Phân tích tình hình quản ly, sử dụng vốn lưu động và đề xuất 1 số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông

Phân tích tình hình quản ly, sử dụng vốn lưu động và đề xuất 1 số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Lêi nãi đầu Trong trình đổi kinh tế, Đảng nhà nớc ta đà khẳng định Kinh tế nhà nớc phải giữ vai trò chủ đạo, doanh nghiệp nhà nớc lực lợng kinh tế chủ lực, công ty nhà nớc phải thực trở thành tập đoàn kinh tế mạnh xơng sống kinh tế quốc dân" Hơn 10 năm qua kinh tế nhà nớc đà đợc hình thành đồng Trong vai doanh nghiệp nhà nớc đóng vai trò định trongviệc tăng cờng lực lợng kinh tế quốc dân bớc đổi mới, xếp lại mô hình tổ chức, cấu sở hữu, kỹ thuật, công nghệ Theo quan điểm đại, doanh nghiệp đợc xem nh tế bào sống cấu thành nên toàn kinh tế Tế bào sống cần phải có trình trao đổi chất với môi trờng bên tồn phát triển đợc, Vốn đối tợng trình trao ®ỉi ®ã Nã ®¶m b¶o sù sèng cho doanh nghiƯp, thiếu hụt doanh nghiệp khả toán Nói cách khác, vốn điều kiện cho tồn phát triển doanh nghiệp Trong chế cũ, doanh nghiệp nhà nớc đợc bao cấp hoàn toàn vềvốn không cần phải quan tâm tới huy động quản lý, sử dụng vốn Nhng chuyển sang chế thị trờng doanh nghiệp không đợc bao cấp vốn nh trớc mà phải hoàn toàn tự chủ tài tự chịu trách nhiệm hoạt đọng sản xuất kinh doanh Do đó, hiệu quản lý sử dụng vốn nói chung vốn lu động nói riêng trở thành vấn đề có ý nghĩa vô quan trọng với doanh nghiệp Nếu đồng vốn mà doanh nghiệp sử dụng có khả đem lại lợi nhuận cao doanh nghiệp bù đắp đợc chi phí mà tích luỹ đợc để tái sản xuất mở rộng Vốn lu động bé phËn cđa vèn s¶n xt kinh doanh, nã tham gia vào hầu hết giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh Do đó, hiệu sử dụng vốn lu động tác động mạnh mẽ tới khả sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy vậy, Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 thùc tế tình hình quản lý sử dụng doanh nghiệp nhà nớc nhiều bất cập cha đợc quan tâm mức Vì thời gian thực tập Xí nghiệp Dới quan tâm hớng dẫn tận tình thầy giáo, với giúp đỡ cô Xí nghiệp XDGT em đà chọn đề tài "Phân tích tình hình quản lý, sử dụng vốn lu động đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông" làm đề tài tốt nghiệp Em xin trân trọng cảm ơn thầy giáo Nguyễn Tài Vợng tập thể ban lÃnh đạo Xí nghiệp XDCTGT đà hớng dẫn giúp đỡ bảo em thời gian làm đồ án tốt nghiệp, nhờ em đà hoàn thành đồ án tốt nghiệp theo yêu cầu nhà trờng Ngoài lời nói đầu kết luận, nội dung luận văn tốt nghiệp đợc trình bày theo phần: Phần I : Giới thiệu tổng quan Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông Phần II: Cơ sở lý luận vốn lu động hiệu sử dụng vốn lu động Phần III: Phân tích thực trạng quản lý, sử dụng vốn lu động Xí nghiệp Phần IV: Những biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu ®éng ë XÝ nghiƯp Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 PhÇn I Giíi thiƯu tỉng quan Xí nghiệp Xây dựng công trình giao thông 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông : Tên xí nghiệp: Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông Thuộc công ty: Công ty vật t vận tải xây dựng công trình giao thông Tên giao dịch quốc tế: ATC TRANNCO Địa xí nghiệp: 117 - Đặng Tiến Đông - Đống Đa - Hà Nội Điện thoại: ( 04) 5371021 - 5371022 – 5371023 - Fax: ( 04) 5371021 Theo định Bộ giao thông vận tải số: 831QĐ/TCCB-LĐ ngày 5/4/1993 thành lập doanh nghiệp nhà nớc cho phép "Công ty vật t kỹ thuật vận tải" đợc thành lập " Xí nghiệp xây dựng giao thông