Kiểm soát nội bộ quy trình thu tại đơn vị Bảo Hiểm XãHội huyện M’đrăk

Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk Lời mở đầu Mọi tổ chức mong muốn hoạt động đơn vị đạt hiệu , báo cáo tài trung thực hợp lí, tuân thủ pháp luật quy định Tuy nhiên, đơn vị chứa rủi ro tiềm tàng, rủi ro môi trường bên ngoài, nội bên đơn vị Vì để phòng tránh giảm thiểu rủi ro hoạt động ngày thiếu đơn vị hoạt động kiểm soát nội bộ, đơn vị Nhà nước Những năm gần đơn vị Nhà nước ngày có nhiều vụ gian lận, biển thủ gây thất thoát nguồn ngân sách Chính lý kiểm soát nội phương pháp hữu hiệu hiệu để kiểm soát tốt hoạt động đơn vị thông qua thực chức giám sát Nhà nước đơn vị trực thuộc Bảo Hiểm Xã Hội tổ chức nghiệp nằm hệ thống quan, đơn vị Nhà nước Bảo Hiểm Xã Hội đời từ sớm nhằm chia sẻ rủi ro đối tượng, đem sách an sinh xã hội đến với người Để thực tốt công tác chia sẻ rủi ro, giải tốt chế độ, sách với đối tượng tham gia công tác thu Bảo Hiểm Xã Hội nhiệm vụ quan trọng Hệ thống Bảo Hiểm Xã Hội Việt Nam chia thành cấp từ Trung ương đến địa phương, BHXH huyện cấp thấp nhất, sở đầu tiên, trực tiếp thu thực chế độ, sách BHXH Thực tốt công tác thu đơn vị BHXH cấp huyện đảm bảo việc thực hệ thống Qua thời gian thực tập phòng Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk - tỉnh Đăk Lăk, nhận thức tầm quan trọng quy trình thu đơn vị em tiến hành nghiên cứu đề tài “ Kiểm soát nội quy trình thu đơn vị Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk” Thông qua đánh giá tình hình thực nhiệm vụ thu BHXH đơn vị BHXH huyện M’đrăk em đề số giải pháp để hoàn thiện chế kiểm soát quy trình thu BHXH Chuyên đề bao gồm chương: Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk Chương I Cơ sở lý luận kiểm soát nội quy trình thu Bảo Hiểm Xã Hội Việt Nam Chương II Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk Chương III Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội quy trình thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH THU CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM Khái niệm kiểm soát nội 1.1 Kiểm soát nội gì? Thuật ngữ kiểm soát nội gồm hai thành phần kiểm soát nội - Kiểm soát quyền chi phối hoạt động tổ chức - Nội có nghĩa : thuộc hay liên quan đến cấu tổ chức Vậy hiểu cách khái quát kiểm soát nội kiểm soát sách, hoạt động tổ nhằm đảm bảo đạt mục tiêu đề Hiện có nhiều định nghĩa kiểm soát nội định nghĩa người chấp nhận nhiều định nghĩa COSO COSO Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ việc chống gian lận báo cáo tài COSO thành lập nhằm nghiên cứu kiểm soát nội bộ, thống định nghĩa kiểm soát nội để phục vụ cho nhu cầu khác đối tượng đưa phận cấu thành để giúp đơn vị xây dựng hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu Theo báo cáo COSO định nghĩa kiểm soát nội sau: “ Kiểm soát nội trình bị chi phối người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm đạt mục tiêu: (1) hữu hiệu hiệu hoạt động; (2) tin cậy báo cáo tài chính; (3) tuân thủ pháp luật quy định.” 1.2 Tại cần kiểm soát nội bộ? Mọi đơn vị mong muốn hệ thống quản lý chặt chẽ, hiệu mang lại lợi ích cao đơn vị có chiến lược phát triển tốt, đội ngũ nhân viên tay nghề cao thân nhà quản lý có chắn người thực thi cách hoàn hảo, đạt hiệu mong muốn Kiểm soát nội giải pháp cho đơn vị Kiểm soát nội thiết lập chế quản lý cách quy định, sách rõ ràng nhằm: - Giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn hoạt động - Bảo vệ quyền lợi chủ sở hữu - Bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, cắp… - Đảm bảo sử dụng tối đa nguồn lực đạt mục tiêu đề - Đảm bảo số liệu kế toán báo cáo tài trung thực hợp lý Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk - Đảm bảo tuân thủ nhân viên đơn vị quy định pháp luật Kiểm soát quy trình thu BHXH 2.1 Quy trình thu Mọi hoạt động tổ chức nhằm mục đích đạt doanh thu Doanh thu tạo nguồn lực để tổ chức tồn phát triển đánh giá kết hoạt động Chính quy trình doanh thu quy trình quan trọng tổ chức Hiệu hoạt động đơn vị chịu nhiều ảnh hưởng hữu hiệu hiệu quy trình Tổ chức BHXH tổ chức nghiệp, có chức thực chế độ, sách BHXH, quản lý sử dụng quỹ BHXH theo luật định Quy trình thu BHXH hình thức phối hợp chế độ BHXH với sách thu BHXH trình tổ chức thực thu BHXH nhằm đảm bảo sách thu BHXH đến mục tiêu, đối tượng có hiệu Chế độ Bảo Hiểm Xã Hội bao gồm: - BHXH bắt buộc: phần trích theo lương mà đơn vị sử dụng lao động người lao động phải nộp - BHXH tự nguyện: số tiền người lao động tự nguyện tham gia, tự lựa chọn mức đóng, phương thức đóng phù hợp với thu nhập Quá trình thực thu BHXH trình thực thu BHXH bắt buộc thực thu BHXH tự nguyện Ngoài nguồn thu chế độ BHXH BHXH có nguồn thu khác từ lãi nộp chậm, mức sinh lời từ đầu tư quỹ BHXH Vậy quy trình thu bao gồm trình thực thu khoản thu khác Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk 2.1.1 Quy trình thu Bảo Hiểm Xã Hội Quy trình thu BHXH quy định cụ thể mục II phần thông tư 49/2003/TT/BTC “ Trình tự thu nộp BHXH” Hình 1.1 Quy trình thu BHXH Quy trình thu BHXH bắt buộc: - Hàng năm, đơn vị sử dụng lao động lập danh sách cán bộ, công chức, viên chức người lao động hưởng lương, sinh hoạt phí đăng kí mức nộp vào quỹ Hưu trí trợ cấp; Quỹ Bảo hiểm thất nghiệp; Quỹ khám chữa bệnh bắt buộc ( gọi chung Quỹ BHXH) với quan BHXH cấp (BHXH quận, huyện, thị xã thuộc tỉnh, thành phố; BHXH tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, BHXH Việt Nam) Trường hợp có biến động (tăng, giảm) số lượng đối tượng tham gia mức tiền lương làm đóng BHXH phải lập danh sách