Chuyển tiền điện tử tại Sở giao dịch I - NHNN&PTNT Việt Nam

Chuyển tiền điện tử tại Sở giao dịch I - NHNN&PTNT Việt Nam

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lêi c¶m ơn Tôi xin trân trọng gửi lời cảm ơn tới Ban lÃnh đạo Sở Giao dịch I Ngân hàng Nông Nghiệp & Phát Triển Nông Thôn Việt Nam toàn thể cán bộ, nhân viên Sở Giao dịch thầy cô Học Viện đặc biệt thầy giáo - Thạc sỹ Đinh Đức Thịnh đà giúp qua trình xây dựng hoàn thành chuyên đề Sinh viên : Phạm Quế Anh Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lời nói đầu Kinh nghiệm tất nớc phát triển cho thấy cải cách hệ thống Tài - Tiền tệ - Ngân hàng luôn có ý nghĩa vô quan trọng việc thúc đẩy kinh tế tăng trởng nhanh ổn định Bài học nhiều nớc phát triển cho thấy kết nh Nơi nào, đâu, hoạt động Ngân hàng- tiền tệ đợc hoàn thiện nhanh, nơi có tốc độ tăng trởng kinh tế cao ổn định Bởi vai trò chủ chốt ngành cung ứng đảm bảo tảng tài tốt, ổn định cho đoàn tàu kinh tế Vì lý đó, việc bổ sung, hoàn chỉnh, đổi hoạt động Ngân hàng quốc gia bớc vào giai đoạn phát triển nh Việt Nam vô cần thiết Đi sâu vào thực tế, ta thấy phần lớn phát triển mạnh mẽ Ngân hàng giới phụ thuộc vào tốc độ phát triển Công nghệ Ngân hàng Hơn nữa, trình đại hoá Ngân hàng đà tạo nên hình ảnh thịnh vợng cho nhà Ngân hàng chung giới Việt Nam đứng trớc ngỡng cửa hội nhập hay trớc hội thách thức (?) Ngân hàng Nhà nớc Ngân hàng Thơng Mại Việt Nam đà làm cánh cửa hội nhập đà bắt đầu (?) Một phơng hớng cấp bách quan trọng việc thúc đẩy trình Phát triển công nghệ Ngân hàng Thơng mại điện tử Quá trình ngày đợc phát triển mạ tính quan trọng đà giúp Ngân hàng Việt Nam ổn định, tự tin đờng tới Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Nhận thức đợc vấn đề nh trên, tác giả khoá luận tốt nghiệp đà chọn đề tài Chuyển tiền điện tử, phơng thức Thanh toán điện tử Thơng mại điện tử thành phát triển Công nghệ Ngân hàng Việt Nam Bài khoá luận Chuyển tiền điện tử đợc viết Sở Giao Dịch I - Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam (NHNo&PTNT Việt Nam), nơi tác giả có điều kiện thực tập đợc nhận thức thực tế Thanh toán điện tử ®ã cã quy tr×nh Chun tiỊn ®iƯn tư Do thêi gian thực tập có hạn, trình độ thân tác giả đề tài khoá luận mẻ nên cha đủ để sâu phân tích cụ thể đợc Bài viết xin viết đánh giá số phần chung đề tài khoá luận tốt nghiệp Chuyển tiền điện tử Sở Giao Dịch I - NHNo&PTNT Việt Nam Bài viết không tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đợc giúp đỡ, góp ý thông cảm từ phía ngời đọc để đề tài đợc hoàn thiện Tác giả: Phạm Quế Anh Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Ch¬ng i Lý luận chung Chuyển tiền điện tử ngân hàng thơng mại I Khái quát chung chuyển tiền ®iƯn tư 1.1 Chun tiỊn ®iƯn tư : Theo quy chế Chuyển tiền điện tử ban hành kèm theo định số 353/1997/QĐ - NHNN2 ngày 22 tháng 10 năm 1997 Thống đốc Ngân hàng nhà nớc Chuyển tiền điện tử đợc hiểu toàn trình xử lý khoản tiền chuyển qua mạng máy vi tính kể từ nhận đợc Lệnh chuyển tiền ngời phát lệnh đến hoàn tất việc toán cho ngời thụ hởng (đối với chuyển tiền Có) thu nợ từ ngời nhận lệnh (đối với chuyển tiền Nợ) Hệ thống Chuyển tiền điện tử Ngân hàng Thơng mại thực chất hệ thống toán nội Ngân hàng Chuyển tiền điện tử dạng quan trọng Thanh toán điện tử An toàn yêu cầu lớn Thanh toán điện tử , an toàn không yêu cầu nghiệp vụ mà yêu cầu an ninh, Chuyển tiền điện tử phải thiết công cụ tạo an toàn hiệu Thanh toán điện tử góp phần hoàn thiện hoạt động Thơng mại điện tử 1.2 Vai trò Chuyển tiền điện tử : 1.2.1 Vai trò Chuyển tiền điện tử kinh tế: Cùng với phát triển sản xuất trao đổi hàng hoá nh phát triển xà hội toán tiền mặt ngày bộc