du lịch dịch vụ" Xí nghiệp lúc đầu đặt 61 Đại Cổ Việt - Hai Bà Trng - Hà Nội Với ngành nghề kinh doanh chủ yếu sau: + Xây dựng công trình giao thông vừa nhỏ + Xây dựng công trình giao thông công nghiệp dân dụng với quy mô vừa nhỏ + Thực dịch vụ du lịch phục vụ ngành giao thông vận tải Theo công văn số 120 QĐ/NC ngày 28/4/1997 Vụ trởng vụ tổ chức cán lao động định số 1127 QĐ/TCCB-LĐ Nay Xí nghiệp đổi tên " Xí nghiệp xây dựng giao thông dịch vụ du lịch" thành " Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông" trực thuộc "Công ty vật t vận tải xây dựng công trình giao thông thuộc Bộ GTVT; đồng thời trơ së cđa XÝ nghiƯp Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 xây dựng công trình giao thông du lịch dịch vụ đóng Hà Nội đợc chuyển thành trụ sở Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông có nhiệm vụ chủ yếu sau: + Xây dựng công trình giao thông, công trình thuỷ lợi san lấp mặt + Xây dựng công trình dân dụng phần bao che công trình công nghiệp + Sản xuất kinh doanh cấu kiện bê tông đúc sẵn + Kinh doanh sản xuất vật liệu xây dựng Quy mô kết hoạt động sản xuất kinh doanh: Kết hoạt ®éng s¶n xt kinh doanh cđa XÝ nghiƯp mét số năm gần TT Chỉ tiêu Đơn vị 1998 1999 2000 2001 Giá trị sản lợng Tỷ đồng 22.5 38 55 70 Doanh thu Tû ®ång 18.2 19.6 32 65 Nép th TriƯu ®ång 480 850 1100 1900 Lợi nhuận Triệu đồng 180 230 418 1727 Thu nhập bình quân Nghìn 750 900 1100 1300 ®ång Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Giá trị sản lợng 70 60 Tỷ đồng 50 40 30 20 10 1998 1999 2000 2001 Năm Doanh thu 70 60 Tû ®ång 50 40 30 20 10 1998 1999 2000 Năm 2001 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Triệu đồng Lợi nhuận 1800 1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 1998 1999 2000 2001 Năm Thu nhập bình quân 1400 Nghìn đồng 1200 1000 800 600 400 200 1998 1999 2000 Năm Các lĩnh vực sản xuất kinh doanh: - Nhựa đờng - Làm đờng loại: 2001 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 + Bê tông nhựa + Đờng bán thâm nhập + Đờng cấp phối + Mở đờng mói + Đờng bê tông - Xây dựng công trình công nghiệp dân dụng Công nghệ sản xuất: Sơ đồ dây truyền công nghệ tổng quát thi công giải phóng mặt đờng ( giải lớp cấp phối đá răm ) : Xe ben Máy rải đá nhựa Lu bánh thép 6T Lu nung 14T Lu bánh thép 14T Trình tự công nghệ thi công Chuẩn bị cho líp mãng VËt liƯu Thư nghiƯm: r¶i thử vật liệu, đầm nén, đo đạc đảm bảo dung sai, thí nghiệm (dùng thiết bị thi công là: máy rải VOLGHEL, máy lu tĩnh, ô tô tự đổ -7 tấn, máy lu lốp 14T, lu rung 15T Nhân lực bậc 3-3,5/7 35 ngời Thi công lớp móng cấp phối đá dăm ( Pase ) -> ( giống thử nghiệm ) Thi công cấp phối đá dăm lớp trên: + Bảo dỡng lớp cấp phối dới ( tới nhựa đờng nhựa apha dầu mặt ) + Đo đạc thí nghiệm + Đảm bảo giao thông trình thi công Các thiết bị thi công : Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 + m¸y rải VOLGHEL + máy phun nhựa + máy lu tÜnh - 10 T + « t« ®ỉ - T + m¸y lu lèp 14 T + lu rung 14 T Nh©n lùc cần: 40 ngời bậc -3,5/7 Thi công lớp cấp phối đá dăm láng nhựa 3,5kg/m2 Sau hoàn thành lớp ( bớc ) láng lớp nhựa nóng tiêu chuẩn 1,5kg/m2 -> sau rải vật liệu cho -> lèn ép lu - 8T, - lợt/điểm -> sau rải đá 10 - 20mm, láng lớp nhựa thứ tiêu chuẩn 2kg/m2 rải đá Thi công lớp móng dới xong thi công lớp Trong trình thi công phải đảm bảo giao thông tiêu chuẩn AASHTO Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Xí nghiệp thuộc dạng cấu tổ chức quản lý trực tuyến - chức với hai cấp quản lý là: cấp doanh nghiệp cấp tổ Bộ máy quản lý Xí nghiệp đợc mô tả qua sơ đồ sau : Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 sơ đồ tổ chức máy quản lý xí nghiệp Phó giám đốc Phòng kế hoạch Các tổ công nhân thi công công trình dân dụng Phó giám đốc Giám đốc xí nghiệp Phòng kỹ thuật Các tổ công nhân thi công trình xây dựng giao thông Phòng kế toán tài vụ Phòng tổ chức hành Tổ toán công nợ Phòng kinh doanh Tổ công nhân vận hành thiết bị Đội xe Phòng thiết bị Đội sửa chữa Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 * Chức nhiệm vụ phận quản lý: - Giám đốc Xí nghiệp : ngời chịu trách nhiệm trớc Tổng công ty, trớc pháp luật nhà nớc hoạt động sản xuất kinh doanh Xí nghiệp Giám đốc ngời có quyền điều hành cao Xí nghiệp, phụ trách chung quản lý toàn hoạt động sản xuất kinh doanh Xí nghiệp, hoạt động cụ thể nh: + Công tác cán lao động, tiền lơng + Công tác kế toán tài chính, thống kê + Công tác kế hoạch vật t tiêu thụ + Quản lý công tác kỹ thuật - Phó giám đốc: ngời giúp giám đốc Xí nghiệp điều hành, quản lý lĩnh vực nh: phụ trách dự án, sản xuất, đấu thầu, công tác sản xuất kỹ thuật thi công xây lắp, công tác sáng kiến cải tiến kỹ thuật công tác an toàn bảo hộ lao động - Phòng kế hoạch: giúp giám đốc Xí nghiệp điều hành công táckinh tế kế hoạch, công tác theo dõi hạch toán kế toán, trình kinh doanh vật t , xuất nhập khẩu, công tác thu vốn giải công nợ, công tác văn phòng đời sống Đồng thời thay mặt giám đốc giám đốc vắng - Phòng kỹ thuật xây lắp: giúp giám đốc công ty công tác quản lý xây lắp, kiểm tra giám sát kỹ thuật, chất lợng khối lợng công trình mà công ty nhận thầu, tổ chức hội đồng nghiệm thu công trình - Phòng tài kế toán: Tham mu cho giám đốc điều hành dự án kế hoạch thu chi tài chính, cập nhật chứng từ theo dõi kiểm tra chế độ tài kế toán đội xây dựng, cấp vỗn vay toán khối l ợng hàng tháng đội sau đợc chủ công trình duyệt, tính tiền lơng cho nhân viên đội xây dùng 10 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 ( Nguồn số liệu trích bảng cân đối kế toán năm 1999, 2000, 2001 ) 48 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Qua bảng cho thấy tài sản lu động đầu t ngắn hạn Xí nghiệp t năm 1999 sang đến năm 2000 có gia tăng nhanh từ 27.196.542.206 đ tăng lên 40.433.379.396đ đến năm 2001 đà 53.000.000.000đ Điều cho thấy mức độ mở rộng sản xuất, kết hoạt động kinh doanh khả quan làm cho quy mô vốn Xí nghiệp không ngừng tăng lên Tính từ năm 1999 đến năm 2001 tài sản lu động đầu t ngắn hạn Xí nghiệp tăng 95%, kết tốt mà Xí nghiệp đà phải cố gắng nhiều có đợc Trong tài sản lu động có ban gồm nhiều khoản mục, để hiểu rõ tình hình tài sản lu động đầu t ngắn hạn Xí nghiệp sâu vào khoản mục sau: a Vốn tiền: lợng tiền Xí nghiệp năm 1999 24.909.276đ đến năm 2000 1.290.816.817đ tăng 1.265.907.541đ nhng đến năm 2001 lại giảm đôi chút 1.250.000.000đ Lợng vốn tiền Xí nghiệp so với tổng tài sản vÉn chiÕm tû träng thÊp Tû träng cđa lỵng tiỊn thấp dấu hiệu xấu, gây khó khăn cho Xí nghiệp việc chi trả khách hàng đòi, khó khăn việc tìm kiếm hội đấu thầu, tham gia đấu thầu ( hội làm ăn) đủ sẳn lợng tiền mặt đủ lớn b Các khoản phải thu: Năm 1999 khoản phải thu xủa Xí nghiệp chiếm tỷ trọng 60.29% tổng tài sản lu động, năm 2000 chiếm tỷ trọng 52.91% năm 2001 chiếm tỷ trọng 56.13% tổng tài sản lu động Mặt khác năm 1999 so với năm 2000 khoản phải thu tăng 30.47% năm 2000 so với năm 2001 tăng 39.06% Đây dấu hiệu cho thấy Xí nghiệp đà phải đầu t tiền vào công trình nhng cha thu đợc kết quả, công trình dở dang XÝ nghiƯp