Thông tin tài liệu
TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ
KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH
PHẠM THỊ UYỂN
KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ
HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY
TNHH NGUYỄN ĐỨC
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
NGÀNH KẾ TOÁN TỔNG HỢP
Mã số ngành: 52340301
Tháng 12 – Năm 2013
TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ
KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH
PHẠM THỊ UYỂN
MSSV/HV: LT11373
KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ
HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY
TNHH NGUYỄN ĐỨC
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
NGÀNH KẾ TOÁN TỔNG HỢP
Mã số ngành: 52340301
CÁN BỘ HƢỚNG DẪN
ĐOÀN THỊ CẨM VÂN
Tháng 12 - Năm 2013
LỜI CẢM TẠ
Lời nói đầu tiên, em xin gửi đến quý thầy cô khoa Kinh Tế và Quản Trị
Kinh Doanh Trƣờng Đại Học Cần Thơ cùng Ban Lãnh Đạo Công Ty TNHH
Nguyễn Đức lời chúc sức khỏe và lời chào trân trọng nhất.
Qua gần hai năm học tại trƣờng, bản thân em đã tiếp thu và học hỏi
đƣợc những kiến thức quý báu nhờ sự tận tình giảng dạy của quý thầy cô đặc
biệt là quý thầy cô khoa Kinh Tế và Quản Trị Kinh Doanh. Đến nay, em đã
hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài “Kế toán xác định kết quả hoạt động
kinh doanh tại Công Ty TNHH Nguyễn Đức”. Để đạt đƣợc kết quả nhƣ hôm
nay em xin cảm ơn quý thầy cô đã tạo điều kiện cho em tiếp thu kiến thức
chuyên ngành tạo nền tảng kiến thức vững vàng để có thể thực hiện tốt đề tài.
Em xin chân thành cảm ơn cô Đoàn Thị Cẩm Vân – Giảng viên đã tốn nhiều
thời gian và công sức để tận tình hƣớng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm và giải
đáp những khó khăn, vƣớn mắc trong suốt thời gian em thực hiện đề tài này.
Em cũng xin gửi lời cảm ơn chị Nguyễn Thị Mỹ Tiên và anh Nguyễn Đức
Quang đã tận tình giúp đỡ em trong suốt quá trình thực tập và cung cấp tài
liệu, số liệu đầy đủ nhằm tạo điều kiện thuận lợi để em có thể hoàn thành tốt
luận văn tốt nghiệp này.
Do kiến thức của em còn hạn chế nên luận văn tốt nghiệp này sẽ không
tránh khỏi những thiếu sót. Rất mong quý thầy cô và Ban lãnh đạo công ty góp
ý để đề tài của em đƣợc hoàn thiện hơn. Cuối lời, em xin kính chúc quý thầy
cô dồi dào sức khỏe và gặt hái nhiều thành công trong công việc. Kính chúc
Công Ty TNHH Nguyễn Đức luôn đạt hiệu quả cao trong công việc kinh
doanh.
Cần Thơ, ngày tháng năm 2013
Sinh viên thực hiện
Phạm Thị Uyển
i
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, số liệu trong
đề tài là số liệu trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đề tài nghiên cứu
khoa học nào.
Ngày tháng năm 2013
Sinh viên thực hiện
Phạm Thị Uyển
ii
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP
.................................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................
Ngày
tháng năm 2013
Thủ trƣởng đơn vị
(Ký tên, đóng dấu)
iii
MỤC LỤC
Trang
Chƣơng 1: GIỚI THIỆU .................................................................................. 1
Lý do chọn đề tài ................................................................................................. 1
Mục tiêu nghiên cứu ........................................................................................... 1
Mục tiêu chung.................................................................................................... 1
Mục tiêu cụ thể .................................................................................................... 1
Phạm vi nghiên cứu............................................................................................. 2
Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
............................................................................................................................. 3
2.1 Phƣơng pháp luận ......................................................................................... 3
2.1.1 Khái niệm lƣu đồ ....................................................................................... 3
2.1.2 Cách vẽ lƣu đồ chứng từ trong công tác kế toán ....................................... 3
2.1.3 Phƣơng pháp kế toán ................................................................................. 4
2.1.4 Phƣơng pháp xuất kho .............................................................................. 4
2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu .............................................................................. 8
Chƣơng 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM
HỮU HẠN NGUYỄN ĐỨC ............................................................................. 9
3.1 Tổng quan về công ty trách nhiệm hữu hạn Nguyễn Đức ........................... 9
3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty ............................................ 9
3.1.2 Vị trí địa lý và ngành nghề kinh doanh ..................................................... 9
3.2 Bộ máy công ty ............................................................................................. 9
3.3 Bộ máy kế toán của công ty.......................................................................... 9
3.3.1 Sơ đồ bộ máy kế toán............................................................................... 10
3.3.2 Hình thức kế toán áp dụng ....................................................................... 10
Chƣơng 4: CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG
KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGUYỄN
ĐỨC .................................................................................................................. 12
4.1 Công tác kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty trách
nhiệm hữu hạn Nguyễn Đức ............................................................................. 12
4.1.1 Phƣơng pháp kế toán tại công ty ............................................................. 12
4.1.2 Lƣu đồ kế toán ......................................................................................... 12
4.1.3 Thu thập các chứng từ liên quan ............................................................. 17
4.1.4 Công tác kế toán xác định KQKD ........................................................... 18
iv
Chƣơng 5: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC
KẾ TOÁN VÀ TĂNG THÊM LỢI NHUẬN CHO CÔNG TY ................. 34
5.1 NHẬN XÉT ................................................................................................ 34
5.1.1 Ƣu điểm của công tác kế toán ................................................................. 34
5.1.2 Nhƣợc điểm của công tác kế toán............................................................ 34
5.2 BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN .............................. 35
Chƣơng 6: KẾT LUẬN .................................................................................. 36
Tài liệu tham khảo.......................................................................................... ...37
Phụ lục chứng từ liên quan đến doanh thu ....................................................... 38
Phụ lục chứng từ liên quan đến giá vốn hàng bán............................................ 40
Phụ lục chứng từ liên quan đến chi phí quản lý ............................................... 41
Phụ lục chứng từ liên quan đến xác định kết quả kinh doanh.......................... 48
Phụ lục bảng hàng hóa tồn kho đầu kỳ ............................................................. 49
Phụ lục bảng cân đối tài khoản ......................................................................... 50
Phụ lục sổ nhật ký chung .................................................................................. 51
Phụ lục sổ nhật ký bán hàng ............................................................................. 61
Phụ lục bảng tổng hợp chi tiết .......................................................................... 63
Phụ lục bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ....................................... 64
v
DANH SÁCH HÌNH
Trang
Hình 2.1 Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng................................................... 5
Hình 2.2 Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán ....................................................... 5
Hình 2.3 Sơ đồ hạch toán chi phí quản lí kinh doanh ........................................ 6
Hình 2.4 Sơ đồ hạch toán chi phí thuế TNDN ................................................... 7
Hình 2.5 Sơ đồ hạch toán kết quả hoạt động kinh doanh .................................. 8
Hình 3.1 Sơ đồ cơ cấu quản lý của công ty ........................................................ 9
Hình 3.2 Sơ đồ bộ máy kế toán ........................................................................ 10
Hình 3.3 Sơ đồ hình thức kế toán nhật ký chung ............................................. 10
Hình 4.1 Lƣu đồ về quá trình nhập kho hàng hóa ............................................ 12
Hình 4.2 Lƣu đồ bán hàng ................................................................................ 13
Hình 4.3 Lƣu đồ thu tiền ................................................................................... 14
Hình 4.4 Lƣu đồ thanh toán tiền lƣơng ............................................................ 15
Hình 4.5 Lƣu đồ thanh toán cho ngƣời bán ...................................................... 16
Hình 4.9 Sơ đồ hạch toán tổng hợp kết quả hoat động kinh doanh 2012 ........ 33
vi
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
TNDN
:
Thu nhập doanh nghiệp
BH
:
Bán hàng
QLDN
:
Quản lý doanh nghiệp
GV
:
Giá vốn
TK
TNDN
KC
:
:
:
Tài khoản
Thu nhập doanh nghiệp
Kết chuyển
vii
CHƢƠNG 1
GIỚI THIỆU
1.1 SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
Trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thì công tác kế toán là
một trong những bộ phận quan trọng của doanh nghiệp. Doanh nghiệp có thể
phát triển mạnh và bền vững thì đòi hỏi phải có một bộ máy kế toán vững
mạnh để có thể kiểm soát chặt chẽ tất cả các nghiệp vụ thu – chi, các chứng từ
phát sinh nhằm giúp các nhà lãnh đạo đƣa ra những quyết định đúng đắn.
Mặt khác, việc tổ chức công tác kế toán một cách khoa học và hợp lý sẽ giúp
cho doanh nghiệp giảm bớt khối lƣợng công tác kế toán trùng lắp, tiết kiệm
đƣợc chi phí, đồng thời giúp cho việc kiểm kê, kiểm soát tài sản, nguồn vốn,
hoạt động kinh tế đo lƣờng và đánh giá hiệu quả kinh tế.
Công ty TNHH Nguyễn Đức đƣợc thành lập và đi vào hoạt động hơn
ba năm, công ty cũng đã tổ chức đƣợc bộ máy kế toán riêng nhằm đảm bảo
cho việc thu thập, hệ thống hóa thông tin kế toán một cách liên tục, đầy đủ, kịp
thời để phục vụ cho công tác quản lý kinh tế tài chính. Mọi tồn tại và thiếu sót
về công tác tổ chức kế toán đều có thể dẫn đến sự trì trệ trong công tác hạch
toán kế toán và cung cấp thông tin kinh tế không đầy đủ, không chính xác dẫn
đến tiêu cực, lãng phí. Vì vậy tổ chức một cách khoa học và hợp lý công tác kế
toán là vấn đề có tầm quan trọng đặc biệt để thực hiện tốt công tác quản lý
kinh tế ở công ty.
Xuất phát từ tình hình thực tế trên em đã chọn đề tài “Kế toán xác định
kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Nguyễn Đức” làm đề tài tốt
nghiệp cho mình với mong muốn tìm hiểu và đề xuất biện pháp hoàn thiện
công tác kế toán tại công ty, bƣớc đầu làm quen với công việc kế toán nhằm
giúp ích cho công việc sau này.
1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
1.2.1 Mục tiêu chung
Xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Nguyễn Đức
năm 2012 đồng thời đề xuất biện pháp hoàn thiện công tác kế toán của công
ty.
1.2.2 Mục tiêu cụ thể:
- Thực hiện công tác kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại
công ty năm 2012.
- Tìm ra ƣu điểm và nhƣợc điểm của công tác kế toán giúp công ty khắc
phục những yếu kém và ngày càng hoàn thiện hơn.
1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU
1
Đề tài đƣợc thực hiện tại công ty TNHH Nguyễn Đức, thời gian thực
hiện đề tài từ 12/08/2013 đến ngày 18/11/2013, số liệu để thực hiện đề tài là
năm 2012, đối tƣợng nghiên cứu của đề tài là hoạt động kế toán xác định kết
quả hoạt động kinh doanh
CHƢƠNG 2
CƠ SỞ LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1 PHƢƠNG PHÁP LUẬN
2
2.1.1 Khái niệm lƣu đồ
Lƣu đồ là công cụ sử dụng hình vẽ mô tả ngắn gọn cách luân chuyển dữ
liệu, quá trình xử lý trong một hệ thống.
Các loại lƣu đồ:
+ Lƣu đồ chứng từ
+ Lƣu đồ hệ thống
+ Lƣu đồ chƣơng trình
* Lƣu đồ chứng từ mô tả trình tự luân chuyển của chứng từ, số liên
chứng từ, ngƣời lập, ngƣời nhận, nơi lƣu trữ, tính chất lƣu trữ trong các
hoạt động chức năng (bán, mua, nhập xuất )
2.1.2 Phƣơng pháp
toán
2.1.2.1 Phương pháp kiểm kê định kỳ
Là phƣơng pháp hạch toán căn cứ vào kết quả kiểm kê thực tế để phản
ánh giá trị tồn kho cuối kỳ của vật tƣ, hàng hóa trên sổ kế toán tổng hợp và
từ đó tính giá trị của vật tƣ, hàng hóa đã xuất trong kỳ theo công thức sau:
Trị giá
hàng tồn
kho cuối
kỳ
=
Tổng giá
trị hàng
nhập kho
trong kỳ
+
Trị giá
hàng nhập
trong kỳ
Trị giá
hàng xuất
trong kỳ
Theo phƣơng pháp này, mọi biến động của vật tƣ, hàng hóa (nhập kho,
xuất kho) không theo dõi, phản ánh trên các tài khoản kế toán hàng tồn kho,
giá trị vật tƣ, hàng hóa xuất kho trong kỳ (tiêu dùng cho sản xuất hoặc xuất
bán) làm căn cứ ghi sổ kế toán của tài khoản 611 “Mua hàng”.
2.1.2.2 Phương pháp kê khai thường xuyên
Là phƣơng pháp theo dõi và phản ánh thƣờng xuyên, liên tục, có hệ
thống tình hình nhập, xuất, tồn vật tƣ hàng hóa trên sổ kế toán. Trong trƣờng
hợp này các tài khoản kế toán hàng tồn kho đƣợc dùng để phản ánh số hiện có,
tình hình biến động tăng giảm của vật tƣ, hàng hóa. Cuối kỳ kế toán, căn cứ
vào số liệu kiểm kê thực tế hàng tồn kho so sánh, đối chiếu với số liệu hàng
tồn kho trên sổ sách kế toán. Về nguyên tắc số tồn kho thực tế phải luôn phù
hợp với số tiền trên sổ kế toán.
2.1.3 Phƣơng pháp xuất ho bình quân gia quyền cuối ỳ
Theo phƣơng pháp này thì cuối kỳ mới tính trị giá vốn của hàng xuất kho
trong kỳ, tùy theo kỳ dự trữ của doanh nghiệp áp dụng mà kế toán hàng tồn
Đơn giá bình
quân
=
Giá trị hàng
tồn
3
đầu kỳ
+
Giá trị hàng
nhập trong kỳ
kho căn cứ vào giá nhập, lƣợng hàng tồn kho đầu kỳ và nhập trong kỳ để tính
giá đơn vị bình quân.
