kế toán nguyên liệu, vật liệu tại xí nghiệp đường vị thanh

TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ NGỌC CHÂN KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU TẠI XÍ NGHIỆP ĐƢỜNG VỊ THANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán tổng hợp Mã số ngành: 52340301 12/2014 TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ NGỌC CHÂN MSSV: 4117099 KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU TẠI XÍ NGHIỆP ĐƢỜNG VỊ THANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán tổng hợp Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƢỚNG DẪN NGUYỄN THỊ HỒNG LIỄU 12/2014 LỜI CẢM TẠ Để hoàn thành luận văn này, trƣớc hết em xin chân thành cảm ơn quý Thầy Cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh Trƣờng Đại học Cần Thơ giảng dạy tận tình truyền đạt cho em vốn kiến thức quý báu suốt thời gian em học tập trƣờng Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn đến Cô Nguyễn Thị Hồng Liễu hƣớng dẫn em luận văn tốt nghiệp Trong trình làm luận văn tốt nghiệp em gặp không khó khăn nhƣng đƣợc dẫn tận tình chi tiết cô giúp em hoàn thành luận văn tốt Bên cạnh đó, luận văn đƣợc hoàn thành tốt em xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo, Cô Chú, Anh Chị Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh Đặc biệt Cô Chú, Anh Chị phòng Tài - kế toán nhiệt tình giúp đỡ hƣớng dẫn cho em nhiệt tình để hoàn thành tốt thời gian thực tập Xí nghiệp, đồng thời tạo điều kiện tốt cho em đƣợc tiếp xúc làm việc thực tế công tác kế toán phòng để em có đƣợc kinh nghiệm thực tế công tác kế toán, làm tảng em tốt nghiệp làm việc sau Thông qua luận văn em rút đƣợc nhiều kinh nghiệm để làm đề tài khoa học sau nhƣ học hỏi đƣợc nhiều kinh nghiệm, kỹ sống trình tiếp xúc thực tế Tuy nhiên, kiến thức có hạn chế, thời gian có hạn thân thiếu kinh nghiệm thực tế nên có sai sót nghiên cứu Kính mong nhận đóng góp ý kiến quý Thầy Cô Ban lãnh Đạo Xí nghiệp khắc phục đƣợc thiếu sót khuyết điểm để luận văn em đƣợc hoàn thiện Em xin kính chúc quý Thầy Cô, Ban Giám đốc toàn thể quý Cô, Chú, Anh, Chị Xí nghiệp lời chức sức khỏe thành đạt Em xin chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày … Tháng … Năm … Ngƣời thực Nguyễn Thị Ngọc Chân i TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn đƣợc hoàn thành dựa kết nghiên cứu khuôn khổ đề tài kế toán nguyên liệu, vật liệu Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh Các kết nghiên cứu chƣa đƣợc dùng cho luận văn cấp khác Cần Thơ, ngày … tháng … năm … Ngƣời thực Nguyễn Thị Ngọc Chân ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP iii MỤC LỤC Trang Chƣơng 1: GIỚI THIỆU 01 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 01 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 02 1.2.1 Mục tiêu chung 02 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 02 1.3 Phạm vi nghiên cứu 02 1.3.1 Phạm vi không gian 02 1.3.2 Phạm vi thời gian 02 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu 02 Chƣơng 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 03 2.1 Cơ sở lý luận 03 2.1.1 Khái quát phân loại nguyên liệu, vật liệu 03 2.1.2 Các phƣơng pháp kế toán nguyên liệu, vật liệu 08 2.1.3 Các phƣơng pháp kế toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu 09 2.1.4 Phƣơng pháp xác định trị giá nguyên liệu, vật liệu 12 2.1.5 Lập dự phòng giảm giá nguyên liệu, vật liệu tồn kho 15 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 