lộ Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 nhiều nhợc điểm, không thích hợp với phát triển kinh tế với hoà nhập phát triển chung Thế giới Nhận thức đợc hiệu sinh lợi đồng vốn nắm giữ nên ngời ta không muốn để khoản tiền lớn bị tồn đọng việc an toàn trình luân chuyển tiền nhà sản xuất, Doanh nghiệp đầu t, tổ chức kinh tế vấn đề lớn Trong thời kỳ kinh tế đại, công trình nghiên cứu Công nghệ ứng dụng liên tục phát triển, công nghệ ứng dụng phục vụ cho ngành Ngân hàng chơng trình Thanh toán điện tử Chuyển tiền điện tử Thanh toán điện tử đà phần giải đợc vấn đề đà đợc quan tâm lớn nêu Chuyển tiền điện tử có vai trò quan trọng kinh tế Việc luân chuyển tiền nhanh chóng đem lại ý nghĩa kinh tế thiết thực cho tất ®èi tỵng tham gia Chun tiỊn ®iƯn tư gióp cho bên yên tâm tính an toàn tham gia gửi nhận tiền Các thủ tục thuận lợi làm giảm chi phí, tiết kiệm thời gian, điều có lợi chủ thể kinh tế, thúc đẩy tốc độ phát triển sản xuất, tốc độ tăng trởng kinh tế nói chung 1.2.2.Chuyển tiền điện tử thể chức toán Ngân hàng Thơng mại: Trong mối quan hệ Ngân hàng khách hàng, nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ Chuyển tiền điện tử đóng vai trò quan trọng Khối lợng chất lợng nghiệp vụ Chuyển tiền qua Ngân hàng Thơng mại phơng diện vĩ mô góp phần thực thi hữu hiệu Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 s¸ch tiỊn tƯ - tÝn dơng Nhà nớc, phơng diện vi mô, tác động đến tăng giảm nguồn tài nguyên khả dụng Ngân hàng khai thác nguồn tài nguyên Khi khách hàng thiết lập mối quan hệ với Ngân hàng qua việc ký gửi tiền tức đà cung cấp cho Ngân hàng loại hàng hoá đặc biệt để đợc cung cấp - số tiền lÃi theo lÃi suất quy định loạt dịch vụ nhằm : - Đảm bảo cho việc cất trữ thu chi nhanh chóng, thuận lợi Ngân hàng thực giữ tiền cho khách hàng; cung cấp Séc cho khách hàng sử dụng thay dùng tiền mặt chi trả; Chuyển tiền đến địa phơng khác; trung gian đảm bảo cho bên liên hệ nghiệp vụ toán, hạn chế đến mức thấp yếu tố bất trắc giao dịch kinh doanh - Ngân hàng giúp cho Kế toán ngân quỹ khách hàng đợc dễ dàng, tức nghiệp vụ mặt Kế toán nh chi, trả, Chuyển tiền, thu tiền,Ngân hàng phải tổ chức nh để có đợc tiện ích nh: thời gian nhanh chóng, không làm chậm, ứ đọng tiền khách hàng; khả to lớn, thực đợc nghiệp vụ có giá trị to lớn, địa phơng mà thân khách hàng tự đứng thực tốn khó khăn; kỹ thuật tiện lợi, sổ sách, rõ ràng nhng xác - Nghiệp vụ Chuyển tiền điện tử làm thúc đẩy trình lu chuyển vốn kinh tế, rút ngắn khoảng cách không gian thời gian tăng khả sinh lời Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Muốn đạt đợc mục đích Ngân hàng cần phải sử dụng công cụ nghiệp vụ Chuyển tiền điện tử cách hữu hiệu, phục vụ khách hàng thuận tiện, an toàn hiệu 1.3 Các bên tham gia Chuyển tiền điện tử - Ngời phát lệnh: tổ chức cá nhân gửi Lệnh chuyển tiền đến Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc để thùc hiƯn chun tiỊn ®iƯn tư - Ngêi nhËn lƯnh: tổ chức cá nhân đợc thụ hởng khoản tiền (nếu có lệnh chuyển Có) phải trả tiền (nếu Lệnh chuyển Nợ có uỷ quyền) gọi ngời trả tiền - Ngân hàng A: Là Ngân hàng trực tiếp nhận lệnh chuyển tiền từ ngời phát lệnh chuyển tiền - Ngân hàng B: Là Ngân hàng (đợc xác định Lệnh chuyển tiền) trả tiỊn cho ngêi thơ hëng (nÕu lµ LƯnh chun Cã) thu nợ từ ngời nhận lệnh (nếu Lệnh chuyển Nợ) - Ngân hàng trung gian: Là Ngân hàng làm trung gian chuyển tiền giữ Ngân hàng A Ngân hàng B Tuỳ khoản Chuyển tiền điện tử mà có Ngân hàng trung gian tham gia thực - Ngân hàng gửi lệnh: Là Ngân hàng A Ngân hàng trung gian phát lệnh chuyển tiền tới Ngân hàng để thực Lệnh chuyển tiền ngời phát lệnh - Ngân hàng nhận lệnh: Là Ngân hàng trung gian Ngân