2.1.4 K toán xác định
t quả inh doanh
Kết quả kinh doanh: là kết quả cuối cùng về các hoạt động kinh tế đã
đƣợc thực hiện trong một kỳ nhất định, đƣợc xác định trên cơ sở tổng hợp tất
cả các kết quả của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp. Kết
quả kinh doanh của doanh nghiệp đƣợc xác định theo từng kỳ kế toán (tháng,
quý, năm), là phần chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí của các
hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ kế toán đó. Nếu doanh thu lớn hơn chi
phí thì doanh nghiệp có lãi, nếu doanh thu nhỏ hơn chi phí thì doanh nghiệp bị
lỗ.
* Chứng từ kế toán sử dụng:
Kế toán xác định kết quả kinh doanh sử dụng chủ yếu các chứng từ tự lập
bao gồm:
+ Các chứng từ gốc phản ánh các khoản doanh thu, chi phí tài chính và hoạt
động khác nhƣ: phiếu xuất kho, hóa đơn giá trị gia tăng, phiếu nhập kho
+ Các chứng từ khác nhƣ phiếu thu, phiếu chi
+ Chứng từ chi nội bộ gồm: bảng lƣơng, chứng từ công tác phí
2.1.4.1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng là toàn bộ số tiền thu đƣợc, hoặc sẽ thu đƣợc khi bán
một lƣợng thành phẩm, hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng.
* Tài khoản hạch toán:
Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Kết cấu và nội dung:
Bên nợ:
- Kết chuyển doanh thu thuần vào Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh
doanh”.
Bên có:
4
- Doanh thu bán sản phẩm, hàng hóa và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp
thực hiện trong kỳ kế toán.
Tài khoản 511 không có số dƣ cuối kỳ.
TK 911
TK 511
KC doanh thu thuần
TK 111, 112, 131
Doanh thu bán hàng hóa,
sản phẩm, dịch vụ.
TK3331
Thuế GTGT
Hình 2.1 Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng
2.1.4.2 Giá vốn hàng bán
Giá vốn (GV) hàng bán là trị giá vốn của số sản phẩm , hàng hóa dịch vụ đã
tiêu thụ đƣợc trong kỳ kế toán.
* Tài khoản hạch toán:
Tài khoản 632- GV hàng bán
Kết cấu và nội dung
Bên nợ:
Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đã bán trong kỳ
Bên có
KC giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đã bán trong kỳ sang Tài khoản
911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Tài khoản 632 không có số dƣ cuối kỳ
TK 156
TK 632
GV hàng hóa đã tiêu thụ
TK 911
Cuối kỳ, KC GV hàng bán
Hình 2.2 Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán
2.1.4.3 Chi phí quản lý kinh doanh
5
Là các khoản chi phí quản lý chung của doang nghiệp gồm các chi phí quản
lý kinh doanh, chi phí quản lý hành chính, chi phí chung khác liên quan hoạt
động của cả doanh nghiệp trong kỳ kế toán.
+ Chi phí dịch vụ thuê ngoài phục vụ cho công tác quản lý nhƣ tiền điện,
nƣớc, điện thoại văn phòng, tiền thuê các tài sản cố định, tiền sửa chữa tài sản
cố định dùng trong công tác QLDN
+ Các khoản chi phí khác bằng tiền khác nhƣ: Chi phí tiếp khách, tổ chức hội
nghị, hội họp, công tác phí, văn phòng phẩm
* Tài khoản hạch toán:
Tài khoản 642- Chi phí QLDN
Nội dung và kết cấu tài khoản:
Bên nợ:
- Chi phí QLDN thực tế phát sinh trong kỳ
Bên có:
- Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh vào bên nợ Tài khoản 911 “Xác định
kết quả kinh doanh”.
Tài khoản 642 không có số dƣ cuối kỳ.
TK 334,
TK 642
TK 911
338
Chi phí nhân viên quản lý
KC CP bán hàng, QLDN
Hình 2.3 Sơ đồ hạch toán chi phí quản lý kinh doanh
2.1.4.4 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế đánh vào thu nhập chịu
thuế của các hoạt động kinh doanh, không có sự chuyển giao gánh nặng từ
ngƣời nộp thuế sang ngƣời chịu thuế.
*Tài khoản hạch toán
Tài khoản 8211 - CP thuế TNDN hiện hành (là tài khoản cấp 2 của TK 821chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp)
Nội dung và kết cấu tài khoản:
Bên nợ
- Chi phí thuế TNDN phát sinh trong năm.
6
Bên có:
- Kết chuyển Chi phí thuế TNDN vào bên Nợ TK 911 “Xác định KQKD”.
Tài khoản 8211 không có số dƣ cuối kỳ
TK 3334
TK 821
Hàng quý tạm tính thuế TNDN
TK 911
KC chi phí thuế TNDN
Hình 2.4 Sơ đồ hạch toán chi phí thuế TNDN
2.1.4.5 Xác định kết quả kinh doanh
- Hoạt động sản xuất kinh doanh là hoạt động sản xuất, tiêu thụ sản phẩm
hàng hóa, lao vụ, dịch vụ của các ngành sản xuất kinh doanh chính và sản
xuất phụ.
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: là số chênh lệch giữa DT thuần
và GV hàng bán, CP bán hàng và CP QLDN
GV hàng
Chi Phí
Lãi = Doanh thu +
thuần
bán
QLDN
-
*Tài khoản hạch toán
Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Tài khoản 911 không có số dư cuối kỳ
Kết cấu tài khoản 911
Bên nợ:
- Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ.
- CP bán hàng, CP QLDN.
- Số lãi trƣớc thuế của hoạt động kinh doanh trong kỳ.
Bên có:
- Doanh thu thuần của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ.
- Số lỗ của hoạt động kinh doanh trong kỳ
7
TK 632
TK 911
TK 511
KC doanh thu thuần
KC GV hàng bán
TK 642
KC chi phí quản lý kinh doanh
TK 821
KC chi phí thuế TNDN
TK 421
TK 421
KC lỗ phát sinh trong kỳ
KC lãi phát sinh trong kỳ
Hình 2.5 Sơ đồ hạch toán kết quả hoạt động kinh doanh
2.2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
- Thu thập số liệu thứ cấp từ phòng kế toán của công ty năm 2012: hóa
đơn GTGT đầu vào, hóa đơn GTGT đầu ra, các chứng từ khác
- Ghi nhận lại công tác kế toán trong công ty tìm ra biện pháp hoàn thiện
8
CHƢƠNG 3
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ
CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGUYỄN ĐỨC
3.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGUYỄN
ĐỨC
3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH NGUYỄN ĐỨC
Tên bằng tiếng nƣớc ngoài: NGUYỄN ĐỨC LIMITED COMPANY
Tên viết tắt: NDC
Mã số thuế: 1801133476
Điện thoại: 07103.897.426 Fax: 07103.897.427
Email: q2kquang@gmail.com
Vốn điều lệ: 2.000.000.000 đồng (Hai tỷ đồng)
Giám đốc: Ông Nguyễn Đức Quang
3.1.2 Vị trí địa lý và ngành nghề inh doanh
Địa chỉ trụ sở chính: 385N/14B Nguyễn Văn Cừ (nối dài), Phƣờng An
Khánh, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ, Việt Nam
Ngành nghề của công ty đăng ký trong giấy phép kinh doanh là kinh doanh
gạo
3.2 BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY
Cơ cấu quản lý của công ty
GIÁM ĐỐC
BỘ PHẬN KẾ
TOÁN
BỘ PHẬN BÁN
HÀNG
NV BÁN HÀNG
NV GIAO HÀNG
Hình 3.1 Sơ đồ cơ cấu quản lý của công ty
3.3 BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY
9
KHO(Thủ Kho)
3.3.1 Sơ đồ bộ máy
toán
KT TRƢỞNG
KT BÁN
HÀNG
KT VẬT
TƢ
KT TIỀN
LƢƠNG
THỦ
QUỸ
KT CÔNG
NỢ
Hình 3.2 Sơ đồ bộ máy kế toán
3.3.2 Hình thức
toán áp dụng
Doanh nghiệp sử dụng hình thức kế toán Nhật Ký Chung
Chứng từ kế toán
Sổ nhật ký đặc
biệt
Sổ nhật ý chung
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Sổ cái
Sổ kho
Trong đó:
Ghi hằng ngày
Ghi định kỳ hoặc cuối tháng
Bảng cân đối
phát sinh
Quan hệ đối chiếu
Báo cáo tài chính
Hình 3.3 Sơ đồ hình thức kế toán Nhật Ký Chung
(1) Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ đã kiểm tra để làm căn cứ ghi sổ,
trƣớc hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu
đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù
hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ
nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh đƣợc ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi
tiết liên quan.
Trƣờng hợp đơn vị mở các sổ nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các
chứng từ đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký
10
đặc biệt liên quan. Định kỳ (3,5,10 ngày) hoặc cuối tháng, tùy theo khối
lƣợng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để
ghi vào các tài khoản phù hợp trên sổ cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do
một nghiệp vụ đƣợc ghi đồng thời vào nhiều sổ nhật ký đặc biệt.
(2) Cuối kỳ (tháng, quý, năm), cộng số liệu sổ cái, lập bảng cân đối số
phát sinh.
Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng
tổng hợp chi tiết đƣợc dùng để lập báo cáo tài chính.
11
Chƣơng 4
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGUYỄN ĐỨC
4.1 CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH
DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGUYỄN ĐỨC
4.1.1 Phƣơng pháp
toán tại công ty
- Hình thức kế toán áp dụng: Hình thức kế toán nhật ký chung.
- Kỳ kế toán: năm
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam Đồng.
- Phương pháp kế toán xuất kho: theo phƣơng pháp bình quân gia quyền cuối
kỳ
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phƣơng pháp kê khai thƣờng
xuyên.
4.1.2 Lƣu đồ
toán
Kế toán vật tƣ
Kho
1
Nhà
cung cấp
Phiếu đề
nghị giao
hàng
2
Kiểm nhận,
ký duyệt
4
3
Lập phiếu
NK
A
Phiếu NK đã
ký duyệt
5a
Phiếu nhập kho
Lƣu
A
6
Lƣu
5b
Phiếu NK đã
ký duyệt
Hình 4.1 Lƣu đồ về quá trình nhập kho hàng hóa
12
Bộ phận bán hàng
Phòng kế toán
Kho
B
Khách
hàng
1
A
Đơn đặt
hàng
Phiếu XK
Lệnh bán
hàng A
2
Bộ phận giao
hàng
Đóng dấu ghi
nhận
6a
Hóa đơn
8
Lƣu
Lệnh bán hàng
4
Phiếu xuất kho
A
Hình 4.2 Lƣu đồ bán hàng
13
Lƣu
Hóa đơn
7b
6b
B
3
7a
5
Lập lệnh
bán hàng
Lệnh bán hàng
Kế toán bán hàng
Khách
hàng
1
Thủ quỹ
Kế toán công nợ
Phiếu thu đã đóng
dấu
Đóng dấu,
thu tiền
Thông báo trả
tiền
4b
3
5
Phiếu thu đã
đóng dấu
Lập phiếu
thu
Giấy
TBTT
Đối chiếu
2
4a
6
Phiếu thu
Ghi sổ và lập
giấy nộp tiền
Sổ quỹ
Nhập vào chƣơng
trình
Lập giấy nộp
tiền
7
In bảng tổng hợp
Giấy nộp tiền
Lƣu
8
Ngân hàng
Hình 4.3 Lƣu đồ kế toán thu tiền
14
Kế toán
trƣởng
Bộ phận chấm công
Nhân
viên đi
làm
Kế toán tiền lƣơng
1
Kế toán trƣởng
A
Kiểm tra
bảng lƣơng
Thẻ thời gian
Thẻ thời gian
A
A
Xem xét và
duyệt bảng
lƣơng
Bảng tổng
hợp
2
Thu và lập
bảng tổng hợp
Giám đốc
3
Hạch toán
nghiệp vụ
Bảng tổng
hợp
Ra
quyết
định
Tập tin
nghiệp vụ
Ký vào bảng
lƣơng
6b
5
7
4
Bảng đã
đƣợc duyệt
Lập bảng
thanh toán
tiền lƣơng
6a
8
A
Bảng thanh
toán lƣơng
Phát lƣơng
Hình 4.4 Lƣu đồ thanh toán tiền lƣơng
A
9
15
Kế toán công nợ
Nhà cung
cấp
Kế toán trƣởng
Giám đốc
Thủ quỹ
1
Ký và duyệt
chi
Sổ công nợ
Phiếu đề nghị
thanh toán
2
5b
Đối chiếu lập
Phiếu chi
Phiếu chi đã ký
Ký và
duyệt
chi
6
Ký nhận,
xuất quỹ,
qughi sổ
7
8
Phiếu chi đã ký
Sổ quỹ
4b
3
Phiếu chi
9
Lƣu
4a
Ghi sổ
5a
Lƣu
Hình 4.5 Lƣu đồ thanh toán tiền hàng
16
1.(Mô tả quá trình bán hàng) Bộ phận bán hàng nhận đƣợc đơn đặt hàng của
khách hàng căn cứ vào đơn đặt hàng lập lệnh bán hàng 3 liên chuyển sang
phòng kế toán, phòng kế toán lập hóa đơn 3 liên và phiếu xuất kho, lệnh bán
hàng, 1 liên của phiếu xuất kho và 1 liên hóa đơn sẽ đƣợc chuyển đến bộ phận
kho, các chứng từ còn lại sẽ đƣợc lƣu tại phòng kế toán. Bộ phận kho tiếp
nhận sẽ ký nhận và tiến hành xuất hàng hóa kèm theo hóa đơn liên 2 giao cho
bộ phận bán hàng.
2.(Mô tả quá trình nhập kho hàng hóa) Kế toán vật tƣ nhận đƣợc phiếu giao
hàng của ngƣời bán lập phiếu nhập kho 2 liên chuyển sang bộ phận kho kiểm
tra, ký duyệt, 1 liên đƣợc lƣu lại và liên còn lại chuyển trả lại kế toán vật tƣ, kế
toán vật tƣ lƣu.
