiệu quản lý chặt chẽ nguồn thu từ hoạt động đầu tư qua thời kỳ - Ngoài doanh thu từ hoạt động hoạt động kinh doanh bảo hiểm hoạt động tài chính, doanh nghiệp bảo hiểm cịn có doanh thu từ hoạt động khác bán hay lý tài sản cố định, tiền thu vi phạm hợp đồng, … Đây nguồn thu không thường xuyên không nhiều, nhiên công tác quản lý tài cần có kế hoạch chặt chẽ theo dõi nguồn thu này, tránh tình trạng thất thốt, đặc biệt doanh nghiệp bảo hiểm sở hữu khối lượng lớn loại tài sản cố định 1.2 Chi phí 1.2.1 Khái niệm Chi phí doanh nghiệp bảo hiểm toàn số tiền doanh nghiệp chi kỳ (thường năm), bao gồm: chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm, chi phí hoạt động tài chi phí cho hoạt động khác a Chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm Chi phí hoạt động kinh doan bảo hiểm khoản chi doanh nghiệp bảo hiểm, bao gồm: chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm gốc, chi phí hoạt động kinh doanh nhận nhượng tái bảo hiểm chi phí cho hoạt động có liên quan chi phí giám định tổn thất, chi phí đánh giá rủi ro đối tượng bảo hiểm, chi đề phòng, hạn chế tổn thất, … Chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm tính số tiền phải chi, phải trách phát sinh kỳ sau trừ khoản phải thu để giảm chi phí sinh kỳ từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm Đối với chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm gốc, chi bồi thường bảo hiểm bảo hiểm phi nhân thọ chi trả tiền bảo hiểm bảo hiểm nhân thọ khoản chi chiếm tỷ trọng lớn quan trọng tổng chi Bên cạnh đó, chi hoa hồng cho đại lý, mơi giới bảo hiểm khoản chi đáng kể Bởi doanh nghiệp bảo hiểm chủ yếu bán sản phẩm thông qua kênh trung gian hoa hồng khai thác thù lao doanh nghiệp bảo hiểm trả cho họ Hoa hồng khai thác tính vào chi phí trực tiếp kinh doanh doanh nghiệp bảo hiểm chịu kiểm soát quan quản lý Nhà Nước Tương tự hoạt động kinh doanh bảo hiểm gốc, chi phí hoạt động nhận tái bảo hiểm chủ yếu bao gồm chi bồi thường nhận tái bảo hiểm hoa hồng nhận tái bảo hiểm 20 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm Do hoạt động kinh doanh bảo hiểm có “sự đảo ngược chu kỳ kinh doanh” nên cấu chi phí doanh nghiệp bảo hiểm có khoản chi đặc thù chi trích lập quỹ dự phịng nghiệp vụ bảo hiểm nhằm mục đích tốn cho trách nhiệm cịn lại doanh nghiệp năm tài kết thúc Mặc dù tiền nằm tỏng tya doanh nghiệp bảo hiểm không thuộc doanh nghiệp, khoản nợ doanh nghiệp bảo hiểm phải trả tương lai Quỹ dự phòng nghiệp vụ nguồn đầu tư doanh nghiệp bảo hiểm Ngoài ra, chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm cịn phải kể đến chi phí bỏ để thực hoạt động liên quan như: giám định tổn thất, xử lý hàng bồi thường 100%, đề phòng, hạn chế rủi ro, tổn thất, đánh giá rủi ro đối tượng bảo hiểm, quản lý mạng lưới đại lý bảo hiểm, … khoản chi vè không lớn chi bồi thường hay chi dự phòng, lại bao gồm nhiều khoản mục với giá trị nhỏ nên công tác quản lý chi coi nhẹ Trong cấu chi phí doanh nghiệp bảo hiểm, bên cạnh chi phí trực tiếp trên, cịn bao gồm chi phí bán hàng (khơng bao gồm hoa hồng đại lý) chi phí quản lý doanh nghiệp Trong đó, lớn khoản chi: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm ý tế phải mua cho nhân viên bảo hiểm, tiền lương, tiền thưởng, trợ cấp thơi việc khoản mang tính chất tiền lương phải trả theo quy định pháp luật khoản chi phí bán hàng quản lý khác lấy ví dụ chi khấu hao tài sản cố định, chi mua sắm văn phòng phẩm, … Do đặc thù hoạt động kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm có khoản phải thu lại khơng coi doanh thu mà khoản để giảm chi phát sinh kỳ, bao gồm: - thu bồi thường nhượng tái bảo hiểm - thu đòi người thứ ba bồi hoàn - thu hàng xử lý, bồi thường 100% b Chi phí hoạt động tài Khi thực hoạt động tài chính, doanh nghiệp bảo hiểm phải bỏ chi phí cho hoạt động này, như: - chi phí kinh doanh bất động sản, kinh doanh cổ phiếu, trái phiếu, … - chi phí cho thuê tài sản - chi thủ tục phí ngân hàng, trả tiền vay, … - trích dự phịng giảm giá chứng khoán, … 21 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng mơn bảo hiểm Ngồi ra, kinh doanh bảo hiểm nhân thọ, hợp đồng bảo hiểm có cam kết chia lãi, số tiền chia lãi hàng năm cho hợp đồng coi chi phí hoạt động tài chính, khơng phí kinh doanh bảo hiểm trả tiền bảo hiểm c Chi phí khác Chi phí khác doanh nghiệp bảo hiểm thường bao gồm: chi nhượng bán, lý tài sản cố định, chi phí cho việc thu hồi khoản nợ phải thu khó địi xóa thu hồi được, chi tiền