kế toán thanh toán với người bán tại công ty tnhh âu trường thành

HC VIN NGN HNG KHOA K TON KIM TON - - CHUYấN TT NGHIP ti: K TON THANH TON VI NGI BN TI CễNG TY TNHH U TRNG THNH Sinh viờn : Lờ Th Thu Lp : KTDNI K13 Chuyờn ngnh : K toỏn doanh nghip Khúa : 2010 2014 H NI, NM 2014 LI CAM OAN Tụi xin cam oan bi chuyờn v ti K toỏn toỏn vi ngi bỏn ti Cụng ty TNHH u Trng Thnh l cụng trỡnh nghiờn cu ca cỏ nhõn tụi Cỏc s liu chuyờn c s dng mt cỏch trung thc theo ngun s liu thc t ti Cụng ty TNHH u Trng Thnh Kt qu nghiờn cu ti chuyờn ny cha tng c cụng b ti bt kỡ cụng trỡnh no khỏc H Ni, Ngy 18 thỏng nm 2014 Sinh viờn Lờ Th Thu MC LC LI M U CHNG C S Lí LUN V K TON THANH TON VI NGI BN 1.1 KHI QUT V DOANH NGHIP SN XUT V CHU TRèNH MUA HNG THANH TON .4 1.1.1 c im ca doanh nghip sn xut .4 1.1.2 Mua hng v ghi nhn hng mua 1.2 K TON THANH TON VI NGI BN ti doanh nghip 10 1.2.1 Nhim v ca k toỏn toỏn vi ngi bỏn 10 1.2.2 Nguyờn tc k toỏn 10 1.2.3 Chng t s dng 11 1.2.4 Quy trỡnh luõn chuyn chng t 12 1.2.5 S k toỏn s dng: 13 1.2.6 Ti khon s dng 13 1.2.7 Phng phỏp hch toỏn: 15 1.2.8 Hỡnh thc s k toỏn .17 KT LUN CHNG I 21 CHNG THC TRNG K TON K TON THANH TON VI NGI BN TI CễNG TY TNHH U TRNG THNH 22 2.1 GII THIU CHUNG V CễNG TY 22 2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin, cỏc ngnh ngh, lnh vc hot ng chớnh ca cụng ty 22 2.1.2 c im t chc b mỏy cụng tỏc k toỏn ca cụng ty .26 (Ngun: ch k toỏn doanh nghip nh v va) .32 2.2 Thc trng cụng tỏc k toỏn toỏn vi ngi bỏn ti Cụng ty TNHH u Trng Thnh 32 2.2.1 Thc trng k toỏn mua hng ti Cụng ty TNHH u Trng Thnh 33 2.2.2 Chớnh sỏch v phng thc toỏn vi ngi bỏn ca cụng ty 33 2.2.3 T chc h thng chng t 34 2.2.4 Quy trỡnh luõn chuyn chng t k toỏn toỏn vi ngi bỏn 35 2.2.5 T chc h thng ti khon 35 2.2.6 Quy trỡnh toỏn .37 2.2.7 Quy trỡnh ghi s 38 2.3 NH GI THC TRNG CễNG TC K TON THANH TON VI NGI BN TI CễNG TY TNHH U TRNG THNH 48 2.3.1 Nhng mt tớch cc 48 2.3.2 Nhng tn ti v nguyờn nhõn ca nhng tn ti ny 49 CHNG MT S í KIN XUT NHM HON THIN K TON THANH TON VI NGI BN TI CễNG TY TNHH U TRNG THNH 53 3.1 PHNG HNG PHT TRIN CA CễNG TY TNHH U TRNG THNH TRONG THI GIAN TI 53 3.2 GII PHP NHM HON THIN CễNG TC K TON THANH TON VI NGI BN TI CễNG TY TNHH U TRNG THNH 53 3.2.1 í ngha ca vic hon thin k toỏn toỏn vi ngi bỏn ti Cụng ty TNHH u Trng Thnh .53 3.2.2 Hon thin t chc b mỏy k toỏn .54 3.2.3 Hon thin chng t v s sỏch k toỏn 55 3.2.4 Hon thin quy trỡnh lp v luõn chuyn chng t 56 3.2.5 Hon thin k toỏn chi tit .56 3.2.6 Hon thin hot ng toỏn 57 3.2.7 Phỏt trin ngun nhõn lc v tng cng ng dng cụng ngh tin hc 57 3.3 KIN NGH .58 3.3.1 Kin ngh vi Chớnh ph v B Ti Chớnh cng nh cỏc b ngnh liờn quan .58 3.3.2 Kin ngh vi Cụng ty TNHH u Trng Thnh 59 KT LUN 60 DANH MC CC BNG, BIU, TH, S DANH MC S DANH MC BIU BIU 2.1: GIAO DIN PHN MM K TON BRAVO TI CễNG TY 31 BIU 2.2: MU N T HNG TI CễNG TY 39 BIU 2.3: MU PHIU GIAO HNG NHN C T CễNG TY NH VNG 39 BIU 2.4: MU HểA N GTGT CễNG TY NHN C T CễNG TY NH VNG 40 BIU 2.5: MU PHIU NHP KHO TI CễNG TY 41 BIU 2.6: MU PHIU CHI TI CễNG TY 43 BIU 2.7: MU PHIU Y NHIM CHI 44 BIU 2.8: MU GIY BO N .45 BIU 2.9: S CHI TIT PHI TR CHO NGI BN CễNG TY TNHH NH VNG THNG .46 BIU 2.10: S CHI TIT PHI TR NGI BN CễNG TY TNHH NM HAI NM THNG 47 BIU 2.11: MU PHIU CHI