3.(Mô tả quá trình thu tiền) khách hàng gởi giấy thông báo trả tiền cho kế toán
bán hàng, lập phiếu thu 2 liên gởi thủ quỹ đóng dấu và thu tiền sao đó dùng
làm căn cứ ghi sổ quỹ tiền mặt và lập giấy nộp tiền vào ngân hàng. Liên còn
lại của phiếu thu đƣợc chuyển sang kế toán công nợ để kiểm tra, đối chiếu
nhập vào chƣơng trình sau đó sẽ in bảng tổng hợp gửi kế toán trƣởng.
4.(Mô tả quá trình thanh toán lƣơng) Bộ phận chấm công căn cứ vào thẻ thời
gian lập bảng tổng hợp sau đó sẽ chuyển sang kế toán tiền lƣơng hạch toán
nghiệp vụ và lập bảng thanh toán lƣơng chuyển sang kế toán trƣởng kiểm tra
bảng lƣơng nếu đồng ý thì sẽ chuyển tiếp sang giám đốc ký duyệt (nếu không
đồng ý thì chuyển bảng lƣơng trả lại kế toán tiền lƣơng điều chỉnh), bảng
lƣơng đã đƣợc giám đốc ký duyệt sẽ đƣợc chuyển trả lại kế toán tiền lƣơng
dùng làm căn cứ phát lƣơng.
5.(Mô tả quá trình thanh toán tiền hàng) Kế toán công nợ nhận giấy đề nghị
thanh toán từ nhà cung cấp sau đó đối chiếu số công nợ lập phiếu chi 2 liên, 1
liên dùng làm căn cứ ghi sổ và lƣu tại bộ phận, liên còn lại chuyển sang kế
toán trƣởng ký duyệt, phiếu chi đã đƣợc duyệt tiếp tục đƣợc chuyến sang giám
đốc ký duyệt, phiếu chi đƣợc giám đốc ký duyệt chuyển cho thủ quỹ để xuất
quỹ và dùng làm căn cứ ghi sổ.
4.1.3 Thu thập các chứng từ liên quan
Hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào: Khi mua hàng hoặc chi phí dịch vụ mua
ngoài công ty sẽ nhận đƣợc hóa đơn gtgt liên 2, căn cứ vào hóa đơn kế toán sẽ
xác định số tiền hàng và thuế đầu vào để cuối kỳ tính giá vốn và chi phí phát
sinh .
17
Hóa đơn giá trị gia tăng đầu ra: Khi bán hàng cho khách hàng công ty
xuất hóa đơn liên 2 cho khách hàng, số tiền hàng và thuế trên hóa đơn sẽ đƣợc
kế toán ghi nhận vào doanh thu bán hàng và thuế phải nộp nhà nƣớc.
Phiếu xuất kho: khi nhận đơn đặt hàng của khách hàng kế toán lập phiếu
xuất kho để xuất bán cho khách hàng.
Phiếu nhập kho: khi mua hàng về dựa vào số lƣợng ghi trên phiếu giao
hàng kế toán sẽ lập phiếu nhập kho.
Bảng lƣơng: Cuối kỳ dựa vào bảng chấm công và thẻ thời gian kế toán
lập bảng lƣơng.
4.1.4.1 K toán doanh thu bán hàng
Công ty đã tuân thủ đúng theo nguyên tắc ghi nhận doanh thu của bộ tài
chính, kế toán doanh thu bán hàng bộ phận kế toán trong công ty cũng đã hạch
toán đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, khi có chứng từ liên quan đến doanh
thu thì đƣợc kế toán ghi nhận và phản ánh lên các sổ liên quan giúp cho việc
hạch toán đƣợc chính xác và rõ ràng hơn, sổ sách liên quan trong quá trình
hạch toán doanh thu bán hàng cũng đƣợc sử dụng phù hợp với biểu mẫu do Bộ
Tài Chính ban hành.
Tập hợp chứng từ kế toán doanh thu theo ngày phát sinh nghiệp vụ gồm:
Hóa đơn GTGT kèm Phiếu thu (khi khách hàng thanh toán ngay bằng tiền
mặt), hóa đơn GTGT kèm với giấy biên nhận (khách hàng nợ công ty).
Khi bán hàng hóa cho khách hàng công ty đƣợc thanh toán bằng tiền mặt
hoặc chấp nhận thanh toán kế toán sẽ tiến hành lập hóa đơn GTGT 3 liên
- Liên 1: Lƣu tại quyển gốc
- Liên 2: Giao khách hàng
- Liên 3: Dùng để thanh toán
Nếu khách hàng thanh toán ngay thì lập phiếu thu và lập làm 3 liên, căn
cứ vào phiếu thu kế toán sẽ tiến hành ghi nhận doanh thu sau đó phản ánh
nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào các sổ kế toán liên quan: sổ nhật ký chung, sổ
cái TK 511, sổ cái TK 3331, sổ cái TK 111, nếu khách hàng nợ doanh nghiệp
thì phản ánh số tiền khách hàng nợ vào sổ cái TK 131. Cuối kỳ tiến hành kết
chuyển toàn bộ khoản doanh thu trong kỳ để xác định kết quả kinh doanh.
Chứng từ doanh thu gồm: Hóa đơn GTGT liên 1, Phiếu thu, (xem phụ
lục trang 38)
18
Đơn vị: Cty TNHH Nguyễn Đức
Mẫu số: S03b – DNN
Địa chỉ: 385N/14B N.V.Cừ (nối dài),
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC
An khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2012
Đơn vị tính : đồng
Tên tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu: 111
Trang 01
Ngày
tháng ghi
sổ
Nhật ý
chung
Tra
STT
ng
dòng
sổ
Chứng từ
Số
hiệu
Ngày,
tháng
Diễn giải
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số dư đầu năm 2012
Số tiền
Nợ
Có
5.407.413
5111,
3331
5111,
3331
5111,
3331
5111,
3331
5111,
3331
5111,
3331
03/01/2012
pt001
03/01/2012
Thu tiền khách hàng
1
3
02/02/2012
pt002
02/02/2012
Thu tiền khách hàng
1
8
03/03/2012
pt003
03/03/2012
Thu tiền khách hàng
1
13
09/04/2012
pt004
09/04/2012
Thu tiền khách hàng
2
19
21/05/2012
pt005
21/05/2012
Thu tiền khách hàng
2
24
28/05/2012
pt006
28/05/2012
2
29
02/06/2012
pc001
02/06/2012
Thu tiền khách hàng
Nộp tiền vào ngân
hàng
2
33
03/06/2012
pt007
03/06/2012
Thu tiền khách hàng
2
36
07/06/2012
pt008
07/06/2012
Thu tiền khách hàng
3
41
30/06/2012
pt009
30/06/2012
Thu tiền khách hàng
3
46
02/07/2012
pt010
02/07/2012
Thu tiền khách hàng
3
51
08/07/2012
pt011
08/07/2012
Thu tiền khách hàng
3
56
07/08/2012
pt012
07/08/2012
Thu tiền khách hàng
3
61
20/08/2012
pt013
20/08/2012
Thu tiền khách hàng
4
66
112
5111,
3331
5111,
3331
5111,
3331
5111,
3331
5111,
3331
5111,
3331
5111,
3331
21/08/2012
pc002
21/08/2012
Chi phí tiếp khách
4
71
642
500.000
31/08/2012
pc003
31/08/2012
Mua văn phòng phẩm
4
77
241.500
15/09/2012
pt014
15/09/2012
Thu tiền khách hàng
4
80
15/09/2012
pt015
15/09/2012
Thu tiền khách hàng
4
87
16/09/2012
pt016
16/09/2012
Thu tiền khách hàng
5
92
642
5111,
3331
5111,
3331
5111,
3331
Cộng
1.785.000
1.008.000
1.102.500
4.412.498
4.395.300
2.300.000
10.000.000
1.650.600
1.285.200
3.412.500
1.365.000
1.365.000
761.250
3.234.000
3.570.000
6.619.998
1.899.996
40.166.842
19
10.741.500
Trang 02
Số trang trước chuyển
sang
40.166.842
17/09/2012
pt017
17/09/2012
Thu tiền khách hàng
5
97
17/09/2012
pt018
17/09/2012
Thu tiền khách hàng
5
102
5111, 3331
3.560.004
20/09/2012
pt019
20/09/2012
Thu tiền khách hàng
5
107
5111, 3331
1.759.002
22/09/2012
pt020
22/09/2012
Thu tiền khách hàng
6
114
5111, 3331
5.411.606
28/09/2012
pt021
28/09/2012
Thu tiền khách hàng
6
120
5111, 3331
6.688.280
06/10/2012
pt022
06/10/2012
Thu tiền khách hàng
6
126
5111, 3331
5.110.568
07/10/2012
pt023
07/10/2012
Thu tiền khách hàng
6
131
5111, 3331
2.944.500
15/10/2012
pt024
15/10/2012
Thu tiền khách hàng
6
136
5111, 3331
2.520.000
23/10/2012
02/11/2012
02/11/2012
08/11/2012
21/11/2012
30/11/2012
10/12/2012
10/12/2012
11/12/2012
12/12/2012
17/12/2012
pt025
pt026
pt027
pt028
pt029
pc004
pt030
pt031
pt032
pt033
pt034
23/10/2012
02/11/2012
02/11/2012
08/11/2012
21/11/2012
30/11/2012
10/12/2012
10/12/2012
11/12/2012
12/12/2012
17/12/2012
7
7
7
7
7
8
8
8
8
8
9
141
146
151
156
161
166
169
171
179
184
189
5111, 3331
5111, 3331
5111, 3331
5111, 3331
5111, 3331
642
5111, 3331
5111, 3331
5111, 3331
5111, 3331
5111, 3331
2.161.278
1.760.199
4.375.000
4.375.000
4.375.000
17/12/2012
pc005
17/12/2012
9
193
112
31/12/2012
pc006
31/12/2012
Thu tiền khách hàng
Thu tiền khách hàng
Thu tiền khách hàng
Thu tiền khách hàng
Thu tiền khách hàng
Chi phí tiếp khách
Thu tiền khách hàng
Thu tiền khách hàng
Thu tiền khách hàng
Thu tiền khách hàng
Thu tiền khách hàng
Nộp tiền vào ngân
hàng
Chi tiền mặt tră lƣơng
công nhân viên
Cộng số phát sinh
Số dƣ cuối năm
10
212
334
Sổ này có 02 trang đƣợc đánh số từ trang 01 đến trang 02
Ngày mở sổ
Ngƣời lập
K toán trƣởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
20
5111, 3331
10.741.500
3.045.000
637.000
525.000
1.440.000
630.000
2.700.000
1.800.000
50.000.000
95.347.279
29.421.192
Ngày
tháng
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
9.955.000
71.333.500
năm
Đơn vị: Cty TNHH Nguyễn Đức
Mẫu số: S03b – DNN
Địa chỉ: 385N/14B N.V.Cừ(nối dài),
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC
An khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2012
Đơn vị tính : đồng
Tên tài khoản: Doanh Thu Bán Hàng
Trang 01
Số hiệu: 5111
Chứng từ
Nhật ý chung
Ngày
tháng ghi
sổ
Số hiệu
Ngày,
tháng
A
B
C
03/01/2012
02/02/2012
03/03/2012
09/04/2012
21/05/2012
28/05/2012
03/06/2012
07/06/2012
30/06/2012
02/07/2012
08/07/2012
07/08/2012
20/08/2012
15/09/2012
15/09/2012
16/09/2012
17/09/2012
17/09/2012
20/09/2012
22/09/2012
28/09/2012
06/10/2012
07/10/2012
15/10/2012
23/10/2012
02/11/2012
02/11/2012
08/11/2012
21/11/2012
10/12/2012
10/12/2012
11/12/2012
12/12/2012
17/12/2012
HĐ0000030
HĐ0000031
HĐ0000033
HĐ0000034
HĐ0000036
HĐ0000037
HĐ0000038
HĐ0000039
HĐ0000040
HĐ0000041
HĐ0000042
HĐ0000046
HĐ0000047
HĐ0000048
HĐ0000050
HĐ0000051
HĐ0000053
HĐ0000054
HĐ0000055
HĐ0000056
HĐ0000057
HĐ0000058
HĐ0000059
HĐ0000060
HĐ0000062
HĐ0000063
HĐ0000064
HĐ0000065
HĐ0000066
HĐ0000067
HĐ0000068
HĐ0000069
HĐ0000071
HĐ0000072
03/01/2012
02/02/2012
03/03/2012
09/04/2012
21/05/2012
28/05/2012
03/06/2012
07/06/2012
30/06/2012
02/07/2012
08/07/2012
07/08/2012
20/08/2012
15/09/2012
15/09/2012
16/09/2012
17/09/2012
17/09/2012
20/09/2012
22/09/2012
28/09/2012
06/10/2012
07/10/2012
15/10/2012
23/10/2012
02/11/2012
02/11/2012
08/11/2012
21/11/2012
10/12/2012
10/12/2012
11/12/2012
12/12/2012
17/12/2012
Diễn giải
D
Số dư đầu năm 2012
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Cộng
21
Số tiền
Tran
g sổ
STT
dòng
Số hiệu
TK đối
ứng
Nợ
Có
E
G
H
1
2
1
1
1
2
2
2
2
3
3
3
3
3
4
4
4
5
5
5
5
6
6
6
6
6
7
7
7
7
7
8
8
8
8
9
4
9
14
20
25
30
37
42
47
52
57
62
67
81
88
93
98
103
108
115
121
127
132
137
142
147
152
157
162
170
175
180
185
190
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
1.700.000
960.000
1.050.000
4.202.379
4.186.000
2.190.400
1.572.000
1.224.000
3.250.000
1.300.000
1.300.000
725.000
3.080.000
3.400.000
6.304.760
1.809.520
2.900.000
3.390.480
1.675.240
5.153.911
6.369.790
4.867.208
2.804.286
2.400.000
2.058.360
1.676.380
4.166.666
4.166.666
4.166.666
500.000
1.371.420
600.000
2.571.429
1.714.286
90.806.847
Trang 02
20/12/2012
26/12/2012
HĐ0000074
HĐ0000075
20/12/2012
26/12/2012
31/12/2012
kc001
31/12/2012
Số trang trước
chuyển sang
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng
Kết chuyển doanh thu
bán hàng
Cộng
Sổ này có 02 trang đƣợc đánh số từ trang 01 đến trang 02
Ngày mở sổ
Ngƣời lập
K toán trƣởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
22
9
9
197
202
111
111
10
213
911
94.235.419
94.235.419
90.806.847
1.714.286
1.714.286
94.235.419
tháng năm
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Ngày
Đơn vị: Cty TNHH Nguyễn Đức
Mẫu số: S03b – DNN
Địa chỉ: 385N/14B N.V.Cừ(nối dài),
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC
An khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2012
Đơn vị tính : đồng
Tên tài khoản: Thuế GTGT Đầu Ra
Trang 01
Số hiệu: 3331
Chứng từ
Ngày
tháng ghi
sổ
A
03/01/2012
02/02/2012
03/03/2012
09/04/2012
21/05/2012
28/05/2012
03/06/2012
07/06/2012
30/06/2012
02/07/2012
08/07/2012
07/08/2012
20/08/2012
15/09/2012
15/09/2012
16/09/2012
17/09/2012
17/09/2012
20/09/2012
22/09/2012
28/09/2012
06/10/2012
07/10/2012
15/10/2012
23/10/2012
02/11/2012
02/11/2012
08/11/2012
21/11/2012
10/12/2012
10/12/2012
11/12/2012
Nhật ý chung
Số hiệu
Ngày,
tháng
Diễn giải
B
C
D
Số dư đầu năm
2012
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Cộng
px001
px002
px003
px004
px005
px006
px007
px008
px009
px010
px011
px012
px013
px014
px015
px016
px017
px018
px019
px020
px021
px022
px023
px024
px025
px026
px027
px028
px029
px030
px031
px032
03/01/2012
02/02/2012
03/03/2012
09/04/2012
21/05/2012
28/05/2012
03/06/2012
07/06/2012
30/06/2012
02/07/2012
08/07/2012
07/08/2012
20/08/2012
15/09/2012
15/09/2012
16/09/2012
17/09/2012
17/09/2012
20/09/2012
22/09/2013
18/09/2012
06/10/2012
07/10/2012
15/10/2012
23/10/2012
02/11/2012
02/11/2012
08/11/2012
21/11/2012
10/12/2012
10/12/2012
11/12/2012
Trang
sổ
23
E
STT
dòng
G
1
1
1
2
2
2
2
3
3
3
3
3
4
4
4
5
5
5
5
6
6
6
6
6
7
7
7
7
7
8
8
8
5
10
15
21
26
31
38
43
48
53
58
63
68
82
89
94
99
104
109
116
122
128
133
138
143
148
153
158
163
171
176
181
Số
hiệu
TK
đối
ứng
H
Số tiền
Nợ
Có
1
2
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
111
0
0
85.000
48.000
52.500
210.119
209.300
109.600
78.600
61.200
162.500
65.000
65.000
36.250
154.000
170.000
315.238
90.476
145.000
169.524
83.762
257.695
318.490
243.360
140.214
120.000
102.918
83.819
208.334
208.334
208.334
25.000
68.580
30.000
4.326.147,11
Trang 02
12/12/2012
17/12/2012
20/12/2012
26/12/2012
px033
px034
px035
px036
12/12/2012
17/12/2012
20/12/2012
26/12/2012
Số trang trước
chuyến sang
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Cộng số phát sinh
Số dƣ cuối năm
0
8
9
9
9
Sổ này có 02 trang đƣợc đánh số từ trang 01 đến trang 02
Ngày mở sổ
Ngƣời lập
K toán trƣởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
24
186
191
198
203
111
111
111
111
0
Ngày
4326147,11
128.571
85.714
85.714
85.714
4.711.860
4.711.860
tháng
năm
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Cty TNHH Nguyễn Đức
Mẫu số: S03b – DNN
Địa chỉ: 385N/14B N.V.Cừ (nối dài),
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC
An khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2012
Đơn vị tính : đồng
Tên tài khoản: Phải Thu Khách hàng
Trang 01
Số hiệu: 131
Chứng từ
Ngày
tháng ghi
sổ
Số
hiệu
Ngày,
tháng
A
B
C
20/12/2012
20/12/2012
26/12/2012
26/12/2012
Nhật ý chung
Diễn giải
D
Số dư đầu năm
2012
Bán hàng chƣa thu
tiền
Bán hàng chƣa thu
tiền
Cộng số phát sinh
Số dƣ cuối năm
Số tiền
Trang
sổ
STT
dòng
Số hiệu
TK đối
ứng
Nợ
Có
E
G
H
1
2
4.529.307.718
8
184
9
189
Sổ này có 01 trang đƣợc đánh số từ trang 01 đến trang 01
Ngày mở sổ
Ngƣời lập
K toán trƣởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
5111,
3331
5111,
3331
1.800.000
1.800.000
3.600.000
4.532.907.718
Ngày
tháng
năm
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
4.1.4.2 K toán giá vốn hàng bán
Công ty áp dụng phƣơng pháp xuất kho bình quân gia quyền cuối kỳ.
Với phƣơng pháp này công ty sẽ dùng đơn giá tạm tính tính ra trị giá vốn hàng
xuất kho.
Tập hợp chứng từ kế toán giá vốn hàng bán là phiếu xuất kho của các lần
xuất kho trong kỳ.
Hàng ngày căn cứ vào phiếu xuất kho (theo đơn giá tạm tính là đơn giá
tồn đầu kỳ) kế toán sẽ ghi vào các sổ cái liên quan: Nhật ký chung, sổ cái TK
632. Cuối kỳ kế toán xử lý chênh lệch giữa số tạm tính và số thực tế để điều
chỉnh trên TK 632. Tuy nhiên do hàng hóa còn tồn kho nhiều công ty không
nhập hàng vào nên đơn giá tạm tính đầu kỳ cũng là đơn giá bình quân gia
quyền cuối kỳ
25
0
Đơn vị: Cty TNHH Nguyễn Đức
Mẫu số: S03b – DNN
Địa chỉ: 385N/14B N.V.Cừ(nối dài),
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC
An khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2012
Đơn vị tính : đồng
Tên tài khoản: Giá Vốn Hàng Bán
Trang 01
Số hiệu: 632
Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Số
hiệu
Ngày,
tháng
A
B
C
03/01/2012
02/02/2012
03/03/2012
09/04/2012
21/05/2012
28/05/2012
03/06/2012
07/06/2012
30/06/2012
02/07/2012
08/07/2012
07/08/2012
20/08/2012
15/09/2012
15/09/2012
16/09/2012
17/09/2012
17/09/2012
20/09/2012
22/09/2013
18/09/2012
06/10/2012
07/10/2012
15/10/2012
23/10/2012
02/11/2012
02/11/2012
08/11/2012
21/11/2012
10/12/2012
10/12/2012
11/12/2012
px001
px002
px003
px004
px005
px006
px007
px008
px009
px010
px011
px012
px013
px014
px015
px016
px017
px018
px019
px020
px021
px022
px023
px024
px025
px026
px027
px028
px029
px030
px031
px032
03/01/2012
02/02/2012
03/03/2012
09/04/2012
21/05/2012
28/05/2012
03/06/2012
07/06/2012
30/06/2012
02/07/2012
08/07/2012
07/08/2012
20/08/2012
15/09/2012
15/09/2012
16/09/2012
17/09/2012
17/09/2012
20/09/2012
22/09/2013
18/09/2012
06/10/2012
07/10/2012
15/10/2012
23/10/2012
02/11/2012
02/11/2012
08/11/2012
21/11/2012
10/12/2012
10/12/2012
11/12/2012
STT
dòng
Số
hiệu
TK đối
ứng
Nợ
Có
G
H
1
2
Nhật ý chung
Diễn giải
D
Số dư đầu năm
2012
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Cộng
26
Trang
sổ
E
1
1
1
1
2
2
2
2
3
3
3
3
3
4
4
5
5
5
5
5
6
6
6
6
7
7
7
7
7
8
8
8
1
6
11
16
22
27
34
39
44
49
54
59
64
78
83
90
95
100
105
110
117
123
129
134
139
144
149
154
159
167
172
177
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
1561
Số tiền
1.666.000
940.800
1.029.000
3.290.000
3.348.800
1.960.000
1.336.200
1.040.400
2.600.000
1.040.000
1.040.000
560.000
2.550.000
3.332.000
5.420.000
1.720.000
2.240.000
3.060.000
1.530.000
4.290.000
5.830.000
4.140.000
2.580.000
2.040.000
1.960.000
1.540.000
3.850.000
3.850.000
3.850.000
490.000
1.068.000
588.000
75.779.200
Trang 02
12/12/2012
17/12/2012
20/12/2012
26/12/2012
px033
px034
px035
px036
12/12/2012
17/12/2012
20/12/2012
26/12/2012
31/12/2012
kc001
31/12/2012
Số trang trước chuyển
sang
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Xuất kho bán hàng
Kết chuyển giá vốn
hàng bán
Cộng
8
9
9
9
182
187
194
199
10
216
Sổ này có 02 trang đƣợc đánh số từ trang 01 đến trang 02
Ngày mở sổ
Ngƣời lập
K toán trƣởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
27
1561
1561
1561
1561
75.779.200
2.340.000
1.560.000
1.560.000
1.560.000
82.799.200
Ngày
82.799.200
82.799.200
tháng
năm
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Cty TNHH Nguyễn Đức
Mẫu số: S03b – DNN
Địa chỉ: 385N/14B N.V.Cừ(nối dài),
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC
An khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2012
Đơn vị tính : đồng
Tên tài khoản: Hàng Hóa
Trang 01
Số hiệu: 156
Ngày
tháng ghi
sổ
A
`Chứng từ
Số hiệu
Ngày,
tháng
B
C
STT
dòng
Số
hiệu
TK
ĐƢ
G
H
Nhật ý chung
Diễn giải
Trang
sổ
E
D
Số dư đầu năm
2012
Số tiền
Nợ
Có
1
2
1.468.778.928
10/12/2012
px031
10/12/2012
1561.JM001
8
173
632
1.068.000
15/09/2012
px015
15/09/2013
1561.TS003
4
84
632
1.620.000
17/09/2012
px018
17/09/2012
1561.LS002
5
101
632
3.060.000
17/09/2012
px019
17/09/2012
1561.LS002
5
106
632
1.530.000
28/09/2012
px021
28/09/2012
6
119
632
1.530.000
09/04/2012
px004
09/04/2012
1561.LS002
1561.ĐLC011
1
18
632
2.800.000
17/08/2012
1561.ĐLC011
3
59
632
560.000
17/09/2012
1561.ĐLC011
5
96
632
2.240.000
03/06/2012
1561.MC010
2
35
632
1.336.200
07/06/2012
1561.MC010
2
40
632
1.040.400
20/08/2012
1561.MC010
3
65
632
2.550.000
15/10/2012
1561.MC010
6
135
632
2.040.000
21/05/2012
1561.ĐLM012
2
23
632
3.348.800
30/06/2012
1561.ĐLM012
3
45
632
2.600.000
02/07/2012
1561.ĐLM012
3
50
632
1.040.000
08/07/2012
1561.ĐLM012
3
55
632
1.040.000
15/09/2012
1561.ĐLM012
4
86
632
2.080.000
22/09/2012
1561.ĐLM012
5
112
632
2.080.000
06/10/2012
1561.ĐLM012
6
125
632
1.560.000
17/08/2012
17/09/2012
03/06/2012
07/06/2012
20/08/2012
15/10/2012
21/05/2012
30/06/2012
02/07/2012
08/07/2012
15/09/2012
22/09/2012
06/10/2012
px012
px017
px007
px008
px013
px024
px005
px009
px010
px011
px015
px020
px022
Cộng
35.123.400
28
Trang 02
03/01/2012
03/03/2012
15/09/2012
23/10/2012
02/02/2012
09/04/2012
28/05/2012
22/09/2012
10/11/2012
11/12/2012
15/09/2012
16/09/2012
22/09/2012
28/09/2012
06/10/2012
06/10/2012
02/11/2012
02/11/2012
08/11/2012
21/11/2012
26/08/2012
12/12/2012
17/12/2012
20/12/2012
26/12/2012
px001
px003
px014
px025
px002
px004
px006
px020
px030
px032
px015
px016
px020
px021
px022
px023
px026
px027
px028
px029
pn001
px033
px034
px035
px036
03/01/2012
03/03/2012
15/09/2012
23/10/2012
02/02/2012
09/04/2012
28/05/2012
22/09/2012
10/11/2012
11/12/2012
15/09/2012
16/09/2012
22/09/2012
28/09/2012
06/10/2012
06/10/2012
02/11/2012
02/11/2012
08/11/2012
21/11/2012
26/08/2012
12/12/2012
17/12/2012
20/12/2012
26/12/2012
Số trang trước
chuyển sang
1561.MM008
1561.MM008
1561.MM008
1561.MM008
1561.TM009
1561.TM009
1561.TM009
1561.TM009
1561.TM009
1561.TM009
1561.1BC005
1561.1BC005
1561.1BC005
1561.1BC005
1561.1BC005
1561.1BC005
1561.HC004
1561.HC004
1561.HC004
1561.HC004
1561.504006
1561.504006
1561.504006
1561.504006
1561.504006
1
1
4
7
1
1
2
5
8
9
4
5
5
6
6
6
7
7
7
7
4
8
9
9
9
2
12
79
140
7
17
28
113
168
178
85
91
111
118
124
130
145
150
155
160
72
183
188
195
200
Cộng số phát sinh
Số dƣ cuối năm
Sổ này có 02 trang đƣợc đánh số từ trang 01 đến trang 02
Ngày mở sổ
Ngƣời lập
K toán trƣởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
632
632
632
632
632
632
632
632
632
632
632
632
632
632
632
632
632
632
632
632
331
632
632
632
632
35.123.400
1.666.000
1.029.000
3.332.000
1.960.000
940.800
490.000
1.960.000
490.000
490.000
588.000
1.720.000
1.720.000
1.720.000
4.300.000
2.580.000
2.580.000
1.540.000
3.850.000
3.850.000
3.850.000
6.240.000
6.240.000
1.392.219.728
2.340.000
1.560.000
1.560.000
1.560.000
82.799.200
Ngày
tháng
năm
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
4.1.4.3 K toán chi phí quản lý inh doanh
Khi phát sinh chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp công ty
cũng đã hạch toán đầy đủ và kịp thời các khoản chi phí phát sinh, chứng từ chi
phí của công ty đều đƣợc kiểm tra chặt chẽ đảm bảo tính hợp lệ để hạch toán
kết quả kinh doanh. Tuy nhiên công ty chỉ tập hợp hóa đơn GTGT đầu vào
liên 2 để hạch toán chi phí còn với những hóa đơn thông thƣờng công ty chƣa
tập hợp làm ảnh hƣởng đến kết quả hoạt động kinh doanh.