phạt vi phạm hợp đồng, … 1.2.2 Quản lý chi phí Bồi thường chi trả bảo hiểm cho khách hàng thường khoản chi lớn doanh nghiệp bảo hiểm Do đó, khoản chi cần phải quản lý chặt chẽ với biện pháp cụ thể: - Doanh nghiệp bảo hiểm phải có kế hoạch để đảm bảo sẵn sàng bồi thường, chi trả cho khách hàng có rủi ro hay kiện bảo hiểm xảy thuộc phạm vi bảo hiểm Việc giải bồi thường, chi trả nhanh chóng, kịp thời, đầy đủ xác cho khách hàng việc làm cần thiết, để tăng tính “hữu hình” sản phẩm bảo hiểm, từ làm tăng uy tín cho doanh nghiệp bảo hiểm - Cần phải xây dựng quy trình quản lý rủi ro cho loại nghiệp vụ, sản phẩm bảo hiểm công tác đánh giá rủi ro ban đầu sở để doanh nghiệp bảo hiểm định có nhận bảo hiểm hay khơng, phát kịp thời trường hợp có ý định trục lợi bảo hiểm Nếu doanh nghiệp bảo hiểm chấp nhận bảo hiểm phí p hải đóng cho phù hợp với mức độ rủi ro bảo hiểm - Cần phải có biện pháp chống trục lợi bảo hiểm cách có hiệu như: quản lý hồ sơ khách hàng, hồ sơ bồi thường cách chặt chẽ, cần ứng dụng công nghệ thông tin hỗ trợ công tác quản lý Cần làm tốt công tác giám định tổn thất để thực bồi thường xác, tránh để khách hàng trục lợi bảo hiểm - Các bảo hiểm mà trước hết cán khai thác giám định hay giải bồi thường phải đào tạo giỏi chun mơn có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp III QUỸ DỰ PHÒNG NGHIỆP VỤ CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM 3.1 Sự cần thiết quỹ dự phòng nghiệp vụ Hợp đồng bảo hiểm loại hợp đồng mang tính song vụ Sau ký kết, người tham gia bảo hiểm có nghĩa vụ nộp phí bảo hiểm, người bảo hiểm phải bồi thường trả tiền bảo hiểm cảy kiện bảo hiểm Như vậy, sa ký kết hợp 22 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm đồng, doanh nghiệp bảo hiểm có tay khoản tiền định từ phí bảo hiểm Nhưng họ khơng đượ coi khoản tiền nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp, mà ln phải xác định khoản nợ khách hàng Xuất phát từ đặc điểm trên, để đảm bảo cho quyền lợi người tham gia bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm bắt buộc phải lập quỹ dự phòng nghiệp vụ Việc lập quỹ dự phòng nghiệp vụ nhằm đảm bảo thực cam kết với khách hàng mà doanh nghiệp nợ Phần phí dự phịng sử dụng trước hết dể bồi thường cho tổn thất xảy chưa tốn tổn thất xảy Bởi kiện bảo hiểm phát sinh, toán lập tức, mà thường sau thời gian định, kéo dài nhiều niên độ tài Cịn hợp đồng bảo hiểm thiết lập lúc, khách hàng có quyền mua bảo hiểm thời điểm năm Ngoài ra, thời hạn hiệu lực hợp đồng khác nhau: khách hàng tham gia bảo hiểm theo quý, nửa năm, năm, … vậy, khoản dự phịng buộc phải thiết lập 3.2 Các loại quỹ dự phịng nghiệp vụ phương pháp trích lập 3.2.1 Đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Nhìn chung, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ thông thường phải trích lập loại quỹ dự phịng nghiệp vụ sau: - Dự phịng phí - Dự phịng bồi thường - Dự phòng dao động lớn - Dự phòng để cân nghiệp vụ gắn liền với rủi ro mang tính - … chu kỳ Hiện doanh nghiệp bảo hiểm có nhiều phương pháp khác để xác định dự phịng phí Theo ngun tắc thận trọng, doanh nghiệp bảo hiểm sử dụng nhiều phương pháp khác lựa chọn cách tính cho kết cao để trích lập dự phịng Phổ biến nước giới thường sử dụng phương pháp 1/24 phương pháp 50%  phương pháp 1/24 Theo phương pháp này, khoản phí thu tháng giả thiết tính vào ngày 15 tháng 15 so với 360 ngày năm 1/24 - Đối với hợp đồng năm 23 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng mơn bảo hiểm + Phí bảo hiểm thu tháng phải chuyển sang niên độ sau là: 15 ngày / 360 ngày = 1/24 + phí bảo hiểm thu tháng phải chuyển sang niên độ sau là: * 15 ngày / 360 ngày = 3/24 + tương tự vậy, để tính phí bảo hiểm phải chuyển sang niên độ sau tháng Và phí bảo hiểm thu tháng 12 phải chuyển sang niên độ sau là: 23 * 15 ngày / 360 ngày = 23/24 - Đối với hợ đồng nửa năm + Phí bảo hiểm thu tháng phải chuyển sang niên dộ sau là: 15 ngày / 180 ngày = 2/24 + Phí bảo hiểm thu tháng phải chuyển sang niên dộ sau là: * 15 ngày / 180 ngày = 6/24 + tương tự vậy, để tính phí bảo hiểm phải chuyển sang niên độ sau tháng Và phí bảo hiểm thu tháng 12 phải chuyển sang niên độ sau là: 11 * 15 ngày / 180 ngày = 22/24 - Đối với hợp đồng quý + Phí bảo hiểm thu tỏng tháng 10 phải chuyển sang niên độ sau là: 15 ngày / 90 ngày = 4/24 + Phí bảo hiểm thu tỏng tháng 11 phải chuyển sang niên độ sau là: * 15 ngày / 90 ngày = 12/24 + Phí bảo hiểm thu tỏng tháng 12 phải chuyển sang niên độ sau là: * 15 