KT XUT T PHN MM CA CễNG TY 51 DANH MC BNG BNG 2.1: TểM TT TèNH HèNH TI CHNH V KT QU HOT NG KINH DOANH CA CễNG TY T 2011 N 2013 25 BNG 2.2: DANH MC S K TON P DNG CHO DOANH NGHIP NH V VA THEO HèNH THC CHNG T GHI S 32 BNG 2.3: H THNG CHNG T THANH TON VI NGI BN P DNG TI CễNG TY 34 DANH MC NHNG T VIT TT T VIT TT í NGHA Y TNHH Trỏch nhim hu hn BCTC Bỏo cỏo ti chớnh TSC Ti sn c nh GTGT Giỏ tr gia tng SXKD Sn xut kinh doanh DNSX Doanh nghip sn xut LI M U Tớnh cp thit ca ti Mi doanh nghip dự l doanh nghip sn xut hay thng mi cng tn ti mt chu trỡnh kinh doanh (chu trỡnh k toỏn) chui cỏc s kin cựng liờn quan n mt ni dung ca quỏ trỡnh SXKD i vi DNSX, chu trỡnh kinh doanh bao gm chu trỡnh: Chu trỡnh doanh thu (Bỏn hng Thu tin), Chu trỡnh chi phớ (Mua hng Tr tin), Chu trỡnh sn xut (NVL, nhõn cụng to sn phm hon thnh), Chu trỡnh nhõn s (Tuyn dng Tr lng) v chu trỡnh ti chớnh (Nhn tin Chi tin) Mi chu trỡnh u cú vai trũ quan trng hot ng SXKD ca doanh nghip v cú mi quan h cht ch vi i vi doanh nghip sn xut thỡ khõu mua hng toỏn cú ý ngha quyt nh n ton b hot ng ca doanh nghip Mt khỏc, thc hin tt quỏ trỡnh mua thỡ ti chớnh l mt yu t quan trng Doanh nghip khụng th mua hng nu khụng cú kh nng toỏn cho ngi bỏn hoc ỏnh mt uy tớn ca mỡnh vi cỏc nh cung cp Vỡ th cn thit phi gn lin cụng tỏc k toỏn mua hng vi phõn tớch tỡnh hỡnh toỏn vi cỏc nh cung cp ca doanh nghip hot ng thu mua hng húa t hiu qu cao hn Thờm vo ú, vi tỡnh hỡnh kinh t hin ti, m doanh nghip gp rt nhiu khú khn hot ng sn xut kinh doanh, nht l khú khn tip cn cỏc ngun t bờn ngoi Chớnh thc t dn n tỡnh trng mua bỏn chu v vic chim dng ln l iu tt yu Tuy nhiờn, kh nng toỏn v hon tr cỏc ngun chim dng cũn hn ch ó tỏc ng khụng nh n hiu qu sn xut, sc cnh tranh v lõu di s tr thnh cn tr ln vi nn kinh t Vit Nam Cụng n v kh nng toỏn khụng ch phn ỏnh tim lc kinh t m cũn phn ỏnh rừ nột cht lng ca doanh nghip Trờn thc t ó cú khụng ớt nhng doanh nghip kinh doanh tt nhng li lao ao thm l phỏ sn vỡ n, vỡ khụng cú kh nng toỏn cỏc khon n Chớnh thc t ang t nhim v cho cỏc doanh nghip l lm th no nõng cao hiu qu s dng v nõng cao kh nng toỏn hin cú, trỏnh tỡnh trng lóng phớ vn, gim hiu qu hot ng kinh doanh 56 3.2.4 Hon thin quy trỡnh lp v luõn chuyn chng t Khi phỏt sinh nghip v kinh t, b phn cú trỏch nhim nờn lp chng t thnh nhiu liờn (t 2-4 liờn), giao cho cỏc b phn khỏc cú liờn quan nm gi m bo thun li cho vic hch toỏn, i chiu, trỏnh sai sút, gian ln, cụng tỏc x lý nghip v hiu qu, tit kim thi gian hn Vớ d: Trong nghip v toỏn, cụng ty toỏn tin hng trc tip cho ngi bỏn bng tin mt, k toỏn nờn lp phiu chi liờn Sau thu thp ch ký cn thit, k toỏn gi liờn ghi nhn nghip v chi tin, liờn giao cho th qu chi tin v ghi s qu Khi cụng ty toỏn tin hng cho ngi bỏn thụng qua ti khon ngõn hng bng cỏch lp y nhim chi, k toỏn nờn lp y nhim chi thnh liờn Liờn k toỏn gi lm cn c ghi s nghip v toỏn, chi tin gi Liờn giao ngõn hng toỏn h, liờn giao ngi bỏn thụng bỏo tr tin, ng thi lm cn c xỏc nhn nghip v toỏn sau ny 3.2.5 Hon thin k toỏn chi tit Trc ht, cụng ty cn xõy dng li b mó i tng mt cỏch khoa hc hn xut thit k b mó i tng l nh cung cp (ngi bỏn) nh sau: Loi i tng: Thng xuyờn - TX Khụng thng xuyờn KTX Nhúm i tng: Ca hng, i lý bỏn l - LE Ca hng, i lý bỏn buụn -BUON Doanh