hàng B nhận đợc Lệnh chuyển tiền từ Ngân hàng gửi Lệnh truyền đến để thực Lệnh chuyển tiền ngời phát lệnh Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1.4 Phạm vi áp dụng Phạm vi áp dụng bao gồm: chuyển tiền Có chuyển tiền Nợ có uỷ quyền bằn tiền đồng (VND) ngoại tệ đơn vị hệ thống Ngân hàng, Kho bạc nhà nớc, hệ thống Ngân hàng Kho bạc nhà nớc nớc với Việc chuyển tiền ngoại tệ phải thực quy định quản lý ngoại hối Nhà nớc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam Các khoản toán bù trừ điện tử, toán với nớc qua mạng SWIFT, hình thức toán điện tử khác có quy định riêng, không thuộc phạm vi điều chỉnh Qui chế Chuyển tiền điện tử II Một số thuật ngữ sử dụng Chuyển tiền điện tử - Lệnh chuyển tiền: Là định ngời phát lệnh Ngân hàng A dới dạng chứng từ kế toán nhằm thực hiƯn viƯc Chun tiỊn ®iƯn tư - LƯnh chun tiỊn quy định thời điểm thực hiện, không kèm theo điều kiện toán khác - Lệnh chuyển tiền Lệnh chuyển Nợ Lệnh chuyển Có - Lệnh chuyển Nợ: Là Lệnh chuyển tiền ngời phát lệnh nhằm ghi Nợ tài khoản ngời nhận mở Ngân hàng B số tiền xác định để ghi Có cho taì khoản ngời phát lệnh Ngân hàng A số tiền - Lệnh chuyển Có: Là Lệnh chuyển tiền ngời phát lệnh nhằm ghi Nợ tài khoản ngời phát Lệnh Ngân hàng A số tiền xác định để ghi Có cho tài khoản ngời nhận lệnh (ngời thụ hởng) Ngân hàng B số tiền Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - LƯnh chun tiền có giá trị cao: Là Lệnh chuyển tiền mà có số tiền lớn mức quy định Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc theo thời kỳ - Lệnh chuyển tiền có giá trị thấp: Là LƯnh chun tiỊn mµ cã sè tiỊn díi møc quy định Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc - Bức điện: Là hình thức thể nội dung lệnh chuyển tiền hay thông báo Chuyển tiền điện tử đợc truyền qua mạng máy tính Ngân hàng thay cho việc chuyển chứng từ thông báo liên quan đến chuyển tền điện tử - Xác nhận điện: Là thủ tục đà đợc quy định trớc Ngân hàng nhằm xác định Lệnh chuyển tiền thông báo đà đợc chuyển tới Ngân hàng B thông tin không bị thay đổi đờng truyền - Thực Lệnh chuyển tiền: Là trình thực hoàn tất Lệnh chuyển tiền từ Ngân hàng A đến Ngân hàng B bao gồm việc thực bút toán Ngân hàng có liên quan đến lệnh chuyển tiền - Thời gian thực : Gồm thời gian thực quy định thêi gian thùc hiÖn thùc tÕ + Thêi gian thùc quy định: thời gian quy định theo chế ®é cho viƯc thùc hiƯn mét LƯnh chun tiỊn, b¾t đầu từ Ngân hàng A nhận đợc Lệnh chuyển tiền đến Ngân hàng B thực xong Lệnh chun tiỊn ®ã + Thêi gian thùc hiƯn thùc tÕ: Là thời gian thực tế đợc sử dụng để thực hiƯn LƯnh chun tiỊn - ChÊp nhËn LƯnh chun tiỊn: Lệnh chuyển tiền đợc coi chấp nhận trờng hợp sau: Phạm Quế Anh Học viện Ngân hµng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + Khi Ngân hàng nhận lệnh (trừ Ngân hàng B) chấp nhận Lệnh chuyển tiền để thực hiện, chuyển tiếp thời gian chấp nhận quy định Ngân hàng nhận lệnh không tra soát trả lại Ngân hàng gửi lệnh + Ngân hàng B chấp nhận Lệnh chuyển tiền đà hạch toán vào tài khoản ngời nhận lệnh mà không kèm theo thông báo từ chối, phạm vi thời gian chấp nhận quy định Ngân hàng B không thông báo từ chối tra soát lại Ngân hàng gửi Lệnh chuyển tiền III Một số quy định cụ thể Chuyển tiền điện tử đợc áp dụng hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn việt nam 3.1 Lệnh chuyển tiền - Lệnh chuyển tiền phải ngời phát lệnh lập mẫu thống Ngân hàng Nhà nớc ban hành - Việc lập, xử lý, kiểm soát, luân chuyển bảo quản Lệnh chuyển tiền Lệnh huỷ phải thực theo chế độ chứng từ kế toán Nhà nớc Ngân hàng Nhà nớc quy định - Các Ngân hàng phải hoàn toàn chịu tr¸ch nhiƯm vỊ tÝnh chÝnh x¸c, trung thùc cđa sè liƯu, néi dung cđa LƯnh chun tiỊn vµ viƯc xư lý Chuyển tiền điện tử thực Một Lệnh chuyển tiền đợc thể dới dạng chứng từ giấy chứng từ điện tử Vì phải đợc quản lý, theo dõi kiểm soát chặt chẽ để tránh việc sử dụng nhầm lÃn, tham ô, lợi dụng dẫn đến toán nhiều lần cho lệnh chuyển tiền, gây sai sót Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sau nhập đầy đủ vá kiểm soát lại liệu, Kế toán chuyển tiền phải ký vào chứng từ giấy (chứng từ gốc chứng từ phải in ra), ký chữ ký điện tử vào Lệnh chuyển tiền, sau chuyển toàn file liệu Lệnh chuyển tiền chøng tõ gèc chun tiỊn cho Ngêi kiĨm so¸t Sau hoµn tÊt mét LƯnh chun tiỊn (LƯnh chun tiỊn thực đà chuyển đi), Kế toán chuyển tiền in liªn LƯnh chun tiỊn lu kÌm chøng tõ gèc chuyển tiền có đủ chữ ký kế toán, kiểm soát c) Ngời kiểm soát Ngời kiểm soát kết hợp kiểm tra mắt với chơng trình để đối chiểm soát liệu (yếu tố) Lệnh chuyển tiền víi chøng tõ gèc KÕ to¸n chun tiỊn chun đến: + Đảm bảo liệu đà nhập đâỳ đủ, xác, mẫu biểu, khớp với chứng từ chuyển tiền khách hàng (chứng từ giấy chứng từ điện tử ) + Kiểm tra chữ ký Kế toán giao dịch, Kế toán chuyển tiền chøng tõ giÊy NÕu cã sai sãt chun l¹i cho Kế toán chuyển tiền, Kế toán giao dịch xử lý Ngời kiểm soát không đợc tự ý sửa chữa yếu tố chứng từ gốc chuyển tiền nh liệu Lệnh chuyển tiền (chơng trình không cho phép ) Nếu đúng, Ngời kiểm soát ký duyệt (ghi chữ ký điện tử vào lệnh) chuyển 2.1.1.2 Hạch toán xử lý khoản tiền chuyển a) Hạch toán - Đối với Lệnh chuyển Có: Nợ TK thích hợp Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Có TK chuyển tiền năm - Đối với Lệnh chuyển nợ: + Đối với lệnh chuyển Nợ nội Ngân hàng, hạch toán: Nợ TK chuyển tiền năm Có TK nội thích hợp + Đối với lệnh chuyển Nợ khách hàng: Khi chuyển tiền hạch toán: Nợ TK chuyển tiền năm Có TK khoản phải chờ toán khác Khi nhận đợc điện thông báo cháp nhận chuyển Nợ NHB, NHA thông báo lập phiếu chuyển khoản trả tiền cho khách hàng, hạch toán: Nợ TK tài khoản chờ toán khác Có TK khách hàng b) Xử lý khoản chuyển tiền: - Đối với Lệnh chuyển tiền giá trị cao: NHA phải thực hiƯn viƯc x¸c nhËn chun tiỊn víi NHB: + NhËn Điện yêu cầu xác nhận Lệnh chuyển tiền có giá trị cao (phụ lục số 2) NHB (đà qua kiểm soát, Kế toán chuyển tiền phải in điện, kiểm soát, đối chiếu với lệnh chuyển tiền có giá trị cao đà gửi Nếu đúng, NHA chuyển Điện xác nhận Lệnh chuyển tiền có giá trị cao cho Ngời kiểm soát + Ngời kiểm soát kiểm soát lại, ghi chữ ký điện tử lên điện xác nhËn, chun cho NHB Ph¹m Q Anh Häc viƯn Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + Các điện yêu cầu xác nhận điện xác nhận phải lu trữ kèm theo Lệnh chuyển tiền có giá trị cao sau đà có đầy đủ chữ ký kế toán chuyển tiền Ngời kiểm soát - Trờng hợp nhận đợc Thông báo từ chối chấp nhËn LƯnh chun tiỊn (ghi râ lý tõ chèi) Lệnh chuyển tiền NHB (trả lại NHA số tiền từ chối), NHA phải kiểm soát chặt chẽ, hợp lệ hạch toán: + Đối với từ chối Lệnh chuyển Nợ: Căn vào Lệnh chuyển Nợ NHB, hạch toán: Nợ TK thích hợp Có TK chuyển tiền đến năm + Đối với từ chối Lệnh chuyển Có: Căn vào Lệnh chuyển Có NHB, hạch toán: Nợ TK chuyển tiền đến năm Có TK thích hợp (TK trớc ghi Nợ - trích chuyển) NHA phải gửi Thông báo từ chối chấp nhận Lệnh chuyển tiền cho khách hàng - Trờng hợp cố kỹ thuật truyền tin, nguyên nhân khách quan khác không gửi đợc Lệnh chuyển tiền đi: Sau thời điểm ngừng chuyển Lệnh chuyển tiền ngày (15h30), Lệnh chuyển tiền không gửi đợc, NHA thông báo cho khách hàng biết (nếu có thể) tình trạng Lệnh chuyển tiền cha gửi đợc, sù cè kü tht hc trun tin, NHA lËp Biên cố kỹ thuật Chuyển tiền điện tử , xử lý: + Nếu khách hàng yêu cầu trả lại chứng từ chuyển tiền: Ngời kiểm soát, Kế