Tiền lương và các khoản trích theo lương của Công ty XNK Intimex Hà Nội

Tiền lương và các khoản trích theo lương của Công ty XNK Intimex Hà Nội

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Lêi nãi đầu Trong chế quản lý kinh tế nay, nhà nớc ta đà xoá bỏ chế quan liêu bao cấp chuyển sang kinh tế thị trờng Mà hạch toán kinh tế phận cấu thành quan trọng hệ thống quản lý tài Với t cách công cụ quản lý tài nh doanh nghiệp cần lợng lao động định tuỳ theo qui mô yêu cầu sản xuất cụ thể Lao động yếu tố trình sản xuất kinh doanh yếu tố mang tính định nhất: Chi phí lao động yếu tố chi phí cấu thành nên giá trị sản phẩm doanh nghiệp sản xuất ra, sử dụng hợp lý lao động tiết kiệm chi phí lao động sống hạ thấp giá thành sản phẩm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp điều kiện cải thiện nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho công nhân viên Tiền lơng phần cung cấp xà hội trả cho ngời lao động tiền đề bù đắp cho sức lao ®éng ®· hao phÝ ®Ĩ cho ngêi lao ®éng có điều kiện cần thiết để sinh hoạt, tái sản xuất phát triển mặt đời sống xà hội Nh tổ chức tốt công tác tiền lơng BHXH tất yếu cho việc phân bổ tiền lơng chi phí - BHXH vào sản phÈm chÝnh x¸c, gióp cho doanh nghiƯp cã biƯn ph¸p xử lý thông tin kiểm tra xác, kịp thời, phục vụ vấn đề kinh doanh đạt hiệu kinh tế cao Với nhận thức sau đà đợc trang bị trờng qua thời gian tìm hiểu công tác kế toán "Công ty XNK Intimex" đà gióp em thùc sù thÊy râ tÇm quan träng vỊ nội dung phơng pháp hạch toán lao động tiền lơng nói chung ý kiến đóng góp để thảo luận với công ty có phơng pháp công tác tổ chức hạch toán "Tiền lơng khoản phải trích theo lơng Công ty XNK Intimex Hà Nội " để công ty làm tốt công tác quản lý hạch toán kế toán Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Tæ chøc công tác kế toán tiền lơng BHXH Công ty XNK Intimex Hà Nội đề tài rộng mà thời gian thực tập có hạn nên lời nói đầu phần kết luận chuyên đề đề cập đến phần sau: Phần 1: Giới thiệu nét công tác tổ chức sản xuất kinh doanh công tác kế toán Công ty XNK Intimex Hà Nội Phần 2: Tổ chức công tác kế toán tiền lơng BHXH Công ty XNK Intimex + Nội dung, ý nghĩa, nhiệm vụ công tác kế toán tiền lơng BHXH + Chứng từ ban đầu tiền lơng BHXH + Tổ chức tính lơng tổ chức trả lơng cho cán CNV + Phân bổ tiền lơng, BHXH tính vào chi phí Phần 3: Đánh giá u nhợc điểm kế toán tiền lơng BHXH Công ty XNK Intimex Hà Nội Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 PhÇn I Giới thiệu nét công tác tổ chức sản xuất kinh doanh công tác kế toán Công ty Intimex I Tình hình thực tế đơn vị thực tập Khái quát lịch sử phát triển đơn vị Công tác xuất nhập dịch vụ thơng mại với tên giao dịch Intimex đợc thành lập vào ngày 10/8/1979 với tên gọi Công ty xuất nhập Nội thơng Đây trung tâm xuất nhập ngành nội thơng, có nhiệm vụ thông qua xuất nhập cải thiện cấu quỹ hàng hoá ngành nội thơng quản lý đồng thời góp phần đẩy mạnh xuất Ngày 22/10/1985, việc điều chỉnh tổ chức kinh doanh trực thuộc Bộ Nội thơng thông qua Nghị định số 225/HĐBT đà chuyển Công ty xuất nhập nội thơng thành Tổng công ty xuất nhập Nội thơng Hợp tác xà Theo định số 496/TM - TCCB Bộ trởng Bộ Thơng mại ngày 20/3/1995, Công ty xuất nhập Nội thơng hợp tác xà Hà Nội đợc đổi tên Công ty xuất nhập dịch vụ thơng mại Cùng với thành tựu phát triển đất nớc để đáp ứng yêu cầu, công ty đà bớc hoà nhập với chế thị trờng có điều tiết Nhà nớc Phạm vị kinh doanh công ty đợc mở rộng toàn lÃnh thổ Việt Nam tất nớc giới Công ty Intimex đợc hình thành từ công ty (công ty xuất nhập nội thơng hợp tác xà Hà Nội, công ty