nghip, c s sn xut - SX Doanh nghip kinh doanh thng mi TM i tng khỏc KHAC Ký hiu tờn nh cung cp: Dựng mó gi nh bng tờn vit tt Hoc ỏnh s th t i tng: Mó húa t 001-100 Ta cú b mó nh sau: Loi i tng Nhúm i tng STT i tng VD: TX-SX-001 ú l mó húa ca nh cung cp thng xuyờn l n v sn xut s 001 57 3.2.6 Hon thin hot ng toỏn Trong cụng tỏc toỏn vi ngi bỏn, k toỏn phi tuyt i tuõn th quy trỡnh toỏn Khi phỏt sinh nghip v toỏn, k toỏn lp y nhim chi hoc phiu chi thỡ vic toỏn ny phi phi c phờ duyt bi ngi cú thm quyn doanh nghip m trc tip l giỏm c cụng ty Trong trng hp giỏm c khụng th ký duyt thỡ nghip v toỏn phi c phờ duyt bi ngi cú thm quyn c giỏm c y quyn Vic ny giỳp cụng ty trỏnh c nguy c tht thoỏt tin Bờn cnh ú, k toỏn cn lu ý xem xột cỏc iu khon v chit khu toỏn c hng toỏn sm tin hng cho ngi bỏn T ú, da trờn tỡnh hỡnh thc t ti cụng ty m k toỏn cú th xem xột toỏn sm cho ngi bỏn c hng li ớch ny, 3.2.7 Phỏt trin ngun nhõn lc v tng cng ng dng cụng ngh tin hc Con ngi v cụng ngh l hai nhõn t rt quan trng, cú vai trũ quyt nh vic to hiu qu kinh doanh phỏt trin sn xut, bt c doanh nghip no cng cn cú mt ngun nhõn lc cht v lng cng nh cụng ngh tiờn tin, hin i Phỏt trin ngun nhõn lc: Cụng ty cn thng xuyờn t chc cỏc t o to, b sung kin thc chuyờn mụn cng nh xó hi, nõng cao trỡnh ngun nhõn lc; cp nht ng dng cụng ngh thụng tin cho nhõn viờn cú th nm bt c nhng ng dng cụng ngh tin hc núi chung, lnh vc k toỏn núi riờng Thng xuyờn phỏt ng phong tro thi ua ti n v, nõng cao i sng tinh thn cụng nhõn viờn Cú ch lng thng phự hp ng viờn, khuyn khớch, nõng cao tinh thn lm vic, trỏch nhim ca cụng nhõn viờn, tng nng sut lao ng gúp phn thỳc y s phỏt trin chung ca cụng ty, gn lin khen thng tinh thn vi vt cht Ngoi chớnh sỏch chung, cng cn chỳ ý c bit n i ng k toỏn cụng ty ng thi, cng cn phi x lý nghiờm khc nhng trng hp sai phm, gian ln nhm m bo cụng tỏc hiu qu hn cng nh hn ch tỏi din sai phm 58 Tng cng ng dng khoa hc cụng ngh: Cụng ty cn chỳ trng hn na vic u t, ng dng khoa hc cụng ngh, trang thit b k thut hin i vo quỏ trỡnh sn xut núi chung v cụng tỏc k toỏn núi riờng, cn u t thờm mỏy múc thit b v cỏc phn mm qun lý mi thay th nhng th ó li thi t hiu qu tt nht cụng vic Trong lnh vc k toỏn, vi mc tiờu m bo cho ngi dựng hp phỏp, tng cng an ninh cho h thng v d liu k toỏn, cụng ty nờn thit k cỏc gii phỏp m bo an ninh cho ton b h thng qun lý cng nh phn mm k toỏn bng cỏc th tc kim soỏt nh: Ci t chc nng khai bỏo, nhn dng cỏ nhõn, qun lý ngi dựng Phõn quyn truy cp Bo mt thụng tin bng nhiu lp C th l, vic truy cp thụng tin, d liu k toỏn nờn c phõn chia cho mt s nhõn viờn nht nh, mi nhõn viờn s ch c truy cp, nhp liu, sa i, nhng d liu phn mỡnh chu trỏch nhim Ch k toỏn trng v nhng ngi cú thm quyn mi c phộp truy cp ton b s liu h thng ca doanh nghip 3.3 KIN NGH Trong nhng nm qua, Chớnh ph v cỏc b ngnh ó rt chỳ trng to iu kin nhm nõng cao nng lc hot ng v phỏt trin ca cỏc doanh nghip, c bit l cỏc doanh nghip va v nh Tuy nhiờn, thc t cũn tn ti khụng ớt bt cp, tụi xin kin ngh mt s im sau: 3.3.1 Kin ngh vi Chớnh ph v B Ti Chớnh cng nh cỏc b ngnh liờn quan Th nht, Nh nc v chớnh ph cn to v trỡ s n nh mụi trng kinh t v mụ lm tin thu hỳt ngun u t v ngoi nc iu kin tỡnh hỡnh chớnh tr - kinh t th gii v nc ang din bin phc tp: khng