1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1.1.1 Thông tin chung •Tên công ty: Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18.5 •Tên giao dịch quốc tế: LICOGI 18.5 •Năm thành lập : Quyết định thành lập số 104/CTCP – TCHC ngày 18/06/2007 •Giấy phép đăng ký kinh doanh: Số 0102018696 ngày 26/07/2007 •Trụ sở: Số 471, Nhà H2A, Đường Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội •Số điện thoại: 04.8545659 •Số FAX: 045.523.734 •Email: CONTACT@LICOGI18-5.COM.VN •Website :HTTP://LICOGI18-5.COM.VN •Chủ tịch HĐQT: Ths Đặng Văn Giang •Gíam đốc công ty: Kỹ sư Đăng Văn Long 1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển. Giai đoạn từ đầu năm 1980 đến cuối năm 1992 Công ty cổ phần Đầu tư và xây dựng số 18.5 là một đơn vị đại diện của Công ty xây dựng số 18 tại Hà Nội chịu trách nhiệm thi công, xây lắp các công trình dân dụng và công nghiệp tại khu vực Hà Nội và các tỉnh thuộc miền Trung, miền Tây theo kế hoạch hàng năm do Công ty xây dựng số 18 giao. Tiền thân của công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18.5 là xí nghiệp 104 được bộ xây dựng quyết định thành lập ngày 1/4/1980. Trước đây xí nghiệp đóng tại thị trấn Phả Lại-Chí Linh-Hải Dương. Xí nghiệp có tổng số 400 cán bộ công nhân viên bao gồm lãnh đạo, đội ngũ cán bộ kỹ thuật và công nhân lành nghề. Trong thời gian hoạt động toàn bộ cán bộ công nhân viên xí nghiệp 104 đã cùng nhau đoàn kết quyết tâm học hỏi sáng tạo trong sản xuất vượt nhiêu khó khăn thử thách, do vậy xí nghiệp đã và đang ngày càng phát triển và chiếm ưu thế trên thị trường. Đời sống của toàn thể cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp ngày càng được nâng cao. Trong thời gian đó công ty đã thực hiện thi công một số công trình như: Nhà máy nhiệt điện Phả Lại , Nhiệt điện Uông Bí, Chợ Đồng Xuân....... Gia đoạn từ đầu năm 1993 đến cuối năm 2006 Khi nền kinh tế nước ta chuyển sang kinh tế thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải có sự cạnh tranh gay gắt để bắt kịp xu thế chung của nên kinh tế, xí nghiệp có sự chuyển đổi để phù hợp với cơ chế mới . Năm 1993, được sự đồng ý của Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội và Công ty xây dựng số 18 , xí nghiệp 104 đã đổi tên thành chi nhánh Hà Nội. Cùng với sự nhạy cảm năng động đổi mới toàn diên trong nền kinh tế thị trường, chi nhánh luôn đảm bảo được đầy đủ việc làm, đời sống của cán bộ công nhân viên có tích lũy. Các công trình xây dựng điển hình như: Khu trung tâm triển lãm Nghĩa Đô, Khách sạn HORISON, Trung tâm Lưu trữ Quốc gia, Khu trung cư 16 tầng, Xây dựng và cải tạo bênh viện Bạch Mai...... Gia đoạn từ đầu năm 2007 đến nay Hiện nay nước ta Đang trong giai đoạn hội nhập kinh tế quốc tế, việc cổ phần hóa các doanh nghiệp Nhà nước là một xu thế khách quan. Nhằm thay đổi cơ bản mô hình quản lý, hình thức sở hữu, thúc đẩy sản xuất phát triển với tốc độ cao hơn. Ngày 18/06/2007, chi nhánh Hà Nội - Công ty xây dựng số 18 đã chuyển đổi thành Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18.5 theo quyết định số 104/CTCP-TCHC trên cơ sở thừa kế quyền lợi trách nhiệm vào hoạt động của chi nhánh công ty. Giữ mối quan hệ với công ty Licogi 18 theo mô hình công ty mẹ - công ty con. Vốn điều lệ những năm đầu của công ty là 10.000.000.000 (mười tỷ đồng). Năm 2008, công ty tăng vốn điều lệ lên 15.000.000.000 VNĐ (mười lăm tỷ đồng), trong đó công ty mẹ Licogi 18 góp 51% vốn điều lệ (7.650.000.000 VNĐ) Các công trình được thi công trong thời gian này như: Khu công nghiệp Hồng Hải Quế Võ Hương Điền – Huế Nhà máy thủy điện Sơn La, nhà máy thủy điện Bắc Hà.............
