Xây dựng nông thôn mới có kết cấu hạ tầng kinh tế xã hội từng bước hiện đại; cơ cấu kinh tế và các hình thức tổ chức sản xuất hợp lý, gắn nông nghiệp với phát triển nhanh công nghiệp, dịch vụ; gắn phát triển nông thôn với đô thị theo quy hoạch; xã hội nông thôn dân chủ, ổn định, giàu bản sắc văn hóa dân tộc; môi trường sinh thái được bảo vệ; an ninh trật tự được giữ vững; đời sống vật chất tinh thần của người dân ngày càng được nâng cao; theo định hướng xã hội chủ nghĩa
KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC KHU VỰC I Dự thảo L1 ĐỀ CƯƠNG KIỂM TỐN CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU QUỐC GIA VỀ NÔNG THÔN MỚI Hà Nội, ngày tháng năm 2013 MỤC LỤC PHẦN THỨ NHẤT NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU QUỐC GIA VỀ NÔNG THÔN MỚI THEO QUYẾT ĐỊNH 800/QĐ-TTg NGÀY 4/6/2010 CỦA THỦ TƯƠNG CHÍNH PHỦ I Chủ trương Đảng Chính phủ II Mục tiêu chương trình Mục tiêu chung Mục tiêu cụ thể II Nội dung chủ yếu Chương trình (theo 19 tiêu chí – Bộ tiêu chí quốc gia): (1) Quy hoạch nơng thơn (01 tiêu chí); (2) Phát triển hạ tầng kinh tế xã hội (08 tiêu chí); (3) Chuyển dịch cấu, phát triển kinh tế, nâng cao thu nhập (02 tiêu chí); (4) Giảm nghèo an sinh xã hội (01 tiêu chí); (5) Đổi phát triển hình thức tổ chức sản xuất có hiệu nơng thơn (01 tiêu chí); (6) Phát triển giáo dục – đào tạo nông thôn (02 tiêu chí); (7) Phát triển y tế, chăm sóc sức khỏe cư dân nơng thơn (02 tiêu chí); (8) Xây dựng đời sống văn hóa, thơng tin truyền thơng nơng thơn (02 tiêu chí); (9) Cấp nước vệ sinh mơi trường nơng thơn (01 tiêu chí); (10) Nâng cao chất lượng tổ chức Đảng, quyền, đồn thể trị xã hội dịa bàn (01 tiêu chí); (11) Giữ vững an ninh, trật tự xã hội nơng thơn (01 tiêu chí) III Nguồn vốn thực Vốn ngân sách Nguồn vốn trái phiếu Chính phủ Nguồn vốn tín dụng, Vốn đầu tư doanh nghiệp Các khoản đóng góp tự nguyện nhân dân xã Các nguồn vốn hợp pháp khác IV Cơ cấu nguồn vốn, Cơ chế quản lý vốn: Cơ cấu nguồn vốn Cơ chế quản lý vốn V Sử dụng nguồn vốn Nguồn vốn ngân sách trung ương Đối với vật liệu xây dựng, giống trồng, vật nuôi hàng hóa khác mua dân Kinh phí hoạt động quan đạo Chương trình cấp địa phương Nguồn vốn đầu tư thực Chương trình xây dựng NTM từ ngân sách VI Nguyên tắc lồng ghép chương trình: VII Các loại dự án chương trình NTM (04 loại dự án) Dự án phát triển hạ tầng kinh tế - xã hội Dự án Hỗ trợ phát triển sản xuất ngành nghề nông thôn Dự án Đổi phát triển hình thức tổ chức sản xuất có hiệu nơng thơn Dự án Đào tạo, bồi dưỡng nâng cao lực cán xây dựng NTM VIII Những kết chủ yếu sau gần ba năm thực Chương trình PHẦN THỨ HAI Hướng dẫn kiểm tốn kiểm tốn Chương trình quốc gia nơng thơn mới; A ĐỀ CƯƠNG KIỂM TỐN I Mục tiêu kiểm toán; II Nội dung kiểm toán; III Phạm vi, giới hạn kiểm toán; IV Trọng yếu, rủi ro kiểm tốn; V Thu thập thơng tin, tài liệu; VI Tổ chức thực kiểm toán; B HỒ SƠ, MẨU BIỂU Kế hoạch kiểm toán – Mẫu số 01/KHKT- CT.NTM; Báo cáo kiểm toán - Mẫu số 02/BCKT- CT.NTM; (KT tỉnh) Báo cáo kiểm toán - Mẫu số 02a/BCKT- CT.NTM; (KT huyện) Biên kiểm toán - (Mẫu số 01/BBKT – CT.NTM); (KT xã) Biên kiểm toán - (Mẫu số 01a/BBKT – CT.NTM); (KT sở) Biên kiểm toán - (Mẫu số 01b/BBKT – CT.NTM); ( KT sở) Biên kiểm toán - (Mẫu số 01c/BBKT-CT.NTM) (KT sở) C PHỤ LỤC SỐ 01: HỆ THỐNG MỘT SỐ VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT LIÊN QUAN ĐẾN CHƯƠNG TRÌNH LỜI MỞ ĐẦU Thực Nghị số 26-NQ/TW ngày 05/8/2008 Hội nghị lần thứ Ban Chấp hành Trung ương Đảng khóa X; Chính phủ ban hành Nghị số 24/2008/NQ-CP ngày 28/10/2008 ban hành Chương trình hành động Chính phủ thực Nghị Hội nghị lần thứ Ban chấp hành Trung ương Đảng khóa X nơng nghiệp, nơng dân, nơng thơn Từ chương trình thí điểm hồn thành Bộ tiêu chí quốc gia nơng thơn Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Quyết định số 491/QĐ-TTg ngày 16/4/2009 Ngày 4/6/2010 Thủ tướng Chính phủ Quyết định phê duyệt Chương trình mục tiêu Quốc gia xây dựng nông thôn giai đoạn 2010 – 2020 số 800/QĐ-TTg Cũng chương trình mục tiêu quốc gia khác, việc Kiểm tốn Nhà nước đề nhiệm vụ kiểm tốn Chương trình mục tiêu quốc gia nông thôn theo Quyết định số 800/QĐ-TTg gày 4/6/2010 Thủ tướng Chính phủ nhằm đánh giá tính kinh tế, hiệu quả, hiệu lực mặt chưa việc triển khai, thực Chương trình, từ có kiến nghị với Đảng, Quốc hội, phủ cấp quyền, quan để thực Chương trình có kết cần thiết đáp ứng yêu cầu, mong mỏi Đảng, nhà nước nhân dân Thực đạo Tổng Kiểm toán Nhà nước việc phân giao nhiệm vụ kiểm toán năm 2013 cho đơn vị trực thuộc Quyết định số 1836/QĐ-KTNN ngày 11/12/2012, Quyết định số 1839/QĐ-KTNN ngày 13/12/2012, KTNN khu vực I đạo xây dựng Đề cương, mẫu biểu hướng dẫn thực kiểm tốn Chương trình mục tiêu quốc gia nông thôn theo Quyết định số 800/QĐ-TTg gày 4/6/2010 Thủ tướng Chính phủ Đề cương hướng dẫn gồm nội dung sau: A NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHƯƠNG TRÌNH - Chủ trương Đảng Chính phủ - Mục tiêu chương trình - Nội dung chủ yếu Chương trình (theo 19 tiêu chí – Bộ tiêu chí quốc gia): - Nguồn vốn thực - Sử dụng nguồn vốn - Nguyên tắc lồng ghép chương trình - Các loại dự án chương trình NTM (04 loại dự án) - Những kết chủ yếu sau gần ba năm thực Chương trình B ĐỀ CƯƠNG KIỂM TỐN - Mục tiêu kiểm toán - Nội dung kiểm toán - Phạm vi, giới hạn kiểm toán - Trọng yếu, rủi ro kiểm tốn - Thu thập thơng tin, tài liệu - Tổ chức thực kiểm toán C HỒ SƠ, MẨU BIỂU D HỆ THỐNG MỘT SỐ VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT Do vấn đề rộng, thời gian có hạn, nên KTNN khu vực I xây dựng Đề cương, mẫu biểu hướng dẫn thực kiểm tốn Chương trình mục tiêu quốc gia nông thôn cho kiểm toán cấp tỉnh (thành phố trực thuộc TW), huyện xã, chưa xây dựng hướng dẫn thực kiểm tốn cho tồn Chương trình phạm vi toàn quốc Mặt khác, Đề cương, mẫu biểu hướng dẫn thực kiểm tốn Chương trình theo Dự thảo lần khơng tránh khỏi hạn chế, thiếu sót Vì KTNN mong nhận tham gia đóng góp ý kiến đồng chí lãnh đạo, kiểm tốn viên cán toàn ngành KTNN khu vực I xin trân trọng cảm ơn! PHẦN I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU QUỐC GIA VỀ NÔNG THÔN MỚI THEO QUYẾT ĐỊNH 800/QĐ-TTg NGÀY 4/6/2010 CỦA THỦ TƯƠNG CHÍNH PHỦ I Chủ trương Đảng Chính phủ Nơng nghiệp, nơng dân, nơng thơn có vị trí chiến lược nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa, xây dựng bảo vệ Tổ quốc, sở lực lượng quan trọng để phát triển kinh tế - xã hội bền vững, giữ vững ổn định trị, bảo đảm an ninh quốc phịng, giữ gìn, phát huy sắc văn hóa dân tộc bảo vệ môi trường sinh thái đất nước Trong 25 năm đổi nông nghiệp, nông dân, nông thôn nước ta đạt thành tựu toàn diện to lớn Tuy nhiên, thành tựu đạt cịn chưa tương xứng với tiềm năng, lợi chưa đồng vùng Nơng nghiệp phát triển cịn bền vững Nơng thơn phát triển thiếu quy hoạch, kết cấu hạ tầng yếu kém, môi trường ngày ô nhiễm; đời sống vật chất, tinh thần người dân nơng thơn cịn thấp, chênh lệch giàu, nghèo nông thôn thành thị, vùng lớn, phát sinh nhiều vấn đề xúc Hội nghị Trung ương (khóa X) Nghị số 26-NQ/TW ngày 05/8/2008 "về nông nghiệp, nông dân, nông thôn" chủ trương, nhiệm vụ quan trọng "Xây dựng nơng thơn có kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội đại; cấu kinh tế hình thức tổ chức sản xuất hợp lý, gắn nông nghiệp với phát triển nhanh công nghiệp, dịch vụ, đô thị theo quy hoạch; xã hội nông thôn ổn định, giàu sắc văn hóa dân tộc; dân trí nâng cao, mơi trường sinh thái bảo vệ; hệ thống trị nông thôn lãnh đạo Đảng tăng cường" - Mục tiêu đề đến năm 2020 xây dựng khoảng 50% số xã toàn quốc đạt tiêu chuẩn nông thôn - Đây chủ trương có ý nghĩa to lớn trị, kinh tế, xã hội; thực thắng lợi chủ trương tạo động lực mạnh mẽ cho phát triển nông nghiệp, kinh tế nông thôn kinh tế đất nước, nâng cao đời sống vật chất tinh thần nông dân, lực lượng xã hội đông đảo chiếm khoảng 70% dân số nước, tạo diện mạo nông thôn "ổn định, hịa thuận, dân chủ, có đời sống văn hóa phong phú, đậm đà sắc dân tộc", thể rõ chất ưu việt, tốt đẹp chế độ ta Việc xây dựng nông thôn thực chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa với yêu cầu "phải khơi dậy tinh thần yêu nước, tự lực, tự cường vươn lên nông dân", "phát huy cao nội lực", đồng thời có hỗ trợ Nhà nước Đây vấn đề mới, trước thực Nghị Trung ương diện rộng, Bộ Chính trị (khóa X) giao Ban Bí thư (khóa X) đạo tổ chức làm thí điểm để rút kinh nghiệm Ban Bí thư thành lập Ban Chỉ đạo thơng qua Đề án chương trình xây dựng thí điểm mơ hình nơng thơn với mục tiêu là: - Xây dựng mơ hình thực tế nơng thơn thời kỳ đẩy mạnh cơng nghiệp hóa, đại hóa Nghị Trung ương đề ra; - Trên sở tổng kết chương trình thí điểm, xác định rõ nội dung, phương pháp, cách làm, chế, sách xây dựng nông thôn để nhân rộng sau này; chọn 11 xã 11 tỉnh, thành phố tiêu biểu cho vùng khác nước để đạo điểm: xã Thanh Chăn (tỉnh Điện Biên); xã Tân Thịnh (tỉnh Bắc Giang); xã Hải Đường (tỉnh Nam Định); xã Gia Phố (tỉnh Hà Tĩnh); xã Tam Phước (tỉnh Quảng Nam); xã Tân Hội (tỉnh Lâm Đồng); xã Tân Lập (tỉnh Bình Phước); xã Mỹ Long Nam (tỉnh Trà Vinh); xã Định Hòa (tỉnh Kiên Giang); xã Thụy Hương (thành phố Hà Nội); xã Tân Thông Hội (thành phố Hồ Chí Minh) Ở tỉnh, thành phố có xã điểm, thành lập Ban Chỉ đạo xã chọn làm điểm, thành lập Ban Quản lý chương trình * Thực Nghị số 26-NQ/TW ngày 05/8/2008 Hội nghị lần thứ Ban Chấp hành Trung ương Đảng khóa X; Chính phủ có Nghị số 24/2008/NQ-CP ngày 28/10/2008 ban hành Chương trình hành động Chính phủ thực Nghị Hội nghị lần thứ Ban chấp hành Trung ương Đảng khóa X nơng nghiệp, nơng dân, nơng thơn Từ chương trình thí điểm hồn thành Bộ tiêu chí quốc gia nơng thơn Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Quyết định số 491/QĐ-TTg ngày 16/4/2009; Thủ tướng Chính phủ Quyết định phê duyệt Chương trình mục tiêu Quốc gia xây dựng nông thôn giai đoạn 2010 – 2020 số 800/QĐ-TTg ngày 4/6/2010 II Mục tiêu chương trình Mục tiêu chung Xây dựng nơng thơn có kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội bước đại; cấu kinh tế hình thức tổ chức sản xuất hợp lý, gắn nông nghiệp với phát triển nhanh công nghiệp, dịch vụ; gắn phát triển nông thôn với đô thị theo quy hoạch; xã hội nông thôn dân chủ, ổn định, giàu sắc văn hóa dân tộc; mơi trường sinh thái bảo vệ; an ninh trật tự giữ vững; đời sống vật chất tinh thần người dân ngày nâng cao; theo định hướng xã hội chủ nghĩa Mục tiêu cụ thể - Đến năm 2015: 20% số xã đạt tiêu chuẩn Nông thôn (theo Bộ tiêu chí quốc gia nơng thơn mới); - Đến năm 2020: 50% số xã đạt tiêu chuẩn Nơng thơn (theo Bộ tiêu chí quốc gia nơng thơn mới) - Thời gian thực Chương trình từ 2010 đến 2020; - Phạm vi thực phạm vi nước II Nội dung chủ yếu Chương trình (theo 19 tiêu chí – Bộ tiêu chí quốc gia): (1) Quy hoạch nơng thơn (01 tiêu chí); (2) Phát triển hạ tầng kinh tế xã hội (08 tiêu chí); (3) Chuyển dịch cấu, phát triển kinh tế, nâng cao thu nhập (02 tiêu chí); (4) Giảm nghèo an sinh xã hội (01 tiêu chí); (5) Đổi phát triển hình thức tổ chức sản xuất có hiệu nơng thơn (01 tiêu chí); (6) Phát triển giáo dục – đào tạo nơng thơn (02 tiêu chí); (7) Phát triển y tế, chăm sóc sức khỏe cư dân nơng thơn (02 tiêu chí); (8) Xây dựng đời sống văn hóa, thơng tin truyền thơng nơng thơn (02 tiêu chí); (9) Cấp nước vệ sinh môi trường nông thơn (01 tiêu chí); (10) Nâng cao chất lượng tổ chức Đảng, quyền, đồn thể trị xã hội dịa bàn (01 tiêu chí); (11) Giữ vững an ninh, trật tự xã hội nơng thơn (01 tiêu chí) III Nguồn vốn thực hiện: Chương trình xây dựng NTM đầu tư nhiều nguồn vốn Vốn ngân sách (Trung ương địa phương), bao gồm: - Vốn từ chương trình mục tiêu quốc gia chương trình, dự án hỗ trợ có mục tiêu triển khai tiếp tục triển khai năm địa bàn gồm: chương trình giảm nghèo; chương trình quốc gia việc làm; chương trình nước vệ sinh môi trường nông thôn; chương trình phịng, chống tội phạm; chương trình dân số kế hoạch hóa gia đình; chương trình phịng, chống số bệnh xã hội, bệnh nguy hiểm HIV/AIDS chương trình thích ứng biến đổi khí hậu; chương trình văn hóa; chương trình giáo dục đào tạo; chương trình 135; dự án trồng triệu rừng; hỗ trợ đầu tư trụ sở xã; hỗ trợ chia tách huyện, xã; hỗ trợ khám chữa bệnh cho người nghèo, cho trẻ em tuổi…; đầu tư kiên cố hóa trường, lớp học; kiên cố hóa kênh mương; phát triển đường giao thông nông thôn; phát triển sở hạ tầng nuôi trồng thủy sản, làng nghề… - Vốn bố trí trực tiếp cho Chương trình để thực nội dung theo Quyết định số 800/QĐ-TTg ngày 04 tháng năm 2010 Thủ tướng Chính phủ, cụ thể: + Hỗ trợ 100% từ ngân sách NN: Công tác quy hoạch; xây dựng trụ sở xã; kinh phí cho công tác đào tạo kiến thức xây dựng nông thôn cho cán xã, cán thôn bản, cán hợp tác xã ; + Hỗ trợ 100% từ NSNN cho xã thuộc huyện nghèo theo NQ 30a/2008/NQ-CP về: Đường giao thông đến trung tâm xã; giao thơng thơn xóm, nội đồng; xây dựng trường học đạt chuẩn; xây dựng trạm y tế xã; xây dựng nhà văn hóa xã ; + Hỗ trợ phần từ ngân sách NN cho xã lại để: xây dựng cơng trình cấp nước sinh hoạt, nước thải khu dân cư; đường giao thơng thơn, xóm; giao thơng nội đồng kênh mương nội đồng; phát triển sản xuất dịch vụ; nhà văn hóa thơn, bản; cơng trình thể thao thơn, bản; hạ tầng khu sản xuất tập trung, tiểu thủ công nghiệp, thủy sản + Mức hỗ trợ từ ngân sách trung ương điều kiện kinh tế xã hội để bố trí phù hợp với quy định Nghị Hội nghị lần thứ Ban Chấp hành Trung ương khóa X nơng nghiệp, nơng dân, nơng thơn Ưu tiên hỗ trợ cho địa phương khó khăn chưa tự cân đối ngân sách, địa bàn đặc biệt khó khăn địa phương làm tốt Nguồn vốn trái phiếu Chính phủ (nếu có): Để đầu tư dự án, chương trình theo Nghị Quốc hội; Nguồn vốn tín dụng, bao gồm: Vốn tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước vốn tín dụng thương mại - Vốn tín dụng đầu tư Nhà nước trung ương phân bổ cho tỉnh, thành phố theo chương trình kiên cố hóa kênh mương, phát triển đường giao thông nông thôn, sở hạ tầng nuôi trồng thủy sản sở hạ tầng làng nghề nông thôn theo danh mục quy định Nghị định số 106/2008/NĐ-CP ngày 19 tháng năm 2008 Chính phủ văn sửa đổi, bổ sung thay (nếu có) - Vốn tín dụng thương mại theo quy định Nghị định số 41/2010/NĐCP ngày 12 tháng năm 2010 Chính phủ sách tín dụng phục vụ nơng nghiệp, nơng thôn Thông tư số 14/2010/TT-NHNN ngày 14 tháng năm 2010 ngân hàng Nhà nước hướng dẫn thực Nghị định Vốn đầu tư doanh nghiệp: cơng trình có khả thu hồi vốn trực tiếp; doanh nghiệp vay vốn tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương ngân sách nhà nước hỗ trợ sau đầu tư hưởng ưu đãi đầu tư theo quy định pháp luật Các khoản đóng góp tự nguyện nhân dân xã; vốn huy động từ cộng đồng (các khoản đóng góp tự nguyện viện trợ khơng hồn lại doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân nước); Các nguồn vốn hợp pháp khác IV Cơ cấu nguồn vốn, Cơ chế quản lý vốn: Cơ cấu nguồn vốn Vốn NSNN 40% (vốn từ chương trình MTQG, hỗ trợ lồng ghép 23%; vốn trực tiếp cho chương trình 17%); Vốn tín dụng 