Hoạt động sản xuất kinh doanh trong nền kinh tế thị trường có sự quản lý vĩ mô của Nhà nước theo định xã hội chủ nghĩa, cùng với xu thế toàn cầu hóa như hiện nay đòi hỏi các doanh nghiệp phải thích ứng với nhu cầu của xã hội.
av Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 LỜI MỞ ĐẦU Hoạt động sản xuất kinh doanh trong nền kinh tế thị trường có sự quản lý vĩ mô của Nhà nước theo định xã hội chủ nghĩa, cùng với xu thế toàn cầu hóa như hiện nay đòi hỏi các doanh nghiệp phải thích ứng với nhu cầu của xã hội. Hoạt động trong toàn cảnh mà các doanh nghiệp lớn nhỏ đều phải tự chủ trong các hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, từ việc tổ chức vốn, tổ chức kinh doanh đến việc tiêu thụ sản phẩm. Có thể nói thị trường là môi trường cạnh tranh, là nơi luôn diễn ra sự ganh đua cọ xát giữa các thanh viên tham gia để dành phần lợi về mình. Để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp phải tập trung mọi cố gắng, nỗ lực vào hai mục tiêu chính là có lợi nhuận nào nắm bắt đầy đủ và kịp thời các thông tin thì càng có khả năng tạo thời cơ phát huy thể chủ động trong kinh doanh và đạt hiệu quả cao. Kế toán với tư cách là công cụ quản lý kinh tế, tài chính và là lĩnh vực gắn liền hoạt động kinh tế tài chính đảm nhiệm hệ thống tổ chức thông tin có ích cho các quyết định kinh tế. Do đó kế toán là động lực thúc đẩy doanh nghiệp ngày càng làm ăn có hiệu quả. Thấy được tầm quan trọng của công tác tổ chức hạch toán kế toán đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp. Trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH Tinh Kỹ em đã đi sâu tìm hiểu công tác hạch toán kế toán và trình bày trong báo cáo này. Bài cáo thực tập của em gồm có ba phần: Phần I: Tổng quan về công ty TNHH Tinh Kỹ Phần II: Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Tinh Kỹ Phần III: Thu hoạch và nhận xét Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trong khoa kế toán trường Đại học Kinh Doanh và Công nghệ Hà Nội, đặc biệt là sự hướng dẫn của Thầy Lương Trọng Yêm. Trên cơ sở những số liệu thu thập, kết hợp với những kiến thức đã học bài viết của em đã được hoàn thành, tuy có nhiều cố gắng nhưng trình độ bản thân còn hạn chế nên sẽ không tránh khỏi sai sót. Em rất mong sự quan tâm giúp đỡ của thầy cô giáo, các cô chú anh chị phòng kế toán của công ty để bài viết này được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Trường Đại Học kinh doanh và công nghệ Hà Nội Lớp: 2LT-03-06T av Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 PHẦN I ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TINH KỸ 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Tinh Kỹ 1.1. Lịch sử hình thành : Tên giao dịch: Công ty TNHH Tinh Kỹ Tên quốc tế: Tinh Kỹ Co.,Ltd Người đại diện pháp luật: GĐ Nguyễn Viết Lâm Địa chỉ: số 9 Hoàng Văn Thái, Thanh Xuân, Hà Nội. Số vốn điều lệ : 2.000.000.000đ Mã số thuế : 0102800756 Điện thoại: 037.3821363 Công ty TNHH Tinh Kỹ là một công ty chuyên hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh máy móc thiết bị nghành may. Công ty TNHH Tinh Kỹ được thành lập ngày 02/02/2005 theo giấy