Vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

Tài liệu tham khảo Vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Trờng CĐCN Việt - Hung Báo cáo tốt nghiệp LờI Mở ĐầU Sự nghiệp đổi mới do đảng ta khởi xớng và lãnh đạo, đã đa nớc ta từ nền kinh tế mang nặng tính tự cung tự cấp với cơ chế quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trờng theo định hớng xã hội chủ nghĩa. Công cuộc đổi mới đang đặt ra cho các Công Ty nhiều thách thức bởi lĩnh vực kinh doanh đang từng bớc hội nhập với nền kinh tế khu vực và kinh tế quốc tế. Sự cạnh tranh và khát vọng lợi nhuận đó trở th nh động lực thôi thúc các Công Ty tăng cờng đổi mới thiết bị, công nghệ, đầu t vào những ngành, nghề mới và chiếm lĩnh thị trờng. Để quản lý tốt, có hiệu quả đối với các hoạt động sản xuất kinh doanh hay sản xuất dịch vụ của một Công Ty nói riêng, một nền kinh tế quốc dân của một nớc nói chung đều cần sử dụng các công cụ quản lý khác nhau, và một trong những công cụ quản lý đó không thể thiếu kế toán. Từ những yêu cầu cơ bản đó, sau khi học xong phần lý thuyết về chuyên đề kế toán, lãnh đạo nhà trờng đã cho sinh viên thâm nhập v o thực tế nhằm củng cố, vận dụng những lý thuyết chuyên ngành kế toán vào sản xuất, vừa nâng cao năng lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ đợc công việc sau khi tốt nghiệp. Công tác kế toán trong Công Ty chia ra l m nhiều khâu, nhiều phần h nh, giữa chúng có mối quan hệ chặt chẽ tạo th nh một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Thông tin kinh tế có tính hai mặt của mỗi hiện tợng, mỗi quá trình, v kế toán vốn bằng tiền v các khoản thanh toán cũng vậy. Do đó, việc hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán là đa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng nguồn vốn, các khoản thu chi, công nợ của Công Ty trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt kịp thời những thông tin kinh tế cần thiết để đa ra quyết định tối u nhất về đầu t, chi tiêu trong tơng lai. Qua thời gian thực tập tại Công Ty Vật Liệu V Thiết Bị Viễn Thông 43, sau khi tìm hiểu v nhận thấy tầm quan trọng của Vốn bằng tiền trong Công Ty, trên cơ sở những kiến thức có đợc từ học tập, từ nghiên cứu em đã lựa chọn đề tài Vốn bằng tiền v các khoản thanh toán tại Công Ty làm chuyên đề tốt nghiệp. Nội dung báo cáo gồm 3 chơng: Chơng I: Đặc điểm tình hình chung của Công Ty Chơng II: Nghiệp vụ chuyên môn Chơng III: Chuyên đề tốt nghiệp sVTH: Đoàn ánh Hồng Giang - Lớp: 31 CĐN - KT2 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Trờng CĐCN Việt - Hung Báo cáo tốt nghiệp Để hoàn thành chuyên đề này em đã nhận đợc sự giúp đỡ nhiệt tình của các cô chú, anh chị ở phòng kế toán trong Công Ty v sự h ớng dẫn của cô giáo NGUYễN THị HUYềN TRANG giảng viên khoa kinh tế trờng CĐCN Việt Hung, nhng thời gian thực tập và lợng kiến thức tích lũy có hạn, quá trình tiếp cận những vấn đề mới mặc dù rất cố gắng. Song, báo cáo của em khó tránh khỏi những sai xót. Vì vậy, em rất mong đợc sự góp ý, giúp đỡ của thầy cô giáo v các cô chú, anh chị ở phòng kế toán trong Công Ty để em có điều kiện bổ sung, nâng cao kiến thức để bài báo cáo đợc hoàn thiện tốt nhất và phục vụ cho công tác thực tế sau này. Em xin chân thành cảm ơn. Sinh viên: Đoàn ánh Hồng Giang sVTH: Đoàn ánh Hồng Giang - Lớp: 31 CĐN - KT2 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Trờng CĐCN Việt - Hung Báo cáo tốt nghiệp Chơng 1. ĐặC ĐIểM TìNH CHUNG CủA CÔNG TY VậT LIệU Và THIếT Bị VIễN THÔNG 43. 