BÀI HỌC KINH NGHIỆM VỀ RỦI RO TỪ CÁC NGÂN HÀNG KHI THANH TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU

Trong thực tế, có rất nhiều vụ án lừa đảo, tranh chấp của trong giao dịch tín dụng chứng từ ảnh hưởng đến các ngân hàng như một số tình huống rủi ro sau. Từ những tình huống này có thể rút ra được bài học gì cho ngân hàng?

MỤC LỤC

Trang CÁC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ ĐỒ THỊ

DANH MỤC PHỤ LỤC

LỜI CÁM ƠN

LỜI MỞ ĐẦU

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ RỦI RO CỦA NGÂN HÀNG KHI THANH TOÁN XUẤT

NHẬP KHẨU BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 5

1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 5

1.1.1 Khái niệm 5

1.1.1.1 Thế nào là phương thức thanh toán tín dụng chứng từ? 5

1.1.1.2 Các bên tham gia trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 5

1.1.2 Thư tín dụng 6

1.1.2.1 Khái niệm về thư tín dụng 6

1.1.2.2 Nội dung của thư tín dụng 6

1.1.2.3 Phân loại thư tín dụng 7

1.1.3 Quy trình thanh toán tín dụng chứng từ 7

1.1.4 Những quy định quốc tế áp dụng trong phương thức tín dụng chứng từ 8

1.2 RỦI RO ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG KHI THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 8

1.2.1 Khái niệm về rủi ro 8

1.2.2 Nhận dạng rủi ro khi sử dụng phương thức tín dụng chứng từ 9

1.2.2.1 Rủi ro đối với ngân hàng phát hành L/C 9

1.2.2.2 Rủi ro đối với ngân hàng xác nhận L/C 11

1.2.2.3 Rủi ro đối với ngân hàng thông báo L/C 13

1.2.2.4 Rủi ro đối với ngân hàng chiết khấu 14

1.2.2.5 Rủi ro khác cho ngân hàng 19

1.3 BÀI HỌC KINH NGHIỆM VỀ RỦI RO TỪ CÁC NGÂN HÀNG KHI THANH TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU 21

1.3.1 Bài học kinh nghiệm từ một số rủi ro của ngân hàng 21

1.3.1.1 Tình huống rủi ro do nhà nhập khẩu mất khả năng thanh toán 21

1.3.1.2 Tình huống rủi ro do nhà xuất khẩu có hành vi lừa đảo 22

1.3.1.3 Tình huống rủi ro do năng lực của cán bộ và do thị trường biến động 23

1.3.1.4 Tình huống rủi ro khi ngân hàng phát hành bảo lãnh nhận hàng 24

1.3.2 Một số kinh nghiệm phòng tránh rủi ro của các ngân hàng nước ngoài 25

1.3.2.1 Phân loại hạn mức tín dụng cho khách hàng 25

1.3.2.2 Sử dụng các thoả thuận cho giao dịch tín dụng chứng từ 25

1.3.2.3 Phòng quan hệ quốc tế có chức năng thông tin về các ngân hàng 26

1.3.2.4 Vấn đề công nghệ và con người 26

1.3.2.5 Trung tâm tài trợ thương mại (Trade Finance) 27

TÓM TẮT CHƯƠNG 1 27

CHƯƠNG 2 ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG XẢY RA RỦI RO KHI THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 28

2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 28

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 28

2.1.2 Những thành quả đạt được của BIDV 28

2.1.2.1 Phát triển quy mô hoạt động 28

2.1.2.2 Phát triển công nghệ ngân hàng 29

2.1.2.3 Phát triển hệ thống tổ chức và nguồn nhân lực 29

2.1.2.4 Hợp tác cùng phát triển 30

2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh 30

2.1.3.1 Công tác huy động vốn 30

2.1.3.2 Công tác tín dụng 30

2.1.3.3 Hoạt động dịch vụ 31

2.2 TÌNH HÌNH SỬ DỤNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ CỦA BIDV 33

2.2.1 Quy trình nghiệp vụ về phương thức tín dụng chứng từ của BIDV 33

2.2.1.1 Các quy định của BIDV về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 33

2.2.1.2 Giới thiệu về quy trình nghiệp vụ thanh toán L/C 33

2.2.2 Tình hình hoạt động thanh toán quốc tế của BIDV 34

2.2.2.1 Tình hình hoạt động thanh toán quốc tế (2001-2005) 34

2.2.2.2 Tỷ trọng hoạt động thanh toán quốc tế của các chi nhánh 36

2.2.2.3 Tình hình thanh toán bằng phương thức L/C 37

2.3 ĐIỀU TRA KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG XẢY RA CÁC RỦI RO ĐỐI VỚI BIDV KHI SỬ DỤNG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN L/C 38

2.3.1 Mục tiêu của khảo sát 38

2.3.2 Quy mô khảo sát và đối tượng được phỏng vấn 39

2.3.3 Nội dung bảng câu hỏi 39

2.3.3.1 Thông tin của người trả lời 40

2.3.3.2 Thang điểm cho các câu hỏi 40

2.3.3.3 Các câu hỏi 41

2.3.3.4 Kết quả khảo sát 42

2.4 ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG XẢY RA RỦI RO ĐỐI VỚI BIDV THÔNG QUA ĐIỀU TRA KHẢO SÁT 44

2.4.1 Rủi ro khi BIDV là ngân hàng chiết khấu 45

2.4.1.1 Rủi ro khi kiểm tra chứng từ 45

2.4.1.2 Rủi ro do nhà nhập khẩu từ chối hoặc trì hoãn thanh toán 47

2.4.1.3 Rủi ro khi chiết khấu chứng từ không bảo lưu (miễn truy đòi) 47

2.4.1.4 Rủi ro từ nguyên nhân bất khả kháng 47

2.4.1.5 Rủi ro do ngân hàng phát hành bị phá sản 48

2.4.1.6 Rủi ro khi chiết khấu chứng từ bất hợp lệ 48

2.4.1.7 Rủi ro khác trong nghiệp vụ chiết khấu chứng từ 49

2.4.2 Rủi ro khi BIDV là ngân hàng phát hành L/C 50

2.4.2.1 Rủi ro từ phía người mở L/C (nhà nhập khẩu) 50

2.4.2.2 Rủi ro về điều kiện thị trường hàng hóa nhập khẩu 51

2.4.2.3 Rủi ro về tỷ giá hối đoái 51

2.4.2.4 Rủi ro từ phía người thụ hưởng 52

2.4.2.5 Rủi ro do không mua bảo hiểm cho hàng hóa 52

2.4.2.6 Rủi ro trong thực hiện bảo lãnh nhận hàng 53

2.4.2.7 Rủi ro khi chứng từ vận tải ngoài tầm kiểm soát của ngân hàng 53

2.4.2.8 Rủi ro do mất quyền từ chối thanh toán bộ chứng từ bất đồng 54

2.4.2.9 Rủi ro khác cho ngân hàng phát hành 54

2.4.3 Rủi ro khi BIDV là ngân hàng xác nhận L/C 55

2.4.3.1 Rủi ro khi xác nhận theo yêu cầu của ngân hàng phát hành 55

2.4.3.2 Rủi ro khi xác nhận L/C theo yêu cầu của người hưởng 56

2.4.3.3 Rủi ro khi chấp nhận chứng từ có bất đồng 56

2.4.3.4 Rủi ro khác khi xác nhận L/C 56

2.4.4 Rủi ro khi BIDV là ngân hàng thông báo L/C 57

2.4.4.1 Rủi ro do sự chậm trễ hay thiếu chính xác của ngân hàng thông báo 57

2.4.4.2 Rủi ro do L/C bị giả mạo 58

2.4.4.3 Rủi ro do không thông báo kịp thời cho ngân hàng phát hành 58

2.4.4.4 Rủi ro khi thông báo và giao L/C cho người thụ hưởng 59

2.4.4.5 Rủi ro khác cho ngân hàng thông báo 59

TÓM TẮT CHƯƠNG 2 60

CHƯƠNG 3 MỘT SỐ BIỆN PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 61 3.1 MỤC TIÊU CỦA CÁC BIỆN PHÁP 61

3.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP CỤ THỂ 62

3.2.1 Các biện pháp khi BIDV là ngân hàng chiết khấu 62

3.2.1.1 Các biện pháp giảm rủi ro khi kiểm tra chứng từ 62

3.2.1.2 Xem xét các điều kiện trước khi chiết khấu bộ chứng từ 63

3.2.1.3 Tìm hiểu tình hình nước nhập khẩu, nhà nhập khẩu và ngân hàng mở 64

3.2.1.4 Không nên chiết khấu bộ chứng từ bất hợp lệ 65

3.2.2 Các biện pháp khi BIDV là ngân hàng phát hành 65

3.2.2.1 Thẩm định tình hình tài chính và cấp hạn mức tín dụng cho khách hàng 65 3.2.2.2 Xem xét định mức ký quỹ hợp lý đối với doanh nghiệp mở L/C 66

3.2.2.3 Tìm hiểu thị trường và giá cả hàng hóa nhập khẩu 68

3.2.2.4 Phòng ngừa rủi ro xuất phát từ người hưởng 68

3.2.2.5 Nghiên cứu kỹ đến những điều kiện, điều khoản của L/C 69

3.2.2.6 Tránh rủi ro mất quyền từ chối thanh toán 71

3.2.3 Các biện pháp khi BIDV là ngân hàng xác nhận 71

3.2.3.1 Xem xét số dư tài khoản tiền gửi của ngân hàng mở 72

3.2.3.2 Sử dụng hạn mức tín dụng cho ngân hàng mở 72

3.2.3.3 Xác nhận L/C theo yêu cầu của người hưởng 72

3.2.3.4 Điều kiện khác để xác nhận L/C 73

3.2.4 Các biện pháp khi BIDV là ngân hàng thông báo 74

3.2.4.1 Gửi thông báo L/C một cách kịp thời và chính xác 74

3.2.4.2 Kiểm tra tính xác thực của L/C trước khi thông báo cho khách hàng 74

3.2.4.3 Đảm bảo việc giao nhận L/C 75

3.2.5 Nhóm các biện pháp chung 76

3.2.5.1 Tiếp thị và thu hút khách hàng tốt, tiềm năng 76

3.2.5.2 Nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên 77

3.2.5.3 Mở rộng và phát triển các sản phẩm dịch vụ thanh toán quốc tế 77

3.2.5.4 Ứng dụng công nghệ thông tin 77

3.2.5.5 Mở rộng quan hệ đại lý 78

3.2.5.6 Hoàn thiện và mở rộng hoạt động của trung tâm tài trợ thương mại 78

3.2.5.7 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát và xử lý tranh chấp 78

3.3 KẾT QUẢ DỰ KIẾN THU ĐƯỢC 79

3.4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 80

3.4.1 Kiến nghị đối với Chính phủ 80

3.4.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 81

TÓM TẮT CHƯƠNG 3 82

LỜI KẾT LUẬN

TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ RỦI RO CỦA NGÂN HÀNG KHI

THANH TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

Thanh toán quốc tế là một công việc rất quan trọng đối với những nhà xuất nhập khẩu trên thế giới Đây là giai đoạn quan trọng nhất trong việc buôn bán giao thương giữa hai bên Trong nghiệp vụ thanh toán quốc tế có rất nhiều phương thức thanh toán và phương tiện thanh toán Một trong những phương thức thanh toán hiện được sử dụng rất phổ biến là phương thức tín dụng chứng từ Trong phạm vi nghiên cứu, luận văn này chỉ đề cập đến phương thức thanh toán này