17 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 17 2.2.2 Phƣơng pháp phân tích số liệu 17 Chƣơng 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP ĐƢỜNG VỊ THANH 19 3.1 Lịch sử hình thành 19 3.1.1 Khái quát Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh 19 3.1.2 Quá trình hình thành phát triển Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh 20 3.2 Chức nhiệm vụ Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh 20 3.2.1 Chức 20 3.2.2 Nhiệm vụ 21 3.3 Cơ cấu tổ chức Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh 21 3.3.1 Sơ đồ tổ chức, chức nhiệm vụ phòng ban máy quản lý Xí nghiệp 21 3.3.2 Quy mô sản xuất hoạt động kinh doanh Xí nghiệp 24 iv 3.4 Tổ chức máy kế toán 24 3.4.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 24 3.4.2 Hình thức kế toán chế độ kế toán áp dụng 30 3.4.3 Phƣơng pháp kế toán 31 3.5 Sơ lƣợc kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần mía đƣờng Cần Thơ 32 3.6 Đánh giá thuận lợi, khó khăn phƣơng hƣớng phát triển Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh 37 3.6.1 Đánh giá thuận lợi khó khăn Xí nghiệp 37 3.6.2 Phƣơng hƣớng phát triển Xí nghiệp 40 Chƣơng 4: CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU TẠI XÍ NGHIỆP ĐƢỜNG VỊ THANH 41 4.1 Kế toán nguyên liêu, vật liệu Xí nghiệp 41 4.1.1 Kế toán nhập kho nguyên liệu, vật liệu Xí nghiệp 41 4.1.2 Kế toán xuất kho nguyên liệu, vật liệu Xí nghiệp 46 4.1.3 Kế toán tổng hợp nguyên liệu, vật liệu Xí nghiệp 51 4.1.4 Kế toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu Xí nghiệp 65 4.1.5 Phân tích tình hình biến động nguyên liệu, vật liệu Xí nghiệp 66 4.2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho nguyên vật liệu Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh 75 4.3 Đánh giá tiêu tài nguyên vật liệu 75 4.4 Dự báo mức nguyên liệu, vật liệu nhập - tồn kho Xí nghiệp 77 4.4.1 Dự báo mức nguyên vật liệu nhập kho cho năm sản xuất 2014 Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh 77 4.4.2 Xây dựng mức nguyên liệu, vật liệu tồn kho Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh năm 2014 78 4.5 Đánh giá kế toán nguyên liệu, vật liệu Xí nghiệp 78 Chƣơng 5: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU, VẬT VẬT LIỆU TẠI XÍ NGHIỆP ĐƢỜNG VỊ THANH 80 5.1 Nhận xét chung công tác kế toán nguyên liệu, vật liệu Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh 80 5.1.1 Ƣu điểm 81 5.1.2 Mặt hạn chế 82 5.1.3 Nguyên nhân tồn 83 5.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên liệu, vật liệu Xí nghiệp 83 v Chƣơng 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 85 6.1 Kết luận 85 6.2 Kiến nghị 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 PHỤ LỤC 1: BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN TIỀN MÍA 88 PHỤ LỤC 2: BỘ CHỨNG TỪ NHẬP KHO VẬT TƢ 91 PHỤ LỤC 3: BỘ CHỨNG TỪ NHẬP KHO VẬT TƢ 94 PHỤ LỤC 4: BỘ CHỨNG TỪ NHẬP KHO VẬT TƢ 97 PHỤ LỤC 5: BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN TIỀN MÍA 100 PHỤ LỤC 6: BỘ CHỨNG TỪ NHẬP KHO VẬT TƢ 103 PHỤ LỤC 7: BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN TIỀN MÍA 106 PHỤ LỤC 8: BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN TIỀN MÍA 108 PHỤ LỤC 9: BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN TIỀN MÍA 111 PHỤ LỤC 10: BỘ CHỨNG TỪ XUẤT KHO VẬT TƢ 114 PHỤ LỤC 11: BỘ CHỨNG TỪ XUẤT KHO VẬT TƢ 116 PHỤ LỤC 12: BỘ CHỨNG TỪ XUẤT KHO VẬT TƢ 118 PHỤ LỤC 13: BỘ CHỨNG