ngày / 90 ngày = 20/24 Giả sử doanh nghiệp bảo hiểm có hợp đồng năm, nửa năm q dự phịng phí bảo hiểm mà doanh nghiệp phải lập vào ngày 31/12 khóa sổ niên độ là: Dự phịng trích lập vào ngày 31/12  Tổng phí năm = tháng chuyển sang niên độ sau phương pháp 50% + Tổng phí nửa năm tháng chuyển sang niên độ sau + Tổng phí quý tháng chuyển sang niên độ sau Theo phương pháp này, giả sử phí bảo hiểm phân bổ thu năm Do đó, nửa phí thu thuộc niên độ thực nửa phải chuyển sang niên độ sau Cơng thức tính sau 24 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng mơn bảo hiểm Dự phịng trích lập vào 31/12 = 50% (tổng phí năm + tổng phí nửa năm + tổng phí quý) 3.2.2 Đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ Doanh nghiệp bảo hiểm nhan thọ thường phải trích lập loại quỹ dự phịng sau: - Dự phịng tốn học: khoản chênh lệch giá trị cam kết doanh nghiệp bảo hiểm người bảo hiểm - Dự phịng phí chưa hưởng: áp dụng cho hợp đồng bảo hiểm nhân thọ có thời hạn năm Dự phịng Phí định kỳ = x Thời gian cịn lại định kỳ nộp phí Tổng thời gian định kỳ nộp phí - Dự phịng chi trả - Dự phòng chia lãi: Việt Nam, dự phòng chia lãi tính sau: - Dự phịng đảm bảo cân đối IV BÁO CÁO TÀI CHÍNH Một nguồn thông tin nội quan trọng cơng ty báo cáo tài 4.1 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán công ty phản ánh tranh tất cà nguồn ngân quỹ nội (được gọi nợ vốn chủ sở hữu) việc sử dụng nguồn ngân quỹ thời điểm định Phương trình xác định bảng cân đối kế tốn trình bày sau: Tổng tài sản = tổng nợ + vốn chủ sở hữu (vốn cổ phần) Bảng 3.1 Bảng cân đối kế tốn cơng ty VDEC Tài sản 2004 2003 25 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm Vốn tiền 2.540 2.081 Chứng khoán thị 1.800 1.625 18.320 16.850 27.530 26.470 50.190 47.026 Hàng tồn kho 31.700 30.000 TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 31.700 30.000 81.890 77.026 Các khoản phải trả 9.721 8.340 Vay ngắn hạn ngân hàng 8.500 5.635 Nợ dài hạn đến hạn trả 2.000 2.000 10 Nợ ngắn hạn khác 5.302 4.900 NỢ NGẮN HẠN 25.523 20.875 11 Nợ dài hạn 22.000 24.000 TỔNG NỢ 47.523 44.875 12 Vốn cổ phần 34.367 32.151 TỔNG NGUỒN VỐN 81.890 77.026 trường Các khoản phải thu Tài sản cố định TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TỔNG TÀI SẢN Nguồn vốn Các khoản mục bảng cân đối kế toán xếp theo thứ tự tính khoản giảm dần Ví dụ, bạn thấy kế tốn viên liệt kê tài sản chuyển thành tiền mặt tương lai gần Chúng bao gồm: tiền mặt, chứng khoán thị trường, khoản phải thu, nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang thành phẩm Những tài sản gọi tài sản lưu động Tài sản lại bảng cân đối kế toán gồm tài sản dài hạn thường có tính khoản văn phịng, nhà kho, thiết bị,… Bảng cân đối kế tốn khơng cập nhật giá trị thị trường tài sản dài hạn Thay vào đó, kế tốn viên ghi chép giá tị nguyên thủy sau đó, khấu trừ hàng năm giá trị cố định gọi khấu hao Bảng cân đối kế tốn khơng bao gồm hết tài sản công 26 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm Công ty VDEC có tỷ suất sinh lợi vốn cổ phần năm 2004 (22) 5.016   0,1459  14,59% (12) 34.367 Sự khác tỷ suất sinh lợi tổng tài sản tỷ suất sinh lợi vốn cổ phần cơng ty có sử dụng vốn vay Nếu cơng ty khơng có vốn vay tỷ số Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản công ty VDEC 6,12% tỷ suất sinh lợi vốn cổ phần 14,59%, điều cho thấy công ty sử dụng vốn vay có hiệu nên khuếch đại tỷ suất sinh lợi vốn cổ phần cao tỷ suất sinh lợi tổng tài sản Tỷ số giá thị trường – Market-value ratio Các nhà đầu tư cổ phần đặc biệt quan tâm đến vài giá trị mà có ảnh hưởng mạnh đến giá thị trường cổ phần như: Thu nhập cổ phần – Earning per share (EPS): thu nhập cổ phần yếu tố quan trọng, định giá trị cổ phần đo lường sức thu nhập chứa đựng cổ phần, hay nói cách khác thể thu nhập mà nhà đầu tư có mua cổ phần Thu nhập rịng cổ đông thường Thu nhập cổ phần = Số lượng cổ phần thường Thu nhập ròng cổ đơng thường tính cách lấy lãi rịng trừ tiền lãi cổ phần ưu đãi Ví dụ, công ty VDEC, thu nhập cổ phần năm 2004 2.216  1,705$ 1.300 Tính tốn cho thấy năm 2004, công ty VDEC mang lại thu nhập cho cổ phần 1,705$ Tỷ lệ chi trả cổ tức – Payout ratio: Cổ tức cổ phần GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Thu nhập cổ phần 40 Bài giảng môn bảo hiểm Tỷ lệ chi trả cổ tức = Tổng cổ tức Trong đó, cổ tức cổ phần = Số lượng cổ phần thường Chỉ tiêu tỷ lệ chi trả cổ tức nói lên cơng ty chi trả phần lớn thu nhập cho cổ đông hay giữ lại để tái đầu tư Đây nhân