Trong những năm gần đây nền kinh tế nước ta có sự chuyển biến quan trọng từ cơ chế quản lý tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường cạnh tranh có sự quản lý của nhà nước. Cùng với xu thế hội nhập của toàn cầu, Việt nam đã và đang là một trong những thành viên của Tổ chức thương mại thế giới WTO.Cơ chế thị trường được vận hành với nhiều thành phần kinh tế song song và tồn tại đã thúc đẩy nền kinh tế nước ta phát triển nhanh chóng. Sản xuất kinh doanh mở rộng, nhu cầu thị hiếu của con người đòi hỏi ngày càng cao. Các đơn vị sản xuất kinh doanh muốn đứng vững và phát triển được trên thị trường cần phải xuất phát từ nhu cầu thị trường, thị trường khách hàng để xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp nhằm thoả mãn nhu cầu của khách hàng một cách tối đa. Để thu được lợi nhuận cần có nhiều vấn đề mà doanh nghiệp phải quan tâm khi các doanh nghiệp mọc lên ngày càng nhiều, chất lượng phục vụ ngày một nâng cao với giá thành hạ tạo nên sự hấp dẫn với mỗi khách hàng. Điều kiện này đã đem lại lợi ích cao nhất tới từng khách hàng khi đến với doanh nghiệp mình. Tuy nhiên thách thức lớn đối với mỗi doanh nghiệp là thị trường luôn biến động với các rủi ro tiềm ẩn, bởi sự tác động tính mùa vụ, giác cả thị trường lên xuống thất thường. Trên cơ sở lý luận đã nghiên cứu và học tập tại trường cùng quá trình tìm hiểu thực tế tại Công ty Cổ phần vận tải thủy Hà Nội em đã thu thập được cho bản thân mình những kiến thức thực tế rất bổ ích và em đã hoàn thành báo cáo tổng quát nhất về Công ty Vận tải thủy Hà Nội
Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán - ĐHKTQD MỤC LỤC Mai Thị Thoa _ Lớp kế toán B K11 i Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán - ĐHKTQD DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Giải thích TNHH Trách nhiệm hữu hạn SX Sản xuất KHTH Kế hoạch tổng hợp BTP Bán thành phẩm NVL Nguyên vật liệu TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu dộng BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí công đoàn GTGT Giá trị gia tăng NKCT Nhật ký chứng từ TNDN Thu nhập doanh nghiệp BCTC Báo cáo tài VL – CCDC Vật liệu – công cụ dụng cụ TK Tài khoản Mai Thị Thoa _ Lớp kế toán B K11 ii Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán - ĐHKTQD DANH MỤC BẢNG Mai Thị Thoa _ Lớp kế toán B K11 iii Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán - ĐHKTQD DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu 2.1. Mẫu bảng toán lương .Error: Reference source not found Biểu 2.2 : Mẫu phiếu chi .Error: Reference source not found Biểu 2.3: Mẫu giấy báo có .Error: Reference source not found Biểu 2.4: Mẫu sổ TK 641 Error: Reference source not found Biểu 2.5: Mẫu sổ TK 642 Error: Reference source not found Biểu 2.6: Mẫu sổ TK 632 Error: Reference source not found Biểu 2.7: Mẫu sổ chi tiết phải thu khách hàng Error: Reference source not found DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất sản phẩm Error: Reference source not found Sơ đồ 1.2 : Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm .Error: Reference source not found Sơ đồ 1.3 : Tổ chức máy quản lý Error: Reference source not found Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán .Error: Reference source not found Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ .Error: Reference source not found Sơ đồ 2.3: Trình tự hạch toán tăng, giảm TSCĐ hữu hình Error: Reference source not found Mai Thị Thoa _ Lớp kế toán B K11 v Báo cáo thực tập Toán Khoa Kế LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần kinh tế nước ta có chuyển biến quan trọng từ chế quản lý tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường cạnh tranh có quản lý nhà nước. Cùng với xu hội nhập toàn cầu, Việt nam thành viên Tổ chức thương mại giới WTO.Cơ chế thị trường vận hành với nhiều thành phần kinh tế song song tồn thúc đẩy kinh tế nước ta phát triển nhanh chóng. Sản xuất kinh doanh mở rộng, nhu cầu thị hiếu người đòi hỏi ngày cao. Các đơn vị sản xuất kinh doanh muốn đứng vững phát triển thị trường cần phải xuất phát từ nhu cầu thị trường, thị trường khách hàng để xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp nhằm thoả mãn nhu cầu khách hàng cách tối đa. Để thu lợi nhuận cần có nhiều vấn đề mà doanh nghiệp phải quan tâm doanh nghiệp mọc lên ngày nhiều, chất lượng phục vụ ngày nâng cao với giá thành hạ tạo nên hấp dẫn với khách hàng. Điều kiện đem lại lợi ích cao tới khách hàng đến với doanh nghiệp mình. Tuy nhiên thách thức lớn doanh nghiệp thị trường biến động với rủi ro tiềm ẩn, tác động tính mùa vụ, giác thị trường lên xuống thất thường. Trên sở lý luận nghiên cứu học tập trường trình tìm hiểu thực tế Công ty Cổ phần vận tải thủy Hà Nội em thu thập cho thân kiến thức thực tế bổ ích em hoàn thành báo cáo tổng quát Công ty Vận tải thủy Hà Nội GVHD: TS. Phạm Ngọc Quyết Thanh SVTT:Hoàng Minh Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán PHẦN I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI THỦY HÀ NỘI 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 1.1. Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ phần vận tải thủy Hà Nội. Công ty vận tải Hà Nội thành lập theo Quyết định 72/2004/QĐ-UB, ngày 14 tháng 05 năm 2004 Quyết định 112/2004/QĐ-UB ngày 20 tháng 04 năm 2004 UBND Thành phố Hà Nội. Tổng công ty Vận tải Hà Nội thành lập với mục tiêu: Củng cố quan hệ sản xuất tạo tiền đề phát triển vận tải hành khách công cộng đáp ứng 20 - 25% nhu cầu lại người dân Thủ đô vào năm 2005. Tổng Công ty tổ chức hoạt động theo mô hình Tổng Công ty công ty tự đầu tư thành lập (Công ty mẹ - Công ty con). Trong Tổng công ty Vận tải Hà Nội giữ vai trò công ty mẹ trực tiếp thực hoạt động kinh doanh thực quyền nghĩa vụ chủ sở hữu cổ đông, thành viên góp vốn Công ty trực thuộc.Công ty Vận tải Thủy Hà Nội công ty tổng công ty Vận tải Hà Nội Ngày 29/9/2006 theo đinh số 4334/QD-UBND Ủy Ban Nhân Dân thành phố Hà Nội đinh chuyển đổi công ty Vận tải thủy Hà Nội thành công ty cổ phần vận tải thủy Hà Nội. Tên công ty:CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI THỦY HÀ NỘI Tên giao dich: HANOI WATRERWAY TRANSPORTA JOI-STOCK COMPANY VIETRANSTIMEX-WATCO Tình hình kinh tế tài lao động doanh nghiệp năm gần thể qua bảng phân tích chi tiết ( Phụ lục trang 21) Qua bảng phân tích tình hình hạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp cho thấy doanh