Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Đầu tư và Thương Mại Tâm Phúc

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI TÂM PHÚC SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN XUÂN HOÀNG MÃ SINH VIÊN : A20135 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI TÂM PHÚC Giáo viên hƣớng dẫn : Th.s Nguyễn Hồng Nga Sinh viên thực hiện : Nguyễn Xuân Hoàng Mã sinh viên : A20135 Chuyên ngành : Tài chính HÀ NỘI – 2015 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Trong quá trình thực hiện bài khóa luận này, em đã nhận được sự động viên, giúp đỡ tận tình từ nhiều phía. Em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc nhất tới các thầy cô giáo trường Đại học Thăng Long và đặc biệt là cô giáo Th.s Nguyễn Hồng Nga, giảng viên tại trường Đại học Thăng Long, cùng các bác, các cô chú, anh chị trong Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Tâm Phúc đã tận tình giúp đỡ để em có thể hoàn thành bài khóa luận tốt nghiệp này. Thông qua bài khóa luận, em muốn gửi lời cảm ơn chân thành nhất tới các thầy cô giảng dạy tại trường Đại học Thăng long đã luôn nhiệt huyết với nghề, quan tâm, chia sẻ và truyền đạt những kiến thức bổ ích cho chúng em, giúp chúng em có một nền tảng kiến thức cũng như kỹ năng quan trọng để bước tiếp trên con đường sự nghiệp trong tương lai. Em xin chân thành cảm ơn! LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Xuân Hoàng Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP…… 1 1.1. Khái niệm, ý nghĩa, nhiệm vụ của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp 1 1.1.1. Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp 1 1.1.2. Ý nghĩa của công tác tác phân tích tài chính đối với doanh nghiệp 1 1.1.3. Nhiệm vụ của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp 3 1.2. Nguồn thông tin sử dụng trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp 4 1.2.1. Nguồn thông tin bên trong doanh nghiệp 4 1.2.1.1. Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp 4 1.2.1.2. Thông tin khác của doanh nghiệp 5 1.2.2. Nguồn thông tin bên ngoài doanh nghiệp 5 1.3. Các phƣơng pháp phân tích tài chính tài chính doanh nghiệp 6 1.3.1. Phương pháp so sánh 6 1.3.2. Phương pháp đồ thị 6 1.3.3. Phương pháp tỷ số 7 1.3.4. Phương pháp Dupont 7 1.4. Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp 9 1.4.1. Lập kế hoạch phân tích 9 1.4.2. Thu thập thông tin 9 1.4.3. Xử lý thông tin 10 1.4.4. Đưa ra dự đoán và quyết định 10 1.5. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 11 1.5.1. Phân tích báo cáo tài chính 11 1.5.1.1. Phân tích tình hình Tài sản_ Nguồn vốn của doanh nghiệp 11 1.5.1.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 13 1.5.1.3. Phân tích tình hình tạo vốn và sử dụng vốn 14 1.5.2. Phân tích các chỉ tiêu tài chính 15 1.5.2.1. Phân tích các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán 15 1.5.2.2. Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý tài sản 16 1.5.2.3. Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý nợ 19 1.5.2.4. Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời 21 1.6. Các nhân tố ảnh hƣởng đến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp 22 1.6.1. Nhân tố chủ quan 22 1.6.1.1. Chất lượng thông tin sử dụng 22 1.6.1.2. Phương pháp phân tích 22 1.6.1.3. Nhân tố con người 22 1.6.2. Nhân tố khách quan 23 1.6.2.1. Văn bản pháp luật của nhà nước đối với hoạt động tài chính 23 1.6.2.2. Hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành 23 1.6.2.3. Các yếu tố văn hóa, kinh tế và xã hội khác 23 CHƢƠNG 2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI TÂM PHÚC 25 2.1. Khái quát chung về Công ty TNHH đầu tƣ và thƣơng mại Tâm Phúc 25 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 25 2.1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Tâm Phúc 26 2.1.2.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 26 2.1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban 26 2.2. Thực trạng tình hình tài chính tại Công ty TNHH đầu tƣ và thƣơng mại Tâm Phúc 28 2.2.1. Phân tích báo cáo tài chính của công ty 28 2.2.1.1. Phân tích tình hình Tài sản_ Nguồn vốn của doanh nghiệp 28 2.2.1.2. Phân tích cân đối tài sản_ nguồn vốn của Công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc 38 2.2.1.3. Phân tích kết quả sản xuất kinh doanh công ty của Công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc 39 2.2.1.4. Phân tích tình hình tạo vốn và sử dụng vốn của Công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc 44 2.2.2. Phân tích các nhóm chỉ tiêu tài chính 48 2.2.2.1. Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán 48 2.2.2.2. Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý tài sản 50 2.2.2.3. Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý nợ 53 2.2.2.4. Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời 54 Thang Long University Library 2.