bổ sung để điều chỉnh tăng, giảm với quan BHXH cấp - Cơ quan BHXH cấp vào danh sách đối tượng, Quỹ tiền lương đơn vị sử dụng lao động đăng kí, tiến hành cấp thẻ, phiếu khám, chữa bệnh cho người lao động - Hàng tháng (chậm ngày cuối tháng), đơn vị sử dụng lao động xác định chuyển lúc số tiền phải nộp cho quan BHXH cấp sở tỉ lệ phải đóng theo quy định tổng tiền lương đơn vị - Căn theo số tiền đơn vị nộp, BHXH thực ghi sổ BHXH cho người lao động khớp với số tiền mà đơn vị nộp Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk - Cuối quý, quan BHXH đơn vị sử dụng lao động đối chiếu xác nhận danh sách lao động, Quỹ tiền lương, số lượng thẻ, phiếu khám, chữa bệnh, mức nộp BHXH, sở xác định mức nộp cho quý tiếp theo, số tiền nộp nhỏ số phải nộp, đơn vị nộp bổ sung số thiếu; số tiền nộp lớn số phải nộp chênh lệch thừa coi nộp trước cho quý sau Quy trình thu BHYT bắt buộc: - Cơ quan trực tiếp quản lý đối tượng lập danh sách đăng ký nơi khám chữa bệnh cho đối tượng với quan BHXH hợp đồng chuyển tiền theo đối tượng thời gian đăng kí khám chữa bệnh - Hàng tháng, đơn vị quản lí đối tượng, chuyển tiền đóng Quỹ khám, chữa bệnh cho đối tượng quản lý cho quan BHXH Đến thời điểm hết giá trị sử dụng thẻ, phiếu khám, chữa bệnh, đơn vị phối hợp quan BHXH lý hợp đồng, đối chiếu số lượng thẻ, phiếu khám, chữa bệnh, mức kinh phí toán Nếu thiếu so với thực tế phát sinh nộp bổ sung, thừa đóng cho hợp đồng khám, chữa bệnh Thu Bảo Hiểm Xã Hội tự nguyện: - Người lao động tự nguyện đến sở đơn vị BHXH đăng ký tham gia chế độ BHXH tự nguyện - Người lao động tự lựa chọn phương thức đóng, mức đóng phù hợp với thu nhập - Căn vào hình thức tham gia đơn vị BHXH cấp sổ, thẻ cho người tham gia - Hàng tháng người lao động tự nộp tiền BHXH vào tài khoản đơn vị BHXH nộp trực tiếp đơn vị 2.1.2 Thu khoản thu khác Đối với lãi nộp chậm: đơn vị nợ tiền BHXH nộp lãi nộp chậm số tiền nợ BHXH vào tài khoản chuyên thu đơn vị BHXH 2.2 Kiểm soát quy trình thu Kiểm soát quy trình thu đơn vị nhằm đạt mục tiêu: (1) Sự hữu hiệu hiệu quả: chế độ, sách Bảo Hiểm Xã Hội đạt mục tiêu thu BHXH (2) Báo cáo tài đáng tin cậy: khoản mục trình bày trung thực hợp lý báo cáo tài (3) Tuân thủ pháp luật quy định: trình thực thu đơn vị phải chịu chi phối pháp luật đơn vị Trong tổ chức BHXH quy trình thu đơn vị nhằm mục tiêu: Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk (1) Sự hữu hiệu hiệu quả: - Tính hiệu tiêu quan trọng để đánh giá kết sách trình tổ chức thực thu BHXH Tính hiệu thể gia tăng quy mô thu BHXH mức độ bao phủ đối tượng BHXH Được đo lường tiêu định lượng định tính: • Số người tham gia BHXH tăng thêm hàng năm • Số gian lận, sai phạm xảy mức độ kiểm soát chúng • Tính chặt chẽ: tiêu quan trọng việc tăng cường tính hiệu quy trình thu BHXH, tính chặt chẽ thể qua:  Mức độ phù hợp quy trình thu BHXH với sách, chế độ liên quan  Mức độ phối hợp quan BHXH với quan khác có liên quan đến đối tượng thu BHXH - Sự hữu hiệu: nhiên dù có gia tăng số lượng tham gia BHXH chưa thể chắn người hài lòng với chế độ BHXH cần phải xem xét thêm mức độ hài lòng đối tượng tham gia xã hội với sách thu BXHH trình tổ chức thực sách thu BHXH, điều đánh giá thông qua tính minh bạch, tính thuận tiện tính chặt chẽ • Tính minh bạch: đảm bảo đắn sách BHXH  Chính sách thu BHXH có quy định rõ ràng không  Thủ tục, hồ sơ tham gia có quy định rõ ràng, công khai không  Quy trình thu, nộp BHXH có công bố rộng rãi đến đối tượng nộp BHXH không  Mức độ cách thức công bố sách thu, số liệu báo cáo toán thu nộp BHXH • Tính thuận tiện: thể mức độ dễ dàng tiếp cận với sách trình thu, nộp BHHX đối tượng Tính thuận tiện tạo điều kiện mở rộng đối tượng tham gia BHXH gia tăng tiện ích mức độ thu hút xã hội Có thể đo lường tính thuận tiện qua số tiêu:  Mức độ dễ dàng tìm hiểu sách thu BHXH  Thời gian trung bình tiến hành thu, nộp đối tượng tham gia  Khi có vướng mắc cần thông tin hướng dẫn, đối tượng tham gia nhận thông tin cần thiết qua kênh thông tin (2) Báo cáo tài trung thực: trình bày khoản mục liên quan đến quy trình thu nguồn thu BHXH, BHYT, BHTN khoản thu khác cách trung thực hợp lý Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk (3) Tuân thủ pháp luật quy định: Quy trình thu BHXH cần tuân thủ quy định Luật BHXH Luật BHXH quy định cụ thể nhóm đối tượng người sử dụng lao động người lao động có trách nhiệm nộp tiền BHXH đòi hỏi họ phải tiến hành đăng ký chế độ BHXH, cách thức xác định số tiền khấu trừ lương, tiến hành trình tự thu, nộp Luật BXHH quy định rõ ràng chế độ báo cáo, chế tài khen thưởng, xử phạt việc thu, nộp BXHH Trong ba mục tiêu mối quan tâm hàng đầu nhà quản lý mục tiêu đảm bảo hiệu hữu hiệu quy trình thu, để đạt mục tiêu cần tổ chức tốt hệ thống kiểm soát nội Các thành phần kiểm soát nội Để hệ thống kiểm soát nội thực hữu hiệu hiệu để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm đạt mục tiêu cần phải dựa sở sách, chuẩn mực mà đơn vị thiết lập Kết đạt phụ thuộc vào môi trường kiểm soát, cách thức đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát đơn vị, hệ thống thông tin truyền thông vấn đề giám sát 3.1 Môi trường kiểm soát 3.1.1 Khái niệm Môi trường kiểm soát phản ánh sắc thái chung tổ chức, chịu ảnh hưởng văn hóa lịch sử tổ chức tác động đến ý thức người đơn vị, tảng cho phận khác hệ thống kiểm soát nội Môi trường kiểm soát bao gồm nhân tố: tính trung thực giá trị đạo đức; cam kết lực; triết lý phong cách điều hành nhà quản lý; cách thức phân định quyền hạn trách nhiệm, sách nhân sự; quan tâm đạo Hội