30%; vốn từ doanh nghiệp, HTX loại hình kinh tế khác 20%; huy động đóng góp 10% (Tỷ lệ NSNN 40% - Tín dụng 30% - Vốn DN, HTX 20% - Huy động đóng góp 10%) Cơ chế quản lý vốn - Các đối tượng mà ngân sách nhà nước hỗ trợ chiếm từ 50% vốn trở lên thực theo quy định Thông tư liên tịch số 26/TTLT-BNNPTNTKHHĐT- BTC - Đối với đối tượng mà ngân sách nhà nước hỗ trợ vốn chiếm 50% vốn chế quản lý Ban quản lý xã nhà tài trợ (nếu có) tự quy định Đối với đối tượng sử dụng vốn ODA thực theo Hiệp định ký kết với đối tác cấp ODA V Sử dụng nguồn vốn Nguồn vốn ngân sách trung ương: Chỉ sử dụng chi hỗ trợ cho đối tượng (dự án) theo quy định - Nguồn vốn nghiệp: Ưu tiên hỗ trợ thực công tác quy hoạch; xây dựng đề án xây dựng NTM cấp xã; tuyên truyền; hoạt động Ban Chỉ đạo cấp; đào tạo kiến thức xây dựng NTM cho cán xã, cán thôn, cán HTX; phát triển sản xuất dịch vụ - Nguồn vốn đầu tư phát triển: Huy động, lồng ghép từ nguồn vốn chương trình mục tiêu quốc gia, chương trình hỗ trợ có mục tiêu địa bàn để tập trung thực cơng trình: Đường giao thơng đến trung tâm xã; xây dựng trụ sở xã; xây dựng trường học đạt chuẩn; xây dựng trạm y tế xã; xây dựng nhà văn hóa xã; cơng trình cấp nước sinh hoạt, thoát nước thải khu dân cư; đường giao thông thôn; giao thông nội đồng kênh mương nội đồng; phát triển sản xuất dịch vụ; nhà văn hóa thơn; cơng trình thể thao thơn; hạ tầng khu sản xuất tập trung, tiểu thủ công nghiệp, thủy sản Đối với vật liệu xây dựng, giống trồng, vật ni hàng hóa khác mua dân để sử dụng vào dự án Chương trình xây dựng NTM giá phải phù hợp mặt chung thị trường địa bàn thời điểm; chứng từ để toán giấy biên nhận mua bán với hộ dân, có xác nhận trưởng thôn nơi bán, UBND xã xác nhận Kinh phí hoạt động quan đạo Chương trình cấp địa phương trích 1,0% nguồn ngân sách hỗ trợ trực tiếp cho Chương trình để hỗ trợ chi cho: Hoạt động kiểm tra, giám sát, tổ chức họp triển khai, sơ kết, tổng kết thực chương trình, cơng tác phí cho cán dự hội nghị, tập huấn trung ương, tỉnh, huyện trang thiết bị văn phòng cho hoạt động Ban Chỉ đạo UBND tỉnh phân bổ cụ thể kinh phí cho Ban Chỉ đạo cấp địa phương Căn vào tình hình cụ thể khả ngân sách địa phương, Ủy ban nhân dân tỉnh hỗ trợ thêm kinh phí hoạt động cho quan đạo Chương trình từ nguồn ngân sách địa phương Nguồn vốn đầu tư thực Chương trình xây dựng NTM từ ngân sách: Phải quản lý toán tập trung, thống qua KBNN Đối với nguồn đóng góp vật ngày cơng lao động cơng trình hồn thành, đơn giá vật giá trị ngày cơng lao động, quan tài quy đổi đồng Việt Nam để làm lệnh thu ngân sách, đồng thời làm lệnh chi 10 - Phát triển giáo dục - đào tạo nông thôn - Phát triển y tế, chăm sóc sức khỏe cư dân nơng thơn - Xây dựng đời sống văn hóa, thơng tin truyền thông nông thôn - Cấp nước vệ sinh môi trường nông thôn - Nâng cao chất lượng tổ chức Đảng, quyền, đồn thể trị - xã hội địa bàn - Giữ vững an ninh, trật tự xã hội nông thôn 2.2 Kết thực mục tiêu cụ thể chương trình tính đến hết năm 2012 a Về thực triển khai nội dung Chương trình; b Về phạm vi thực Chương trình; c Kết thực nội dung Chương trình Đánh giá theo mẫu biểu báo cáo nêu rõ nguyên nhân chủ quan dẫn đến thực không bảo đảm mục tiêu * Số xã đạt tiêu chuẩn Nông thôn mới; * Các xã đạt số tiêu 19 tiêu tiêu chí Quốc gia nơng thơn mới; * Về quy hoạch thực quy hoạch, lập đề án xây dựng nông thôn mới; * Về phát triển sản xuất, nâng cao thu nhập cho người dân; * Về kết chi đầu tư xây dựng hạ tầng; * Về kết huy động vốn cho Chương trình; * Về kết giải ngân thực Chương trình Thống kê đánh giá việc thực mục tiêu chương trình đến hết năm 2012 đánh giá khả thực mục tiêu đến hết năm 2015 2020 III CHẤP HÀNH CÁC LUẬT, CHẾ ĐỘ QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH, CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH - KẾ TỐN, VÀ CÁC QUI ĐỊNH CỦA CHƯƠNG TRÌNH Chấp hành chế độ quản lý tài chính, kế tốn 1.1 Việc chấp hành Luật NSNN + Lập phân bổ NSNN chương trình; + Chấp hành NSNN chương trình; 1.2 Chấp hành chế độ tài chính, kế tốn chương trình Chấp hành chế độ quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình - Việc chấp hành Luật Xây dựng; - Việc chấp hành Luật Đấu thầu; (đánh giá tỷ lệ đấu thầu, đấu thầu có tham gia cộng đồng, định thầu ) Chấp hành quy định, sách, pháp luật khác có liên quan Những bất cấp chế độ sách chương trình 4.1 Cơ chế lồng ghép nguồn vốn 4.2 Cơ chế huy động nguồn lực cho Chương trình 48 4.3 Các chế, sách khác IV TÍNH KINH TẾ, TÍNH HIỆU QUẢ VÀ TÍNH HIỆU LỰC CỦA CHƯƠNG TRÌNH Tính kinh tế Chương trình; Tính hiệu Chương trình; Tính hiệu lực Chương trình PHẦN THỨ BA KIẾN NGHỊ KIỂM TOÁN Đối với UBND huyện 1.1 Kiến nghị điều chỉnh sổ kế tốn, Báo cáo tài theo ý kiến kết luận KTNN 1.2 Kiến nghị xử lý khoản chi, sử dụng sai chế độ: (Nêu cụ thể số đề nghị nộp lại NSNN, giảm cấp phát, hồn trả lại kinh phí, giảm khác) 1.3 Kiến nghị việc chấn chỉnh công tác quản lý tài chính, kế tốn; cơng tác quản lý, đạo chương trình 1.4 Xác