nghiệp hoạt động với quy mô vừa. Qua bảng phân tích tình Mai Thị Thoa _ Lớp kế toán B K11 Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán hình hạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp cho thấy doanh nghiệp hoạt động với quy mô vừa. Năm 2009 lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp đạt 4.331.106.437 đồng, năm 2010 thị trường xuất nhiều cạnh tranh nên lợi nhuận sau thuế công ty giảm xuống 735.026.923 đồng (giảm 83,03 %). Sự giảm đáng kể lợi nhuân khiến công ty rơi vào tình trạng khó khăn, đời sống cán công nhân viên giảm sút. Trước tình hình đó, phương hướng hoạt động công ty tiếp tục thay đổi hoàn thiện cấu quản lý, phương thức sản xuất, tìm kiếm bạn hàng liên doanh liên kết để đa dạng hóa sản phẩm truyền thống, khai thác khả có công ty nhằm tăng doanh thu lợi nhuận. 1.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Đặc điểm công nghệ sản xuất Công nghệ chế tạo sản phẩm công ty theo đơn đặt hàng bạn hàng đặt theo yêu cầu thiết kế sẵn yêu cầu công ty thiết kế, đơn đặt hàng sản phẩm, loại sản phẩm. Đặc điểm sản phẩm (Phụ lục 3trang 23) Sản phẩm công ty gồm: phụ tùng thiết bị dây chuyền đóng tàu sản phẩm khí khác. Tất thành phẩm làm phải kiểm tra chất lượng sản phẩm trước giao cho khách hàng 1.4. Tổ chức máy quản lý hoạt động SXKD T)- Giám đốc công ty: Điều hành, giám sát, quản lý phân công công việc cụ thể cho phận phòng ban công ty. - Phó Giám đốc phụ trách SX Công nghiệp kiêm trưởng phòng kế hoạch tổng hợp: đạo sản xuất thực theo kế hoạch công ty, phụ trách điều hành xưởng sản suất. Mai Thị Thoa _ Lớp kế toán B K11 Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán - Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh thương mại: trực tiếp đạo khối kinh tế phòng ban, chức phận kinh doanh dịch vụ. - Phó Giám đốc Phụ trách tài kế toán: Phụ trách công tác tài kế toán, việc chấp hành nguyên tắc kinh tế theo yêu cầu nhà nước pháp luật, xây dựng chiến lược tài lâu dài cho Công ty. - Phòng tài kế toán: chịu trách nhiệm công tác hạch toán kế toán toàn nghiệp vụ kinh tế phát sinh toàn công ty. - Phòng tổ chức: tham mưu, nghiên cứu, xây dựng hoàn thiện máy quản lý công ty, lập kế hoạch tổ chức đào tạo nâng bậc tuyển dụng lao động. - Phòng kế hoạch tổng hợp: theo dõi, cải tiến thiết bị công nghệ sản xuất, đảm bảo chất lượng sản phẩm, bảo đảm thiết bị máy móc hoạt động có hiệu quả, xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật, nội quy an toàn quy trình vận hành thiết bị cách có hiệu nhất. - Phòng bảo vệ: chịu trách nhiệm bảo vệ an toàn tài sản thiết bị vật tư công ty, thực công tác quân công ty. - Các phân xưởng sản xuất: ( Phân xưởng khí,Phân xưởng thiết bị áp lực, Phân xưởng thiết bị công nghiệp.) thực sản xuất sản phẩm theo kế hoạch công ty đề ra. ảng PHẦN II TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY VẬN TẢI THỦY HÀ NỘI 2.1. Tổ chức máy kế toán Công ty Vận tải Thủy Hà NộiCC 2.1: Mai Thị Thoa _ Lớp kế toán B K11 Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán (phụ lục 5trang 25) - Kế toán trưởng công ty: chịu trách nhiệm bao quát chung, tổ chức, kiểm tra công tác hạch toán kế toán toàn công ty. - Kế toán tổng hợp: phụ trách