Tập hợp các chứng từ phát sinh hàng ngày liên quan đến chi phí quản lý
kinh doanh: Bảng lƣơng kèm phiếu chi, hóa đơn liên 2 chi phí tiếp khách kèm
với phiếu chi, hóa đơn liên 2 chi phí mua văn phòng phẩm kèm với phiếu chi.
Căn cứ vào các chứng từ hàng ngày kế toán phản ánh vào sổ nhật ký
chung và sổ cái TK 642, sổ cái TK 111. Cuối kỳ kết chuyển sang TK 911
“xác định kết quả kinh doanh”.
29
Các chứng từ liên quan gồm: Hóa đơn GTGT liên 2, phiếu chi, bảng
lƣơng, bảng trích lƣơng (xem phụ lục trang 41)
Đơn vị: Cty TNHH Nguyễn Đức
Mẫu số: S03b – DNN
Địa chỉ: 385N/14B N.V.Cừ(nối dài),
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC
An khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2012
Đơn vị tính : đồng
Tên tài khoản: Chi Phí Quản Lý Kinh Doanh
Trang 01
Số hiệu: 642
Ngày
tháng ghi
sổ
Nhật ý
chung
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu
Ngày,
tháng
A
B
C
21/08/2012
31/08/2012
30/11/2012
hđ0157161
hđ0010838
hđ0104949
21/08/2012
31/08/2012
30/11/2012
31/12/2012
bl001
31/12/2012
31/12/2012
tl001
31/12/2012
31/12/2012
kc001
31/12/2012
Trang
sổ
D
Số dư đầu năm 2012
Chi phí tiếp khách
Mua văn phòng phẩm
Chi phí tiếp khách
Tiền lƣơng phải trả
công nhân viên
Trích BHXH, BHYT,
KPCĐ, BHTN
Kết chuyển chi phí
quản lý
Cộng
E
STT
dòng
G
Số
hiệu
TKĐƢ
Số tiền
Nợ
Có
1
2
H
4
5
9
69
75
164
111
111
111
579.091
219.545
454.545
11
206
334
11.000.000
11
208
338
2.530.000
12
217
911
Sổ này có 01 trang đƣợc đánh số từ trang 01 đến trang 01
Ngày mở sổ
Ngƣời
lập K toán
toán trƣởng
4.1.4.5
t quả hoạtK động
inh doanh
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
14.783.181
14.783.181
14.783.181
tháng
năm
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Ngày
Tập hợp chứng từ xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ: phiếu kết
chuyển.
Căn cứ vào số liệu trong các sổ kế toán liên quan đến kết quả kinh doanh
trong năm 2012. Cuối kỳ kết chuyển toàn bộ các khoản doanh thu và chi phí
để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ.
Các chứng từ liên quan gồm: Phiếu kết chuyển (Xem phụ lục trang 48)
30
Đơn vị: Cty TNHH Nguyễn Đức
Mẫu số: S03b – DNN
Địa chỉ: 385N/14B N.V.Cừ (nối dài),
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC
An khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2012
Đơn vị tính : đồng
Tên tài khoản: Xác Định Kết Quả Kinh Doanh
Trang 01
Số hiệu: 911
Ngày tháng
ghi sổ
Số
hiệu
Ngày,
tháng
B
C
31/12/2012
31/12/2012
kc001
kc001
31/12/2012
31/12/2012
31/12/2012
31/12/2012
kc001
kc001
31/12/2012
31/12/2012
A
Diễn giải
D
Số dư đầu năm 2012
Kết chuyển doanh thu
thuần
Kết chuyển giá vốn
Kết chuyển chi phí quản
lý
Kết chuyển lỗ
Cộng
31
10
10
214
216
511
632
10
10
217
219
642
421
Trang
sổ
E
Sổ này có 01 trang đƣợc đánh số từ trang 01 đến trang 01
Ngày mở sổ
Ngƣời lập
K toán trƣởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
\
G
Số
hiệu
TK
đối
ứng
H
Nhật ý
chung
Chứng từ
STT
dòng
Số tiền
Nợ
Có
1
2
94.235.419
82.799.200
14.783.181
97.582.381
Ngày
3.346.962
97.582.381
tháng
năm
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Cty TNHH Nguyễn Đức
Mẫu số: S03b – DNN
Địa chỉ: 385N/14B N.V.Cừ(nối dài),
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC
An khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2012
Đơn vị tính : đồng
Tên tài khoản: Lợi Nhuận Chƣa Phân Phối
Trang 01
Số hiệu: 421
Chứng từ
Ngày
tháng ghi
sổ
Số hiệu
Ngày,
tháng
A
B
C
31/12/2012
kc001
31/12/2012
Nhật ý chung
Diễn giải
D
Số dư đầu năm
2012
Kết chuyển lỗ
Cộng số phát
sinh
Số dƣ cuối năm
Trang
sổ
STT
dòng
E
G
12
218
Số
hiệu
TK đối
ứng
H
911
Số tiền
Nợ
Có
1
2
11.874.138
3.346.962
3.346.962
15.221.100
Sổ này có 01 trang đƣợc đánh số từ trang 01 đến trang 01
Ngày mở sổ
Ngƣời lập
K toán trƣởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
32
Ngày
tháng
năm
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
0
TK 911
TK 511
TK 112
TK 111
SĐK 5.407.413
4.540.43
SĐK 1.135.474
60.000.000
4.540.43
4.540.43
90.806.847
4.540.43
TK 3331
TK 331
TK 1561
SĐK 4.108.532.542 SĐK 1.468.778.928
6.240.000
82.799.200
4.540.43
4.540.43
40.000.000
4.540.43
SCK 21.135.474
4.540.432
4.540.43 4.540.43
SCK 4.075.084.542
125.319
4.540.43
4.540.43
437.319
0
SCK 22.712.334
94.235.419
TK 642
1.253.181
4.540.43
TK 334
9.955.000
SĐK xxx
4.540.43
4.540.43
95.347.279 71.333.500
171.428
TK 131
SĐK 4.529.307.718
4.540.43
TK 338
SĐK 9.588.198
4.540.43
1.045.000
4.540.43
4.540.43
TK 421
4.540.43
11.000.000 11.000.000
4.711.860
14.783.181
11.000.000
4.540.43
4.540.43
4.540.43
SCK xxx
SĐK 11.874.138
4.540.433.346.962
4.540.43
4.540.43
SCK 4.711.860
3.428.572
2.530.000
4.540.43
0
94.235.419
4.540.43
3.346.962
4.540.43
3.575.000
SCK 15.221.100
4.540.43
SCK 13.163.198
4.540.43
3.600.000
SCK 4.540.43
4.532.907.718
4.540.43
0
4.540.43
13.530.000
3.346.962
4.540.43
4.540.43
Hình 4.6 Sơ đồ tổng hợp kết quả kinh doanh
33
TK 911
82.799.200
4.540.43
TK 133
6.240.000 4.540.43
82.799.200
4.540.43 4.540.43
SĐK 22.275.015
SCK 1.392.219.728
312.000
4.540.43
82.799.200 82.799.200
40.000.000 6.552.000
60.000.000 40.000.000
SDK xxx
94.235.419
TK 632
13.530.000
4.540.43
0
CHƢƠNG 5
BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGUYỄN ĐỨC
5.1 NHẬN XÉT
5.1.1 Ƣu điểm của công tác
toán
- Bộ máy kế toán đƣợc tổ chức, sắp xếp phù hợp với yêu cầu và khả năng
của từng ngƣời. Mỗi nhân viên trong phòng kế toán đƣợc phân công một công
việc nhất định đã tạo ra đƣợc tính chuyên môn hóa trong công tác kế toán giúp
cho mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc giải thích nhanh chóng, rõ ràng theo
sự phân công công việc đã có s n.
- Công ty áp dụng phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên để hạch toán hàng
tồn kho là hợp lý vì Công ty TNHH Nguyễn Đức kinh doanh nhiều mặt hàng
gạo.
- Chứng từ đƣợc luân chuyển và có kết cấu hợp lý phù hợp với đặc điểm
hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Tuy nhiên bên cạnh vẫn còn một số hạn chế cần khắc phục
5.1.2 Nhƣợc điểm của công tác
toán
- Công ty chƣa thực hiện tốt qui định về hóa đơn, công ty có nhiều mặt
hàng gạo nhƣng khi phản ánh lên hóa đơn thì không ghi rõ loại gạo và ký hiệu
loại gạo là chƣa đúng với quy định về hóa đơn.
- Công ty đã thay đổi quy mô kinh doanh từ bán sỉ sang bán lẽ nhƣng bộ
máy kế toán chia ra nhiều bộ phận tốn nhiều chi phí làm ảnh hƣởng đến lợi
nhuận của công ty.
- Công ty chỉ hạch toán những khoản chi phí dịch vụ mua ngoài khi
những khoản chi phí đó đƣợc phản ánh trên hóa đơn GTGT mà không tính với
những hóa đơn thông thƣờng có số tiền phát sinh nhỏ hơn 200.000đ.
5.2 BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH
KẾT QUẢ KINH DOANH.
- Kế toán trƣớc khi lập hóa đơn phải xem lại quy định về việc ghi hóa
đơn để tránh trƣờng hợp làm sai với quy định, kế toán cần ghi cụ thể là đã bán
loại gạo nào để phản ánh chính xác doanh thu của từng loại gạo.
- Bộ máy kế toán của công ty nên cắt giảm nhân sự ở bộ phận kế toán
nhằm giảm chi phí tăng lợi nhuận.
34
- Khi hạch toán chi phí công ty nên tính luôn cả phần chi phí phát sinh ở
hóa đơn thông thƣờng vì đây là khoản chi phí hợp lý sẽ đƣợc trừ khi tính thuế
thu nhập doanh nghiệp.
35
CHƢƠNG 6
KẾT LUẬN
Trong điều kiện kinh doanh của nền kinh tế thị trƣờng nhƣ hiện nay để
đứng vững và không ngừng phát triển là một vấn đề hết sức khó khăn đối với
mỗi công ty, kế toán với vai trò là công cụ quan trọng để quản lý kinh tế tài
chính ở các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh cũng phải thay đổi và hoàn
thiện cho phù hợp với tình hình mới để giúp cho công ty quản lý đƣợc tốt hơn
mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của mình trong đó công tác kế toán
xác định kết quả kinh doanh có một vị trí đặc biệt quan trọng đối với các
doanh nghiệp thƣơng mại.
Tại công ty TNHH Nguyễn Đức công tác kế toán xác định kết quả hoạt
động kinh doanh là vấn đề mà công ty quan tâm nhất. Qua một thời gian em
đã đi sâu tìm hiểu về thực tế công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh
nhận thấy công tác kế toán trong công ty tƣơng đối tốt: chứng từ đƣợc luân
chuyển một cách khoa học, hợp lý giúp công việc hạch toán đƣợc dễ dàng khi
có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đã thể hiện đƣợc tính chuyên môn hoá khi mỗi
nhân viên kế toán đƣợc phân công một công việc nhất định, phƣơng pháp hàng
tồn kho kê khai thƣờng xuyên phù hợp với ngành nghề kinh doanh của công
ty. Tuy nhiên vẫn còn một số hạn chế cần khắc phục nhƣ: kế toán cần xem lại
qui định về hóa đơn để đảm bảo phản ánh đúng nội dung qui định, đối với
khâu tập hợp chi phí cần tập hợp cả hóa đơn bán hàng thông thƣờng đƣa vào
chi phí đƣợc trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, bộ máy kế toán nên cắt
giảm.
36
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1) Bộ Tài Chính , 2006. Chế ộ kế toán doanh nghiệp nh và vừa. Nhà xuất
bản lao động xã hội.
2) Trần Quốc Dũng , 2009. guyên
Nam.
3) Phan Thị Ánh Nguyệt,
kế toán. Nhà xuất bản giáo dục Việt
ide ài giảng hệ thống thông tin 1
37
Phụ lục 1 : Chứng từ liên quan đ n doanh thu
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Mẫu số: 01GTKT3/001
Liên 1 : Lƣu
Ký hiệu : AA/11P
Ngày 03 tháng 01 năm 2013
Số: 0000030
Đơn vị bán hàng : CÔNG TY TNHH NGUYỄN ĐỨC
Mã số thuế : 1801133476
Địa chỉ : 385N/14B Nguyễn Văn Cừ (nối dài), Phƣờng An Khánh, Quận Ninh Kiều,
TPCT
Điện thoại : 0710.3897426
Số tài khoản : 070.009.426.361
Họ tên ngƣời mua hàng:
Tên đơn vị : DNTN Hồng Kiên
Mã số thuế : 1800526001
Địa chỉ : 93B – Mậu Thân – Xuân Khánh – Ninh Kiều – Cần Thơ
Hình thức thanh toán :
STT
Số tài khoản :
Tên hàng hóa, dịch
Đơn vị
vụ
tính
A
1
TM
B
Số lƣợng
C
Gạo
Đơn giá
1
Kg
2
170
5%
Tiền thuế GTGT:
Ngƣời mua hàng
ột triệu ảy tr
tá
1.700.000
1.700.000
85.000
Tổng cộng tiền thanh toán:
Số tiền viết bằng chữ:
3=1x2
10.000
Cộng tiền hàng
Thuế suất GTGT:
Thành tiền
ươi
1.785.000
nghìn ồng
Ngƣời bán hàng
Thủ trƣởng đơn
vị
(K ,ghi rõ họ tên)
(K ,ghi rõ họ tên)
(K ,ghi rõ họ tên)
(Cần kiể tra, ối chiếu khi ập, giao, nhận hóa ơn)
n tại Cty in t ng hợp Cần Thơ
T: 1800157925
38
CTY TNHH Nguyễn Đức
385N/14B N V Cừ (nối dài), An Khánh,
Ninh Kiều, Cần Thơ
Mẫu số: 01 – TT
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
gày 03 tháng 01 n
2012
Số: PT001
Nợ: 1111.