đồng quản trị 3.1.2 Tính trung thực giá trị đạo đức Cơ sở vật chất trang thiết bị “phần xác”, đạo đức “phần hồn”, “giá trị tinh thần” đơn vị Cư xử đạo đức tính trung thực toàn thể nhân viên văn hóa tổ chức Văn hóa tổ chức bao gồm chuẩn mực cách thức ứng xử giá trị đạo đức, cách thức truyền đạt vừa thực thực tiễn Tính trung thực giá trị đạo đức nhân tố quan trọng môi trường kiểm soát, tác động đến việc thiết kế, thực giám sát nhân tố khác kiểm soát nội BHXH Việt Nam tổ chức nghiệp nằm hệ thống quan, đơn vị hành nghiệp trực thuộc Nhà nước, cán bộ, công chức cần tuân thủ nguyên tắc đạo đức, văn hóa giao Luật cán bộ, công chức: - Cán bộ, công chức phải cần, kiệm, liêm, chính, chí công vô tư hoạt động công vụ - Trong giao tiếp công sở cán bộ, công chức phải có thái độ lịch sự, tôn trọng đồng nghiệp; ngôn ngữ giao tiếp phải chuẩn mực, rõ ràng, mạch lạc Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk - Cán bộ, công chức phải lắng nghe ý kiến đồng nghiệp; công bằng, vô tư, khách quan nhận xét, đánh giá; thực dân chủ đoàn kết nội - Khi thi hành công vụ, cán bộ, công chức phải mang phù hiệu thẻ công chức; có tác phong lịch sự; giữ gìn uy tín, danh dự cho quan, tổ chức, đơn vị đồng nghiệp - Cán bộ, công chức phải gần gũi với nhân dân; có tác phong, thái độ lịch sự, nghiêm túc, khiêm tốn; ngôn ngữ giao tiếp phải chuẩn mực, rõ ràng, mạch lạc - Cán bộ, công chức không hách dịch, cửa quyền, gây khó khăn, phiền hà cho nhân dân thi hành công vụ 3.1.3 Hội đồng quản trị Môi trường kiểm soát chịu ảnh hưởng đáng kể Hội đồng quản trị Một hội đồng quản trị động tận tâm, hướng dẫn giám sát việc thực người quản lý nhân tố thiết yếu để kiểm soát nội hữu hiệu Do Hội đồng quản trị phải chất vấn, giám sát hoạt động quản lý, đưa quan điểm phản biện đấu tranh với hành vi sai trái người quản lý nên cần phải có thêm người nằm đơn vị Trong BHXH hội đồng quản lý Chính phủ thành lập, có trách nhiệm đạo giám sát hoạt động tổ chức BHXH Hội đồng quản lý bao gồm đại diện Bộ Lao động – Thương binh Xã hội, Bộ Tài chính, Tổng liên đoàn lao động Việt Nam, Phòng thương mại công nghiệp Việt Nam, tổ chức Bảo Hiểm Xã Hội số thành viên khác Chính phủ quy định Hội đồng quản lý BHXH có Chủ tịch, Phó chủ tịch ủy viên Thủ tướng Chính phủ bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk Hình 1.2 Cơ cấu hội đồng quản lý Bảo Hiểm Xã Hội Việt Nam 3.1.4 Cơ cấu tổ chức - Phân định quyền hạn trách nhiệm Cơ cấu tổ chức cung cấp khuôn khổ mà hoạt động đơn vị lập kế hoạch, thực hiện, kiểm soát giám sát Để thiết lập cấu tổ chức thích hợp cần xác định quyền hạn trách nhiệm hoạt động, xác định cấp bậc báo cáo thích hợp Phân định quyền hạn trách nhiệm để xác định mức độ tự chủ, quyền hạn cá nhân hay nhóm công việc đề xuất giải vấn đề, trách nhiệm báo cáo cấp có liên quan BHXH Việt Nam tổ chức quản lý theo chiều dọc, từ Trung ương đến địa phương, cấp nhiệm vụ bao gồm: - Ở Trung ương Bảo Hiểm Xã Hội Việt Nam quan thuộc Chính phủ, có chức thực sách, chế độ Bảo Hiểm Xã Hội, bảo hiểm y tế quản lý Quỹ Bảo Hiểm Xã Hội theo quy định pháp luật Nhiệm vụ cụ thể BHXH Việt Nam quy trình thu: • Hướng dẫn quan BHXH cấp lập dự toán, toán thu • Hàng năm lập dự toán thu toàn ngành trình Hội đồng quản lý thông qua gửi Bộ tài • Hàng năm, BHXH Việt Nam xây dựng kế hoạch bảo tồn tăng trưởng Quỹ BHXH trình Hội đồng quản lý phê duyệt gửi Bộ Tài để giám sát thực biện pháp tăng trưởng Quỹ Sau Hội đồng quản lý thông qua, BHXH có trách nhiệm thực kế hoạch tiến độ Tổng Giám đốc BHXH chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản lý hoạt động bảo tồn giá trị tăng trưởng Quỹ Đối với dự án Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk - Rủi ro đơn vị không thu thu không đủ BHXH đơn vị sử dụng lao động người lao động: • Không đóng BHXH theo quy định • Đóng BHXH không thời gian quy định • Đóng BHXH không đủ gian lận, giả mạo, cố tình che giấu bớt lao động khai không xác quỹ lương người lao động để giảm số tiền đóng BHXH - Chưa có biện pháp hữu hiệu để tăng số lượng đối tượng tham gia BHXH khối doanh nghiệp quốc doanh khối nghề, hộ cá thể - Tình trạng nợ tồn đọng, nợ kéo dài chưa có biện pháp giải triệt để - Quy trình tham gia BHXH quy trình thu nhiều vướng mắc, chưa đơn giản đối tượng tham gia Rủi ro cá nhân, cán công chức đơn vị: - Gian lận, giả mạo sổ sách để hưởng phần chênh lệch từ số liệu thực tế - Vô tình cố ý làm sai lệch số liệu gây ảnh hưởng đến tình hình thu BHXH thực tế - Gây phiền hà, quấy nhiễu làm cản trở trình thu, nộp BHXH 3.3 Những thủ tục kiểm soát chung quy trình thu 3.3.1 Những thủ tục kiểm soát chung a Phân chia trách nhiệm chức Điều nhằm hạn chế khả xảy gian lận, lạm dụng cá nhân phận nắm giữ chức Trong BHXH huyện M’đrăk phận, chức tách biệt thành phận, chức riêng biệt: - Bộ phận BHXH: tiếp nhận xét duyệt hồ sơ tham gia BHXH, BHYT, BHTN người lao động đơn vị sử dụng lao động - Bộ phận BHYT: giải vấn đề liên quan BHYT như: hướng dẫn đối tượng thuộc diện phải đóng BHYT tiến hành đóng, mức đóng, nơi đóng BHYT,… - Giám đốc Phó giám đốc: ký xác nhận hồ sơ tham gia BHXH - Chức thu tiền ghi sổ kế toán tách biệt: thu tiền phận thu BHXH thực ghi sổ nhân viên phòng kế toán b Kiểm soát trình xử lý thông tin Đơn vị BHXH huyện sử dụng phần mềm quản lý thu BHXH SMS 5.0 - Kiểm soát chung: Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk • Kiểm soát liệu:  Các liệu phận thu BHXH nhập vào nhận hồ sơ  Tại đơn vị BHXH huyện M’đrăk có nhân viên chịu trách nhiệm bảo trì, giải vấn đề liên quan đến phần mềm như: vấn đề quản trị phần mềm, liệu từ phần mềm hệ thống vào phần mềm xét duyệt chuyên dụng, phân quyền sử dụng cho cán đơn vị…  Phần mềm quản lý có hệ thống lưu liệu để đề phòng bất trắc  Có nhiều tiện ích như: in báo cáo, in thẻ, xem chi tiết thông tin cấp thẻ, ghi lại lịch sử sửa đổi thông tin đối tượng, ước nợ (xem số phải nộp đơn vị, số nộp số nợ lại),…  Tiện ích cập nhật giúp phần mềm cập nhật tính năng, phiên nhiều tiện ích phù hợp với chế độ BHXH đổi • Kiểm soát đối tượng sử dụng:  Tùy vào cấp bậc có quyền khác truy cập vào phần mềm quản lý đối tượng tham gia BHXH Mỗi cán bộ, công chức sử dụng tên truy nhập, mật riêng vào giới hạn công việc Mỗi người giao nhiệm vụ quản lý số đối tượng định, quyền thực thao tác quản lý đối tượng như: sửa thông tin đơn vị, điều chỉnh quỹ lương, …  Một cán quản lý chung tất đơn vị sử dụng lao động, hàng tháng, hàng quý thực tổng hợp báo cáo  Người bên truy cập vào mật - - Kiểm soát ứng dụng: • Khi nhập liệu có vùng yêu cầu cán đơn vị BHXH phải nhập liệu vùng có chế độ tự động hiển thị chức tiếp nhận hồ sơ đơn vị sử dụng lao động: vùng yêu cầu nhập liệu mã đơn vị tham gia, ngày nhận hồ sơ thời gian hẹn trả hồ sơ, phần mềm tự động hiển thị ngày tháng năm trả hồ sơ • Khi nhập liệu có số vùng nhập trùng hiển thị bảng thông báo không cho phép nhập trùng số sổ BHXH đối tượng tham gia, số chứng minh nhân dân Kiểm tra độc lập việc thực Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk Để nâng cao ý thức chấp hành kỷ luật, tuân thủ quy trình nghiệp vụ cá nhân việc kiểm tra độc lập thủ tục kiểm soát hữu hiệu Với đối tượng tham gia có cán chuyên quản định quản lý chung cán độc lập khác 3.3.2 Những thủ tục kiểm soát cụ thể giai đoạn a Kiểm soát trình xét duyệt hồ sơ tham gia BHXH - Xét duyệt hồ sơ tham gia khâu đầu tiền quy trình thu đơn vị BHXH huyện Để dễ dàng kiểm soát thủ tục, hồ sơ, giấy tờ liên quan quy định rõ ràng, thống nhất: • Bản định thành lập giấy đăng ký kinh doanh đơn vị sử dụng lao động hợp đồng lao động: xác nhận tính hợp pháp • Tờ khai tham gia BHXH người lao động, danh sách tham gia BHXH người sử dụng lao động: kiểm tra đầy đủ thông tin cần thiết như: tên người lao động, năm sinh, địa chỉ, nơi đăng ký khám chữa bệnh, thời gian công tác có đóng BHXH, tiền lương, tiền công đóng BHXH, BHYT - Để kiểm tra độ xác cần đối chiếu tờ khai người lao động với danh sách người sử dụng lao động lập Nếu có khác biệt thiếu sót cần liên hệ với đơn vị sử dụng lao động để điều chỉnh, bổ sung, độ xác thông tin giai đoạn cần xem xét thận trọng để tránh sai sót sau Do mức lương, tiền công sở để đóng BHXH đơn vị sử dụng lao động cố tình dấu nên cần xem xét độ xác để tránh thất thoát nguồn thu BHXH - Khi nhập liệu liệu vào phần mềm xét duyệt cần đảm bảo thông tin đối tượng tham gia xác, có thay đối cán chuyên quản cần phải sửa đổi thông tin cho phù hợp b Kiểm soát trình thu tiền ghi sổ - Để giảm thiểu rủi ro BHXH huyện thực thu tiền đóng BHXH đối tượng thông qua tài khoản kho bạc Cuối tháng đơn vị sử dụng lao động tổng hợp chuyển lúc số tiền BHXH cho đơn vị BHXH - Nếu đơn vị sử dụng lao động nộp tiền mặt thời hạn ngày làm việc phải nộp tiền vào tài khoản chuyên thu BHXH huyện kho bạc - Việc ghi sổ thu tiền tách biệt với nhau: phận BHXH thực thu tiền ghi vào sổ thu BHXH, đồng thời phòng kế toán thực ghi sổ độc lập nhận giấy báo kho bạc, cuối kỳ thực đối chiếu sổ kế toán với số thực thu báo cáo thu phòng BHXH 3.4 Thông tin truyền thông Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk BHXH Việt Nam, BHXH tỉnh Đăk lăk Các quan chức liên quan Đơn vị sử dụng lao động Người lao động Đại diện công đoàn Hình 2.6 Thông tin truyền thông BHXH huyện M’đrăk 3.4.1 Trao đổi thông tin với bên Như biết tổ chức cần phải trao đổi thông tin với bên ngoài, việc trao đổi thông tin nhằm mặt giúp phát hiện, cải thiện chế độ BHXH cho phù hợp với thời kỳ phát triển, mặt khác giúp cho người quản lý đôn thúc, giám sát để cán bộ, nhân viên nhiệm vụ đề ra, từ rút học kinh nghiệm quản lý Trao đổi thông tin với bên đơn vị BHXH huyện M’đrăk bao gồm: trao đổi thông tin cấp ngành, quan chức năng, đơn vị sử dụng lao động người lao động - Thông tin truyền thông cấp ngành BHXH: • BHXH huyện M’đrăk nằm hệ thống BHXH Việt nam chịu quản lý trực tiếp BHXH tỉnh Đăk lăk Để thực nhiệm vụ giao BHXH huyện M’đrăk cập nhật thông tin liên quan đến ngành thông qua Tạp chí Bảo Hiểm Xã Hội BHXH Việt Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk Nam phát hành, hầu hết thông tin liên quan cập nhật cách nhanh chóng, kịp thời để cấp có đầy đủ thông tin cần thiết • Cổng thông tin điện tử góp phần không nhỏ việc truyền thông, góp phần đưa văn bản, định đến cán bộ, nhân viên Tại website BHXH Việt Nam thông tin, sách đưa lên cách công khai từ chế độ BHXH đến văn bản, định ngành bộ-ngành liên quan Chính cán đơn vị BHXH huyện cập nhật tin tức, tham khảo, tìm hiểu văn để gia tăng kỹ chuyên môn thực công việc cách tốt Như BHTN ban hành gần đây, chưa hoàn thiện nên nhiều vấn đề phát sinh, cán bộ, viên chức thực việc thu BHTN có nhiều lúng túng, văn ban hành hướng dẫn thu BHTN cán bộ, nhân viên tham khảo viết “ Để sách BHTN phát huy hiệu nữa”, “Các vấn đề thu BHTN”,…, văn bản, hướng dẫn, viết nhằm giúp cán bộ, viên chức thực thu BHTN cách tốt • Khi có thay đổi chế độ, sách BHXH, BHXH huyện thông báo thông qua văn bản, định, thị buổi dự họp đơn vị BHXH tỉnh Đăk Lăk nhằm kịp thời cập nhật thông tin, kiến thức để thích ứng với thay đổi Đồng thời đơn vị BHXH huyện đưa ý kiến, kiến