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty vật liệu và thiết bị viễn thông 43. 1.1.1 Sự ra đời và phát triển của Công Ty Vật Liệu và Thiết Bị Viễn Thông 43. Công Ty Vật Liệu và Thiết Bị Viễn Thông 43 là một doanh nghiệp quân đội thuộc bộ Quốc phòng nên Công Ty có tên gọi ban đầu là V143, đợc tách ra từ một phân xởng sản xuất linh kiện điện tử của nhà máy Z119 Tổng Cục Hậu Cần. Quyết định 1987/QĐ ngày 23/9/1972 của chủ nhiệm Tổng Cục Hậu Cần. Năm 1993 Bộ Tr- ởng Bộ Quốc phòng quyết định đổi tên nhà máy V143 thành Công Ty Vật Liệu và Thiết Bị Viễn Thông 43. Tên quân sự là nh máy Z143 ngày 16/05/2007 theo quyết định số 83 của Bộ Trởng Bộ Quốc Phòng đổi tên giao dịch dân sự của nhà máy thành Công Ty Vật Liệu và Thiết Bị Viễn Thông 43. Do vậy mà Công Ty có hai tên - Tên quân sự: Nhà máy Z143 - Tên giao dịch: Công Ty Vật Liệu và Thiết Bị Viễn Thông 43. - Địa chỉ giao dịch: Xã Thụy An Ba Vì - Hà Nội. - Số ĐT: 0433965390 - Fax: 0433965840 Công Ty Vật Liệu và Thiết Bị Viễn Thông 43 đợc thành lập ngày 23/09/1972 theo quyết định 1987 của Tổng Cục Hậu Cần cơ quan trực thuộc của Công Ty là tổng công nghiệp quốc phòng. Công Ty Vật Liệu và Thiết Bị Viễn Thông 43 có tổng diện tích 12,5 ha hiện có 390 ngời năm 2010. Là doanh nghiệp nhà nớc độc lập, có t cách pháp nhân, chịu trách nhiệm về quyền và nghĩa vụ trong phạm vị số vốn, tài sản nhà n- ớc giao, chủ động sản xuất kinh doanh, tự khai thác đầu vào, đầu ra trong hoạt động đầu t. Công Ty có con dấu riêng, có tài khoản riêng tại ngân hàng thơng mại cổ phần quân đội chi nhánh Sơn Tây và ngân hàng đầu t và phát triển Sơn Tây. Định hớng sản xuất kinh doanh đợc thể hiện thông qua các chơng trình kế hoạch dài hạn, ngắn hạn. sVTH: Đoàn ánh Hồng Giang - Lớp: 31 CĐN - KT2 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Trờng CĐCN Việt - Hung Báo cáo tốt nghiệp Điều này có nghĩa là Công Ty Vật Liệu và Thiết Bị Viễn Thông 43 có tổ chức công tác kế toán độc lập không phụ thuộc vào công tác kế toán Tổng Công Nghiệp Quốc Phòng. * Sự Phát triển qua các thời kỳ của Công Ty Vật Liệu và Thiết Bị Viễn Thông 43. Sau khi đợc thành lập công ty đã không ngừng phát triển và lớn mạnh, để đạt đ- ợc kết quả nh ngày hôm nay Công Ty đã trải qua các giai đoạn: + Giai đoạn 1: từ 1972 1976. Do điều kiện nớc ta lúc này còn nhiều khó khăn, khoa học kỹ thuật còn lạc hậu. Song, thời kỳ này Công Ty ổn định công tác tổ chức bộ máy quản lý để khẩn trơng bắt tay vào sản xuất mở rộng và xây dựng thêm nhà xởng, lắp đặt thêm máy móc thiết bị phục vụ sản xuất. Nhiệm vụ sản xuất chính của Công Ty trong thời gian này là sản xuất các linh kiện điện tử nh: Chiết áp, các tụ điện và điện tử các loại phục vụ cho quân đội, sửa chữa