bÞ chiÕm dơng vèn mét sè doanh nghiệp khác nợ, nh góp liên doanh liên kết Vậy Xí nghiệp cần nhanh chóng thúc đẩy việc thu khoản phải thu để đảm bảo chủ động vốn cho sản xuất kinh doanh c Hàng tån kho: kho¶n mơc chiÕm tû träng lín thø hai tổng tài sản lu động Xí nghiệp Khoản mục chiếm tỷ trọng tăng dần với sù gia 49 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 tăng tài sản lu động Năm 1999 so với năm 2000 tăng 77.59% năm 2000 so với năm 2001 tăng 41.01% đó: Nguyên vật liệu tồn kho chiếm tỷ trọng tổng số tài sản lu động nhỏ, dao động trung bình qua năm khoảng 0.2% tổng tài sản lu động Đây dấu hiệu tốt, để quản lý nguyên vật liệu, Xí nghiệp giao cho độ trực tiếp thu mua có nhu cầu sử dụng Vì với chế thị trờng Xí nghiệp cần dự trữ lợng nguyên vật liệu định đó, cần mua thị trờng tránh tợng ứ động nguyên vật liệu Công cụ, dụng cụ dùng sản xuất thi công chiếm tỷ trọng nhỏ, khoảng 0.1% tổng tài sản lu động Trong trình thi công, công cụ - dụng cụ đợc sử dụng lâu dài theo công trình trình sản xuất ( thi công ) thờng kéo dài từ tháng trở lên Do lợng tồn thấp không ảnh hởng nhiều đến trình sử dụng vốn lu động Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chiÕm tû träng rÊt lín hµng tån kho nãi riêng tổng tài sản lu động nói chung Tỷ trọng tăng dần qua năm, cụ thể năm 1999 7.965.247.157đ ( chiếm 29.29% tổng tài sản lu động) năm 2000 là14.149.779.404đ ( chiếm 35% ) năm 2001 19.749.757.952đ ( chiếm 37.26% ) Nh ngành xây dựng số liệu phân tích cho thấy dấu hiệu tốt, nguyên nhân thực tế thời gian thi công công trình thờng dài, ảnh hởng thời tiết, công việc giải phóng mặt khó khăn phức tạp, chi phí bỏ lớn Mặt khác giá trị công trình thờng lớn, dấu hiệu cho thấy Xí nghiệp đà trúng thầu nhiều công trình có giá trị lớn nhân tố quan trọng làm cho tỷ trọng hàng tồn kho tăng Nhng bên cạnh dấu hiệu không tốt nguyên nhân: tổ chức thi công cha tốt, chậm trễ không theo tiến độ thi công xây dựng bị gián đoạn điều kiện kỹ thuật làm tăng chi phí dở dang lớn 50 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Tóm lại: Cơ cấu tài sản lu động Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông cha thật hợp lý, khoản mục khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn cân khoản mục lại tổng tài sản lu động Điều ảnh hởng không nhỏ đến hiệu sử dụng vốn lu động ảnh hởng rõ nét việc làm ứ đọng vốn chậm luân chuyển vốn lu động, dẫn đến phải vay làm giảm khả sinh lời vốn lu động Tuy nhiên Xí nghiệp đà có nhiều cố gắng khắc phục tình trạng này, tỷ trọng khoản phải thu năm qua giảm xuống hay nói cách khác tốc độ tăng tài sản lu động nhanh tốc độ tăng khoản thu Từ cho thấy Xí nghiệp cần cố gắng năm tới nhằm làm giảm tỷ trọng vốn lu động bị chiếm dụng, cấu vốn lu động hợp lý để tăng hiệu sử dụng vốn lu động 3.3.2- Phân tích hiệu sử dụng tài sản lu động: Hiệu sử dụng tài sản lu động Xí nghiệp đợc thể qua số tiêu sau: Tài sả n lưu đ ộng b ì nh qu â n = Mức tiết kiệm vốn lưu đ ộng = TSLĐ + đ ầu năm M1 360 TSLĐ cuối năm x( K1 - K ) đó: M1 tổng mức luân chuyển vốn lu động năm ( kế hoạch ) tức doanh thu Ko : kỳ luân chuyển vốn năm trớc ( báo cáo ) tức vòng quay vòng luân chuyển K1 : kỳ luân chuyển vốn năm ( kế hoạch ) Hệ số lu © n chun Vèn l­u ® éng = Thêi gian vòng lu â n = chuyển vốn lưu đ ộng Doanh thu TSLĐ b ì nh qu â n 360 HƯ sè lu © n chun vèn l­u ® éng 51 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Hệ số đ ả m nhiệm vốn lưu đ ộng = Sức sinh lợi vốn lưu đ ộng = Vốn lưu đ ộng b ì nh qu â n Doanh thu