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty TNHH Đầu tƣ và Thƣơng mại Tâm Phúc 58 2.3.1. Những thành tựu đạt được 58 2.3.2. Những hạn chế 59 CHƢƠNG3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI TÂM PHÚC 61 3.1. Đánh giá chung về môi trƣờng kinh doanh của công ty 61 3.1.1. Thuận lợi 61 3.1.2. Khó khăn 61 3.2. Định hƣớng phát triển của Công ty TNHH Đầu tƣ và Thƣơng mại Tâm Phúc 62 3.3. Một số giải pháp nâng cao tình hình tài chính của Công ty TNHH Đầu tƣ và Thƣơng mại Tâm Phúc 63 3.3.1. Biện pháp tăng lợi nhuận để tăng khả năng sinh lời 63 3.3.2. Biện pháp quản lý khoản phải thu 64 3.3.3. Biện pháp quản lý tiền mặt 66 3.3.4. Các biện pháp khác 66 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ HTK Hàng tồn kho TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động VNĐ Việt Nam đồng Thang Long University Library DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Bảng 1.1. Bảng tài trợ 15 Bảng 2.1. Tình hình Tài sản của Công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc giai đoạn 2011 – 2013 30 Bảng 2.2. Tình hình Nguồn vốn của Công ty Công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc 36 Bảng 2.3. Tình hình cân đối tài sản_ nguồn vốn của Công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc giai đoạn 2011 – 2013 38 Bảng 2.4. Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc 40 Bảng 2.5. Tình hình tạo vốn và sử dụng vốn của Công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc năm 2011-2012 45 Bảng 2.6. Tình hình tạo vốn và sử dụng vốn của Công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc năm 2012-2013 47 Bảng 2.7. Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của Công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc giai đoạn 2011 – 2013 48 Bảng 2.8. Các chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý tài sản của Công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc giai đoạn 2011 – 2013 50 Bảng 2.9. Các chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý nợ của Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Tâm Phúc giai đoạn 2011 – 2013 53 Bảng 2.10. Các chỉ tiêu phán ánh khả năng sinh lời của Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Tâm Phúc giai đoạn 2011 – 2013 54 Bảng 2.11. Phân tích sự ảnh hưởng tới ROA qua mô hình Dupont 56 Bảng 2.12. Phân tích sự ảnh hưởng tới ROE qua mô hình Dupont 57 Bảng 3.1 Nhóm thời gian các khoản phải thu 65 Bảng 3.2 Nhóm khách hàng các khoản phải thu 65 Sơ đồ 2.1. Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Tâm Phúc 26 Biểu đồ 2.1. Tỷ trọng tài sản của Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Tâm Phúc giai đoạn 2011-2013………………………………………………………………… 29 Biểu đồ 2.2. Tỷ trọng nguồn vốn của Công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc giai đoạn 2011 – 2013 35 LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp đều tìm mọi biện pháp để tối đa hóa lợi nhuận và tối thiểu hóa chi phí. Để đạt được mục tiêu này, các nhà quản lý doanh nghiệp phải dựa vào hệ thống thông tin tài chính. Trong đó, thông tin do báo cáo tài chính cung cấp đóng vai trò rất quan trọng, giúp nhà quản lý đưa ra những quyết định thích hợp. Đối với các doanh nghiệp, để tồn tại và phát triển thì công tác phân tích tài chính có ý nghĩa hết sức quan trọng, quyết định sự thành công hay thất bại của các doanh nghiệp. Để hệ thống tài chính cung cấp thông tin phù hợp và nhanh chóng cho nhà quản lý, doanh nghiệp phải xây dựng hệ thống quản lý tài chính phù hợp với doanh nghiệp mình và đảm bảo đúng quy định của nhà nước. Xuất phát từ đó, trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Tâm Phúc, em đã cố gắng tìm hiểu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty thông qua phân tích tình hình tài chính Công ty trong vài năm gần đây nhằm mục đích nâng cao hiểu biết của mình về lý thuyết tài chính doanh nghiệp nói chung và phân tích tài chính nói riêng. Vì vậy, em chọn đề tài “Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Tâm Phúc” để làm đề tài khóa luận tốt nghiệp của mình. 2. Mục tiêu nghiên cứu Khóa luận mong muốn đạt được một số mục tiêu sau:  Nghiên cứu lý thuyết về phân tích tài chính doanh nghiệp.  Nghiên cứu thực trạng phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Tâm Phúc. Từ đó, đề xuất giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài chính tại Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Tâm Phúc. 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài chính của Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Tâm Phúc thông qua: Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Bản thuyết minh báo cáo tài chính.  Phạm vi nghiên cứu: Đề tài giới hạn trong phạm vi hoạt động tài chính tại Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Tâm Phúc thông qua các số liệu thống kê trong Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Bản thuyết minh báo cáo tài chính từ năm 2011 đến năm 2013. 