Giải pháp nhằm phát huy hiệu quả phương pháp giám sát từ xa của thanh tra NHNN Việt Nam

Giải pháp nhằm phát huy hiệu quả phương pháp giám sát từ xa của thanh tra NHNN Việt Nam

Lời nói đầu

Ngân hàng Trung ơng ( NHTW) luôn gắn liền với vai trò xây dựng và thực thi chính sách tiền tệ (CSTT) Những năm gần đây , cùng với sự đổi mới và phát triển của các hoạt động tiền tệ và ngân hàng , đội ngũ thanh tra ngân hàng ( TTNH) cũng đợc chấn chỉnh xây dựng thành một lực lợng giám sát hoạt động kinh doanh tiền tệ cho toàn hệ thống ngân hàng , góp phần đảm bảo an toàn và lành mạnh cho hệ thống Vai trò của thanh tra giám sát ( TTGS) ngày càng quan trọng và có những ảnh hởng rất lớn tới hiệu quả của CSTT Do đó , phơng pháp TTGS từ xa với u điểm có thể thực hiện đợc giám sát thờng xuyên liên tục với chi phí thấp là vô cùng cần thiết để đảm bảo hiệu quả của công tác thanh tra

Đây chính là lí do em chọn đề tài : Giải pháp nhằm phát huy hiệu quả”Giải pháp nhằm phát huy hiệu quả

phơng pháp giám sát từ xa của thanh tra NHNN Việt Nam ”Giải pháp nhằm phát huy hiệu quả

Nội dung cơ bản của đề tài gồm :

Phần I : Một số vấn đề chung về TTGS ngân hàng và phơng pháp giám

sát từ xa

Phần II : Hoạt động TTGS từ xa của NHNN Việt Nam

Phần III: Một số giải pháp kiến nghị nâng cao hiệu quả của phơng

pháp TTGS từ xa ở Việt Nam

Do còn có nhiều hạn chế về thời gian ,kiến thức và kinh nghiệm thực

tế ,đề tài chắc chắn không tránh khỏi những khiếm khuyết,em rất mong nhận đợc

sự chỉ bảo của các thầy cô để em có thể hiểu vấn đề sâu sắc hơn

Em xin chân thành cảm ơn

Hà Nội ngày 01/01/2003.

Nguyễn Thành Trung.

Phần I: Những vấn đề chung về thanh tra giám sát ngân hàng và phơng pháp thanh tra giám

sát từ xa

Nội dung bài viết này là về phơng pháp TTGS từ xa trong hệ thống TTGS ngân hàng của NHTW Tuy nhiên, để có một cái nhìn đầy đủ về vấn đề này, trớc hết em xin đề cập đến NHTW với vai trò TTGS của nó

1 Ngân hàng Trung ơng-bản chất, chức năng, vai trò.

Theo Luật NHNN Việt Nam tháng 12/1997, NHNN VN là cơ quan của Chính phủ của nớc CHXHCN Việt Nam, thực hiện chức năng quản lí nhà nớc về tiền tệ và hoạt động ngân hàng, là ngân hàng phát hành tiền, ngân hàng của các TCTD và ngân hàng làm dịch vụ tiền tệ cho Chính phủ

Với bản chất đó, NHTW có 3 chức năng cơ bản sau:

- Phát hành tiền: Tiền giấy và tiền kim khí do NHTW đa vào lu thông là phơng tiện thanh toán hợp pháp trong mỗi quốc gia và đợc thanh toán không hạn chế, là cơ sở cho chức năng tạo tiền của các ngân hàng trung gian, đồng thời NHTW có trách nhiệm phát hành tiền đảm bảo phát triển kinh tế và lu thông tiền

tệ ổn định

- Là ngân hàng của các ngân hàng: NHTW là ngời cung cấp các dịch vụ ngân hàng nh nhận tiền gửi, cấp tín dụng, làm trung tâm thanh toán cho các ngân hàng Đồng thời thực hiện quản lí nhà nớc với các ngân hàng: xét cấp, thu hồi giấy phép kinh doanh, ban hành chính sách chế độ, quy chế thể lệ và nghiệp vụ hớng dẫn, yêu cầu các TCTD thực thi, thực hiện TTGS đối với các TCTD