Trang 1PHẦN 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG SỐ 18.5
1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY
1.1.1 Thông tin chung
Tên công ty: Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18.5
Tên giao dịch quốc tế: LICOGI 18.5
Năm thành lập : Quyết định thành lập số 104/CTCP – TCHC ngày18/06/2007
Giấy phép đăng ký kinh doanh: Số 0102018696 ngày 26/07/2007
Trụ sở: Số 471, Nhà H2A, Đường Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội
Giai đoạn từ đầu năm 1980 đến cuối năm 1992
Công ty cổ phần Đầu tư và xây dựng số 18.5 là một đơn vị đại diện củaCông ty xây dựng số 18 tại Hà Nội chịu trách nhiệm thi công, xây lắp các côngtrình dân dụng và công nghiệp tại khu vực Hà Nội và các tỉnh thuộc miềnTrung, miền Tây theo kế hoạch hàng năm do Công ty xây dựng số 18 giao Tiềnthân của công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18.5 là xí nghiệp 104 được bộxây dựng quyết định thành lập ngày 1/4/1980 Trước đây xí nghiệp đóng tại thịtrấn Phả Lại-Chí Linh-Hải Dương Xí nghiệp có tổng số 400 cán bộ công nhânviên bao gồm lãnh đạo, đội ngũ cán bộ kỹ thuật và công nhân lành nghề Trongthời gian hoạt động toàn bộ cán bộ công nhân viên xí nghiệp 104 đã cùng nhauđoàn kết quyết tâm học hỏi sáng tạo trong sản xuất vượt nhiêu khó khăn thử
Trang 2thách, do vậy xí nghiệp đã và đang ngày càng phát triển và chiếm ưu thế trên thịtrường Đời sống của toàn thể cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp ngày càngđược nâng cao Trong thời gian đó công ty đã thực hiện thi công một số côngtrình như: Nhà máy nhiệt điện Phả Lại , Nhiệt điện Uông Bí, Chợ ĐồngXuân
Gia đoạn từ đầu năm 1993 đến cuối năm 2006
Khi nền kinh tế nước ta chuyển sang kinh tế thị trường đòi hỏi các doanhnghiệp phải có sự cạnh tranh gay gắt để bắt kịp xu thế chung của nên kinh tế,
xí nghiệp có sự chuyển đổi để phù hợp với cơ chế mới Năm 1993, được sựđồng ý của Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội và Công ty xây dựng số 18 , xínghiệp 104 đã đổi tên thành chi nhánh Hà Nội Cùng với sự nhạy cảm năngđộng đổi mới toàn diên trong nền kinh tế thị trường, chi nhánh luôn đảm bảođược đầy đủ việc làm, đời sống của cán bộ công nhân viên có tích lũy Cáccông trình xây dựng điển hình như: Khu trung tâm triển lãm Nghĩa Đô, Kháchsạn HORISON, Trung tâm Lưu trữ Quốc gia, Khu trung cư 16 tầng, Xây dựng
và cải tạo bênh viện Bạch Mai
Gia đoạn từ đầu năm 2007 đến nay
Hiện nay nước ta Đang trong giai đoạn hội nhập kinh tế quốc tế, việc cổphần hóa các doanh nghiệp Nhà nước là một xu thế khách quan Nhằm thay đổi
cơ bản mô hình quản lý, hình thức sở hữu, thúc đẩy sản xuất phát triển với tốc
độ cao hơn Ngày 18/06/2007, chi nhánh Hà Nội - Công ty xây dựng số 18 đãchuyển đổi thành Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18.5 theo quyết định
số 104/CTCP-TCHC trên cơ sở thừa kế quyền lợi trách nhiệm vào hoạt độngcủa chi nhánh công ty Giữ mối quan hệ với công ty Licogi 18 theo mô hìnhcông ty mẹ - công ty con Vốn điều lệ những năm đầu của công ty là10.000.000.000 (mười tỷ đồng) Năm 2008, công ty tăng vốn điều lệ lên15.000.000.000 VNĐ (mười lăm tỷ đồng), trong đó công ty mẹ Licogi 18 góp51% vốn điều lệ (7.650.000.000 VNĐ)
Các công trình được thi công trong thời gian này như: Khu công nghiệpHồng Hải Quế Võ Hương Điền – Huế Nhà máy thủy điện Sơn La, nhà máy thủyđiện Bắc Hà
Trang 31.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG
TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG SỐ 18.5
1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty cổ phân đầu tư và xây dựng số 18.5
Tính đế thời điểm năm 2012 Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18.5 trực thuộc thuộc công ty Cổ phần đầu tư và xây dựng số 18 thuộc Tổng công ty xâydựng và phát triển hạ tầng LICOGI, thực hiện sản xuất kinh doanh theo điều lệcủa tổ chức và công ty bao gồm các công việc sau:
a Thi công xây lắp: Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp nhà ở,các công trình hạ tầng kỹ thuật đô thị và kh công nghiệp, công trình cấp thoátnước và vệ sinh môi trường;
b Thi công xây lắp các công trình giao thông, thủy lợi, thủy điện, san bay,bến cảng; thi công xây lắp đường dây và trạm biến áp đến 35 kV;
c San lấp mặt bằng, xử lý nền móng công trình; xây dựng khác( đê, đập, hồchứa nước); trang trí nội thất;
d Tư vấn đầu tư ( không bao gồm dịch vụ tư vấn pháp luật, tư vấn tàichính);
e Kinh doanh vật liệu xây dựng, khai thác đá, cát, sỏi, vôI; sản xuất gạchnung, gạch lát; sản xuất bê tông thương phẩm, cấu kết bê tông, phụ tùng, phụkiện kim loại cho xây dựng; mua bán và cho thuê máy móc, vật tư, thiết bị phục