nghị tham gia xây dựng, sửa đổi, bổ sung để chế độ BHXH ngày hoàn thiện - Thông tin truyền thông quan chức liên quan • Định kỳ tháng, tháng BHXH huyện gửi văn xuống quan ban ngành địa phương nhằm phối hợp đưa sách BHXH xuống cho người dân • Đơn vị BHXH phối hợp chặt chẽ với quan thuế để nắm rõ số lượng đơn vị đăng ký kinh doanh để có biện pháp triển khai cho người sử dụng lao động nắm thủ tục tham gia, thực chế độ BHXH • BHXH phối hợp với xã, thị trấn thông qua phương tiện phát truyền hình địa phương, phương tiện thông tin đại chúng để tuyên truyền, dẫn chế độ, thủ tục tham gia BHXH - Thông tin truyền thông người lao động, đơn vị sử dụng lao động đại diện công đoàn: • Để giải đáp thắc mắc người lao động, đơn vị sử dụng lao động vấn đề liên quan thủ tục tham gia đóng BHXH bắt buộc, Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk cách thức đóng BHXH, mức đóng BHXH, thời gian đóng…hoặc tiếp nhận khiếu nại cán bộ, công chức thu BHXH gây phiền hà, rắc rối cho người lao động, dấu hiệu vi phạm pháp luật…tại đơn vị BHXH huyện có phận tiếp dân Vào thứ năm hàng tuần (trừ ngày nghỉ, lễ) Giám đốc BHXH huyện trực tiếp tiếp dân, giải đáp thắc mắc • Đơn vị sử dụng lao động gọi điện thoại để giải đáp có thắc mắc chế độ BHXH • Hàng năm đơn vị BHXH gửi văn hướng dẫn thực BHXH xuống cho đơn vị sử dụng lao động Đồng thời năm lần BHXH huyện kết hợp với cán BHXH tỉnh cử xuống tổ chức tập huấn sách BHXH cho kế toán đơn vị sử dụng lao động, buổi tập huấn mặt triển khai, hướng dẫn kế toán đơn vị thực sách BHXH theo luật định, mặt khác kế toán đơn vị đưa câu hỏi, thắc mắc để giải đáp ý kiến, đóng góp để chế độ BHXH hoàn thiện 3.4.2 Trao đổi thông tin nội đơn vị Trong nội đơn vị thông tin truyền từ xuống dưới, từ lên phòng, nhân viên với nhau: - Giám đốc nhận thị, định từ cấp có trách nhiệm truyền đạt đến phòng ban - Phòng kế toán, phận BHXH phận BHYT có trách nhiệm lập báo cáo tình hình thu BHXH tháng đưa Phó giám đốc duyệt đưa lên Giám đốc xem xét ký xác nhận - Giữa phòng kế toán phận BHXH, phận BHYT cần đối chiếu số liệu để thống nhất, tìm sai sót - Khi tiếp nhận thắc mắc, khiếu nại phận tiếp dân giải đáp, có vấn đề đưa lại thắc mắc cho phận có liên quan cấp cao phó giám đốc Giám đốc xem xét, giải - Cán bộ, công chức phận, phòng hỗ trợ nghiệp vụ, kỹ để hoàn thành công việc cấp giao xuống - Tại buổi họp hàng tháng vấn đề tiến độ thu BHXH tháng cần phải báo cáo để phận phối hợp với thực nhiệm vụ chung Cũng cán nhân viên ý kiến, góp ý cá nhân hay đơn vị để tất rút học kinh nghiệm cách thức làm việc cho phù hợp - Khi có vấn đề nan giải Giám đốc triệu tập họp bất thường để người đóng góp ý kiến giải Các phòng, ban, trên, phối hợp với cách nhịp nhàng để vừa hoàn thành nhiệm vụ riêng phòng, phận đồng thời hoàn thành nhiệm vụ chung đơn vị cấp giao xuống 3.5 Giám sát Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk 3.5.1 Giám sát thường xuyên - Khi Giám đốc giao nhiệm vụ xuống cho phận, phòng ban cán bộ, công chức phận thực nhiệm vụ giao vừa đồng thời hoàn thành công việc vừa hỗ trợ, giám sát đồng nghiệp làm để thực nhiệm vụ chung - Các phận, phòng ban cần giám sát, trao đổi thông tin thực trình thu phận nên phận sai sót dẫn đến sai sót phận khác Hàng tháng phận BHXH, BHYT phải đối chiếu số liệu với phòng kế toán để giúp phát sai lệch - Các khiếu nại, thắc mắc người tham gia cách giám sát hiệu quả, thông tin thu thập từ bên làm rõ thêm yếu nội bên Chẳng hạn việc nộp tiền vào tài khoản đơn vị BHXH huyện M’đrăk chứng tin cậy việc đối tượng tham gia hoàn tất nghĩa vụ nộp tiền BHXH khiếu nại việc thu, nộp khiếm khuyết việc xử lý nghiệp vụ chuyên môn Hay cán bộ, công chức khâu hoàn tất hồ sơ, thủ tục tham gia BHXH hoàn thành tốt nhiệm vụ lại có khiếu nại thời gian trả lại hồ sơ tham gia…Mỗi thắc mắc khiếu nại câu hỏi giúp nhà quản lý điều chỉnh, xây dựng lại nguyên tắc, chuẩn mực đơn vị - Các buổi họp, huấn luyện kỹ cung cấp nhiều thông tin phản hồi quan trọng, lúc khiếm khuyết hệ thống kiểm soát nêu cán bộ, công chức trực tiếp tham gia vào trình Các hoạt động giám sát thường xuyên đa dạng, thường lồng ghép công việc hàng ngày cán bộ, công chức giải vấn đề kịp thời phát sinh 3.5.2 Giám sát định kỳ - Định kỳ hàng tháng, hàng quý phận BHXH, BHYT phòng kế toán lập báo cáo Giám đốc dựa vào giám sát, xác định tiến độ công việc thực đến giai đoạn để kịp thời điều chỉnh, đưa biện pháp phù hợp để hoàn thành cách tốt nhiệm vụ cấp giao phó - Hàng quý Giám đốc BHXH huyện M’đrăk gửi số liệu lên BXHH tỉnh Đăk Lăk để kiểm tra, đối chiếu, quý năm BHXH tỉnh cử cán xuống để xác thực lại tính xác số liệu trình lên CHƯƠNG III GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH THU BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN M’ĐRĂK Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk Nhận xét 1.1 Thuận lợi 1.1.1 - Bộ máy quản lý Nhân sự: nói ưu điểm BHXH huyện M’đrăk Các cán hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Việc tuân thủ quy định thu BHXH cán thực nghiêm túc theo luật định Các cán thu đơn vị ngày chủ động việc phát triển đối tượng tham gia, đơn vị thành lập đảm bảo có cán xuống tuyền truyền, hướng dẫn thực BHXH Tác phong làm việc động, nhanh chóng với phương châm giải kịp thời thỏa đáng yêu cầu đối tượng, đặc biệt có thái độ nhiệt tình, niềm nở, tận tình hướng dẫn - Công tác cải cách hành chính: thực dần có hiệu giảm tối đa phiền hà thời gian đơn vị lao động người lao động - Hoạt động tuyên truyền: tăng cường, mở rộng trọng 1.1.2 Quy trình thu - Cơ chế, quy