- Là ngân hàng của Chính phủ: Cung cấp các dịch vụ ngân hàng cho Chính phủ

Thực hiện 3 chức năng trên, NHTW có hai vai trò cơ bản là:

- Xây dựng và thực thi CSTT quốc gia: NHTW sử dụng một cách hiệu quả các công cụ của mình để điều chỉnh lợng cung ứng tiền cho phù hợp với các mục tiêu kinh tế vĩ mô và chủ động điều tiết lợng tiền trong nền kinh tế nhằm đạt đợc các mục tiêu của CSTT: ổn định giá cả, tăng trởng kinh tế và tạo công ăn việc làm

- Thực hiện quản lí và kiểm soát các TCTD, nhằm đảm bảo cho hệ thống tài chính hoạt động hiệu quả và an toàn theo đúng pháp luật

Mục đích hoạt động của thanh tra ngân hàng là góp phần đảm bảo an toàn

hệ thống các TCTD, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của ngời gửi tiền, phục vụ việc thực hiện CSTT quốc gia

Đối tợng cuả thanh tra ngân hàng là:

- Tổ chức và hoạt động của các TCTD

- Hoạt động ngân hàng của các tổ chức không phải là TCTD đợc NHTW cho phép

- Việc thực hiện các quy định của pháp kuật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng của các cơ quan tổ chức và cá nhân

Nguyên tắc hoạt động của thanh tra là:

- Hoạt động của thanh tra đảm bảo tuân theo pháp luật, đảm bảo chính xác khách quan, dân chủ, kịp thời

- Hoạt động của thanh tra ngân hàng không chịu sự can thiệp trái pháp luật nào của bất kì cơ quan, tổ chức, cá nhân nào

Có ba hình thức tổ chức thanh tra cơ bản:

- Tổ chức thanh tra trực thuộc NHTW

- Tổ chức thanh tra ngân hàng thuộc Bộ Tài chính

- Tổ chức thanh tra không thuộc NHTW

II- Phơng pháp thanh tra giám sát từ xa.

TTGS từ xa là phơng thức thanh tra sử dụng thông tin các báo cáo nhằm phân tích đánh giá thực trạng hoạt động của TCTD để đề ra các biện pháp xử lí khi cần thiết

Giám sát từ xa còn đợc hiểu là phơng pháp mà cán bộ thanh tra ngồi tạI trụ

sở thanh tra tiếp nhận thông tin báo cáo để phân tích đánh giá tình hình đơn vị

đ-ợc thanh tra một cách thờng xuyên và có hệ thống

Giám sát từ xa là phơng thức hoạt động riêng có của thanh tra ngân hàng

Mỗi quốc gia có một hệ thống chỉ tiêu đánh giá riêng phù hợp với đặc điểm hoạt động của hệ thống ngân hàng nớc mình Nhng nhìn chung tất cả các hệ thống chỉ tiêu này đều xoay quanh mô hình CAMEL Lí thuyết CAMEL cho rằng trong hoạt động ngân hàng có năm lĩnh vực quan trọng quyết định sự thành bạI của mỗi ngân hàng là:

- Vốn của ngân hàng: Capital

- Chất lợng tài sản có: Asset quality

- Khả năng quản lí: Management ability

- Khả năng sinh lời: Earning

- Khả năng thanh toán: Liquidity

Theo các chuyên gia ngân hàng trên thế giới, nếu quản lí tốt 5 lĩnh vực trên

sẽ giảm thiểu đợc rủi ro đổ vỡ của hệ thống ngân hàng Chính vì vậy, CAMEL

đã trở thành mục tiêu chung đối với công tác quản lí và kinh doanh ngân hàng

2.1 Mức vốn cần thiết (Capital adequacy)

Mức vốn thể hiện khả năng bù đắp các khoản lỗ hoặc vốn của ngân hàng,

đặc biệt là trong thời kì khó khăn Mức vốn cũng chính là phần đóng góp của các chủ sở hữu trong ngân hàng và thể hiện sự cam kết của chủ sở hữu đối với các

đối tác, khách hàng, qua đó tạo lập niềm tin và có sẵn nguồn để có thể sử dụng trong trờng hợp cần thiết

Theo quy định mới nhất của Uỷ ban quản lí ngân hàng thuộc Ngân hàng thanh toán quốc tế (BIS)

