Bài tiểu luận một số tình huống kế toán ngân hàng

Bài tiểu luận một số tình huống kế toán ngân hàng

BÀI TIỂU LUẬN

MỘT SỐ TÌNH HUỐNG

KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

GVGD: TS Trương Thị Hồng SVTH: Lê Thị Minh

MỤC LỤC

1 TÌNH HUỐNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM 3

1.1 Nội dung tình huống 3

1.2 Xử lý tình huống 4

2 TÌNH HUỐNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 7

2.1 Nội dung tình huống 7

2.2 Quy trình thực hiện 8

2.1 Xử lý tình huống 16

3 TÌNH HUỐNG THANH TOÁN L/C 21

3.1 Nội dung tình huống 21

3.2 Xử lý tình huống 22

4 TÌNH HUỐNG KINH DOANH VÀNG 37

4.1 Nội dung tình huống 37

4.2 Xử lý tình huống 38

5 TÌNH HUỐNG CHO VAY THEO HẠN MỨC 41

5.1 Nội dung tình huống 41

5.2 Xử lý tình huống 42

NỘI DUNG

Nguyễn Hoàng Hải và chị Lê Bảo Hà đã kết hôn được 4 năm, hai anh chị đã dànhdụm một số tiền là 1500 triệu đồng và họ dự định gửi vào ngân hàng TMCP Ngoại thươngVietcombank (chi nhánh Sư Vạn Hạnh- TPHCM) để kiếm lãi

đồng, lãi suất tiết kiệm là 9%/ năm nhận lãi cuối kì Đến hạn là ngày 20/03/2012: vợ

chồng anh Hải vẫn không đến rút tiền TK đã đến hạn

vào tài khoản tiết kiệm hiện có tại ngân hàng với kỳ hạn như trên

tiết kiệm nhưng được nhân viên ngân hàng hướng dẫn sử dụng sổ tiết kiệm để vay số tiền

là 250 triệu đồng kì hạn 1 tháng mà khách hàng cần với lãi suất 1%/tháng.

tiền cả gốc lẫn lãi của số tiền mình đã vay

nhà được 50 lượng vàng SJC và họ đã gửi vào NH với thời hạn 3 tháng, lãi cuối kỳ lãi suất1,5%/năm, gửi vàng, rút vàng, số lẻ trả bằng VND Đồng thời, vợ chồng anh tất toán sổtiết kiệm

 Trong 3 tháng gửi tiết kiệm thì giá vàng thay đổi như sau:

- 22/6 – giá 42,050tr/lượng

- 22/7 – giá 41,630 triệu /lượng

- 22/8 - giá : 42,520 triệu /lượng

- 22/09/2012: 46,600tr/tháng

- Lãi suất không kì hạn: 3,6%/năm

- Sau 3 tháng kể từ ngày gửi đến tất toán sổ tiết kiệm bằng vàng này

Ngân hàng công bố tăng lãi suất Cụ thể lãi suất áp dụng cho tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 3tháng là 9%/năm Ngân hàng tính lãi theo lãi trả sau

Có TK 4232 3 tháng Nguyễn Hoàng Hải: 33.750.000

Nợ TK 801: 306.750

Có TK 4232 3 tháng Nguyễn Hoàng Hải: 306.750

+ Đồng thời anh Hải gửi thêm 100.000.000

Nợ TK 1011: 100.000.000

Có TK 4232.3 tháng Nguyễn Hoàng Hải: 100.000.000

Số vốn trên sổ tiết kiệm của vợ chồng anh Hải kể từ ngày 22/03/2012:

1.533.750.000 + 306.000 + 100.000.000 = 1.634.056.750

 Đến ngày 8/4/2012: vợ chồng anh vay 250.000.000

Hồ sơ đăng ký vay vốn cá nhân tại Vietcombank như sau:

 CMND, Sổ hộ khẩu/Giấy chứng nhận tạm trú dài hạn

 Giấy tờ chứng minh mục đích sử dụng vốn

 Giấy tờ chứng minh thu nhập

 Giấy tờ liên quan đến tài sản bảo đảm

Sau khi tiếp nhận hồ sơ của khách hàng, ngân hàng xem xét, nếu hợp lệ, đầy đủ thì tiếnhành giải ngân và hạch toán:

Nợ TK 2111 1 tháng Nguyễn Hoàng Hải: 250.000.000

Lãi phải thu: 250.000 000 x 1 % x 12360 x 31=2.583.333Nợ TK 1011:

252.583.333

Có TK 2111 1 tháng Nguyễn Hoàng Hải: 250.000.000

Có TK 702: 2.583.333

với giá vàng ngày 22/06/2012: 42.050.000đ/ lượng

Ngày 01/03/2007, Công ty HA đến công ty cho thuê tài chính Ngân hàng côngthương kí hợp đồng cho thuê tài chính, thuê dây chuyền sản xuất với nhà cung cấp là công

ty SM

Ngân hàng đã xuất 4400 triệu đồng tiền mặt để mua dây chuyền sản xuất theo đơn

đặt hàng của công ty HA (đã bao gồm VAT) Trị giá hợp đồng là 5000 triệu đồng thời

gian thuê là 5 năm, tiền thuê trả góp cuối mỗi quý số tiền bằng nhau, lãi suất 3% /quý trêngiá trị còn lại của mỗi kì, lãi trả định kì Công ty HA có tài khoản tiền gửi tại ngân hàngcông thương, hàng tháng ngân hàng trích tiền gửi của công ty để thanh toán Ngân hàngVietinbank đã kiểm soát thấy hợp lệ và thực hiện yêu cầu của khách hàng

Đầu tiên, doanh nghiệp gửi Hồ sơ thuê tài chính đến cho VietinBank, hồ sơ bao gồm:

 Thứ nhất,

NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH

Vietcombank Financial Leasing Company

Address : Tầng 3 tòa nhà 10B Tràng Thi, Hoàn Kiếm, Hà Nội

844 9289150

DANH MỤC HỒ SƠ THUÊ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP

I CÁC TÀI LIỆU PHÁP LÝ:

1 Điều lệ doanh nghiệp (Sao y của doanh nghiệp)

2 Giấy phép đăng ký kinh doanh (Bản sao công chứng)

3 Biên bản họp sáng lập viên hoặc Hội đồng quản trị quyết định đầu tư tài sản mới (áp dụng đối với Công ty CP hoặc Cty TNHH) (Bản chính - Theo mẫu của Công ty CTTC– Mẫu M02)

4 Phê chuẩn quyết định đầu tư tài sản mới của Hội đồng quản trị với DNNN (Bản chính)

5 Giấy ủy quyền (trong trường hợp có ủy quyền) (Bản chính - Mẫu M11)

6 Văn bản bảo lãnh thuê tài chính (trong trường hợp có bảo lãnh) (Bản chính – Mẫu M10)

1 Bảng cân đối kế toán trong 02 năm gần nhất (Bản chính hoặc Sao y)

2 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (Bản chính hoặc Sao y)

3 Thuyết minh báo cáo tài chính (Bản chính hoặc sao y)

4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (nếu có)

5 Danh mục tài sản cố định (Bản chính hoặc Sao y)

6 Hóa đơn hoặc bảng tổng hợp hóa đơn đầu ra, đầu vào trong 3 tháng gần nhất

7 Danh mục các khách hàng lớn của doanh nghiệp (Bản chính)

8 Một số hợp đồng kinh tế liên quan đến đầu vào-đầu ra của doanh nghiệp (Bản chính hoặc Sao y)

9 Các hồ sơ giấy tờ khác chứng minh năng lực tài chính của doanh nghiệp (Nếu có)

1 Giấy đề nghị thuê tài chính (Mẫu M01)

2 Phương án (Dự án) thuê tài chính ( Mẫu 03)

3 Báo giá và/hoặc Hợp đồng mua bán thiết bị (trong trường hợp thuê máy móc thiết bị , dây chuyền sản xuất)

KIÊM PHƯƠNG ÁN TRẢ NỢ ĐỐI VỚI DỰ ÁN ĐẦU TƯ

Kính gửi: Công ty Cho thuê Tài chính Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam

A-KHÁCH HÀNG THUÊ TÀI CHÍNH

Tên đơn vị: ………

Địa chỉ:………

Điện thoại:……… Fax:………

Số tài khoản tiền gửi đồng VN:……… …tại Ngân hàng………

Số tài khoản tièn gửi ngoại tệ:………tại Ngân hàng………

Tên người đại diện:………

Chức vụ:………

Theo giấy ủy quyền số………ngày…………của………(nếu có) Đề nghị Công ty Cho thuê Tài chính Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam cho thuê tài chính theo nội dung dự án như sau: B-TÓM TẮT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG THUÊ TÀI CHÍNH 1.Tình hình tài chính đến…………:

 Vốn chủ sở hữu:………

 Nợ phải thu:………

T/đó phải thu của khách hàng:………

 Giá trị hàng tồn kho:………

 Nợ phải trả:………

Trong đó, Nợ thuê tài chính tại các TCTT (ghi cụ thể từng TCTD):…………

2.Tình hình kinh doanh đến………

 Tổng doanh thu:………

 Lãi (lỗ):………

 Mặt hàng/lĩnh vực kinh doanh chính:………

 Thị trường, tình hình tiêu thụ :………

(Chúng tôi gửi kèm theo Giấy đề nghị này các báo cáo tài chính năm…….)

C-TÓM TẮT VỀ DỰ ÁN THUÊ TÀI CHÍNH:

I/Tóm tắt dự án đầu tư:

 Địa điểm của dự án:………

 Chủ đầu tư:………

 Dự án do cơ quan có thẩm quyền duyệt Báo cáo khả thi:………

2 Mục tiêu của dự án:  Sản phẩm:………

 Thị trường tiêu thụ:………

 Quy mô sản xuất kinh doanh( sản lượng, doanh số hàng năm):……

3 Tổng nhu cầu vốn đầu tư:……… trong đó:  Thiết bị:………

 Xây dựng cơ bản:………

 Cải tạo, thuê mướn:………

 Nhu cầu vốn lưu động sau khi đưa vào hoạt động:………

 Thời gian xây dựng hoàn thiên dự án:………

(Chúng tôi gửi kèm theo văn bản này Báo cáo nghiên cứu khả thi/Báo cáo kinh tế kỹ thuật/Báo cáo đầu tư xây dựng công trình/Dự án đầu tư xây dựng công trình,số……… đã được duyệt theo quy định; quyết định phê duyệt số…… ngày……của……….)

II/Phương án thuê tài chính 1 Tài sản thuê tài chính: - Tên tài

sản: - Các đặc tính kỹ

thuật: - Năm sản xuất: -Nước sản

xuất: - Chất lượng:

- Đơn

giá: - Số

lượng: - Tổng giá trị tài

sản: - Nhà cung cấp tài sản:

- Địa chỉ: -Điện

thoại: -2 Các điều kiện thuê tài chính: - Tỷ lệ (Số tiền) kí quỹ:

- Tỷ lệ (số tiền) trả trước:

- Tỷ lệ (Số tiền) đề nghị thuê tài

chính: - Lãi suất cho thuê: theo thỏa thuận

- Thời gian đề nghị thuê tài chính: - năm ( - tháng)

3 Cam kết bảo đảm tiền thuê tài chính (nếu có):

- Khoản thuê tài chính sẽ được đảm bảo bằng (Chọn các phương thức sau ):

 Tài sản thế chấp,cầm cố của Bên thuê tài chính……….và/ hoặc

 Tài sản bảo lãnh của Bên thứ ba……Và/ hoặc

- Tên tài sản:………

- Giá trị:………

Tài sản bảo đảm tiền thuê tài chính nêu trên thuộc quyền sở hữu hợp pháp của người thuêtài chính (hoặc Bên bảo lãnh) và không có tranh chấp.Trường hợp người thuê tài chính viphạm các cam kết trong hợp đồng cho thuê tài chính, Công ty Cho thuê Tài chính Ngânhàng Ngoại thương Việt Nam được xử lý tài sản thế chấp, cầm cố để thu nợ gốc, lãi thuêtài chính và các chi phí khác có liên quan

III/ Hiệu quả kinh tế của dự án thuê tài chính:

 Thời gian trả hết nợ thuê tài chính:………

D-THÔNG TIN VỀ NHÓM KHÁCH HÀNG LIÊN QUAN

(Khách hàng thuê tài chính cung cấp thông tin về các khách hàng liên quan theo tiêu thức

dưới đây)

1.Quan hệ sở hữu:

a Các cá nhân sở hữu tối thiểu 25% vốn điều lệ của khách hàng thuê tài chính:

- Tên KH cá nhân:………Số CMTND/ hộ chiếu:………….địa chỉ…

- Tên KH cá nhân:………Số CMTND/ hộ chiếu:………….địa chỉ…

b.Khách hàng thuê tài chính sở hữu tối thiểu 50% vốn điều lệ của pháp nhân khác:

- Tên pháp nhân khác:……… địa chỉ:……số đăng ký kinh doanh:………

- Tên pháp nhân khác:……… địa chỉ:……số đăng ký kinh doanh:………

2 Khách hàng thuê tài chính có đại diện đang giữ vị trí Chủ tịch Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc( giám đốc), Trưởng Ban kiểm soát trong cơ cấu

tổ chức của pháp nhân khác:

- Tên pháp nhân khác:……… địa chỉ:……số đăng ký kinh doanh:………

- Tên pháp nhân khác:……… địa chỉ:……số đăng ký kinh doanh:………

E-CAM KẾT CỦA KHÁCH HÀNG THUÊ TÀI CHÍNH:

- Chấp nhận mọi điều kiên, quy định của pháp luật và của Công ty Cho thuê Tài chính Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam về cho thuê tài chính và các vấn đề khác có liên quan;

- Sử dụng tài sản thuê tài chính đúng mục đích đã nêu trong Đơn đề nghị này và thanh toán tiền thuê tài chính đầy đủ, đúng hạn cho Công ty Cho thuê Tài chính Ngân hàng Ngọai thương

- Chịu trách nhiệm trước pháp luật về những vi phạm trong việc sử dụng tài sản thuê tài chính và sự đúng đắn, trung thực về thông tin cung cấp cho ngân hàng

V/v: Thuê tài chính máy móc thiết bị phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh

Hôm nay, ngày ….tháng …… năm … , tại trụ sở ………

địa chỉ ……… , các thành viên bao gồm:

Cùng nhau họp bàn và thống nhất một số vấn đề sau:

Điều 1: Các thành viên cùng nhau nhất trí việc đầu tư thêm máy móc thiết bị thông qua

hình thức thuê mua tài chính tại Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Điều 2: Chủng loại, giá trị máy móc thiết bị, nhà cung cấp dự kiến:

 Tên máy móc thiết bị………

 Thông số (đặc tính) kĩ thuật: ………

 Giá trị: ………

 Nhà cung cấp: ………

Địa chỉ : ………

Điều 3: Đề nghị thuê tài chính Trả trước……… …

Kí quỹ:……….……

Trị giá thuê tài chính:………

Thời gian thuê tài chính:………

Trong đó thời gian ân hạn:………

Chu kì thanh toán tiền thuê tài chính:………

Điều 4: Hội đồng thành viên thống nhất giao cho Ông/Bà ………

Chức vụ: ……… chịu trách nhiệm làm các thủ tục cần thiết, quyết định các vấn đề liên quan đến việc thuê tài chính, ký Hợp đồng cho thuê tài chính, hợp đồng kinh tế và các giấy tờ khác với Công ty Cho thuê Tài chính Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam để thuê tài chính tài sản nêu tại Điều 2 của Biên bản này

Biên bản này được lập xong lúc … h… ngày ……tháng … năm 200… Các thành viên tham gia đã đọc kỹ, đồng ý với nội dung biên bản này và cùng ký tên dưới đây

Biên bản được lập thành 2 bản có giá trị pháp lý như nhau, một bản gửi Công ty Cho thuê Tài chính Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, một bản lưu

CHỮ KÝ CÁC THÀNH VIÊN.

 Thứ tư,

Mẫu M - 10

TỔNG CÔNG TY… CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨAVIỆT NAM

ĐỘC LẬP- TỰ DO- HẠNH PHÚC Số……… /BL…… -

… ,ngày…… tháng…năm 200…

VĂN BẢN BẢO LÃNH THUÊ TÀI CHÍNH Kính gửi: Công ty Cho thuê Tài chính Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam

- Căn cứ Luật Doanh nghiệp năm 2005 và các văn bản hướng dẫn thi hành;

- Căn cứ Điều lệ về tổ chức hoạt động của Tổng Công ty ………

- Căn cứ Công văn số………ngày………tháng……… năm 200…… của Công ty

……… về việc đề nghị Tổng Công ty

……… phê duyệt và phát hành thư bảo lãnh cho Công ty………thuê tài chính tại Công ty Cho thuê Tài chính Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam,