1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

1.1.1 Khái niệm

1.1.1.1 Thế nào là phương thức thanh toán tín dụng chứng từ?

Đó là một sự thoả hiệp thoả thuận mà trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở

thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết sẽ trả một số tiền nhất định cho một người thứ ba (người hưởng quyền số tiền của thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do người thứ ba ký phát trong phạm vi số tiền đó, khi người thứ ba xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định đề ra trong thư tín dụng

1.1.1.2 Các bên tham gia trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Theo như khái niệm thì các bên tham gia gồm có: Người mở (applicant) là nhà nhập khẩu hàng hóa; Người hưởng lợi (beneficiary) là người xuất khẩu hoặc bất cứ

người nào khác mà nhà xuất khẩu chỉ định trong hợp đồng; Ngân hàng mở/phát hành

(opening/issuing bank) là ngân hàng đại diện cho người nhập khẩu, thường được quy

định trong hợp đồng, nếu không người nhập khẩu có quyền lựa chọn; Ngân hàng xác

nhận (confirming bank) là ngân hàng xác nhận trách nhiệm cùng với ngân hàng mở

đảm bảo việc trả tiền cho người hưởng trong trường hợp ngân hàng mở không đủ khả năng thanh toán, thường là ngân hàng thông báo hoặc là ngân hàng do nhà xuất khẩu

Ngoài ra, phương thức này còn có các ngân hàng thanh toán (paying bank), ngân hàng chuyển nhượng (transferring bank), ngân hàng chỉ định (nominated bank), ngân hàng hoàn trả (reimbursing bank), ngân hàng đòi tiền (claiming bank), ngân hàng chấp nhận (accepting bank), ngân hàng chuyển chứng từ (presenting bank)… Tùy theo

từng trường hợp mà có nhiều bên tham gia là các ngân hàng với các vai trò khác nhau

và cùng một lúc các ngân hàng cũng có thể đóng nhiều vai trò khác nhau

1.1.2 Thư tín dụng

1.1.2.1 Khái niệm về thư tín dụng

Thư tín dụng (Letter of Credit, viết tắt là L/C) là một văn bản do một ngân hàng

phát hành (ngân hàng mở) theo yêu cầu của người nhập khẩu (người mở thư tín dụng) cam kết trả tiền cho người xuất khẩu (người hưởng lợi) một số tiền nhất định, trong một thời gian nhất định với điều kiện nhà xuất khẩu phải thực hiện đúng và đầy đủ những điều khoản quy định trong văn bản đó Đây chỉ là khái niệm theo nghĩa hẹp, thực tế thì phạm vi áp dụng L/C không ngừng mở rộng và khái niệm về L/C cũng được

mở rộng hơn như trong phần phân loại L/C là một văn bản pháp lý quan trọng của phương thức tín dụng chứng từ và hoạt động theo hai nguyên tắc: độc lập và tuân thủ nghiêm ngặt Nó hoàn toàn độc lập, tách biệt với hợp đồng và hàng hóa, dịch vụ Các chứng từ xuất trình phải tuân thủ hoàn toàn với các điều khoản và điều kiện của L/C

1.1.2.2 Nội dung của thư tín dụng

Thư tín dụng có thể được phát hành bằng thư hoặc bằng điện thông qua hệ

thống điện tử liên ngân hàng SWIFT (System of Worldwide Interbanking Financial

Telegraphic) Dù được phát hành ở dạng nào thì một L/C phải thể hiện: số L/C, loại

1.1.2.3 Phân loại thư tín dụng

Có nhiều loại L/C tùy theo cách phân loại chúng Theo tính chất L/C, bao gồm:

L/C có thể huỷ ngang (revocable), không thể huỷ ngang (irrevocable), có xác nhận

(confirmed), không thể hủy ngang miễn truy đòi (irrevocable without recourse), tuần

hoàn (revolving), giáp lưng (back to back), đối ứng (reciprocal), điều khoản đỏ (red

clause), chuyển nhượng (transferrable), dự phòng (standby), cho phép đòi tiền bằng

điện (T/T reimbursement is allowed)… tham khảo tại phụ lục 2

1.1.3 Quy trình thanh toán tín dụng chứng từ

Theo khái niệm thư tín dụng thì quy trình đơn giản nhất của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ thể hiện ở hình 1.2 (a) như sau:

Hình 1.1 Quy trình thanh toán tín dụng chứng từ

Hình (a)

Sau khi hai bên mua và bán thoả thuận xong hợp đồng thì sẽ tiến hành mở L/C Người mua sẽ yêu cầu ngân hàng của mình mở L/C và trả tiền cho người bán Thực tế, ngân hàng mở rất khó thông báo L/C và thanh toán trực tiếp cho người bán do ở hai nước khác nhau Do vậy, ngân hàng mở sẽ ủy quyền cho một ngân hàng đại lý của mình ở nước nhà xuất khẩu thông báo L/C và chiết khấu Trong quy trình sẽ xuất hiện thêm ngân hàng thông báo và ngân hàng chiết khấu thể hiện như ở hình (b), tham khảo các bước của quy trình tại phụ lục 3

Hình (b)

Đây là các quy trình thông dụng và đơn giản nhất Trên thực tế, có nhiều thư tín dụng phức tạp nên sẽ có thêm các ngân hàng tham gia với nhiều vai trò khác nhau như ngân hàng xác nhận… Khi đó, quy trình trên cũng sẽ có sự thay đổi

1.1.4 Những quy định quốc tế áp dụng trong phương thức tín dụng chứng từ

Để chuẩn hóa một cách có hệ thống các tiêu chuẩn về tín dụng chứng từ, Phòng thương mại Quốc tế (ICC) đã cho ra đời những quy định chung để áp dụng cho phương thức thanh toán này Các quy tắc của ICC để chỉ đạo việc buôn bán và trả tiền trong thương mại quốc tế, bao gồm: UCP, ISBP, eUCP, ISP, URR, tham khảo nội dung các quy tắc này tại phụ lục 4 Bên cạnh các quy tắc trên, ICC còn ban hành một

số quy tắc về nghiệp vụ nhờ thu (URC), về bảo lãnh (URDG)…

1.2 RỦI RO ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG KHI THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG

THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

1.2.1 Khái niệm về rủi ro

Có thể nói rủi ro là một vấn đề tồn tại ở khắp mọi lĩnh vực của cuộc sống, hiện diện hầu hết trong mọi hoạt động của con người Khi có rủi ro, người ta không thể dự đoán chính xác kết quả, và sự hiện diện của mọi rủi ro gây nên sự bất định Nguy cơ rủi ro sẽ phát sinh bất cứ khi nào một hành động dẫn đến khả năng được hay mất không thể đoán trước Vậy rủi ro là gì? Tùy theo quan điểm của người xem xét mà có

rất nhiều khái niệm về rủi ro Theo Từ điển Tiếng Việt, rủi ro được giải thích là “điều

không lành, không tốt, bất ngờ xảy ra” Học giả Allan Willett định nghĩa: “Rủi ro là sự

Mỗi khái niệm trên được sử dụng những ngôn từ khác nhau nhưng đều có điểm chung là đề cập đến một sự kiện hay một chuỗi sự kiện mà nó xảy ra sẽ tạo ra các tổn thất Rủi ro trong kinh doanh của ngân hàng thương mại là tất cả những biến cố có ảnh hưởng xấu đến quá trình hoạt động, làm giảm hiệu quả hoạt động của ngân hàng Hiểu được khái niệm về rủi ro giúp ích cho các ngân hàng trong việc xác định và hiểu bản chất của các vấn đề ảnh hưởng đến kết quả hoạt động Từ đó, họ có thể đưa ra biện pháp phòng ngừa rủi ro nhằm ngăn chặn các tổn thất trong hoạt động của ngân hàng

1.2.2 Nhận dạng rủi ro khi sử dụng phương thức tín dụng chứng từ

Có nhiều cách phân loại và nhận dạng rủi ro Trong phạm vi nghiên cứu đề tài chỉ đề cập đến rủi ro đối với 4 vai trò cơ bản của ngân hàng bao gồm: ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo, ngân hàng xác nhận và ngân hàng chiết khấu

1.2.2.1 Rủi ro đối với ngân hàng phát hành L/C

1.2.2.1.1 Rủi ro từ phía người mở L/C

Ngoại trừ trường hợp L/C được ký quỹ 100%, người mở L/C luôn được ngân hàng cấp hạn mức tín dụng bằng cam kết thanh toán trong L/C Việc phát hành L/C luôn mang yếu tố bảo lãnh khi người mở ký quỹ không đủ toàn bộ số tiền, khi họ yêu cầu ngân hàng phát hành L/C Vào thời điểm thanh toán, nếu có vấn đề khó khăn từ phía người mở (phá sản, mất khả năng thanh toán…) thì ngân hàng mở là người phải trả tiền cho người hưởng bằng nguồn vốn của mình, mặc dù họ chỉ thoả thuận với người mở là cấp bảo lãnh chứ không cấp tín dụng (vay), người mở phải dùng tiền của chính họ để thanh toán L/C Trong các nghiệp vụ bảo lãnh luôn mang yếu tố rủi ro

Ngoài ra, ngân hàng khi thực hiện mở L/C theo yêu cầu của người mở và phải thực hiện theo đúng các chỉ thị của người mở Nếu ngân hàng tự sửa đổi theo phán đoán riêng của mình, sau này bộ chứng từ hoặc các điều khoản khác không đúng theo đơn của mình, người mở có thể dựa vào lý do này để từ chối thanh toán và rủi ro thuộc

về ngân hàng mở L/C Ngân hàng mở L/C chỉ nên tư vấn, góp ý cho người mở

1.2.2.1.2 Rủi ro từ phía người thụ hưởng

Đây là giao dịch trên chứng từ nên ngân hàng mở L/C phải thực hiện thanh toán

1.2.2.1.3 Rủi ro từ ngân hàng chiết khấu

Khi L/C cho phép đòi tiền bằng điện, có thể xảy ra trường hợp ngân hàng chiết khấu sau khi đã nhận được tiền từ ngân hàng hoàn trả, nhưng không thể hoàn trả lại số tiền do chứng từ bị phát hiện là bất hợp lệ với các điều khoản của L/C và bị yêu cầu hoàn trả Khi đó, ngân hàng mở sẽ phải gánh chịu rủi ro

1.2.2.1.4 Rủi ro về điều kiện thị trường hàng hóa nhập khẩu

Nếu các giao dịch thương mại không thuận lợi thì người mở L/C sẽ gặp khó khăn khi thanh toán Vì thế, ngân hàng phải lưu ý về các kênh phân phối hàng hóa, mặt hàng có kinh doanh thường xuyên hay không, khả năng thị trường về hàng hóa, hàng hóa nhập khẩu theo L/C có phải là tài sản đảm bào cho ngân hàng hay không Khi đó, trị giá hàng hóa phải được tính toán cẩn thận về mức độ an toàn, khả năng thị trường và giá cả hàng hóa