trình thu ban hành thành văn bản, có hướng dẫn đầy đủ, rõ ràng cụ thể - Các mẫu biểu, hồ sơ thủ tục tham gia ban hành công khai đến đối tượng 1.1.3 Tình hình thực sách BHXH - Cơ quan BHXH: cán BHXH huyện cố gắng để hoàn thiện nhiệm vụ giao, nghiêm chỉnh chấp hành quy định, luật định - Các quan đơn vị liên quan dần phối hợp với BHXH để tuyên truyền người sử dụng lao động người lao động thực BHXH - Đơn vị sử dụng lao động: ý thức người dân ngày nâng cao, có đơn vị tự chủ động liên hệ với quan BHXH để tham gia BHXH, đảm bảo quyền lợi cho người lao động 1.1.4 Hệ thống kiểm soát Các cán kiểm tra, giám sát hoạt động thu BHXH tiến hành thường xuyên, định kỳ có phối hợp nhịp nhàng cán bộ, phận 1.2 1.2.1 Những hạn chế tồn Quy trình thu BHXH Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk - Thủ tục kiểm soát quy trình, nghiệp vụ chủ yếu thiết lập tương đối đầy đủ phần lớn nằm văn ngành BHXH, chưa cụ thể hóa thành nhiệm vụ Một số quy chế thiếu tính chặt chẽ, chứa đựng thủ tục kiểm soát, nhiều nội dung chung chung, có số nghiệp vụ ban hành nhiều văn hướng dẫn khiến cán bộ, nhân viên BHXH huyện chưa kịp hiểu hết làm theo hướng dẫn phải tập huấn để làm theo hướng dẫn dẫn đến tình trạng chuyên môn, nghiệp vụ có chỗ chưa sâu sát, nhân viên theo không kịp, chưa hiểu hết phải giải cho thỏa đáng - Một số sổ BHXH số đơn vị sử dụng lao động đơn vị quốc doanh thiếu sót như: thiếu hợp đồng lao động, định nâng lương, thuyên chuyển - Danh sách báo cáo số người tăng, giảm không lập kịp thời khiến số tiền trích lập không xác phải làm đi, làm lại nhiều lần - Tuy năm qua tổng thu BHXH tăng lên đáng kể xong nợ tồn đọng, trốn nộp BHXH, thất thu xảy ra: • Ở đơn vị nhà nước, chưa kịp cấp ngân sách nên nợ lại BHXH năm 2010 tổng nợ lại BHXH khoảng 216 triệu đồng khối hành nghiệp, Đảng, Đoàn nợ khoảng 197 triệu đồng, chiếm 91% tổng nợ tồn đọng • Số nợ lại tồn đọng khối hợp tác xã, hội nghề, nguyên nhân nợ chủ yếu tình hình kinh doanh không thuận lợi • Mức tiền lương, tiền công đăng ký trích nộp BHXH không với thực tế, đơn vị thường tìm cách để giảm quỹ lương, giảm số tiền phải đóng BHXH Tại nhiều đơn vị nhà nước mức lương người lao động tăng trích nộp theo mức lương Còn doanh nghiệp quốc doanh, hợp tác xã, hộ kinh doanh cá thể số đơn vị thường chuyển tiền lương thành tiền thưởng theo ngày, thưởng theo định mức để trốn tránh việc nộp BHXH • Tình trạng trốn đóng BHTN cách khai thiếu số lao động, đơn vị quốc doanh sử dụng 10 lao động chưa tham gia BHTN 1.2.2 - Nhân viên đơn vị BHXH chủ động công tác vận động, tuyên truyền, hướng dẫn thủ tục tham gia chưa phát huy tính độc lập công việc, phần lớn thực theo thị cấp 1.2.3 - Cơ cấu quản lý Sự kết hợp quan chức Sự phối hợp quan quản lý Nhà nước BHXH huyện chưa thật chặt chẽ, dừng lại mức hình thức bề ngoài, thật BHXH huyện quan độc lập, tự thu tự tìm cách để đưa sách, Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk chế độ BHXH đến người, chưa có ủng hộ quan Theo luật BHXH đơn vị BHXH chịu quản lý Ủy ban nhân dân cấp thực tế xuống đến đơn vị BHXH cấp huyện Ủy ban nhân dân không liên quan đến BHXH - Trên thực tế BHXH huyện M’đrăk phải tự liên lạc với quan thuế để xin danh sách đơn vị đăng ký kinh doanh sau cử người xuống đơn vị sử dụng lao động để tuyên truyền, hướng dẫn người sử dụng lao động tham gia BHXH Tuy nhiên việc tiếp cận ý thức tham gia chế độ BHXH tùy vào chủ đơn vị sử dụng lao động, đơn vị không tham gia BHXH đơn vị BHXH quyền lập biên xử phạt 1.2.4 Công tác kiểm tra, giám sát - Trách nhiệm tự kiểm soát cán bộ, nhân viên công việc chưa cao, công tác kiểm tra công việc lẫn cán bộ, nhân viên phận chưa trọng, tình trạng dễ dãi, nể, quen biết - Vai trò kiểm tra, giám sát chưa đồng bộ, chuyên sâu Hoạt động kiểm tra định kì đơn vị cấp cấp nhằm phát sai sót để nhắc nhở, hướng dẫn, khắc phục để xử lý, răn đe nên có tình trạng thông cảm, nể nang…chưa phát huy hết vai trò công tác kiểm tra - Hiện cấp BHXH huyện kiểm tra phát đơn vị nợ dừng lại mức lập báo cáo đưa lên cấp để chờ văn hướng dẫn xử lý, tạo rườm rà khâu xử phạt, phải chờ đợi thêm thời gian, làm gia tăng thời gian thu hồi tiền BHXH - Mặc dù quy trình, văn công khai đối tượng tình trạng thắc mắc, khiếu nại năm tăng lên Đây dấu hiệu buộc quan BHXH phải quan tâm đến vấn đề Nguyên nhân tồn - Thứ nhất, nhận thức người lao động chủ sử dụng lao động hạn chế Người sử dụng lao động cố tình né tránh, làm ngơ trước chế tài pháp luật Người lao động ý thức sức ép chủ đơn vị kinh doanh nên không dám ý kiến BHXH, số lao động không muốn tham gia, với lý đơn giản mức thu nhập thấp đóng BHXH không đủ tiền chi tiêu, trang trải sống hàng ngày - Thứ hai, đơn vị quốc doanh đơn vị BHXH khó khâu làm thủ tục tham gia BHXH thiếu hợp đồng lao động, chủ yếu hợp đồng miệng với người lao động, việc làm theo thời vụ, mức lương khó xác định, lên xuống thất thường tùy theo mức độ thuận lợi công việc kinh doanh, gây nên khó khăn việc xác định quỹ lương trích nộp BHXH - Thứ ba, luật BHTN quy định bắt buộc đơn vị sử dụng từ 10 lao động trở lên tạo kẽ hở cho người cố tình làm sai luật, cố tình dấu bớt lao động, kê khai thiếu Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk - Thứ tư, đơn vị nợ BHXH bị áp dụng lãi nộp chậm lãi nộp chậm không cao năm 2010: lãi suất chậm đóng BHXH, BHTN 10,5%/năm lãi chậm đóng BHYT 8%/năm, số đơn vị gặp khó khăn kinh doanh chọn cách chậm nộp BHXH cho người lao động - Thứ năm, chế tài xử phạt đơn vị nợ BHXH đơn vị BHXH huyện quyền hành BHXH huyện chưa quyền xử phạt đơn