hong ti chớnh, lm phỏt, suy thoỏi kinh t, Do ú, Nh nc, Chớnh ph cng nh cỏc b ngnh liờn quan cn s dng cỏc cụng c quyn lc ca mỡnh mt cỏch hiu qu hn na nhm to s n nh v thỳc y kinh t phỏt trin 59 Th hai: To hnh lang phỏp lý ng b, hp lý, y , rừ rng v nghiờm minh nhm phỏt trin mụi trng cnh tranh lnh mnh, khụng y cỏc doanh nghip lõm vo tỡnh trng khú khn s chng chộo ca h thng bn phỏp lý, va m bo phự hp vi tỡnh hỡnh thc t nc cng nh tụn trng nhng nguyờn tc hi nhp quc t Bờn cnh ú, cng cn to iu kin thun li v mt bng, c s h tng, c hi tip cn ngun cho cỏc doanh nghip phỏt trin sn xut, cn lng nghe nhng khú khn, vng mc ca cng ng doanh nghip, cựng thỏo g, xõy dng mt cng ng doanh nghip vng mnh 3.3.2 Kin ngh vi Cụng ty TNHH u Trng Thnh Ban lónh o cụng ty cn cú cỏi nhỡn ỳng n v thc s coi k toỏn l mt cụng c cú vai trũ c bit quan trng i vi doanh nghip Mi thnh viờn Ban giỏm c, nhõn viờn b phn k toỏn cn am hiu v ch , chun mc cng nh kin thc phỏp lut v k toỏn, liờn tc cp nht nhng thay i, c bit l h thng bn phỏp lý mi ban hnh liờn quan n lnh vc thu k toỏn, thu iu ny thc s hu ớch vi i ng lónh o cụng ty t ú cú s ch o v thc hin chớnh xỏc Trong cụng tỏc k toỏn núi chung v cụng tỏc qun lý núi riờng thỡ cụng ty nờn tỡm hiu, ỏnh giỏ v khụng ngng hon thin nhm a phng thc qun lý tt nht t c hiu qu ti a hot ng ca mỡnh 60 KT LUN Xó hi ngy cng phỏt trin, hot ng kinh t ti chớnh ngy cng tr nờn phc tp, yờu cu t vi cụng tỏc k toỏn ngy cng ln Thc hin tt chc nng, nhim v ca mỡnh, k toỏn gúp phn quyt nh mt phn quan trng vi s thnh bi ca hot ng sn xut kinh doanh mi doanh nghip Vỡ vy, m bo cú th thng xuyờn nm bt c mi thụng tin kinh t ni b doanh nghip thỡ cụng tỏc k toỏn doanh nghip phi thc hin tt khụng ngng nõng cao vai trũ ca k toỏn vi cụng tỏc qun lý, nõng cao cht lng ca cụng tỏc k toỏn thỡ mt iu quan trng hng u l phi t chc tt cụng tỏc k toỏn Trong iu kin kinh t khú khn, c bit l bic tip cn ngun ti tr t bờn ngoi cng thờm s cnh tranh gay gt trờn th trng to khụng ớt ro cn s phỏt trin ca doanh nghip õy va l thỏch thc, va l c hi nu doanh nghip cú th nm bt c Vi doanh nghip sn xut, th trng nguyờn liu cnh tranh s to thun li giỳp doanh nghip la chn c ngun nguyờn liu u vo cht lng, giỏ tt phc v nhu cu sn xut Mun phỏt trin, cụng ty cn kt hp vi nghiờn cu th trng u ra, c bit l th hiu ngi tiờu dựng Vic thc hin cụng tỏc k toỏn núi chung v k toỏn toỏn vi ngi bỏn núi riờng cn c t chc tt, m bo phn ỏnh, ghi chộp mt cỏch y , chớnh xỏc tỡnh hỡnh thc t tr thnh mt cụng c c lc giỳp cho vic qun lý t hiu qu cao, trc ht l ch ng c nhu cu s dng Quỏ trỡnh thc ti Cụng ty TNHH u Trng Thnh, em nhn thy cụng tỏc k toỏn toỏn vi ngi bỏn ti cụng ty c thc hin khỏ y , ỳng ch , quy nh v k toỏn hin hnh v m bo thụng tin theo yờu cu qun tr doanh nghip Tuy nhiờn, cũn tn ti khụng ớt nhng hn ch, bc thit nht l vic ỏp dng chng t k toỏn khụng ng b, sai quy nh k toỏn thc s l cụng c qun lý c lc, cụng ty nờn tip tc hon thin t chc cụng tỏc k toỏn hn na 61 Vn dng nhng kin thc ó c tip thu ti nh trng kt hp vi thc t ti cụng ty em ó nờu mt s nhn xột v ý kin xut vi mong mun gúp phn hon thin cụng tỏc k toỏn ca cụng ty v nõng cao hiu qu cụng tỏc qun lý Do thi gian cú hn v trỡnh cũn hn ch, bi vit ca em khụng trỏnh nhng khim khuyt, sai sút Em mong nhn c s gúp ý ca