TỪ XUẤT KHO VẬT TƢ 120 PHỤ LỤC 14: BỘ CHỨNG TỪ XUẤT KHO VẬT TƢ 122 PHỤ LỤC 15: THẺ KHO VẬT TƢ 0093 - NHIÊN LIỆU 124 PHỤ LỤC 16: THẺ KHO VẬT TƢ 0094 - VẬT LIỆU PHỤ 125 PHỤ LỤC 17: THẺ KHO VẬT TƢ 0095 - PHỤ TÙNG THAY THẾ 126 PHỤ LỤC 18: BẢNG NHẬP, XUẤT, TỒN THEO KHO 1523 - NHIÊN LIỆU 127 PHỤ LỤC 19: BẢNG NHẬP, XUẤT, TỒN THEO KHO 1524 - VẬT LIỆU PHỤ 128 PHỤ LỤC 20: BẢNG NHẬP, XUẤT, TỒN THEO KHO 1525 - PHỤ TÙNG THAY THẾ 130 PHỤ LỤC 21: SỔ CHI TIẾT TK 1523 - NHIÊN LIÊU 131 PHỤ LỤC 22: SỔ CHI TIẾT TK 1524 - VẬT LIỆU PHỤ 132 PHỤ LỤC 23: SỔ CHI TIẾT TK 1525 - PHỤ TÙNG THAY THẾ 134 PHỤ LỤC 24 BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU 135 vi DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1: Trình độ nhân công lao động Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh tháng năm 2014 24 Bảng 3.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011-2013 33 Bảng 3.3: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh quý I, II năm 2013, 2014 36 Bảng 4.1: Bảng tổng hợp chi phí nhập kho nguyên vật liệu Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh tháng 3/2014 41 Bảng 4.2: Bảng tổng hợp chi phí xuất kho nguyên vật liệu Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh tháng 3/2014 47 Bảng 4.3: Phân tích biến động chi phí vật tƣ nhập - xuất kho giai đoạn 20112013 Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh 69 Bảng 4.4: Phân tích biến động chi phí vật tƣ nhập - xuất kho giai đoạn tháng đầu năm 2013, tháng đầu năm 2014 Xí nghiệp 70 Bảng 4.5: Phân tích biến động chi phí mía nguyên liệu trực tiếp giai đoạn 2011-2013 tai Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh 72 Bảng 4.6: Phân tích biến động chi phí mía nguyên liệu trực tiếp giai đoạn tháng đầu năm 2013, tháng đầu năm 2014 Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh 73 Bảng 4.7: Phân tích tiêu tài hàng tồn kho nguyên vật liệu Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh giai đoạn 2011-2013 76 Bảng 4.8: Dự báo mức thu mua mía nguyên liệu dùng năm 2014 Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh 77 Bảng 4.9: Dự báo mức chi phí số loại vật tƣ mua nhập kho năm 2014 Xí nghiệp 77 Bảng 4.10: Kế hoạch xây dựng mức chi phí vật tƣ tồn kho năm 2014 cho Xí nghiệp 78 vii DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ hạch toán tài khoản 152 - nguyên liệu, vật liệu 06 Hình 2.2: Sơ đồ kế toán chi tiết phƣơng pháp sổ đối chiếu luân chuyển 10 Hình 2.3: Sơ đồ kế toán chi tiết theo phƣơng pháp thẻ song song 11 Hình 2.4: Sơ đồ kế toán chi tiết theo phƣơng pháp sổ số dƣ 12 Hình 2.5: Sơ đồ hạch toán tài khoản 159 - dự phòng giảm giá hàng tồn kho 16 Hình 3.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh 22 Hình 3.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh 25 Hình 3.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán áp dụng theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ 31 Hình 4.1 Lƣu đồ luân chuyển chứng từ nhập kho Xí nghiệp 43 Hình 4.2 Lƣu đồ luân chuyển chứng từ xuất kho Xí nghiệp 49 viii PHIẾU ĐỀ NGHỊ CÔNG TY CỔ PHẦN MÍA ĐƢỜNG CẦN THƠ XÍ NGHIỆP ĐƢỜNG VỊ THANH Số hiệu: BM-PKK-XNL/01 Lần soát xét 00/01 1284 Trần Hƣng Đạo, KV1, P7, TP Vị Thanh, Hậu Giang Điện thoại: (0711) 3561.277 Fax: (0711) 3879.140 Họ tên: Nguyễn Quốc Hùng Tổ: cán ép Lí do: Xuất vật tƣ phục vụ sản xuất STT 01 Phòng (xƣởng): đƣờng Tên vật tƣ quy cách Dầu DO nhiên liệu Tổng cộng Duyệt BGĐ (đã ký) (V/v xuất kho vật tƣ) Mã