toán chuyển tiền, kế toán giao dịch thực thoái duyệt Lệnh chuyển tiền đi, trả chứng từ cho khách hàng Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + NÕu kh¸ch hàng không yêu cầu trả lại: NHA thoái duyệt Lệnh chun tiỊn ®i, nhËp “Sỉ theo dâi chøng tõ cha chuyển cố kỹ thuật + Đối với chứng từ chuyển tiền không trả lại đợc (Chứng từ hạch toán, qua toán bù trừ chuyển tiếp, chứng từ nộp tiền mặt khách hàng) NHA thoái duyệt Lệnh chuyển tiền, hạch toán chứng từ chuyển tiền vào TK khoản chờ toán khác ghi Sổ theo dõi chứng từ cha chuyển sù cè kü tht” Ngµy lµm viƯc tiÕp theo kh¾c phơc sù cè NHA ghi xt “Sỉ theo dâi chøng tõ cha chun ®i sù cè kü thuật, tất toán khoản tạm ghi TK khoản chờ toán khác đồng thời lập Lệnh chuyển tiền cho khách hàng 2.1.2.Sở Giao dịch I nhận chuyển tiền đến (NHB) 2.1.2.1.Kiểm soát Lệnh chuyển tiền đến: a) NhËn lƯnh chun tiỊn cđa NHA (qua Trung t©m toán TTTT) Ngời kiểm soát vào chơng trình kiểm tra chữ kí điện tử TTTT để xác định tính đắn, xác Lệnh chuyển tiền đến, sau ®ã trun LƯnh chun tiỊn qua m¹ng vi tÝnh cho Kế toán chuyển tiền để xử lý tiếp b) Kế toán chuyển tiền in liên Lệnh chuyển tiền đến (trờng hợp toán chuyển tiếp in liên), kiểm soát yếu tố Lệnh chuyển tiền đến để xác định : - Có lệnh chuyển tiền gửi cho NH không - Các yếu tố Lệnh có hợp lệ, hợp pháp không Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Nội dung có nghi vấn không Sau kiểm soát xong, Kế toán chuyển tiền ký vào liên Lệnh chuyển tiền (bằng giấy), lấy chữ kí kiểm soát Lệnh chuyển tiền, sau chuyển liên Lệnh chuyển tiền đến cho Kế toán giao dịch xử lý tiếp c) Kế toán giao dịch : Căn cø LƯnh chun tiỊn KÕ to¸n chun tiỊn chun đến, kiểm soát (kiểm soát tên, tài khoản khách hàng, kiểm tra uỷ quyền chuyển Nợ Lệnh chuyển Nợ), ký chứng từ hạch toán tài khoản thích hợp Xử lý chứng từ : - liên Lệnh chuyển tiền hạch toán Nợ - Có, đóng vào nhËt ký chøng tõ - liªn LƯnh chun tiỊn lu kèm báo cáo chuyển tiền ngày - liên Lệnh chuyển tiền dùng báo Nợ, báo Có cho khách hàng, liên làm chứng từ toán chun tiÕp d) KiĨm so¸t LƯnh chun tiỊn khÈn, LƯnh chuyển tiền có giá trị cao : - Đối với Lệnh chuyển tiền khẩn: NHB phải u tiên thực việc kiểm soát hạch toán cho khách hàng (không chờ xử lí theo lô) Trờng hợp có nhiều Lệnh chuyển tiền khẩn đến lúc, trật tự u tiên đợc xếp theo thứ tự thời gian nhận Lệnh, Lệnh đến trớc u tiên xư lý tríc - §èi víi LƯnh chun tiỊn cã giá trị cao: Khi kiểm soát Lệnh chuyển tiền đến chơng trình tự động tạo Điện yêu cầu xác nhận chuyển tiền có giá trị cao (phụ lục số 3), Ngời kiểm soát duyệt gửi Điện yêu cầu xác nhận cho NHA Phạm Quế Anh Học viện Ngân hµng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Khi nhận Điện xác nhận chuyển tiền có giá trị cao NHA (đà qua kiểm soát Ngời kiểm soát) Kế toán chuyển tiền in điện xác nhận kèm Lệnh chuyển tiền có giá trị cao trả tiền cho khách hàng Các điện yêu cầu xác nhận điện xác nhận phải lu trữ kèm theo Lệnh chuyển tiền có giá trị cao sau đà có đầy đủ Kế toán chuyển tiền Ngời kiểm soát 2.1.2.2 Hạch toán, xử lý Lệnh chuyển tiền đến : - Đối với Lệnh chuyển Có : Nợ tài khoản chuyển tiền đến năm Có TK thích hợp (TK khách hàng) Trờng hợp chuyển tiền có giá trị cao: sau thời ®iĨm hoµn thµnh ®èi chiÕu chun tiỊn ngµy vÉn không nhận đợc điện xác nhận NHA NHB hạch toán Lệnh chuyển tiền Có giá trị cao vào TK chuyển tiền đến chờ xử lý Nợ TK chuyển tiền đến năm Có TK chuyển tiền đến năm chờ xử lý Khi nhận đợc điện xác nhận NHA, lập phiếu chuyển khoản hạch toán : Nợ tài khoản chuyển tiền đến năm chờ xử lý Có TK khách hàng - Đối với Lệnh chuyển Nợ : + Trêng hỵp chun Nỵ néi bé NHNo&PTNT , hạch toán : Nợ TK thích hợp Có TK chuyển