Lợi nhuận gộp Vốn lưu đ ộng b ì nh qu â n Dới số bảng đợc trích từ bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh thể tiêu số năm qua Xí nghiệp : Chỉ tiêu đơn vị 1999 Doanh thu đồng 19.600.000.000 32.031.299.000 65.000.000.000 Lợi nhuận gộp đồng 1.850.000.000 4.065.301.000 5.391.225.000 Vốn lu động bình quân đồng 13.598.271.103 33.814.960.801 46.716.689.698 Đơn vị 1999 2000 2001 V/năm 1.42 0.95 1.40 Ngày 254 379 257 ®ång 0.70 1.05 0.71 ®ång - + 11.121.979.000 -22.027.778.000 Các tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển Hệ số luân chuyển vốn lu động Thời gian vòng luân chuyển vốn lu động Hệ số ®¶m nhiƯm vèn lu ®éng Møc tiÕt kiƯm vèn lu động Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lu động Sức sinh lợi vốn lu động 2000 2001 đơn vị 1999 2000 2001 đồng 0.134 0.12 0.115 Qua số liệu ta thấy năm 1999 hệ số luân chuyển vốn lu động đạt cao 1.42 vòng/năm cần 254 ngày quay đợc vòng Trong năm 2000 đạt đợc 0.95 vòng/ năm cần 379 ngày quay đợc vòng, so với năm 1999 vòng quay vốn lu động tăng thêm 125 ngày Nhng đến năm 2001 tiêu khả quan đà giảm xuống 257 ngày quay đợc 52 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 vòng đạt sấp xỉ năm 1999 1.40 vòng/ năm Năm 1999 sức sinh lợi vốn lu động 0.134 ( tức đồng vốn lu động bỏ thu đợc 0.134 đồng lợi nhuận gộp ) nhng đến năm 2000 sức sinh lợi lại giảm 0.014 đồng 0.12 đồng đến năm 2001 0.115 đồng Điều đòi hỏi Xí nghiệp cần điều chỉnh lại lợng vốn lu động sử dụng thêm đà vợt so với nhu cầu Nếu vốn lu động luân chuyển nhanh hiệu sử dụng vốn lu động Xí nghiệp cao So sánh với tiêu tơng ứng ngành cho thấy hiệu sử dụng vốn lu động Xí nghiệp cha cao, tốc độ luân chuyển sức sinh lợi vốn lu động Sức sinh lợi Xí nghiệp mức thấp Tốc độ luân chuyển vốn chậm, thời gian vòng luân chuyển vốn dài nh năm 2000 phải 379 ngày ( tức năm ) Nhng thực tế phần đặc điểm ngành doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng bản, chủ yếu công trình có giá trị lớn, thời gian xây dựng thờng kéo dài thời gian thu håi vèn l©u Qua ph©n tÝch ta thÊy, xét hiệu sử dụng vốn lu động Xí nghiệp vài năm qua biến động theo chiều hớng lên, bién động không ổn định Đặc biệt năm tới Xí nghiệp cần phải nâng cao công tác quản lý sử dụng vốn lu động từ khâu xác định nhu cầu vốn, huy động vốn đến khâu sử dụng vốn lu động để hiệu sản xuất kinh doanh cao 3.4- Phân tích nội dung số mặt quản lý vốn lu động cụ thể Xí nghiệp : 3.4.1- Phân tích tình hình quản lý hàng tồn kho: Tình hình hàng tồn kho Xí nghiệp đợc thể qua bảng sau: 53 Cơ cấu hàng tồn kho Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông qua số năm Chỉ tiêu Hàng tồn kho Nguyên vật liệu tồn kho C«ng cơ, dơng CF SXKD dë dang 31/12/1999 31/12/2000 31/12/2001 1999- 2000 2000 - 2001 Sè tiÒn % Sè tiÒn % Sè tiÒn % ± % ± % 7.986.420.157 100 14.182.966.495 100 20.000.000.000 100 6.196.546.338 77.58 5.817.033.505 41.01 0 33.187.091 0.23 195.236.419 0.97 33.187.091 162.049.328 488.3 21.173.000 0.26 55.005.629 0.27 -21.173.000 55.005.629 7.965.247.157 99.7 14.149.779.404 19.749.757.952 98.7 6.184.532.247 99.8 77.64 ( nguồn số liệu đợc trích từ bảng cân đối kế toán năm 1999, 2000, 2001 ) 5.599.978.548 39.58 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Qua bảng ta thấy nguyên vật liệu tồn kho Xí nghiệp qua năm thấp nhng ảnh hởng nhiều đến trình sử dụng vốn lu động Lợng nguyên vật liệu thờng đợc Xí nghiệp xác định mức hợp lý lợng dự trữ, nhiên nguyên vật liệu tồn kho thờng đợc nhập theo lô hàng nên có lợng dự