số NLD.VT001 đvt lít Số lƣợng 2.418 2.418 Ghi Ngày 25 tháng 03 năm 2014 Ý kiến lãnh đạo Phòng-xƣởng Ngƣời đề nghị (đã ký) 121 (đã ký) PHỤ LỤC 14: BỘ CHỨNG TỪ XUẤT KHO VẬT TƢ CÔNG TY CỔ PHẦN MÍA ĐƢỜNG CẦN THƠ XÍ NGHIỆP ĐƢỜNG VỊ THANH PHIẾU XUẤT KHO Ngày 31 tháng 03 năm 2014 1284 Trần Hƣng Đạo, KV1, P7, TP Vị Thanh, Hậu Giang Điện thoại: (0711) 3561.277 Fax: (0711) 3879.140 - Họ tên ngƣời nhận hàng: Phạm Nhật Lam Số: XSX064/03/14 NỢ 621: 327.198.080 CÓ 1524: 327.198.080 Địa chỉ: Tổ thành phẩm - Lý xuất: Xuất vật tƣ phuc vụ sản xuất phiếu đề nghị ngày 28/03/2014 - Xuất kho (ngăn lô): Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh STT A 01 02 03 Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tƣ, hàng hoá, … B Bao PE 50 kg Bao PP+PE kiến xanh A1 nhỏ (50kg) Bao PP+PE kiến xanh A1 nhỏ (12 kg) Tài khoản Số lƣợng Mã hàng Đvt Theo chứng từ Thực xuất Nợ Có Đơn giá Thành tiền C BPE.VT002 D Bộ 200 621 1524 38.500 200 BPP.VT009 Bộ 29.950 29.950 621 1524 7.040 210.848.000 BPP.VT031 Bộ 35.276 35.276 621 1524 3.080 108.650.080 Cộng: 7.700.000 327.198.080 Phụ trách phận Kế toán vật tƣ Ngƣời nhận hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) 122 PHIẾU ĐỀ NGHỊ CÔNG TY CỔ PHẦN MÍA ĐƢỜNG CẦN THƠ XÍ NGHIỆP ĐƢỜNG VỊ THANH Số hiệu: BM-PKK-XNL/01 Lần soát xét 00/01 (V/v xuất kho vật tƣ) 1284 Trần Hƣng Đạo, KV1, P7, TP Vị Thanh, Hậu Giang Điện thoại: (0711) 3561.277 Fax: (0711) 3879.140 Họ tên: Phạm Nhật Lam Tổ: thành phẩm Lí do: Xuất vật tƣ phục vụ sản xuất STT 01 02 03 Phòng (xƣởng): đƣờng Tên vật tƣ quy cách Bao PE 50 kg Bao PP+PE kiến xanh A1 nhỏ (50kg) Bao PP+PE kiến xanh A1 nhỏ (12 kg) Tổng cộng Duyệt BGĐ (đã ký) Mã số BPE.VT002 BPP.VT009 BPP.VT031 đvt Bộ Bộ Bộ Số lƣợng 200 29.950 35.276 65.426 Ghi Ngày 28 tháng 03 năm 2014 Ý kiến lãnh đạo Phòng-xƣởng Ngƣời đề nghị (đã ký) 123 (đã ký) PHỤ LỤC 15: THẺ KHO VẬT TƢ 0093 - NHIÊN LIỆU XÍ NGHIỆP ĐƢỜNG VỊ THANH 1284 Trần Hƣng Đạo, Khu vực 1, Phƣờng 7, TP Vị Thanh, Hậu Giang Mẫu số: S12-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC BTC ngày 20/03/2006) THẺ KHO KHO VẬT TƢ (THỰC TẾ) Từ ngày 01/03/2014 đến ngày 31/03/2014 0093 - Nhiên liệu, Kho vật tƣ XNĐ Vị Thanh Số hiệu … BBVT002/03/14 XSX008/03/14 XSX058/03/14 … Ngày lập Nội dung, diễn giải … 01/03/2014 03/03/2014 26/03/2014 … … Nhập kho nhiên liệu Xuất mỡ SKF nhiên liệu sản xuất Xuất dầu DO nhiên liệu sản xuất … Tổng cộng Giám đốc (đã ký) Trần Vĩnh Chung Kế toán trƣởng (đã ký) Lê Văn Út 124 Nhập … 209 … 1.254 Số lƣợng Xuất Tồn NK sổ sách … … … 12.766 209 20 13.781 2.418 8.997 … … … 4.814 9.064 Lập ngày 31 tháng 03 năm 2014 Ngƣời lập (đã ký) Huỳnh Phƣớc Uẩn PHỤ LỤC 16: THẺ KHO VẬT TƢ 0094 - VẬT LIỆU PHỤ XÍ NGHIỆP ĐƢỜNG VỊ THANH 1284 Trần Hƣng Đạo, Khu vực 1, Phƣờng 7, TP Vị Thanh, Hậu Giang Mẫu số: S12-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC BTC ngày 20/03/2006) THẺ KHO KHO VẬT TƢ (THỰC TẾ) Từ ngày 01/03/2014 đến ngày 31/03/2014 0094 - Vật liệu phụ, Kho vật tƣ XNĐ Vị Thanh Số hiệu Ngày lập … BBVT007/03/14 XSX038/03/14 XSX064/03/14 … … 01/03/2014 14/03/2014 31/03/2014 … Nội dung, diễn giải … Nhập kho vật liệu phụ Xuất vật liệu phụ cho sản xuất Xuất vật liệu phụ cho sản xuất … Tổng cộng Giám đốc (đã ký) Trần Vĩnh Chung Kế toán trƣởng (đã ký) Lê Văn Út 125 Nhập … 54.674 0 … 165.911 Số lƣợng Xuất Tồn NK sổ sách … … … 1.256.731 54.674 532.000 694.156 65.426 654.141 … … … 698.018 725.082 Lập ngày 31 tháng 03 năm 2014 Ngƣời lập (đã ký) Huỳnh Phƣớc Uẩn PHỤ LỤC 17: THẺ KHO VẬT TƢ 0095 - PHỤ TÙNG THAY THẾ XÍ NGHIỆP ĐƢỜNG VỊ THANH 1284 Trần Hƣng Đạo, Khu vực 1, Phƣờng 7, TP Vị Thanh, Hậu Giang Mẫu số: S12-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC BTC ngày 20/03/2006) THẺ KHO KHO VẬT TƢ (THỰC TẾ) Từ ngày 01/03/2014 đến ngày 31/03/2014 0095 - Phụ tùng thay thế, Kho vật tƣ XNĐ Vị Thanh Số hiệu Ngày lập … … BBVT004/03/14 01/03/2014 BBVT008/03/14 01/03/2014 XSX050/03/14 25/03/2014 … … Nội dung, diễn giải … Nhập kho phụ tùng thay Nhập kho phụ tùng thay Xuất láp inox cho sản xuất … Tổng cộng Giám đốc (đã ký) Trần Vĩnh Chung Nhập Xuất … … 30 5,4 … … 6.705,75 12.425,87 Tồn … 172.107,89 172.114,89 164.853,77 … NK sổ sách … … 168.185,17 Kế toán trƣởng (đã ký) Lê Văn Út 126 Lập ngày 31 tháng 03 năm 2014 Ngƣời lập (đã ký) Huỳnh Phƣớc Uẩn PHỤ LỤC 18: BẢNG NHẬP, XUẤT, TỒN THEO KHO 1523 - NHIÊN LIỆU XÍ NGHIỆP ĐƢỜNG VỊ THANH 1284 Trần Hƣng Đạo, Khu vực 1, Phƣờng 7, TP Vị Thanh, Hậu Giang Mẫu số: S12-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC BTC ngày 20/03/2006) BẢNG NHẬP - XUẤT - TỒN THEO KHO Từ ngày 01/03/2014 đến ngày 31/03/2014 1523 - Nhiên liệu, Kho vật tƣ XNĐ Vị Thanh Mã hàng … NLD.VT001 NLM.VT010 NLN.VT001 … Tên hàng … Dầu DO Mỡ SKF Nhớt alpha SP220 ĐVT … lít kg lít SL SL Giá trị SL SL đầu Giá trị đầu nhập nhập xuất Giá trị xuất tồn … … … … … … … 8.795 176.394.456 0 4.000 80.224.880 4.795 215 27.111.559 0 81 10.214.121 134 199 9.910.235 209 10.055.825 0 408 … … … … … … … 12.624 432.623.878 1.254 59.358.925 4.814 146.577.639 9.064 Giá trị tồn … 96.169.576 16.897.438 19.966.060 … 345.405.164 Lập ngày 31 tháng 03 năm 2014 Giám đốc (đã ký) Trần Vĩnh Chung Kế toán trƣởng (đã ký) Lê Văn Út 127 Ngƣời lập (đã ký) Huỳnh Phƣớc Uẩn PHỤ LỤC 19: BẢNG NHẬP, XUẤT, TỒN THEO KHO 1524 - VẬT LIỆU PHỤ XÍ NGHIỆP ĐƢỜNG VỊ THANH 1284 Trần Hƣng Đạo, KV1, P7, TP Vị Thanh, Hậu Giang Mẫu số: S12-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC BTC ngày 20/03/2006) BẢNG NHẬP - XUẤT - TỒN THEO KHO Từ ngày 01/03/2014 đến ngày 31/03/2014 1524 - Vật liệu phụ, Kho vật tƣ XNĐ Vị Thanh Mã hàng … BPE.VT002 BPP.VT009 BPP.VT031 PKP.VT006 PKP.VT011 PKP.VT015 PKP.VT018 Tên hàng … Bao PE 50kg Bao PP + PE kiến xanh A1 - Nhỏ (50kg) Bao PP + PE kiến xanh A1 - Nhỏ ( 12kg ) Phiếu KP đƣờng thô Phiếu KP B nhỏ (251) Phiếu KP A1 nhỏ (261) 20kg Phiếu KP đƣờng túi A1 nhỏ (245) Cộng sang trang ĐVT … kg SL đầu … Giá trị đầu … bộ Giá trị nhập … 7.700.000 SL xuất … 200 Giá trị xuất … 7.700.000 SL tồn … Giá trị tồn … 0 100.395 706.780.800 100.395 706.780.800 0 0 45.300 139.524.000 45.300 139.524.000 0 tờ tờ 145.000 74.750 10.735.000 3.926.557 0 0 145.000 50.000 10.735.000 2.626.460 24.750 1.300.097 tờ 52.000 3.990.000 0 52.000 3.990.000 0 tờ 70.000 5.058.432 0 70.000 5.058.432 0 341.750 23.709.989 145.895 854.004.800 382.426 349.607.972 128 SL nhập … 200 105.219 528.106.817 PKP.VT019 PKP.VT020 PKP.VT021 PKP.VT022 … Cộng trang trƣớc Phiếu KP đƣờng túi A1 nhỏ loại 500g(238) Phiếu KP A1 nhỏ ( 292) 12kg Phiếu KP đƣờng cội Phiếu KP đƣờng nhuyễn … 341.750 23.709.989 tờ 55.000 3.667.176 tờ 60.000 4.560.000 tờ 50.000 3.650.000 tờ 50.000 … 145.895 854.004.800 382.426 349.607.972 55.000 3.667.176 0 0 60.000 4.560.000 0 0 50.000 3.650.000 0 3.650.000 50.000 3.650.000 0 … … 1.257.189 738.747.274 … … 165.911 992.715.680 … … 698.018 1.036.205.674 105.219 528.106.817 … … 725.082 695.257.280 Lập ngày 13 tháng 09 năm 