trang thiết bị khí tài quân sự Trong thời gian này Công Ty đặc biệt quan tâm đến việc đa các công nhân, cán bộ đi đào tạo trong nớc và nớc ngoài đạt trình độ năng lực nghiệp vụ phục vụ cho Công Ty đạt hiệu quả tốt. + Giai đoạn 2: 1976 1986. Năm 1976, Công Ty đã đẩy mạnh sản xuất, khôi phục, chuyển hớng và mở rộng chiến lợc kinh tế. Công Ty bắt tay vào chế tạo thử nhiều mặt hàng mới nh: cầu giao, bánh răng, trục cán cho các loại xe bớc đầu đã thành công. + Giai đoạn 3: Từ năm 1986 đến nay. Do các mặt hàng quân sự Quốc phòng chỉ sản xuất theo quân lệnh nên những năm 1986 trở đi Công Ty chủ yếu sản xuất các mặt hàng kinh tế nh: cầu dao, công tắc, ổ cắm, cầu chì, dụng cụ điện gia đình (chiếm 60%) của Công Ty. Năm 1990, Công Ty đã đi vào sản xuất day thông tin theo đơn đặt hàng của bộ t lệnh thông tin. Năm 1991, Công Ty bắt đầu xây dựng các dây truyền thiết bị công nghệ hiện đại đa vào sản xuất các loại mặt hàng nh: Dây điện dân dụng, nhựa PVC, bọc dây, cáp điện động lực. Năm 1992, Công Ty đã bắt đầu sản xuất dây thông tin dã chiến phục vụ quốc phòng. Đồng thời nghiên cứu sản xuất dây cáp thông tin từ 1 đôi cho đến 10 đôi phục vụ quân đội. sVTH: Đoàn ánh Hồng Giang - Lớp: 31 CĐN - KT2 4 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Trờng CĐCN Việt - Hung Báo cáo tốt nghiệp Năm 1994 2005, Công Ty đã đợc đầu t chiều sâu nghị quyết 05 của bộ chính trị đầu t hệ thống dây truyền thiết bị điện tiên tiến hiện đại để sản xuất các loại dây điện thoại một và dây cáp thông tin 1 đôi cho đến 100 đôi có dây treo. Đồng thời, đẩy mạnh xây dựng tăng thêm nhà xởng để phát triển sản xuất cơ cấu tại Công Ty, sắp xếp lại nhân lực lao động, nghiên cứu mở rộng thị trờng đa ra những sản phẩm mới với mẫu mã hình thức phù hợp với thị yếu ngời tiêu dùng. Trong năm 2006, Công Ty đã đầu t xây dựng mở rộng phân xởng sản xuất, với dây truyền máy móc thiết bị công nghệ tiên tiến để nâng cao về số lợng, chất lợng sản phẩm. 1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ và tác dụng của Công Ty Vật Liệu và Thiết Bị Viễn Thông 43 đối với nền kinh tế địa phơng và đất nớc: Công ty vật liệu và thiết bị viễn thông 43 có các nhiệm vụ và chức năng sau: - Sản xuất cáp đồng trục các loại. - Sản xuất dây và cáp thông tin kinh tế các loại. - Sản xuất dây và cáp dẫn các loại. - Sản xuất sản phẩm khí cụ điện, các sản phẩm cơ khí, các sản phẩm bằng nhựa và gỗ. - Dây và cáp dẫn điện các loại - Kinh doanh vật t thiết bị chậm luân chuyển và hàng thanh lý. 1.1.3. Một số kết quả đạt đợc của Công Ty Vật Liệu và Thiết Bị Viễn Thông 43. Trong năm 2008 2009 là hai năm đất nớc có nhiều thay đổi về thị trờng hàng hoá, có nhiều Công Ty gặp khó khăn về nguồn vốn sản xuât và nơi tiêu thụ sản phẩm. Do vậy, nhiều Công Ty có xu hớng cổ phần hóa. Mặc dù vậy, Công Ty vẫn đứng vững và vợt qua đạt kết quả tốt. Tình hình tài chính chung của Công Ty Vật Liệu và Thiết Bị Viễn Thông 43 đợc thể hiện cụ thể qua các chỉ tiêu dới đây: sVTH: Đoàn ánh Hồng Giang - Lớp: 31 CĐN - KT2 5 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Trờng CĐCN Việt - Hung Báo cáo tốt nghiệp