HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH XD GTTL ANH TUẤN

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Đề tài: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH XD GTTL ANH TUẤN. CÔNG TY TNHH XD GTTL ANH TUẤN. GVHD: Th.s Lê Thị Hồng Sơn SVTH: Trần Thị Ngọc Lớp : DHKT6TH MSSV: 10011603 6031 2 Tính cấp Thiết Của Đề Tài 1 1 Thuế là công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế, là nguồn thu chủ yếu của ngân sách Nhà nước và thuế GTGT là một trong các loại thuế có tầm quan trọng trong nền kinh tế. 2 Thuế GTGT là một vấn đề nhạy cảm trong DN nó ảnh hưởng đến quyền lợi và nghĩa vụ của mỗi DN. 3 Quá trình hoàn thiện nên công tác kế toán thuế GTGT trong doanh nghiệp còn nhiều hạn chế và vướng mắc. CĂN CỨ PHÁP LÝ 3 Thông tư số 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT Thông tư số 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT Thông tư số 06/2012/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT nghị định 123/2008/NĐ-CP. Thông tư số 06/2012/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT nghị định 123/2008/NĐ-CP. Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 3/6/2008 Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 3/6/2008 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ban hành ngày 31/12/2013 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ban hành ngày 31/12/2013 KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI 1 2 3 4 T Ổ N G Q U A N V Ề Đ Ề T À I N G H I Ê N C Ứ U C Ơ S Ở L Ý L U Ậ N V Ề T H U Ế G T G T , K Ế T O Á N T H U Ế G T G T T H Ự C T R Ạ N G K Ế T O Á N T H U Ế G T G T T Ạ I C Ô N G T Y T N H H X D G T T L A N H T U Ấ N G I Ả I P H Á P H O À N T H I Ệ N 5 Chương 3 Chương 3 Thực Trạng công tác kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH XD GTTL Anh Tuấn Tổng Quan Về Công Ty Thành Lập Thành Lập Lĩnh Vực Kinh Doanh Lĩnh Vực Kinh Doanh Cơ Cấu Phòng Kế Toán Cơ Cấu Phòng Kế Toán Cơ Cấu Bộ Máy Cơ Cấu Bộ Máy Hình Thức Kế Toán Chế Độ Kế Toán Kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH XD GTTL ANH TUẤN 6 6 Kỳ tính thuế Kỳ tính thuế Thuế suất Thuế suất Phương pháp tính thuế Phương pháp tính thuế Công ty đang áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hàng kỳ kế toán kê khai thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT phải nộp. Công ty đang áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hàng kỳ kế toán kê khai thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT phải nộp. - Công ty áp dụng thuế suất thuế GTGT đầu vào 10% đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào. - Thuế GTGT đầu ra 10% đối với các công trình, hạng mục hoàn thành và bàn giao. - Công ty áp dụng thuế suất thuế GTGT đầu vào 10% đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào. - Thuế GTGT đầu ra 10% đối với các công trình, hạng mục hoàn thành và bàn giao. - Kỳ kê khai theo quý - Khi kê khai khấu trừ có sai sót thì được khấu trừ, kê khai bổ sung 7 Kế toán thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 1 Chứng từ sử dụng  Hóa đơn GTGT mẫu số - 01/GTGT  Tờ khai thuế GTGT mẫu số: 01/GTGT  Bảng kê hóa đơn,chứng từ HH,DV mua vào 2 Tài khoản sử dụng  133: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ  1332: Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa  1333: Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa nhập khẩu Chứng từ đi kèm 3  Hóa đơn GTGT hàng hóa mua vào  Phiếu nhập kho  Phiếu chi  Giấy báo nợ,…. 