1.2.2.1.5 Rủi ro khi chứng từ vận tải ngoài tầm kiểm soát của ngân hàng

Khi mở L/C với một vận đơn gốc gửi về trước hoặc gửi theo tàu, nếu người mở không ký quỹ đầy đủ, vận đơn không lập theo lệnh ngân hàng, hoặc tại thời điểm ký hậu vận đơn để người mở đi nhận hàng, ngân hàng không kiểm tra và xác định trước được sự an toàn trong thanh toán của người mở Khi bộ chứng từ về thì ngân hàng sẽ phải gánh chịu rủi ro nếu người mở bị phá sản Ngân hàng không nắm giữ hàng hóa nhưng vẫn phải thanh toán hoặc phải đền bù hàng hóa cho người hưởng

1.2.2.1.6 Rủi ro khi thực hiện hoàn trả giữa các ngân hàng

Trường hợp ngân hàng hoàn trả, vì lý do nào đó, không chuyển tiền cho ngân hàng đòi tiền (hay ngân hàng chiết khấu) thì nghĩa vụ này vẫn thuộc về ngân hàng phát hành Trong thực tế, có trường hợp ngân hàng phát hành cho phép đòi tiền tại ngân

1.2.2.1.7 Rủi ro trong thực hiện bảo lãnh nhận hàng

Bảo lãnh nhận hàng là nghiệp vụ khá phổ biến trong phương thức L/C Ngân hàng mở L/C sẽ phát hành thư bảo lãnh nhận hàng cho người mở để họ được nhận hàng hóa trước khi bộ chứng từ vận tải được gửi đến Bảo lãnh ngân hàng khi chưa có vận đơn gốc nhằm tạo thuận lợi cho người mở L/C khi họ đã đáp ứng đầy đủ khả năng thanh toán Bảo lãnh này chỉ có tính chất tạm thời, không thể thay thế chứng từ sở hữu hàng hóa trong giao nhận ngoại thương Ngân hàng cấp bảo lãnh luôn phải cam kết đền bù cho hãng vận tải nếu xảy ra tổn thất Lúc này, ngân hàng phải chịu trách nhiệm với hãng vận tải Nếu sau đó không thu lại được bản vận đơn gốc để đổi lấy và hủy bỏ thư bảo lãnh thì ngân hàng cấp bảo lãnh sẽ phải chịu mọi rủi ro phát sinh do đền bù hàng hóa cho hãng vận tải, các chi phí khác Việc cấp bảo lãnh nhận hàng cũng phải tính đến yếu tố rủi ro nếu vận đơn gốc, vì bất cứ lý do nào, rơi vào tay kẻ xấu

1.2.2.1.8 Rủi ro khi chứng từ bị bất hợp lệ

Một trong những trường hợp sau sẽ khiến cho ngân hàng mở (hoặc ngân hàng xác nhận) mất quyền từ chối chứng từ bất hợp lệ và phải thanh toán Khi ngân hàng làm thông báo từ chối thanh toán nhưng không nêu rõ sự bất hợp lệ của chứng từ, hoặc bất hợp lệ này bị ngân hàng chiết khấu bác bỏ và không có giá trị Hoặc ngân hàng không hành động theo lệnh của phía xuất trình, tự động thanh toán khi người mở chấp nhận bất hợp lệ mà không đợi chỉ thị của phía xuất trình Cũng có thể ngân hàng ra thông báo những bất hợp lệ và từ chối chứng từ vượt quá 7 ngày làm việc của ngân hàng Hoặc ngân hàng đã giao chứng từ cho người mở hay làm mất nên không trả lại cho phía xuất trình toàn bộ chứng từ nguyên vẹn như lúc nhận, hoặc không giao chúng cho người thứ 3 do phía xuất trình chỉ định Hoặc ngân hàng chấp nhận thanh toán bộ chứng từ mà không có văn bản chấp nhận bất hợp lệ của chứng từ của người mở L/C

1.2.2.2 Rủi ro đối với ngân hàng xác nhận L/C

Xác nhận cho một L/C không hủy ngang nghĩa là một ngân hàng khác ngân

1.2.2.2.1 Rủi ro khi thực hiện xác nhận L/C theo yêu cầu của ngân hàng mở

Trong UCP, các điều khoản luôn đề cập đến nghĩa vụ và trách nhiệm của ngân hàng mở và ngân hàng xác nhận một cách rất rõ ràng Có thể thấy trách nhiệm và nghĩa vụ của ngân hàng xác nhận cũng giống như ngân hàng mở đối với việc thanh toán và có thể ngân hàng xác nhận phải gánh chịu rủi ro thay cho ngân hàng mở Có thể nói, tất cả các rủi ro mà ngân hàng phát hành gặp phải đều có khả năng xảy ra đối với ngân hàng xác nhận nếu có sự cố từ ngân hàng phát hành

Khi đã xác nhận L/C, ngân hàng xác nhận buộc phải chấp nhận, thanh toán hay chiết khấu bộ chứng từ phù hợp với các điều kiện của L/C, cả khi ngân hàng mở gặp khó khăn (bị vỡ nợ hay phá sản) Thậm chí nếu ngân hàng mở không trả được tiền do nguyên nhân bất khả kháng thì ngân hàng xác nhận cũng phải chịu mọi rủi ro và sẽ không được đòi hoàn tiền từ người thụ hưởng Ngân hàng xác nhận không được phép

từ chối thanh toán khi nhận được chứng từ xuất trình hoàn toàn hợp lệ theo L/C Khi chứng từ bị bất hợp lệ, ngân hàng xác nhận thực hiện chiết khấu bộ chứng từ nếu không lưu ý cho nhà xuất khẩu rằng lúc này họ chỉ đóng vai trò là ngân hàng chiết khấu đơn thuần không phải là ngân hàng xác nhận, dù chiết khấu có bảo lưu, thì họ vẫn phải gánh chịu rủi ro mất quyền bảo lưu vì được coi như là ngân hàng xác nhận

1.2.2.2.2 Rủi ro khi thực hiện xác nhận L/C theo yêu cầu của người hưởng

Xác nhận đơn phương (Silent confirmation) có nghĩa là ngân hàng sẽ xác nhận

theo yêu cầu của người hưởng, không được ủy quyền hoặc theo yêu cầu của ngân hàng phát hành Việc xác nhận đơn phương không có giá trị đối với ngân hàng mở Đây chỉ

Điều bất lợi gì cho ngân hàng xác nhận trong trường hợp này? Do không được ngân hàng phát hành ủy quyền hoặc yêu cầu nên việc xác nhận này hoàn toàn dựa vào

uy tín và khả năng trả tiền của ngân hàng phát hành Nếu không có yếu tố thế chấp (ký quỹ của ngân hàng mở tại ngân hàng xác nhận, hoặc có tài khoản tiền gửi) thì rủi ro có thể phát sinh Trong lúc đó, trách nhiệm thanh toán cho người hưởng của ngân hàng xác nhận là tuyệt đối và không thay đổi dù cho mọi biến cố khách quan hay chủ quan

từ phía ngân hàng mở Điều bất lợi nữa là có thể ngân hàng xác nhận không được quyền kiện ngân hàng phát hành Nếu luật quốc gia của ngân hàng phát hành chỉ cho phép toà án chấp nhận đơn kiện của người hưởng mà không phải là ngân hàng chiết khấu thì ngân hàng xác nhận không đủ tư cách là nguyên đơn Khi đó, ngân hàng xác nhận phải thương lượng, thoả thuận với người hưởng để kiện ngân hàng phát hành Nếu người hưởng đã được thanh toán (hoặc chiết khấu) mà không quan tâm về kết quả giao dịch giữa hai ngân hàng thì rủi ro sẽ do ngân hàng xác nhận gánh chịu và không được quyền yêu cầu người hưởng hoàn trả lại tiền

1.2.2.3 Rủi ro đối với ngân hàng thông báo L/C

1.2.2.3.1 Rủi ro khi nhận L/C từ ngân hàng phát hành

Khi nhận được L/C từ ngân hàng mở, ngân hàng phải thông báo L/C ngay cho người thụ hưởng một các nhanh chóng và kịp thời Bất kỳ một sự chậm trễ hay thiếu chính xác nào về việc thông báo do sự sai lầm của ngân hàng thông báo dẫn đến thương vụ không thành, thì ngân hàng mở hoặc người thụ hưởng có thể kiện ngân hàng thông báo bồi thường cho những thiệt hại xảy ra

Trước khi thông báo, ngân hàng phải kiểm tra tính chất chân thực của L/C vì nó

có thể bị giả mạo chữ ký (nếu bằng thư) hoặc mã Testkey (nếu bằng điện) Nếu ngân hàng thông báo không thể kiểm tra tính xác thực của L/C nhưng không thông báo ngay cho ngân hàng phát hành, mà lại quyết định thông báo cho người hưởng không kèm

1.2.2.3.2 Rủi ro khi thông báo và giao L/C cho người thụ hưởng

Trong giai đoạn này, rủi ro có thể phát sinh do nhiều nguyên nhân Thứ nhất, do dịch vụ vận chuyển không đáng tin cậy hoặc địa chỉ người thụ hưởng không rõ ràng làm cho L/C bị thất lạc; hoặc là, L/C được giao tại quầy nhưng giấy giới thiệu bị giả mạo, hoặc do người thụ hưởng L/C không phải là khách hàng của ngân hàng thông báo nên không thể kiểm tra được tính chân thực của thư ủy quyền hay giấy giới thiệu

1.2.2.4 Rủi ro đối với ngân hàng chiết khấu

1.2.2.4.1 Rủi ro từ nguyên nhân bất khả kháng

Đó là rủi ro xảy ra do các sự kiện như thiên tai, nổi loạn, bạo động, chiến tranh, đình công, đảo chính, đóng cửa các ngân hàng do khủng hoảng kinh tế… Nếu ngày xuất trình chứng từ hoặc ngày hết hạn hiệu lực L/C rơi đúng vào ngày xảy ra một trong các sự kiện trên thì ngân hàng mở có thể miễn trách nhiệm thanh toán trong khi nhà xuất khẩu đã gửi hàng hóa và ngân hàng đã chiết khấu bộ chứng từ cho nhà xuất khẩu Nếu rủi ro phát sinh do các nguyên nhân trên thì ngân hàng chiết khấu khó có thể chủ động phòng ngừa do nó xảy bất ngờ và tại nước nhập khẩu

1.2.2.4.2 Rủi ro từ ngân hàng phát hành

Rủi ro này nhìn chung ít xảy ra nhưng không phải là không bao giờ xảy ra Sau các cuộc khủng hoảng tài chính, một số ngân hàng có thể bị phá sản, bị mua lại hoặc bị sát nhập… Các ngân hàng phát hành lúc này sẽ mất khả năng thanh toán cho những L/C mà họ đã mở Nếu ngân hàng chiết khấu đã mua bộ chứng từ rồi thì khả năng mà ngân hàng phát hành không thể thanh toán thì ngân hàng chiết khấu sẽ gánh chịu thiệt hại do không thể đòi lại tiền từ người hưởng lợi

1.2.2.4.3 Rủi ro từ nhà nhập khẩu

Đây là loại rủi ro gây thiệt hại nặng nề nhất cho nhà xuất khẩu, nhưng nếu nhà xuất khẩu không có khả năng thanh toán lại thì ngân hàng chiết khấu gánh chịu rủi ro Nguyên nhân có thể do nhà nhập khẩu bị mất khả năng thanh toán, phá sản… Khi đó ngân hàng mở buộc phải từ chối thanh toán nếu bộ chứng từ có lỗi dù rất nhỏ mà bình

Có khi rủi ro phát sinh do nhà nhập khẩu trì hoãn thanh toán thường là do khả năng thanh toán của họ yếu Mặc khác, cũng có thể nhà nhập khẩu không tin tưởng nhà xuất khẩu vì thường giao hàng trễ hoặc hàng kém chất lượng Mục đích của người nhập khẩu là muốn hàng thực sự về đến cảng mới chấp nhận trả tiền Để trì hoãn thanh toán, nhà nhập khẩu thường yêu cầu ngân hàng mở tìm ra lỗi của bộ chứng từ trong vòng 7 ngày làm việc của ngân hàng Thời gian trì hoãn thanh toán càng dài thì ngân hàng chiết khấu càng dễ bị động về nguồn vốn do đã trả tiền trước cho người bán

1.2.2.4.4 Rủi ro trong nghiệp vụ kiểm tra chứng từ

Rủi ro về thời gian kiểm tra chứng từ và thời hạn xuất trình chứng từ

Khi ngân hàng được chỉ định quyết định chấp nhận bộ chứng từ xuất trình tại mình, mặc dù nó không hề cam kết gì về trách nhiệm đối với L/C đó, cũng phải kiểm tra chứng từ để quyết định trong thời hạn quy định (7 ngày làm việc của ngân hàng theo UCP500), nhận hay từ chối chứng từ, chiết khấu hay chỉ làm ngân hàng chuyển chứng từ mà thôi Trách nhiệm cộng với những giới hạn về thời gian sẽ trở thành rủi ro cho ngân hàng nếu không tuân thủ đúng quy định

Ngân hàng mở chỉ căn cứ ngày ghi trên Bản gửi chứng từ (Covering/Schedule

Letter) của ngân hàng chuyển chứng từ để xác định ngày xuất trình chứng từ Nếu

ngày đó sau ngày hết hiệu lực hoặc sau ngày cuối cùng xuất trình chứng từ thì ngân hàng mở có quyền từ chối Trường hợp thời hạn xuất trình chứng từ vẫn hợp lệ nhưng ngân hàng được chỉ định không ghi rõ thì sẽ gánh chịu rủi ro từ chối thanh toán

Rủi ro khi kiểm tra chứng từ không theo UCP

Khi khách hàng xuất trình chứng từ, dù ngân hàng có chiết khấu bộ chứng từ đó hay không thì cũng phải kiểm tra chứng từ với một sự cẩn thận hợp lý nhằm bảo vệ

Trong tranh chấp, người nào có lỗi thì người đó phải gánh chịu hậu quả Do vậy, ngân hàng kiểm tra bộ chứng từ không thể cố tình hiểu sai sự việc vì mục đích bảo vệ quyền lợi khách hàng của mình dẫn đến hậu quả là ngân hàng phát hành từ chối

bộ chứng từ Và vì thế mà ngân hàng sẽ bị đánh giá thấp trình độ nghiệp vụ và uy tín trên thị trường quốc tế

Rủi ro do giá trị hiệu lực của chứng từ

Nếu ngân hàng kiểm tra với “sự cẩn thận một cách hợp lý” mà không thể phát hiện được sự gian lận của chứng từ như chữ ký, con dấu, mẫu chứng từ giả thì ngân hàng được miễn trách Nhưng nếu ngân hàng do bất cẩn mà không nhận ra sự giả mạo trên thì chịu gánh những hậu quả xảy ra Như trường hợp sự giả mạo chữ ký của người cấp vận đơn nhưng không đúng theo mẫu chữ ký tại hồ sơ ngân hàng Vận đơn này phải bị ngân hàng từ chối Mặc dù trong trường hợp này theo UCP500, ngân hàng được miễn trách và không phải là người trực tiếp gánh chịu hậu quả nhưng ngân hàng

sẽ bị các ngân hàng nước ngoài đánh giá thấp hoặc bị mất uy tín

1.2.2.4.5 Rủi ro trong nghiệp vụ chiết khấu chứng từ

Rủi ro khi chiết khấu chứng từ không bảo lưu (miễn truy đòi)

Chiết khấu chứng từ xuất khẩu là việc ứng một khoản tín dụng cho người xin chiết khấu Vì thế, việc quản lý khoản tín dụng cấp cho người xin chiết khấu này cho đến khi thanh toán được chứng từ chiết khấu là rất quan trọng Nếu ngân hàng chiết

khấu chứng từ không bảo lưu (without recourse) thì ngân hàng sẽ gánh chịu rủi ro khi

không được hoàn lại số tiền hối phiếu từ người xin chiết khấu Bởi vì, chứng từ bị từ chối thanh toán do bất hợp lệ với điều khoản và điều kiện của L/C; hoặc việc nhờ thu chứng từ này cũng không thể được do quy định gắt gao về ngoại hối và thương mại của nước nhập khẩu, hoặc do sự phá sản của ngân hàng mở L/C Chiết khấu có bảo lưu (được truy đòi) là ngân hàng trả tiền có quyền yêu cầu người hưởng hoàn lại số

Vì mối quan hệ của ngân hàng và người hưởng, ngân hàng có thể chiết khấu chứng từ bất hợp lệ trên cơ sở bảo đảm, cam kết của người hưởng (sẽ hoàn trả gốc và lãi cho ngân hàng nếu chứng từ bị từ chối) Đây là mối quan hệ riêng của phía xuất khẩu, không liên quan đến phía nhập khẩu, đặc biệt là ngân hàng phát hành Nếu ngân hàng chiết khấu có ghi chú điều này vào chỉ thị trả tiền thì không vì thế mà ngân hàng phát hành mất đi quyền từ chối bộ chứng từ bất hợp lệ và nghĩa vụ phải hành động đúng những quy tắc của UCP500 Vì thế, ngân hàng chiết khấu vẫn phải gánh chịu hoàn toàn rủi ro khi bộ chứng từ bị từ chối mà nhà xuất khẩu thì thể hoàn trả lại tiền khi chiết khấu không bảo lưu

Rủi ro khi ngân hàng chiết khấu không phải là ngân hàng thông báo

Đối với L/C có điều khoản “cho phép chiết khấu ở bất kỳ ngân hàng nào”, ngân

hàng chiết khấu rất khó xác định số lần sửa đổi L/C, mà tùy thuộc hoàn toàn vào tính trung thực của người hưởng (khi ngân hàng chiết khấu không phải là ngân hàng thông báo) Một số ngân hàng mở ghi số thứ tự các sửa đổi L/C nhằm kiểm soát dễ dàng, nhưng các ngân hàng khác lại không làm như vậy vì không có quy định chung hay riêng nào cả Do không có hồ sơ thông báo L/C nên ngân hàng chiết khấu chỉ dựa vào việc xuất trình của người hưởng Có thể một sửa đổi nào đó đã bị từ chối hoặc được hủy bỏ nhưng vẫn được xuất trình, hoặc một sửa đổi mà người hưởng không thực hiện được, không được xuất trình Tất cả những vấn đề trên tạo ra khe hở trong kiểm tra chứng từ của ngân hàng được chỉ định khi họ không phải là ngân hàng thông báo

Rủi ro trong thực hiện gửi chứng từ

Ngân hàng phải thực hiện đúng điều kiện của L/C trong việc gửi chứng từ về số lần gửi chứng từ, hãng vận chuyển, đảm bảo thời hạn xuất trình,… ngược lại nó phải gánh chịu hậu quả Rủi ro có thể xảy ra khi ngân hàng chiết khấu gửi chứng từ cho

Rủi ro trong thực hiện hoàn trả tiền giữa các ngân hàng

Ngân hàng chiết khấu phải thực hiện đúng các điều kiện của L/C trong nghiệp

vụ đòi hoàn trả Nếu yêu cầu hoàn trả được L/C quy định gửi bằng thư mà ngân hàng chiết khấu gửi bằng điện thì ngân hàng hoàn trả có thể từ chối trả tiền cho đến khi nhận được bản đòi tiền bằng thư; hoặc ngân hàng hoàn trả có thể phạt ngân hàng chiết khấu vì đã không thực hiện đúng yêu cầu của L/C Sự chậm trễ việc nhận được tiền hoặc chi phí phạt thì ngân hàng chiết khấu sẽ phải gánh chịu Ngân hàng hoàn trả có thể bỏ qua bản đòi tiền nếu: bản đòi tiền không ghi rõ ngày hoàn trả được xác định trước; hoặc bản đòi tiền được xuất trình cho ngân hàng hoàn trả quá 10 ngày làm việc trước ngày được xác định trước Ngân hàng chiết khấu sẽ phải làm lại yêu cầu hoàn trả, tốn chi phí và thời gian

Rủi ro trong thực hiện chiết khấu chứng từ bất hợp lệ

Rủi ro sẽ phát sinh đối với ngân hàng chiết khấu khi ngân hàng mở từ chối thanh toán do: Bất hợp lệ do ngân hàng phát hành phát hiện mà ngân hàng chiết khấu không biết; Chưa nhận được điện báo chấp nhận bất hợp lệ mà đã chiết khấu bộ chứng

từ và gửi chứng từ đi; Chứng từ bất hợp lệ không được phát hiện, đã đòi tiền ngân hàng hoàn trả, và ghi có cho người hưởng Bất hợp lệ bị phát hiện, chứng từ bị từ chối, ngân hàng chiết khấu phải trả lại tiền và lãi trong khi người hưởng đã sử dụng hết tiền; Không thông báo cho người hưởng về bất hợp lệ của chứng từ sau khi kiểm tra, không

có văn bản xác nhận của người hưởng về bất hợp lệ, người hưởng sau này có thể kiện lại ngân hàng vì họ không được biết để có cách giải quyết

Ngân hàng chiết khấu thay mặt ngân hàng phát hành để kiểm tra và định đoạt chứng từ Nếu bộ chứng từ bất hợp lệ, nghĩa là trên bề mặt chúng không phù hợp với quy định của L/C, thì trong khoảng thời gian quy định, ngân hàng chiết khấu phải quyết định chấp nhận hay từ chối bộ chứng từ Nếu quá thời gian quy định mà ngân

và người nhập khẩu vì chậm thời gian định đoạt hay thương lượng với nha để bảo đảm cho hàng hóa của họ Giả sử nhà nhập khẩu chấp nhận bộ chứng từ bất hợp lệ, sự chậm trễ trong việc kiểm tra chứng từ của ngân hàng sẽ gây ra chậm trễ trong việc nhận hàng hóa và phát sinh các phụ phí khác