thy cụ giỏo cng nh t phớa phũng K toỏn cụng ty ti ca em c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n cỏc thy cụ, cỏc anh ch phũng k toỏn ti cụng ty ó tn tỡnh giỳp , hng dn em hon thnh chuyờn ny Em xin chõn thnh cm n! DANH MC TI LIU THAM KHO Ch k toỏn doanh nghip nh v va ban hnh kốm theo Quyt nh s 48/2006/Q-BTC ngy 14/9/2006 ca B trng B Ti chớnh, ó c sa i, b sung theo Thụng t s 138/2011/TT-BTC ngy 14/10/2011 Giỏo trỡnh K toỏn ti chớnh, H Kinh t TP HCM Phn 5: Chng T chc cụng tỏc k toỏn doanh nghip PH LC Mẫu số B01-DNN Ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ Tài Bảng cân đối kế toán Năm 2013 Ngời nộp thuế: Công ty TNHH Âu Trờng Thành Mã số thuế: 0100973475 Địa chỉ: Bình Phú- Thạch Thất- Hà Nội tiêu Mã Thuyết minh a b C tài sản A Tài sản ngắn hạn(100=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tơng đơng tiền Tiền Các khoản tơng đơng tiền II.Đầu t tài ngắn hạn Đầu t tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu t TC ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác 110 (III.01) 111 Số cuối năm Số đầu năm 9.223.638.708 9.184.513.611 1.057.071.363 1.433.945.078 1.057.071.363 1.433.945.078 112 120 (III.05) - - 121 129 130 1.430.555.557 1.349.226.697 131 1.430.555.557 1.349.226.697 132 - 138 139 140 6.736.011.788 6.401.341.836 141 6.736.011.788 6.401.341.836 149 150 - - Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nớc Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn( (200=210+220+230+240) I Tài sản cố định - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu t - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế III Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t tài dài hạn Dự phòng giảm giá đ.t dài hạn IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi Tổng Cộng tài sản (250=100+200) nguồn vốn A Nợ phải trả (300=310+320) I Nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Phải trả cho ngời bán Ngời mua trả trớc 4- Thuế khoản phải nộp nhà nớc - Phải trả ngời lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn 151 152 - - - - 158 200 210 211 212 213 220 221 222 230 231 239 240 241 248 (III.03.04) 10.005.758.003 11.349.728.054 9.717.310.564 11.027.022.390 17.713.241.049 (7.995.930.485) 18.369.491.049 (7.342.468.659) - - - - 288.447.439 322.705.664 288.447.439 322.705.664 19.229.396.711 20.534.241.665 8.844.278.045 6.328.458.167 4.616.792.572 1.496.309.943 10.324.194.108 7.079.649.126 5.326.857.857 1.238.477.194 - 168.890.795 497.355.553 249 250 300 310 311 312 313 314 315 316 317 319 320 46.464.857 16.958.522 2.515.819.878 3.244.544.982 Vay nợ dài hạn Quĩ dự phòng trợ cấp việc làm 321 2.490.332.753 3.218.000.000 Phải trả phải nộp khác 328 322 25.487.12 26.544.982 Dự phòng phải trả dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu t chủ sở hũ 2- Thặng d vốn cổ phần 3- Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quĩ Chênh lệch tỷ giá Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợp nhuận cha phân phối năm II Quy khen thởng, phúc lợi Tổng Cộng nguồn vốn (430=300+400) Kế toán (Ký, họ tên) 329 400 410 411 412 413 414 415 416 418 430 440 10.385.118.666 10.210.047.557 10.385.118.666 10.000.000.000 10.210.047.557 10.000.000.000 385.118.666 210.047.557 19.229.396.711 