Tổng Công ty……….……….….…… (Bên bảo lãnh) đồng

ý bảo lãnh cho Công ty……….……….… (bên được bảo lãnh)thuê tài chính tại Công ty Ch thuê Tài chính Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (Bênnhận bảo lãnh) với số tiền tối đa là ………….(bằng chữ) để thựchiện……… (mục đích sử dụng vốn)

Thời gian bảo lãnh(1) là…… năm/ tháng kể từ ngày ký hoặc kể từ ngày Bên nhậnbảo lãnh ký văn bản chấp thuận văn bản bảo lãnh này(2) ;hoặc có hiệu lực kể từ ngày kýcho đến khi Bên được bảo lãnh trả hết nợ ( bao gồm nợ gốc, nợ lãi và các khoản phạt, chiphí khác, nếu có) cho Bên nhận bảo lãnh (3)

Trong trường hợp đến hạn trả nợ của bất kỳ kỳ hạn trả nợ nào theo thỏa thuậntrong hợp đồng cho thuê tài chính và các phụ lục kèm theo (nếu có) giữa Bên được bảolãnh và Bên nhận bảo lãnh mà Bên được bảo lãnh không trả được đầy đủ khoản nợ đến

thực hiện nghĩa vụ trả nợ thay trong trường hợp Bên được bảo lãnh không trả đựoc nợ đến hạn

(3)

hạn hoặc chỉ trả được một phần khoản nợ đến hạn, thì Bên bảo lãnh sẽ có trách nhiệmthực hiện nghĩa vụ trả nợ thay cho Bên được bảo lãnh theo yêu cầu bằng văn bản của Bênnhận bảo lãnh.

Bên bảo lãnh cam kết thực hiện đúng, đấy đủ nghĩa vụ bảo lãnh của mình đối vớiBên nhận bảo lãnh theo quy định của pháp luật và văn bản bảo lãnh này

TỔNG GIÁM ĐỐC TỔNG CÔNG TY………

Đồng thời hạch toán ngoại bảng vào tài khoản 951- Tài sản dùng để cho thuê tài chính tại

công ty như sau: Nhập 951: 4400

Khi chuyển giao dây chuyền sản xuât hoàn tất cho công ty HA:

Ngân hàng sẽ tính và hạch toán tiền lãi và tiền thuê hàng quý như sau:

Số tiền trả mỗi kì sẽ theo công thức cấp số nhân:

Vốn gốc trả mỗi kì

Lãi trả định kì

Dư nợ gốc đầu mỗi kì

1/6/2007 1 336.078538 186.078538 150 50001/9/2007 2 336.078538 191.660894 144.4176439 4,813.921462

1/12/2007 3 336.078538 197.410721 138.667817 4,622.2605681/3/2008 4 336.078538 203.333043 132.7454954 4,424.8498471/6/2008 5 336.078538 209.433034 126.6455041 4,221.5168041/9/2008 6 336.078538 215.716025 120.3625131 4,012.0837701/12/2008 7 336.078538 222.187506 113.8910324 3,796.3677461/3/2009 8 336.078538 228.853131 107.2254072 3,574.1802401/6/2009 9 336.078538 235.718725 100.3598133 3,345.3271091/9/2009 10 336.078538 242.790286 93.28825153 3,109.6083841/12/2009 11 336.078538 250.073995 86.00454294 2,866.8180981/3/2010 12 336.078538 257.576215 78.50232309 2,616.7441031/6/2010 13 336.078538 265.303501 70.77503664 2,359.1678881/9/2010 14 336.078538 273.262606 62.8159316 2,093.8643871/12/2010 15 336.078538 281.460485 54.61805341 1,820.6017801/3/2011 16 336.078538 289.904299 46.17423887 1,539.1412961/6/2011 17 336.078538 298.601428 37.47710989 1,249.2369961/9/2011 18 336.078538 307.559471 28.51906705 950.6355681/12/2011 19 336.078538 316.786255 19.29228292 643.0760971/3/2012 20 336.078538 326.289843 9.788695269 326.289842

Khi đó ngân hàng sẽ hạch toán như sau:

2 tháng đầu quý ngân hàng sẽ dự tính trước lãi phải thu từ cho thuê tài chính vào tài khoản

3943, tức là, vào này 1/4, 1/5 ngân hàng sẽ hạch toán:

2 tháng đầu quý ngân hàng sẽ dự tính trước lãi phải thu từ cho thuê tài chính vào tài khoản

3943, vào ngày 1/7 và 1/8 ngân hàng sẽ hạch toán lãi dự thu từ cho thuê tài chính như sau:

Nợ 3943.HA: 48.139215

Cuối quý, khi công ty HA trả tiền lãi ( bao gồm lãi của 2 tháng đã dự tính và lãi của tháng cuối quý) và tiền thuê:

Nợ 4211.HA: 336.078538

Có 2311.HA: 191.660894

Có 3943.HA: 96.27843

Có 7050: 48.139215

Khi kết thúc hợp đồng, công ty HA quyết định mua lại dây chuyền sản xuất trên với giá

660 triệu đồng, trả bằng tài khoản tiền gửi của công ty HA tại Ngân hàng công thương Tuy nhiên tài khoản tiền gửi của công ty HA tại ngân hàng chỉ còn số dư là 350 triệu Công ty HA xin vay số còn lại trong thời gian 6 tháng với lãi suất 1%/tháng, lãi trả hàng tháng, vốn cuối kì , tài sản đảm bảo là dây chuyền sản xuất nói trên

Nợ 4211.HA: 350

Nợ 2111.HA: 310

Có 79 : 660 Nhập 994: 660

Nợ 1011: 3.1

Có 702: 3.1

Tương tự 1/5, 1/6, 1/7, ngân hàng cũng hạch toán tương tự

Tuy nhiên đến ngày 1/8 công ty HA không đến trả lãi, ngân hàng tính lãi và chuyển vào 941- lãi cho vay chưa thu được

Nợ 1011: 199.8

Nợ 1113: 133.2

Có 4591: 333 Đồng thời xuất 995: 660

Tiền lãi trong hạn: 3.1

Tiền lãi quá hạn: 310 *1%*150%* 41/30 = 6.355

Ngày 19/7/2012, công ty Xuất Nhập Khẩu PB đến NHTMCP Ngoại thương Việt Nam

(VietcomBank) chi nhánh Chợ Lớn xin mở một thư tín dụng để nhập khẩu hàng hóa Trịgiá lô hàng là 150,000 EUR Bên xuất khẩu là công ty CTN (Hàn Quốc) có tài khoản tiềngửi tại Ngân hàng Shinhan Phương thức thanh toán L/C không hủy ngang và thanh toánthành 2 đợt theo thỏa thuận giữa 2 bên ghi trong hợp đồng

hợp đồng từ số tiền kí quỹ

- Đợt 2: khi nghiệm thu hàng hóa thanh toán 70% giá trị còn lại bằng số tiền kí quỹ

còn lại và tài khoản tiền gửi thanh toán ngoại tệ tại VietcomBank

Sau khi xem xét đơn xin mở L/C của công ty PB, ngày 27/7/2012, VietcomBank đồng

ý mở L/C với điều kiện công ty PB phải ký quỹ 60% giá trị lô hàng Hiện tại công ty PB

có 40,000 EUR trong tài khoản tiền gửi ngoại tệ tại VietcomBank Do đó, PB phải bổsung thêm 50,000 EUR Với điều kiện hiện tại công ty PB chỉ có thể mua được 10,000EUR bằng VND; còn lại thì VietcomBank sẽ cho công ty vay với kì hạn 2 tháng, trả lãikhi trả nợ gốc vào cuối kì

VietcomBank thu phí mở L/C 0.05% số tiề n được kí quỹ, 0.1% số tiền chưa kí quỹ

Tối thiểu: 5 EUR – tối đa: 100 EUR

Phí thanh toán L/C: 0.12% giá trị hợp đồng

Tối thiểu: 6 EUR – tối đa: 120 EUR

Hiện tại quỹ của VietcomBank không có đủ 40,000 EUR để cho vay nhưng vì PB là kháchhàng thân thuộc và có lịch sử tín dụng khá tốt nên VietcomBank đã quyết định thực hiệnSWAP với NHTMCP Á Châu (ACB)

Ngày 15/8/2012, VietcomBank nhận được chứng từ từ Shinhan Bank gửi tới và

thông báo cho công ty PB Ngày 16/8/2012 nhận được thông báo chấp nhận thanh toáncủa công ty PB