Hữu Nghị thuộc Tổng công ty Bách hoá tổng hợp, công ty Kiều hối Genevia) trực thuộc Bộ Thơng mại Sự hợp đợc hình thành theo Nghị định 338 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Năm 1995, theo định số 540 TNM ngày 24/6/1995 Bộ Thơng mại định lấy tên giao dịch đối ngoại là: FOREIGN TRADE ENTERPRISE, INTIMEX Viết tắt là: INTIMEX Công ty doanh nghiệp Nhà nớc, có quy mô vừa, thực chế độ hạch toán độc lập, tự chủ mặt tài đợc mở tài khoản ngân hàng Ngoại thơng Việt nam đợc sử dụng dấu riêng theo mẫu Nhà nớc quy định Công ty Intimex có trụ sở đặt số 96 Trần Hng Đạo - Hoàn Kiếm Hà Nội Công ty chịu quản lý Nhà nớc hoạt động kinh doanh xuất khẩu, kinh doanh thơng mại, dịch vụ phục vụ việt kiều, kinh doanh khách sạn du lịch tổ chức gia công hàng xuất đáp ứng nhu cầu tiêu dùng xà hội, tạo nguồn hàng xuất góp phần phát triển kinh tế đất nớc Nhiệm vụ chủ yếu đơn vị Nền kinh tế nhiều thành phần vận hành theo chế thị trờng mà Đảng ta xây dựng từ Đại hội VI đến đà bắt đầu khởi sắc Cũng nh ngành kinh tế khác, thơng mại ngành giữ vị trí quan trọng kinh tế, khâu trung gian sản xuất tiêu thụ, với chức mua bán, trao đổi hàng hoá cho phục vụ sản xuất đời sống Từ chức nói trên, công ty có nhiệm vụ sau: - Xây dựng tổ chức thực kế hoạch dài hạn, ngắn hạn sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu, gia công lắp ráp, kinh doanh thơng mại, dịch vụ khách sạn du lịch, liên doanh đầu t vµ ngoµi níc phơc vơ ngêi ViƯt nam định c nớc theo pháp luật hành Nhà nớc hớng dẫn Bộ Thơng mại - Xây dựng phơng án kinh doanh sản xuất dịch vụ phát triển theo mục tiêu chiến lợc c«ng ty Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 - Tổ chức nghiên cứu, nâng cao suất lao động, áp dụng tiến kỹ thuật, cải thiện công nghệ, nâng cao chất lợng sản phẩm phù hợp với thị hiếu ngời tiêu dùng - Thực cam kết hợp đồng kinh tế đà ký kết với tổ chức kinh tế nớc - Thực đầy đủ sách quản lý sử dụng vốn, vật t tài sản, nguồn lực Thực hạch toán kinh tế bảo toàn phát triển vốn, thực nghĩa vụ Nhà nớc - Quản lý toàn diện, đào tạo phát triển đội ngũ cán công nhân viên chức theo sách Nhà nớc phân cấp quản lý Bộ để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty Chăm lo tạo điều kiện phát huy hết khả đội ngũ cán bộ, thực phân phối công - Bảo vệ môi trờng, giữ gìn an ninh trị trật tự an toàn xà hội theo quy định pháp luật thuộc phạm vi quản lý công ty Với chức nhiệm vụ nh vậy, công ty ®· hoµn toµn tù chđ kinh doanh Song nỊn kinh tế thị trờng vừa có tính hợp tác, vừa có tính cạnh tranh gay gắt Đây yếu tố quan trọng đòi hỏi công ty không ngừng phấn đấu nâng cao chất lợng mặt hàng kinh doanh với nhu cầu tiêu dùng số lợng, chất lợng giá Để thực đợc điều công ty cần sâu vào nghiên cứu thị trờng, khả sản xuất kinh doanh đồng thời phải hoàn thiện công cụ quản lý máy công cụ quản lý cho phù hợp với quy mô, chức năng, nhiệm vụ công ty để công ty đạt đợc hiệu kinh tế cao Trong nhiều năm gần đây, với phát triển kinh tế đất nớc, công ty bớc hoà nhập theo chế thị trờng có điều tiết Nhà nớc, đáp ứng nhu cầu ngày ®a d¹ng cđa nỊn kinh tÕ míi Ph¹m vi ho¹t động công ty ngày đợc mở rộng kể nớc Hoạt động kinh doanh xuất nhập công ty đợc thực theo giấy phÐp sè Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 1.161.085/GP ngày 31/11/1995 Bộ Thơng mại cấp tổng kim ngạch xuất công ty Intimex là: 30.800.000USD Trong đó, kim ngạch xuất đạt: 10.200.000 USD kim ngạch nhập đạt: 20.600.000USD Có thể nói, để đạt đợc thành tựu nh đồng tâm hợp lực toàn thể cán công nhân viên công ty đờng đắn Ban lÃnh đạo, máy quản lý công ty Hiện nay, công