4. Phƣơng pháp nghiên cứu Thang Long University Library [...]... các chỉ tiêu tài chính của Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Tâm Phúc để làm rõ những ưu điểm và hạn chế của công ty trong giai đoạn 2011-2013 24 CHƢƠNG2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ VÀ THƢƠNG MẠI TÂM PHÚC 2.1 Khái quát chung về Công ty TNHH đầu tƣ và thƣơng mại Tâm Phúc  Tên công ty: Công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc  Địa chỉ trụ sở: Xóm 4 - thôn Yên Phú - xã Văn Phú... và phân tích báo cáo tài chính kết hợp với tìm hiểu thực tế trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Tâm Phúc 5 Kết cấu khóa luận Khóa luận hoàn thành với nội dung 3 chương: CHƢƠNG 1 Cơ sở lý luận về phân tích tài chính doanh nghiệp CHƢƠNG 2 Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Đầu tƣ và Thƣơng mại Tâm Phúc CHƢƠNG 3 Một số giải pháp nâng cao tình hình tài chính của Công. .. công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, đưa ra một số phương pháp và nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp Nội dung chương 1 là cơ sở để thực hiện phân tích hệ thống số liệu của Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Tâm Phúc trong chương 2 Trên thực tế, chương 2 sẽ phân tích thực trạng tình hình tài sản- nguồn vốn, doanh thu- lợi nhuận cũng như các chỉ tiêu tài chính của Công ty TNHH Đầu tư và Thương. .. Đặc biệt, trong kế hoạch phân tích phải xác định rõ loại hình phân tích được lựa chọn Tùy thuộc vào cách thức tiếp cận, có thể kể ra một số loại hình phân tích chủ yếu sau: Dựa vào phạm vi phân tích, phân tích tài chính được chia thành phân tích toàn bộ (phân tích toàn diện) và phân tích bộ phận (phân tích chuyên đề) Phân tích toàn bộ là việc phân tích toàn bộ hoạt động tài chính trên tất cả các khía... bán thiết bị nghe nhìn và máy vi tính trong các cửa hàng chuyên doanh 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc đi vào hoạt động từ năm 2004 với số vốn điều lệ 1.800.000.000 VNĐ (một tỷ tám trăm triệu đồng chẵn) do sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Trong những năm đầu mới thành công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc chỉ bán buôn bán... và đưa ra quyết định tài chính, tài trợ và đầu tư phù hợp 1.1.3 Nhiệm vụ của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp Với ý nghĩa quan trọng như trên, nhiệm vụ của công tác phân tích tình hình tài chính là việc cung cấp những thông tin chính xác về mọi mặt tài chính của doanh nghiệp, bao gồm: Thứ nhất, cung cấp kịp thời, đầy đủ và trung thực các thông tin tài chính cần thiết cho nhà quản lý, nhà đầu. .. chính của Công ty TNHH Đầu tƣ và Thƣơng mại Tâm Phúc CHƢƠNG1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, ý nghĩa, nhiệm vụ của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp Tài chính là phạm trù kinh tế phản ánh các quan hệ phân phối của cải xã hội dưới hình thức giá trị phát sinh trong quá trình hình thành, tạo lập, phân phối các... tài chính trong mối quan hệ nhân quả giữa chúng cũng như dưới tác động của các nguyên nhân, nhân tố bên ngoài Phân tích bộ phận hay là phân tích chuyên đề là việc tập trung vào một hay một vài khía cạnh cụ thể, trong phạm vi nào đó trong hoạt động tài chính Dựa vào thời điểm tiến hành phân tích hoạt động tài chính, phân tích tài chính được chia thành phân tích dự đoán, phân tích thực hiện và phân tích. .. mềm và thiết bị âm thanh trong nội thành Đến nay trải qua nhiều năm phát triển và giữ vững thương hiệu công ty đã có những hợp đồng lớn Công ty hiện có 13 nhân viên trình độ đại học chính quy với các chuyên ngành Tài chính kế toán, Quản trị kinh doanh, Marketing Nhờ nắm trong tay những lao động giỏi và giàu kinh nghiệm, công ty từ một công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc nhỏ bé ban đầu với vốn đầu. .. trường và triển vọng phát triển Tóm lại, để phân tích tài chính của một doanh nghiệp, các nhà phân tích cần phải đọc và hiểu được các báo cáo tài chính và các thông tin khác có liên quan, từ đó họ nhận biết được và tập trung vào các chỉ tiêu tài chính liên quan đến mục tiêu phân tích của họ Thu thập thông tin trong phân tích tài chính là bước đầu tiên nhưng có ý nghĩa xuyên suốt quá trình phân tích . vốn của Công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc 38 2.2.1.3. Phân tích kết quả sản xuất kinh doanh công ty của Công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc 39 2.2.1.4. Phân tích tình hình tạo. hình tài chính tại Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Tâm Phúc. 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu  Đối tư ng nghiên cứu: Tình hình tài chính của Công ty TNHH Đầu tư và Thương mại Tâm Phúc thông. của Công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc 40 Bảng 2.5. Tình hình tạo vốn và sử dụng vốn của Công ty TNHH đầu tư và thương mại Tâm Phúc năm 2011-2012 45 Bảng 2.6. Tình hình tạo vốn và