Một số khuyến nghị đối với Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa qua phân tích tình hình tài chính

Một số khuyến nghị đối với Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa qua phân tích tình hình tài chính

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân Mục lục: Trang Lời mở đầu Chương Lý thuyết chung phân tích tài doanh nghiệp 1.1 Những vấn đề doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại doanh nghiệp Việt Nam 1.1.3 Tài doanh nghiệp 13 a Khái niệm 13 b Nhiệm vụ 13 c Đặc điểm 14 d Vai trò 14 1.1.4 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 15 a Quản lý nguồn vốn 15 b Quản lý tài sản 16 c Quản lý chi phí sản xuất kinh doanh giá thành sản phẩm 17 d Quản lý doanh thu, lợi nhuận 18 1.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 19 1.2.1 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 20 1.2.2 Chỉ tiêu phân tích tài doanh nghiệp 21 1.2.3 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 29 Kết luận chương 31 Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần thiết bị vật tư y tế 33 Chương Thanh hóa 2.1 Tổng quan Cơng ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa 33 2.1.1 Sơ lược lịch sử hình thành Cơng ty 33 SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân a Lịch sử hình thành 33 b Quá trình phát triển 33 2.1.2 Mục tiêu, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh Công ty 34 a Mục tiêu 34 b Nhiệm vụ 34 c Ngành nghề kinh doanh 34 2.1.3 Tổ chức máy Công ty 35 a Hình thức tổ chức 35 b Cơ cấu tổ chức 35 c Tổ chức máy tài – kế tốn Cơng ty 37 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần thiết bị vật tư y tế 41 Thanh hóa 2.2.1 Phân tích tình hình nguồn vốn Cơng ty 41 a Phân tích cấu nguồn vốn 41 b Phân tích diễn biến nguồn vốn tình hình sử dụng vốn 46 2.2.2 Phân tích tình hình tài sản Cơng ty 54 a Phân tích cấu tài sản 54 b Phân tích biến động tài sản 60 2.2.3 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 64 2.2.4 Phân tích tình hình thu nhập, chi phí, lợi nhuận Cơng ty 71 a Phân tích cấu loại thu nhập, chi phí, lợi nhuận 71 b Phân tích biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận 78 2.2.5 Phân tích dịng tiền Cơng ty 85 a Phân tích dọc 85 b Phân tích ngang 90 2.2.6 Phân tích số tiêu tài Cơng ty 97 a Phân tích cơng nợ ngắn hạn Công ty 97 SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân b Phân tích khả tốn Cơng ty 100 c Phân tích khả ln chuyển vốn Cơng ty 110 d Phân tích khả sinh lời Cơng ty 117 e Phân tích ROE thơng qua số Dupont 125 g Phân tích khả tăng trưởng Công ty 127 2.3 Một số kết luận tình hình tài Cơng ty cổ phần thiết bị 131 vật tư y tế Thanh hóa 2.3.1 Những kết đạt 131 2.3.2 Những mặt hạn chế 133 Kết luận chương 138 Một số khuyến nghị Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế 140 Chương Thanh hóa qua phân tích tình hình tài 3.1 Nhóm giải pháp cải thiện khả tốn 140 3.2 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu quản lý chi phí 142 3.3 Nhóm giải pháp cải thiện dịng tiền 146 3.4 Nhóm giải pháp cải thiện hiệu hoạt động 147 Kết luận chương 148 Kết luận 149 Tài liệu tham khảo 151 SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân Mục lục sơ đồ, bảng biểu, biểu đồ: Trang Sơ đồ Sơ đồ 1: Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 13 Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức Công ty 23 Sơ đồ 3: Tổ chức máy tài kế tốn Công ty 24 Sơ đồ 4: Tổ chức sổ kế tốn trình tự hệ thống hóa thơng tin kế tốn 25 Cơng ty theo hình thức ghi sổ Bảng biểu Bảng 1: Bảng cấu nguồn vốn Công ty 27 Bảng 2: Bảng tài trợ 30 Bảng 3: Bảng kê phân tích cấu tài sản 34 Bảng 4: Bảng phân tích biến động tài sản 37 Bảng 5: Bảng kê so sánh tài sản nguồn vốn Công ty 39 Bảng 6: Bảng kê phân tích tiêu vốn lưu động rịng 40 Bảng 7: Bảng tiêu nhu cầu vốn lưu động ròng 41 Bảng 8: Bảng kê phân tích thu nhập, chi phí, lợi nhuận theo chiều dọc 43 Bảng 9: Bảng phân tích biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận 47 Bảng 10: Bảng kê phân tích dịng tiền vào theo chiều dọc 51 Bảng 11: Bảng kê phân tích dịng tiền theo chiều ngang 54 Bảng 12: Bảng cân đối công nợ ngắn hạn Cơng ty 58 Bảng 13: Bảng tỷ lệ tốn ngắn hạn Công ty 60 Bảng 14: Bảng tỷ số toán nhanh 62 Bảng 15: Bảng tỷ số toán tức thời 63 Bảng 16: Bảng khả toán lãi vay 64 Bảng 17: Bảng tỷ số hàng tồn kho vốn lưu động ròng 65 SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân Bảng 18: Bảng kê phân tích tiêu luân chuyển hàng tồn kho 66 Bảng 19: Bảng kê phân tích kì thu tiền bình qn 67 Bảng 20: Bảng tiêu vòng quay tổng tài sản 68 Bảng 21: Bảng tiêu vòng quay tài sản cố định 69 Bảng 22: Bảng tiêu doanh lợi doanh thu 70 Bảng 23: Bảng tiêu sức sinh lời 71 Bảng 24: Bảng tiêu ROA 72 Bảng 25: Bảng tiêu ROE 73 Bảng 26: Bảng phân tích ROE qua số Dupont 74 Bảng 27: Bảng phân tích lợi nhuận tích lũy 75 Bảng 28: Bảng phân tích tỷ số tăng trưởng bền vững 76 Biểu đồ 1: Cơ cấu nguồn vốn Công ty 42 Biểu đồ 2: Cơ cấu tài sản Công ty 56 Biểu đồ 3: Diễn biến tài sản Công ty 62 Biểu đồ 4: Vốn lưu động ròng 67 Biểu đồ 5: Nhu cầu vốn lưu động ròng 69 Biểu đồ 6: Tỷ trọng khoản doanh thu tổng doanh thu 73 Biểu đồ 7: Tỷ trọng loại chi phí tổng chi phí 75 Biểu đồ 8: Tỷ trọng dòng tiền vào tổng thu 87 Biểu đồ 9: Tỷ trọng dòng tiền tổng chi 87 Biểu đồ 10: Diễn biến lưu chuyển Công ty 93 Biểu đồ 11: Phân tích cơng – nợ ngắn hạn 98 Biểu đồ 12: Khả tốn Cơng ty 102 Biểu đồ 13: Khả luân chuyển vốn Công ty 110 Biểu đồ 14: Khả sinh lời Công ty 118 Biểu đồ 15: Khả tăng trưởng Công ty 127 Biểu đồ SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân Kí hiệu viết tắt: TT Viết tắt Diễn giải CSH : Chủ sở hữu Công ty TBVTYT : Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa Thanh hóa Cơng ty : Cơng ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa DN : Doanh nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng GVHB : Giá vốn hang bán HTK : Hàng tồn kho LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT : Lợi nhuận trước thuế 10 NHTM : Ngân hàng thương mại 11 NVDH : Nguồn vốn dài hạn 12 NVNH : Nguồn vốn ngắn hạn 13 TNDN : Thu nhập doanh nghiệp 14 TSCĐ : Tài sản cố định 15 TSDH : Tài sản dài hạn 16 TSNH : Tài sản ngắn hạn 17 VCSH : Vốn chủ sở hữu 18 VLĐR : Vốn lưu động ròng SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân Lời mở đầu Vài năm trở lại đây, Việt Nam ngày hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới, ngành y tế nói riêng tồn kinh tế nói chung xuất nhiều gương mặt tiêu biểu, đại diện cho hệ doanh nghiệp Trong số có Cơng ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hố Mặc dù gặp phải nhiều khó khăn giai đoạn đầu xây dựng đến Công ty dần vào ổn định có bước phát triển hướng, hiệu Vì vậy, ngày có nhiều tổ chức, cá nhân quan tâm đến tình hình hoạt động Cơng ty Tuy nhiên, để hiểu rõ hiệu hoạt động xu hướng diễn Cơng ty ban quản trị đối tượng quan tâm phải tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh mà đặc biệt hoạt động tài chính, thơng qua phân tích tài cho phép người sử dụng thu thập, xử lý thông tin, từ rút đánh giá, kết luận, định phù hợp với mục đích Riêng hoạt động phân tích tài doanh nghiệp cung cấp cho nhà quản lý hệ thống thơng tin tồn diện tranh tài doanh nghiệp mình, để từ có giải pháp nhằm cải thiện tình hình, nâng cao hiệu sử dụng vốn, tài sản, hiệu sản xuất kinh doanh, hiệu đầu tư, quản lý lợi nhuận, chiến lược cạnh tranh,… Do đó, hoạt động phân tích tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng công tác định quản trị nói riêng định đối tượng quan tâm nói chung, ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu hoạt động phương hướng phát triển tương lai doanh nghiệp Xuất phát từ vấn đề trên, từ quan tâm, yêu thích thân nhận thấy nhiều vấn đề cịn tồn Cơng ty có liên quan tới hoạt động phân tích tài nên em chọn đề tài cho chuyên đề tốt nghiệp là: “Phân tích tình hình SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân tài Cơng ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa” Ngoài phần mở đầu kết luận, chuyên đề em gồm ba phần chính: Chương 1: Lý thuyết chung phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa Chương 3: Một số khuyến nghị Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa qua phân tích tình hình tài Trong q trình thực tập Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hoá, em nhận giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo hướng dẫn, thầy mơn, ban lãnh đạo, tồn thể cán công nhân viên Công ty, đặc biệt thành viên phịng Tài – Kế