định trách nhiệm tập thể cá nhân có sai phạm 1.5 Ý kiến tư vấn giải pháp để hồn thiện cơng tác quản lý tài kế tốn Đối với quan quản lý Đối với UBND tỉnh Đề nghị (đơn vị) thực nghiêm túc, kịp thời kiến nghị Kiểm toán Nhà nước báo cáo kết thực Kiểm toán Nhà nước, địa chỉ: 82 Ngọc Khánh, Ba Đình, Hà Nội trước ngày…/…/… Khi đơn vị thực kiến nghị KTNN nộp NSNN, giảm tốn, ghi rõ chứng từ: Nội dung số tiền thực theo kiến nghị KTNN năm (là năm KTNN thực kiểm toán đơn vị) Báo cáo kiểm toán gồm trang, từ trang đến trang Phụ biểu từ số đến số … phận khơng tách rời Báo cáo kiểm tốn này./ TRƯỞNG ĐỒN KTNN KIỂM TỐN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên số hiệu thẻ KIỂM TOÁN NN KHU VỰC I KTVNN) Mẫu số 01/BBKT- CT.NTM 49 KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc , ngày tháng năm BIÊN BẢN XÁC NHẬN SỐ LIỆU VÀ TÌNH HÌNH KIỂM TỐN CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU QUỐC GIA XÂY DỰNG NÔNG THÔN MỚI GIAI ĐOẠN 2010 – 2012 TẠI XÃ HUYỆN Thực Quyết định số /QĐ-KTNN ngày / / Tổng Kiểm tốn Nhà nước việc kiểm tốn Chương trình mục tiêu Quốc gia xây dựng nông thôn giai đoạn 2010 - 2020 theo Quyết định 800/QĐ-TTg ngày 04/6/2010 Thủ tướng Chính phủ Tổ Kiểm tốn thuộc Đồn Kiểm tốn Chương trình mục tiêu Quốc gia xây dựng Nông thôn giai đoạn 2010 – 2012 tỉnh tiến hành kiểm toán xã huyện từ ngày / / đến ngày / / Hôm nay, ngày tháng năm 201 , văn phòng UBND xã huyện , gồm: A Tổ Kiểm tốn Nhà nước Ơng: chức vụ: Tổ trưởng; Ông: chức vụ: Thành viên; B Đại diện đơn vị kiểm toán Cùng lập Biên xác nhận số liệu tình hình kiểm tốn Chương trình mục tiêu Quốc gia xây dựng Nơng thôn giai đoạn 2010 – 2012 xã huyện sau: Nội dung kiểm toán (Ghi theo Quyết định kiểm toán Tổng KTNN) Phạm vi giới hạn kiểm toán 2.1 Phạm vi kiểm toán: nêu phần việc kiểm toán, thời kỳ kiểm toán 2.2 Giới hạn kiểm toán: nêu giới hạn kiểm tốn khơng thực lý khách quan, chủ quan Căn kiểm toán - Luật Kiểm toán nhà nước, Luật NSNN, Luật Xây dựng, Luật Đấu thầu, luật văn quy phạm pháp luật khác có liên quan; - Hệ thống chuẩn mực kiểm tốn, Quy trình kiểm tốn, Quy chế Tổ chức hoạt động Đồn kiểm tốn Kiểm tốn Nhà nước 50 Báo cáo kiểm toán lập sở chứng kiểm toán, biên xác nhận số liệu tỉnh hình kiểm tốn tổ kiểm tốn tài liệu có liên quan Báo cáo kiểm toán gồm nội dung sau: PHẦN THỨ NHẤT KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHƯƠNG TRÌNH TẠI XÃ Mục tiêu nguồn vốn đầu tư chương trình 1.1 Mục tiêu: (Nêu định thực chương trình, mục tiêu chính, mục tiêu cụ thể đề án) 1.2 Nguồn vốn đầu tư Chương trình (Nêu nguồn vốn đầu tư vấn đề khác có liên quan) Tình hình tổ chức, quản lý, điều hành chương trình - Tổ chức máy đạo điều hành chương trình; - Chức nhiệm vụ Ban đạo; - Cơ chế quản lý tài chính; (Theo quy định phân cấp) Khái quát tình hình thực chương trình - Phạm vi triển khai chương trình; - Nội dung chủ yếu chương trình; - Thời gian thực chương trình; - Tổng số vốn sử dụng cho chương trình từ năm 2010 đến năm 2012 , gồm: (+ Vốn NSTW; + Vốn NSĐP; + Nguồn vốn khác.) - Một số kết đạt Những thuận lợi khó khăn chủ yếu thực chương trình PHẦN THỨ HAI KẾT QUẢ KIỂM TỐN I KẾT QUẢ KIỂM TỐN QUYẾT TỐN CỦA CHƯƠNG TRÌNH Tình hình kinh phí tốn kinh phí Đơn vị tính: TT Nội dung Số báo cáo A B Kinh phí cịn dư kỳ trước chuyển chuyển sang - NSTW - NSĐP - Nguồn khác Dự toán kinh phí giao kỳ - NSTW - NSĐP - Nguồn khác Số kiểm toán Chênh lệch 3=2-1 51 Kinh phí thực nhận kỳ - NSTW - NSĐP - Nguồn khác Tổng kinh phí sử dụng kỳ - NSTW - NSĐP - Nguồn khác Kinh phí tốn chi ngân sách kỳ - NSTW - NSĐP - Nguồn khác Kinh phí giảm (nộp trả) kỳ - NSTW - NSĐP - Nguồn khác Kinh phí cịn dư chuyển sang kỳ sau - NSTW - NSĐP - Nguồn khác Lưu ý: Biểu tình hình kinh phí tốn kinh phí lập cho giai đoạn thực chương trình mà đồn kiểm tốn tiến hành kiểm tốn, tiêu kinh phí cịn dư kỳ trước chuyển sang, kinh phí cịn dư chuyển sang kỳ sau số chuyển nguồn bao gồm dư dự toán dư tạm ứng Chi tiết tiêu nguyên nhân chênh lệch theo Phụ lục kèm theo Chi phí đầu tư: Đơn vị tính:trđ TT Chỉ tiêu Số báo cáo A B KT giá trị toán duyệt I Dự án… Dự án… III 4=3–2 Kiểm toán giá trị toán A- B Chênh lệch Dự án… II Số kiểm toán Dự án… Giá trị kiểm toán Kiểm toán giá trị trúng thầu 52 Dự án… Dự án… * Chi tiết cơng trình ngun nhân chênh lệch theo Phụ lục kèm theo Về tính đắn, trung thực Báo cáo toán: Qua kết kiểm tốn, Đồn kiểm tốn xác nhận số liệu Chương trình đến 31/12/2012 sau: II CÔNG TÁC QUẢN LÝ, CHỈ ĐẠO, PHỐI HỢP THỰC HIỆN VÀ KẾT QUẢ THỰC HIỆN CÁC MỤC TIÊU CỦA CHƯƠNG TRÌNH Cơng tác quản lý, đạo, tổ chức thực Chương trình 1.1 Cơng tác Thực tun truyền xây dựng nông thôn mới; 1.2 Cơ chế huy động vốn: Thực đa dạng hóa nguồn vốn huy động để triển khai thực chương trình a) Thực lồng ghép nguồn vốn chương trình mục tiêu quốc gia; chương trình, dự án hỗ trợ có mục tiêu địa bàn, b) Huy động tối đa nguồn lực địa phương (tỉnh, huyện, xã) để tổ chức triển khai Chương trình c) Huy động vốn đầu tư doanh nghiệp d) Các