phần hành kế toán tình hình tăng, giảm Tài sản cố định, tính lương phải trả cho cán công nhân viên tính giá thành sản phẩm Công ty. Cuối tháng tổng hợp lên báo cáo tài chính. - Kế toán quỹ kiêm kế toán ngân hàng: lưu giữ, quản lý số lượng tiền mặt có doanh nghiệp theo sổ chi thu ngày. - Kế toán toán: kiểm soát, thông báo tình hình thu chi, liên hệ với phận có nhu cầu sử dụng tiền mặt đảm bảo chế độ toán. - Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ : theo dõi tình hình vật liệu số lượng giá định mức, tiêu hao định mức tiêu hao vật liệu, liên hệ với phận thu mua khấu hao tài sản cố định công ty. 2.2. Chính sách kế toán áp dụng Công ty vận tải thủy Hà Nội * Chế độ kế toán : Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ15/2006/QĐ – BTC thông tư 244/2009/TT – BTC. * Niên độ kế toán Công ty bắt đầu vào ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm, tính theo năm dương lịch. * Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán đồng Việt Nam. Đối với ngoại tệ, Công ty sử dụng tỷ giá Ngân hàng Nhà nước công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để quy đổi đồng Việt nam. * Hình thức kế toán:Công ty áp dụng hình thức kế toán máy vi tính theo hình thức Nhật ký chứng từ. Mai Thị Thoa _ Lớp kế toán B K11 Báo cáo thực tập 2.2:N Khoa Kế Toán Ghi chú: • * Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ * Hàng tồn kho: đựoc tính theo giá gốc, giá trị hàng tồn kho xác định theo phương pháp bình quân gia quyền, hàng tồn kho đựoc hách toán theo phương pháp kê khai thường xuyên. * Hệ thống báo cáo tài Công ty lập theo mẫu QĐ 15/2006/QĐ – BTC Bộ trưởng Bộ Tài Chính ban hành ngày 20/03/2006 gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ…. 2.3. Một số phần hành kế toán chủ yếu công ty 2.3.1. Kế toán nguyên vật liệu Nguyên vật liệu công ty bao gồm - Vật liệu chính: vật liệu chủ yếu cấu thành nên thực thể sản phẩm như: tôn cuộn, thép loại, sắt … - Phụ tùng thay thế: phụ tùng, chi tiết dễ thay như: vòng bi, pittông, vòng dây cao su… - Phế liệu : Phế liệu chủ yếu công ty loại tôn vụn, sắt vụn. * Đánh giá nguyên vật liệu - Nguyên vật liệu nhập kho: Đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, giá vật liệu thực tế nhập kho Công ty bao gồm: Giá ghi hóa đơn không tính thuế GTGT, chi phí thu mua, vận chuyển, bốc dỡ … - Nguyên vật liệu xuất kho: Công ty tính toán thực tế nguyên vật liệu theo phương pháp bình quân gia quyền lần xuất. * Kế toán chi tiết nguyên vật liệu : *Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu nhập kho (mẫu số 01 – VT) Phiếu xuất kho (mẫu số 02 – VT); Mai Thị Thoa _ Lớp kế toán B K11 Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội chắn điều bị hao mòn tài sản lớn. Việc bố trí mặt phải cho tốt Công ty có biện pháp cho việc này. Công ty có địa đẹp thuận lợi cho việc giao dịch. Với diện tích 452m2 02 sở phụ gồm nơi để thiết bị, nơi sản xuất nơi để nguyên vật liệu. Tổng diện tích gần 1.000.000 m2. Điều cho thấy Công ty phát triển. Đây vấn đề mà doanh nghiệp cần phải quan tâm đặt lên hàng đầu. Bảo vệ sức khoẻ công nhân nghĩa vụ tất người. Phải mua sắm đầy đủ loại bảo hiểm cho công nhân, đảm bảo an toàn tuyệt đối lợi ích Công