Theo mô hình rủi ro dưới đây thì ngoài những rủi ro đối với các ngân hàng khi tham gia vào quy trình thanh toán, còn có một số rủi ro khác mà ngân hàng có thể phải đối mặt trong quá trình hoạt động thanh toán quốc tế Giữa chúng có mối quan hệ nhân quả với nhau, rủi ro này có thể là nguyên nhân dẫn đến những rủi ro khác hoặc là kết quả của những rủi ro khác

Hình 1.2 Mô hình về những rủi ro đối với các ngân hàng tham gia thanh toán L/C

1.2.2.5 Rủi ro khác cho ngân hàng

Rủi ro đối với ngân hàng xác nhận

Rủi ro đối với ngân hàng chiết khấu

Rủi ro đối với ngân hàng phát hành

Rủi ro khác đối với ngân hàng

hanh toán xuất khẩu

hanh toán nhập khẩu

T T

Rủi ro đối với ngân hàng thông báo

Liên quan đến phương thức thanh toán này, một ngân hàng có thể phải đối mặt với một trong những rủi ro sau

1.2.2.5.1 Rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng được định nghĩa như những tổn thất tiềm năng có thể xảy ra do khách hàng của ngân hàng không có khả năng hoặc không có đủ năng lực thực hiện các nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng, cam kết với bên thứ ba mà ngân hàng đã đứng ra bảo lãnh cho các cam kết này thông qua hợp đồng tín dụng

1.2.2.5.2 Rủi ro thanh khoản

Nguyên nhân chính dẫn đến rủi ro thanh khoản là do mất cân đối trong kỳ hạn

cho vay và huy động vốn Sự thay đổi lãi suất đầu tư ảnh hưởng cả khách hàng vay tiền và gửi tiền Đó là hai tác động đến trạng thái thanh khoản của ngân hàng Hiện tượng thiếu hụt thanh khoản thường là một trong những dấu hiệu đầu tiên cho thấy ngân hàng đang ở trong tình trạng khó khăn tài chính nghiêm trọng

1.2.2.5.3 Rủi ro trong hoạt động ngoại bảng

Các ngân hàng ngày nay có xu hướng phát triển các nghiệp vụ ngoại bảng như bảo lãnh thư tín dụng, bảo lãnh thanh toán Những hoạt động bảo lãnh này cũng tiềm

ẩn nhiều rủi ro L/C cũng là một hình thức bảo lãnh, do đó cũng được xem là một trong những hoạt động ngoại bảng Rủi ro hoạt động ngoại bảng xảy ra khi các khoản bảo lãnh đến hạn phải thanh toán nhưng đối tượng được bảo lãnh phá sản hoặc không

có khả năng thanh toán buộc ngân hàng phải đứng ra thực hiện trách nhiệm thanh toán

1.2.2.5.4 Rủi ro tỷ giá

Đây là rủi ro phát sinh do sự biến động của tỷ giá gây ra Nó phát sinh trong quá trình cho vay ngoại tệ hoặc kinh doanh ngoại tệ của ngân hàng mà tỷ giá biến động theo chiều bất lợi cho ngân hàng Các khoản cấp tín dụng bằng các ngoại tệ đều chứa đựng rủi ro tỷ giá cho khách hàng được cấp tín dụng và ngân hàng Khả năng thực hiện đúng cam kết của các khoản tín dụng bằng ngoại tệ của khách hàng sẽ gặp rất nhiều khó khăn khi có sự biến động bất lợi của tỷ giá nếu đồng tiền thu từ hoạt động của khách hàng không phải là ngoại tệ của khoản cấp tín dụng

1.2.2.5.5 Rủi ro quốc gia

Là loại rủi ro mà ngân hàng bị thiệt hại do không thu hồi được những khoản đầu tư ở nước ngoài hoặc không nhận được những khoản thanh toán xuất nhập khẩu khi quốc gia đó vì lý do kinh tế (xiết chặt hay hạn chế ngoại hối) hoặc chính trị (hạn chế hoặc chấm dứt giao dịch) Rủi ro quốc gia cũng có thể xảy ra khi công ty nước ngoài bị phá sản mà các ngân hàng không được phép hoặc không có điều kiện để tham gia vào quá trình thanh lý tài sản; hoặc là những hạn chế hoạt động ở những chi nhánh của ngân hàng tại các nước có những thay đổi bất lợi về kinh tế, thể chế chính trị…

1.2.2.5.6 Rủi ro uy tín

Là rủi ro khi uy tín bị giảm sút hay sự giảm lòng tin của công chúng (khách hàng) đối với ngân hàng gây ảnh hưởng xấu dẫn đến tổn thất Rủi ro uy tín thường là

thường do các nguyên nhân như mất khách hàng; sự khiển trách hoặc trừng phạt từ phía cơ quan nhà nước; bị rút giấy phép kinh doanh; bị các cơ quan thông tin đại chúng nêu hình ảnh không tốt trước công chúng; bị mất nhân viên giỏi…

1.2.2.5.7 Rủi ro công nghệ và hoạt động

Đó là những sự thiệt hại về tài sản của ngân hàng có liên quan đến công nghệ, phát sinh khi những khoản đầu tư cho phát triển công nghệ mới không tạo ra được khoản tiết kiệm chi phí như dự tính Rủi ro về công nghệ có thể làm khả năng cạnh tranh của ngân hàng hoặc là nguyên nhân tiềm ẩn sự phá sản của ngân hàng Rủi ro hoạt động gắn liền với rủi ro công nghệ, khi ngân hàng bị tổn thất trực tiếp hay gián tiếp do các sự kiện hoặc hành động gây ra thất bại của quy trình, hệ thống hạ tầng, nhân viên và các rủi ro khác có tác động đến hoạt động của ngân hàng

1.2.2.5.8 Những rủi ro bất khả kháng khác

Những rủi ro cho ngân hàng bao gồm thay đổi thuế đột ngột, ảnh hưởng của chiến tranh làm cho các điều kiện trên thị trường tài chính, thay đổi đột biến không dự tính trước, sự sụp đổ đột ngột của thị trường chứng khoán, rủi ro pháp lý, trộm cắp, lừa đảo, thiên tai hoặc những nguyên nhân bất khả kháng khác…

Nhìn chung, có rất nhiều dạng rủi ro có thể xảy ra cho ngân hàng trong giao dịch tín dụng chứng từ Các dạng rủi ro nêu trên đều có mối liên hệ chặt chẽ với nhau Khi một bên gặp rủi ro có thể kéo theo rủi ro cho các bên khác

1.3 BÀI HỌC KINH NGHIỆM VỀ RỦI RO TỪ CÁC NGÂN HÀNG KHI

THANH TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU

1.3.1 Bài học kinh nghiệm từ một số rủi ro của ngân hàng

Trong thực tế, có rất nhiều vụ án lừa đảo, tranh chấp của trong giao dịch tín dụng chứng từ ảnh hưởng đến các ngân hàng như một số tình huống rủi ro sau Từ những tình huống này có thể rút ra được bài học gì cho ngân hàng?

1.3.1.1 Tình huống rủi ro do nhà nhập khẩu mất khả năng thanh toán

Là doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh không hiệu quả, có nợ tồn đọng tại ngân hàng nên khi công ty V.S đề nghị mở một L/C nhập khẩu máy móc, trị giá 520 ngàn đô la Mỹ thì ngân hàng từ chối mở Sau đó, V.S được một tổ chức tín dụng đồng

Trong tình huống này, cả ngân hàng, tổ chức tín dụng và công ty đều có hành động không đúng Công ty đã từ chối thanh toán với lý do lỗi bộ chứng từ không chính xác do hiểu biết về nghiệp vụ L/C chưa vững Ngân hàng mặc dù xác nhận chứng từ phù hợp nhưng vẫn không thanh toán đúng hạn cho ngân hàng chiết khấu Tổ chức tín dụng không thực hiện đúng cam kết bảo lãnh thanh toán Nhận xét về rủi ro, người mở L/C cũng chịu rủi ro do giá cả hàng hóa ảnh hưởng đến việc kinh doanh, ngân hàng phát hành chịu rủi ro do nhà nhập khẩu từ chối thanh toán, và ngân hàng chiết khấu là người chịu gánh chịu mọi rủi ro sau cùng do đã chiết khấu chứng từ cho khách hàng

1.3.1.2 Tình huống rủi ro do nhà xuất khẩu có hành vi lừa đảo

Một ngân hàng có uy tín mở L/C theo yêu cầu một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, trị giá L/C là 10 triệu đô la Mỹ, hàng hóa là 50 ngàn tấn đường, nhập từ Brazil Citibank xác nhận L/C trên cơ sở xem xét vào năng lực tài chính và uy tín của ngân hàng mở Nghi vấn được đặt ra khi người hưởng Astral yêu cầu Citibank xác nhận sửa đổi gia hạn L/C Lúc này, Citibank nhận thấy L/C có một số dấu hiệu gian lận như thông tin mâu thuẫn về xuất xứ đường, khối lượng hàng và trị giá giao dịch quá lớn Citibank còn nhận được các cuộc điện thoại hối thúc sớm thực hiện giao dịch này và hứa hẹn sẽ giao dịch hơn 300 triệu đô la Mỹ Citibank tiến hành kiểm tra người hưởng thì phát hiện: công ty chỉ mới thành lập hai tháng trước khi L/C

Kết quả là Citibank đã từ chối xác nhận gia hạn L/C nên ngân hàng mở và người mở L/C bắt đầu đặt ra những nghi vấn Astral không thể giao hàng đúng thoả thuận và người mở L/C đã huỷ hợp đồng Astral phải bồi thường hợp đồng Như vậy, giao dịch chứa đựng rất nhiều yếu tố gian lận nhưng đã được ngăn chặn Trong tình huống này nếu Citibank không kiểm tra thông tin của nhà xuất khẩu trước khi xác nhận L/C và không phát hiện ra những dấu hiệu gian lận thì rủi ro đối với Citibank là rất lớn Có thể thấy ngân hàng xác nhận không chỉ xem xét năng lực tài chính của ngân hàng mở và người mở mà phải kiểm tra mọi thông tin liên quan đến cả nhà xuất khẩu

1.3.1.3 Tình huống rủi ro do năng lực của cán bộ và do thị trường biến động

Thực tế đã từng có ngân hàng Việt Nam từ chối thanh toán do lỗi bộ chứng từ không đúng dẫn đến thiệt hại cho cả bên mua và ngân hàng mở Tháng 7/2000, Công

ty Centrimex đã ký hợp đồng nhập khẩu 10.000 tấn phân U-rê của Công ty Helm, trị giá gần 1,5 triệu đô la Mỹ, thanh toán bằng L/C mở tại một ngân hàng lớn và uy tín của Việt Nam Sau hai tháng, lô hàng đã về đến cảng Việt Nam nhưng Centrimex không muốn nhận hàng Nên khi bộ chứng từ về đến ngân hàng mở, công ty yêu cầu ngân hàng mở giúp đỡ tìm sai sót của chứng từ để từ chối thanh toán Theo UCP 500, thì các lỗi do ngân hàng mở đưa ra đều không đúng Do ngân hàng Việt Nam không chịu thanh toán nên ngân hàng chiết khấu BHF buộc phải khấu trừ tài khoản của ngân hàng mở tại mình Do Centrimex từ chối nhận hàng nên tàu đã rời cảng mang theo lô hàng và hóa giá chúng để trả cước tàu