tiền đến năm +Trờng hợp chuyển Nợ khách hàng : Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 LƯnh chun Nỵ có uỷ quyền hợp lệ, Tài khoản ngời nhận đủ khả toán, hạch toán : Nợ TKTG ngời nhận Lệnh Có TK chuyển tiền đến năm Sau gửi Điện thông báo chấp nhận chuyển Nợ cho NHA báo Nợ cho khách hàng Lệnh chuyển Nợ có uỷ quyền hợp lệ, nhng khách hàng không đủ khả toán Ngân hàng phải thông báo cho khách hàng nộp đủ số tiền vào tài khoản để thực Lệnh chuyển Nợ phạm vi thời gian chấp nhận quy định (tối đa 24 kể từ nhận đợc Lệnh chuyển Nợ), hạch toán: Nợ TK chuyển tiền đến năm chờ xử lý Có TK chuyển tiền đến năm Trong phạm vi thời gian chấp nhạn quy định, nêu khách hàng nộp đủ số tiền vào tài khoản để thực Lệnh chuyển Nợ, NHB lập phiếu chuyển khoản, hạch toán : Nợ TK thích hợp khách hàng Có TK chuyển tiền đến năm chờ xử lý Sau thời gian chấp nhận quy định, khách hàng không nộp đủ số tiền vào tài khoản để thực Lệnh chuyển Nợ: NHB lập điện toán từ chối chấp nhận Lệnh chuyển Nợ, Thông báo từ chối chấp nhËn LƯnh chun Nỵ, lËp LƯnh chun Nỵ gưi NHA, hạch toán Nợ TK chuyển tiền năm Có TK chuyển tiền đến năm chờ xử lý Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 NHB ph¶i më sỉ theo dâi Lệnh chuyển Nợ không toán để làm báo cáo Chuyển tiền điện tử theo quy định 2.2.Điều chỉnh sai sót Chuyển tiền địên tử Sở Giao dịch I 2.2.1.Điều chỉnh sai sót NHA: 2.2.1.1.Sai sãt tríc trun LƯnh chun tiỊn ®i - NÕu sai sót Lệnh chuyển tiền đợc phát trình lập ngời kiểm soát cha ghi chữ ký điện tử để chuyển kế toán đợc sửa lại cho - Nếu sai sót Lệnh chuyển tiền đợc phát sau ngời kiểm soát đà ghi chữ ký điện tử (nhng Lệnh chuyển tiền cha truyền đi), phải lập biên huỷ bá LƯnh chun tiỊn sai ®ã ghi râ sè lệnh, giờ, ngày huỷ Lệnh chuyển tiền phải có đầy đủ chữ ký Ngời kiểm soát Kế toán chuyển tiền Kế toán giao dịch có liên quan Biên đợc lu vào hồ sơ riêng để bảo quản, sau lập Lệnh chuyển tiền để gửi 2.2.1.2.Điều chỉnh sai sót phát sau đà truyền Lệnh chuyển tiền Khi phát sai sót nh sai số tiền (thừa thiếu), sai ngợc về, NHA phải điện tra soát (hoặc trả lời tra soát) cho NHB để có biện pháp xử lý kịp thời NHA phải lập biên xác định nguyên nhân, quy trách nhiệm cá nhân rõ ràng xử lý: a)Trờng hợp sai thiếu: Số tiền Lệnh chuyển tiền nhỏ số tiền chứng từ gốc chuyển tiền NHA biên chuyển tiền thiếu, lập Lệnh chuyển Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 tiỊn bỉ sung sè tiỊn chun thiÕu gưi tiÕp ®Õn NHB Trong néi dung chun tiỊn ph¶i ghi râ “chun bỉ sung theo Lệnh chuyển Nợ (hoặc Có) số ngày tháng năm số tiền chuyển hạch toán: Đối với Lệnh chuyển Có bị sai thiếu: (Số tiền Nợ TK thích hợp chuyển Có Có TK chuyển tiền năm thiếu) Đối với Lệnh chuyển Nợ bị sai thiếu : (Số tiền Nợ TK chuyển tiền năm chuyển Nợ Có TK thích hợp thiếu) Ngân hàng A phải vào Sổ theo dõi Lệnh chuyển tiền bị sai sót để có số liệu phục vụ báo cáo chuyển tiền theo quy định b) Trờng hợp sai thừa: Số tiền Lệnh lớn số tiền chứng từ gèc chun tiỊn - §èi víi LƯnh chun Cã sai thừa : Căn biên chuyển tiền thừa lập Yêu cầu huỷ Lệnh chuyển Có (huỷ số tiền đà chun thõa) gưi cho NHB ®ång thêi lËp phiÕu chuyển khoản, hạch toán: Nợ TK khoản phải thu (mở tiểu khoản cá nhân gây sai sót) (Số tiền ®· chun thõa trªn lƯnh chun Cã) Cã TK thÝch hợp Ghi nhập Sổ theo dõi Yêu cầu chuyển Lệnh Có gửi Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Khi nhËn đợc Lệnh chuyển Có NHB trả lại số tiền thừa theo yêu cầu, NHA ghi xuất Sổ theo dõi Yêu cầu chuyển Lệnh Có gửi đi, hạch toán: Nợ TK chuyển tiền đền năm (Số tiền đà Có TK khoản phải thu thu hồi (tiểu khoản cá nhân gây sai sót) chuyển trả) Trờng hợp NHB từ chối Yêu cầu huỷ Lệnh chuyển Có số