20.534.241.665 Lập ngày31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, đóng dấu) Mẫu số B02-DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/06 Bộ tài báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Năm 2013 Ngời nộp thuế: Công ty TNHH Âu Trờng Thành Mã số thuế: 0100973475 Địa chỉ: Bình Phú- Thạch Thất- Hà Nội Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam tiêu Mã số TM Năm nAY A B C IV.08 0.159.543.688 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 0.159.543.688 10 8.139.658.785 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong chi phí lãi vay 21 22 23 8.Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30= 20 +21-22-24) 24 2.019.884.903 2.429.068 102.327.246 102.327.246 1.007.313.028 30 912.673.697 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác(40=31-32) 40 13 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50=30+40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 50 51 Kế toán (Ký, họ tên) 60 IV.09 912.673.697 228.168.424 684.505.273 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, đóng dấu) Mẫu số B01-DNN Ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ Tài Bảng cân đối kế toán Năm 2012 Ngời nộp thuế: Công ty TNHH Âu Trờng Thành Mã số thuế: 0100973457 Địa chỉ: Bình Phú- Thạch Thất- Hà Nội tiêu Mã Thuyết minh a b c tài sản A Tài sản ngắn hạn(100=110+120+130+140+150) 100 Số cuối năm Số đầu năm 9.184.513.61 16.372.892.215 1.433.945.078 1.729.588.769 1.433.945.078 1.729.588.769 - - I Tiền khoản tơng đơng tiền Tiền Các khoản tơng đơng tiền II.Đầu t tài ngắn hạn Đầu t tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu t TC ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn 110 Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nớc Tài sản ngắn hạn khác 131 1.349.226.697 1.349.226.69 132 - (III.01) 111 112 120 121 (III.05) - 129 130 7.722.404.948 7.722.404.948 138 139 140 6.401.341.836 6.920.898.498 141 6.401.341.836 6.920.898.498 150 - - 151 - - 152 - - 149 158 B Tài sản dài hạn( (200=210+220+230+240) 200 I Tài sản cố định - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu t - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế III Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t tài dài hạn Dự phòng giảm giá đ.t dài hạn IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 210 Tổng Cộng tài sản (250=100+200) 250 211 212 213 220 221 222 230 231 239 240 241 248 249 (III.03.04) 11.349.728.05 11.892.596.651 11.027.022.390 11.886.660.267 18.369.491.049 (7.342.468.659) 19.176.037.049 (7.289.376.782) - - - - 322.705.664 5.936.384 322.705.664 5.936.384 20.534.241.66 28.265.488.866 nguồn vốn A Nợ phải trả (300=310+320) 300 I Nợ ngắn hạn 310 - Vay ngắn hạn - Phải trả cho ngời bán Ngời mua trả trớc 4- Thuế khoản phải nộp nhà nớc - Phải trả ngời lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn 311 312 313 314 315 316 317 319 10.324.194.10 7.079.649.12 5.326.857.85 1.238.477.194 497.355.553 12.714.944.843 8.680.265.661 5.308.106.567 1.666.441.314 1.681.360.268 16.958.522 24.357.512 3.244.544.98 4.034.679.182 II Nợ dài hạn 320 Vay nợ dài hạn Quĩ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả phải nộp khác Dự phòng phải trả dài hạn 321 322 328 329 