phép đăng kí kinh doanh của Sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội. 1.2.Một số chỉ tiêu mà công ty đạt được qua một vài năm gần đây : Trường Đại Học kinh doanh và công nghệ Hà Nội Lớp: 2LT-03-06T av Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị :đồng Chi tiêu Mã số Quý 2/2008 Quý 2/2009 Sự tăng giảm Số tuyệt đối % DTBH và cung cấp DV 01 3.268.740.000 3.889.825.750 621.085.750 119,001 Các khoản giảm trừ 03 17.365.890 18.731.180 1.365.290 107,86 Chiết khấu TM 04 12.530.000 14.521.000 1.991.000 115,89 Giảm giá hàng bán 05 3.471.000 2.782.680 -688.350 80,17 Hàng bán bị trả lại 06 1.364.890 1.431.530 66.640 104,89 Doanh thu thuần 10 3.251.374.110 3.871.094.570 619.720.460 199,06 Giá vốn hàng bán 11 2.614.125.000 2.526.531.200 -817.593.840 96,65 Lợi nhuận gộp 20 637.249.110 944.563.370 307.314.260 148,23 Doanh thu HĐTC 21 19.612.242 17.307.168 -2.305.075 88,25 Chi phí tài chính 22 215.867.797 206.590.381 -9.277.416 95,7 Chi phí bán hàng 24 17.021.500 19.325.680 2.304.180 113,54 Chí phí QLDN 25 12.764.000 13.623.370 859.370 106,73 Lợi nhuận từ HĐTC 30=20+(21-22)-(24-25) 30 411.208.055 722.331.107 311.123.052 175,67 Thu nhập khác 31 231.508.686 195.758.794 -35.749.892 84,57 Chi phí khác 32 32.819.352 29.325.757 -3.493.595 86,36 Lợi nhuận khác (40=30- 32) 40 198.689.334 166.433.037 -32.256.297 83,77 Tổng lợinhuận(50=30+40) 50 609.897.389 888.764.144 278.866.755 145,72 Thuế TNDN phải nộp 51 162.568.705 193.553.729 30.986.024 119,06 Lợi nhuận sau thuế 60 447.328.684 695.205.415 247.880.731 155,4 Qua biểu báo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp quý 2/2008 so với quý 2/2009 ta thấy : + Doanh thu bán hàng và cung cấp dich vụ tăng hơn năm trước - Về số tuyệt đối tăng 621.085.750đ - Về số tuyệt đối tăng 119.001% tức là vựơt 19.001% + Doanh thu thuần cũng tăng hơn so với năm trước: - Về số tuyệt đối tăng 619.720.460đ Trường Đại Học kinh doanh và công nghệ Hà Nội Lớp: 2LT-03-06T av Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 - Về số tương đối tăng 119.06% vượt 19.06% + Lợi nhuận sau thuế - Về số tuyệt đối tăng: 247.880.731đ - Về số tuyệt đối: 155, 4% vượt 55.4% Như vậy lợi nhuận sau khi đã nộp thuế thu nhập quý 2/2009 so với quý 2/2008 tăng 247.880.731đ hay 55,4%. Đặc biệt là tỷ lệ giá vốn hàng bán giảm 15.13% quý 2/2009 so với quý 2/2008 đã làm cho lợi nhuận tăng đáng kể. Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trên ta có thể thấy công ty đã ngày càng lớn mạnh và làm ăn có lãi, tạo được niềm tin cho cán bộ công nhân viên, giúp họ hăng say trong công việc tạo ra nhiều lợi nhuận cho công ty và làm cho cuộc sống của họ ngày càng được nâng cao. 1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty. 1.3.1 Sơ đồ tổ chức: Công ty TNHH Tinh Kỹ được tổ chức theo mô hình tập trung bao gồm ban giám đốc cùng với các phòng ban có thể được mô tả theo sơ đồ (Sơ đồ 1) (xem phần phụ lục) 1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban: - Ban giám đốc: Gồm một giám đốc và 3 phó giám đốc. Giám đốc là người đứng đầu trong bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của công