tiền bị sai thừa trên, không thu hồi đợc tiền từ khách hàng NHA phải lập Hội đồng xử lý theo quy định hành, xác định trách nhiệm mức bồi hoàn cá nhân gây sai sót - Đối với Lệnh chuyển Nợ sai thừa: NHA biên chuyển thừa lập Lệnh huỷ Lệnh chuyển Nợ để huỷ số tiền đà chuyển thừa, hạch toán: Nợ TK khoản chờ Thanh toán khác (nếu cha trả cho khách hàng) (Số tiền Hoặc TK tiền gửi khách hàng (nếu thu hồi đợc từ khách hàng) đà chuyển Hoặc TK khoản phải thu (nếu không thu hồi đợc tiền từ khách hàng) thừa Hoặc TK nội (nếu chuyển Nợ cđa néi bé NHNo&PTNT VN) LƯnh chun Nỵ) Cã TK chuyển tiền năm Trờng hợp đà trả tiền cho khách hàng nhng TK khách hàng không đủ số d để thực Lệnh huỷ Lệnh chuyển Nợ số tiền chuyển thừa NHA hạch toán vào TK khoản phải thu (mở tiểu khoản cho ngời gây sai sót) sau tìm biện pháp để thu lại, không thu đợc phải quy trách nhiệm bòi hoàn theo chế độ quy định c) Trêng hỵp sai ngỵc vÕ - Xư lý sai sãt + Phát sai sót, NHA điện tra soát NHB, đồng thời lập biên chuyển tiền sai biên lập Lệnh huỷ Lệnh chuyển Nợ (đối Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 víi LƯnh chun Cã bÞ sai ngợc vế) để huỷ toàn Lệnh chuyển tiền bị sai ngợc vế + Khi nhận đợc thông báo chấp nhận Lệnh huỷ Lệnh chuyển Nợ Lệnh chuyển Cã (chun tr¶ sè tiỊn NHA chun sai) cđa NHB, NHA lập Lệnh chuyển tiền gửi NHB - Hạch toán điều chỉnh + Lệnh chuyển Có sai ngợc vế: Nếu Lệnh chuyển Có là: Nợ TK thích hợp Có TK Chuyển tiền đinăm Nhng đà chuyển: Nợ TK Chuyển tiền năm Có TK thích hợp NHA biên lập lệnh huỷ Lệnh chuyển Nợ gửi NHB hạch toán toàn số tiền ®· chun sai: Nỵ TK thÝch hỵp Cã TK chun tiền năm Nhận thông báo chấp nhận Lệnh hủ LƯnh chun Nỵ cđa NHB, NHA lËp LƯnh chun Có gửi + Lệnh chuyển Nợ sai ngợc vế: Nếu chuyển Nợ TK Chuyển tiền năm Có TK thích hợp Nếu đà chuyển : Nợ TK thích hợp Có TK chuyển tiền năm Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 NHA biên bản, lập Yêu cầu huỷ Lệnh chuyển Có gửi NHB phiếu chuyển khoản hạch toán toàn số tiền: Nợ TK khoản phải thu Có TK thích hợp Khi nhận đợc Lệnh chuyển Có NHB chuyển trả lại số tiền chuyển sai NHA hạch toán: Nợ TK Chuyển tiền đến năm Có TK khoản phải thu Sau lập Lệnh chuyển Nợ gửi Nếu NHB từ chối Yêu cầu huỷ Lệnh chuyển Có NHA chuyển tiền ngựơc vế không thu đợc tiền khách hàng, NHA phải lập Hội đồng xử lý để xác định trách nhiệm mức bồi hoàn cá nhân gây sai sót d) Đối với số sai khác: - Sai tên, số liệu tài kho¶n cđa ngêi nhËn LƯnh chun tiỊn , sai ký hiƯu chøng tõ, ký hiƯu néi dung nghiƯp vơ …( sai sót thuộc yếu tố kiểm soát, đối chiếu) Khi nhận đợc tra soát NHB, NHA phải trả lời tra soát đảm bảo toán nhanh cho khách hàng - Trờng hợp TTTT phát Lệnh chuyển tiền có sai sót (do lỗi kỹ thuật) yêu cầu gửi lại NHA phải lập biên huỷ bá LƯnh chun tiỊn sai ®ã ghi râ sè leẹnh, giờ, ngày huỷ Lệnh chuyển tiền phải có đầy đủ chữ ký Ngời kiểm soát, Kế toán Chuyển tiền kế toán giao dịch có liên quan Biên đợc lu vào hồ sơ riêng để bảo quản, sau lập Lệnh chuyển tiền để chuyển 2.2.2.Điều chỉnh sai sót NHB 2.2.2.1.Đối với Lệnh chuyển tiền sai thiếu: Phạm Quế Anh Học viện Ngân hµng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Khi nhận đợc Lệnh chuyển tiền bổ sung Lệnh chuyển tiền thiếu NHA, NHB phải đối chiếu, kiểm soát lại chặt chẽ Lệnh chuyển tiền bị sai thiếu với Lệnh chuyển tiền bổ sung hạch toán 2.2.2.2.