ty hoạt động với số vốn điều lệ: 25.040.229.868 VNĐ Vốn cố định: 4.713.927.284 VNĐ Vốn lu động: 20.326.302.584 VNĐ Và lĩnh vực chủ u sau: - Trùc tiÕp xt khÈu vµ nhËn ủ thác xuất mặt hàng nông lâm hải sản, thực phẩm chế biến, tạp phẩm, thủ công mỹ nghệ mặt hàng khác công ty sản xuất, gia công, chế biến liên doanh, liên kết tạo - Trực tiếp nhập nhận uỷ thác nhập mặt hàng vật t nguyên liệu tiêu dùng, phơng tiện vận tải chuyển khẩu, tạm nhập tái xuất - Tổ chức sản xuất, lắp ráp, gia công ty liên doanh liên kết, hợp tác đầu t với tổ chức nớc để sản xuất hàng xuất tiêu dùng - Dịch vụ phục vụ ngời Việt nam định c nớc (chi trả kiều hối) kinh doanh nhà hàng, khách sạn du lịch, bán buôn bán lẻ mặt hàng thuộc phạm vi công ty kinh doanh, gia công, lắp ráp Cơ cấu tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh công ty XNK Intimex - Hµ Néi Lµ mét doanh nghiƯp Nhµ níc cã quy mô vừa bao gồm đơn vị trực thuộc 10 đơn vị phòng ban với tổng số lao động công ty 387 ngời Công ty Intimex thực chế độ quản lý theo chế độ thủ trởng sở thực quyền làm chủ tập thể ngời lao động Cơ cấu tổ chức máy công ty gồm có: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Đứng đầu Giám đốc Bộ trởng Bộ thơng mại bổ nhiệm miễn nhiệm Giám đốc ngời đại diện t cách pháp nhân doanh nghiệp trớc pháp luật, có quyền định nhiệm vụ kinh doanh doanh nghiệp Giám đốc ngời chịu trách nhiệm trớc pháp luật, trớc cấp toàn cán công nhân viên công ty Giám đốc ngời lÃnh đạo toàn diện, phụ trách chung công tác tổ chức, quản lý tài công ty Ngoài ra, giúp việc cho giám đốc có hai phó giám đốc kế toán trởng Các phó giám đốc công ty giám đốc lựa chọn đề nghị Bộ thơng mại bổ nhiệm miễn nhiệm Kế toán trởng chịu đạo trực tiếp giám đốc công ty, có trách nhiệm giúp giám đốc tổ chức đạo thực toàn công tác kế toán thống kê, báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty theo quy định hành Nhà nớc Bộ máy quản lý công ty bao gồm: Các phòng ban Phòng Kinh tế tổng hợp Phòng Tài kế toán Phòng Tổ chức lao động tiền lơng Phòng Hành Phòng Quản trị Phßng xt nhËp khÈu Cã phßng nghiƯp vơ kinh doanh: 1, 2, 3, 6, Các đơn vị trực thuộc Trung tâm thơng mại dịch vụ tổng hợp - Siêu thị 32 Lê Thái Tổ - Hà Nội Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Xí nghiệp thơng mại dịch vụ lắp ráp xe máy 11B Láng Hạ - Hà Nội Xí nghiệp thơng mại dịch vụ XNK Số Lê Phụng Hiểu - Hà Nội Xí nghiệp may Văn Điển - Hà Nội Chi nhánh Intimex Thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh Intimex Thành phố Đà Nẵng Chi nhánh Intimex Thành phố Hải Phòng Chi nhánh Intimex Thành phố Đồng Nai Các đơn vị thành viên công ty thực chế độ hạch toán kinh tế phụ thuộc, quy chế tổ chức hoạt động đơn vị thành viên đợc giám đốc công ty quy định cụ thể phù hợp với phân cấp quản lý tổ chức cán Bộ Thơng mại Thủ trởng đơn vị thành viên dới đạo giám đốc công ty, có trách nhiệm điều hành hoạt động theo điều lệ tổ chức, hoạt động công ty pháp luật Nhà nớc Nhiệm vụ phòng ban giám đốc quy định cụ thể: Phòng kinh tế tổng hợp có chức tham mu, hớng dẫn thực nghiệp vụ công tác quản lý nh: Kế hoạch thống kê, đối ngoại pháp chế, kho vận số việc chung công ty Nhiệm vụ cụ thể phòng nghiên cứu, đề xuất định hớng phát triển kinh doanh, tổng hợp dự thảo phát triển kinh doanh hàng năm, phối hợp với phòng nghiệp vụ xuất nhập Tổ chức thực phơng án, kế hoạch công ty tham dự đấu thầu, hội chợ triển lÃm quảng cáo, quản lý tổ chức hớng dẫn thực công tác đối ngoại Phòng kế toán tài thực nhiệm vụ kinh doanh công ty, công tác báo cáo chế độ kế toán theo quy định Nhà nớc, theo định kỳ chế độ kế