ty, có trách nhiệm tổ chức điều hành mọi hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật và Nhà Nước về quá trình hình thành và phát triển, bảo toàn vốn và quá trình sản xuất kinh doanh của đơn vị. - Phó giám đốc: Là những người giúp giám đốc trong việc điều hành sản xuất kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc, trước pháp luật những công việc được giao. - Phòng tổ chức hành chính: Chịu trách nhiệm toàn bộ về công tác văn thư đánh máy, in tài liệu, thu phát công văn, lưu trữ hồ sơ, quản lí phương tiện hành chính, xây dựng lịch họp hàng tuần cho giám đốc và làm thư kí cho các buổi họp. - Phòng kế toán: Quản lý và thực hiện chặt chẽ chế độ tài vụ của công ty theo đúng nguyên tắc, quy định của Nhà Nước và ban giám đốc của công ty. Hoàn thành việc quyết toán sổ sách và báo cáo tài chính, lưu trữ và bảo mật hồ sơ, chứng từ. PHẦN II Trường Đại Học kinh doanh và công nghệ Hà Nội Lớp: 2LT-03-06T av Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TINH KỸ 1. Đặc điểm tổ chức hạch tốn kế tốn tại cơng ty. 1.1 Bộ máy kế tốn: Bộ máy kế tốn của cơng ty xây dựng theo hình thức kế tốn tập trung, chun sâu, mỗi người trong phòng kế tốn được phân cơng phụ trách một cơng việc nhất định do vậy cơng tác kế tốn tại cơng ty là tương đối hồn chỉnh,hoạt động khơng bị chồng chéo(Sơ đồ 2) *Chức năng, nhiệm vụ các phần hành trong phòng kế tốn: - Chức năng phòng kế tốn : giúp cho ban GĐ chỉ đạo thực hiện tồn bộ chính sách của Nhà Nước về quản lý tài chính. . - Nhiệm Vụ : Thực hiện ghi chép phản ánh tồn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào các TK có liên quan. Lập báo cáo cung cấp số liệu , tài liệu của cơng ty theo u cầu của giám đốc và của cơ quan quản lý Nhà Nước. Lập kế hoạch, kế tốn tài chính , tham mưu cho Giám đốc về các quyết định trong việc quản lý cơng ty . - Kế tốn trưởng: Có nhiệm vụ hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra cơng việc kế tốn. Thực hiện tổ chức lập báo cáo theo u cầu quản lý của cơng ty . Kế tốn trưởng cũng chịu trách nhiệm trước giám đốc và cấp trên về thơng tin kế tốn. - Kế tốn kho: Cập nhật chi tiết lượng hàng hố, thiết bị máy móc xuất ra cho các cơng ty, và lượng hàng hố mua vào của cơng ty. Dựa vào các chứng từ xuất nhập vật tư, cuối tháng tính ra số tiền phát sinh và lập báo cáo. -Kế tốn tổng hợp: Thực hiện cơng tác cuối kỳ, có thể giữ sổ cái, tổng hợp cho tất cả các phần hành ghi sổ cái tổng hợp, lập báo cáo nội bộ cho bên ngồi đơn vị theo định kỳ báo cáo hoặc u cầu đột xuất. - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt, căn cứ vào các chứng từ hợp pháp, hợp lệ tiến hành ghi vào sổ quỹ. - Kế tốn cơng nợ và cơng nợ nội bộ: Kế tốn cơng nợ căn cứ vào các chứng từ cơng nợ, kiểm tra đối chiếu với chứng từ dự án chuyển về lập chứng từ ghi sổ và vào máy. Căn cứ vào các khoản nhận và báo nợ tại văn phòng và các dự án chuyển về kế tốn có trách nhiệm đối chiếu, kiểm tra, lập biên bản xác nhận cơng nợ . 