tố định đến giá trị thị trường cổ phần Tỷ lệ chi trả cổ tức công ty VDEC = 0,681  0,4  40% 1,705 Từ ta tính tỷ lệ lợi nhuận giữ lại = 100% - tỷ lệ chi trả cổ tức Tỷ số giá thị trường thu nhập – Price-earning ratio (P/E) Giá trị thị trường cổ phần Tỷ số giá thị trường thu nhập = Thu nhập cổ phần Đây tiêu mà nhà đầu tư quan tâm thể giá cổ phần đắt hay rẻ so với thu nhập Tỷ số giá thị trường thu nhập công ty VDEC = (27) 20   11,73 lần (29) 1,705 Điều có nghĩa giá cổ phần công ty VDEC bán gấp 11,73 lần so với thu nhập hành Tỷ suất cổ tức – Divident Yield Cổ tức cổ phần Tỷ suất cổ tức = Giá trị thị trường cổ phần Ở công ty VDEC, tiêu = 0,68  0,034  3,4% 20 Điều có nghĩa cổ tức cơng ty VDEC chiếm 3,4% so với giá thị trường cổ phần Thu nhập nhà đầu tư gồm hai phần: cổ tức chênh lệch giá chuyển nhượng cổ phần Nếu tỷ suất cổ tức công ty thấp điều chưa 41 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm xấu nhà đầu tư chấp nhận tỷ lệ chi trả cổ tức thấp để dành phần lớn lợi nhuận để tái đầu tư Họ mong đợi tăng trưởng nhanh chóng cổ tức hưởng chênh lệch lớn giá cổ phần 42 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm CHƯƠNG VI: ĐẠI LÝ VÀ MÔI GIỚI BẢO HIỂM I ĐẠI LÝ BẢO HIỂM 1.1 Khái niệm Theo thuật ngữ pháp lý, đại lý người làm việc cho người khác sở hợp đồng đại lý Theo thuật ngữ bảo hiểm, đại lý bảo hiểm người làm việc cho doanh nghiệp bảo hiểm, thay mặt doanh nghiệp bán sản phẩm bảo hiểm cho người mua Theo luật kinh doanh bảo hiểm Việt Nam “đại lý bảo hiểm tổ chức, cá nhân doanh nghiệp bảo hiểm ủy quyền sở hợp đồng đại lý bảo hiểm để thực hoạt động đại lý bảo hiểm theo quy định luật quy định khác luật có liên quan” (điều 84, chương IV) Luật kinh doanh bảo hiểm Việt Nam quy định điều kiện hoạt động đại lý bảo hiểm sau: “1 Cá nhân hoạt động đại lý bảo hiểm phải có đủ điều kiện sau đây: a Là cơng dân Việt Nam thường trú Việt Nam; b Từ đủ 18 tuổi trở lên, có lực hành vi dân đầy đủ; c Có chứng đạo tạo đại lý bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm hiệp hội bảo hiểm Việt Nam cấp Tổ chức hoạt động đại lý bảo hiểm phải có đủ điều kiện sau đây: a Là tổ chức thành lập hoạt động hợp pháp, b Nhân viên tổ chức đại lý trực tiếp thực hoạt động dại lý bảo hiểm phải có đủ điều kiện quy định khoản điều Người bị truy cứu trách nhiệm hình hoạt phải chấp hành hình phạt tù bị tịa án tước quyền hành nghề vi phạm tội theo quy định pháp luật không ký kết hoạt động đại lý bảo hiểm” (điều 86, mục chương IV) 1.1.2 Phân loại đại lý bảo hiểm Đại lý bảo hiểm phân loại theo tiêu thức khác nhau: Căn theo tư cách pháp lý, có hai loại đại lý cá nhân tổ chức Cách phân loại giúp doanh nghiệp bảo hiểm quản lý tốt lực lượng bán hàng mình, đặc biệt khâu tuyển dụng đại lý Căn theo loại hình bảo hiểm tính chất rủi ro có hai loại đại lý đại lý bảo hiểm nhân thọ đại lý bảo hiểm phi nhân thọ 1.1.3 Vai trò đại lý bảo hiểm 43 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm - Đối với doanh nghiệp bảo hiểm: đại lý lực lượng tiếp thị có hiệu nhất, giúp doanh nghiệp bán sản phẩm Thông qua bán hàng, đại lý giải thích cho khách hàng tiềm điều họ chưa biết chưa rõ sản phẩm thương hiệu doanh nghiệp bảo hiểm Đại lý người trực tiếp nhận thông tin phản hồi sản phẩm bảo hiểm từ phía khách hàng Vì vậy, ý kiến họ đóng góp với doanh nghiệp bảo hiểm vấn đề sách sản phẩm, phát hành quản lý hợp đồng có giá trị thực tế giúp doanh nghiệp bảo hiểm nghiên cứu, điều chỉnh kịp thời để nâng cao tính cạnh tranh - Đối với khách hàng: đại lý người trực tiếp tiếp xúc với khách hàng Thay người mua phải tự tìm hiểu bảo hiểm đại lý làm công việc giúp khách hàng tiết kiệm thời gian tiền - Đối với xã hội: đại lý người cung cấp dịch vụ cho xã hội, mang đến đảm bảo cho cá nhân, tổ chức gia đình yên tâm cho người có trách nhiệm gia đình Do vậy, xét khía cạnh đó, đại lý bảo hiểm cịn góp phần đảm bảo an toàn xã hội 1.2 Nhiệm vụ trách nhiện đại lý bảo hiểm 1.2.1 Nhiệm vụ a Bán sản phẩm bảo hiểm Hầu hết đại lý bảo hiểm phải thuyết phục cá nhân tổ chức có nhu cầu tham gia bảo hiểm mua sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp bảo hiểm cung cấp Việc bán bảo hiểm thành công hay thất bại phụ thuộc vào khả thuyết phục người khác, vào nhanh nhạy, động đại lý Các phương pháp thường áp dụng quảng cáo nhờ khách hàng đại lý giới thiệu Đại lý trao đổi với khách hàng thông tin đầy đủ, xác doanh nghiệp bảo hiểm sản phẩm bảo hiểm doanh nghiệp, giải thích quyền lợi nghĩa vụ khách