toán tài Thực chấp hành tốt quy định sổ sách kế Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 toán thống kê, bảng biểu theo quy định Nhà nớc, chứng từ thu chi rõ ràng hợp lệ Chủ trơng đề xuất với cấp sách u đÃi, chế độ kế toán vốn, nguồn vốn, tài sản doanh nghiệp nhằm hỗ trợ đáp ứng cho công ty kinh doanh có hiệu Phòng Hành chính, Quản trị Tổ chức lao động tiền lơng: Quản lý loại công văn, giấy tờ hồ sơ công ty cán công nhân viên, quản lý thủ tục hành văn phòng, công văn đến, dấu công ty, quản lý tài sản, đồ dùng văn phòng công ty, liên hệ phối hợp chặt chẽ với quan tổ chức lao động để giải sách lơng, đào tạo cán nâng cao nghiệp vụ cho cán công nhân viên công ty Các nghiệp vụ kinh doanh xuất nhập khẩu: Có chức tổ chức hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu, kinh doanh thơng mại dịch vụ tổng hợp theo điều lệ giấy phép kinh doanh cđa c«ng ty NhiƯm vơ thĨ cđa phòng là: Xây dựng kế hoạch kinh doanh xuất nhập khẩu, kinh doanh thơng mại dịch vụ, tổ chức thực kế hoạch sau đợc công ty phê duyệt Đợc phép uỷ thác nhận làm uỷ th¸c xt nhËp khÈu víi c¸c tỉ chøc kinh tÕ nớc, nhận làm đại lý tiêu thụ hàng hoá bán hàng ký gửi Tổ chức liên doanh, liªn kÕt kinh doanh xuÊt nhËp khÈu, kinh doanh thơng mại dịch vụ với tổ chức kinh tÕ vµ ngoµi níc nh»m thùc hiƯn kÕ hoạch đợc giao Các phòng ban phải thờng xuyên cung cấp đầy đủ thông tin, chứng từ cho phòng Kế toán tài để phòng kịp thời hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhằm đem lại hiệu kinh doanh cho công ty II Đặc điểm tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp áp dụng hệ thống chứng từ ban đầu công tác hạch toán kế toán công ty XNK Intimex Với hoạt động kinh doanh xuất nhập hàng hoá, công ty sử dụng chứng từ sau: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 - Hoá đơn thơng mại, vận đơn, giấy chứng nhận xuất xứ, giấy chøng nhËn phÈm chÊt, giÊy chøng nhËn b¶o hiĨm, giÊy chøng nhËn sè lỵng, träng lỵng, giÊy chøng nhËn vƯ sinh, phiÕu ®ãng gãi - PhiÕu thu, phiÕu chi, hoá đơn kiêm phiếu xuất kho, tờ khai hải quan, biên lai thuế xuất khẩu, thuế nhập thuế GTGT hàng nhập khẩu, giấy thông báo thuế, hoá đơn GTGT, tờ khai hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, hợp đồng kinh tế, hợp đồng ngoại, bảng kê, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tạm ứng Hệ thống tài khoản kế toán Để hạch toán nghiệp vụ lu chuyển hàng hoá nhập khẩu, công ty sử dụng tài khoản có Hệ thống tài khoản kế toán thống áp dụng cho doanh nghiệp (Ban hành theo Quyết định số 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 Bộ trởng Bộ Tài - đà sửa đổi, bổ sung) Vận dụng vào đặc điểm hoạt ®éng kinh doanh, c«ng ty lùa chän chi tiÕt ®Õn tài khoản cấp 3, cấp tuỳ theo mục đích nhu cầu sử dụng (do công ty tự quy ớc) Tài khoản 111 - tiền mặt 1111 - Tiền VNĐ (11111, 11112 - Chi tiết ngân hàng) 1112 - Tiền mặt ngoại tệ (11121, 11122 - chi tiết ngân hàng) Tài khoản 112 - tiền gửi ngân hàng 1121 - Tiền gửi VNĐ (11211, 11212 - chi tiết ngân hàng) 1122 - Tiền gửi ngoại tệ (11221, 11222 - chi tiết ngân hàng) Tài khoản 144 - Thế chấp, ký quỹ, ký cợc ngắn hạn Tài khoản 151, 156, 157 Tài khoản 311 - Vay ngắn hạn Tài khoản 331 - Phải trả ngời bán (chi tiết theo đối tợng) 3312 - Hàng nhËp khÈu Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Trong điều kiện làm việc bình thờng, có thời gian đóng BHXH dới 15 ngày đợc nghỉ 30 ngày năm (không tính thứ 7, chủ nhật) Nếu đóng BHXH từ 15 - 30 ngày đợc nghỉ 40 ngày/1năm Nếu đóng BHXH từ 30 ngày trở lên hởng 50 ngày Nếu làm việc độc hại, nặng nhọc, nơi có phụ cấp 0,7thì