trữ tồn kho nhatá định Nhằm đảm bảo trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành bình thờng, nhng thực tế thi công Xí nghiệp đà có trờng hợp bị gián đoạn số nguyên vật khong đợc đáp ứng kịp thời làm ảnh hởng đến trình thi công hiệu sử dụng vốn lu động Vì Xí nghiệp nên tìm biện pháp khắc phục nhợc điểm Xí nghiệp áp dụng phơng pháp tồn kho không: ngành xây dựng nói chung Xí nghiệp nói riêng, việc xác định tồn kho dự trữ đợc sử dụng chủ yếu phù hợp theo phơng pháp đà giúp Xí nghiệp giảm thấp lợng dự trữ tồn kho nguyên vật liệu dẫn đến giảm chi phí tồn kho, dự trữ tới mức tối thiểu với điều kiện Xí nghiệp tạo đợc mối quan hệ lâu dài với nhà cung cấp để đáp ứng kịp thời cho Xí nghiệp loại vật t, hàng hoá Xí nghiệp cần để thi công.nhờ Xí nghiệp đà giảm đợc chi phí lu kho, tồn đọng vốn lu động Trong hàng tồn kho Xí nghiệp công cụ, dụng cụ chiếm tỷ trọng nhỏ dới 1% dấu hiệu tốt, Xí nghiệp đà giảm đợc phần chi phí dự trữ tồn kho Bên cạnh đặc điểm kinh tế kỹ thuật ngành xây dựng nói chung Xí nghiệp nói riêng, sản phẩm Xí nghiệp chủ yếu công trình mang tính đơn có giá trị lớn, đợc tiến hành sản xuất theo kế hoạch nhà nớc chủ đầu t, nhu cầu khu vực Chính vËy, hµng tån kho cđa XÝ nghiƯp chđ u lµ khoản chi phí xây dựng dở dang Nh ta thấy bảng cân đối kế toán Xí nghiệp , qua năm tỷ trọng hàng tồn kho dao động trung bình khoảng 35% tổng tài sản lu ®éng, ®ã chi phÝ x©y dùng dë dang chiếm tỷ trọng cao hàng tồn kho khoảng 98,5% Nguyên nhân chủ yếu trình thi công thực trời không tránh khỏi điều kiện bất khả kháng thời tiết công tác giải phóng mặt bàng thi công 56 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 khã khăn phức tạp Do chi phí bỏ cho công tác lớn chẳng hạn nh: chi phí công nhân quản lý, chi phí thiệt hại ngừng sản xuất, chi phí huy động máy móc, chi phÝ cho viƯc tr«ng coi vËt t mua vỊ cha kịp sử dụng giá trị công trình lµ rÊt lín vËy chi phÝ bá cịng lớn Chính lý này, Xí nghiệp nên sử dụng phơng pháp kinh nghiệm để dự báo trớc tình hình xảy để giảm đợc thấp lợng chi phí 3.4.2- Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu: Trong vài năm qua, kho¶n thu cđa XÝ nghiƯp chiÕm tû träng cao tổng tài sản lu động, cụ thể khoản thu dao động trung bình khoảng 56% tổng tài sản lu động, dấu hiệu không tốt, Xí nghiệp gặp nhiều khó khăn việc đòi nợ, bị chiếm dụng vốn Xí nghiệp phải trả khoản nợ ngắn hạn, điều ảnh hởng nhiều đến hiệu sử dụng vốn lu động, dẫn đến làm giảm hiệu sử dụng vốn lu động Trong khoản phải thu Xí nghiệp khoản mục phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao nhất, năm 1999 18.76% tổng khoản phải thu, năm 2000 98% tổng khoản phải thu , năm 2001 93,75% tổng khoản phải thu Từ cho thấy khoản nợ khó đòi Xí nghiệp ngày tăng đặc biệt tăng cao năm 2000, điều ảnh hởng nhiều đến hiệu sử dụng vốn lu ®éng cđa XÝ nghiƯp v× XÝ nghiƯp chđ u sư dụng khoản vay nợ ngắn hạn để đầu t cho trình sản xuất nên vốn bị tồn đọng dẫn đến chi phí trả lÃi số chi phí khác tăng làm giảm lợi nhuận Xí nghiệp Ngoài khoản phải thu có thuế VAT, trả trớc cho ngời bán khoản phải thu khác nhng khoản chiếm tỷ trọng nhỏ tổng khoản phải thu, nhiên Xí nghiệp cần có biện pháp quản lý tốt khoản mục để tăng hiệu sử dụng vốn lu động 57 Cơ cấu khoản phải thu Xí nghiệp vài năm qua Chỉ tiêu Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Thuế VAT Trả trớc cho ngời bán Các khoản phải thu khác 31/12/1999 Số tiền 31/12/2000 % 31/12/2001 Sè tiÒn % Sè tiÒn 1999 - 2000 ± % 2000 - 2001 % ± % 16.397.201.751 100 