3.218.000.000 26.544.982 3.218.000.000 816.679.182 400 410 411 412 413 10.210.047.557 10.210.047.557 10.000.000.000 15.550.544.023 15.550.544.023 10.000.000.000 B Nguồn vốn chủ sở hữu (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu t chủ sở hũ 2- Thặng d vốn cổ phần 3- Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quĩ Chênh lệch tỷ giá Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợp nhuận cha phân phối năm II Quy khen thởng, phúc lợi 414 415 416 418 430 Tổng Cộng nguồn vốn (430=300+400) 440 Kế toán (Ký, họ tên) 210.047.557 5.550.544.023 20.534.241.665 28.265.488.866 Lập ngày31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, đóng dấu) Mẫu số B02-DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/06 Bộ tài báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Năm 2012 Ngời nộp thuế: Công ty TNHH Âu Trờng Thành Mã số thuế: 0100973457 Địa chỉ: Bình Phú- Thạch Thất- Hà Nội Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam tiêu A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong chi phí lãi vay 8.Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30= 20 +21-22-24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác(40=31-32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50=30+40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) Kế toán (Ký, họ tên) Mã số B 01 02 TM C IV.08 20 21 22 23 24 60 13.447.584.272 13.44 7.584.272 11.342.560.120 2.10 5.024.152 10.900.804 236.560.900 236.560.900 921.288.391 95 8.075.665 10 11 30 31 32 40 50 51 Năm nAY IV.09 958.075.665 239.518.916 71 8.556.749 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc (Ký, đóng dấu) [...]... của kế toán thanh toán với người bán trong công tác kế toán tại đơn vị, em đã lựa chọn đề tài Kế toán thanh toán với người bán tại Công ty TNHH Âu Trường Thành làm đề tài để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp của mình 2 Mục đích nghiên cứu Góp phần hoàn thiện thêm những lý luận cơ bản về hạch toán kế toán thanh toán với người bán tại các doanh nghiệp Phân tích thực trạng kế toán thanh toán với người bán. .. vụ của từng người theo sơ đồ sau: 27 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Kế toán công nợ Kế toán tiền lương, Lao động BHXH Thủ quỹ (Nguồn: Phòng Kế toán – Công ty TNHHH Âu Trường Thành) − Kế toán trưởng: bao quát toàn bộ công tác kế toán tại đơn vị; theo dõi, đôn đốc các kế toán viên hoàn thành công việc kịp tiến độ chung; tổ chức bộ máy kế toán hợp lý,... mở đầu và kết luận, chuyên đề gồm 3 chương: 3 Chương I: Cơ sở lý luận chung kế toán thanh toán với người bán trong doanh nghiệp Chương II: Thực trạng kế toán thanh toán với người bán tại Công ty TNHH Âu Trường Thành Chương III: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện kế toán thanh toán với người bán tại Công ty TNHH Âu Trường Thành Do kiến thức, thời gian cũng như kinh nghiệm thực tế còn nhiều hạn chế... các loại tài khoản, chứng từ sử dụng, để công tác kế toán của doanh nghiệp đạt hiệu quả hơn 22 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH ÂU TRƯỜNG THÀNH 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY Tên đầy đủ: Công ty TNHH Âu Trường Thành; MST: 0100973475; Tên viết tắt: Au Truong Thanh - AuTT Co., Ltd; Tên gọi tắt: Công ty