đợc nghỉ thêm 10 ngày điều kiện làm việc bình thờng Nếu điều trị bệnh dài ngày với bệnh đặc biệt đợc Bộ y tế ban hành thời gian nghỉ hởng BHXH không 180 ngày + Tỷ lệ hởng BHXH: Trong thời gian nghỉ chữa bệnh đợc hởng 75% lơng * Công thức tính BHXH trả thay lơng: = x Sè ngµy nghØ BHXH x Tû lƯ hëng BHXH - Căn vào chế độ quy định BHXH trả thay lơng, công ty đà áp dụng trực tiếp CBCNV công ty Căn vào đối tợng đợc hởng tỉ lệ BHXH kế toán tính toán toán cho đối tợng trờng hợp nghỉ hởng BHXH Cụ thể tháng 01/2001 ông Nguyễn Văn Bằng tổ lắp ráp đà nghỉ ngày ốm đà có giấy xác nhận bệnh viện Bạch Mai Biết lơng ông 403.200đ Căn vào thời gian nghỉ hởng BHXH tỷ lệ nghỉ hởng BHXH theo chế độ quy định Kế toán đà tính toán chi trả cho ông Bằng nh sau: = x x 75% = 23.262® VËy ông Bằng đợc hởng khoản BHXH ngày nghỉ 23.262đ Phơng pháp tính BHXH, BHYT, KPCĐ công ty XNK Intimex Hà Nội * Trong tổng số 25% tính cho BHXH, BHYT, KPCĐ thì: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 + BHXH trÝch 20% tiÒn lơng bản, 15% tính vào chi phí 5% ngời lao động nộp cách khấu trừ lơng + BHYT trích 30%, 2% tính vào chi phí 1% ngời lao động nộp cách khấu trừ lơng BHYT trích theo lơng + KPCĐ trích 2% tiền lơng thực tế phải trả CBCNV * Cụ thể: Trong tháng 01/2001 công ty đà trích khoản nh sau: - BHXH, BHYT có tiền lơng 50.840.000đ BHXH, BHYT phải trích tháng = 50.840.000đ x 23% = 11.693.200đ Trong đó: tính vào chi phí là: BHXH: 15% x 50.840.000đ = 7.626.000đ BHYT: 2% x 50.840.000đ = 1.016.800đ - KPCĐ trích tháng 01/2001, có tổng tiền lơng thực tế 54.084.400đ Tính vào chi phí: KPCĐ trích tháng = 2% x 73.814.300đ = 1.476.285 * Trong tæng sè 25% tÝnh cho BHXH, BHYT, KPCĐ công ty nộp nên cấp 24% 1% KPCĐ công ty giữ lại dùng để chi trả ốm đau, thai sản, tai nạn III Kế toán tiền lơng BHXH thay lơng công ty XNK Intimex Chứng từ kế toán: a Bảng chấm công - Mục đích phơng pháp lập: Hạch toán sử dụng thời gian lao động việc ghi chép kịp thời, xác số ngày công, công làm việc thực tÕ, thêi gian ngõng viƯc, nghØ viƯc cđa ngêi, phận sản xuất thời gian, sản phẩm công việc Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Bảng chấm công chứng từ quan trọng để hạch toán thời gian lao động doanh nghiệp tài liệu quan trọng để tổng hợp đánh giá phân tích tình hình sử dụng thời gian lao động sở kế toán để tính toán kết lao động tiền lơng cho CBCNV Bảng chấm công chứng từ khác có liên quan đợc áp dụng riêng cho phòng ban, tổ lắp ráp Bảng chấm công đợc sử dụng tháng đợc theo dõi chấm công ngày tháng làm sở cho lập báo cáo định kỳ, phục vụ công tác quản lý thời gian lao động công ty Bảng chấm công đợc treo công khai CBNCV theo dõi Cụ thể bảng chấm công tháng 01/2001 phòng Tổ chức lao động tiền lơng nh sau: Bảng chấm công phòng tổ chức lao động tiền lơng Tháng 01 năm 2001 Ngày tháng 30 Quy c«ng 31 Sè Sè Sè c«ng c«ng c«ng hëng hëng nghØ l¬ng l¬ng ngõng SP thêi viƯc gian Ngun ThÞ Phó 827.400 x x x x 25,5 + Lơng SP: K Nguyễn Văn Tài 625.800 x x x x 25,5 + L¬ng thêi gian : X Lê Thị Hải Nguyễn 357.000 Văn x x x x 25,5 + èm : « 373.800 x x x x 26,5 + Con èm cô Xuân Cộng 2.184.000 103 Ngời lập Kế toán trởng (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Nguyễn Văn Xuân Nguyễn Thị Phú Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 B¶ng chấm công xí nghiệp I Bảng chấm công phận văn phòng b Bảng toán tạm ứng lơng kỳ Bảng toán tạm ứng lơng kỳ I đợc lập vào ngày 10 hàng tháng mức trích không 50% thu nhập ngời Bảng toán tạm ứng lơng kỳ I Phòng tổ chức lao động tiền lơng STT Họ tên Lơng Số tiền tạm Ký nhận ứng Nguyễn Thị Phú 827.400 