Tổng vốn tự có

Hệ số an toàn vốn = - >= 8%

(CAR) Tổng tài sản có rủi ro quy đổi

Hầu hết các ngân hàng lớn trên thế giới đều có hệ số an toàn vốn trên 8% nh HSBC là 13,2 %; Citibank là 11,32 %; Desutsche Bank là 12,6%…

2.2 Đánh giá chất lợng tài sản có (Asset quality )

Để đánh giá chất lợng tài sản có , cần tập trung xem xét các khía cạnh :

- Mức độ rủi ro trong các loại tài sản có

- Hoạt động kiểm tra , kiểm soát tín dụng

- Chính sách trích lập dự phòng rủi ro

- Khả năng tạo nguồn thu lãi ổn định

Và cần xem xét đánh giá các hệ số quan trọng sau :

Nợ quá hạn

- <= 5%

Tổng d nợ

- Dự phòng rủi ro trên nợ quá hạn : tỉ lệ này thể hiện khả năng tài chính của ngân hàng nhất là khi phải xử lí các khoản nợ xấu hay mất vốn…

2.3 Đánh giá khả năng thanh toán ( Liquidity)

Khả năng thanh toán của ngân hàng có thể thấy đợc qua các chỉ tiêu nh : l-ợng tiền mặt , các tài sản sắp đến hạn thanh toán , chứng khoán có khả năng giao dịch , cơ cấu nguồn và khả năng huy động Tiến hành xem xét các chỉ tiêu sau :

- Tài sản có thanh khoản / Tổng d nợ tiền gửi , trong đó tài sản có thanh khoản gồm tiền mặt , tiền gửi tạt NHTW và các ngân hàng khác , và các chứng

khoán có khả năng mua bán đợc Chỉ tiêu này thể hiện khả năng ngân hàng có thể đáp ứng nhu cầu rút tiền hay thanh toán tức thời với khối lợng lớn hay không

- Tài sản có thanh khoản trên tổng tài sản có : chỉ tiêu này cho biết trong tổng tài sản có bao nhiêu tài sản có có thể huy động ngay lập tức phục vụ nhu cầu thanh toán ngắn hạn

- Tổng số d nợ cho vay ròng/Tổng d nợ tiền gửi : chỉ tiêu này cho thấy mức chênh lệch giữa huy động vốn và sử dụng vốn

2.4 Đánh giá khả năng sinh lời ( Earning )

Đây chính là việc đánh giá khả năng tạo nguồn thu và tính bền vững của các nguồn thu đó Cần xem xét các khía cạnh :

- Khả năng sinh lời của các tài sản

- Cơ cấu chi phí

- Cơ cấu thu nhập

- Giá trị đem lại cho chủ sở hữu

Để đánh giá đợc khả năng sinh lời của ngân hàng, có thể xem xét các chỉ tiêu sau :

+ Lợi nhuận ròng / Tài sản có bình quân : chỉ tiêu này thể hiện cứ mỗi

đồng tài sản đem lại bao nhiêu đồng lợi nhuận cho ngân hàng Một ngân hàng

đợc xem là sinh lời cao nếu hệ số này đạt trên 0,5 %

+ Lợi nhuận ròng/ Vốn tự có bình quân Đây là chỉ tiêu mà các chủ sở hữu quan tâm nhất Một ngân hàng đợc coi là có khả năng sinh lời cao nếu hệ số này cao hơn mức lợi nhuận mong đợi đối với cổ phiếu đầu t trên thị trờng đó

+Thu nhập từ lãi ròng / Tài sản có sinh lời bình quân Chỉ tiêu này cho thấy khả năng sinh lời từ hoạt động cho vay và đầu t so với huy động vốn

2.5 Khả năng quản lí ( Management ability )

Năng lực quản lí là yếu tố con ngời , tổ chức và chính sách , đợc qui tụ lại ở năng lực quản lí của ban giám đốc điều hành và biểu hiện chất lợng quản lí bằng hiệu quả kinh doanh Đánh giá vấn đề này qua các nội dung : Năng lực đề ra sách lợc kinh doanh , có sức cạnh tranh và đứng vững trên thị trờng Đa ra đợc

kế hoạch triển khai các công việc một cách hợp lí , rõ ràng có hiệu quả Có chính sách nhân sự khuyến khích thân mật hợp tác trong công việc Trong quá trình hoạt động tiêu chuẩn để đánh giá chất lợng quản lí của ban lãnh đạo điều hành

một ngâm hàng gồm : hiệu quả kinh doanh , độ tín nhiệm trong môi trờng kinh doanh…

động thanh tra giám sát từ xa có hiệu quả.