tốn, tạo điều kiện cho em thực tập hoàn thành báo cáo Do kiến thức kinh nghiệm nhiều hạn chế nên báo cáo chuyên đề em cịn nhiều thiếu sót, mong nhận đóng góp ý kiến thầy cán nhân viên Công ty Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Lê Thị Thu Thủy SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân CHƯƠNG 1: LÝ THUYẾT CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề doanh nghiệp: 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp: Theo Luật Doanh nghiệp Quốc hội Nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam số 60/2005/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2005) thì: Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng kí kinh doanh theo quy định pháp luật, nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh Như vậy, doanh nghiệp thực một, số tất công đoạn trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường 1.1.2 Phân loại doanh nghiệp Việt Nam: Bao gồm: Công ty trách nhiệm hữu hạn (Công ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên; Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên); Công ty cổ phần; Công ty hợp danh; Doanh nghiệp tư nhân; Doanh nghiệp Nhà nước; Công ty liên doanh; Công ty 100% vốn nước hợp tác xã - Doanh nghiệp tư nhân doanh nghiệp cá nhân làm chủ tự chịu trách nhiệm toàn tài sản hoạt động doanh nghiệp Doanh nghiệp tư nhân khơng có tư cách pháp nhân Chủ sở hữu doanh nghiệp tư nhân cá nhân Chủ doanh nghiệp tư nhân đại diện theo pháp luật doanh nghiệp có tồn quyền định tất hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, tư cách pháp nhân phải chịu trách nhiệm toàn tài sản doanh nghiệp, chủ doanh nghiệp không giới hạn số vốn mà chủ sử hữu đầu tư vào doanh nghiệp nên mức độ rủi ro chủ doanh tư nhân cao SV Lê Thị Thu Thủy Lớp TCDN 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 10 Đại học Kinh tế quốc dân - Công ty hợp danh doanh nghiệp, đó: Phải có hai thành viên hợp danh, ngồi thành viên hợp danh, có thành viên góp vốn; Thành viên hợp danh phải cá nhân, có trình độ chun mơn uy tín nghề nghiệp phải chịu trách nhiệm toàn tài sản nghĩa vụ cơng ty; Thành viên góp vốn chịu trách nhiệm khoản nợ công ty phạm vi số vốn góp vào cơng ty Cơng ty hợp danh khơng có tư cách pháp nhân khơng phát hành loại chứng khoán để huy động vốn Ưu điểm công ty hợp danh kết hợp uy tín cá nhân nhiều người Do chế độ liên đới chịu trách nhiệm vô hạn thành viên hợp danh mà công ty hợp danh dễ dàng tạo tin cậy bạn hàng, đối tác kinh doanh Việc điều hành quản lý công ty không phức tạp số lượng thành viên người có uy tín, tuyệt đối tin tưởng Hạn chế công ty hợp danh chế độ liên đới chịu trách nhiệm vô hạn nên mức độ rủi ro thành viên hợp danh cao Loại hình cơng ty hợp danh quy định Luật doanh nghiệp năm 2000 nên thực tế loại hình doanh nghiệp chưa phổ biến - Công ty cổ phần: Là doanh nghiệp hình thành vốn góp cổ đơng (ít khơng giới hạn số lượng tối đa) tính đơn vị vốn góp cổ phần, tự chuyển nhượng cho người khác trừ số hạn chế cổ phần ưu đãi biểu cổ phần phổ thông cổ đông sáng lập Các cổ đông chịu trách nhiệm nợ nghĩa vụ tài sản khác doanh nghiệp phạm vi số vốn góp vào doanh nghiệp Cơng ty cổ phần có tư cách pháp nhân chịu trách nhiệm hữu hạn vốn điều lệ công ty Đây loại hình phát triển có tính mở cao, cơng chúng dễ dàng tham gia vào cơng ty hình thức mua cổ phiếu Vì vậy, cổ đông sang lập dễ dàng bị quyền kiểm sốt cơng ty - Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên cá nhân tổ chức có tư cách pháp nhân, pháp nhân thành lập Khi hoạt động, công ty chịu trách nhiệm hữu hạn vốn điều lệ Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên không SV Lê Thị Thu Thủy 10 Lớp TCDN 47A ... thuyết chung phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa Chương 3: Một số khuyến nghị Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa. .. m? ?y Công ty 35 a Hình thức tổ chức 35 b Cơ cấu tổ chức 35 c Tổ chức m? ?y tài – kế tốn Cơng ty 37 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần thiết bị vật tư y tế 41 Thanh hóa 2.2.1 Phân tích tình. .. sinh lời Cơng ty 117 e Phân tích ROE thơng qua số Dupont 125 g Phân tích khả tăng trưởng Công ty 127 2.3 Một số kết luận tình hình tài Cơng ty cổ phần thiết bị 131 vật tư y tế Thanh hóa 2.3.1 Những