Bảng 1: Một số kết quả hoạt động kinh doanh của công ty vật liệu và thiết bị viễn thông 43 năm 2008 2009 chỉ tiêu Đvt 2008 2009 So sánh Tuyệt đối Tơng đối (%) 1. Vốn Trđ 31.542 33.084 1.542 105 - cố định Trđ 26.849 28.082 1.233 104,6 - lu động Trđ 4.693 5.002 309 106,6 2.Số lao động Ngời 350 380 30 108,6 3.Doanh thu Trđ 51.000 59.532 8532 116,7 4.Lợi nhuận Trđ 1.500 1.580 80 105,3 5.Lợi nhuận BQ Trđ 0,0475 0,0478 0,0003 100,6 ( Phòng kế toán cung cấp số liệu) Nh vậy, nhìn vào bảng chỉ tiêu trên ta thấy đợc trong năm 2009 Công Ty đã hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch đề ra năm sau cao hơn năm trớc. Do nhu cầu của thị trờng cùng với sự sáng tạo của ban lãnh đạo, hoạt động không ngừng đổi mới và phát triển quy mô sản xuất đợc thể hiện ở một số chỉ tiêu sau: * Vốn: Do nhu cầu về mở rộng sản xuất kinh doanh để sản xuất sản phẩm đáp ứng đợc nhu cầu của thị trờng, Công Ty đã đầu t thêm vốn vào sản xuất, vốn trong năm 2009 đó tăng 105% tơng ứng với 1,542 triệu đồng so với năm 2008. Trong đó vốn cố định tăng 104,6% tơng ứng với 1,233 triệu đồng, vốn lu động tăng 106,6% tơng ứng với 309 triệu đồng. * Doanh thu: Doanh thu Năm 2009 tăng so với năm 2008 là 116,78% tơng ứng với chênh lệch 8.532 triệu đồng. Công Ty có đợc kết quả nh vậy là nhờ vào kinh nghiệm sản xuất kinh doanh và sự lãnh đạo của Ban Giám Đốc, sự nỗ lực của cán bộ công nhân viên trong Công Ty đã l m việc hết mình. Tuy nhiên, kết quả đạt đ ợc vẫn cha cao. * Lợi nhuận: Trong kinh doanh, bất cứ Công Ty nào cũng đặt lợi nhuận lên hàng đầu, đó cũng là mục tiêu quan trọng nhất mà các nhà đầu t quan tâm. Năm 2009, lợi nhuận của Công Ty Vât Liệu và Thiết Bị Viễn Thông tăng 105,3% tơng ứng với chênh lệch là 80 triệu đồng so với năm 20008. Nh vậy, mức tăng chỉ tiêu lợi nhuận là bình thờng không có nhiều biến đổi so với năm trớc. sVTH: Đoàn ánh Hồng Giang - Lớp: 31 CĐN - KT2 6 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Trờng CĐCN Việt - Hung Báo cáo tốt nghiệp * Lợi nhuận bình quân: Nhìn chung lợi nhuận bình quân của Công Ty là tăng đều đều không có gì nổi bật, năm 2009 tăng so với năm 2008 là 100,6%. * Số lợng lao động: Công Ty mở rộng quy mô sản xuất nên nhu cầu về nhân lực trong Công Ty cũng tăng lên. Tỷ lệ lao động năm 2009 tăng 108,6% tơng ứng với 30 lao động so với năm 2008. Trên đà phát triển của Công Ty thì số lao động của Công Ty trong các năm tới sẽ cũng tăng thêm nữa. 1.2. Tổ chức quản lý và sản xuất của Công Ty Vật Liệu và Thiết Bị Viễn Thông 43. 1.2.1. Tổ chức quản lý tại Công Ty Vật Liệu và Thiết Bị Viễn Thông 43. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý hiện nay của Công Ty tơng đối gọn nhẹ phù hợp với đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh, đợc bố trí theo hình thức trực tuyến. SƠ Đồ 1: SƠ Đồ Bộ MáY QUảN Lý CủA CÔNG TY VậT LIệU Và THIếT Bị VIễN THÔNG 43. sVTH: Đoàn ánh Hồng Giang - Lớp: 31 CĐN - KT2 7 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Trờng CĐCN Việt - Hung Báo cáo tốt nghiệp Ghi chú: Quan hệ trực tiếp Quan hệ gián tiếp Công Ty Vật Liệu và Thiết Bị Viễn Thông 43 là một doanh