hàng, tư vấn cho khách hàng ký hợp đồng bảo hiểm b Ký kết hợp đồng Để ký kết hợp đồng bảo hiểm, trước hết cần xác định nhu cầu khách hàng thơng qua việc phân tích rủi ro Phân tích rủi ro phương pháp để xác định nhu cầu bảo hiểm khách hàng có vai trò quan trọng việc bán bảo hiểm Qua phân tích rủi ro giúp đại lý biết nhu cầu khách hàng, loại sản phẩm Việc phân tích rủi ro sở khoa học giúp đại lý thuyết phục khách hàng mua 44 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm bảo hiểm dễ dàng hơn, đánh giá rủi ro ban đầu xác để định phí bảo hiểm, phục vụ cho việc bán bảo hiểm ký kết hợp đồng bảo hiểm Sau khách hàng đồng ý mua sản phẩm bảo hiểm, đại lý bảo hiểm phải cung cấp cho họ đơn bảo hiểm, hợp đồng bảo hiểm, giấy chứng nhận bảo hiểm (gọi chung hợp đồng bảo hiểm) Hợp đồng bảo hiểm chứng thể khách hàng mua sản phẩm doanh nghiệp bảo hiểm Nếu sau xảy rủi ro thuộc phạm vi bảo hiểm hợp đồng bảo hiểm cịn hiệu lực doanh nghiệp bảo hiểm phải có trách nhiệm chi trả, bồi thường cho khách hàng c Thu phí bảo hiểm, cấp biên lai giấy tờ khác theo ủy quyền hướng dẫn doanh nghiệp bảo hiểm Các đại lý phép cấp hợp đồng bảo hiểm lập hóa đơn thu phí bảo hiểm khách hàng Sau khấu trừ khoản hoa hồng phí mình, đại lý gửi số phí bảo hiểm lại cho doanh nghiệp bảo hiểm Nếu doanh nghiệp bảo hiểm cấp hợp đồng bảo hiểm, người tham gia bảo hiểm thường gửi tốn phí trực tiếp cho doanh nghiệp bảo hiểm mà không cần thông qua đại lý Trong hình thức tốn này, doanh nghiệp bảo hiểm gửi hóa đơn thu phí đến người tham gia bảo hiểm, sau thu phí gửi hoa hồng cho đại lý d Chăm sóc khách hàng Đại lý phải thường xuyên giữ quan hệ với khách hàng, tư vấn kịp thời cho khách hàng muốn thay đổi bổ sung vào hợp đồng bảo hiểm nhằm đảm bảo quyền lợi thỏa mã nhu cầu họ Đồng thời phản hồi ý kiến từ phía khách hàng cho doanh nghiệp bảo hiểm e Thuyết phục khách hàng tái tục hợp đồng bảo hiểm Đại lý phải thường xuyên giữ quan hệ với khách hàng để thuyết phục khách hàng tái tục hợp đồng bảo hiểm, đồng thời cung cấp thông tin sản phẩm doanh nghiệp bảo hiểm Hơn nữa, đại lý tìm kiếm thêm khách hàng tiềm thơng qua mối quan hệ f Các nhiệm vụ khác Luật kinh doanh bảo hiểm Việt Nam quy định nhiệm vụ đại lý bảo hiểm sau: - Giới thiệu, chào bán bảo hiểm: - Thu xếp việc giao kết hợp đồng bảo hiểm: - Thu phí bảo hiểm; 45 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm - Thu xếp giải bồi thường, trả tiền bảo hiểm xảy kiện bảo hiểm - Thực hoạt động khác có liên quan đến việc thực hoạt động bảo hiểm ( điều 85, mục 1, chương IV) 1.2.2 Trách nhiệm đại lý bảo hiểm Đại lý có trách nhiệm sau: - Phải thực đầy đủ đắng điều khoản ký kết hợp đồng đại lý với doanh nghiệp bảo hiểm: phải trung thực trình thực nhiệm vụ mà doanh nghiệp bảo hiểm giao cho - Không đồng thời làm đại lý doanh nghiệp bảo hiểm khác không chấp thuận văn doanh nghiệp bảo hiểm mà làm đại lý ( hợp đồng đại lý có quy định điều này) - Cung cấp thông tin trung thực cho khách hàng, không hứa hẹn phạm vi cho phép, sai phạm phải chịu trách nhiệm - Nộp phí bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm giới hạn thời hạn cho phép; đồng thời chịu kiểm tra giám sát doanh nghiệp bảo hiểm, thực chế độ báo cáo định kỳ bảo mật thông tin theo quy định - Trong trường hợp chấm dứt hợp đồng đại lý trước thời hạn đại lý phải khai báo chi tiết tình trạng hợp đồng bảo hiểm mà quản lý (nếu có ) Luật kinh doanh bảo hiểm Việt Nam quy định trách nhiệm đại lý bảo hiểm sau: “Trong trường hợp đại lý bảo hiểm vi phạm hoạt động đại lý bảo hiểm, gây thiệt hại đến quyền, lợi ích hợp pháp người bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm phải chịu trách nhiệm hoạt động bảo hiểm đại lý bảo hiểm thu xếp giao kết; đại lý bảo hiểm có trách nhiệm bồi hồn cho doanh nghiệp bảo hiểm khoản tiền mà doanh nghiệp bảo hiểm bồi thường cho người bảo hiểm” ( Điều 88, mục 1, chương IV) Các doanh nghiệp bảo hiểm thường cấm đại lý có hành vi sau đây: Thông tin, quảng cáo sai thật nội dung, phạm vi hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm, điều kiện điều khoản bảo hiểm làm tổn hại đến quyền, lợi ích hợp pháp bên mua bảo hiểm Ngăn cản bên mua bảo hiểm cung cấp thông tin cần thiết liên quan đến hợp đồng bảo hiềm, xúi giục bên mua bảo hiểm kê khai không trung thực không kê khai chi tiết liên quan đến hợp đồng bảo hiểm 46 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm Tiết lộ, cung cấp thông tin làm thiệt hại đến quyền, lợi ích hợp pháp