vụ ngành xây dựng, gia công chế tạo các sản phẩm cơ khí, cốp pha định hình,giàn giáo; xuất nhập khẩu các sản phẩm hàng hóa công ty kinh doanh;
f Dịch vụ sửa chữa, lắp đặt máy móc, thiết bị các sản phẩm cơ khí và kếtcấu định hình khác;
g Kinh doanh vận tải hàng hóa bằng đường bộ , đường sông;
h Dịch vụ tư vấ bất động sản, dịch vụ quản lý bất động sản
1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty cổ phần đầu tư
va xây dựng số 18.5
Công ty có hoạt động sản xuất kinh doanh một cách độc lập vừ hoàn toàn
tự chủ về mặt tài chính có tư cách pháp nhân rõ ràng và theo đúng quy định củaNhà nước Hoạt động chủ yếu của công ty bao gồm 03 lĩnh vực chính:
Một là : Nhận thầu các công trình kiến trúc xây dựng mới cải tạo các công trinhxây dựng cũng hoặc xuống cấp có nhu cầu cần cải tạo kể cả các cong trình dân
Trang 4dụng hay các công trình công nghiệp Xây dựng các công trình nội thất ngoạithất các kiến trúc cơ sở hạ tầng, hệ thống cấp thoát nước hay các công trình thủylợi.
Hai là : Kinh doanh các vật liệu xây dựng
Ba là : Vận tải hàng hóa , thi công san lắp các công trinh xây dựng cả dân dụnglấn công nghiệp
1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty
Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18.5 với đặc điểm riêng là công
ty đầu tư và xây dựng nên sản phẩm của công ty là các công trình xây dựng Tùy thuộc vào các công trình xây dựng như quy mô công trình, thời gian củacác công trình xây dựng thường kéo dài , chủng loại nguyên nhiên vật liệu vàcác yếu tố đầu vào rất da dạng đòi hỏi phải có một nguồn đầu tư rất lớn Để dảmbảo sử dụng có hiệu quả nguồn vốn này trách lãng phí thất thoát dòi hỏi các đơn
vị xây dựng nói chung và công ty đầu tư và xây dựng số 18.5 nói riêng cần có
kế hoạch thật chính xác cho các khâu và lên được mức giá dự toán chính xácnhất có thể Sau khi hoàn thành công trình thì bảng kế hoạch và giá dự toánchính là cơ sở để nghiệm thu và kiểm tra chất lượng công trình cũng như là cơ
sở để thanh lý hợp đồng đã ký kết
SƠ ĐỒ 01: SƠ ĐỒ QUY TRÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH
Bàn giao, hoàn thiện hồ
sở, quyết toán công trình
Tìm kiếm, tiếp thị, đấuthầu đơn hàng
Thương thảo, thỏathuận, ký kết hợp đồng
Triển khai hợp đồng, thi
công
Bảo hành, thanh lý hợp
Trang 5Quy trình sản xuất sản phẩm xây lắp bao gồm các giai đoạn như sau:
Giai đoạn 1: Giai đoạn tìm kiếm tiếp thị và đấu thầu đơn hàng bao gồm việc
sau khi nhận được thư mời đấu thầu thì Công ty sẽ lập “ Giấy đề nghị bảo lãnh
từ ngân hàng mà công ty giao dịch” sau khi nhận được giấy bảo lãnh đó Công
ty sẽ có phòng như : Phòng kỹ thuật , phòng tài vụ, phòng đầu tư dự án lên kếhoạch để gửi đi đấu thầu
Giai đoạn 2: Sau khi đấu thầu công trình thành công thì sẽ hai bên chủ đầu tư
và bên Công ty sẽ cùng bàn bạc thỏa thuận và ký kết hợp đồng theo từng điềukhoản cụ thể : về thời gian, chất lượng…
Giai đoạn 3: Sau khi Công ty ký kết với bên chủ đầu từ , bên chủ đầu tư sẽ
mời cán bộ xuống thực địa và khảo sát, phân tích địa chất Lập báo cáo địa chất
và xây dựng mô hình kiến trúc Sau đó chuyển hồ sơ đến cho cán bộ thiết kế đểthiết kế công trình và lập dự toán thiết kế Khi đã có bản thiết kế theo yêu cầucủa bên chủ đầu tư Công ty chuyển bản thiết kế này đến phòng kĩ thuật Các cán
bộ kĩ thuật sẽ tiến hành bóc tách bản vẽ, tính toán các yêu cầu về thời gian hoànthành, vật liệu, nhân công Sau khi xem xét lại các số liệu này sẽ đượ cchuyểnđến phòng kinh tế kế hoạch Tại đây các cán bộ của phòng sẽ thực hiện việc sắpđặt đơn giá các loại để lập ra bản dự toán về giá trị công trình, sau đó trình lêngiám đốc xem xét Nếu ban giám đốc đồng ý thi công trinh sẽ được đưa và thicông
Giai đoạn 4: Sau khi hoàn thành xong công trình Công ty sẽ yêu cầu bên chủ
đầu tư đến nghiệp thu và đồng thời tiến hàng hoàn thành các thủ tục hoàn thiện
hồ sơ quyết toán cho công trình
Giai đoạn 5: Sau khi bên chủ đầu tư tiến hàng nghiệm thu và bàn giao xong
công trình thanh toán các khoản mục theo đúng yêu cầu hợp đồng thì công ty sẽlàm thanh lý hợp đồng
1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY
1.3.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy tổ chức hiện của công ty
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty Cổ phần đầu tư và xây dựng
só 18.5: công ty Licogi 18.5 là một đơn vị trực thuộc công ty Cổ phần đầu tư và
Trang 6xây dựng số 18 thuộc Tổng công ty xây dựng và phát triển hạ tầng LICOGI,thực hiện sản xuất kinh doanh theo điều lệ của tổ chức và công ty.