1.2. Đặc điểm vận dụng chế độ chính sách kế tốn. Trường Đại Học kinh doanh và cơng nghệ Hà Nội Lớp: 2LT-03-06T av Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 - Hình thức kế toán được công ty áp dụng: nhật ký chung ( Sơ đồ 3 ) - Chế độ kế toán mà Công ty đang áp dụng là chế độ kế toán ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng bộ tài chính. - Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. - Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán là : VNĐ - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: PP kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá vật tư xuất kho: PP thực tế đích danh - Kế toán chi tiết hàng tồn kho: PP sổ đối chiếu luân chuyển 2. Tổ chức công tác và phương pháp kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu: 2.1. Kế toán mua hàng: Tại công ty hàng hoá chủ yếu là máy móc, thiết bị ngành may, các linh kiện máy may dùng để sửa chữa và bảo dưỡng. Kế toán tại công ty luôn theo dõi kiểm tra, giám sát, để thực hiện tốt kế hoạch mua hàng theo từng nguồn hàng, từng nhà cung cấp, từng đơn vị đặt hàng với người bán và tình hình thanh toán nợ cho nhà cung cấp. * Phân loại hàng hoá tại công ty : Để giúp cho việc hạch toán chính xác một khối lượng lớn hàng hoá với nhiều chủng loại khác nhau, kế toán tại kho phải phân loại hàng hoá dựa trên chức năng của từng loại hàng hoá. - hàng hoá máy móc như: máy siruma, máy may 1kim , máy thùa máy đính cúc . - hàng hoá dùng để sửa chữa và bảo dưỡng: Motor , băng ép keo ,các loại kim * Chứng từ được sử dụng: - Hoá đơn GTGT ( mua hàng ) - Bảng kê thu mua hàng hoá - Phiếu nhập kho , phiếu xuất kho, thẻ kho ( biểu số 1) - Biên bản kiểm nhận hàng hoá - Chứng từ thanh toán: phiếu chi, giấy báo nợ, phiếu thanh toán tạm ứng . * Kế toán nghiệp vụ mua hàng: - tài khoản sử dụng: +TK 156 (hàng hoá): theo dõi biến động hàng hoá Trường Đại Học kinh doanh và công nghệ Hà Nội Lớp: 2LT-03-06T av Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 + TK 331( phải trả người bán) : theo dõi tình hình thanh toán các khoản phải trả cho người bán + TK liên quan :133 ,111 ,112 Ví dụ : Ngày 22/10/2009 công ty mua hàng của công ty Lan Anh 5 máy siruma 1100 với giá mua là 50.000.000đ/ chiếc , chưa bao gồm thuế 10% ( biểu số 2) số máy trên nhập kho theo phiếu nhập kho ( biểu số 3 ). đồng thời kế toán hạch toán như sau : Nợ TK 156 : ( 50.000.000 × 5) = 250.000.000đ Nợ TK 133 (1331): 25.000.000đ Có TK 111: 137.500.000đ Có TK 331 ( công ty Lan Anh) : 137.500.000đ 2.2. Kế toán bán hàng : - Phương thức bán hàng của công ty chủ yếu là bán lẻ * Chứng từ sử dụng: - Hoá đơn GTGT - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ - Bảng kê bán lẻ hàng hoá - Hợp đồng kinh tế với khách hàng - Các chứng từ phản ánh thanh toán - Phiếu thu , phiếu chi - Giấy báo có của Ngân hàng . * Tài khoản sử dụng : - TK 511 : Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - TK 521 : Chiết khấu thương mại - TK 531 : Hàng bán bị trả lại - TK 532: Giảm giá hàng bán - TK 157: Hàng gửi bán - TK 632 : Giá vốn hàng bán - TK 131 : Phải thu của khách hàng Ngoài ra còn sử dụng một số TK ( 632,111,112,138,338,641,333 ) Trường Đại Học kinh doanh và công nghệ Hà Nội Lớp: 2LT-03-06T av Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Ví dụ : Ngày 25/11/2009 xuất kho bán cho công ty Trần Phú 4 máy loại 1 kim. giá vốn 55.000.000đ/chiếc. Giá bán 60.000.000đ / chiếc, thuế GTGT 10%, Bên mua đã trả đủ bằng tiền mặt . Chiết khấu thanh toán 1% , trả bằng tiền mặt. Kế toán đã lập phiếu xuất kho ( biểu số 4), phiếu thu( biểu số 5), sổ cái TK 156 ( biểu số 6 ) , sổ cái TK 511 ( biểu số 7) . - Giá vốn hàng bán : Nợ TK 632 : 55.000.000 × 4 = 220.000.000đ Có TK 156 : 220.000.000đ - Phản ánh DTBH : Nợ TK 111 : 264.000.000đ Có TK 511 : 60.000.000đ × 4 = 240.000.000đ Có TK 333: 24.000.000đ - Phản ánh chiết khấu thanh toán : Nợ TK 635 : 1% × 264.000.000đ = 2.640.000đ Có TK 111: 2.640.000đ 2.3. Kế toán vốn bằng tiền : 2.3.1 Kế toán tiền mặt : Hằng ngày kế toán phản ánh tình hình thu chi và tồn quỹ tiền mặt. Thường xuyên đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ sách, phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót trong việc quản lý và sử dụng tiền mặt. + Tài khoản sử dụng: TK 111 (có 3 TK cấp 2 là: TK 1111, TK 1112, TK 1113) + Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, Biên lai thu tiền, bảng đăng kí kiểm kê quỹ, bảng kê chi tiền…. + Sổ sách sử dụng: Sổ nhật kí thu tiền, Sổ nhật kí chi tiền, Sổ quỹ tiền mặt, Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, Sổ cái tài khoản 111…. + Đặc điểm hạch toán: Kế toán tiền mặt hàng ngày dựa trên cơ sở là lệnh thu, chi ( có chữ kí của giám đốc hoặc người được ủy quyền) tiến hành lập phiếu thu, chi. Khi thủ quỹ nhận được phiếu thu, chi đó sẽ tiến hành thu, chi theo chứng từ đó. Khi thu, chi thủ quỹ kí tên và đóng dấu “Đã thu tiền”, “Đã chi tiền” lên các phiếu thu, chi. Sau đó thủ quỹ sử dụng phiếu thu, phiếu chi để ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ rồi nộp báo cáo quỹ cùng các Trường Đại Học kinh doanh và công nghệ Hà Nội Lớp: 2LT-03-06T av Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 chứng từ kèm theo cho kế toán tiền mặt. Căn cứ vào phiếu thu, chi và các chứng từ có liên quan, kế toán xác định nội dung thu, chi để định khoản và ghi sổ kế toán. Ví Dụ : Ngày 16/12/2009 chi tiền tạm ứng cho Hà Thu Hiền đi công tác, Kế toán căn cứ phiếu chi số 10 ngày 16/12/2009 số tiền là 5.000.000đ ( Biểu Số 8 ) Kế toán ghi sổ : Nợ TK 141: 5.000.000đ Có TK 111 : 5.000.000đ 2.3.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng Kế toán phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng giảm các khoản tiền gửi, tiền vay tại Ngân hàng + Tài khoản sử dụng: TK 112 (có 3 TK cấp 2 là: TK 1121, TK 1122, TK 1123) + Chứng từ sử dụng: Giấy báo nợ, giấy báo có, bản sao kê của Ngân hàng, các chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi .) + Sổ sách sử dụng: Sổ nhật kí thu tiền, Sổ nhật kí chi tiền, Sổ quỹ tiền gửi, Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền gửi, Sổ cái tài khoản 112…. + Đặc điểm hạch toán: Khi nhận được các chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. kế toán xác định nội dung để định khoản và ghi sổ kế toán. Ví Dụ : Ngày 02/10/2009 rút tiền gửi NH về nhập quỹ bằng séc tiền mặt , số tiền là 50.000.000đ ( Biểu Số 09) Kế toán ghi : Nợ TK 111 : 50.000.000đ Có TK 112 :50.000.000đ 2.4. Kế toán tài sản cố định : 2.4.1.Phương pháp đánh giá TSCĐ: - Đánh giá theo nguyên giá và giá trị còn lại - Nguyên giá TSCĐ do mua sắm = Giá mua ( trừ chiết khấu thương mại và giảm giá hàng mua ) + chi phí vận chuyển bốc dỡ. - Giá trị còn lại trên sổ kế toán của TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ - số khấu hao lũy kế 2.4.2. Chứng từ và sổ kế toán sử dụng : - Biên bản giao nhận TSCĐ - Biên bản thanh lý TSCĐ - Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ Trường Đại Học kinh doanh và công nghệ Hà Nội Lớp: 2LT-03-06T av Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 - Sổ cái TK 211 ( biểu số 10) - Sổ cái TK 214 2.4.3.Kế toán tăng giảm TSCĐ : - TK 211 : Tài sản cố định hữu hình - TK 213 : TSCĐ vô hình - TK 214 : Hao mòn TSCĐ Ví Dụ 1: Ngày 4/12/2009 công ty mua máy phát điện KVA – HĐ 123456 có giá mua chưa thuế là 208.000.000đ, thuế 10% ,đã thanh toán bằng chuyển khoản. biết chi phí vận chuyển lắp đặt, chạy thử hết 12.500.000đ, công ty trả bằng tiền mặt. máy phát điện được mua bằng nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản. dựa vào hoá đơn bán hàng, biên bản giao nhận TSCĐ và có giấy tờ liên quan kế toán ghi sổ TSCĐ đồng thời tiến hành hạch toán như sau : + ghi tăng nguyên giá TSCĐ : Nợ TK 211 : 220.500.000đ Nợ TK 133 : 20.800.000đ Có TK 112 : 228.800.000đ Có TK 111 : 12.500.000đ + Kết chuyển nguồn vốn kinh doanh : Nợ TK 441 : 220.500.000đ Có TK 411 : 220.500.000đ Ví Dụ 2: Tháng 12/2009 công ty tiến hành thanh lý 2 máy siruma có nguyên giá 165.000.000đ, thời gian sử dụng 5 năm, đã khấu hao hết, chi phí thanh lý đã chi bằng tiền mặt là : 3000.000đ. số tiền thu được từ thanh lý bằng chuyển khoản là 55.000.000đ ( chưa bao gồm VAT 10%). Dựa vào biên bản thanh lý TSCĐ kế toán tiến hành ghi sổ và hạch toán : + Xoá sổ TSCĐ : Nợ TK 214 : 165.000.000đ Có TK 211 : 165.000.000đ + Chi phí thanh lý : Nợ TK 811 : 3.000.000đ Có TK 111 : 3.000.000đ Trường Đại Học kinh doanh và công nghệ Hà Nội Lớp: 2LT-03-06T [...]... những tồn tại trong công tác kế toán 2 Một số nhận xét về công tác kế toán tại công ty TNHH Tinh Kỹ * Về bộ máy kế toán : Nhờ sự tổ chức một cách khoa học và hợp lý bộ máy kế tóan ( bộ máy kế toán được tổ chức gọn nhẹ , theo mô hình tập trung), phù hợp với quy mô của công ty nên công ty không những tiết kiệm được chi phí mà vẫn đảm bảo việc sử lý và cung cấp thông tin nhanh tróng Đội ngũ nhân viên có... Sơ đồ 02 :Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán PGĐ Tài chính kế toán trưởng Kế toán kho Kế toán công nợ và KT thanh toán Trường Đại Học kinh doanh và công nghệ Hà Nội Thủ quỹ Kế toán tổng hợp Lớp: 2LT-03-06T av Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Sơ đồ 03 : Hình thức sổ kế toán tại công ty Chứng từ gốc , bảng tổng hợp chứng từ Sổ quỹ Nhật ký chuyên dùng Sổ kế toán chi tiết... việc phân công lao động kế toán, thuận tiện cho viêc cơ giới hoá công tác kế toán * Về hạch toán kế toán : Nhìn chung công ty đã hạch toán theo đúng chế độ và đặc điểm công ty thương mại Tình hình hàng hoá mua vào , bán ra cũng