bên mua bảo hiểm tranh giành khách hàng hình thức ngăn cản, lơi kéo, mua chuộc, đe dọa nhân viên khách hàng doanh nghiệp bảo hiểm, đại lý bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm khác khuyến mại khách hàng hình thức bất hợp pháp như: hứa hẹn giảm phí bảo hiểm, hồn phí bảo hiểm quyền lợi khác mà doanh nghiệp bảo hiểm không cung cấp cho khách hàng xúi giục bên mua bảo hiểm hủy bỏ hợp đồng bảo hiểm có để mua hợp đồng bảo hiểm 1.3 Quyền lợi đại lý bảo hiểm - Được lựa chọn ký kết hợp đồng đại lý với doanh nghiệp bảo hiểm thích hợp theo quy định pháp luật - Được đào tạo nâng cao Đại lý doanh nghiệp bảo hiểm có quyền tham gia khóa đào tạo từ đầu đào tạo liên tục, bồi dưỡng ngân cao trình độ bảo hiểm ngồi nước Trong thời gian học nghề, đại lý hưởng trợ cấp học việc tùy theo quy định doanh nghiệp bảo hiểm - Được doanh nghiệp bảo hiểm tạo điều kiện thuận lợi cung cấp thơng tin cần thiết, giúp đỡ tài chính, trang bị phương tiện hoạt động để hoàn thành nhiện vụ - Được hưởng thù lao lao động theo kết làm việc Các đại lý độc lập thường nhận thù lao thơng qua hoa hồng phí, cịn đại lý nhân viên doanh nghiệp bảo hiểm nhận thù lao thơng qua tiền lương kết hợp tiền lương với hoa hồng phí - Được khen thưởng, thăng tiến nghề nghiệp có kết hoạt động tốt, tình thần trách nhiệm cao Đồng thời hưởng quyền lợi nhân viên khác doanh nghiệp chẳng hạn: chế độ phúc lợi, tham gia sinh hoạt tổ chức đồn thể hoạt động văn hóa văn nghệ, thể dục thể thao, … - Các quyền lợi khác II MƠI GIỚI BẢO HIỂM 2.1 khái niệm Mơi giới bảo hiểm trung gian bảo hiểm tư vấn cho khách hàng (người tham gia bảo hiểm) thu xếp bảo hiểm cho khách hàng 47 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm Như vậy, môi giới bảo hiểm người trung gian doanh nghiệp bảo hiểm với khách hàng, đại diện chủ yếu cho quyền lợi khách hàng có nhiệm vụ tham mưu tư vấn, thu xếp hợp đồng bảo hiểm cho họ Môi giới người khách hàng ủy quyền hành động lợi ích khách hàng 2.2 Phân loại môi giới bảo hiểm a Môi giới bảo hiểm gốc Là tổ chức cá nhân đứng dàn xếp vấn đề bảo hiểm khách hàng doanh nghiệp bảo hiểm Hoạt động môi giới bảo hiểm gốc mang lại nhiều lợi ích: - Tư vấn cho khách hàng quản lý rủi ro cách hiệu - Thông báo cho khách hàng biết văn quy phạm pháp luật bảo hiểm lĩnh vực có liên quan, giúp khách hàng xem xét vụ bồi thường để nhận hạn chế giảm bớt vụ khiếu nại tương lai Điều tiết kiệm cho doanh nghiệp bảo hiểm - Giới thiệu khách hàng cho doanh nghiệp bảo hiểm - Tạo thêm công ăn việc làm, tăng thu khoản thuế liên quan đến phí bảo hiểm, … b Môi giới tái bảo hiểm Là người hỗ trợ, giúp đỡ doanh nghiệp bảo hiểm gốc làm việc với doanh nghiệp tái bảo hiểm việc bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm gốc Hoạt động môi giới tái bảo hiểm mang lại nhiều lợi ích: - Thay mặt doanh nghiệp bảo hiểm tiếp cận với nhiều doanh nghiệp tái bảo - Các doanh nghiệp bảo hiểm gốc nhận khối lượng dịch vụ lớn hơn, hiểm khách hàng đảm bảo tài tốt - Hỗ trợ doanh nghiệp bảo hiểm gốc lập kế hoạch đối phó với tổn thất mang tính thảm họa bão, lốc, động đất, … xảy hàng năm - Tạo thêm công ăn việc làm, hạn chết chảy máu ngoại tệ giữ dịch vụ nước, tăng nguồn thu từ thuế góp phần đưa cơng nghệ cao vào đất nước - Tăng khả kiểm sốt phủ hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm có trụ sở nước ngồi - Tăng khả quản lý phủ nội dung chuyên môn nghiệp vụ bảo hiểm như: nội dung hợp đồng bảo hiểm, quy định biểu phí bảo hiểm,… 48 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm 2.3 Nhiệm vụ môi giới bảo hiểm Luật kinh doanh bảo hiểm Việt Nam quy định: “nội dung hoạt động môi giới bảo hiểm bao gồm: Cung cấp thông tin loại hình bảo hiểm, điều kiện, điều khoản, phí bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm cho bên mua bảo hiểm; tư vấn cho bên mua bảo hiểm việc đánh giá rủi ro, lựa chọn loại hình bảo hiểm, điều kiện, điều khoản, biểu phí bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, đàm phán, thu xếp giao kết hợp đồng bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm bên mua bảo hiểm thực cơng việc khác có liên quan đến việc thực hợp đồng bảo hiểm theo yêu cầu bên mua bảo hiểm” (điều 90, mục 2, chương IV) “doanh nghiệp môi giới bảo hiểm có nghĩa vụ: a thực việc mơi giới trung thực b không tiết lộ, cung cấp thông tin làm thiệt hại đến quyền, lợi ích hợp pháp bên mua bảo hiểm c bồi thường thiệt hại cho bên mua bảo hiểm hoạt động môi giới bảo hiểm gây ra” (khoản 2, điều 