ty. Công ty áp dụng tất để đảm bảo độ an toàn cho toàn công nhân mua bảo hiểm lao động. Mua thiết bị mũ bảo hiểm, dây thắt an toàn 1.3. Cơ cấu tổ chức Công ty a) Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty SVTH: Nguyễn Thị Yến Hiếu GVHD: ThS. Nguyễn Thanh Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội b) Chức năng, nhiệm vụ phòng ban * Chủ tịch hội đồng quản trị : Là quan quyền lực cao cổ đông bầu thông qua Đại hội đồng cổ đông có trách nhiệm tập thể công việc quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty phạm vi pháp luật điều lệ Công ty qui định. * Ban Kiểm soát: Chịu trách nhiệm thay quyền Đại hội đồng cổ đô kiểm soát từ Hội đồng quản trị đến Ban giám đốc bao quát tất công việc chung phòng ban khác người, hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty. * Ban Tổng Giám đốc: Do hội đồng quản trị định, ban trực tiếp tham gia điều hành hoạt động kinh doanh Công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị trước pháp luật việc thực quyền nghĩa vụ giao. Có nhiệm vụ giúp việc Hội đồng quản trị lĩnh vực : lĩnh vực lịch trình thực kế hoạch, thiết bị kỹ thuật. * Phòng kế toán – Tài chính: Có nhiệm vụ giúp việc tổng giám đốc SVTH: Nguyễn Thị Yến Hiếu GVHD: ThS. Nguyễn Thanh Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội lĩnh vực kinh doanh Công ty, hạch toán tài vụ trình sản xuất kinh doanh Công ty. Điều chỉnh cân đối nguồn tài Công ty . Kiểm tra, giám sát khoản thu, chi chính, kiểm tra việc quản lý sử dụng tài sản nguồn vốn hình thành tài sản, thu hồi nợ. * Phòng Tổ chức - Hành chính: + Thống quản lý giám sát hoạt động quản lý nhân toàn Công ty. + Căn vào kế hoạch nhiệm vụ sản xuất kinh doanh thời kỳ Công ty, tiến hành xây dựng kế hoạch nhân việc áp dụng chế độ, sách người lao động để trình Giám đốc công ty xem xét định. + Kết hợp với công đoàn nhằm gắn hoạt động Công đoàn với sản xuất kinh doanh, tạo tin tưởng, yên tâm, gắn bó với Công ty người lao động; phát đọng phong trào thi đua lao động sản xuất, bước nâng cao suất lao động, chất lượng sản phẩm tạo nguồn thu cho Công ty cải thiện đời sống người lao động. Đồng thời ý chăm lo làm tốt công tác bảo hộ lao động, an toàn lao động vệ sinh lao động cho công nhân. + Tiếp nhận phát hành công văn, thị kịp thời; quản lý ấn phẩm, quản lý dấu, lưu trữ tài liệu đảm bảo an toàn tuyệt đối; làm tốt công tác quản trị quan như: Quản lý thiết bị văn phòng, nhu yếu phẩm văn phòng, trì thời gian, giấc, đảm bảo chế độ đời sống quan, văn phòng Công ty. + Việc giao nhận hồ sơ, tài liệu phải ghi lại văn bản, có chữ ký xác nhận người giao, người nhận. * Phòng Đầu tư phát triển dự án: + Xây dựng kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh cho tháng, SVTH: Nguyễn Thị Yến Hiếu GVHD: ThS. Nguyễn Thanh Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội quý, năm trình Giám đốc Công ty xem xét định. + Xây dựng dự án, tham mưu cho Giám đốc Công ty vấn đề mang tính chiến lược vào nhu cầu thị trường kế hoạch phát triển Công ty. + Căn vào chiến lược sản xuất kinh doanh Công ty, xúc tiến phát triển quan hệ đối ngoại với quan, tổ chức, cá nhân để đạt mục đích mình. + Thẩm định văn bản, hồ sơ, tài liệu trước trình