3.1 Ưu điểm

- TTGS từ xa có thể thực hiện một khối lợng công việc thanh tra rất lớn

mà chỉ cần tới một số ít các thanh tra với chi phí cho mỗi lần thanh tra t ơng đối thấp , thủ tục thanh tra đơn giản mà vẫn có thể đảm bảo hiệu quả của công tác thanh tra

- Việc thanh tra đợc tiến hành thờng xuyên hàng ngày , hàng tháng , hàng quí , và có thể thanh tra toàn diện tất cả các mặt hoạt động của ngân hàng khi các thông tin báo cáo là đầy đủ Trong khi thanh tra tạI chỗ mỗi lần chỉ có thể tiến hành trong một phạm vi hẹp , thờng là một chi nhánh ngân hàng , và không thể tiến hành một cách thờng xuyên do chi phí thanh tra lớn , thủ tục phức tạp và việc thanh tra có thể ảnh hởng tới hoạt động kinh doanh bình thờng của ngân hàng

- TTGS từ xa có thể cung cấp những thông tin mang tính tổng hợp cao Với mô hình CAMEL , các giám sát viên có thể có đợc một cái nhìn tơng đối toàn diện và đầy đủ về các mặt hoạt động cũng nh năng lực và triển vọng của một NHTM Hơn nữa , thanh tra tại chỗ có thể tiến hành thờng xuyên liên tục và với tất cả ngân hàng trong hệ thống, vì thế nó có thể cung cấp những thông tin tổng hợp và cảnh báo đợc những nguy cơ trên diện rộng

3.2 Nhợc điểm :

- Hiệu quả của TTGS từ xa phụ thuộc rất lớn vào chất lợng của hệ thống thông tin , báo cáo tài chính Do đó, nếu thông tin không trung thực đầy đủ và kịp thời, thì việc thanh tra sẽ không có hiệu quả và ý nghĩa

- Phơng pháp này đặt ra những đòi hỏi rất cao về trình độ và kiến thức chuyên môn đối với các thanh tra giám sát viên

- Việc giám sát từ xa có thể gặp khó khăn do nhiều chi tiết cụ thể không

đợc thể hiện trên các báo cáo tài chính

- Giám sát từ xa không thể cung cấp cho thanh tra những căn cứ cụ thể, những chứng cứ pháp lí để có thể đánh giá xử lí các vi phạm của các TCTD nh thanh tra tại chỗ

- Việc TTGS từ xa chỉ có thể thực hiện trên cơ sở ứng dụng công nghệ tin học trong ngân hàng Nó đòi hỏi một hệ thống truyền dẫn thông tin báo cáo hiệu

quả trong toàn hệ thống Nói cách khác, chi phí cho mỗi lần thanh tra thì tơng

đối thấp nhng chi phí ban đâù cho phơng pháp này không phải là nhỏ

3.3 Một số điều kiện cơ bản để thanh tra giám sát từ xa có hiệu quả

Trên cơ sở phân tích các u và nhợc điểm nh trên , ta có thể thấy đợc một

số điều kiện cần thiết để hoạt động TTGS từ xa có thể phát huy hiệu quả

- Cần có các qui chế về thông tin báo cáo đầy đủ chính xác và kịp thời đối với các TCTD , các qui chế về xử phạt trong trờng hợp có vi phạm , các qui định

về quyền hạn của thanh tra cũng nh ý nghỉa của các khuyến nghị của thanh tra

đối vơí các TCTD

- Cần có hệ thống chỉ tiêu đánh giá đảm bảo nhận biết sớm đợc các rủi ro

Hệ thống các chỉ tiêu giám sát phải đảm bảo có sự ổn định nhất định nhng đồng thời phải có sự linh hoạt , có thể điều chỉnh đợc khi điều kiện hoạt động của đối tợng thanh tra là các NHTM có sự thay đôỉ và phát triển

- Cần có một hệ thống truyền dẫn thông tin báo cáo hiện đại và phù hợp ,đảm bảo truyền tải thông tin nhanh chóng , chính xác và kịp thời