Rủi ro sau cùng vẫn do ngân hàng mở và công ty gánh chịu vì vừa mất tiền vừa

Đây là một bài học rủi ro do cán bộ ngân hàng vừa không có năng lực, vừa không có đạo đức kinh doanh Hiện nay, tình trạng cán bộ vừa yếu về chuyên môn, vừa kém về ý thức tổ chức, kỷ luật, tham nhũng đang là vấn đề các cấp, các ngành cần đặc biệt quan tâm Nếu không tuyển chọn và đào tạo nhân lực thì ngành ngân hàng sẽ gặp phải rất nhiều rủi ro

1.3.1.4 Tình huống rủi ro khi ngân hàng phát hành bảo lãnh nhận hàng

Theo yêu cầu của công ty A, ngân hàng P mở một L/C trị giá 850 ngàn đô la

Mỹ cho người hưởng là công ty B, quy định cả 3 vận đơn gốc phải xuất trình cho ngân hàng Do hàng đã về đến cảng nhưng chưa có vận đơn gốc nên công ty A đề nghị ngân hàng phát hành thư bảo lãnh để nhận hàng và cho phép ngân hàng trích tài khoản ký quỹ của họ để thanh toán ngay cho người hưởng khi nhận được chứng từ, bất kể chứng

từ như thế nào Do được ủy quyền nên khi nhận được bộ chứng từ xuất trình thiếu vận đơn gốc, ngân hàng thông báo cho công ty A và thanh toán cho người hưởng

Vấn đề bắt đầu phát sinh khi ngân hàng P nhận được một bộ chứng từ nhờ thu trị giá 890 ngàn đô la Mỹ từ ngân hàng N mà người đòi tiền là một công ty Z, người trả tiền là công ty A trên Ngân hàng P nhận thấy vận đơn trong bộ chứng từ nhờ thu là vận đơn của L/C trên nên đã liên hệ với công ty A và yêu cầu giải thích vụ việc nhưng công ty A đã ngừng hoạt động Ngân hàng P đã gửi điện thông báo từ chối thanh toán cho ngân hàng N nêu rõ nguyên nhân do công ty A đã ngưng hoạt động và vận đơn gốc đã được thanh toán theo L/C mà họ phát hành Công ty Z không đồng ý nên đã xuất trình vận đơn gốc cho hãng vận tải và yêu cầu được nhận hàng Hãng vận tải cho biết hàng hóa đã được công ty A nhận trên cơ sở bảo lãnh của ngân hàng P Công ty Z bác bỏ lập luận này và khởi kiện hãng vận tải Toà án đã triệu tập ngân hàng P làm rõ trách nhiệm trong việc phát hành bảo lãnh nhận hàng và trong quá trình điều tra mới phát hiện công ty B cũng biến mất tương tự như công ty A Như vậy, toàn bộ trách

1.3.2 Một số kinh nghiệm phòng tránh rủi ro của các ngân hàng nước ngoài

Đa số các ngân hàng nước ngoài đều rất chú trọng đến công tác phòng ngừa rủi

ro do có ưu thế về thời gian hoạt động lâu dài, đúc kết được nhiều kinh nghiệm, có chi nhánh ở nhiều quốc gia, đào tạo nghiệp vụ cho nhân viên rất được quan tâm… Kinh nghiệm quản trị rủi ro của họ sẽ mang lại nhiều bài học cho công tác phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro của các ngân hàng Việt Nam khi giao dịch tín dụng chứng từ

1.3.2.1 Phân loại hạn mức tín dụng cho khách hàng

Trước khi bắt đầu giao dịch với khách hàng nào đó, thì bộ phận tín dụng của ngân hàng phải chịu trách nhiệm đánh giá, phân loại các công ty Ngân hàng sẽ xác định được những công ty có tình hình tài chính tốt, hoặc những công ty con có tình hình tài chính khá tốt, có bảo lãnh của công ty mẹ tốt, được cấp hạn mức tín dụng, hạn mức chiết khấu, không phải ký quỹ khi mở L/C Những công ty có tình hình tài chính trung bình, thực hiện ký quỹ một phần hoặc toàn bộ khi mở L/C, sử dụng cách chiết khấu có bảo lưu Những công ty có tình hình tài chính xấu, phải có chỉ thị của hội sở thì mới được tiến hành giao dịch tín dụng chứng từ Có được bước chuẩn bị ban đầu tốt như thế thì ngân hàng sẽ giảm thiểu được rất nhiều rủi ro liên quan đến khách hàng

Hình 1.3 Mô hình phân loại khách hàng

PHÂN LOẠI KHÁCH HÀNG

Tài chính tốt, hoặc

có công ty mẹ tốt bảo lãnh

Không ký quỹ, cấp hạn mức tín dụng, chiết khấu

Tài chính khá tốt

Tài chính xấu Không giao dịch trừ khi

có chỉ thị từ Hội sở chính

Thực hiện ký quỹ, cấp hạn mức chiết khấu bảo lưu

1.3.2.2 Sử dụng các thoả thuận cho giao dịch tín dụng chứng từ

Trong giao dịch tín dụng chứng từ, ngân hàng nên sử dụng các thoả thuận với những điều khoản chặt chẽ, rõ ràng, bảo vệ quyền lợi cho ngân hàng Chẳng hạn như

1.3.2.3 Phòng quan hệ quốc tế có chức năng thông tin về các ngân hàng

Các ngân hàng nước ngoài thường có rất nhiều chi nhánh ở nhiều nước Phòng quan hệ quốc tế của họ thường có những cẩm nang về nghiệp vụ để bảo đảm các giao dịch hàng ngày luôn chính xác và hiệu quả Những cẩm nang này luôn được sửa đổi,

bổ sung cho phù hợp với đặc trưng mỗi nước, mỗi chi nhánh Ngoài ra, phòng quan hệ quốc tế luôn thực hiện cảnh báo cho các chi nhánh về các rủi ro quốc gia và rủi ro ngân hàng khi giao dịch với chính phủ, doanh nghiệp, và tổ chức tài chính (bao gồm chi nhánh của nó) tại một quốc gia Tùy theo mức độ rủi ro mà các chi nhánh nên tránh hoặc chỉ giới hạn ở những khách hàng có tình hình tài chính tốt, hoặc tuyệt đối tránh giao dịch với một nước thường có chiến tranh, xung đột chính trị, khủng hoảng kinh

tế, hoặc các tổ chức tài chính hay bị phá sản, phong toả tài sản, đình trệ kinh doanh

1.3.2.4 Vấn đề công nghệ và con người

Các ngân hàng nước ngoài thường sử dụng các chương trình quản lý với kỹ thuật và công nghệ rất hiện đại để giảm bớt những rủi ro liên quan đến công nghệ Các chi nhánh của ngân hàng ở bất kỳ đâu đều có thể truy cập thông tin của khách hàng, ngân hàng phục vụ cho nghiệp vụ của mình nên giảm được những rủi ro do thiếu thông tin Ngoài ra, các ngân hàng này đều có các chương trình đào tạo nhân sự bài bản bằng những khóa huấn luyện dài ngày ở trung tâm đào tạo của hội sở, trao đổi thông tin giữa các chi nhánh, học hỏi kinh nghiệm tổ chức quản lý của nhau

Chẳng hạn, Citibank là ngân hàng hàng đầu có đội ngũ huấn luyện chuyên nghiệp, các nhân viên cao cấp, có chuyên viên tư vấn nghiệp vụ có thể giải đáp các tình huống phức tạp cho các chi nhánh Do vậy, nhân viên của họ làm việc chuyên nghiệp, tác phong nhanh nhẹn, thao tác thuần thục Họ luôn đặt chất lượng công việc

rất cao và luôn bảo mật thông tin

1.3.2.5 Trung tâm tài trợ thương mại (Trade Finance)

Các ngân hàng nước ngoài dần dần hiện đại hóa hạ tầng công nghệ thông tin theo hướng xử lý giao dịch tập trung của nhiều nước, chi nhánh về một trung tâm Hiện nay, đây là cách làm của các ngân hàng lớn trên thế giới có nhiều chi nhánh, lượng giao dịch lớn như Citibank có trung tâm xử lý tài chính thương mại ở Penang (Malaysia), Bank of New York có trung tâm xử lý ở Thượng Hải (Trung Quốc), American Express Bank có trung tâm tại Singapore

TÓM TẮT CHƯƠNG 1

Chương này trình bày những kiến cơ bản về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ như khái niệm về tín dụng thư, phân loại tín dụng thư, quy trình thanh toán tín dụng chứng từ Bên cạnh đó, cũng đề cập đến khái niệm rủi ro và một số rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ Có nhiều cách phân loại rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ Có thể phân loại theo vai trò của ngân hàng tham gia thanh toán bao gồm: rủi ro đối với ngân hàng phát hành L/C, rủi ro đối với ngân hàng xác nhận, rủi ro đối với ngân hàng thông báo L/C và rủi ro đối với ngân hàng chiết khấu… Ngoài ra, một ngân hàng hiện đại phải đối mặt các loại rủi ro sau: rủi ro hoạt động ngoại bảng, rủi ro tỷ giá, rủi ro công nghệ và hoạt động, rủi ro quốc gia

Từ các tình huống, sự kiện đã xảy ra trên thực tế ở Việt Nam thì các ngân hàng

có thể rút ra bài học cho mình Ngoài ra, một số kinh nghiệm phòng ngừa rủi ro của các ngân hàng nước ngoài sẽ là một tư liệu tham khảo có giá trị cho các ngân hàng Việt Nam Vì ngân hàng chúng ta còn non kém về nghiệp vụ, nhân viên còn thiếu trách nhiệm, ít cập nhật thông tin, cơ chế quản lý nặng nề kém hiệu quả dễ phát sinh tiêu cực và tiềm ẩn rủi ro cao

Trên đây là cơ sở khoa học về những rủi ro trong phương thức tín dụng chứng

từ Chương tiếp theo sẽ trình bày khái quát về Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam và đánh giá về khả năng xảy ra những rủi ro trên như thế nào?