Bộ máy công ty Cổ phần đầu tư và xây dựng số 18.5 được tổ chức theokiểu trực tuyến chức năng và được phân chia thành nhiều cấp Mỗi phòng bancủa công ty đều có cấp trưởng, cấp phó và các nhân viên giúp việc, bên dưới làcác đội xưởng thuộc công ty Căn cứ vào số lượng hiện có mà xây dựng tổ chứcquản lý các đội, xưởng để điều hành sản xuất
SƠ ĐỒ 02: SƠ ĐỒ CƠ CẦU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU
TƯ VÀ XÂY DỰNG SỐ 18.5
P TỔ CHỨC
HÀNH CHÍNH
ĐỘI BÊ TÔNG THƯƠNG PHẨM &
XE CẨU
GIÁM ĐỐC CÔNG TY
ĐỘI XD
SỐ 2
ĐỘI XD SỐ 4
ĐỘI XD
SỐ 3
CH Ủ CÔNG TRÌNH
ĐỘI THI CÔNG ĐIỆN
ĐỘI
XD
SỐ
1
Trang 71.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban:
Ban giám đốc
Giám đốc: Có nhiệm vụ chỉ huy và điều hành quá trình sản xuất kinhdoanh của công ty theo chế độ tập chung dân chủ Giám đốc có quyền quyếtđịnh phương án tổ chức sản xuất và tổ chức bộ máy công ty để thực hiện nhiệm
vụ sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao Giám đốc phải chụi trách nhiệm trướcluật pháp , cơ quan cấp trên và trước toàn thể người lao động
Các phó giám đốc chỉ đạo trực tiếp thi công công trình giúp việc chogiám đốc hoàn thành tốt các công việc , chụi trách nhiệm trước giám đốc vềphần việc được giao
Phòng tổ chức hành chính
Phòng tổ chức hành chính có nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho giámđốc về công tác tổ chức cán bộ, lao động tiền lương Tiếp nhận công văn lưutrữ các văn bản của nhà nước, Hồ sơ lý lịch của công nhân viên Cấp giấy giớithiệu bổ sung in ấn tài liệu, gọi và theo dõi văn phòng phẩm của công ty, sắpxếp lịch làm việc cho giám đốc, chuẩn bị các cuộc họp, tạo và tổ chức cácphong trào , phát động thi đua của toàn công ty
Phòng đầu tư dự án
Phòng đầu tư dự án có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc về mặt đầu tư
dự án, xem xét các sự án lên kế hoạch triển khai dự án , chuẩn bị đầu tư và triểnkhai
Phòng kinh tế kỹ thuật
Phòng kinh tế kỹ thuận có nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho giám đốc vềmặt kỹ thuật nhận hồ sơ thiết kế, lập dự án thi công, tổ chức thi công, thay mặtban giám đốc nghiệm thu chất lượng và lập hồ sơ hoàn công, bàn giao và đưavào sử dụng các công trình hoàn thành Phối hợp chặt chẽ với các phòng ban ,các đội sản xuất để nắm vũng khả năng lao động thiết bị nguồn lực của công ty.Thu hập các thông tin cẩn thiết, dự báo khả năng và nhu cầu thị trường để thammưu cho ban giám đốc xây dựng phương án phát triển Lập kế hoạch ngắn hặn
và dài hạn để có thể hoàn thành cho các công việc tiếp theo và hoàn thành các
Trang 8 Phòng tài vụ
Phòng tài vụ hay còn gọi là phòng kế toàn có chức năng tham mưu chogiám đốc về công tác hạch toán kế toán,quản lý và sử dụng các loại vốn quỹ vàđồng thời giúp việc cho ban giám đốc vê công tác kiểm tra kiểm soát mọi hoạtđộng liên quan đến tài chính của doanh nghiệp Phối hợp với các phòng bankhác thực hiện chức năng xây dựng , tham gia vào kế hoạch sản xuất kế hoạchtài chính , Phòng tài vụ quản lý toàn bộ vốn bằng tiền và bằng hiện vật của công