21.394.085.845 100 29.750.000.000 100 4.996.884.094 30.5 8.355.914.155 39.1 12.915.683.379 78.76 20.981.720.103 98 27.890.000.000 93.75 8.066.036.724 62.5 6.908.279.897 32.9 - - 56.713.942 0.26 72.500.000 0.24 - - 15.786.058 27.83 3.481.518.372 21.2 - - -3.481.518.372 - 0 355.651.800 1.66 1.787.500.000 6.0 355.651.800 1.431.848.200 402.6 ( nguån sè liệu trích từ bảng cân đối kế toán năm 1999, 2000, 2001) - Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Bên cạnh muốn đánh giá hiệu khoản phải thu ta phải quan tâm đến vòng quay khoản thu kỳ thu tiền bình quân Vòng quay khoả n thu = Kỳ thu tiền b ì nh qu â n = Doanh thu Khoả n phả i thu b ì nh qu â n 360 Vòng quay khoả n thu Kỳ thu tiền bình quân Chỉ tiêu đơn vị 1999 2000 2001 Doanh thu 1000đ 19.600.000 32.031.299 65.000.000 Khoản phải thu bình quân 1000đ 15.200.000 18.895.644 25.572.043 Vòng quay khoản phải thu Vòng 1,29 1,7 2,54 Kỳ thu tiền bình quân Ngày 258 228 142 Trong ngành xây dựng bản, vòng quay khoản thu cao tốt, có nghĩa giảm gánh nặng trả lÃi vay ngân hàng, chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản thu nhanh Bảng cho ta thấy số vòng quay khoản thu Xí nghiệp tăng dần qua năm, năm 1999 1,29 nhng đến năm 2001 đà 2.54, dấu hiệu tốt Tuy nhiên đặc điểm ngành nên hệ số vòng quay khoản phải thu thấp so với ngành khác Bên cạnh kỳ thu tiền bình quân giảm dần qua năm, dấu hiệu tốt cho thấy tốc độ luân chuyển vốn lu động có xu hớng tăng lên qua năm Đây thành tích lớn Xí nghiệp việc đẩy nhanh tiến độ thu hồi vốn, giảm ứ đọng vốn để nhanh chóng quay vòng vốn đầu t cho kỳ Ngoài việc giảm kỳ thu tiền bình quân có nghĩa giảm gánh nặng trả lÃi ngân hàng, góp phần tăng lợi nhuận Xí nghiệp Mặt khác khoản phải thu qua năm chiếm tỷ trọng tơng đối tổng tài sản lu động Xí nghiệp có tác động mạnh mẽ tới tình hình huy động sử dụng vốn lu động, Xí nghiệp cần phải quản lý tốt khoản mục để tăng cao hiệu sử dụng vốn lu động 3.4.3- Phân tích chu kỳ vận ®éng cđa tiỊn mỈt: 59 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Chu kú vËn ® éng = cđa tiền mặt kỳ lu â n chuyển tồn kho + Kỳ thu tiền b ì nh qu â n - Kỳ toán b ì nh qu â n Trong kỳ toán bình quân thời gian chậm trả khoản phải trả Khác với doanh nghiệp khác Xí nghiệp mua vật t nhiều đợt để phục vụ trình sản xuất, thông thờng có vật t Xí nghiệp trả chậm theo hợp đồng kéo dài, nhng có loại vật t Xí nghiệp mua toán Chu kỳ vận động tiền mặt Chỉ tiêu đơn vị 2000 2001 26.900.000 Các khoản phải trả trung 1000đ 1999 36.580.500 48.793.500 bình Giá trị hàng mua có thuế 1000đ 192.143 236.003 325.290 Kỳ toán bình quân Ngày 140 155 150 Kỳ luân chuyển tồn kho Ngày 139 143 103 Kỳ thu tiền bình quân Ngày 285 228 142 Chu kỳ vận động tiền Ngày 284 216 95 mặt Trong đó: Kỳ toán b ì nh qu â n = Vòng quay hàng tồn kho = Các khoả n phả i trả trung b ì nh Tổng giá trị hàng mua có thuế Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho b ì nh qu â n 60 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Kỳ lu â n chuyển hàng tồn kho = 360 Vòng quay hàng tồn kho Mục tiêu Xí nghiệp rút ngắn kỳ vận động tiền mặt nhiều tốt mà bất lợi cho sản xuất Do đặc điểm kinh tế, kỹ thuật Xí nghiệp nên chu kỳ vận động tiền mặt lâu trí khoảng năm vào năm 1999 có xu hớng giảm xuống năm 2001 tháng Khi lợi nhuận Xí nghiệp tăng có tác động tốt đến công tác quản lý, sư dơng vèn lu ®éng cđa XÝ nghiƯp năm tới 3.5- Những nhân tố ảnh hởng đến hiệu sử dụng vốn lu động Xí nghiệp : Trên thực tế có nhiều nhân tố ảnh hởng đến hiệu sử dụng vốn