Âu Trường Thành; Địa chỉ: Xã Bình Phú – Thạch Thất –... Đối tượng nghiên cứu là công tác kế toán tại Công ty TNHH Âu Trường Thành Phạm vi nghiên cứu: Do giới hạn về mặt thời gian cũng như nguồn tài liệu có thể tiếp cận và thu thập nên chuyên đề này chỉ đi sâu vào nghiên cứu kế toán thanh toán với người bán tại công ty TNHH Âu Trường Thành với các số liệu và nguồn tài liệu trong tháng 4 năm 2014 5 Kết cấu chuyên đề Ngoài lời mở đầu và kết luận, chuyên đề gồm... phải trả và thanh toán tiền hàng Đặc biệt, Chương I cũng đã thể hiện được phương pháp được sử dụng trong kế toán thanh toán với người bán bao gồm: chứng từ, tài khoản, sổ sách và phương pháp hạch toán Kế toán thanh toán với người bán là một trong những khâu quan trọng trong công tác kế toán nói chung và trong hoạt động của toàn doanh nghiệp nói riêng Vì vậy, trong công tác thanh toán với người bán cần... kế toán – Công ty TNHH Âu Trường Thành) 2.1.1.4 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty Cơ cấu bộ máy quản lý: Do đặc điểm SXKD của Công ty là sản xuất theo đơn đặt hàng, nên bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo mô hình quản lý trực tuyến: 26 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Âu Trường Thành (Nguồn: Website www.autruongthanh.com) 2.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy công tác kế toán. .. tích thực trạng kế toán thanh toán với người bán tại Công ty TNHH Âu Trường Thành, từ đó đánh giá những mặt tích cực cũng như những hạn chế còn tồn tại và tìm ra nguyên nhân của những tồn tại đó Đưa ra những phương hướng và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán thanh toán với người bán tại Công ty TNHH Âu Trường Thành 3 Phương pháp nghiên cứu Sử dụng kết hợp nhiều phương pháp: phương pháp biện chứng,... máy công tác kế toán của công ty 2.1.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán Để đạt được hiệu quả cao nhất trong quản lý và để phù hợp với quy mô, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như trình độ của nhân viên kế toán, công ty đã lựa chọn tổ chức bộ máy kế toán tại đơn vị theo hình thức kế toán tập trung Hiện tại công ty có 4 nhân viên kế toán Bộ máy kế toán của công ty được phân công, phân nhiệm về chức... khấu thanh toán: là khoản tiền mà bên mua được hưởng khi thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp trong thời hạn được hưởng chiết khấu thanh toán đã thỏa thuận 1.2 KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI DOANH NGHIỆP 1.2.1 Nhiệm vụ của kế toán thanh toán với người bán  Ghi chép đầy đủ, kịp thời trên hệ thống chứng từ, sổ sách chi tiết và tổng hợp của phần hành kế toán phải trả  Thực hiện chế đội giám sát thanh ... HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH ÂU TRƯỜNG THÀNH 53 3.2.1 Ý nghĩa việc hoàn thiện kế toán toán với người bán Công ty TNHH Âu Trường Thành ... trạng công tác kế toán toán với người bán Công ty TNHH Âu Trường Thành 32 2.2.1 Thực trạng kế toán mua hàng Công ty TNHH Âu Trường Thành 33 2.2.2 Chính sách phương thức toán với người bán. .. máy kế toán Công ty Kế toán trưởng Kế toán toán Kế toán công nợ Kế toán tiền lương, Lao động BHXH Thủ quỹ (Nguồn: Phòng Kế toán – Công ty TNHHH Âu Trường Thành) − Kế toán trưởng: bao quát toàn công