Biết rằng: Tỷ giá giao ngay của EUR/VND = 25,500 – 26,000đ

Lãi suất EUR = 2% - 3%/năm

Lãi suất VND = 9% - 13%/năm

Ngày 29/8/2012, VietcomBank nhận được thông báo của NHTMCP phát triển nhà

TP HCM (HD Bank), công ty PB nhận được 3,000,000,000đ do công ty TKG có tài khoảntại HD Bank trả tiền hàng PB yêu cầu chuyển toàn bộ qua EUR để trả khoản EUR đã vaycủa VietcomBank cùng toàn bộ lãi và thanh toán tiền cho công ty CTN sau khi nghiệm thu

lô hàng vào ngày 1/9/2012 Biết Vietcombank có tham gia thanh toán bù trừ với HD Banktại hệ thống NHNN

Từ ngày 29/8 đến ngày 27/9, VietcomBank mang số EUR đã swap với ACB nhưng chưađến hạn kết thúc hợp đồng đi gửi để thu lãi

Tại VietcomBank, để mở L/C, các chứng từ yêu cầu doanh nghiệp gửi ngân hàng khithanh toán nhập khẩu bằng phương thức L/C gồm :

 01 hợp đồng ngoại thương bản chính

 01 đơn xin mua ngoại tệ bản chính nếu tài khoản USD/EUR của doanh nghiệpkhông có tiền Hay 01 đơn xin trích ngoại tệ của doanh nghiệp bản chính nếu tàikhoản USD/EUR doanh nghiệp có sẵn nguồn tiền

Khi bộ phận thanh toán quốc tế nhận được BCT như trên của doanh nghiệp gửi, sẽgửi ngay cho phòng tín dụng để phòng tín dụng lên Tờ trình cùng với bản báo cáo thẩmđịnh của doanh nghiệp (dựa trên tài sản bảo đảm mà doanh nghiệp thế chấp tại ngânhàng cũng như dựa vào tình hình kinh doanh của doanh nghiệp) nhằm định ra được giátrị còn lại của L/C mà ngân hàng đồng ý hỗ trợ cho doanh nghiệp vay để thanh toán L/CSau khi phòng Tin dụng hoàn thành xong Tờ trình và Bản báo cáo thẩm định, tất cảBCT gồm (HĐNT, Đơn xin mở L/C, Đơn đề nghị mua/trích ngoại tệ của doanh nghiệp,

Tờ trình, Bản báo cáo thẩm định) sẽ chuyển giao lại cho bộ phận thanh toán quốc tế.Khi nhận được đầy đủ các chứng từ cần thiết, bộ phận TTQT sẽ tính mã Testkey vàđiền mã Testkey lên Tờ trình và fax tất cả chứng từ lên phòng TTQT của Hội Sở để Hội

Sở kiểm tra sự hợp lệ của BCT (không fax Đơn xin mua/trích ngoại tệ)

Sau đó bộ phận TTQT sẽ hạch toán mua bán ngoại tệ từ tải khoản tiền Việt và tàikhoản ngoại tệ của doanh nghiệp Cuối ngày sẽ kết phí thủ tục mở L/C

Sau khi bộ phận TTQT của chi nhánh hạch toán xong, phòng TTQT của Hội Sở đãhoàn tất việc kiểm tra BCT đã được chi nhánh fax sẽ phát hành L/C

Tính từ ngày phát hành L/C thì trung bình từ 30 đến 45 ngày sau là thời hạn L/C đếnhạn thanh toán, và khi Hội Sở nhận được BCT gốc (gồm B/L, C/O, C/Q, C/I…) từ ngânhàng nước ngoài và kiểm tra sự hợp lệ của BCT thì sẽ fax Thông báo L/C đến hạn thanhtoán đến chi nhánh, chi nhánh sẽ fax thông báo ấy đến doanh nghiệp yêu cầu doanhnghiệp thanh toán giá trị còn lại của L/C

Khi doanh nghiệp đã hoàn tất việc thanh toán L/C, BCT gốc sẽ được chi nhánh lấy từphòng TTQT của Hội Sở chuyển giao lại cho doanh nghiệp để doanh nghiệp làm thủ tụckhai báo HQ, nhập hàng

 Công ty PB gửi giấy đề nghị mở L/C đến Vietcombank (VCB) theo mẫu của VCB:

YÊU CẦU PHÁT HÀNH THƯ TÍN DỤNG Kính gửi: Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam

Chi Nhánh ………

Ngày nhận : _ _ /_ _ / _ _ _

Người nhận:

 Ký quĩ 100%  Sử dụng hạn mức giao dịch TTTM tại VCB cấp

cho mã CIF