khoản đóng góp theo nguyên tắc tự nguyện nhân dân xã cho dự án cụ thể, Hội đồng nhân dân xã thông qua; đ) Các khoản viện trợ khơng hồn lại doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân nước cho dự án đầu tư; e) Huy động nguồn tài hợp pháp khác; 1.3 Cơ chế đầu tư; 1.4 Đào tạo cán chuyên trách để triển khai chương trình; 1.5 Điều hành, quản lý chương trình: - Cơng tác lập, thẩm tra phê duyệt đề án - Việc thực chế độ, sách chương trình - Việc kiểm tra, giám sát thực chương trình - Việc đánh giá, tổng kết lập báo cáo chương trình (Đánh giá việc thực bước có chấp hành quy định khơng) Kết thực mục tiêu Chương trình 2.1 Kết thực mục tiêu chung chương trình tính đến hết năm 2012 (ghi theo năm cuối giai đoạn ghi QĐ kiểm toán) - Kết thực hiện: + Bao nhiêu tiêu chí hồn thành 19 tiêu chí Quốc gia NTM ; + Bao nhiêu tiêu chí hồn thành tiêu chí đề án xây dựng NTM xã (theo toàn đề án giai đoạn đề án); + Mức độ hoàn thành tiêu chí đề án xây dựng NTM xã (theo toàn đề án giai đoạn đề án) 53 - Phân tích, đánh giá vấn đề bật (ưu điểm, mặt làm được; khuyết điểm, tồn tại, hạn chế; trách nhiệm tập thể, cá nhân liên quan…) việc thực mục tiêu, nội dung Chương trình Về: - Quy hoạch xây dựng nông thôn mới; - Phát triển hạ tầng kinh tế xã hội; - Chuyển dịch cấu, phát triển kinh tế, nâng cao thu nhập; - Giảm nghèo an sinh xã hội; - Đổi phát triển hình thức tổ chức sản xuất có hiệu nông thôn; - Phát triển giáo dục - đào tạo nơng thơn; - Phát triển y tế, chăm sóc sức khỏe cư dân nông thôn; - Xây dựng đời sống văn hóa, thơng tin truyền thơng nơng thơn; - Cấp nước vệ sinh môi trường nông thơn; - Nâng cao chất lượng tổ chức Đảng, quyền, đồn thể trị - xã hội địa bàn; - Giữ vững an ninh, trật tự xã hội nông thôn 2.2 Kết thực mục tiêu cụ thể chương trình tính đến hết năm 2012 a Về thực triển khai nội dung Chương trình; b Về phạm vi thực Chương trình; c Kết thực nội dung Chương trình Đánh giá theo mẫu biểu báo cáo nêu rõ nguyên nhân chủ quan dẫn đến thực không bảo đảm mục tiêu * Các tiêu đạt 19 tiêu tiêu chí Quốc gia nơng thơn mới; * Về quy hoạch thực quy hoạch, lập đề án xây dựng nông thôn mới; * Về phát triển sản xuất, nâng cao thu nhập cho người dân; * Về kết chi đầu tư xây dựng hạ tầng; * Về kết huy động vốn cho Chương trình; * Về kết giải ngân thực Chương trình Thống kê đánh giá việc thực mục tiêu chương trình đến hết năm 2012 đánh giá khả thực mục tiêu đến hết năm 2015 2020 III CHẤP HÀNH CÁC LUẬT, CHẾ ĐỘ QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH, CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH - KẾ TỐN, VÀ CÁC QUY ĐỊNH CỦA CHƯƠNG TRÌNH Chấp hành chế độ quản lý tài chính, kế tốn 1.1 Việc chấp hành Luật NSNN + Lập phân bổ NSNN chương trình; + Chấp hành NSNN chương trình; 1.2 Chấp hành chế độ tài chính, kế tốn chương trình Chấp hành chế độ quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình - Việc chấp hành Luật Xây dựng; - Việc chấp hành Luật Đấu thầu; (đánh giá tỷ lệ đấu thầu, đấu thầu có tham gia cộng đồng, định thầu ) 54 Chấp hành quy định, sách, pháp luật khác có liên quan Những bất cấp chế độ sách chương trình 4.1 Cơ chế lồng ghép nguồn vốn 4.2 Cơ chế huy động nguồn lực cho Chương trình 4.3 Các chế, sách khác IV TÍNH KINH TẾ, TÍNH HIỆU QUẢ VÀ TÍNH HIỆU LỰC CỦA CHƯƠNG TRÌNH Tính kinh tế Chương trình; Tính hiệu Chương trình; Tính hiệu lực Chương trình PHẦN THỨ BA KIẾN NGHỊ KIỂM TOÁN Đề nghị UBND xã 1.1 Kiến nghị điều chỉnh sổ kế tốn, Báo cáo tài theo ý kiến kết luận KTNN 1.2 Kiến nghị xử lý khoản chi, sử dụng sai chế độ: (Nêu cụ thể số đề nghị nộp lại NSNN, giảm cấp phát, hoàn trả lại kinh phí, giảm khác) 1.3 Kiến nghị việc chấn chỉnh cơng tác quản lý tài chính, kế tốn; cơng tác quản lý, đạo chương trình 1.4 Xác định trách nhiệm tập thể cá nhân có sai phạm 1.5 Ý kiến tư vấn giải pháp để hồn thiện cơng tác quản lý tài kế toán Đối với quan quản lý Đối với UBND huyện Đề nghị (đơn vị) thực nghiêm túc, kịp thời kiến nghị Kiểm toán Nhà nước báo cáo kết thực Kiểm toán Nhà nước Khu vực I, địa chỉ: 82 Ngọc Khánh, Ba Đình, Hà Nội trước ngày…/…/… Khi đơn vị thực kiến nghị KTNN nộp NSNN, giảm tốn, ghi rõ chứng từ: Nội dung số tiền thực theo kiến nghị KTNN năm (là năm KTNN thực kiểm toán đơn vị) Biên xác nhận số liệu tình hình kiểm tốn kiểm tốn gồm trang, từ trang đến trang Phụ biểu từ số đến số …là phận không tách rời Biên xác nhận số liệu tình hình kiểm tốn kiểm tốn./ ĐẠI DIỆN ĐƠN VỊ ĐƯỢC TỔ TRƯỞNG TỔ KIỂM TOÁN KIỂM TOÁN (Ký, ghi rõ họ tên số hiệu thẻ (Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) KTVNN) Mẫu 01a/BBKT- CT.NTM 55 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BIÊN BẢN XÁC NHẬN SỐ LIỆU VÀ TÌNH HÌNH KIỂM TỐN CỦA TỔ KIỂM TỐN Hôm nay, ngày tháng năm , Sở Nơng nghiệp &PTNT tỉnh (Phịng Nơng nghiệp &PTNT huyện ) , chúng tơi gồm: A Tổ Kiểm tốn Nhà nước: Ông (Bà) - Tổ trưởng - Số hiệu thẻ KTVNN: Ông (Bà) - KTV - Số hiệu thẻ KTVNN: Thuộc Đồn kiểm tốn………………… B Đại diện đơn vị kiểm