vị nợ, trốn đóng BHXH - Thứ sáu, có đợt kiểm tra đột xuất tình hình thực BHXH đơn vị sử dụng lao động người lao động Kiến nghị giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội quy trình thu đơn vị BHXH huyện M’đrăk 3.1 Bộ máy quản lý - Đối với vấn đề nhân việc cập nhật văn điều chỉnh, hướng dẫn nhiệm vụ cấp thiết, cần phải thực hiểu làm tốt nghiệp vụ chuyên môn - Việc chủ động phát triển thêm đối tượng tham gia BHXH mục tiêu quan trọng, cần khai thác thêm đối tượng tham gia nằm khu vực quốc doanh nhiều biện pháp: bên cạnh việc tuyên truyền đối tượng đến để hỏi sách BHXH cán việc thực nhiệm vụ hướng dẫn tư vấn thêm chế độ thích hợp để phát triển thêm đối tượng thân nhân người lao động - Đối với công tác tuyên truyền, vận động thay gửi văn xuống đơn vị sử dụng lao động để hướng dẫn, giải đáp chế độ BHXH mở thi nhỏ đơn vị sử dụng lao động hiểu biết sách BHXH, thông qua nắm phần thực trạng hiểu biết BHXH người lao động, mặt khác cổng thông tin truyền thông đưa chế độ BHXH đến đối tượng 3.2 Chống thất thu, nộp BHXH chậm đơn vị sử dụng lao động - Các đơn vị sử dụng lao động đăng ký kinh doanh cần kê khai việc sử dụng lao động cam kết tham gia BHXH cho người lao động Có thể yêu cầu không đăng ký trích nộp BHXH không cấp đăng ký kinh doanh - Đối với đơn vị cố tình nợ, trốn đóng BHXH cho người lao động cần có biện pháp, chế tài xử phạt nặng Nên áp dụng mức lãi nộp chậm cao hơn, sử dụng biện pháp áp dụng mức lãi suất cũ gia hạn thời gian nộp tiền BHXH hết thời gian gia hạn tăng mức lãi suất lên, để đơn vị chậm nộp tích cực công tác trả nợ BHXH để lâu mức lãi suất tăng - Đơn vị BHXH huyện ngày giao nhiều trọng trách thu, đôi với việc giao nhiệm vụ nên giao thêm nhiều quyền hành xuống đơn vị BHXH huyện quyền xử phạt đơn vị cố tình nộp chậm, không nộp BHXH Đối với đơn vị Nhà nước có tình trạng nợ BHXH cần báo cáo cho giám đốc, chủ tịch công đoàn đồng thời báo cáo lên cấp để Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk xem xét đánh giá tình hình thực - thi đua đơn vị năm Đối với đơn vị quốc doanh, hộ kinh doanh cá thể đưa chế tài không nộp BHXH cố tình nợ dây dưa, kéo dài phải bị đình có thời hạn giấy phép kinh doanh đảm bảo nộp đủ phép hoạt động lại - Tăng cường công tác kiểm tra đối chiếu công nợ đơn vị sử dụng lao động, hạn chế thấp việc lạm dụng sách, chế độ BHXH, gây thất thoát nguồn thu BHXH 3.3 - Nâng cao chất lượng quản lý đối tượng thu Quản lý đối tượng tham gia đóng BHXH nội dung quan trọng công tác thu BHXH Quản lý đối tượng tham gia, nội dung trọng tâm quản lý quỹ lương trích nộp BHXH Tố chức quản lý tiền lương đóng BHXH đối tượng tham gia BHXH đảm bảo đúng, đủ số phải thu Giải pháp cho vấn đề này: • Các cán bộ, nhân viên chuyên quản trực tiếp đơn vị sử dụng lao động cần nắm tình hình biến động quỹ lương, nắm thời điểm nâng lương người lao động, thời hạn nâng lương • Để thực tốt điều cần quan tâm đến sách ngạch lương Nhà nước, kiểm tra đột xuất số người lao động để xác định số lương thực tế số lương kê khai nộp BHXH có không,… - Dựa vào tổ chức công đoàn đơn vị sử dụng lao động Tổ chức công đoàn tổ chức lợi ích người lao động nên đơn vị BHXH thông qua công đoàn đưa chế độ, sách BHXH đến với người lao động, mặt khác dựa vào tổ chức công đoàn để giám sát tình hình thực chế độ BHXH đơn vị sử dụng lao động - Trong trình thực công tác thu BHXH, đối tượng tham gia không cố định, hay thay đổi, phát sinh phải thắt chặt công tác kiểm tra, đối chiếu thường xuyên với danh sách người lao động đơn vị để phát trường hợp thuyên chuyển, bắt đầu làm việc để kịp thời điều chỉnh thêm bớt đối tượng nộp BHXH 3.4 Tạo mối quan hệ chặt chẽ quan ban ngành - Chỉ quan thuế nắm bắt đầy đủ số lượng đơn vị thành lập kinh doanh Ủy ban nhân dân huyện đủ thẩm quyền xử phạt đơn vị cố tình nợ trốn đóng BHXH quan BHXH cần chủ động tích cực phối hợp với quan ban ngành để quản lý tốt đối tượng - Hàng tháng với việc báo cáo tình hình thực công tác thu BHXH với đơn vị BHXH tỉnh quan BHXH huyện đồng thời báo cáo với quan quyền địa phương để tranh thủ đạo, tránh thời gian giải vấn đề cách nhanh Đối với đơn vị nợ tồn đọng phải thông qua tổ chức công đoàn để đôn đốc, nhắc nhở thường xuyên Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk - Phối hợp với tra để tổ chức kiểm tra tình hình tham gia, thực BHXH đơn vị sử dụng lao động 3.5 Tăng cường công tác tra, kiểm tra - Phân công trách nhiệm phòng ban cá nhân đơn vị BHXH nguyên tắc kiểm soát kép, đảm bảo công việc có người thực kiểm tra lại - Khi đơn vị BHXH tỉnh kiểm tra cần nghiêm minh công tác kiểm tra, luân chuyển cán kiểm tra để tránh quen thuộc - Để đối tượng tham gia nhân viên giám sát tình hình thực BHXH đơn vị sử dụng lao động cần làm tốt công tác giải thắc mắc, khiếu nại Phải giải đáp kịp thời, thỏa đáng cho người lao động, giải người lao động làm việc việc Trong công tác giải thắc mắc, khiếu nại phải nhận thức mục tiêu cụ thể giải thắc mắc cho người lao động mục tiêu bao trùm thông qua quan BHXH biết vấn đề tồn tại, hạn chế chế độ, công tác thu BHXH sở điều chỉnh cho phù hợp Kết luận Kiểm soát nội trình người quản lý nhân viên đơn vị thực chi phối trình, hệ thống kiểm soát nội mang nhiều yếu tố chủ quan người nên cung cấp đảm bảo hợp lý đảm bảo tuyệt đối mục tiêu đơn vị Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk Thêm vào đó, hoạt động BHXH để việc thực nhiệm vụ thu nhiệm vụ không đơn giản, không số thu năm tăng lên mà cần đạt hữu hiệu quy trình Đây vấn đề đòi hỏi kiện toàn văn bản, chế Nhà nước, phối