500.000 Nguyễn Văn Tài 625.800 400.000 Lê Thị Hải 357.000 300.000 Nguyễn Văn Xuân 373.800 300.000 Tổng cộng 2.184.000 1.500.000 c Bảng toán lơng: - Là chứng từ toán lơng, để hạch toán tiền lơng Bảng đợc lập theo phận tơng ứng bảng chấm công - Cơ sở lập bảng bảng chấm công, bảng tính phụ cấp trợ cấp phiếu xác nhận thời gian lao động công việc hoàn thành lập phiếu chi trả lơng - Cụ thể tháng 1/2001, vào bảng chấm công chứng từ có liên quan ta có bảng toán lơng nh sau: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 B¶ng toán lơng tháng 01 năm 2001 Xí nghiệp Bảng toán lơng tháng 01 năm 2001 Văn phòng Bảng tổng hợp toán lơng tháng 01/2001 e Phiếu nghỉ hởng BHXH: - Mục đích phơng pháp lập + Phiếu nghỉ hởng BHXH phải đợc bệnh viện, y tá quan cho nghỉ, việc nghỉ phải đợc bác sĩ, y sĩ chuyên môn xác nhận ngày nghỉ cán công nhân viên + Khi nghỉ phải nộp giấy cho ngời chấm công cuối tháng, phiếu nghỉ hởng BHXH đợc tính kèm với bảng chấm công gửi vào phòng kế toán để kế toán tính toán BHXH trả cho CBCNV thay lơng + Sau nhận đợc giấy kế toán phải tính toán tiền BHXH trả thay lơng ghi vào phiếu Phiếu nghỉ hởng BHXH Số 02 Họ tên: Trơng ánh Hồng Tên quan y tế ngày số ngày cho nghỉ tháng Tổng Từ Đến số Bệnh viện Bạch Mai Lý ngµy ngµy 22/01 24/01 NghØ Y, Bác Số Xác sĩ ký ngày nhận 2 ốm f.Bảng toán BHXH - Mục đích phơng pháp lập: + Bảng lập cho phận toàn doanh nghiệp Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 + Cơ sở lập bảng toán BHXH phiếu nghỉ BHXH + Khi lập bảng ghi chi tiÕt theo tõng trêng hỵp thĨ vỊ chế độ hởng BHXH nh ốm đau, thai sản, tai nạn + Cuối tháng tổng cộng số ngày nghỉ số tiền đợc trợ cấp cho trờng hợp Sau chuyển cho ban VHXH xác nhận, kế toán trởng duyệt sau chuyển cho bên BHXH thị xà duyệt chi Bảng lập làm liên; liên cho quan quản lý BHXH liên lu phòng kế toán Bảng toán BHXH Toàn công ty XNK Intimex tháng 1/2001 STT Họ tên Lơng cấp bậc Số ngày nghỉ tiền trợ cấp Ngày Số tiền nghỉ Trơng ánh Hồng 403.200 Vũ Kim Anh Ngµy Sè tiỊn Ngµy Sè Ngµy nghØ nghØ 489.400 Tỉng céng tiỊn nghØ 23.262 Sè tiỊn 23262 Céng 23.262 28.234 28.234 28.234 51.496 Tổng số tiền (viết chữ): Năm mơi mốt nghìn bốn trăm chín sáu đồng Kế toán BHXH Trởng ban BHXH Kế toán trởng (Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dÊu) (Ký, ®ãng dÊu) PhiÕu chi sè: 02 g PhiÕu chi: Ngày 10 tháng 01 năm 2001 Họ tên ngời nhận: Nguyễn Văn Xuân Địa chỉ: Phòng Kế toán Lý chi: Tạm ứng lơng kỳ Số tiền: 23.000.000 (bằng chữ: Hai mơi ba triệu đồng) Kèm theo chứng từ gốc Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lËp Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Phú Nguyễn Văn Bắc Đà nhận đủ: Hai mơi ba triệu đồng Ngày 10 tháng 01 năm 2001 Thủ quỹ Ngời nhận tiền Nguyễn Văn Bắc Nguyễn Văn Xuân Phiếu chi Số: 13 Ngày 31 tháng 01 năm 2001 Họ tên ngời nhận: Nguyễn Văn Xuân Địa chỉ: Phòng Kế toán Lý chi: Tạm ứng lơng kỳ Số tiền: 31.084.400 (bằng chữ: Ba mốt triệu không trăm tám t ngàn bốn trăm đồng) Kèm theo chứng từ gốc Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Phú Ngời lập (Ký, họ tên) Lê Thị Hải Đà nhận đủ: Ba mốt triệu không trăm tám t ngàn bốn trăm đồng Ngày 10 tháng 01 năm 2001 Thủ quỹ Lê Thị Hải Ngời nhận tiền Nguyễn Văn Xuân Các nghiệp vụ hạch toán lơng BHXH trả thay lơng Trong tháng 01/2001 cã c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh sau: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 NV1: Căn phiếu chi số 02 ngày 10/01/2001 chi tạm ứng lơng Kế toán định khoản: Nợ TK 334: 23.000.000đ Có TK 111: 23.000.000đ NV2: Căn chứng từ số 07 ngày 31/1/2001 tính phân bổ tiền lơng cho phận KT định khoản: Nợ TK 622: 31.282.700đ Nợ TK 627: 1.442.200đ Nợ TK 641: 8.425.400đ Nợ TK 642: 12.934.100đ Có TK 334: 54.084.400đ NV3: Căn chứng từ số 05 ngày 31/01/2001 Tính phân bố tiền ăn ca KT định khoản: Nợ TK 622: 2.964.000đ Nợ TK 627: 240.000đ Nợ TK 641: 1.360.000đ Nợ TK 642: 118.400đ Có TK 334: 5.748.000đ NV4: Căn giấy báo có số 10 ngày 31/1/2001 số tiền trợ cấp BHXH Nợ TK 112: 51.496đ Có TK 338: 51.496đ NV5: Căn phiếu chi số 15 ngày 31/01/2001 Kế toán chi trả cho đối tợng hởng trợ cấp BHXH: Nợ TK 338: 51.496đ Có TK 111: 51.496đ NV6: Cuối tháng vào phiếu chi số 13 ngày 31/01/2001 Kế toán chi lơng kỳ cho CBCNV Nợ TK 334: 31.084.400đ Có TK 111: 31.084.400đ Sổ sách kế toán liên quan đến tiền lơng BHXH trả thay lơng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 a Bảng phân bổ tiền lơng BHXH - Mục đích: Là bảng tổng hợp dùng để tập hợp phân bổ tiền lơng thực tế phải trả (lơng chính; lơng phụ; khoản khác), BHXH, BHYT, KPCĐ phải trích nộp tháng, phân bổ cho đối tợng sử dụng - Phơng pháp lập: + Hàng tháng vào chứng từ lao động tiền lơng, kế toán tiến hành phân loại tập hợp tiền lơng phải trả cho đối tợng sử dụng lao động, cần phân biệt lơng chính; lơng phụ khoản khác để ghi vào cột có TK 334 dòng phù hợp + Căn vào tiền lơng thực tế phải trả, tỉ lệ trích BHXH, BHYT, KPCĐ để tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, ghi vào cột có 338 nợ cột khác Cụ thể công ty có bảng phân bổ tiền lơng BHXH nh sau: Bảng phân bổ tiền lơng BHXH tháng 01 năm 2001 b Chứng từ ghi sổ: Phơng pháp lập Chứng từ ghi sổ đợc lập có nghiệp vụ kinh tế phát sinh xảy Kế toán vào số hiệu tài khoản, số tiền phát sinh để lập chøng tõ ghi sỉ, c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh phản ánh chứng từ gốc đợc phân lo¹i theo chøng tõ cïng néi dung tÝnh chÊt nghiƯp vơ ®Ĩ lËp chøng tõ ghi sỉ ViƯc ghi sỉ tách rời giữ việc theo thứ tự thời gian, ghi nhật ký ghi theo hệ thống, việc ghi sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Số 07 Ngày 31 tháng 01 năm 2001 Trích yếu Cộng Số hiệu tài khoản 622 334 627 334 641 334 642 334 Sè tiÒn 31.282.700 1.442.200 8.425.400 12.934.100 54.084.400 Ghi chó Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 KÌm theo chøng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Chứng từ ghi sổ Số 06 Ngày 31 tháng 01 năm 2001 Trích yếu Số hiệu tài kho¶n 622 334 627 334 641 334 642 334 Céng KÌm theo chøng tõ gèc Sè tiỊn 2.964.000 240.000 1.360.000 1.184.000 5.748.000 Ngêi lËp KÕ to¸n trëng (Ký, hä tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Văn Xuân Ghi Nguyễn Thị Phú c Sổ cái: - Là sổ kế toán tổng hợp, dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh niên độ kế toán, đợc quy định tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp Mỗi tài khoản đợc mở trang liên tiếp đủ để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh niên độ kế toán Trong tháng 01/2001 công ty có mẫu sổ nh sau: Sổ Năm 2001 Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên Số hiệu: TK 334 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 NT Chøng tõ ghi ghi sỉ sỉ DiƠn gi¶i Sè hiƯu Sè tiỊn TK đối Số Ngày liệu tháng ứng 31/1 - Số d đầu năm 01/1/2001 - Chi lơng kỳ tháng 01; kỳ tháng 111 06 31/1 12 - Phân bổ tiền ăn ca tháng 01/2001 07 31/1 Tính phân bỉ tiỊn l¬ng 01/2001 09 31/1 - Chi l¬ng kú th¸ng 01/2001 - Céng ph¸t sinh - Sè d 31/01/2001 02 622 627 641 642 622 627 641 642 111 Nỵ Cã 194.660.300 128.531.800 2.964.000 240.000 1.360.000 1.184.000 31.282.700 1.442.200 8.425.400 12.934.100 31.084.400 159.616.200 254.492.700 94.876.500 