Giám đốc Công ty định. + Chủ trì tổ chức tra, kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh theo yêu cầu Giám đốc Công ty. + Đôn đốc giám sát việc triển khai thực nhiệm vụ, kế hoạch giao đơn vị, kịp thời giải khó khăn vướng mắc phát sinh từ thực tiễn hoạt động sở thuộc thẩm quyền nhằm đảm bảo hoàn thành kế hoạch theo tiến độ đề ra. SVTH: Nguyễn Thị Yến Hiếu GVHD: ThS. Nguyễn Thanh Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội PHẦN II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VIỆT PHÁT 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Tổ chức máy kế toán công ty theo hình thức nửa tập trung nửa phân tán gồm kế toán trung tâm kế toán Đội thi công. Đây hình thức tổ chức máy kế toán phù hợp với tình hình sản xuất - kinh doanh công ty. Tổ chức máy kế toán Công ty minh họa qua sơ đồ 2.1.1. Tổ chức máy kế toán Công ty CP xây dựng thương mại Việt Phát Sơ đồ KẾ TOÁN TRƯỞNG K.toán t.hợp toàn C.ty K.toán t.hợp VP, K.toán quỹ, công Thủ VL nợ quỹ K.toán K.toán Đội Đội XL102 XL104 K.toán Đội K.toán Đội XL&DVVTKTVT XL&DVMTC 2.1.2. Chức phòng + Đứng đầu máy kế toán kế toán trưởng (kiêm trưởng phòng kế toán tài vụ), tham mưu cho giám đốc mặt quản lý hoạt động tài chính, SVTH: Nguyễn Thị Yến Hiếu GVHD: ThS. Nguyễn Thanh Báo cáo thực tập tổng hợp Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội có trách nhiệm phòng kinh doanh nghiên cứu, xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh. Kế toán trưởng có nhiệm vụ tổ chức máy kế toán gọn nhẹ, khoa học, hợp lý phù hợp với doanh nghiệp, phân công lao động kế toán hợp lý, hướng dẫn toàn công việc kế[...]... nghiên cứu và tìm hiểu thực tế hot ng sn xut kinh doanh ti Cụng c phn vn ti thy H Ni, đợc sự giúp đỡ tận tình của các nhân viên trong công ty đặc bit cùng với thy giáo hớng dẫn Phm Ngc Quyt đã giúp em nâng cao đợc nhận thức, trách nhiệm của một sinh viên K toỏn sắp rời ghế nhà trờng có thêm những kinh nghiệm thực tế Với thời gian thực tập và kinh nghiệm thực tế cha nhiều nên bản báo cáo không tránh hỏi... 17/10/2010 ca Cụng ty Bc Thỏi tr giỏ vũng bi ghi trờn húa n l 127.200.000 ng giỏ cha cú thu GTGT, thu GTGT 10% Cụng ty cha thanh toỏn.(phu lc 7trang 26) K toỏn ghi: N TK 152 127.200.000 N TK 133 12.720.000 Cú TK 331 139.920.000 2.3.2 K toỏn TSC* - TSCĐ của Công ty bao gồm cả tài sản hữu hình và vô hình, đợc hạch toán theo bộ phận sử dụng Kế toán theo dõi có trách nhiệm tính và trích khấu hao hàng tháng và... những sai sót Em rất mong nhận đợc sự chỉ bảo, đóng góp ý kiến của cô giáo, các anh, chị trong công ty để em hiểu thêm vấn đề một cách sâu sắc và bản báo cáo của em đợc hoàn thiện hơn Em xin chõn thnh cm n! NHN XẫT CA N V THC TP Mai Th Thoa _ Lp k toỏn B K11 Bỏo cỏo thc tp Khoa K Toỏn Bỏo cỏo thc tp v: Cụng ty TNHH Thng mi du lch v vn ti Bo Ton Sinh viờn : Nhn xột: H Ni, ngy thỏngnm 2012... www.webketoan.com 5 Cỏc lun vn khỏc 6 Cỏc bỏo cỏo v ti liu tng hp ti Cụng ty TNHH thng mi du lch v vn ti Bo Ton Mai Th Thoa _ Lp k toỏn B K11 Bỏo cỏo thc tp Khoa K Toỏn KT LUN Cụng ty vn ti thy H Ni l mt doanh nghip va, Cụng ty khụng ngng vn ti khỏch hng nhm ỏp ng c nhu cu thit yu ca th trng ang ngy mt núng hn Chớnh vỡ vy sut thi