hợp chặt chẽ quan chức đặc biệt nỗ lực không ngừng ngành BHXH Trong năm qua đơn vị BHXH huyện M’đrăk đạt nhiều thành tựu như: thu chế độ BHXH ngày nhiều, mở rộng khai thác thêm nhiều đối tượng tham gia, đem chế độ, sách BHXH đến với đối tượng địa bàn huyện M’đrăk Tuy nhiên rủi ro tiềm ẩn nên không tránh khỏi hạn chế tồn như: chưa khai thác hết lực lượng lao động đơn vị quốc doanh, tình trạng thất thu, nợ tồn đọng… cán Ban giám đốc cố gắng nỗ lực giảm thiểu rủi ro quy trình thu nhằm đảm bảo thực nguyên tắc: công khai, thuận tiện pháp luật Contents CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH THU CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM .3 2.1.1.Quy trình thu Bảo Hiểm Xã Hội Contents .56 Contents .57 Contents .57 Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk Contents CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH THU CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM .3 2.1.1.Quy trình thu Bảo Hiểm Xã Hội Contents .56 Contents .57 Contents .57 Contents CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH THU CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM .3 2.1.1.Quy trình thu Bảo Hiểm Xã Hội Contents .56 Contents .57 Contents .57 Trang 60 [...]... theo quy định của pháp luật - Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc BHXH tỉnh Đăk Lăk giao 1.2 Cơ cấu đơn vị Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu tại Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk Hình 2.1 Cơ cấu đơn vị BHXH huyện M’đrăk 1.3 Nguồn thu chính của đơn vị Nguồn thu chủ yếu của BHXH huyện M’đrăk là: - Thu Bảo Hiểm Xã Hội bắt buộc trích từ quỹ lương của người lao động và đơn vị sử... hoặc nộp không đúng thời gian quy định… 1.4 Quy trình thu của đơn vị Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu tại Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk Hình 2.2 Quy trình thu BHXH bắt buộc tại BHXH huyện M’đrăk Quy trình thu BHXH bắt buộc: a Lập danh sách người lao động tham gia BHXH bắt buộc - Người lao động căn cứ hồ sơ gốc của mình (quy t định tuyển dụng, quy t định nâng lương hoặc hợp... động kiểm soát áp dụng cho từng hệ thống cụ thể Kiểm soát ứng dụng phải đảm bảo dữ liệu được nhập và xử lý Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu tại Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk một cách chính xác, đầy đủ cũng như phát hiện các dữ liệu không phù hợp Có thể nói kiểm soát ứng dụng chính là kiểm soát các yếu tố đầu, kiểm soát quá trình xử lý và cuối cùng kiểm soát đầu ra - Kiểm soát. .. một đơn vị Hoạt động kiểm soát bao gồm: chính sách kiểm soát và thủ tục kiểm soát Chính sách kiểm soát là những nguyên tắc cần làm, là cơ sở cho việc thực hiện thủ tục kiểm soát Thủ tục kiểm soát là những quy định cụ thể để thực thi chính sách kiểm soát 3.3.2 Các loại hoạt động kiểm soát Có nhiều loại hoạt động kiểm soát khác nhau mà một tổ chức có thể thiết kế và áp dụng Những hoạt động kiểm soát. .. thức tham gia, các hướng dẫn về quy trình thu nộp BHXH… Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu tại Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk - Ngoài ra, ngay tại đơn vị BHXH huyện, quận, thị xã và đơn vị BHXH tỉnh, thành phố đều có các bàn tiếp dân để có thể trực tiếp giải đáp các thắc mắc - Khi có đơn vị được thành lập cơ quan BHXH tại địa phương sẽ cử cán bộ xuống phổ biến chính sách, chế... truyền đối với đơn vị chưa tham gia và đôn đốc thu hồi nợ • Tổ chức thanh tra các đơn vị nợ BHXH trên 3 tháng, kiểm tra, thu hồi Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu tại Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk nợ • Khởi kiện ra tòa đối với các đơn vị cố tình nợ từ 6 tháng trở lên Điển hình BHXH TP Hồ Chí Minh năm 2010 đã kiện 150 đơn vị nợ BHXH với số tiền lên đến 37,4 tỷ đồng và thu hồi được... - Kiểm soát bù đắp: là việc tăng cường thêm thủ tục kiểm soát bổ sung cho một thủ tục kiểm soát khác Xét về chức năng, các loại hoạt động kiểm soát trong đơn vị bao gồm: - Soát xét của nhà quản lý cấp cao: việc soát xét của lãnh đạo cấp cao trong đơn vị Thông thường các chương trình quan trọng của đơn vị phải được soát xét để xác định mức độ hoàn thành Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát. .. đáp ứng một mục tiêu kiểm soát hoặc cho toàn bộ tổ chức nói chung Xét về mục đích, chia hoạt động kiểm soát thành ba loại: kiểm soát phòng ngừa, kiểm soát phát hiện và kiểm soát bù đắp - Kiểm soát phòng ngừa: hoạt động kiểm soát nhằm ngăn ngừa, giảm thiểu khả năng xảy ra sai sót và gian lận, ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu của tổ chức - Kiểm soát phát hiện: hoạt động kiểm soát nhằm phát hiện... bắt buộc đối với đơn vị sử dụng từ 10 lao động trở lên - Thu Bảo Hiểm Xã Hội tự nguyện Mức đóng BHXH tự nguyện được tính trên cơ sở mức thu nhập do người lao động lựa chọn Trang 60 Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu tại Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk - Các khoản thu khác: lãi nộp chậm do đóng BHXH không đúng thời gian quy định, tiền thu phạt hành chính đối với các đơn vị không nộp BHXH... Chuyên đề thực tập: Thực trạng kiểm soát nguồn thu tại Bảo Hiểm Xã Hội huyện M’đrăk - Qua hơn 15 năm hoạt động do yêu cầu công việc ngày càng cao, BHXH tỉnh đã cắt cử các cán bộ xuống đơn vị BHXH huyện công tác, mỗi năm dựa vào nhu cầu của đơn vị BHXH huyện Giám đốc đưa yêu cầu và BHXH sẽ xem xét thêm, giảm cán bộ, công chức cho phù hợp Các nghiệp vụ được xử lý tại đơn vị ngày càng nhiều và phức tạp