ty, Tham mưu cho giám đốc về các công tác tài chính theo đúng pháp luật củanhà nước ban hành Tại đây nhân viên kế toán sẽ tập hợp số liệu ghi sổ , tínhtoán chi phí xây dựng các báo cáo tài chính
1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG
TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG SỐ 18.5
Về địa bàn hoạt động: đến năm 2006, các công trình mà công ty thi công
thường tập trung tại khu vực Hà Nội và các tỉnh lân cận Tuy nhiên, từ năm
2007 công ty đã triển khai một số công trình lớn về thủy điện nên địa bàn hoạtđộng đã được mở rộng hơn ra các tỉnh miền Trung và lên Tây Bắc
Về vốn thi công: Năm 2005, công ty gần như bị cách ly với ngân hàng,
không hề được vay vốn thi công Công ty phải triệt để thu hồi nợ đọng và pháthuy nội lực của cán bộ công nhân viên,các chủ công trình và các nhà cung cấp
Năm 2006, phần lớn các công trình mà công ty thi công là các công trình
có vốn đầu tư nước ngoài và vốn tự có của các chủ đầu tư nên việc thanh toánđược tiến hành thuận lợi hơn Việc thu hồi nợ vốn cũng được làm khá tốt cả vớicác dự án đang thi công và đã thi công xong Các đội thi công cũng đã chủ độnghơn trong việc huy động vôn và thu hồi nợ tạo, đây là tiền đề tốt cho các dự án
về sau
Năm 2007, chi nhánh được chuyển đổi thành công ty Cổ phần đầu tư vàxây dựng số 18.5 theo quyết định của Tổng công ty xây dựng và phát triểnLICOGI nên nguồn vốn ban đầu chỉ là hỗ trợ bên công ty cổ phần đầu tư và xâydựng số 18, vốn kinh doanh là 36 tỷ đồng Hiện nay, vốn kinh doanh của công
ty đã lên tới hàng trăm tỷ đồng Như vậy qua thời gian xây dựng và phát triển,
số vốn kinh doanh của công ty đã có sự thay đổi tích cực và cơ cấu vốn đã có
Trang 9sự chuyển dịch Để có kết quả như vậy công ty đã huy động từ nhiều nguồn vốn
khác nhau: vốn vay ngân hàng, vốn bổ sung và vốn huy động từ nhiều nguồn
khác nhau trên cơ sở đảm bảo quyền lợi bên cho vay và công ty
Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của 1 doanh nghiệp được thể hiện rõ
nhất trong hệ thống bảng khai, sổ sách kế toán và đặc biệt là trong báo cáo tài
chính Qua báo cáo tài chính các nhà đầu tư hay những người quan tâm đến tình
hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có thể tìm thấy các thông tin tài
chính quan trọng của doanh nghiệp một cách nhanh nhất
Theo báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 2 năm gần
đây là năm 2010 và năm 2011 :
STT Diễn giải Năm 2010 Năm 2011
15 Lợi nhuận sau thuế 34,260,540 15,448,200 -54.91% -18,812,340
Nhận xét: Qua báo cáo kết quả kinh doanh của hai năm 2010-2011, ta có thể
thấy chỉ tiêu doanh thu năm 2011 tăng, nhưng lợi nhuận sau thuế năm 2011 lại
thấp hơn so với năm 2010 Có thể nói trong giai đoạn này Công ty tăng trưởng
vẫn chưa ổn định Ngoài mục tiêu tăng doanh thu, Công ty nên quan tâm hơn tới
vấn đề giảm chi phí
Trang 10 Doanh thu thuần: Năm 2011 là 21,140,773,200 đồng tăng 6.07% tuơngứng 1,210,082,800 đồng Về mặt lượng tuy doanh thu thuần tăng 6.07%,một con số không hề lớn, nó cũng cho thấy được sự nỗ lực trong việcthực hiện chiến lược kinh doanh của công ty.