91, mục chương IV) 2.4 Quyền lợi môi giới bảo hiểm - Được trả tiền hoạt động (gọi hoa hồng môi giới bảo hiểm) khoản tiền khác - Được đào tạo nghiệp vụ bảo hiểm - Được doanh nghiệp bảo hiểm bảo trợ kỹ thuật thương mại - Được hỗ trợ phương tiện hoạt động 49 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm CHƯƠNG VII: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BẢO HIỂM Mỗi nghiệp vụ bảo hiểm thường doanh nghiệp triển khai theo quy trình thống bao gồm ba khâu bản: - khai thác bảo hiểm (bán dịch vụ, sản phẩm bảo hiểm) - đề phòng hạn chế tổn thất (kiểm soát tổn thất) - giám định bồi thường chi trả tiền bảo hiểm Phân tích tình hình thực kế hoạch khai thác Hàng năm doanh nghiệp bảo hiểm phải tiến hành lập kế hoạch khai thác cho nghiệp vụ, loại sản phẩm bảo hiểm Để lập kế hoạch kiểm tra tình hình thực kế hoạch khai thác vận dụng số - số nhiệm vụ kế hoạch (iNK): iNK = yK / y0 - số hoàn thành kế hoạch (iHK) iHK = y1 / y0 - số thực (i) i = y1 / y0 đó, y1, y0, yK mức độ khai thác kỳ báo cáo, kỳ gốc kỳ kế hoạch Các mức độ (y1, y0, yK) là: số hợp đồng, số giấy chứng nhận bảo hiểm, số đơn bảo hiểm, doanh thu phí bảo hiểm Trong bảo hiểm nhân thọ, chúng là: số hợp đồng khai thác mới, số hí bảo hiểm thu năm hợp đồng khai thác mới, … 1.1 Phân tích cấu khai thác Các doanh nghiệp bảo hiểm thường triển khai lúc nhiều nghiệp vụ, nhiều loại sản phẩm khác Để xác định đánh giá nghiệp vụ nào, sản p hẩm chủ yếu xu hướng phát triển chúng tương lai cần phải tính tốn phân tích cấu khai thác Hướng phân tích đơn giản, dễ hiểu song tác dụng lại lớn, sử dụng phổ biến phân tích hoạt động kinh doanh Phân tích cấu khai thác bảo hiểm chủ yếu thực với tiêu: Tổng số hoạt động bảo hiểm doanh thu phí bảo hiểm - doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ: cấu doanh thu theo loại hình bảo hiểm (tài sản, trách nhiệm người phi nhân thọ) Theo xu hướng chung nghiệp vụ bảo hiểm chủ yếu thường chiếm tỷ trọng 50 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm cao tổng doanh thu, phân tích cần quan tâm đến lợi nhuận mà doanh nghiệp loại hình bảo hiểm mang lại nghiệp vụ bảo hiểm triển khai thường có tỷ trọng doanh thu thấp, tính tốn so sánh nhiều năm, thấy xu hướng biến động triển vọng nghiệp vụ thời gian tới nghiệp vụ bảo hiểm phi nhân thọ có đặc thù riêng đối tượng khách hàng, phạm vi bảo hiểm Để có sở đánh giá thực trạng, lập kế hoạch khai thác, dự báo diễn biến thị trường chọn lựa biện pháp cạnh tranh hữu hiệu, cần phải phân tích cấu khai thác chi tiết theo nhiều tiêu thức - Đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ: Phân tích cấu số hợp đồng khai thác mới, số phí bảo hiểm thu năm hợp đồng khai thác mới, tổng doanh thu phí bảo hiểm gốc, … phải thực định kỳ thường xuyên chi tiết tốt Cơ cấu tiêu không phản ánh trung thực khâu khai thác mà giúp doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ quản lý tốt loại hợp đồng, hoàn thiện cải tiến sản phẩm, tổ chức tốt dịch vụ khách hàng, xác định xác thị trường mục tiêu, … Các tiêu phân tích chi tiết theo: + Sản phẩn bảo hiểm nhân thọ (bảo hiểm trọn đời, bảo hiểm sinh lý, bảo hiểm tử kỳ, bảo hiểm nhân thọ tổng hợp, …) + Khách hàng tham gia bảo hiểm (nam, nữa, vùng lãnh thổ, độ tuổi, …) + Số tiền bảo hiểm (từ đến 10 triệu, từ 10 đến 20 triệu đồng, từ 20 đến 30 triệu đồng, …) + Phương thức nộp phí bảo hiểm (nộp phí theo tháng, theo quý, theo năm hay nộp phí lần, …) Ví dụ: thực trạng cấu sản phẩm BHNT khai thác ba năm doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ A: 51 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm Qua bảng ta thấy, sản phẩm “bảo hiểm nhân thọ hỗn hợp” “bảo hiểm an sinh giáo dục” khai thác qua năm lớn, chiếm tuyệt đại đa số tổng lượng hợp đồng khai thác có xu hướng tăng lên Ngược lại, sản phẩm “bảo hiểm sinh kỳ” “bảo hiểm tử vong có kỳ hạn” chiếm tỷ trọng khơng đáng kể lại có xu hướng giảm Kết phản ánh thực trạng xu hướng biến động loại sản phẩm Qua giúp doanh nghiệp bảo hiểm có định hướng đắn để cải tiến thiết kế sản phẩm thay sản phẩm không đáp ứng nhu cầu thị trường Đồng thời, giúp đại lý bảo hiểm nhân thọ xác định khách hàng mục tiêu để tiến hành khai thác có hiệu 1.2 Phân tích tính thời vụ khâu khai thác bảo hiểm Trong trình khai thác, có số nghiệp vụ số sản phẩm bảo hiểm phát sinh tính thời vụ, : bảo hiểm vật chất bảo hiểm trách nhiệm dân chủ xe giới người thứ ba, bảo hiểm xây dựng xây lắp, bảo hiểm an sinh giáo dục, Việc xác định vạch rõ ính