Có: 5111,3331.
Họ và tên ngƣời nộp tiền: Doanh nghiệp tƣ nhân Hồng Kiên
Địa chỉ: 93B Mậu Thân – Xuân Khánh – Ninh Kiều – Cần Thơ
Lý do nộp: Thu tiền bán hàng.
Số tiền: 1.785.000 VNĐ.
Viết bằng chữ: Một triệu bảy trăm tám mƣơi lăm nghìn đồng.
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền : Một triệu bảy trăm tám mƣơi lăm nghìn đồng.
gày 03 tháng 01 n 2012.
K toán
Ngƣời nộp
Ngƣời lập
Giám đốc
Thủ quỹ
trƣởng
tiền
phi u
(Ký, họ tên, đóng
dấu)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
39
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Phụ lục 2: Chứng từ liên quan đ n giá vốn hàng bán
Mẫu số 01- VT
Đơn vị: CTY TNHH Nguyễn Đức
Bộ phận:
..
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày tháng năm 2012
Số phiếu: PX001
Nợ TK : 632
Có TK : 1561
Họ tên ngƣời nhận: Doanh nghiệp tƣ nhân Hồng Kiên
Địa chỉ: 93B Mậu Thân – Xuân Khánh – Ninh Kiều – Cần Thơ
Lý do xuất: Xuất bán theo hóa đơn số 0000030 ngày 03 tháng 01 năm 2012
Xuất tại kho:
Tên, nhãn hiệu, quy
Đơn
cách,
STT
phẩm chất vật liệu, dụng
Mã số
cụ,vật tƣ, hàng hoá dự
vị
SL
Đơn giá
Thành tiền
1
2
3
tính
trữ
A
B
C
1
Gạo Mỹ Mới
MM008
D
Kg
Cộng
170 9.800
1.666.000
170
1.666.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một triệu sáu trăm sáu mƣơi sáu nghìn đồng.
Số chứng từ gốc kèm theo: 01.
Ngày 03 tháng 01 năm 2012
Ngƣời lập phi u
Ngƣời giao hàng
Thủ ho
K toántrƣởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
40
Phụ lục 3: Chứng từ liên quan đ n chi phí
Đơn vị: Công Ty TNHH Nguyễn Đức
Bộ phận: 385N/14B N V Cừ (nối dài), An Khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
BẢNG LƢƠNG NĂM 2012
Các Khoản Khấu Trừ Vào
Họ Và Tên
STT
Chức Vụ
Cộng các khoản
Lƣơng
Lƣơng
BHXH
BHYT
BHTN
trừ vào lƣơng
Thực Nhận
01
Mai Thị Trang
Kế Toán
1.400.000
98.000
21.000
14.000
133.000
1.267.000
02
Nguyễn Thúy Mơ
Kế Toán
1.400.000
98.000
21.000
14.000
133.000
1.267.000
03
Trần Thị Mai
Kế Toán
1.400.000
98.000
21.000
14.000
133.000
1.267.000
04
Nguyễn Thị Mỹ
Kế Toán
1.400.000
98.000
21.000
14.000
Tiên
133.000
1.267.000
05
Trần Minh Thành
Kế Toán
1.400.000
98.000
21.000
14.000
133.000
1.267.000
06
Nguyễn văn cƣờng
Kế Toán trƣởng
2.000.000
140.000
30.000
20.000
190.000
1.810.000
07
Lê Công Hận
Thủ Quỹ
1.000.000
70.000
15.000
10.000
95.000
905.000
08
Nguyễn Văn Tuấn
Nhân Viên BH
1.000.000
70.000
15.000
10.000
95.000
905.000
1.045.000
9.955.000
Tổng
11.000.000 770.000
165.000 110.000
Ký Nhận
Tổng số tiền viết bằng chữ: Chín triệu chín trăm năm mƣơi lăm nghìn đồng.
gày tháng n
Ngƣời lập bảng
(K , họ tên )
Kế toán trƣởng
Giám đốc
(K , họ tên )
(K , họ tên )
41
2012
Đơn vị: Công Ty TNHH TM Nguyễn Đức
Bộ phận: 385N/14B N V Cừ (nối dài), An Khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƢƠNG VÀ BẢO HIỂM
Năm 2012
Ghi có các TK
STT
Đối tƣợng
Sử dụng (ghi nợ các TK)
TK 338 – Phải trả, phải nộp khác.
TK 334 - Phải trả ngƣời lao động
Lƣơng
Các
Cộng có
khoản
TK 334
Cộng có
BHXH
BHYT
BHTN
KPCĐ
các TK
Tổng Cộng
338
khác
TK 642- Chi phí quản lý kinh
doanh
Tổng
11.000.000 0
11.000.000 1.870.000 330.000
110.000 220.000 2.530.000
13.530.000
11.000.000 0
11.000.000 1.870.000 330.000
110.000 220.000 2.530.000
13.530.000
gày 31 tháng 12 n
Ngƣời lập bảng
(K , họ tên )
Kế toán trƣởng
(K , họ tên )
( guồn: Ph ng Kế Toán Cung Cấp)
42
Giám đốc
(K , họ tên )
2012
Đơn vị: CTY TNHH Nguyễn Đức
Địa chỉ: 385N/14B N V Cừ (nối dài), An
Khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
Mẫu số: 01 – TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 31 tháng 12 n 2012.
Quyển số:
Số: PC006
Nợ: 334.
Có: 1111.
Họ và tên ngƣời nhận tiền: Nguyễn Thị Mỹ Tiên
Địa chỉ: Công Ty TNHH Nguyễn Đức
Lý do chi: Trả lƣơng cho nhân viên
Số tiền: 9.955.000 VNĐ
Viết bằng chữ: Chín triệu chín trăm năm mƣơi lăm nghìn đồng.
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền: Chín triệu chín tr n
ươi
nghìn ồng
Ngày 31 tháng 12 n
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng
dấu)
K toán trƣởng
(Ký, họ tên)
Ngƣời nộp tiền
(Ký, họ tên)
43
2012.
Ngƣời lập phi u
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2 : Giao khách hàng
Mẫu số: 01GTKT3/001
Ký hiệu : LG/2010N
Ngày 21 tháng 08 năm 2012
Số: 0157161
Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Sáu Đời
Mã số thuế : 1801120501
Địa chỉ : 41 Mậu Thân – P. An Hòa – Q. Ninh Kiều – TP. Cần Thơ
Điện thoại :
Số tài khoản :
Họ tên ngƣời mua hàng:
Tên đơn vị : Công Ty TNHH Nguyễn Đức
Mã số thuế : 1801133476
Địa chỉ : 385N/14B Nguyễn Văn Cừ (nối dài) - P. An Khánh – Q. Ninh Kiều – TP Cần
Thơ
Hình thức thanh toán :
STT
Tên hàng hóa,
Đơn vị
dịch vụ
tính
A
1
Số tài khoản :
TM
B
Cơm khách
Số lƣợng
C
1
Bàn
Đơn giá
2
01
579.091
Cộng tiền hàng
Thuế suất GTGT:
10%
Thành tiền
3=1x2
579.091
579.091
Tiền thuế GTGT:
57.909
Tổng cộng tiền thanh toán:
637.000
Số tiền viết bằng chữ: Sáu trăm ba mƣơi bảy nghìn đồng.
Ngƣời mua hàng
Ngƣời bán hàng
Thủ trƣởng đơn vị
(K ,ghi rõ họ tên)
(K ,ghi rõ họ tên)
(K ,ghi rõ họ tên)
(Cần kiể tra, ối chiếu khi ập, giao, nhận hóa ơn)
44
Đơn vị: CTY TNHH Nguyễn Đức
Địa chỉ: 385N/14B N V Cừ (nối dài), An
Khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
PHIẾU CHI
Ngày 21 tháng 08 n
Mẫu số: 01 – TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
2012
Quyển số:
Số: PC002
Nợ TK 642, 133
Có TK 111
Họ và tên ngƣời nhận tiền: Nguyễn Đức Quang
Địa chỉ: Công Ty TNHH Nguyễn Đức
Lý do chi: Chi tiền tiếp khách
Số tiền: 637.000VNĐ
Viết bằng chữ: Sáu trăm ba mƣơi bảy nghìn đồng.
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền: Sáu trăm ba mƣơi bảy nghìn đồng.
Ngày 21 tháng 08 n
2012
Giám đốc
K toán trƣởng
Ngƣời nộp tiền
Ngƣời lập phi u
Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
45
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Mẫu số: 01GTKT3 – 3LL
Liên 2 : Giao khách hàng
Ngày 31 tháng 08 năm 2012
Ký hiệu :LL/2010N
Số: 0010838
Đơn vị bán hàng : CHI NHÁNH CTY CP V N H A PHƢƠNG NAM
Mã số thuế : 03018605520021
Địa chỉ : 06 Hòa Bình, Q. Ninh Kiều, TPCT
Điện thoại :
Số tài khoản :
Họ tên ngƣời mua hàng:
Tên đơn vị : Cty TNHH Nguyễn Đức
Mã số thuế : 1801133476
Địa chỉ : 385/14B Nguyễn Văn Cừ (nối dài), P. An Khánh, Q. Ninh Kiều, TPCT
Hình thức thanh toán :
TM
Tên hàng hóa, dịch Đơn vị
STT
vụ
A
1
Số tài khoản :
Số lƣợng
Đơn giá
Thành tiền
tính
B
C
1
2
Văn phòng phẩm
219.545
Cộng tiền hàng
Thuế suất GTGT:
10%
3=1x2
219.545
Tiền thuế GTGT:
21.955
Tổng cộng tiền thanh toán:
241.500
Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm bốn mƣơi mốt nghìn năm trăm đồng.