Giá vốn hàng bán: Tăng 7.33% tương ứng 1,357,670,926 đồng Có thểthấy sự gia tăng của giá vốn lớn hơn so với sự gia tăng của doanh thuthuần nên đây là lý do khiến lợi nhuận của công ty không cao Nguyênnhân của sự gia tăng này là do đặc điểm nghành nghề kinh doanh củacông ty (Xây lắp và lắp đặt) Trong những năm tới, công ty nên chú trọnghơn tới việc giảm thiểu chỉ tiêu giá vốn bằng cách tìm thêm những nhàcung cấp mới, để từ đó có thể so sánh nhằm tìm ra một mức giá phù hợpnhất với chất lượng Đồng thời, nên đầu tư công nghệ hiện đại để giảmgiá thành các công trình xây dựng, nâng cao khả năng cạnh tranh chocông ty
Chi phí bán hàng giảm xuống - 219,764,060 so với cùng kỳ năm 2010nguyên nhân chính là do từ đầu năm 2011 các hãng đồng loạt hỗ trợ cácdoanh nghiệp nhập khẩu chi phí vận chuyển
Chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011tăng 110,916,174 đồng so với năm 2010 tương ứng 10.44% Công ty cũngnên xem xét lại bộ máy cơ cấu tổ chức nhằm cắt bỏ những tồn tại bất hợp
lý để gia tăng lợi nhuận
Lợi nhuận sau thuế: năm 2011 thầp hơn năm 2010 là 18,812,340 đồng,tương ứng năm 2011 giảm 54.91% so với năm 2010 Tình hình kinhdoanh của công ty năm 2011 không được khả quan lắm Sự sụt giảm này
là do Doanh thu thuần gia tăng không lớn bằng sự gia tăng của các khoảnchi phí như gia vốn hàng bán, chi phí bất thường…
Kết luận: Lợi nhuận sau thuế của công ty dương, công ty làm ăn vẫn có lãi
nhưng so với năm 2011 khoản lợi nhuận này lại giảm, có rất nhiều nguyên nhândẫn tới sự sụt giảm này trong đó có chi phí, vì vậy trong những năm tới công tycần có biện pháp giúp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành nhằm góp phần nâng caolợi nhuận
Trang 11TÀI SẢN Năm 2010 Năm 2011
-II Các khoản đầu tư tài chính
-III Các khoản phải thu ngắn hạn 28,195,550,390 26,447,147,190 -6.20% -1,748,403,200
1 Phải thu khách hàng 19,566,788,170 16,497,257,970 -15.69% -3,069,530,200
-4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp
-2 Nguyên liệu, vật liệu tồn kho -
-4 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở
-9 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho -
- Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 1,220,057,740 1,260,057,740 3.28% 40,000,000
2 Tài sản cố định thuê tài chính -
-4 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang -
-IV Các khoản đầu tư tài chính dài
Trang 12-1 Chi phí trả trước dài hạn -
-2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại -
3 Người mua trả tiền trước 140,000,000 737,499,200 426.79% 597,499,200
4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà
1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 3,656,028,502 2,564,028,502 -29.87% -1,092,000,000
2 Lợi nhuận sau thuế chưa phân
II Nguồn kinh phí và quỹ khác -
-TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 35,949,932,236 34,972,094,004 -2.72% -977,838,232
Nhận xét:
Về tài sản: Năm 2011 là 34,97,2094,004 VNĐ, so với năm 2010 giảm
977,838,232 đồng tương đương 2.72% do:
- Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn: Năm 2011 là giảm -797,838,232 đồng
so với năm 2010 hay giảm 2.38% Trong đó:
Trang 13+ Tiền mặt: Năm 2011 là giảm 380,390,202 tương ứng với 40.66% so vớicùng kỳ năm 2010 Việc sụt giảm một lượng tiền lớn như vậy ảnh hưởngnghiêm trọng tới khả năng thanh toán của Công ty, do vậy công ty nên giảiquyết sớm vấn đề này bằng cách đưa ra những chính sách phù hợp hơn nhưchiết khấu thanh toán cho khách hàng với tỷ lệ cao.
+ Các khoản phải thu: Năm 2010 là 28,195,550,390 trong khi đến năm
2011 còn lại là 26,447,147,190 tương đưong giảm 6.2 % so với cùng kỳ năm2010
+ Tồn kho: Năm 2011 là 3,284,439,890 cũng giảm 14 triệu đồng tươngđương giảm giảm 0.43% so với năm 2010
- Tài sản cố định và đầu tư dài hạn: Năm 2011 cũng giả 40 triệu đồng tươngđưong với 1.78% so với cùng kỳ năm 2010 Về tài sản cố định, trong năm 2009doanh nghiệp không đầu tư mua sắm thêm
Về nguồn vốn: Tổng nguồn vốn Năm 2011 là 34,97,2094,004 VNĐ, sovới năm 2010 giảm 977,838,232 đồng tương đương 2.72% do:
+ Nợ ngắn hạn: Năm 2011
là 31,286,718,302 đồng so với năm 2010 là 32,278,455,534 giảm xấp xỉ3.07% Sự sụt giảm này chủ yếu giảm sự sụt giảm của Khoản phải trả ngườibán -3,736,349,428 , khoảng 17.5%
+ Nguồn vốn chủ sở hữu: Năm 2011 tăng gần 14 triệu và là mức tăng khôngđáng kể ( khoảng 0.378%) so với năm 2010 Các quỹ của công ty đều được tríchlập từ các khoản lợi nhuận của công ty theo đúng quy định pháp luật
Các chỉ tiêu về lao động tiền lương
Trang 14viên (triệu
đồng/tháng)
Nguồn: Lao động tiền lương
Nhận xét: Năm 2011 số lao động tăng lên 550 người sốlao động này tăng chủyếu tại các đội xây dựng khi công ty có nhiều công trinh dự án cần hoàn thành
Về mặt tiền lương lao động bình quân /1 người là 6,336,000 người đây và tăng
so với năm 2010 là 1,06% so với năm 2009 là 1,12% và đây là tỷ lệ tăng đángmừng chứng tỏ mức tăng trưởng chủa Doanh nghiệp
PHẦN 2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG
KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ
XÂY DỰNG SỐ 18.5
Trang 152.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ
VÀ XÂY DỰNG SỐ 18.5
- Công tác kế toán tại một công ty do một bộ phận kế toán chuyên tráchđảm bảo các công tác hạch toán một cách tốt nhất, Phòng kế toán có chức năngtham mưu cho giám đốc về công tác tổ chức hạch toán kế toán tại công ty nhằm
sử dụng đồng tiền và vốn đúng mục dích, đúng chế độ và phục vụ tốt nhất chocông tác sản xuất kinh doanh
2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.