CHƯƠNG 2

ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG XẢY RA RỦI RO KHI THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI

NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM

Chương này phần lớn sẽ nêu lên những rủi ro mà Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam có thể gặp khi giao dịch tín dụng chứng từ thông qua đánh giá khảo sát

từ các chi nhánh Trước khi đi vào đánh giá rủi ro cho ngân hàng, ta sẽ tìm hiểu khái quát về hoạt động của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (viết tắt là BIDV) được hình thành từ

rất sớm và được tổ chức hoạt động theo mô hình Tổng công ty nhà nước Năm 1957, tiền thân của BIDV là Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam ra đời, được đổi tên thành Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam từ năm 1981 Và chính thức đổi tên thành Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam từ năm 1990 Giai đoạn 1995 - 1996 là mốc đánh dấu sự chuyển đổi cơ bản của BIDV, được ghi nhận là thời kỳ “chuyển mình, đổi mới, lớn lên cùng đất nước”; chuẩn bị nền móng vững chắc và tạo đà cho sự “cất cánh” của BIDV sau năm 2005; khẳng định vị trí, vai trò trong sự nghiệp đổi mới, thực hiện công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước

2.1.2 Những thành quả đạt được của BIDV

2.1.2.1 Phát triển quy mô hoạt động

Sự lớn mạnh về quy mô hoạt động được thể hiện ở sự gia tăng, đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ ngân hàng Từ một ngân hàng chủ yếu thực hiện nhiệm vụ cấp phát vốn ngân sách đến nay BIDV đã thực sự chuyển sang mô hình ngân hàng thương mại

Từ năm 1990, bên cạnh nguồn vốn ngân sách, BIDV đã chủ động huy động vốn trung, dài hạn phục vụ cho vay các dự án, các công trình quan trọng góp phần vào sự thành

2.1.2.2 Phát triển công nghệ ngân hàng

Xác định công nghệ là điều kiện để phát triển mô hình ngân hàng hiện đại, BIDV đã đầu tư nguồn lực phát triển lĩnh vực này BIDV đã nối mạng thanh toán điện

tử liên ngân hàng với hơn 200 đơn vị, tham gia hệ thống SWIFT, thanh toán song biên với một số ngân hàng bạn, trang bị đầy đủ hệ thống máy chủ, máy trạm và các chương trình thanh toán tập trung, hạch toán kế toán, thông tin phục vụ quản trị điều hành Đặc biệt với việc triển khai thành công dự án hiện đại hóa ngân hàng do Ngân hàng thế giới tài trợ, nhiều sản phẩm dịch vụ ứng dụng công nghệ đã được áp dụng

2.1.2.3 Phát triển hệ thống tổ chức và nguồn nhân lực

Mô hình tổ chức của BIDV gồm 05 khối lớn: khối ngân hàng thương mại (3 sở giao dịch và 79 chi nhánh trên toàn quốc), khối Công ty (5 công ty cho thuê tài chính, bảo hiểm, chứng khoán, quản lý và khai thác nợ), khối các đơn vị sự nghiệp (trung tâm công nghệ thông tin, trung tâm đào tạo), khối liên doanh (2 công ty và 2 ngân hàng) và khối đầu tư Tham khảo mô hình tổ chức và sơ đồ tổ chức Hội sở chính của BIDV tại phụ lục 5

Bảng 2.1 Đơn vị thành viên và số lượng nhân viên của BIDV

2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh

2.1.3.1 Công tác huy động vốn

Hiện nay, thị trường tiền tệ có nhiều khó khăn, phức tạp và cạnh tranh quyết liệt, BIDV đã chấp hành nghiêm túc các chính sách vĩ mô của Ngân hàng Nhà nước, bám sát diễn biến thị trường trong nước và quốc tế để có quyết sách kịp thời, hiệu quả đảm bảo giữ được nền vốn và tăng trưởng tốt hơn Nguồn huy động đến cuối năm

2005 tăng 29,3% so với năm 2004, cao nhất trong 5 năm trở lại đây; chiếm 73,8% trên tổng tài sản Thị phần huy động vốn của BIDV tính đến cuối năm 2005 so với tổng huy động vốn của ngành ngân hàng đạt 15,7%, tăng so với năm 2004

Hình 2.4 Tiền gửi và các khoản phải trả khách hàng

2.1.3.2 Công tác tín dụng

Hoạt động tín dụng đạt được kết quả đáng khích lệ, đặc biệt trong lĩnh vực đầu

Hình 2.5 Cho vay và ứng trước khách hàng

Cơ cấu tín dụng từng bước chuyển dịch theo hướng tích cực, tỷ trọng dư nợ trung dài hạn giảm (hình 2.7) Tỷ trọng dư nợ cho vay doanh nghiệp ngoài quốc doanh

và có vốn đầu tư nước ngoài tăng, chiếm 48% tổng dư nợ Chất lượng tín dụng được cải thiện đáng kể biểu hiện ở tỷ lệ dư nợ có tài sản đảm bảo trên tổng dư nợ đạt 66%

và tỷ lệ nợ quá hạn cuối năm 2005 là 3,2% (theo chuẩn mực kế toán Việt Nam)

Hình 2.7 Tăng trưởng thu dịch vụ ròng

Hoạt động thanh toán trong nước khởi sắc sau dự án hiện đại hóa, đẩy nhanh

tốc độ xử lý giao dịch, tạo khả năng phát triển các sản phẩm mới trong lĩnh vực thanh toán BIDV đã xây dựng các chương trình, ứng dụng mới, thực hiện kết nối giữa một

số chi nhánh của BIDV với các ngân hàng để phục vụ khách hàng nhằm tăng thu dịch

vụ, giảm chi phí cho toàn ngành

Hoạt động thanh toán quốc tế đã thực sự có những bước tiến đáng kể Trung

tâm tài trợ thương mại hoạt động với quy mô ngày càng lớn hơn, các sản phẩm thanh toán quốc tế đã được thay đổi và bổ sung nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng đa dạng của khách hàng, đồng thời vẫn đảm bảo tốc độ xử lý giao dịch nhanh chóng, an toàn hơn Hoạt động dịch vụ thanh toán quốc tế sẽ được phân tích sâu trong phần dưới đây

Hoạt động kinh doanh ngoại tệ tăng trưởng đều qua các năm Doanh số mua

bán ngoại tệ năm 2005 đạt 13,8 tỷ đô la Mỹ, tăng 40% so với năm 2004 Ngân hàng thực hiện giao dịch với trên 15 loại ngoại tệ mạnh khác nhau nhằm đa dạng hóa ngoại

tệ phục vụ khách hàng Hoạt động mua bán buôn ngoại tệ được quản lý tập trung tại Hội sở chính theo đó các giao dịch liên ngân hàng được thực hiện tại Hội sở chính Hoạt động mua bán ngoại tệ lẻ phục vụ doanh nghiệp, tổ chức xã hội, cá nhân được thực hiện tại các chi nhánh trên phạm vi toàn quốc nhằm phục vụ tốt nhất nhu cầu của khách hàng với nhiều sản phẩm dịch vụ đa dạng

Hoạt động bảo lãnh có sự tăng trưởng cả về doanh số và phí thu từ hoạt động

bảo lãnh Các loại hình bảo lãnh phát triển đa dạng, ngoài các loại hình truyền thống như bảo lãnh thi công, thực hiện hợp đồng, cam kết thanh toán L/C… BIDV còn chú trong đến loại hình bảo lãnh thanh toán trái phiếu… Trong năm qua, toàn hệ thống đã triển khai ký kết nhiều hợp đồng bảo lãnh có giá trị lớn, đặc biệt đã hợp tác chặt chẽ

Tỷ VND

Hoạt động thẻ qua các năm đạt tốc độ tăng trưởng cao, tổng số thẻ đến 2005

đạt 300.000 thẻ Mức phí ròng thu được từ hoạt động thẻ năm 2005 đạt 5,3 tỷ đồng, tăng 77,8% so với năm trước Trên cơ sở nền tảng công nghệ dự án hiện đại hóa, công tác phát triển sản phẩm thẻ đa dạng đáp ứng nhu cầu của các đối tượng khách hàng khác nhau Sản phẩm thẻ của BIDV ngày càng được bổ sung nhiều tiện ích hơn

TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ CỦA BIDV

2.2.1 Quy trình nghiệp vụ về phương thức tín dụng chứng từ của BIDV

Các nghiệp vụ thanh toán của ngân hàng chứa đựng rất nhiều rủi ro Nhằm hạn chế những rủi ro trong tác nghiệp, BIDV đã nhanh chóng ban hành những quy trình thanh toán thống nhất, áp dụng chung cho toàn hệ thống Đây là việc hết sức quan trọng và cần thiết cho hoạt động thanh toán quốc tế của ngân hàng

2.2.1.1 Các quy định của BIDV về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Trước đây, BIDV đã ban hành nhiều quy định về thanh toán quốc tế có phạm vi

áp dụng trong toàn hệ thống Sau dự án hiện đại hóa, BIDV đã ban hành Quy trình mới cho phù hợp Mục đích chung của quy trình là thống nhất trình tự và thủ tục thực hiện nghiệp vụ thanh toán quốc tế tại tất cả các chi nhánh BIDV, nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ và đảm bảo an toàn hệ thống Ngoài ra, BIDV còn ban hành các văn bản như hướng dẫn kiểm tra chứng từ, quy định về chiết khấu chứng từ…

2.2.1.2 Giới thiệu về quy trình nghiệp vụ thanh toán L/C

Quy trình thanh toán quốc tế quy định rõ các nghiệp vụ như phát hành thư tín dụng, thanh toán thư tín dụng trả ngay và trả chậm, bảo lãnh nhận hàng, ký hậu vận đơn, nhờ thu hàng nhập, thông báo thư tín dụng, nhờ thu hàng xuất, chiết khấu bộ chứng từ… (tham khảo tại phụ lục 6)

Nói tóm lại, để tìm hiểu các rủi ro thường gặp trong phương thức thanh toán L/C và nguy cơ xảy ra các rủi ro đó tại BIDV, trước hết cần phải nghiên cứu kỹ các khái niệm về tín dụng chứng từ và quy trình thanh toán Trên đây là các lý luận về chung về phương thức tín dụng chứng từ và đặt biệt là quy trình thanh toán của BIDV

3.8 3.4

4.2 6.45

Tỷ USD

2.2.2 Tình hình hoạt động thanh toán quốc tế của BIDV

2.2.2.1 Tình hình hoạt động thanh toán quốc tế (2001-2005)

Sự phát triển của ngành ngoại thương đã tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển hoạt động thanh toán quốc tế của ngành ngân hàng Không nằm ngoài xu thế phát triển chung đó, hoạt động thanh toán quốc tế của BIDV trong những năm qua có sự tăng trưởng vượt bậc

2.2.2.1.1 Doanh số thanh toán quốc tế

Với mạng lưới chi nhánh ngày càng mở rộng và ngày càng nhiều chi nhánh có thêm dịch vụ thanh toán quốc tế đã có tác động tích cực đến việc tăng trưởng doanh số thanh toán quốc tế Tăng trưởng hoạt động thanh toán quốc tế một phần là do kết quả

từ chủ trương của BIDV về tăng trưởng hoạt động tín dụng về cho vay tài trợ thương mại đối với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Năm 2005, doanh số hoạt động thanh toán quốc tế tăng gần gấp ba lần so với 5 năm trước đạt gần 6,5 tỷ đô la Mỹ, với tốc độ tăng trưởng bình quân các năm đạt gần 24%/năm

Hình 2.8 Doanh số thanh toán quốc tế

Trong tổng doanh số, tỷ trọng doanh số nhập khẩu tăng tưởng mạnh chiếm 64% doanh số thanh toán xuất nhập khẩu năm 2001, đến năm 2005 tỷ trọng này là 72% Tốc độ tăng trưởng bình quân doanh số hàng nhập qua các năm đạt khoảng 28%/năm Trong khi đó, tốc độ tăng trưởng bình quân doanh số xuất khẩu chậm hơn đạt 17%/năm, và tỷ trọng doanh số thanh toán hàng xuất giảm từ 36% năm 2001 xuống còn 28% năm 2005 Doanh số hàng nhập tăng mạnh đạt trên 146% so với năm trước