Ngƣời mua hàng
Ngƣời bán hàng
Thủ trƣởng đơn vị
(K ,ghi rõ họ tên)
(K ,ghi rõ họ tên)
(K ,ghi rõ họ tên)
(Cần kiể tra, ối chiếu khi ập, giao, nhận hóa ơn)
46
Đơn vị: CTY TNHH Nguyễn Đức
Địa chỉ: 385N/14B N V Cừ (nối dài), An
Khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
PHIẾU CHI
Ngày 31 tháng 08 n
Mẫu số: 01 – TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
2012
Quyển số:
Số: PC003
Nợ TK 642, 133
Có TK 111
Họ và tên ngƣời nhận tiền: Nguyễn Thị Mỹ Tiên
Địa chỉ: Công Ty TNHH Nguyễn Đức
Lý do chi: Chi tiền mua văn phòng phẩm
Số tiền: 241.500VNĐ
Viết bằng chữ: Hai trăm bốn mƣơi mốt nghìn năm trăm đồng
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền: Hai tr
ốn ươi ốt nghìn n tr
ồng
Ngày 31 tháng 08 n
Giám đốc
K toán trƣởng
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Ký, họ tên)
Ngƣời nộp tiền
(Ký, họ tên)
47
2012
Ngƣời lập phi u
(Ký, họ tên)
Thủ quỹ
(Ký, họ tên)
Phụ lục 4: Chứng từ liên quan đ n xác định
t quả inh doanh
CTY TNHH Nguyễn Đức
385N/14B N V Cừ(nối dài), An Khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
MST: 1801133476
PHIẾU Đ NH KHO N
Số: kc001
Loại chứng từ: Kết chuyển
Ngày: 31/12/2012
DIỂN GIẢI
STT
GHI NỢ
GHI CÓ
SỐ TIỀN
01
Kết chuyển doanh thu
511
911
94.235.419
02
Kết chuyển giá vốn
911
632
82.799.200
03
Kết chuyển chi phí QLKD
911
642
14.783.181
04
Kết chuyển lỗ
421
911
- 3.346.962
Ngƣời lập bảng
(Ký, họ tên )
Kế toán trƣởng
(Ký, họ tên )
48
Giám đốc
(Ký, họ tên )
BẢNG HÀNG HÓA TỒN KHO ĐẦU KỲ
Đơn vị tính: Đồng
MÃ
MẶT
HÀNG
TỒN ĐẦU KỲ
ĐVT
JM.001
Jesmince kg
LS002
Lài sữa
TS003
Số Lƣợng
Đơn Giá
Thành Tiền
13.884
8.900 123.567.600
kg
7.365
15.300 112.684.500
Thái sữa
kg
8.368
16.200 135.561.600
HC004
Hàm
châu
kg
14.116
7.700 108.693.200
1BC005
1 bụi cũ
kg
23.109
8.600 198.737.400
504.006
504 cũ
kg
17.404
7.800 135.751.200
HN007
Hạt ngọc kg
10.000
17.000 170.000.000
MM008
Mỹ mới
kg
10.135
9.800 99.323.000
TM009
Thái
mới
kg
7.810
9.800 76.538.000
MC010
Mỹ cũ
kg
11.211
10.200 114.352.200
ĐLC011
Đài loan
cũ
kg
10.744
11.200 120.332.800
Đài loan
ĐLM012 mới
kg
7.042
10.400 73.237.428
guồn: (Ph ng kế toán cung cấp)
49
Đơn vị: Cty TNHH Nguyễn Đức
Mẫu số: B 02 – DNN
Địa chỉ: 385N/14B N.V.Cừ (nối dài),
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC
An khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN
Số hiệu TK
Số dƣ đầu năm
Tên tài hoản
A
B
Đơn vị tính: đồng
Số phát sinh trong năm
Số dƣ cuối năm
Nợ
Có
Nợ
Có
Nợ
Có
1
2
3
4
5
6
111
Tiền mặt
5.407.413
95.347.279
71.333.500
29.421.192
112
Tiền gửi ngân hàng
1.135.474
60.000.000
40.000.000
21.135.474
131
Phải thu của khách hàng
4.529.307.718
3.600.000
-
4.532.907.718
1331
Thuế VAT đƣợc khấu trừ
22.275.015
437.319
-
22.712.334
138
Phải thu khách
275.362
-
-
275.362
141
Tạm ứng
71.850.000
-
-
71.850.000
142
Chi phí trả trƣớc ngắn hạn
7.216.692
-
-
7.216.692
156
Hàng hóa
1.468.778.928
6.240.000
82.799.200
1.392.219.728
331
Phải trả cho ngƣời bán
40.000.000
6.552.000
4.075.084.542
3331
Thuế và các khoản phải nộp nhà nƣớc
4.711.860
334
Phải trả ngƣời lao động
338
Phải trả, phải nộp khác
411
Nguồn vốn kinh doanh
421
511
Lợi nhuận chƣa phân phối
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ
632
4.108.532.542
-
-
4.711.860
11.000.000
11.000.000
9.588.198
-
3.575.000
13.163.198
2.000.000.000
-
-
2.000.000.000
-
3.346.962
-
94.235.419
94.235.419
Giá vốn hàng bán
82.799.200
82.799.200
642
Chi phí quản lý kinh doanh
14.783.181
14.783.181
911
Xác định kết quả kinh doanh
Cộng
97.582.381
509.371.741
97.582.381
509.371.741
11.874.138
6.118.120.740
6.118.120.740
50
15.221.100
6.092.959.600
6.092.959.600
Đơn vị: Cty TNHH Nguyễn Đức
Mẫu số: S03a - DNN
Địa chỉ: 385N/14B N.V.Cừ (nối dài),
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC
An khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2012
Đơn vị tính : đồng
Trang 01
Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Ngày,
Số hiệu
tháng
03/01/2012
px001
03/01/2012
02/02/2012
02/02/2012
03/03/2012
03/03/2012
09/04/2012
pt001
px002
pt002
px003
pt003
px004
Diễn giải
03/01/2012
Xuất kho bán
hàng
03/01/2012
Thu tiền bán
hàng theo
HĐ0000030
02/02/2012
Xuất kho bán
hàng
02/02/2012
Thu tiền bán
hàng theo
HĐ0000031
03/03/2012
Xuất kho bán
hàng
03/03/2012
Thu tiền bán
hàng theo
HĐ0000033
09/04/2012
Xuất kho bán
hàng
Đã
ghi
sổ cái
Số phát sinh
STT
dòn
g
Số hiệu TK đối
ứng
x
1
632
x
2
x
3
111
x
4
5111
1.700.000
x
5
3331
85.000
x
6
632
x
7
x
8
111
x
9
5111
960.000
x
10
3331
48.000
x
11
632
x
12
x
13
111
x
14
5111
1.050.000
x
15
3331
52.500
x
16
632
x
17
1561(TM009)
x
18
1561(ĐLC011)
Cộng
Nợ
1.666.000
1561(MM008)
1.666.000
1.785.000
940.800
1561(TM009)
940.800
1.008.000
1.029.000
1561(MM008)
1.029.000
1.102.500
3.290.000
490.000
10.821.300
51
Có
2.800.000
10.821.300
Trang 02
09/04/2012
21/05/2012
21/05/2012
28/05/2012
28/05/2012
02/06/2012
03/06/2012
03/06/2012
07/06/2012
pt004
px005
pt005
px006
pt006
pc001
px007
pt007
px008
09/04/2012
Số trang trƣớc
chuyển sang
Thu tiền bán
hàng theo
HĐ0000034
21/05/2012
Xuất kho bán
hàng
21/05/2012
Thu tiền bán
hàng theo
HĐ0000036
28/05/2012
Xuất kho bán
hàng
28/05/2012
Thu tiền bán
hàng theo
HĐ0000037
02/06/2012
Nộp tiền vào
ngân hàng
03/06/2012
Xuất kho bán
hàng
03/06/2012
Thu tiền bán
hàng theo
HĐ0000038
07/06/2012
Xuất kho bán
hàng
10.821.300
10.821.300
x
19
111
x
20
5111
4.202.379
x
21
3331
210.119
x
22
632
x
23
1561(ĐLM012)
x
24
111
x
25
5111
4.186.000
x
26
3331
209.300
x
27
632
x
28
1561(TM008)
x
29
111
x
30
5111
2.190.400
x
31
3331
109.600
x
32
112
x
33
111
x
34
632
x
35
1561(MC010)
x
36
111
x
37
5111
1.572.000
x
38
3331
78.600
x
39
632
x
40
1561(MC010)
Cộng
4.412.498
3.348.800
3.348.800
4.395.300
1.960.000
1.960.000
2.300.000
10.000.000
10.000.000
1.336.200
1.336.200
1.650.600
1.040.400
41.265.098
52
1.040.400
41.265.098
Trang 03
07/06/2012
30/06/2012
30/06/2012
02/07/2012
02/07/2012
08/07/2012
08/07/2012
07/08/2012
07/08/2012
20/08/2012
pt008
px009
pt009
px010
pt010
px011
pt011
px012
pt012
px013
07/06/2012
Số trang trƣớc
chuyển sang
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000039
30/06/2012
Xuất kho bán hàng
30/06/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000040
02/07/2012
Xuất kho bán hàng
02/07/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000041
08/07/2012
Xuất kho bán hàng
08/07/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000042
07/08/2012
Xuất kho bán hàng
07/08/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000046
20/08/2012
Xuất kho bán hàng
41.265.098
41.265.098
x
41
111
x
42
5111
1.224.000
x
43
3331
61.200
x
44
632
x
45
1561(ĐLM012)
x
46
111
x
47
5111
3.250.000
x
48
3331
162.500
x
49
632
x
50
1561(ĐLM012)
x
51
111
x
52
5111
1.300.000
x
53
3331
65.000
x
54
632
x
55
1561(ĐLM012)
x
56
111
x
57
5111
1.300.000
x
58
3331
65.000
x
59
632
x
60
1561(ĐLC011)
x
61
111
x
62
5111
725.000
x
63
3331
36.250
x
64
632
x
65
1561(MC010)
Cộng
1.285.200
2.600.000
2.600.000
3.412.500
1.040.000
1.040.000
1.365.000
1.040.000
1.040.000
1.365.000
560.000
560.000
761.250
2.550.000
57.244.048
53
2.550.000
57.244.048
Trang 04
20/08/2012
21/08/2012
26/08/2012
31/08/2012
15/09/2012
15/09/2012
15/09/2012
15/09/2012
pt013
hđ0157161
hđ0000281
hđ
0010838
px014
pt014
px015
pt015
20/08/2012
21/08/2012
26/08/2012
31/08/2012
Số trang trƣớc
chuyển sang
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000047
Chi phí tiếp
khách
Nhập kho hàng
hóa
chi tiền mua văn
phòng phẩm
15/09/2012
Xuất kho bán
hàng
15/09/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000048
15/09/2012
15/09/2012
Xuất kho bán
hàng
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000050
Cộng
57.244.048
x
66
111
x
67
5111
3.080.000
x
68
3331
154.000
x
69
642
579.091
x
70
133
57.909
x
71
111
x
72
x
73
133
x
74
331
x
75
642
219.545
x
76
133
21.955
x
77
111
x
78
632
x
79
1561(MM008)
x
80
111
x
81
5111
3.400.000
x
82
3331
170.000
x
83
632
x
84
1561(TS003)
1.620.000
x
85
1561(1BC005)
1.720.000
x
86
1561(ĐLM012)
2.080.000
x
87
111
x
88
5111
x
89
3331
1561(504.006)
3.234.000
637.000
6.240.000
312.000
6.552.000
241.500
3.332.000
3.332.000
3.570.000
5.420.000
6.619.998
6.304.760
86.850.546
54
57.244.048
315.238
86.850.546
Trang 05
Số trang trƣớc
chuyển sang
16/09/2012
16/09/2012
17/09/2012
17/09/2012
17/09/2012
17/09/2012
20/09/2012
20/09/2012
22/09/2012
px016
pt016
px017
pt017
px018
pt018
px019
pt019
px020
16/09/2012
Xuất kho bán hàng
16/09/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000051
17/09/2012
Xuất kho bán hàng
17/09/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000053
17/09/2012
Xuất kho bán hàng
17/09/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000054
20/09/2012
Xuất kho bán hàng
20/09/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000055
22/09/2013
Xuất kho bán hàng
86.850.546
86.850.546
x
90
632
x
91
1561(1BC005)
x
92
111
x
93
5111
1.809.520
x
94
3331
90.476
x
95
632
x
96
1561(ĐLC011)
x
97
111
x
98
5111
2.900.000
x
99
3331
145.000
x
100
632
x
101
1561(LS002)
x
102
111
x
103
5111
3.390.480
x
104
3331
169.524
x
105
632
x
106
1561(LS002)
x
107
111
x
108
5111
1.675.240
x
109
3331
83.762
x
110
632
x
111
1561(1BC005)
1.720.000
x
112
1561(ĐLM012)
2.080.000
x
113
1561(TM009)
Cộng
1.720.000
1.720.000
1.899.996
2.240.000
2.240.000
3.045.000
3.060.000
3.060.000
3.560.004
1.530.000
1.530.000
1.759.002
4.290.000
109.954.548
55
490.000
109.954.548
Trang 06
22/09/2012
28/09/2012
28/09/2012
06/10/2012
06/10/2012
07/10/2012
07/10/2012
15/10/2012
15/10/2012
pt020
px021
pt021
px022
pt022
px023
pt023
px024
pt024
22/09/2012
18/09/2012
28/09/2012
06/10/2012
06/10/2012
Số trang trƣớc
chuyển sang
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000056
Xuất kho bán hàng
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000057
Xuất kho bán hàng
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000058
07/10/2012
Xuất kho bán hàng
07/10/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000059
15/10/2012
Xuất kho bán hàng
15/10/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000060
109.954.548
109.954.548
x
114
111
x
115
5111
5.153.911
x
116
3331
257.695
x
117
632
x
118
1561(1BC005)
4.300.000
x
119
1561(LS002)
1.530.000
x
120
111
x
121
5111
6.369.790
x
122
3331
318.490
x
123
632
x
124
1561(1BC005)
2.580.000
x
125
1561(ĐLM012)
1.560.000
x
126
111
x
127
5111
4.867.208
x
128
3331
243.360
x
129
632
x
130
1561(1BC005)
x
131
111
x
132
5111
2.804.286
x
133
3331
140.214
x
134
632
x
135
1561(MC010)
x
136
111
x
137
5111
2.400.000
x
138
3331
120.000
147.219.502
Cộng
5.411.606
5.830.000
6.688.280
4.140.000
5.110.568
2.580.000
2.580.000
2.944.500
2.040.000
2.040.000
2.520.000
147.219.502
56
Trang 07
Số trang trƣớc
chuyển sang
23/10/2012
23/10/2012
02/11/2012
02/11/2012
02/11/2012
02/11/2012
08/11/2012
08/11/2012
21/11/2012
21/11/2012
px025
pt025
px026
pt026
px027
pt027
px028
pt028
px029
pt029
23/10/2012
Xuất kho bán hàng
23/10/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000062
02/11/2012
Xuất kho bán hàng
02/11/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000063
02/11/2012
Xuất kho bán hàng
02/11/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000064
08/11/2012
Xuất kho bán hàng
08/11/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000065
21/11/2012
Xuất kho bán hàng
21/11/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000066
147.219.502
147.219.502
x
139
632
x
140
1561(MM008)
x
141
111
x
142
5111
2.058.360
x
143
3331
102.918
x
144
632
x
145
1561(HC004)
x
146
111
x
147
5111
1.676.380
x
148
3331
83.819
x
149
632
x
150
1561(HC004)
x
151
111
x
152
5111
4.166.666
x
153
3331
208.334
x
154
632
x
155
1561(HC004)
x
156
111
x
157
5111
4.166.666
x
158
3331
208.334
x
159
632
x
160
1561(HC004)
x
161
111
x
162
5111
4.166.666
x
163
3331
208.334
179.315.979
Cộng
1.960.000
1.960.000
2.161.278
1.540.000
1.540.000
1.760.199
3.850.000
3.850.000
4.375.000
3.850.000
3.850.000
4.375.000
3.850.000
3.850.000
4.375.000
179.315.979
57
Trang 08
30/11/2012
10/12/2012
10/12/2012
10/12/2012
10/12/2012
11/12/2012
11/12/2012
12/12/2012
12/12/2012
hđ0104949
px030
pt030
px031
pt031
px032
pt032
px033
pt033
30/11/2012
Số trang trƣớc
chuyển sang
Chi tiền tiếp
khách
179.315.979
10/12/2012
Xuất kho bán
hàng
10/12/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000067
10/12/2012
Xuất kho bán
hàng
10/12/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000068
11/12/2012
Xuất kho bán
hàng
11/12/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000069
12/12/2012
Xuất kho bán
hàng
12/12/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000071
Cộng
x
164
642
454.545
x
165
133
45.455
x
166
111
x
167
632
x
168
1561(TM009)
x
169
111
x
170
5111
500.000
x
171
3331
25.000
x
172
632
x
173
1561(JM001)
x
174
111
x
175
5111
1.371.420
x
176
3331
68.580
x
177
632
x
178
1561(TM009)
x
179
111
x
180
5111
600.000
x
181
3331
30.000
x
182
632
x
183
1561(504.006)
x
184
111
x
185
5111
x
186
3331
500.000
490.000
490.000
525.000
1.068.000
1.068.000
1.440.000
588.000
588.000
630.000
2.340.000
2.340.000
2.700.000
2.571.429
189.596.979
58
179.315.979
128.571
189.596.979
Trang 09
Số trang trƣớc
chuyển sang
17/12/2012
17/12/2012
17/12/2012
20/12/2012
px034
pt034
pc002
px035
20/12/2012
26/12/2012
px036
26/12/2012
27/12/2012
31/12/2012
31/12/2012
31/12/2012
unc001
bl001
tl001
pc003
17/12/2012
Xuất kho bán hàng
17/12/2012
Thu tiền bán hàng
theo HĐ0000072
17/12/2012