Đối với Lệnh chuyển tiền sai thừa: a) Phát trớc hạch toán vào tài khoản khách hàng : Nếu NHB nhận đợc thông báo tra soát NHA chuyển tiền thừa trớc nhận đợc Lệnh chuyển tiền NHB ph¶i ghi sỉ theo dâi LƯnh chun tiỊn sai sót để có biện pháp xử lý kịp thời - §èi víi LƯnh chun Cã sai thõa : Khi nhËn đợc Lệnh chuyển Có đến, NHB kiểm soát, đối chiếu với nội dung thông báo đà nhận đợc, xác định sai sót nh đà đợc thông báo xử lý hạch toán nh sau: Nợ TK Chuyển tiền đến năm : toàn số tiền chuyển đến Có TK chuyển đến năm chờ xử lý : số tiền chuyển thừa Có TK khách hàng : số tiền Khi nhận đợc yêu cầu huỷ Lệnh chuyển Có tiền thừa NHA, NHB yêu cầu huỷ lập Lệnh chuyển Có hoàn trả NHA số tiền thừa Lệnh chuyển Có bị sai thừa: Nợ TK Chuyển tiền đến năm Có TK Chuyển tiền năm - Đối với Lệnh chuyển Nợ sai thừa: Khi nhận đợc Lệnh chuyển Nợ đến, NHB kiểm soát, đối chiếu với nội dung thông báo nhận đợc, xác định sai sót nh đà thông báo xử lý hạch toán nh sau: Nợ TK khách hàng : Số tiền Nợ TK Chuyển tiền đến năm chờ xử lý : Số tiền thừa Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Cã TK ChuyÓn tiền đến năm : Toàn số tiền chuyển ®Õn Khi nhËn ®ỵc LƯnh hủ LƯnh chun Nỵ ®èi với số tiền thừa NHA NHB LƯnh hủ LƯnh chun Nỵ ghi: Nỵ TK Chun tiỊn đến năm Có TK Chuyển tiền đến năm chờ xử lý Đồng thời thông báo chấp nhận Lệnh huỷ Lệnh chuyển Nợ cho NHA b) Phát sau đà trả tiền cho khách hàng Trờng hợp nhận đợc thông báo NHA sau đà trả tiền cho khách hàng NHB ghi sổ theo dõi Lệnh chuyển tiền bị sai sót xử lý - Đối với Lệnh chuyển Có sai thừa: Khi nhận đợc yêu cầu huỷ Lệnh chuyển Có số tiền chuyển thừa NHA, kiểm soát đúng, NHB xử lý: + Trờng hợp TK khách hàng có đủ số d: Căn vào yêu cầu huỷ Lệnh chuyển Có, NHB lËp LƯnh chun Cã chun tr¶ NHA sè tiỊn chuyển thừa, hạch toán số tiền chuyển thừa phải trả lại NHA: Nợ TK tiền gửi khách hàng Có TK chuyển tiền năm NHB gửi thông báo Yêu cầu huỷ cho khách hàng biết + Trờng hợp TK tiền gửi khách hàng không đủ số d ®Ĩ thu håi, NHB ghi nhËp “Sỉ theo dâi Yªu cầu huỷ Lệnh chuyển Có cha thực đợc yêu cầu khách hàng nộp tiền vào TK để thực yêu cầu huỷ Khi khách hàng nộp đủ số tiền, kế toán ghi xuất Sổ theo dõi trên, lập Lệnh chuyển Có gửi NHA hạch toán Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + Trêng hỵp chØ thu håi khách hàng đợc phần số tiền đà chuyển sai thừa, NHB lập thông báo từ chối phần Yêu cÇu hủ LƯnh chun Cã (Sè tiỊn tõ chèi = Tổng số tiền yêu cầu huỷ - số tiền ®· thu håi ®ỵc ), lËp LƯnh chun Cã chun số tiền đà thu hồi đợc gửi NHA, đồng thời xuất Sổ theo dõi, hạch toán số tiền thu hồi đợc: Nợ TK khách hàng Có TK Chuyển tiền năm + Trờng hợp khách hàng không khả toán khách hàng vÃng lai không xác định đợc tung tích NHB phải phối hợp với quyền địa phơng quan bảo vệ pháp luật nh Công an, Toà án để tìm biện pháp thu hồi lại tiền Sau đà áp dụng biện pháp thu hồi nhng không thu dợc, NHB lập thông báo từ chối Yêu cầu huỷ Lệnh chuyển Có, ghi rõ lý từ chối trả lại NHA đồng thời ghi xuất Sổ theo dõi - Đối với Lệnh chuyển Nợ sai thừa : Khi nhận đợc lệnh huỷ Lệnh chuyển Nợ số tiền thừa NHA, NHB kiểm soát đối chiếu với nội dung thông báo nhận đợc, xác định sai sót nh đà thông báo NHB Lệnh huỷ Lệnh chuyển Nợ ghi: Nợ TK Chuyển tiền đến năm Có TK thích hợp (TK đà ghi nợ số tiền Lệnh chuyển Nợ sai thừa) Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng ... liều thuốc hữu hiệu để ng? ?i gần hơn, gắn bó đoàn kết II Thực trạng Chuyển tiền ? ?i? ??n tử Sở Giao Dịch I NHNo &PTNT Việt Nam 2.1.Quy trình kế toán Chuyển tiền ? ?i? ??n tử Sở Giao dịch I: 2.1.1 .T? ?i Sở. .. Thơng m? ?i ? ?i? ??n tử thành phát triển Công nghệ Ngân hàng Việt Nam B? ?i khoá luận Chuyển tiền ? ?i? ??n tử đợc viết Sở Giao Dịch I - Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam (NHNo&PTNT Việt Nam) ,... thể đợc B? ?i viết xin viết đánh giá số phần chung đề t? ?i khoá luận tốt nghiệp Chuyển tiền ? ?i? ??n tử Sở Giao Dịch I - NHNo&PTNT Việt Nam B? ?i viết không tránh kh? ?i thiếu sót, mong nhận đợc giúp đỡ,