thời vụ cho nghiệp vụ loại sản phẩm bảo hiểm cần thiết Bởi vì, tính thời vụ sở thực tế giúp doanh nghiệp bảo hiểm tổ chức khai thác bố trí sử dụng lao động hợp lý, chuẩn bị sở vật chất cần thiết để ký kết hợp đồng bảo hiểm Phân tích tính thời vụ khâu khai thác sử dụng phương pháp: - Tính số thời vụ theo tháng năm Ki = Xi / X ki : số thời vụ tháng thứ i 52 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm Xi : Mức độ khai thác tháng thứ i X: mức độ khai thác bình quân tháng năm X = (X1 + X2 + … X12) / 12 Chỉ số thời vụ theo tháng (ki) phản ánh mối quan hệ mức độ khai thác tháng với mức độ khai thác bình quân tháng năm Kết tính gần tính chất thời vụ tháng ngược lại Có thể đưa kết tính toán 12 tháng năm lên biểu đồ dễ dang nhận thấy tính chất thời vụ tháng Nếu tính tốn so sánh kết nhiều năm liên tục lộ rõ tính quy luật khâu khai thác nghiệp vụ hay loại sản phẩm bảo hiểm, sau xác định số thời vụ theo tháng, cần tính thêm hệ số biến thiên để thấy biến động tương đối mức độ khai thác phân tích tình hình kiểm sốt tổn thất Kiểm sốt tổn thất liên quan đến trách nhiệm quyền lợi doanh nghiệp bảo hiểm Nếu làm tốt khâu này, số vụ tổn thất giảm mức độ tổn thất vụ giảm, từ doanh nghiệp bảo hiểm tiết kiệm số tiền bồi thường chi trả Kiểm soát tổn thất bao gồm đề phòng hạn chế tổn thất, khâu khơng có ý nghĩa kinh tế mà cịn có ý nghĩa xã hội lớn Tổn thất khơng xảy kiểm sốt tổn thất tạo thêm niềm tin khách hàng với doanh nghiệp bảo hiểm góp phấn bảo đảm an tồn cho xã hội loại hình, nghiệp vụ bảo hiểm khác công tác đề phòng hạn ché tổn thất khác Dù thực đề phòng hạn chế tổn thất theo phương thức hàng năm doanh nghiệp bảo hiểm khoản tiền định tổng số phí bảo hiểm thu Để nâng cao hiệu khoản chi cần phải thống kê chi tiết số vụ tổn thất xảy theo nguyên nhân khác nhau, sau phân tích đề biện pháp kiểm sốt tổn thất phù hợp có tính khả thi cho nghiệp vụ bảo hiểm Phân tích tình hình đề phịng hạn chết tổn thất tiến hành theo bước sau: - So sánh đánh giá vụ tổn thất xảy nguyên nhân khác nhau, so với kỳ so với kỳ trước thực biện pháp đề phòng, hạn chết tổn thất - Vân dụng phương pháp phân tổ, phương pháp hồi quy tương quan để phân tích mối quan hệ chi phí bỏ khâu với số vụ tổn thất xảy với số tiền bồi thường thực tế doanh nghiệp bảo hiểm 53 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng mơn bảo hiểm Các hướng phân tích cần áp dụng cho nghiệp vụ bảo hiểm Tuy nhiên, phân tích cần phải ý đến độ trễ thời gian chi phí đề phịng hạn chế tổn thất chi kỳ này, kỳ sau phát huy tác dụng kỳ sau Phân tích tình hình giám định bồi thường tổn thất Khi phân tích đánh giá thực trạng khâu thường dựa vào tiêu sau:  số vụ khiếu nại đòi giải bồi thường kỳ  số vụ khiếu nại giải bồi thường kỳ  số vụ khiếu nại tồn đọng chưa giải bồi thường kỳ  tỷ lệ giải bồi thường = số vụ khiếu nại giải bồi thường kỳ / số vụ khiếu nại đòi giải bồi thường kỳ  tỷ lệ tồn đọng = số vụ khiếu nại tổn đọng chưa giải bồi thường kỳ / số vụ khiếu nại đòi giải bồi thường kỳ  số tiền bồi thường thực tế kỳ  số tiền bồi thường bình quân vụ khiếu nại giải kỳ = tổng số tiền phải bồi thường cho vụ khiếu nại giải kỳ / số vụ khiếu nại giải bồi thường kỳ  tỷ lệ chi bồi thường = số tiền chi bồi thường thực tế kỳ / tổng chi kỳ  tỷ lệ bồi thường kỳ = tổng số tiền chi bồi thường kỳ / tổng doanh thu phí bảo hiểm kỳ  tỷ lệ tổn thất kỳ = tổng số tiền bị tổn thất kỳ thuộc phạm vi bảo hiểm / tổng số tiền bảo hiểm kỳ  thời gian xử lý ban đầu: khoảng thời gian kể từ doanh nghiệp bảo hiểm nhận thông bảo tổn thất đến có phản hồi ban đầu với khách hàng Chỉ tiêu phản ánh mức độ nhanh nhạy doanh nghiệp bảo hiểm việc thực phương hướng, hành động xử lý nhận thông báo tổn thất Những hành động xử lý ban đầu thường là: ghi nhận tổn thất, tiến hành tổ chức giám định trả lời khách hàng 54 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy ... tiền bảo hiểm cảy kiện bảo hiểm Như vậy, sa ký kết hợp 22 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm đồng, doanh nghiệp bảo hiểm có tay khoản tiền định từ phí bảo hiểm Nhưng... BẢO HIỂM 2. 1 khái niệm Môi giới bảo hiểm trung gian bảo hiểm tư vấn cho khách hàng (người tham gia bảo hiểm) thu xếp bảo hiểm cho khách hàng 47 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng. .. 11. 520 19 Lãi vay 3.160 20 Lãi trước thuế 8.360 21 Thuế thu nhập doanh nghiệp (40%) 3.344 22 Lãi ròng 5.016 27 GVTH: - Trần Thị Phương Mai - Hà Kim Thủy Bài giảng môn bảo hiểm 23 Cổ tức cổ phần