2014 Giám đốc (đã ký) Trần Vĩnh Chung Kế toán trƣởng (đã ký) Lê Văn Út 129 Ngƣời lập (đã ký) Huỳnh Phƣớc Uẩn PHỤ LỤC 20: BẢNG NHẬP, XUẤT, TỒN THEO KHO 1525 - PHỤ TÙNG THAY THẾ XÍ NGHIỆP ĐƢỜNG VỊ THANH 1284 Trần Hƣng Đạo, Khu vực 1, Phƣờng 7, TP Vị Thanh, Hậu Giang Mẫu số: S12-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC BTC ngày 20/03/2006) BẢNG NHẬP - XUẤT - TỒN THEO KHO Từ ngày 01/03/2014 đến ngày 31/03/2014 1525 - Phụ tùng thay thế, Kho vật tƣ XNĐ Vị Thanh Mã hàng … CBI.VT004 LAI.VT005 TMM.VT001 … Tên hàng … Cảm biến từ 171180 - FESTO Láp inox pi 12 Than máy mài tay ĐVT … … SL đầu … Giá trị đầu … SL nhập … Giá trị nhập … SL xuất … Giá trị xuất SL tồn … Giá trị tồn … 0 5.484.000 0 5.484.000 kg 5.4 378.216 0 5.4 378.216 0 cục 82 3.318.519 30 1.636.365 10 442.400 102 4.512.484 12.425,87 428.328.355 168.185,17 … … 3.474.012.468 … … 173.905,29 3.592.671.967 … … 6.705,75 309.668.856 … … Lập ngày 31 tháng 03 năm 2014 Giám đốc (đã ký) Trần Vĩnh Chung Kế toán trƣởng (đã ký) Lê Văn Út 130 Ngƣời lập (đã ký) Huỳnh Phƣớc Uẩn PHỤ LỤC 21: SỔ CHI TIẾT TK 1523 - NHIÊN LIỆU XÍ NGHIỆP ĐƢỜNG VỊ THANH 1284 Trần Hƣng Đạo, KV1, P7, TP Vị Thanh, Hậu Giang SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tháng: 03/2014 Tài khoản: 1523 Tên kho: Kho vật tƣ Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu: Nhiên liệu Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng TK đối ứng Nhập Đơn giá Số lƣợng Xuất Thành tiền Số lƣợng Tồn Thành tiền Số dƣ đầu tháng XSX008/03/14 03/03 XK nhiên liệu 621 126.100,27 MH001/03/14 04/03 NK nhiên liệu 331 48.114 XSX058/03/14 26/03 XK nhiên liệu 621 16.589,1 Cộng 209 20 2.522.005 2.418 40.112.440 Thành tiền 12.624 432.623.878 9.064 345.405.164 10.055.825 1.254 59.385.925 4.814 146.577.639 Số dƣ cuối tháng Số lƣợng Ngày 31 tháng 03 năm 2014 P Giám đốc (đã ký) Kế toán trƣởng (đã ký) 131 Ngƣời lập (đã ký) Ghi PHỤ LỤC 22: SỔ CHI TIẾT TK 1524 - VẬT LIỆU PHỤ XÍ NGHIỆP ĐƢỜNG VỊ THANH 1284 Trần Hƣng Đạo, KV1, P7, TP Vị Thanh, Hậu Giang SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tháng: 03/2014 Tài khoản: 1524 Tên kho: Kho vật tƣ xí nghiệp đƣờng Vị Thanh Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu: Vật liệu phụ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng TK đối ứng Đơn giá Nhập Số lƣợng Xuất Thành tiền Số lƣợng Tồn Thành tiền Số dƣ đầu tháng MH013/03/14 04/03 Nhập kho vật tƣ XSX038/03/14 14/03 XSX038/03/14 331 7.040 54.674 384.906.720 Xuất kho vật tƣ 621 74,03 145.000 10.735.000 14/03 Xuất kho vật tƣ 621 52,53 50.000 2.626.460 XSX038/03/14 14/03 Xuất kho vật tƣ 621 76,73 52.000 3.990.000 XSX038/03/14 14/03 Xuất kho vật tƣ 621 72,26 70.000 5.058.432 XSX038/03/14 14/03 Xuất kho vật tƣ 621 66,68 55.000 3.667.176 XSX038/03/14 14/03 Xuất kho vật tƣ 621 76 60.000 4.560.000 XSX038/03/14 14/03 Xuất kho vật tƣ 621 73 50.000 3.650.000 482.000 34.287.068 Cộng sang trang 54.674 132 384.904.960 Số lƣợng Thành tiền 1.257.189 738.747.274 Ghi Cộng trang trƣớc 54.674 384.904.960 482.000 34.287.068 XSX038/03/14 14/03 Xuất kho vật tƣ 621 73 50.000 3.650.000 XSX064/03/14 31/03 Xuất kho vật tƣ 621 38.500 200 7.700.000 XSX064/03/14 31/03 Xuất kho vật tƣ 621 7.040 29.950 210.848.000 XSX064/03/14 31/03 Xuất kho vật tƣ 621 3.080 35.276 108.650.080 Cộng 165.911 992.715.680 689.018 1.036.205.674 Số dƣ cuối tháng 725.082 695.257.280 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Giám đốc (đã ký) Trần Vĩnh