lu động Xí nghiệp Ngoài nhân tố nh doanh thu thuần, vốn lu động bình quân, khoản phải thu hàng tồn kho đà tác động trực tiếp tới hiệu sử dụng vốn lu động, trình quản lý sử dụng vốn lu động Xí nghiệp chịu ảnh hởng nhân tố gián tiếp nh: + Biến động cung cầu thị trờng vật liệu xây dựng ( giá chúng thờng biến đổi theo thời vụ ) + Chính sách toán nhà nớc với chủ đầu t công trình giao thồng chậm trễ, dẫn đến chủ đầu t nợ cha trả tiền nh chủ đầu t công trình: Kẻ sặt, công trình 30/6 - Lý Thờng Kiệt, công trình đờng 223 nợ nhiều qua năm cha trả cho Xí nghiệp dẫn đến vốn Xí nghiệp bị chiếm dụng ứ đọng nhiều, vốn lu động chậm luân chuyển làm lợi nhuận Xí nghiệp giảm + Tình hình biến động thời tiết năm gần phức tạp, trận lũ lớn, ma kéo dài đà tác động đến tiến độ thi công, chất lợng công trình xây dựng bảo quản vật t tác động bất lợi Xí nghiệp khó tránh đặc điểm đặc điểm ngành thực thi công chủ yếu trời Vì thiên tai nhân tố làm giảm hiệu sử 61 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 dơng vèn lu ®éng cđa Xí nghiệp sức sản xuất tôc độ luân chuyển vốn lu động + Chế độ nhà nớc giải phóng mặt bằng, chế độ đền bù nhiều bất cập, cha hiệu quả, thêm vào ý thức số ngời dân vấn đề cha cao, gây nhiều cản trở cho công tác giải phòng mặt Trên thực tế Không công trình Xí nghiệp bị gián đoạn không giải phóng mặt đợc, chậm tiến độ thi công công trình LÃng phí tiền khấu hao cho công nghệ máy móc chờ việc Kết làm giảm hiệu sử dụng vốn lu động Nhìn chung Xí nghiệp cần có biện pháp phát huy mặt tích cực nhân tốc tìm khắc phục mặt tiêu cực nhân tố cách kịp thời để nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Xí nghiệp 3.6- Nhận xét chung tình hình quản lý sử dụng vốn lu động Xí nghiệp : Qua tìm hiểu, phân tích tình hình quản lý sử dơng vèn lu ®éng ë XÝ nghiƯp ta thÊy XÝ nghiệp đà đạt đợc thành tựu đáng kể nh: tình hình tài sản lu động Xí nghiệp vài năm qua biến động theo chiều hớng lên, tăng dần qua năm Doanh thu thuần, lợi nhuận đạt đợc tăng Xí nghiệp ngày hoàn thiện tốt công tác quản lý sử dụng vốn lu động cách có hiệu Tốc độ luân chuyển vốn lu động đợc nâng cao số lợi nhuận thu đợc từ đồng vốn lu động đợc nâng cao so với năm trớc Đây nố lực Xí nghiệp việc tiếp tục tái sản xuất mowr rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Chính mà hiệu sản xuất kinh doanh Xí nghiệp ngày tăng Số lợng công trình Xí nghiệp trúng thầu ngày tăng, đáng kể công trình có giá trị lớn, công trình trọng điểm nhà nớc Điều cho thấy quy mô uy tín Xí nghiệp đợc khẳng định thị trờng Nhờ mà Xí nghiệp đà tạo đủ công ăn việc làm cho cán công nhân viên thu nhập ngày ổn định 62 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Phần IV Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông Hiệu qu¶ sư dơng vèn s¶n xt kinh doanh nãi chung hiệu sử dụng vốn lu động nói riêng phơ thc vµo viƯc sư dơng tiÕt kiƯm vµ cã hiệu làm tăng tốc độ luân chuyển vốn lu động Nh phần thực tế đánh gi¸ 63 ... Xí nghiệp XDGT em đà chọn đề tài "Phân tích tình hình quản lý, sử dụng vốn lu động đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông" làm đề. .. Xí nghiệp Xây dựng công trình giao thông 1. 1 Lịch sử hình thành phát triển Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông : Tên xí nghiệp: Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông Thuộc công ty: Công. .. nghiệp đà nghiên cứu tìm hiểu tình hình quản lý, sử dụng vốn lu động đề xuất biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông 18 Website: http://www.docs.vn