Bộ máy kế toán công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18.5 gồm có 1 kếtoán trưởng và 04 kế toán viên Tất cả đều có trình độ đại học, tính đến năm 2012người lâu năm công tác nhất là 29 năm kinh nghiệm và người ít nhất là 04 nămkinh nghiệp
SƠ ĐỒ 03: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:
CÔNG NỢ
KT TỔNG HỢP &
GIÁ THÀNH
Trang 16nước để thực hiện chỉ đạo tổ chức kiểm tra toàn bộ hệ thống kế toán của côngty.
Kế toán tổng hợp và giá thành
- Làm kế toán tổng hợp, lập bảng cân đối kế toán, lập báo cáo tài chínhtháng, quý năm theo theo quy đinh của nhà nước và các cấp có liên quan
- Làm thủ tục cấp phát vốn cho các hoạt động sản xuất kinh doanh
- Hàng tháng thu thập tổng hợp các chứng từ tai liệu có liên quan để ghichép phản ảnh kế quả hoạt động kinh doanh
- Làm thống kê tổng hợp lập báo cáo thống kê theo quy định, gửi các báocáo định kỳ cho cơ quan nhà nước vac các bộ phận có liên quan trong công ty
- Đồng thời kiêm kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sảnphẩm, tập hợp chi phí sản xuất, xác định đối tượng tính giá của từng công trình
để hướng đãn các bộ phận liên quan lập và luân chuyển chứng từ chi phí chophù hợp với đối tượng tính giá Phân bổ chi phí sản xuất tính giá thành của sảnphẩm Lập các báo cáo chi tiết về các khoản chi phí thực tế so sánh với các kỳtrước
Kế toán vật tư thiết bị và tài sản cố định kiêm thủ quỹ
Quản lý theo chuyên môn được phân công các thiết bị về kho như : Vật tưthiết bị công cụ lao động, có nhiệm vụ phản ánh số lượng , chất lượng giá trịhàng hóa công cụ lao động trong kho, mua vào và xuất dùng trong quá trình sửdụng cho các công trình Tính toán phân bổ chí phí nguyên vật liệu , công cụ laođộngvào chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm, tham gia kiểm kê đánh giá lạinguyên vật liệu công cụ lao động, phát hiện vật tư thừa thiếu ứ động kém chấtlượng để có biện phát sử lý kịp thời
Hướng dãn và kiểm tra việc thực hiện hạch toán theo đúng chế độ , ghichép số lượng ban đầu theo đúng vói nội dung kinh tế và số tiền
Tập hợp số liệu kê khai thuế và quyết toán thuế với cục thuế Hà Nội vàcục thuế các tỉnh nơi chi nhánh của công ty thi công
Trang 17Làm kế toán TSCĐ phải có nhiệm vụ phản ánh số hiện có tình hình tănggiảm về số lượng và chất lượng Tình hình sử dụng các loại tài sản thiết bị máymóc cho các công trình và giá trị còn lại vào khấu hao TSCĐ
Cân đối nguồn vốn cố định nguồn vốn xây dựng cơ bản,nguồn sửa chữalớn và quỹ đầu tư phát triển
Làm thủ quỹ tại công ty phụ trách các công tác thu chi tiền mặt trách mấtmát Chịu trách nhiệm thu chi tiến sau khi kiểm tra chứng từ có khả năng chivào sổ quỹ hằng ngày và thường xuyên đối chiêu với số dư của kế toán công ty
Lập bảng kê quỹ tiền mặt vào cuối tháng theo quy định
Cùng với kế toán tiền lương thanh toán vào tài khoản công ty, theo dõichi trả tiền cho cán bộ theo chứng từ đi kèm
Hợp tác với các kế toán khác để cugn cấp các số liệu cần thiết
Bảo quản chứng từ
Kế toán ngân hàng và công nợ
Theo dõi sát sao các công nợ phait thu về của khách hàng hay các nhàcung cấp theo hợp đồng kinh tế đã phát sinh Thanh toán các khoản nợ, Quyếttoán các hợp đồng xây dựng kiểm tra tính toán trong việc lập dự toán và thanhtoán các hợp đồng xây dựng cơ bản
Quan tâm đúng mức đến các khoản công nợ của khách hàng
Mở sổ chi tiết cho từng khách hàng và từng nghiệp vụ phát sinh cung cấpcác số liệu khi có yêu cầu
Quản lý và hạch toán tiền gửi ngân hàng , tiền hiện có tăng giảm của tiềngửi ngân hàng các khoản vay ngắn hạn vay dài hạn của ngân hàng có tráchnhiệm kiểm tra tính hợp lý hợp pháp của các chứng từ thanh toán và lưu trữ cácchứng từ đó
Kế toán thanh toán với cán bộ công nhân viên và kế toán quỹ
Hạch toán tiền lương tiền thưởng các khoản trích theo lương và cáckhoản thu nhập khác
Trang 18Theo dõi chi tiết các khoản phải nộp và phải thu của từng cán bộ côngnhân viên làm quyết toán thanh toán các khoản như BHXH, BHYT
Theo dõi các khoản tiền gửi tiết kiệm để xây dựng công ty từ thu nhậpcủa cán bộ công nhân viên
2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU
sự thay đôỉ tỷ giá”
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc, giá gốc hàng tồn khođược tính theo phương pháp bình quân gia quyền
Đơn vị theo dõi và hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khaithương xuyên
- Phương pháp tính thuế GTGT:
Trang 19Công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ Để được khấu trừ thuế vềsau thì yêu cầu công ty khi mua nguyên vật liệu phảI có hóa đơn giá trị gia tăng.