tốn: Ơng (Bà) - Chức vụ: Ông (Bà) - Chức vụ: Cùng xác nhận số liệu tình hình kiểm tốn đơn vị làm pháp lý cho việc lập Báo cáo kiểm toán KTNN I NỘI DUNG KIỂM TỐN Ghi theo định kiểm tốn : Kiểm tốn cơng tác quản lý, sử dụng vốn Chương trình địa bàn: Ghi theo nội dung cụ thể theo Quyết định kiểm toán sở chức năng, nhiệm vụ quan Nông nghiệp &PTNT theo quy định phân công II PHẠM VI, GIỚI HẠN KIỂM TỐN Phạm vi kiểm tốn - Thời kỳ kiểm toán: Giới hạn kiểm toán (Nêu phần khơng thực kiểm tốn) III KẾT QUẢ KIỂM TOÁN Về thực triển khai thực Chương trình quan thường trực: - Việc tham mưu cho UBND tỉnh (huyện) việc lập thẩm định phê duyệt đề án NTM địa bàn tỉnh (huyện) Về phố kết hợp với Sở Tài nguyên & MT hướng dẫn quy hoạch sử dụng đất hạ tầng XH thiết yếu cho SX nông nghiệp; Việc thực nhiệm vụ giao thực Chương trình VI KẾT LUẬN - KIẾN NGHỊ Kết luận Tóm tắt sai phạm cơng tác quản lý, tham mưu thực 56 Chương trình theo chức nhiệm vụ Kiến nghị - Kiến nghị xử lý số liệu ; - Kiến nghị nhằm tăng cường công tác quản lý, tham mưu cho UBND tỉnh (huyện) thực Chương trình theo đề án, kế hoạch định theo phân công; - Có thể ghi nhận kết kiểm tốn tập hợp chung vào báo cáo kiểm tốn có kiến nghị cụ thể V Ý KIẾN CỦA ĐƠN VỊ ĐƯỢC KIỂM TỐN (nếu có) Biên thơng qua lập thành 02 bản, Tổ Kiểm toán giữ 01 bản, đơn vị kiểm tốn giữ 01 có giá trị pháp lý nhau./ ĐẠI DIỆN ĐƠN VỊ ĐƯỢC KIỂM TOÁN TỔ TRƯỞNG TỔ KIỂM TOÁN (Ký ghi rõ họ tên) Số hiệu thẻ KTVNN: Mẫu số 01b/ BBKT/CT.NTM CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BIÊN BẢN XÁC NHẬN SỐ LIỆU VÀ TÌNH HÌNH KIỂM TỐN CỦA TỔ KIỂM TỐN Hơm nay, ngày tháng năm , Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh (Phòng Tài kế hoạch huyện huyện ) , chúng tơi gồm: A Tổ Kiểm tốn Nhà nước: Ơng (Bà) - Tổ trưởng - Số hiệu thẻ KTVNN: Ông (Bà) - KTV - Số hiệu thẻ KTVNN: Thuộc Đồn kiểm tốn B Đại diện đơn vị kiểm tốn: 57 Ơng (Bà) - Chức vụ: Ông (Bà) - Chức vụ: Cùng xác nhận số liệu tình hình kiểm tốn đơn vị làm pháp lý cho việc lập Báo cáo kiểm tốn KTNN I NỘI DUNG KIỂM TỐN Ghi theo định kiểm tốn: Kiểm tốn cơng tác lập phân bổ vốn Chương trình; phối kết hợp lồng ghép nguồn vốn với Chương trình địa bàn tỉnh (huyện) … /(hoặc dự án Chương trình lồng ghép thực II PHẠM VI, GIỚI HẠN KIỂM TỐN Phạm vi kiểm tốn - Thời kỳ kiểm toán: Giới hạn kiểm tốn Nêu phần khơng thực kiểm tốn III KẾT QUẢ KIỂM TỐN Cơng tác lập phân bổ vốn Chương trình Việc thực lồn ghép chương trình mục tiêu khác với Chương trình Cơng tác tổn hợp kế hoạch vốn hàng năm cho chương trình: Vốn NS; huy động, vốn vay khác… Đánh giá công tác lập phân bổ huy động vốn cho Chương trình? VI KẾT LUẬN - KIẾN NGHỊ Kết luận Tóm tắt sai phạm công tác quản lý phân bổ vốn quan KH liên quan đến Chương trình Kiến nghị - Kiến nghị xử lý số liệu ; - Kiến nghị nhằm tăng cường công tác quản lý phân bổ vốn Chương trình; - Kiến nghị xử lý trách nhiệm sai phạm công tác quản lý thu thuế - Có thể ghi nhận kết kiểm toán tập hợp chung vào báo cáo kiểm tốn có kiến nghị cụ thể V Ý KIẾN CỦA ĐƠN VỊ ĐƯỢC KIỂM TOÁN (nếu có) Biên thông qua lập thành 02 bản, Tổ Kiểm toán giữ 01 bản, đơn vị kiểm tốn giữ 01 có giá trị pháp lý nhau./ ĐẠI DIỆN ĐƠN VỊ TỔ TRƯỞNG TỔ KIỂM TOÁN 58 ĐƯỢC KIỂM TOÁN (Ký ghi rõ họ tên) Số hiệu thẻ KTVNN: Mẫu số 01c/ BBKT/CT.NTM CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BIÊN BẢN XÁC NHẬN SỐ LIỆU VÀ TÌNH HÌNH KIỂM TỐN CỦA TỔ KIỂM TỐN Hôm nay, ngày tháng năm , Sở Tài (Kho bạc nhà nước) tỉnh , chúng tơi gồm: A Tổ Kiểm tốn Nhà nước: Ơng (Bà) - Tổ trưởng - Số hiệu thẻ KTVNN: Ông (Bà) - KTV - Số hiệu thẻ KTVNN: Thuộc Đồn kiểm tốn………………… B Đại diện đơn vị kiểm tốn: Ơng (Bà) - Chức vụ: Ơng (Bà) - Chức vụ: Cùng xác nhận số liệu tình hình kiểm tốn đơn vị làm pháp lý cho việc lập Báo cáo kiểm tốn KTNN I NỘI DUNG KIỂM TỐN Ghi nội dung cụ thể theo Quyết định kiểm toán sở chức năng, nhiệm vụ Sở Tài (Kho bạc nhà nước) theo quy định pháp luật II PHẠM VI, GIỚI HẠN KIỂM TOÁN Phạm vi kiểm toán - Thời kỳ kiểm toán: Giới hạn kiểm tốn (Nêu phần khơng thực kiểm tốn) III KẾT QUẢ KIỂM TỐN Kiểm tốn để đánh giá: - Việc tham mưu cho UBND tỉnh (huyện) việc quản lý 59 tốn vốn cho Chương trình; - Việc tổng hợp toán vốn hàng năm cho Chương trình VI KẾT LUẬN - KIẾN NGHỊ Kết luận Tóm tắt sai phạm quản lý nhà nước quản lý toán vốn liên quan đến nội dung giao theo chức nhiệm vụ Kiến nghị - Kiến nghị xử lý số liệu; - Kiến nghị nhằm tăng cường công tác quản lý nhà nước tốn vốn Chương trình; - Có thể ghi nhận kết kiểm toán tập hợp chung vào báo cáo kiểm tốn có kiến nghị cụ thể V Ý KIẾN CỦA ĐƠN VỊ ĐƯỢC KIỂM TOÁN (nếu có) Biên thông qua lập thành 02 bản, Tổ Kiểm toán giữ 01 bản, đơn vị kiểm tốn giữ 01 có giá trị pháp lý nhau./ ĐẠI DIỆN ĐƠN VỊ ĐƯỢC KIỂM TOÁN TỔ TRƯỞNG TỔ KIỂM TOÁN (Ký ghi rõ họ tên) Số hiệu thẻ KTVNN: Phụ lục số 01 HỆ THỐNG MỘT SỐ VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT I Trung ương, ngành: 1/ Nghị 26-NQ/TW ngày 08/05/2008 Ban Chấp hành trung ương: Nghị