gian ó hot ng, Cụng ty c phn vn ti thy H Ni ó gt hai c nhiu thnh cụng em li nim tin... Toỏn Vớ d: Ngy 13/06/2010 Cụng ty mua 2 b mỏy vi tinh ca cụng ty TNHH Trn Anh cú nguyờn giỏ 18.000.000 ng, thu GTGT 10%, chi phớ vn chuyn v lp t 300.000 ng.Khi ú Nguyờn giỏ = 18.000.000 000+1.800.000+300.000 = 20.100.000 ng 2.3.2.2/ K toỏn chi tit ti sn c nh Mi TSC ca Cụng ty u c theo dừi chi tit, qun lý v trớch khu hao theo thụng t 203/2009/TT-BTC ngy 12/12/2009 K toỏn Cụng ty s dng th TSC v s theo dừi... K11 Bỏo cỏo thc tp Khoa K Toỏn + Hin nay cụng ty ang trớch BHXH l 22%trờn lng c bn: Ngi lao ng úng gúp 6%, Cụng ty trớch 16% t chi phớ SXKD + KPC: 2% c tớnh ht vo chi phớ SXKD ca Cụng ty trờn lng thc t + BHYT: T l trớch hin hnh l 4,5% lng c bn : trong ú 1 ,5% tr vo thu nhp ca ngi lao ng, 3% tớnh vo chi phớ SXKD + BHTN: 2% trong ú ngi lao ng chu 1%, cụng ty chu 1% - Phng phỏp k toỏn: Cng vớ d trờn trớch... quyt nh ỳng n, kp thi i vi hot ng ca doanh nghip Sau õy em xin mnh dn a ra mt s nhn xột v xut nho nh nhm gúp phn hon thin hn cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty 3.2 Mt s nhn xột v cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty TNHH thng mi du lch v vn ti Bo Ton 3.2.1 V u iờm Cụng ty cú nhiu nghip v kinh t phỏt sinh nhng ó t chc tt h thng chng t ban u v nhp, xut kho thnh phm v tiờu th thnh phm tng i cht ch, theo ỳng ch quy nh,... ln nh vy, Cụng ty s dng hỡnh thc s k toỏn Nht ký chng t l hon ton phự hp ó kt hp cht ch vic ghi chộp cỏc nghip v kinh t phỏt sinh theo trỡnh t thi gian vi vic h thng hoỏ cỏc nghip v theo ni dung kinh t 3.2.2 Tn ti Tuy nhiờn, bờn cnh nhng u im núi trờn, cụng tỏc k toỏn núi chung ti Cụng ty TNHH thng mi du lch v vn ti Bo Ton vn cũn mt s vn cn phi c nghiờn cu v tip tc hon thin - Cụng ty khụng theo dừi... toỏn tng hp tng , gim TSC 2.3: Thch, Vớ d: Ngy 10/07/2010 Cụng ty mua thờm 1 mỏy tớnh xỏch tay cho phũng k toỏn,Tng giỏ thanh toỏn 19.602.000ng (ó bao gm thu GTGT 10%).Cụng ty ó thanh toỏn bng tin mt (Ph lc s 08trang 27) K toỏn hch toỏn ghi s: N TK 211 : 17.650.000 N TK 133(2) : 1.765.000 Cú TK 111 : 19.415.000 VD: Ngy 16/04/2010 Cụng ty thanh lý 1 mỏy in tr giỏ 10.000.000ng,s Mai Th Thoa _ Lp k toỏn... phận sử dụng Kế toán theo dõi có trách nhiệm tính và trích khấu hao hàng tháng và phân bổ cho các bộ phận sử dụng - Công ty áp dụng nguyên tắc đánh giá TSCĐ theo nguyên giá và sử dụng phơng pháp khấu hao theo đờng thẳng Mức trích khấu hao theo QĐ 206/2003/QĐBTC của Bộ trởng Bộ tài chính ban hành ngày 12/12/2003 2.3.2.1/ Nguyờn tc ỏnh giỏ ti sn c nh Nguyờn tc ỏnh giỏ Ti sn c nh: Theo nguyờn giỏ ti sn Cụng . +#*& PHẦN I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI THỦY HÀ NỘI 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần vận tải thủy Hà Nội. Công. trong những công ty con của tổng công ty Vận tải Hà Nội Ngày 29/9/2006 theo quyết đinh số 4334/QD-UBND của Ủy Ban Nhân Dân thành phố Hà Nội quyết đinh chuyển đổi công ty Vận tải thủy Hà Nội thành công ty. Tổng Công ty được tổ chức và hoạt động theo mô hình Tổng Công ty do các công ty tự đầu tư và thành lập (Công ty mẹ - Công ty con). Trong đó Tổng công ty Vận tải Hà Nội giữ vai trò công ty mẹ trực