Chung Kế toán trƣởng (đã ký) Lê Văn Út 133 Ngƣời lập (đã ký) Huỳnh Phƣớc Uẩn PHỤ LỤC 23: SỔ CHI TIẾT TK 1525 - PHỤ TÙNG THAY THẾ XÍ NGHIỆP ĐƢỜNG VỊ THANH 1284 Trần Hƣng Đạo, KV1, P7, TP Vị Thanh, Hậu Giang SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tháng: 03/2014 Tài khoản: 1525 Tên kho: Kho vật tƣ xí nghiệp đƣờng Vị Thanh Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu: Phụ tùng thay Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng TK đối ứng Đơn giá Nhập Số lƣợng Xuất Thành tiền Số lƣợng Tồn Thành tiền Số dƣ đầu tháng MH003/03/14 04/03 NK phụ tùng thay 331 54.545,5 30 1.636.365 MH045/03/14 13/03 NK phụ tùng thay 331 2.742.000 5.484.000 XSX050/03/14 25/03 XK phụ tùng thay 627 70.040 Cộng 5,4 387.216 6.705,75 309.668.856 12.425,87 428.328.355 Số dƣ cuối tháng Số lƣợng Thành tiền 173.905 3.592.671.967 168.185,17 3.474.012.468 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Giám đốc (đã ký) Kế toán trƣởng (đã ký) 134 Ghi Ngƣời lập (đã ký) PHỤ LỤC 24: BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU Đơn vi: XÍ NGHIỆP ĐƢỜNG VỊ THANH Địa chỉ: 1284 Trần Hƣng Đạo, KV1, P7, TP Vị Thanh, Hậu Giang Mẫu số S11-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tài khoản: 152 Tháng 03 năm 2014 STT A 01 02 03 04 05 06 07 Tên, quy cách vật Số tiền liệu, dụng cụ, sản Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ phẩm, hàng hóa B Bảo hộ lao động 93.200.712 12.630.000 15.442.366 90.388.346 Hóa chất 246.913.578 1.321.961.887 1.319.197.027 249.678.438 Nhiên liệu 432.623.878 59.358.925 146.577.639 345.405.164 Vật liệu phụ 738.747.274 992.715.680 1.036.205.674 695.257.280 Phụ tùng thay 3.592.671.967 309.668.856 428.328.355 3.474.012.468 Vật liệu xây dựng 41.326.269 8.942.181 2.803.909 47.464.541 Nguyên vật liệu khác 9.984.696.968 9.984.696.968 Tổng cộng 5.145.483.678 12.689.974.497 12.933.251.938 4.902.206.237 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) ký Lê Văn Út Ngƣời lập (Ký, họ tên) ký Huỳnh Phƣớc Uẩn 135 [...]... kế toán nguyên liệu, vật liệu và thực trạng kế toán nguyên liệu, vật liệu của Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh Qua đó có thể đƣa ra một số giải pháp về quản lý nguyên liệu, vật liệu và hoàn thiện công tác kế toán nguyên liệu, vật liệu của Xí nghiệp 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Khái quát về hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh biến động qua 3 năm 2011- 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 - Kế toán nguyên liệu, . .. thực tập tại Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh tôi đã tiến hành chọn đề tài nghiên cứu: Kế toán nguyên liệu, vật liệu tại Xí nghiệp đường Vị Thanh Qua đó, ta có thể đánh giá đƣợc thực trạng và có thể đƣa ra một số giải pháp để sử dụng nguyên liệu, vật liệu tốt và hiệu quả hơn cho Xí nghiệp 1 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Đề tài Kế toán nguyên liệu, vật liệu tại Xí nghiệp đường Vị Thanh tập... phản ánh trên các sổ kế toán Căn cứ vào tính năng sử dụng: - Nguyên liệu, vật liệu chính - Nguyên liệu, vật liệu phụ - Nhiên liệu - Phụ tùng thay thế - Vật liệu và thiết bị xây dựng cơ bản… Căn cứ vào nguồn cung cấp kế toán: - Nguyên liệu, vật liệu mua ngoài 3 - Vật liệu tự chế biến - Vật liệu thuê ngoài gia công - Nguyên liệu, vật liệu nhận góp vốn liên doanh - Nguyên liệu, vật liệu đƣợc cấp 2.1.1.3... kinh tế 2.1.1.4 Tài khoản kế toán sử dụng a Tài khoản kế toán sử