Nhìn chung, hoạt động tài trợ nhập khẩu đạt hiệu quả hơn tài trợ hàng xuất Doanh số thanh toán hàng nhập khẩu tăng trưởng nhanh hơn và chiếm tỷ trọng lớn

Hình 2.9 Tỷ trọng doanh số thanh toán hàng nhập và xuất khẩu

Nhập 64%

Xuất 36%

Năm 2001

Nhập 72%

Năm 2005

Xuất 28%

Với công nghệ hiện đại hơn và chất lượng của đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp hơn, chất lượng dịch vụ thanh toán quốc tế của BIDV càng được nâng cao Bằng chất lượng dịch vụ tốt nhất, hoạt động thanh toán quốc tế của BIDV ngày càng thu hút thêm nhiều khách hàng trong và ngoài nước về hoạt động tại BIDV càng nhiều Liên tục nhiều năm, BIDV được các ngân hàng Mỹ đánh giá là ngân hàng đại lý có chất lượng điện giao dịch tốt nhất tại Việt Nam

2.2.2.1.2 Thu phí dịch vụ thanh toán quốc tế

Đa dạng hóa các loại hình dịch vụ không những làm tăng trưởng về doanh số hoạt động, mà thu phí dịch vụ thanh toán quốc tế trong 5 năm qua cũng tăng trưởng không ngừng Trọng tâm phát triển của BIDV trong trong giai đoạn tới là chú trọng vào phát triển dịch vụ, mà nhất là dịch vụ thanh toán quốc tế Tỷ trọng thu phí dịch vụ thanh toán quốc tế bình quân chiếm từ 20-25% trong tổng thu phí dịch vụ của BIDV

Hình 2.10 Cơ cấu doanh số thu phí dịch vụ năm 2005

Thu phí dịch vụ thanh toán quốc tế tăng trưởng theo nhịp độ của doanh số Có thể thấy khoản phí thu được từ dịch vụ thanh toán quốc tế tăng đều qua các năm, đến năm 2005 khoản phí thu được trên 75 tỷ đồng, gấp 2 lần so với 37 tỷ đồng năm 2001

Hình 2.11 Thu phí dịch vụ thanh toán quốc tế

Thu phí dịch vụ Thanh toán quốc tế

2.2.2.2 Tỷ trọng hoạt động thanh toán quốc tế của các chi nhánh

Bên cạnh việc mở rộng mạng lưới hoạt động, số lượng các chi nhánh có hoạt động thanh toán quốc tế cũng gia tăng nhanh chóng So với số lượng 39 chi nhánh có hoạt động thanh toán quốc tế vào năm 2001, sau 5 năm con số này đạt đến 70 chi nhánh Như vậy, có thể thấy hoạt động thanh toán quốc tế của BIDV không những tăng trưởng về doanh số mà số lượng chi nhánh có loại hình dịch vụ này

Hình 2.12 Số lượng chi nhánh hoạt động Thanh toán quốc tế

Hình 2.13 Tỷ trọng doanh số thanh toán quốc tế của các chi nhánh

Từ khi hiện đại hóa, tất cả các chi nhánh đều sử dụng chương trình mới, Hội sở chính chỉ đóng vai trò quản lý chi nhánh và các hoạt động hỗ trợ cho các chi nhánh nhỏ đều thông qua Trung tâm tài trợ thương mại thuộc Ban kinh doanh đối ngoại Với

số lượng chi nhánh hoạt động thanh toán quốc tế ngày càng nhiều làm cho tỷ trọng doanh số của các chi nhánh lớn giảm đáng kể, Sở giao dịch 1 chỉ chiếm khoảng 8%, Chi nhánh Tp.HCM chiếm 8,5%, Chi nhánh Hà Nội là 2%

2.2.2.3 Tình hình thanh toán bằng phương thức L/C

Nếu như phương thức thanh toán khác đều có bất lợi cho một phía là người mua hoặc người bán và ngân hàng chỉ là trung gian thanh toán thì phương thức thanh toán tín dụng chứng từ có nhiều tính năng ưu việt hơn và ngân hàng đóng vai trò quan trọng đảm bảo an toàn cho cả bên người mua lẫn người bán Như đã trình bày trong phần cơ sở lý luận, phương thức thanh toán tín dụng chứng từ đã được ngày càng nhiều doanh nghiệp lựa chọn khi thanh toán hàng hóa trong giao dịch thương mại quốc

tế

1.71 1.09

1.87 1.53

2.43 1.37

2.71

1.49

3.71 2.74

Hình 2.14 Doanh số thanh toán L/C

Từ số liệu hoạt động qua các năm, có thể thấy phương thức thanh toán L/C chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng doanh số hoạt động Các doanh nghiệp thanh toán xuất nhập khẩu qua BIDV đa phần sử dụng phương thức thanh toán L/C Tăng đồng thời với doanh số thanh toán quốc tế, doanh số thanh toán bằng phương thức L/C cũng không ngừng tăng lên qua các năm và ước đạt khoảng 3,71 tỷ đô la Mỹ vào năm 2005

Hình 2.15 Tỷ trọng thanh toán L/C

Năm 2005

Khác 42%

L/C 58%

Năm 2001

Khác 39%

L/C 61%

Tỷ trọng thanh toán bằng L/C trong giai đoạn 2001-2005 luôn chiếm tỷ trọng

đa phần trên 50% trong doanh số thanh toán quốc tế của BIDV Năm 2001 doanh số thanh toán bằng L/C chiếm 61% trong tổng doanh số và đến năm 2005 giảm xuống còn 58% Tỷ trọng phương thức thanh toán L/C giảm tương đối so với trước đây song xét về giá trị tuyệt đối vẫn tăng trưởng mạnh

Có thể thấy tỷ trọng thanh toán L/C luôn chiếm đa phần trong hoạt động thanh toán quốc tế của BIDV Điều này cho thấy tầm quan trọng của phương thức thanh toán này đối với ngân hàng Từ những phân tích trên đây có thể thấy ngoài việc nắm vững kiến thức về nghiệp vụ thanh toán L/C và nguyên tắc liên quan đến phương thức thanh toán này, một điều quan trọng nữa là cần phải xem xét và đánh giá khả năng xảy ra rủi

ro cho ngân hàng khi sử dụng phương thức này

2.3 ĐIỀU TRA KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG XẢY RA CÁC RỦI RO

ĐỐI VỚI BIDV KHI SỬ DỤNG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN L/C

Như đã phân tích ở phần trên, phương thức tín dụng chứng từ được khách hàng tại BIDV chủ yếu dùng trong thanh toán Vấn đề đặt ra là khi sử dụng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, những rủi ro nào có thể xảy ra cho các chi nhánh BIDV? Thông qua những rủi ro thường gặp đối với các ngân hàng, ta có thể để đưa ra những biện pháp nào nhằm hạn chế chúng trong hoạt động thanh toán quốc tế của ngân hàng

2.3.1 Mục tiêu của khảo sát

Để đánh giá được khả năng xảy ra các rủi ro cho BIDV khi sử dụng phương thức L/C, tôi đã chọn phương pháp khảo sát điều tra các chi nhánh của BIDV Phương pháp này sẽ cho kết quả đánh giá rất khách quan về những loại rủi ro mà các chi nhánh

2.3.2 Quy mô khảo sát và đối tượng được phỏng vấn

Để kết quả điều tra mang tính khách quan và có được số mẫu lớn, tôi đã tiến hành phát bảng câu hỏi đến tất cả 82 đơn vị của hệ thống Phương thức điều tra chủ yếu thông qua mạng thông tin nội bộ để giảm thiểu chi phí, trong đó một số chi nhánh

đã trả lời bằng điện thoại, fax Thông qua phần thống kê của bảng câu hỏi, đối tượng được phỏng vấn chia thành ba loại Các chi nhánh chưa có hoạt động thanh toán quốc

tế thuộc đối tượng thứ nhất Các chi nhánh có hoạt động thanh toán quốc tế nhưng chưa sử dụng phương thức L/C thuộc đối tượng thứ hai Còn các chi nhánh đã có giao dịch L/C là đối tượng thứ ba Theo mục tiêu khảo sát thì đây là đối tượng chính của

cuộc điều tra BIDV hiện có đến 70 chi nhánh có hoạt động thanh toán quốc tế, trong

đó không phải chi nhánh nào cũng có sử dụng nghiệp vụ tín dụng chứng từ Như vậy,

số lượng đối tượng chính của điều tra phụ thuộc vào kết quả khảo sát

2.3.3 Nội dung bảng câu hỏi

Một trong những khâu quan trọng trong phương pháp điều tra là việc thiết lập bảng câu hỏi (hay phiếu thăm dò) Nội dung của bảng câu hỏi phải phản ánh được những thông tin cần thiết để rút ra được những kết luận quan trọng phục vụ cho mục tiêu đã nêu trên đây Chính vì thế, bảng câu hỏi thăm dò ý các chi nhánh của BIDV về khả năng xảy ra rủi ro trong phương thức thanh toán L/C sẽ bao gồm những nội dung chính yếu như sau (tham khảo Bảng câu hỏi tại phụ lục 7)

Hình 2.16 Thiết kế nội dung bảng câu hỏi

THÔNG TIN NGƯỜI TRẢ LỜI

Thang điểm

CHẤT LƯỢNG ĐIỀU TRA

ĐỐI TƯỢNG ĐƯỢC PHỎNG VẤN

2.3.3.1 Thông tin của người trả lời

Đây là một thông tin rất quan trọng Nó sẽ phản ánh về đối tượng được điều tra,

từ đó rút ra được chất lượng điều tra và độ tin cậy của kết quả khảo sát Nếu người được điều tra là những người thực tế đã làm qua và có nhiều kinh nghiệm về nghiệp vụ thanh toán L/C sẽ cho những câu trả lời với mức độ chính xác cao hơn Những người nắm giữ những chức vụ quan trọng sẽ là người sẽ đáp ứng được yêu cầu trên như trưởng bộ phận thanh toán quốc tế, hoặc bộ phận dịch vụ khách hàng, hoặc trưởng chi nhánh phụ trách về thanh toán quốc tế, hoặc những người có chức vụ tương đương… Đây chỉ là chỉ tiêu định tính chứ không phải định lượng, nên rất khó có được kết luận chính xác về chất lượng điều tra mà chỉ thể hiện một cách tương đối

2.3.3.2 Thang điểm cho các câu hỏi

Để có được tiêu chuẩn chung cho việc đánh giá khả năng xảy ra các loại rủi ro trong bảng câu hỏi có phần thang điểm cho từng loại rủi ro trong các câu hỏi Mỗi loại rủi ro sẽ được cho điểm từ 1 (không có khả năng xảy ra loại rủi ro này) đến 5 (có rất nhiều khả năng xảy ra loại rủi ro này) Từ đó, loại rủi ro nào mà điểm càng nhiều sẽ có nguy cơ xảy ra càng cao và ngược lại