SỐ THUẾ PHẢI NỘP = THUẾ GTGT ĐẦU RA – THUẾ GTGT ĐẦU VÀO
2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Để tạo cơ sở pháp lý và hạch toán đầy đủ các nhiệp vụ kinh tế phát sinhcông ty đã thực hiện hệ thống chứng từ tương đối hòan chỉnh và phù hợp vớiđặc điểm sản xuất kinh doanh của đơn vị
Hệ thống chứng từ của công ty bao gồm các chứng từ phù hợp với từng phầnhành riêng lẻ của công tác kế toán:
Về kế toán lao động tiền lương có các chứng từ sau: Bảng chấm công,Bảng thanh toán tiền lương, phiếu nghỉ hưởng BHXH,bảng thanh toán BHXH,Bảng tính thưởng nhân viên, hợp đồng lao động, bảng thanh lý hợp đồng,…
Về kế toán nguyên vật liệu có phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho,biên bản giao nhận, biên bản nghiệm thu…
Vế kế toán tiền tệ có phiếu thu, phiếu chi, đề nghị thanh toán, đề nghị tạmứng, ủy nhiệm chi , biên bản kiểm kê quỹ…
Về kế toán tài sản cố định có biên bản bàn giao tài sản cố định, biên bảnthanh lý TSCĐ, …
Về kế toán mua hàng thanh toán có HĐ GTGT…
Do đặc điểm tai công ty xây lắp nên chứng từ phát sinh tại công ty có 02loại là chứng từ phát sinh tại Văn phòng và chứng từ phát sinh tại công trườngxây dựng
Với các chứng từ phát sinh tại trong văn phòng công ty sẽ đựợc đưa lêncác trưởng bộ phận với chứng năng xem xét tính cần thiết và hợp lý của chứng
từ rồi chuyển cho phòng tai chính kê toán tại công ty xét kiểm tra xem chứng to
có đảm bảo yêu cầu hay không sau đó trình giám đốc và chủ tịch hội đồng quảntrị (Nếu các giấy tờ mà giám đốc không có quyền ký quyết định)
Trang 20Với các chứng từ phát sinh tại công trường cũng phải bàn giao hết chongười có trách nhiệm xem xét và thu thập chuyển về văn phòng công ty xem xétgiải quyết và lưu trữ.
Tất cả các chứng từ của công ty đều phải được người có trách nhiệmkiểm tra và thực hiện và quy trách nhiệm chính cho từng khâu luân chuyển củachứng từ cuối cùng là lưu trữ tại phòng kế toán của công ty
BẢNG 01 : HỆ THỐNG CHỨNG TỪ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ
VÀ XÂY DỰNG SỐ 18.5
1 Bảng chấm công và chia lương 18 Phiếu thu
4 Bảng thanh toán tiền lương 21 Giấy thanh toán tạm ứng
7 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc
công việc hoàn thành 24 Ủy nhiệm chi
8 Biên bản điều tra tai nạn lao động D Tài sản cố định
9 Phiếu theo dõi tạm ứng 24 Biển bản giao nhận TSCĐ
10 Giấy đề nghị thanh toán mua thiết bị vật tư 26 Biên bản thanh lý TSCĐ
11 Hoá đơn GTGT 27 Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa
và quyết toán doanh thu
14 Phiếu thanh toán tạm ứng 29 Biểu thanh toán khối lượng
15 Biên bản kiểm nghiệm vật tư 30 Biểu quyết toán khối lượng hoàn
thành
17 Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho 32 Biên bản nghiệm thu