Ngày 31tháng năm 2001 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Nguyễn Văn Xuân Nguyễn Thị Phú Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 B¶ng tÝnh BHXH - BHYT - KPCĐ Tháng 01 năm 2001 b Phiếu chi - Là chứng từ kế toán dùng để xác định khoản tiền mặt, vàng bạc, đá quý thực tế xuất quỹ Làm để thủ quỹ xuất quỹ ghi sổ kế toán ghi sổ kế toán tiền mặt - Phơng pháp lập: Lập làm liên + Liên 1: Lu đơn vị lập phiếu + Liên 2: Dùng ghi sổ quỹ sau tính kèm báo c¸o q gưi tíi kÕ to¸n PhiÕu chi Sè: 03 Ngày 11 tháng 01 năm 2001 Họ tên ngời nhận: Nguyễn Thị Thanh Huyền Địa chỉ: Phòng tổ chức - hành Lý chi: Hội nghị công đoàn công ty Số tiền: 337.000đ (bằng chữ: ba trăm ba mơi bảy ngàn đồng) Kèm theo chứng từ gốc Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên) Kế toán trởng (ký, họ tên) Ngời lập (ký, họ tên) Nguyễn Thị Phú Đà nhận đủ: Ba trăm ba mơi bảy ngàn đồng Ngày 11 tháng 01 năm 2001 Thủ quỹ Ngời nhận tiền Nguyễn Thị Thanh Huyền Lập định khoản nghiệp vụ liên quan đến trích nộp chi tiêu BHXH, BHYT, KPCĐ công ty XNK Intimex Cụ thĨ th¸ng 01/2001 cã c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ vỊ trÝch nép vµ chi tiỊn BHXH nh sau: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 NV1: Căn vào bảng tính BHXH, BHYT, KPCĐ tháng 01/2001 Kế toán ghi: Nợ TK 622: 3.064.700đ Nợ TK 627: 249.100đ Nợ TK 641: 1.377.600đ Nợ TK 642: 1.614.300đ Có TK 338: 6.305.700® Trong ®ã: Cã TK 3382: 1.081.400® (2% x 54.084.400®) Cã TK 3383: 4.609.700® (15% x 30.730.000®) Cã TK 3384 - 614600đ (2% x 30730000đ) NV2: Căn phiếu chi số 15 ngày 31/01/2001 chi trả cho ốm đau kế toán ghi: Nợ TK 338: 51.496đ Có TK 111: 51.496đ NV3: Căn chứng từ ghi sổ số 01 ngày 31 tháng 01 thu tiền BHXH, BHYT Kế toán ghi: Nợ 111: 2.086.700đ Có TK 338: 2.086.700đ Bảng biểu sổ sách kế toán liên quan đến BHXH, BHYT, KPC§ a Chøng tõ ghi sỉ: Chøng tõ ghi sổ Số 08 Ngày 31 tháng 01 năm 2001 ĐVT: đồng Trích yếu - Tính phân bổ BHXH, BHYT, KPCĐ tháng Số hiệu tài khoản 622 334 627 334 641 334 642 334 Sè tiÒn 3.064.700 249.100 1.377.600 1.614.300 Ghi chó Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Céng KÌm theo chøng tõ gèc 6.305.700 Ngêi lËp Kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Nguyễn Văn Xuân Nguyễn Thị Phú b Sổ chi tiết Sổ chi tiết Dùng cho: TK 3382 Tài khoản: 3382 Ngày Chứng từ Số Ngày tháng ghi 31/1/2001 Kinh phí công đoàn Diễn giải TK đối 08 Số phát sinh Nợ Có ứng - Kinh phí công đoàn - Số d đầu kỳ 01/01/10 31/01 Tính trích KPCĐ ĐVT: đồng 622 627 641 642 Sè d Nỵ Cã 625.600 28.800 168.300 258.700 1.081.400 Cộng phát sinh 01/2001 Ngày 31 tháng 01 năm 2001 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Sổ Năm 2001 Tên tài khoản: Phải trả phải nộp khác Số hiệu: TK 338 (TK 3382, 3383, 3384) ĐVT: ®ång NT Chøng tõ ghi ghi sỉ sỉ DiƠn gi¶i Số hiệu Số tiền TK đối Số Ngày liệu tháng 01 31/1 ứng - Số d đầu năm 01/1/2001 - Thu tiền BHXH, BHYT tháng 01 111 Nợ Có 4084700 2084700 Ghi chó ... 01/LĐTL vào để trả lơng cho công nhân viên cách xác c Các khoản trích theo lơng công ty: - Công ty thực chế độ tỷ lệ trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định Nhà nớc + BHXH: Công ty trích 20% tiền lơng... điều tiết Nhà nớc Phạm vị kinh doanh công ty đợc mở rộng toàn lÃnh thổ Việt Nam tất nớc giới Công ty Intimex đợc hình thành từ công ty (công ty xuất nhập nội thơng hợp tác xà Hà Nội, công ty Hữu... xuất kinh doanh công tác kế toán Công ty XNK Intimex Hà Nội Phần 2: Tổ chức công tác kế toán tiền lơng BHXH Công ty XNK Intimex + Nội dung, ý nghĩa, nhiệm vụ công tác kế toán tiền lơng BHXH +