8 8 Kế toán thuế GTGT đầu ra 1 Chứng từ sử dụng  Hóa đơn GTGT mẫu số - 01/GTGT  Tờ khai thuế GTGT mẫu số: 01/GTGT  Bảng kê hóa đơn,chứng từ HH,DV bán ra 2 Tài khoản sử dụng  3331: Thuế GTGT đầu ra  33311: Thuế GTGT đầu ra phải nộp, đã nộp,còn phải nộp của hàng hóa, sp tiêu thụ  33312:Thuế GTGT hàng nhập khẩu Chứng từ đi kèm 3  Hóa đơn GTGT hàng hóa, dịch vụ bán ra  Bản nghiệm thu công trình  Phiếu thu  Giấy báo có … 9 Kế toán thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 10 1010 Kế toán thuế GTGT đầu ra [...]... tác kế toán thuế Thực trạng về công tác kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH XD GTTL GTGT tại công ty TNHH XD GTTL Anh Tuấn Anh Tuấn Hạn chế Hạn chế và giải và giải pháp pháp 1> Đặc tính của ngành xây lắp là đơn chiếc, phân bổ dải rác, 1> Đặc tính của ngành xây lắp là đơn chiếc, phân bổ dải rác, xa công ty nên việc luôn chuyển chứng từ còn chậm chưa xa công ty nên việc luôn chuyển chứng từ còn chậm chưa... Số thuế GTGT phải nộp ngày 20/12/2014 là 100tr chứ không phải 10tr +> Doanh nghiệp kê khai bổ xung tờ khai thuế GTGT của quý 4 thêm số tiền thuế phải nộp là 90tr - Ngày 25/02/2014 Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT bổ xung và tiền thuế phải nộp, tiền phạt nộp chậm cho cơ quan thuế - - Tiền phạt nộp châm = 90tr x0.05% x 25= 1.125.000 đ 16 Thực trạng về công tác kế toán thuế Thực trạng về công tác kế toán. .. nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT và Ngày 24/04/2014 Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT và tiền thuế phải nộp cho cơ quan thuế tiền thuế phải nộp cho cơ quan thuế 13 BẢNG KÊ HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ MUA VÀO BÁN RA CỦA QUÝ 4 14 15 Khấu trừ & nộp thuế GTGT Qúy 4 - Số tiền thuế được khấu trừ là: 313.258.369 -Số tiền thuế phải nộp là: 343.258.369 -Số tiền thuế còn phải nộp: 30.000.000 - Ngày 20/02/2015 Doanh nghiệp phát...KẾT CHUYỂN THUẾ ĐƯỢC KHẤU TRỪ NỢ TK 3331: 723.711.466 CÓ TK 133: 723.711.466 11 12 Khấu trừ & nộp thuế GTGT Quý 1 Số tiền thuế được khấu trừ là: 723.711.466 Số tiền thuế được khấu trừ là: 723.711.466 -Số tiền thuế phải nộp là: 833.711.466 -Số tiền thuế phải nộp là: 833.711.466 -Số tiền thuế còn phải nộp: 110.000.000 -Số tiền thuế còn phải nộp: 110.000.000 Ngày 24/04/2014 Doanh nghiệp... cập nhập kịp thời Luôn chuyển hóa đơn chứng từ về phòng kế toán Luôn chuyển hóa đơn chứng từ về phòng kế toán nhanh chóng kip thời nhanh chóng kip thời 2> Hàng tồn kho quá nhiều 2> Hàng tồn kho quá nhiều Đưa ra các chính sách mới để hạn chế hàng tồn tạo Đưa ra các chính sách mới để hạn chế hàng tồn tạo doanh thu cho doanh nghiệp doanh thu cho doanh nghiệp 3> Sổ sách thay đổi không còn phù hợp với chế... doanh thu cho doanh nghiệp 3> Sổ sách thay đổi không còn phù hợp với chế độ hiện hành 3> Sổ sách thay đổi không còn phù hợp với chế độ hiện hành Cần cập nhập thường xuyên chế độ kế toán hiện hành Cần cập nhập thường xuyên chế độ kế toán hiện hành 17 CẢM ƠN QUÝ THẦY CÔ VÀ CÁC BẠN ĐÃ CHÚ Ý LẮNG NGHE www.themegallery.com 18 . NGHIỆP CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Đề tài: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH XD GTTL ANH TUẤN. CÔNG TY TNHH XD GTTL ANH TUẤN. GVHD: Th.s Lê Thị Hồng Sơn . và giải pháp Thực trạng về công tác kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH XD GTTL Anh Tuấn Thực trạng về công tác kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH XD GTTL Anh Tuấn 1> Đặc tính của ngành. Thức Kế Toán Chế Độ Kế Toán Kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH XD GTTL ANH TUẤN 6 6 Kỳ tính thuế Kỳ tính thuế Thuế suất Thuế suất Phương pháp tính thuế Phương pháp tính thuế Công ty đang