dụng Tài khoản 152 - Nguyên liệu, vật liệu áp dụng theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên TK - 152 Số dƣ đầu kỳ: trị giá nguyên liệu, vật liệu tồn đầu kỳ - Trị giá thực tế nguyên liệu, - Trị giá thực tế nguyên liệu vật liệu nhập kho vật liệu xuất kho - Trị giá nguyên liệu, vật liệu - Trị giá nguyên liệu, vật liệu thừa phát hiện khi kiểm... Nhập kho nguyên liệu, vật liệu do thuê ngoài gia công (6) Nhập kho nguyên liệu, vật liệu từ thu hồi vốn đầu tƣ vào đơn vị khác (7) Nhập kho nguyên liệu, vật liệu do đƣợc cấp hoặc đƣợc nhận vốn góp liên doanh (8) Nguyên liệu, vật liệu xuất dùng nhƣng chƣa sử dụng hết nhập lại kho (9) Nhập kho nguyên liệu, vật liệu do đƣợc biếu tặng, viện trợ (10) Nguyên liệu, vật liệu thừa chƣa xác định rõ nguyên nhân... vụ kế toán nguyên liệu, vật liệu Kế toán nguyên vật liệu là lựa chọn phƣơng pháp kế toán chi tiết, tổng hợp, phƣơng pháp tính giá nguyên vật liệu xuất kho phù hợp với tình hình của doanh nghiệp nhằm phản ánh tình hình nhập, xuất và tồn kho của nguyên liệu, vật liệu trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 2.1.1.2 Phân loại Có nhiều tiêu thức phân loại nguyên liệu, vật liệu trong doanh nghiệp. .. (11) Mua nguyên liệu, vật liệu đƣợc hƣởng chiết khấu thƣơng mại, hàng mua bị trả lại (12) Xuất kho nguyên liệu, vật liệu dùng vào sản xuất kinh doanh (13) Xuất kho nguyên liệu, vật liệu để biếu tặng, viện trợ (14) Xuất kho nguyên liệu, vật liệu cho công tác xây dựng cơ bản, sửa chữa lớn tài sản cố định (15) Xuất kho nguyên liệu, vật liệu đem đi gia công, chế biến (16) Xuất kho nguyên liệu, vật liệu dùng... CHÁNH - KẾ TOÁN Nhân viên kế toán tổng hợp Nhân viên kế toán thanh toán Nhân viên kế toán vật tƣ Thủ quỹ Nguồn: Phòng tài chính - kế toán Xí nghiệp đường Vị Thanh, 2014 Hình 3.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh 3.4.1.1 Chức năng các bộ phận kế toán a Trưởng phòng Tài chính - kế toán - Chấp hành và thực hiện đúng theo các quy định của Luật Kế toán, chuẩn mực kế toán Việt Nam, các văn... hạch toán nguyên liệu, vật liệu Trong kỳ doanh nghiệp có thể thực hiện kế toán nhập - xuất nguyên liệu, vật liệu theo giá hạch toán vì việc xác định đƣợc trị giá thực tế nguyên liệu, vật liệu nhập - xuất kho là một công việc tƣơng đối phức tạp Doanh nghiệp có thể lựa chọn giá hạch toán nguyên liệu, vật liệu theo giá thực tế tồn kho cuối kỳ trƣớc hoặc theo giá dự tính của doanh nghiệp Cuối kỳ doanh nghiệp. .. Quy trình hạch toán tài khoản 152, bài giảng kế toán tài chính Th.s Trần Quốc Dũng, Trường đại học Cần Thơ Hình 2.1 Sơ đồ hạch toán tài khoản 152 - nguyên liệu, vật liệu 6 Giải thích sơ đồ: (1) Mua nguyên liệu, vật liệu nhập kho (trong nƣớc) (2) Nhập kho nguyên liệu, vật liệu đang đi đƣờng (3) Chi phí thu mua, bốc xếp, vận chuyển nguyên liệu, vật liệu nhập kho (4) Mua nguyên liệu, vật liệu nhập khẩu ... liệu, vật liệu thực trạng kế toán nguyên liệu, vật liệu Xí nghiệp đƣờng Vị Thanh Qua đƣa số giải pháp quản lý nguyên liệu, vật liệu hoàn thiện công tác kế toán nguyên liệu, vật liệu Xí nghiệp. .. TẠI XÍ NGHIỆP ĐƢỜNG VỊ THANH 41 4.1 Kế toán nguyên liêu, vật liệu Xí nghiệp 41 4.1.1 Kế toán nhập kho nguyên liệu, vật liệu Xí nghiệp 41 4.1.2 Kế toán xuất kho nguyên liệu, vật. .. nguyên liệu, vật liệu tốt hiệu cho Xí nghiệp 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Đề tài Kế toán nguyên liệu, vật liệu Xí nghiệp đường Vị Thanh tập trung nghiên cứu kế toán nguyên liệu,