- Cần đảm bảo chất lợng của hệ thống thông tin thông qua các chuẩn mực

kế toán và kiểm toán và hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ của các ngân hàng

- Có đội ngũ thanh tra giám sát viên có trình độ năng lực cao

- Có sự hợp tác quốc tế chặt chẽ trong hoạt động thanh tra để có thể học hỏi kinh nghiệm , giúp đỡ lẫn nhau về nghiệp vụ và phơng tiện thanh tra , đặc biệt là để phối hợp kiểm soát các hoạt động ngân hàng quốc tế

- Phải có sự phối hợp chặt chẽ giữa 2 phơng pháp thanh tra : giám sát từ

xa và thanh tra tại chỗ Mỗi phơng pháp đều có những u và nhợc điểm riêng , sự phối kết hợp sẽ giúp hạn chế các nhợc điểm và phát huy u điểm , đạt đợc hiệu quả tối đa

Phần II: Hoạt động thanh tra giám sát từ xa của

NHNN Việt Nam I- Một số vấn đề chung về thanh tra giám sát ngân hàng của NHNN Việt Nam

Theo Luật NHNN tháng 12/1997 và Pháp lệnh thanh tra, thanh tra ngân hàng là tổ chức thanh tra chuyên ngành về ngân hàng thuộc bộ máy NHNN , thực hiện quyền thanh tra trong phạm vi quản lí nhà nớc của NHNN , quản lí công tác kiểm tra đối với các cơ quan đơn vị thuộc NHNN, chịu sự chỉ đạo của thanh tra nhà nớc về công tác tổ chức và nghiệp vụ thanh tra

1 Hệ thống tổ chức của thanh tra ngân hàng gồm :

Tại NHNN có bộ phận thanh tra ngân hàng có 2 phòng :

- Phòng giám sát phân tích : chuyên giám sát từ xa , có hệ thống máy tính nối mạng và giám sát qua các chỉ tiêu tài chính

- Phòng thanh tra tại chỗ : có các bộ phận thanh tra các NHTM quốc doanh , bộ phận thanh tra các NH cổ phần , bộ phận thanh tra ngân hàng n ớc ngoài và bộ phận thanh tra các tổ chức tài chính phi ngân hàng

Tại các chi nhánh NHNN tỉnh ,thành phố , có bộ phận thanh tra chi nhánh NHNN, làm nhiệm vụ thanh tra hoạt động tiền tệ tín dụng trên địa bàn tỉnh ,thành phố (bao gồm cả thanh tra tại chỗ và giám sát từ xa )

II- Phơng pháp thanh tra giám sát từ xa của NHNN Việt Nam

Nội dung chủ yếu của phơng pháp này là áp dụng mô hình CAMEL với những chỉ tiêu cụ thể để tiến hành phân tích đánh giá hoạt động của các TCTD

và đặt ra nhng giới hạn an toàn cần tuân thủ Cụ thể ở Việt Nam ,các chỉ tiêu

đánh giá các mặt hoạt động của TCTD nh sau :

A Giám sát cơ cấu tài sản nợ và tài sản có của các TCTD

a Tài sản nợ :

* Cơ cấu tài sản nợ:

Tài sản nợ của TCTD đợc phân tổ thành các mục chính sau đây:

+ Các khoản nợ phả trả của khách hàng;

+ Các khoản nợ chính phủ, NHNN và các TCTD khác;

+ Vốn tài trợ, uỷ thác đầu t;

+ Các khoản phải trả khác;

+ Nguồn vốn chủ sở hữu;

+ Tài sản nợ khác;

* Đánh giá cơ cấu tài sản nợ:

- Cơ cấu vốn ổn định và có chiều hớng tăng trởng là đIũu kiện thuận lợi cho hoạt động của một TCTD, tuy nhiên khi đánh giá cần chú ý:

+ Vốn huy động chủ yếu ở thị trờng khách hàng không phải là TCTD hay thị trờng liên ngân hàng nếu vốn huy động chủ yếu ở thị trờng thứ nhất thì trong hoạt động có những thuận lợi hơn;

+ Khối lợng vốn không kì hạn và ngắn hạn chiếm bao nhiêu trong tổng nguồn;

+ Uy tín của TCTD trên thị trờng về khả năng huy động vốn;

- Mối quan hệ giữa vốn và sử dụng vốn:

+ Kiểm tra giới hạn vốn ngắn hạn dùng để cho vay chung dàI hạn theo quy

định của NHNN;

a Tài sản có:

* Cơ cấu tài sản có:

- Tài sản có nội bảng gồm:

+ Các khoản phải đòi khách hàng trong nớc;

+ Vốn khả dụng tiền gửi, cho vay các TCTD khác;

+ Đầu t vào tiền lợi nhuận nớc ngoài;

+ Tài sản có khác;

- Tài sản có ngoại bảng gồm:

+ Bảo lãnh vay vốn;

+ Bảo lãnh thanh toán;

+ Các hình thức cam kết, bảo lãnh khác;

* Đánh giá cơ cấu tài sản có:

- Tài sản có sinh lời là giá trị những tài sản có đem lại lợi nhuận trong hoạt

động của TCTD gồm: d nợ cho vay có khả năng thu đợc lãi, tiền gửi ở các TCTD khác;

- Khi đánh giá cơ cấu tài sản có của TCTD cần quan tâm đến một số nhân

tố tác động đến cơ cấu đầu t của TCTD nh sau:

+ TCTD đang xét là TCTD hoạt động chủ yếu ở thị trờng liên ngân hàng hay không?

+ Khối lợng đầu t ở mỗi ngành mỗi lĩnh vực kinh tế nh thế nào;

* Giám sát đối với các khoản tín dụng, bảo lãnhlớn trong 15 ngày có giá trị

từ 5% vốn tự có của TCTDtrở lên gồm các chỉ tiêu:Đối tợng khách hàng đợc cấp tín dụng bảo lãnh ,số tiền cho vay bảo lãnh giá trị tài sản thế chấp ,khả năng trả nợ của khách hàng:

* Giám sát d nợ tín dụng đối với khách hàng từ 5% vốn tự có của TCTD trở lên gồm một số chỉ tiêu sau:

- Tổng d nợ

- Giá trị tài sản thế chấp cầm cố

- Loại cho vay(ngắn, trung, dài hạn)

B Chất lợng tài sản có :

a Đánh giá diễn biến và cơ cấu hoạt động cấp tín dụng:

* Phân loại hoạt động cấp tín dụng theo thị trờng, theo kỳ hạn, theo các thành phần kinh tế chủ yếu, tại 20 ngành kinh tế chủ chốt

* Đánh giá chất lợng hoạt động cấp tín dụng:

- Tính toán các tỷ lệ phản ánh chất lợng tín dụng nh: Nợ quá hạn, nợ quá hạn hạch toán ở tài khoản nợ quá hạn so với tổng d nợ cho vay cho thuê, nợ quá hạn đến 180 ngày và từ 181 đến 360 so với tổng d nợ cho vay cho thuê, các khoản nợ chờ xử lý, nợ cho vay đợc khoanh trên tổng d nợ cho vay cho thuê;

- Khi đánh giá các tỷ lệ trên cần chú ý: Diễn biến và mức độ biến động của

kỳ trớc so với hiện nay do nguyên nhân gì? chất lợng tín dụng đợc đánh giá tốt khi tỷ lệ nợ quá hạn so với tổng d nợ cho vay cho thuê nhỏ hơn 5%

- Đánh giá cơ cấu đầu t tín dụng trên cơ sở phân loại chất lợng tài sản có để lập dự phòng rủi ro

b Đánh giá các hoạt động kinh doanh khác của TCTD:

- Kiểm soát hoạt động kinh doanh ngoạI hối của TCTD theo quy định của chính phủ và thống đốc NHNN;

- Kiểm soát giới hạn góp vốn, mua cổ phần của TCTD đối với một doanh nghiệp;

- Hoạt động bảo lãnh: Kiểm soát giới hạn bảo lãnh tối đa đối với một khách hàng;

C Tình hình thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh:

- Phân loại các khoản mục thu chi theo một số tiêu thức nhất định;

- Đánh giá cơ cấu diễn biến của các khoản mục thu chi;

- Tính toán một số tỷ lệ phản ánh kết quả kinh doanh;

D Vốn tự có:

a Vốn tự có bao gồm:

- Vốn đlều lệ

- Quỹ bổ xung vốn đlều lệ

Trừ đi các khoản góp vốn, mua cổ phần của các TCTD khác;