như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp được theo dõi và hạch toán chính xác và kịp thời giúp cho việc xác định kết quả kinh doanh một cách chính xác và thuận tiện... thanh toán lương tháng 11/2009 của công ty ( biểu số 12) Căn cứ vào bảng thanh toán lương , kế toán tính toán số tiền để ghi vào “ bảng phân bổ tiền lương và BHXH “ theo các dòng phù hợp ( biểu số 13) * Căn cứ vào bảng lương kế toán ghi : ( 1 ) Ngày 28/11 tính ra số tiền lương phải trả cho cán bộ CNV tính vào chi phí QL( lương bộ phận kỹ thuật , kế toán và bộ phận QLDN) và tính vào chi phí BH ( lương bộ. .. Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Kế toán tổng hơp Biểu số 08 Công ty TNHH Tinh Kỹ số 9 Hoàng Văn Thái- Thanh Xuân- Hà Nội Mẫu số :01 –TT Số 01 PHIẾU CHI Ngày 16/12/2009 Họ tên người nhận tiền : Hà Thu Hiền Địa chỉ : Công ty TNHH Tinh Kỹ Lý do chi : Ứng tiền đi công tác Số tiền : 5.000.000đ Số tiền viết bằng chữ : Năm triệu đồng chẵn / Đã nhận đủ số tiền : Ngày 16/12/2009 Trường Đại Học kinh doanh và công. .. hợp lý, phù hợp với chuyên môn của mỗi người công tác kế toán được phân công rõ ràng, khoa học, không trồng chéo , giúp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty * Về hệ thống sổ Kế toán : Công ty áp dụng hình thức ghi sổ là nhật ký chung, đây là hình tức rõ ràng, dễ hiểu, mẫu số đơn giản và đặc biệt phù hợp khi công ty sử dụng kế toán máy Theo hình thức này tất cả các nghiệp vụ kinh tế... tập tại công ty TNHH Tinh Kỹ, được sự giúp đỡ của ban lãnh đạo, cán bộ CNV phòng kế toán và sự hướng dẫn tận tình của Thầy Lương Trọng Yêm em đã hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Do thời gian và trình độ có hạn nên báo cáo của em còn nhiều thiếu sót Vì vậy em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của thầy cô và phòng kế toán của công ty Em xin chân thành cảm ơn ! Trường Đại Học kinh doanh và công. .. 1.Thu hoạch Công ty TNHH Tinh Kỹ thời gian qua đã không ngừng phát triển và khẳng định được vị trí của mình, không thể không nhắc đến sự đóng góp không nhỏ vào sự phát triển của công ty là bộ máy kế toán Dưới góc độ là một sinh viên thực tập, lần đầu được tiếp xúc với thực tế, em xin mạnh dạn đưa ra một số đánh giá về ưu điểm và những giải pháp để khắc phục những tồn tại trong công tác kế toán 2 Một... điều hành Công ty của ban Giám đốc Công ty TNHH Tinh Kỹ là một trong những daonh nghiệp có nhiều tiềm năng phát triển và biết tận dụng nguồn lực hiện có, sự nhanh nhẹn linh hoạt của cơ chế thị trường thời buổi hội nhập và những chính sách ưu đãi của nhà nước để thực hiện công tác quản lý kinh doanh nói chung và công tác kế toán nói riêng một cách hiệu quả Nhờ đó công ty có thể đứng vững và phát triển... lương, công ty còn trích ra một khoản tiền thưởng cho CNV lấy từ quỹ thưởng Tiền thưởng này được tính 15% trên tổng quỹ lương Quỹ lương của công ty là toàn bộ số tiền lương trả cho cán bộ CNV Hiện nay công ty xây dựng quỹ tiền lương bàng 22% trên tổng DT bán hàng và cung cấp dịch vụ Hàng tháng sau khi tổng hợp toàn bộ DT bán hàng và cung cấp dịch vụ, KT sẽ lấy tổng DT đó và tính ra quỹ lương của công ty