nghiệp nhà nớc độc lập có quy mô lớn. Do vậy, cơ cấu tổ chức của Công Ty đợc thiết kế trên cơ sở các quy sVTH: Đoàn ánh Hồng Giang - Lớp: 31 CĐN - KT2 Chính ủy kiêm PGĐ hành chính Giám Đốc Công Ty PGĐ Kỹ thuật Phòng kỹ thuật Phòng kiểm nghiệ m Phòng tổ chức lao động Phòng t i chính Phòng chính trị Phòng h nh chính PX sản xuất h ng quốc phòng PX sản xuất h ng kinh tế PX cơ khí PX khí cụ điện Phòng kế hoạch vật tư kinh doanh 8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Trờng CĐCN Việt - Hung Báo cáo tốt nghiệp định của luật doanh nghiệp nhà nớc và thực tế hoạt động kinh doanh của Công Ty cụ thể cơ cấu hoạt động bao gồm: Ban Giám Đốc, các phòng chức năng, các phân xởng sản xuất. Ban Giám Đốc có chức năng nhiệm vụ: * Giám Đốc Công Ty: Là ngời đại diện pháp nhân của Công Ty có quyền hành cao nhất trong Công Ty. Tổ chức điều hành hoạt động của Công Ty theo đúng đờng lối chính sách của Đảng và nhà nớc. Chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh của Công Ty, làm tròn nghĩa vụ đối với nhà nớc theo quy định đã ban hành. * Chính ủy kiêm phó Giám Đốc hành chính: Là ngời chịu trách nhiệm công tác Đảng, công tác chính trị trong toàn Công Ty. Là ngời trực tiếp chỉ đạo các lĩnh vực hành chính, hậu cần, nhà trẻ, quân y. * Phó Giám đốc kỹ thuật: Là ngời giúp việc cho Giám đốc có nhiệm vụ quyết định xây dựng báo cáo, điều hành sản xuất, Chủ tịch hội đồng nâng bậc lơng cho cán bộ công nhân viên. Công Ty gồm 7 phòng với chức năng nhiệm vụ tổ chức khác nhau: - Phòng hành chính hậu cần: Là bộ máy giúp việc cho Ban Giám đốc về công tác hành chính. Có chức năng nhiệm vụ quản lý cơ sở vật chất, trang thiết bị văn phòng, nhà ở, đất đai. Lập kế hoạch chăm lo đời sống cho toàn đơn vị, tổ chức tuần tra, canh gác đảm bảo an toàn trong đơn vị - phòng kế hoạch vật t kinh doanh : Có chức năng nhiệm vụ xây dựng kế hoạch, cung ứng vật t cho các tổ đội sản xuất kinh doanh đảm bảo chất lợng số lợng để sản xuất đúng tiến độ, đúng kỹ thuật. Quan hệ với các đối tác để tiêu thụ sản phẩm. Tham mu cho Ban Giám Đốc về việc đề ra quy chế, đảm bảo vật t từ khi mua về đến khi đa vào sản xuất, chống thất thoát hao hụt. - Phòng tổ chức lao động : Có chức năng nhiêm vụ : xác định nhu cầu nhân lực cơ cấu biên chế, các bộ phận quản lý sản xuất để trả lơng thởng phạt kỷ luật. Giải quyết các chế độ chính sách, các nguyên tắc thủ tục việc tăng , giảm nhân sự, các chế độ chính sách mà nhà nớc quy định nh : Lao động, bảo hiểm, phúc lợi. Quản lý lực l- ợng lao động cũng có hồ sơ lý lịch, sổ BHXH điều phối lao động kịp thời theo yêu cầu sản xuất. sVTH: Đoàn ánh Hồng Giang - Lớp: 31 CĐN - KT2 9 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Trờng CĐCN Việt - Hung Báo cáo tốt nghiệp - Phòng tài chính: Chịu trách nhiệm toàn bộ thu chi tài chính của Công Ty . Tổng hợp tính toán từng mục cho phí theo cấu tạo giá thành. Tiết kiệm chi phí đúng quy định phân bổ vốn, đúng đối tởng. Nâng cao hiệu quả kinh doanh. Cung cấp số liệu kịp thời giúp Ban Giám Đốc đa ra quyết định kinh doanh hợp lý. - Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ thực