Hội nghị lần thứ Ban chấp hành trung ương khóa X nơng nghiệp, nơng dân, nơng thơn; 2/ Chương trình 24/2008/NQ-CP ngày 28/10/2008 Chính phủ: Ban hành Chương trình hành động Chính phủ thực Nghị Hội nghị lần thứ Ban chấp hành Trung ương Đảng khóa X nông nghiệp, nông dân, nông thôn; 60 3/ Quyết định 491/QĐ-TTg ngày 16/4/2009 Thủ tướng Chính phủ: Về việc ban hành Bộ tiêu chí quốc gia nông thôn mới; 4/ Quyết định 800/QĐ-TTg ngày 06/04/2010 Thủ tướng Chính phủ: Phê duyệt Chương trình mục tiêu Quốc gia xây dựng nông thôn giai đoạn 2010 – 2020; 5/ Quyết định 1013/QĐ-TTg ngày 07/01/2010 Thủ tướng Chính phủ: Quyết định việc thành lập Ban Chỉ đạo Trung ương Chương trình mục tiêu quốc gia xây dựng nông thôn mới, giai đoạn 2010 – 2020; 6/ Kế hoạch 435/KH-BCĐXDNTM ngày 20/9/2010 Ban đạo trung ương chương trình mục tiêu quốc gia xây dựng nơng thơn mới: Triển khai Chương trình mục tiêu quốc gia xây dựng nông thôn giai đoạn 2010 – 2020; 7/ Quyết định 1738/QĐ-TTg ngày 20/9/2010 Thủ tướng Chính phủ: Thành lập Thường trực Ban Chỉ đạo Trung ương Chương trình mục tiêu quốc gia xây dựng nông thôn giai đoạn 2010 – 2020; 8/ Quyết định 695/QĐ-TTg ngày 06/08/2012 Thủ tướng Chính phủ: Sửa đổi nguyên tắc chế hỗ trợ vốn thực Chương trình mục tiêu quốc gia xây dựng nơng thơn giai đoạn 2010 – 2020 II Bộ ngành: 1/ Thơng tư 112/2010/TTLT-BTC-BLĐTBXH ngày 30/7/2010 Bộ Tài - Bộ lao động - Thương binh xã hội: Hướng dẫn quản lý sử dụng kinh phí thực Đề án "Đào tạo nghề cho lao động nông thôn đến năm 2020" Ban hành theo Quyết định số 1956/QĐ-TTg ngày 27/11/2009 Thủ tướng Chính phủ; 2/ Thơng tư 26/2011/TTLT-BNNPTNN-BKHĐT-BTC ngày 13/4/2011 Bộ NN&PTNT-Bộ KH&ĐT -Bộ Tài chính: Hướng dẫn số nội dung thực Quyết định số 800/QĐ-TTg ngày 4/6/2010 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Chương trình mục tiêu quốc gia xây dựng nông thôn giai đoạn 2010 – 2020; 3/ Thông tư 13/2011/TTLT-BXD-BNNPTNT-BTN&MT ngày 28/10/2011 Bộ Xây dựng - Bộ Nông nghiệp Phát triển nông thôn - Bộ Tài nguyên Môi trường: Thông tư liên tịch Quy định việc lập, thẩm định, phê duyệt quy hoạch xây dựng xã nông thôn mới; 4/ Thông tư 8911/BKHĐT-KTNN ngày 31/10/2012 Bộ Kế hoạch Đầu tư: Về việc sửa đổi số tiêu chí Bộ tiêu chí quốc gia nông thôn mới; 5/ Thông tư 21/2009/TT-BXD ngày 30/6/2009 Bộ Xây dựng: Thông tư hướng dẫn quy định việc lập, thẩm định, phê duyệt quản lý quy hoạch xây dựng nông thôn; 6/ Hướng dẫn 18/BXD-KTQH ngày 13/4/2012 Bộ Xây dựng: Hướng dẫn quy hoạch xây dựng nông thôn theo Thông tư liên tịch số 13/2011/TTLT-BXD-BNN&PTNT-BTN&MT; 7/ Quyết định 6288/QĐ-BCT ngày 30/11/2011 Bộ Công thương: Về việc Ban hành kế hoạch triển khai thực tiêu chí số (điện nơng thơn) 61 tiêu chí số (chợ nơng thơn) thuộc Chương trình mục tiêu quốc gia xây dựng nông thôn giai đoạn 2011 - 2020 Bộ Công thương; 8/ Quyết định 220/QĐ-BTC ngày 28/1/2010 Bộ Tài chính: Quyết định việc công bố mức hỗ trợ nguồn vốn bổ sung có mục tiêu từ ngân sách trung ương cho 11 xã thực thí điểm Đề án "Chương trình xây dựng thí điểm mơ hình nơng thơn thời kỳ cơng nghiệp hóa, đại hóa"; 9/ Thơng tư 72/2010/TT-BTC ngày 05/11/2010 Bộ Tài chính: Thơng tư hướng dẫn chế đặc thù quản lý, sử dụng chi phí quản lý dự án đầu tư 11 xã thực Đề án "Chương trình xây dựng thí điểm mơ hình nơng thơn thời kỳ cơng nghiệp hóa, địa hóa"; 10/ Quyết định 463/QĐ-BTTTT ngày 22/3/2012 Bộ Thông tin truyền thông: Ban hành Hướng dẫn thực tiêu chí ngành thơng tin truyền thông xây dựng nông thôn mới; 11/ Thông tư 1482/LĐTBXH-BTXH ngày 05/08/2009 Bộ LĐTB&XH: Hướng dẫn tiêu chí nơng thơn mới; 12/ Thơng tư 1416/BNN-KTHT ngày 27/5/2009 Bộ NN&PTNT: Về việc hướng dẫn lập Đề án cho xã xây dựng thí điểm mơ hình nơng thơn mới; 13/ Thông tư 54/2009/BNNPTNT ngày 21/8/2009 Bộ NN&PTNT: Thơng tư hướng dẫn thực tiêu chí quốc gia nông thôn mới; 14/ Quyết định 315/QĐ-BGTVT ngày 23/2/2011 Bộ GTVT: Về việc ban hành Hướng dẫn lựa chọn quy mô kỹ thuật đường giao thông nông thơn phục vụ Chương trình mục tiêu Quốc gia xây dựng nông thôn giai đoạn 2010 – 2020; 15/ Thông tư 1533/BGDĐT-CSVCTBTH ngày 19/3/2012 Bộ GD&ĐT: Triển khai thực Quyết định 800/QĐ-TTg CTMTQGXDNTM giai đoạn 2010 – 2020; 16/ Thông tư 17/2011/TT-BVHTTDL ngày 12/02/2011 Bộ Văn hóa, thể thao du lịch: Thơng tư quy định chi tiết tiêu chuẩn, trình tự, thủ tục xét cơng nhận "Xã đạt chuẩn văn hóa nơng thôn mới" 62 ... Chương trình mục tiêu Quốc gia xây dựng nông thôn giai đoạn 2010 – 2020 số 800/QĐ-TTg Cũng chương trình mục tiêu quốc gia khác, việc Kiểm toán Nhà nước đề nhiệm vụ kiểm tốn Chương trình mục tiêu quốc. .. Hướng dẫn kiểm toán kiểm toán Chương trình quốc gia nơng thơn mới; A ĐỀ CƯƠNG KIỂM TỐN I Mục tiêu kiểm tốn; II Nội dung kiểm toán; III Phạm vi, giới hạn kiểm toán; IV Trọng yếu, rủi ro kiểm toán; ... bảo đảm mục tiêu * Số xã đạt tiêu chuẩn Nông thôn mới; * Các xã đạt số tiêu 19 tiêu tiêu chí Quốc gia nông thôn mới; * Về quy hoạch thực quy hoạch, lập đề án xây dựng nông thôn mới; * Về phát