Nộp tiền vào ngân
hàng
20/12/2012
Xuất kho bán hàng
20/12/2012
Bán hàng theo
HĐ0000074
26/12/2012
Xuất kho bán hàng
26/12/2012
Bán hàng theo
HĐ0000075
27/12/2012
189.596.979
Chuyển khoản trả tiền
nhà cung cấp
31/12/2012
Tiền lƣơng phải trả
công nhân viên
31/12/2012
Trích BHXH, BHYT,
KPCĐ, BHTN
31/12/2012
Chi tiền mặt tră lƣơng
công nhân viên
Cộng
x
187
632
1.560.000
x
188
1561(504.006)
x
189
111
x
190
5111
1.714.286
x
191
3331
85.714
x
192
112
x
193
111
x
194
632
x
195
1561(504.006)
x
196
131
x
197
5111
1.714.286
x
198
3331
85.714
x
199
632
x
200
1561(504.006)
x
201
131
x
202
5111
x
203
3331
x
204
331
x
205
111
x
206
642
x
207
334
x
208
642
2.530.000
x
209
334
1.045.000
x
210
338
x
211
334
x
212
111
1.560.000
1.800.000
50.000.000
50.000.000
1.560.000
1.560.000
1.800.000
1.560.000
1.560.000
1.800.000
1.714.286
85.714
40.000.000
40.000.000
11.000.000
11.000.000
3575000
9.955.000
314.206.979
59
189.596.979
9.955.000
314.206.979
Trang 10
31/12/2012
kc001
31/12/2012
Số trang trƣớc chuyển
sang
Kết chuyển doanh thu
thuần
Kết chuyển giá vốn và
chi phí
Kết chuyển lỗ
314.206.979
x
213
5111
x
214
911
x
215
911
x
216
632
82.799.200
x
217
642
14.783.181
x
218
421
x
219
911
Cộng
94.235.419
94.235.419
97.582.381
3.346.962
509.371.741
Sổ này có 12 trang đƣợc đánh số từ trang 01 đến trang 12
Ngày mở sổ 03/01/2012
Ngƣời lập
(Ký, họ tên)
314.206.979
3.346.962
509.371.741
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
K toán trƣởng
(Ký, họ tên)
60
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Cty TNHH Nguyễn Đức
Mẫu số: S03a4 - DNN
Địa chỉ: 385N/14B N.V.Cừ (nối dài),
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC
An khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNG
Năm 2012
Trang 01
Chứng từ
Ngày
tháng ghi
sổ
Số hiệu
Ngày,
tháng
A
B
C
Diễn giải
HĐ0000030
03/01/2012
02/02/2012
HĐ0000031
02/02/2012
03/03/2012
HĐ0000033
03/03/2012
09/04/2012
HĐ0000034
09/04/2012
21/05/2012
HĐ0000036
21/05/2012
28/05/2012
HĐ0000037
28/05/2012
03/06/2012
HĐ0000038
03/06/2012
07/06/2012
HĐ0000039
07/06/2012
30/06/2012
HĐ0000040
30/06/2012
02/07/2012
HĐ0000041
02/07/2012
08/07/2012
HĐ0000042
08/07/2012
07/08/2012
HĐ0000046
07/08/2012
20/08/2012
HĐ0000047
20/08/2012
15/09/2012
HĐ0000048
15/09/2012
15/09/2012
HĐ0000050
15/09/2012
16/09/2012
HĐ0000051
16/09/2012
17/09/2012
HĐ0000053
17/09/2012
17/09/2012
HĐ0000054
17/09/2012
20/09/2012
HĐ0000055
20/09/2012
Phải thu từ
ngƣời mua
(ghi Nợ)
1
D
Số trang trƣớc
chuyển sang:
03/01/2012
Đơn vị tính : đồng
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000030
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000031
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000033
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000034
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000036
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000037
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000038
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000039
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000040
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000041
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000042
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000046
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000047
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000048
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000050
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000051
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000053
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000054
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000055
Cộng chuyển sang
trang sau
61
Ghi Có tài hoản doanh
thu
Hàng hóa
Thành
phẩm
Dịch
vụ
2
3
4
4.529.307.718
1.785.000
1.008.000
1.700.000
960.000
1.102.500
1.050.000
4.412.498
4.202.379
4.395.300
4.186.000
2.300.000
2.190.400
1.650.600
1.572.000
1.285.200
1.224.000
3.412.500
3.250.000
1.365.000
1.300.000
1.365.000
1.300.000
761.250
725.000
3.234.000
3.080.000
3.570.000
3.400.000
6.619.998
6.304.760
1.899.996
1.809.520
3.045.000
2.900.000
3.560.004
3.390.480
1.759.002
1.675.240
4.577.838.566
46.219.779
Trang 02
Số trang trƣớc
chuyển sang:
22/09/2012
HĐ0000056
22/09/2012
28/09/2012
HĐ0000057
28/09/2012
06/10/2012
HĐ0000058
06/10/2012
07/10/2012
HĐ0000059
07/10/2012
15/10/2012
HĐ0000060
15/10/2012
23/10/2012
HĐ0000062
23/10/2012
02/11/2012
HĐ0000063
02/11/2012
02/11/2012
HĐ0000064
02/11/2012
08/11/2012
HĐ0000065
08/11/2012
21/11/2012
HĐ0000066
21/11/2012
10/12/2012
HĐ0000067
10/12/2012
10/12/2012
HĐ0000068
10/12/2012
11/12/2012
HĐ0000069
11/12/2012
12/12/2012
HĐ0000071
12/12/2012
17/12/2012
HĐ0000072
17/12/2012
20/12/2012
HĐ0000074
20/12/2012
26/12/2012
HĐ0000075
26/12/2012
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000056
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000057
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000058
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000059
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000060
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000062
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000063
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000064
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000065
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000066
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000067
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000068
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000069
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000071
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000072
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000073
Doanh thu bán hàng
theo HĐ0000075
Cộng chuyển sang
trang sau:
4.577.838.566
46.219.779
5.411.606
5.153.911
6.688.280
6.369.790
5.110.568
4.867.208
2.944.500
2.804.286
2.520.000
2.400.000
2.161.278
2.058.360
1.760.199
1.676.380
4.375.000
4.166.666
4.375.000
4.166.666
4.375.000
4.166.666
525.000
500.000
1.440.000
1.371.420
630.000
600.000
2.700.000
2.571.429
1.800.000
1.714.286
1.800.000
1.714.286
1.800.000
1.714.286
4.628.254.998
94.235.419
Sổ này có 02 trang đƣợc đánh số từ trang 01 đến trang 02
Ngày mở sổ
Ngƣời lập
K toán trƣởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
62
Ngày
tháng
năm
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Cty TNHH Nguyễn Đức
Mẫu số: S08 – DNN
Địa chỉ: 385N/14B N.V.Cừ (nối dài),
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC
An khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT
VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ
Tài hoản: 156
Năm 2012
ĐVT: ĐỒNG
Số tiền
STT
Tên, quy cách vật
liệu, dụng cụ, sản
phẩm hàng hóa
Tồn đầu kỳ
Nhập
trong kỳ
Xuất trong kỳ
Tồn trong kỳ
A
B
1
2
3
4
1
Jesmince
123.567.600
1.068.000
122.499.600
2
Lài sữa
112.684.500
6.120.000
106.564.500
3
135.561.600
108.693.200
198.737.400
1.620.000
133.941.600
13.090.000
95.603.200
5
Thái sữa
Hàm châu
1 bụi cũ
14.620.000
184.117.400
6
504 cũ
135.751.200
7.020.000
134.971.200
7
Hạt ngọc
Mỹ mới
Thái mới
Mỹ cũ
Đài loan cũ
Đài loan mới
170.000.000
99.323.000
76.538.000
114.352.200
120.332.800
73.237.428
0
170.000.000
7.987.000
91.336.000
4.958.800
71.579.200
6.966.600
107.385.600
5.600.000
114.732.800
13.748.800
59.488.628
Cộng
1.468.778.928
82.799.200
1.392.219.728
4
8
9
10
11
12
6.240.000
6.240.000
Ngày tháng năm
K toán trƣởng
(Ký, họ tên)
Ngƣời lập
(Ký, họ tên)
63
Đơn vị: Cty TNHH Nguyễn Đức
Mẫu số: B02 – DNN
Địa chỉ: 385N/14B N.V.Cừ (nối dài),
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC
An khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm 2012
CHỈ TIÊU
Mã số
A
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
3. Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02)
4. Giá vốn hàng bán
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ (20 = 10 - 11)
6. Doanh thu hoạt động tài chính
7. Chi phí tài chính
B
01
02
- Trong đó: Chi phí lãi vay
8. Chi phí quản lý kinh doanh
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24)
10. Thu nhập khác
11. Chi phí khác
12. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32)
13. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc
thuế(50 = 30 + 40)
14. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp (60 = 50 - 51)
Ngƣời lập
(Ký, họ tên)
Thuy t
minh
C
IV.08
Năm trƣớc
1
2
94.235.419 6.234.530.226
-
10
11
94.235.419 6.234.530.226
82.799.200 6.009.921.761
20
21
22
11.436.219
-
23
24
14.783.181
235.823.324
-
(10.999.748)
874.390
(874.390)
(3.346.962)
(11.874.138)
-
-
30
31
32
40
50
51
60
K toán trƣởng
(Ký, họ tên)
64
Năm nay
IV.09
224.608.465
215.111
Ngày tháng năm 2012
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
[...]... Chƣơng 4 CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGUYỄN ĐỨC 4.1 CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGUYỄN ĐỨC 4.1.1 Phƣơng pháp toán tại công ty - Hình thức kế toán áp dụng: Hình thức kế toán nhật ký chung - Kỳ kế toán: năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam Đồng - Phương pháp kế toán xuất... cả các kết quả của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp đƣợc xác định theo từng kỳ kế toán (tháng, quý, năm), là phần chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí của các hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ kế toán đó Nếu doanh thu lớn hơn chi phí thì doanh nghiệp có lãi, nếu doanh thu nhỏ hơn chi phí thì doanh nghiệp bị lỗ * Chứng từ kế toán sử... hạch toán chi phí thuế TNDN 2.1.4.5 Xác định kết quả kinh doanh - Hoạt động sản xuất kinh doanh là hoạt động sản xuất, tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, lao vụ, dịch vụ của các ngành sản xuất kinh doanh chính và sản xuất phụ Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: là số chênh lệch giữa DT thuần và GV hàng bán, CP bán hàng và CP QLDN GV hàng Chi Phí Lãi = Doanh thu + thuần bán QLDN - *Tài khoản hạch toán Tài... theo kỳ dự trữ của doanh nghiệp áp dụng mà kế toán hàng tồn Đơn giá bình quân = Giá trị hàng tồn 3 đầu kỳ + Giá trị hàng nhập trong kỳ kho căn cứ vào giá nhập, lƣợng hàng tồn kho đầu kỳ và nhập trong kỳ để tính giá đơn vị bình quân 2.1.4 K toán xác định t quả inh doanh Kết quả kinh doanh: là kết quả cuối cùng về các hoạt động kinh tế đã đƣợc thực hiện trong một kỳ nhất định, đƣợc xác định trên cơ sở tổng... - Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh vào bên nợ Tài khoản 911 Xác định kết quả kinh doanh Tài khoản 642 không có số dƣ cuối kỳ TK 334, TK 642 TK 911 338 Chi phí nhân viên quản lý KC CP bán hàng, QLDN Hình 2.3 Sơ đồ hạch toán chi phí quản lý kinh doanh 2.1.4.4 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế đánh vào thu nhập chịu thuế của các hoạt. .. 2012 Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng Doanh. .. bán TK 642 KC chi phí quản lý kinh doanh TK 821 KC chi phí thuế TNDN TK 421 TK 421 KC lỗ phát sinh trong kỳ KC lãi phát sinh trong kỳ Hình 2.5 Sơ đồ hạch toán kết quả hoạt động kinh doanh 2.2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU - Thu thập số liệu thứ cấp từ phòng kế toán của công ty năm 2012: hóa đơn GTGT đầu vào, hóa đơn GTGT đầu ra, các chứng từ khác - Ghi nhận lại công tác kế toán trong công ty tìm ra biện pháp... cơ cấu quản lý của công ty 3.3 BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 9 KHO(Thủ Kho) 3.3.1 Sơ đồ bộ máy toán KT TRƢỞNG KT BÁN HÀNG KT VẬT TƢ KT TIỀN LƢƠNG THỦ QUỸ KT CÔNG NỢ Hình 3.2 Sơ đồ bộ máy kế toán 3.3.2 Hình thức toán áp dụng Doanh nghiệp sử dụng hình thức kế toán Nhật Ký Chung Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ý chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Sổ kho Trong đó: Ghi hằng ngày Ghi định kỳ...Đề tài đƣợc thực hiện tại công ty TNHH Nguyễn Đức, thời gian thực hiện đề tài từ 12/08/2013 đến ngày 18/11/2013, số liệu để thực hiện đề tài là năm 2012, đối tƣợng nghiên cứu của đề tài là hoạt động kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh CHƢƠNG 2 CƠ SỞ LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƢƠNG PHÁP LUẬN 2 2.1.1 Khái niệm lƣu đồ Lƣu đồ là công cụ sử dụng hình vẽ mô tả ngắn gọn... hàng * Tài khoản hạch toán: Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Kết cấu và nội dung: Bên nợ: - Kết chuyển doanh thu thuần vào Tài khoản 911 Xác định kết quả kinh doanh Bên có: 4 - Doanh thu bán sản phẩm, hàng hóa và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp thực hiện trong kỳ kế toán Tài khoản 511 không có số dƣ cuối kỳ TK 911 TK 511 KC doanh thu thuần TK 111, 112, 131 Doanh thu bán hàng ... Chƣơng CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGUYỄN ĐỨC 4.1 CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGUYỄN... 2.1.4 K toán xác định t inh doanh Kết kinh doanh: kết cuối hoạt động kinh tế đƣợc thực kỳ định, đƣợc xác định sở tổng hợp tất kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Kết kinh doanh doanh... toán xác định kết kinh doanh có vị trí đặc biệt quan trọng doanh nghiệp thƣơng mại Tại công ty TNHH Nguyễn Đức công tác kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh vấn đề mà công ty quan tâm Qua
Ngày đăng: 09/10/2015, 17:35
Xem thêm: kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty tnhh nguyễn đức, kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty tnhh nguyễn đức