hiện kế hoạch, sử dụng kỹ thuật máy móc trong sản xuất, thiết kế chế thử sản phẩm. Nghiên cứu phát minh những sản phẩm mới của Công Ty , đảm bảo chất lợng sản phẩm, an toàn lao động. - Phòng kiểm nghiệm: Có chức năng nhiệm vụ kiểm tra chất lợng những sản phẩm đã hoàn thành để đa vào đóng gói, phát hiện ra các lỗi của sản phẩm cha đạt yêu cầu, phân loại sản phẩm, duy trì chất lợng sản phẩm tham mu cho Ban Giám Đốc về kế hoạch phơng pháp kiểm tra chất lợng sản phẩm tiết kiệm đạt hiệu quả cao. - Phòng chính trị: Có chức năng nhiệm vụ cập nhật thông tin, các chế độ chính sách của Đảng, Nhà Nớc, các bảo mật thông tin quốc phòng, tham mu cho Ban Giám Đốc Công Ty thực hiện đợng lối chính sách đúng đắn của Đảng và nhà nớc ban hành. Bộ phận sản xuất gồm 4 phân xởng: - Phân xởng sản xuất khí cụ điện: Chủ yếu là sản xuất các sản phẩm đồ điện phục vụ nhu cầu thị trờng, các đơn vị đặt hàng. - Phân xởng sản xuất hàng quốc phòng: Chuyên sản xuất các mặt hàng phục vụ cục công nghiệp quốc phòng. - Phân xởng sản cơ khí: Chủ yếu sản xuất ra các sản phẩm cơ khí cho Công Ty Vật Liệu và Thiết Bị Viễn Thông 43, khách hàng đặt. - Phân xởng sản xuất hàng kinh tế: Chuyên sản xuất các hàng đồ điện dân dụng, các loại dây điện 1.2.2: Tổ chức sản xuất tại Công Ty Vật Liệu và Thiết Bị Viễn Thông 43. Công Ty Vật Liệu và Thiết Bị Viễn Thông 43 là một Công Ty nhà nớc, có t cách pháp nhân, đợc nhà nớc giao vốn, giao tài sản chủ động sản xuất phục vụ cho quốc phòng, cho sản xuất kinh doanh. Tất cả các mặt h ng sản xuất ra đều đ ợc tiêu thụ trên thị trờng và các đơn vị đặt hàng theo kế hoạch. Sơ đồ 2: QUY TRìNH CôNG NGHệ SảN XUấT CP THôNG TIN KIM LOạI sVTH: Đoàn ánh Hồng Giang - Lớp: 31 CĐN - KT2 10 [...]... CĐCN Việt - Hung Báo cáo tốt nghiệp Chơng II: CáC NGHIệP Vụ CHUYÊN MÔN TạI CÔNG TY VậT LIệU Và THIếT Bị VIễN THÔNG 43 2.1/ Kế TOáN VốN BằNG TIềN Và CáC KHOảN THANH TOáN TạI CôNG TY VậT LIệU Và THIếT Bị VIễN THôNG 43 2.1.1/ Tổ chức quản lý vốn bằng tiền v các khoản thanh toán tại Công Ty Vật Liệu v Thiết Bị Viễn Thông 43 * Nội dung Vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lu động trong... 0918.775.368 Trờng CĐCN Việt - Hung Báo cáo tốt nghiệp d/ Quy trình kế toán Trình tự luân chuyển chứng từ ghi sổ kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công Ty vật liệu v Thiết Bị Viễn Thông 43 đợc luân chuyển theo trình tự sau: Sơ đồ 5: SƠ Đồ LUÂN CHUYểN CHứNG Từ Kế TOáN VốN BằNG TIềN Và CáC KHOảN THANH TOáN TạI CÔNG TY VậT LIệU Và THIếT Bị VIễN THÔNG 43 Chứng từ gốc: - Phiếu thu - chi - Giấy... tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo sVTH: Đoàn ánh Hồng Giang - Lớp: 31 CĐN - KT2 16 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Trờng CĐCN Việt - Hung Báo cáo tốt nghiệp * Nội dung các khoản thanh toán Các khoản thanh toán trong Công Ty bao gồm các khoản phải thu v các khoản phải trả + Khoản phải thu: Các khoản phải thu trong Công Ty bao gồm: Các khoản phải thu của... thu tiền hon ứng, thu tiền từ cấp trên chuyển xuống + Các khoản phải trả: Các khoản phải trả bao gồm: Phải trả cho ngời bán vật t, hàng hóa, chi trả lơng, BHXH và các chế độ của ngời lao động, chi trả tạm ứng, công tác phí Việc hạch toán các khoản thanh toán cũng đợc Công Ty quản lý chặt chẽ v chi tiết + Kế toán mở sổ theo dõi chi tiết cho từng đối tợng phải thu, phải trả, từng khoản nợ và từng lần thanh. .. bán hng v các quan hệ thanh toán Vốn bằng tiền trong Công Ty bao gồm Tiền Mặt tồn quỹ và Tiền gửi ngân hàng Đây là hai hình thức sử dụng tiền chủ yếu m Công Ty đang sử dụng, Công Ty không sử dụng vàng bạc, đá quý, ngoại tệ Hai ngân hàng chủ yếu để Công Ty gửi và rút tiền khi cần thiết là: + Ngân hng thơng mại cổ phần quân đội + Ngân hng đầu t và phát triển Sơn Tây Công tác quản lý của vốn bằng tiền trong... Kế toán viên vốn bằng tiền, kế toán thanh toán, thuế, quỹ doanh nghiệp tập hợp chi phí, tính giá thành, xác định kết quả tiêu thụ, có nhiệm vụ ghi sổ số vốn Công Ty có, số vốn đi vay, số thành phẩm gửi bán, đã bán Theo dõi nguồn vốn tăng giảm, doanh thu, giảm trừ để làm báo cáo 1.3.2 Hình thức kế toán và các chế độ kế toán áp dụng tại Công Ty Vật Liệu và Thiết Bị Viễn Thông 43 * Hình thức ghi sổ kế toán. .. - Các khoản tiền rút ra khỏi ngân hàng SD: Số tiền hiện còn gửi tại ngân hàng * TK 131: Phải thu của khách hàng Tác dụng: Tài khoản này dùng để phản ánh nợ phảI thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu với khách hàng Nội dung Kết cấu Nợ TK 131 +Số tiền phải thu của khách hàng +Số tiền thừa cho khách hàng trả lại SD: Số tiền còn phải thu của khách hàng Có +Số tiền do khách hàng trả nợ +Số tiền. .. Ty Phòng kế toán có 3 thành viên, mỗi thành viên có chức năng và nhiệm vụ khác nhau nhng thống nhất về bộ máy kế toán Sơ đồ 3: SƠ Đồ Tổ CHứC Bộ MáY Kế TOáN Trưởng phòng kế toán Kế toán vốn bằng tiền, kế toán thanh toán, thuế, tổng hợp chi phí tính giá thành Kế toán vật liệu, TSCĐ, tiền lương, BHXH kiêm thủ quỹ Ghi chú: Quan hệ trực tiếp chỉ đạo Quan hệ đối chiếu kiểm tra Trởng phòng kế toán: Là ngời... khoản nợ và từng lần thanh toán nợ của các đối tợng + Định kỳ, tiến hành kiểm tra, đối chiếu từng khoản nợ đã phát sinh, đã thu hồi v số còn nợ đối với từng đối tợng 2.1.2: Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền v các khoản thanh toán tại Công Ty vật liệu v Thiết Bị Viễn Thông 43 a/ Chứng từ kế toán sử dụng: - Phiếu thu ( Mẫu số 01 TT/BB) - Phiếu chi ( Mẫu số 02 TT/BB) - Biên lai thu tiền( Mẫu số 06 TT/HD)... c/ Tài khoản kế toán sử dụng, nội dung, kết cấu - TK 111: Tiền mặt - TK 112 : Tiền gửi ngân hàng - TK 131: Phải thu khách hàng - TK 331: Phải trả ngời bán * TK 111: Tiền mặt Tác dụng: Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu- chi - tồn quỹ tiền mặt của Công Ty Nội dung Kết cấu: Nợ Các khoản tiền mặt nhập quỹ Số tiền mặt phát hiện thừa khi kiểm kê TK 111 Có Số tiền mặt giảm khi xuất quỹ Số tiền mặt . mỗi quá trình, v kế toán vốn bằng tiền v các khoản thanh toán cũng vậy. Do đó, việc hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán là đa ra những. * Nội dung các khoản thanh toán Các khoản thanh toán trong Công Ty bao gồm các khoản phải thu v các khoản phải trả. + Khoản phải thu: Các khoản phải