báo cáo thực tập tại công ty cổ phần may II hưng yên

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT NVL Nguyên vật liệu Thuế TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp PX SX Phân xưởng sản xuất TSCĐ Tài sản cố định TK Tài khoản BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCD Kinh phí công đoàn BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BH Bán hàng QLDN Quản lý doanh nghiệp Kc Kết chuyển CP NVL TT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CP NCTT Chi phí nhân công trực tiếp CP SXC Chi phí sản xuất chung TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng DV Dịch vụ DDĐK Dở dang đầu kỳ DDCK Dở dang cuối kỳ LỜI MỞ ĐẦU Sau nhiều năm thực hiện đường lối đổi mới kinh tế , nước ta đã và đang từng bước hội nhập và phát triển song hành với nền kinh tế khu vực và nền kinh tế thế giới nói chung. Dưới sự lãnh đạo của Đảng và Nhà nước không những được củng cố và hoàn thiện hệ thống quản lý nền kinh tế vĩ mô và vi mô mà cụ thể là các chính sách kinh tế mới được ban hành giữ một vai trò quan trọng trong việc quản lý điều hành và kiểm soát kinh tế bằng pháp luật của Nhà nước. Với hàng loạt các chính sách đó , giữ vai trò quan trọng phải kể đến sự đổi mới về cơ chế quản lý tài chính , các chế độ kế toán và các luật thuế mới,.... Trong nền kinh tế thị trường nói chung và trong doanh nghiệp nói riêng thì công tác kế toán đóng một vai trò hết sức quan trọng và không thể thiếu trong bất cứ một hoạt động kinh doanh nào. Để có một báo cáo tài chính chính xác cung cấp thông tin hữu ích cho nhà quả lý và những người quan tâm thì phải kể đến vai trò của kiểm toán viên trong việc kiểm tra , đánh giá độ chính xác của báo cáo tài chính. Để từ đó , nhà quản lý có thể đưa ra các quyết định chính xác có lợi cho doanh nghiệp của mình cũng như thu hút được sự quan tâm của các nhà đầu tư. Đối với bất kỳ một sinh viên ngành kế toán nào , hành trang trước khi bước vào nghề nghiệp chuyên môn của mình cần phải có cái nhìn tổng quan và nền tảng vững chắc về công tác làm kế toán. Do đó thời gian thực tập là điều kiện tốt để em có thể kết hợp giũa lý thuyết với thực hành và phục vụ thiết thực cho công việc sau này của mình. Với mong muốn được tìm hiểu thực tế công tác kế toán với lý thuyết đã được đào tạo trong trường , em đã chọn “ Công Ty Cổ Phần May II Hưng Yên ” làm cơ sở thực tập để tiếp cận với hoạt động kinh doanh nói chung và tìm hiểu thực tế công tác kế toán nói riêng. Trong quá trình nghiên cứu và lý luận thực tế , để hoàn thành tốt báo cáo thực tập , em đã nhận được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo Đào Thị Quỳnh và các anh chị trong phòng kế toán của Công ty Cổ Phần May II Hưng Yên. Tuy nhiên , không thể tránh khỏi những thiếu sót nhất định trong bài báo cáo , em rất mong nhận được sự đóng góp của các thầy cô trong khoa và anh chị trong Công ty để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Nội dung báo cáo gồm 3 phần : Phần 1 : Giới thiệu khái quat chung về Công Ty Cổ Phần May II Hưng Yên. Phần 2 : Thực trạng công tác kế toán tại Công Ty Cổ Phần May II Hưng Yên. Phần 3 : Một số nhận xét và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công Ty Cổ Phần May II Hưng Yên   PHẦN 1 : GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY II HƯNG YÊN 1.1.Qúa trình hình thành và phát triển của Công Ty Cổ Phần May II Hưng Yên 1.1.1.Tên , quy mô , địa chỉ của Công Ty Cổ Phần May II Hưng Yên Tên Công ty: Công ty Cổ Phần May II Hưng Yên. Tên giao dịch : HUNGYEN GARMENT JOINSTOCK COMPANY NO 2 Trụ sở chính: Đường Ngô Gia Tự Phường An Tảo Thành phố Hưng Yên Tỉnh Hưng Yên. Số điện thoại : (0321).355.0293 Đường dây nóng : 0912.331.708 Số fax: (0321).386.2365 Email : ktmay2hygmail.com Website : http:www.may2hungyen.znn.vn Gíam đốc : Ông Đào Hồng Phú Phó giám đốc : Phạm Văn Kiên Hoàng Văn Mã số thuế : 0900.108.302 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0900.108.302 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Hưng Yên cấp ngày 10102005. Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất Ngành nghề kinh doanh: May mặc – Dịch vụ Sản xuất Gia Công theo đơn đặt hàng May Mặc – Các Công Ty. Vốn điều lệ: 10 tỷ đồng. (Trong đó Vốn thuộc các cổ đông 10 tỷ đồng = 100%). 1.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển. Tháng 101976, Xí nghiệp May II Hưng Yên được thành lập là Xí nghiệp trực thuộc Phòng Công nghiệp thị xã Hưng Yên, tỉnh Hải Hưng (cũ). Sau gần một năm chuẩn bị xây dựng cơ sở hạ tầng, tháng 71977 Xí nghiệp chính thức đi vào hoạt động với nhiệm vụ chủ yếu là sản xuất quần áo may mặc nội địa theo kế hoạch của Nhà nước. Cơ sở vật chất ban đầu của Xí nghiệp là nhà xưởng và khuôn viên được xây dựng đơn sơ trên diện tích đất 16.000m2 thuộc phường Hiến Nam, thị xã Hưng Yên, tỉnh Hải Hưng; trang thiết bị máy móc ban đầu là dàn máy đã qua sử dụng của Cộng hoà liên bang Đức. Tháng 71980, Xí nghiệp sáp nhập với Trạm gia công may II trực thuộc sự quản lý của Sở Thương nghiệp Hải Hưng (cũ), và được đổi tên thành: Xí nghiệp cắt may gia công vải sợi số II. Với nhiệm vụ chủ yếu vẫn là gia công quần áo may sẵn nội địa. Xí nghiệp trực tiếp quản lý các hợp tác gia công hàng vải sợi như bao tải đay, khăn mặt,… Năm 1986, do hoạt động sản xuất kinh doanh không còn phù hợp với thị trường, các Hợp tác xã gia công giải thể dần nên Xí nghiệp đổi tên thành Xí nghiệp cắt may số II. Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chủ yếu của Xí nghiệp lúc này là gia công các loại bảo hộ lao động cho các nước Đông Âu như Liên Xô, Tiệp Khắc,… Tuy nhiên, do phương tiện máy móc thiết bị còn thô sơ, lạc hậu nên các sản phẩm của Xí nghiệp chỉ là những mặt hàng đơn giản và Xí nghiệp chỉ được xuất khẩu qua đơn vị trung gian. Để phù hợp với tình hình thực tế của cơ chế quản lý mới, năm 1995 Xí nghiệp được UBND tỉnh Hải Hưng đổi tên thành Công ty May II Hưng Yên; với những sự cố gắng vươn lên của Công ty trong nhiều năm đổi mới đã được Bộ Thương mại cấp Giấy phép đăng ký xuất nhập khẩu. từ đó Công ty mở rộng sản xuất, các máy móc thiết bị được đầu tư mới, Công ty đã thay toàn bộ dàn máy khâu mới do Nhật Bản sản xuất. Công ty đã dần xây dựng được những bạn hàng gia công may mặc ổn định cho mình. Năm 2005, Công ty Cổ Phần May II Hưng Yên được thực hiện chuyển đổi từ DNNN thành Công ty cổ phần theo Quyết định số 1252004QĐUBND ngày 25082004 của UBND tỉnh Hưng Yên, với tỷ lệ cổ phần là 100%. Ngày 10102005, Công ty Cổ phần May II Hưng Yên chính thức đi vào hoạt động theo Đăng ký kinh doanh số 0502000128 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Hưng Yên cấp ngày 10102005. Từ khi cổ phần hoá đến nay, hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty không ngừng phát triển. Doanh thu và Lợi nhuận tăng nhanh; đời sống của cán bộ công nhân viên được cải thiện rõ rệt. Công ty đã thiết lập quan hệ lâu dài được nhiều đối tác, xây dựng được những thị trường ổn định. Hoạt động của Công ty hiện nay vẫn là gia công hàng xuất khẩu. Bảng : Hiệu quả sản xuất kinh doanh năm 20112013 Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Doanh Thu Tr. đồng 99.497 105.640 110.263 Lợi nhuận Tr. đồng 11.160 13.095 15.159 Số lao động Người 2.937 3.273 3.525 Thuế TNDN Nộp NSNN Tr. đồng 2.790 3.273,75 3.789,75 Thu nhập bình quân Ngh. đồng 3.800 4.000 4.300 Các sản phẩm chính như : Áo jacket 1,2,3,4,5 lớp dành cho người lớn và trẻ em. Quần , áo ,váy thời trang các loại. Thị trường xuất nhập khẩu chính là : Mỹ , Hàn Quốc , EU , Đài Loan , Nhật Bản,.. 1.2.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ Phần May II Hưng Yên. Do đặc điểm của Công ty là Công ty Cổ phần theo hình thức tập trung nên bộ máy tổ chức của Công ty tương đối gọn nhẹ, dễ quản lý. 1.2.1.Bộ máy tổ chức   Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức 1.2.2.Chức năng và nhiệm vụ của các Phòng, Ban 1.2.2.1.Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông của Công ty CP May II Hưng Yên có những chức năng và nhiệm vụ sau đây: Thông qua định hướng phát triển của Công ty . Quyết định loại cổ phần và tổng số cổ phần của từng loại được quyền chào bán Quyết định mức cổ tức hằng năm của từng loại cổ phần, trừ trường hợp Điều lệ Công ty có quy định khác . Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị. Quyết định đầu tư hoặc bán số tài sản có giá trị bằng hoặc lớn hơn 50% tổng giá trị tài sản được ghi trong báo cáo tài chính gần nhất của Công ty nếu Điều lệ Công ty không quy định một tỷ lệ khác. Quyết định sửa đổi, bổ sung Điều lệ Công ty, trừ trường hợp điều chỉnh vốn điều lệ do bán thêm cổ phần mới trong phạm vi số lượng cổ phần được quyền chào bán quy định tại Điều lệ Công ty. Thông qua báo cáo tài chính hằng năm . Quyết định mua lại trên 10% tổng số cổ phần đã bán của mỗi loại. Xem xét và xử lý các vi phạm của Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát gây thiệt hại cho Công ty và cổ đông Công ty. Quyết định tổ chức lại, giải thể Công ty . Các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của Pháp luật này và Điều lệ Công ty. 1.2.2.2.Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị của Công ty có những chức năng và nhiệm vụ sau đây: Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanh hằng năm của Công ty . Kiến nghị loại cổ phần và tổng số cổ phần được quyền chào bán của từng loại. Quyết định chào bán cổ phần mới trong phạm vi số cổ phần được quyền chào bán của từng loại. Quyết định huy động thêm vốn theo hình thức khác. Quyết định giá chào bán cổ phần và trái phiếu của Công ty. Quyết định mua lại cổ phần theo quy định. Quyết định phương án đầu tư và dự án đầu tư trong thẩm quyền và giới hạn theo quy Điều lệ Công ty. Quyết định giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị và công nghệ. Thông qua hợp đồng mua, bán, vay, cho vay và hợp đồng khác có giá trị bằng hoặc lớn hơn 50% tổng giá trị tài sản được ghi trong báo cáo tài chính gần nhất của Công ty hoặc một tỷ lệ khác nhỏ hơn quy định tại Điều lệ Công ty. Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, ký hợp đồng, chấm dứt hợp đồng đối với Giám đốc và người quản lý quan trọng khác do Điều lệ Công ty quy định. Quyết định mức lương và lợi ích khác của những người quản lý đó. Cử người đại diện theo uỷ quyền thực hiện quyền sở hữu cổ phần hoặc phần vốn góp ở Công ty khác, quyết định mức thù lao và lợi ích khác của những người đó. Giám sát, chỉ đạo Giám đốc và người quản lý khác trong điều hành công việc kinh doanh hằng ngày của Công ty. Quyết định cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ Công ty, quyết định thành lập Công ty con, lập chi nhánh, văn phòng đại diện và việc góp vốn, mua cổ phần của doanh nghiệp khác. Duyệt chương trình, nội dung tài liệu phục vụ họp Đại hội đồng cổ đông, triệu tập họp Đại hội đồng cổ đông hoặc lấy ý kiến để Đại hội đồng cổ đông thông qua quyết định. Trình báo cáo quyết toán tài chính hàng năm lên Đại hội đồng cổ đông. Kiến nghị mức cổ tức được trả; quyết định thời hạn và thủ tục trả cổ tức hoặc xử lý lỗ phát sinh trong quá trình kinh doanh. Kiến nghị việc tổ chức lại, giải thể hoặc yêu cầu phá sản Công ty. Các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của Pháp luật và Điều lệ Công ty. 1.2.2.3.Giám đốc Giám đốc Công ty là người điều hành công việc kinh doanh hàng ngày của Công ty; chịu sự giám sát của Hội đồng quản trị và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và trước pháp luật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao. Giám đốc Công ty có các chức năng và nhiệm vụ sau: Quyết định các vấn đề liên quan đến công việc kinh doanh hằng ngày của Công ty mà không cần phải có quyết định của Hội đồng quản trị. Tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trị. Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của Công ty. Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ Công ty. Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong Công ty, trừ các chức danh thuộc thẩm quyền của Hội đồng quản trị; Quyết định lương và phụ cấp (nếu có) đối với người lao động trong Công ty kể cả người quản lý thuộc thẩm quyền bổ nhiệm của Giám đốc. Tuyển dụng lao động. Kiến nghị phương án trả cổ tức hoặc xử lý lỗ trong kinh doanh. Các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của Pháp luật, Điều lệ Công ty và quyết định của Hội đồng quản trị. 1.2.2.4.Phó giám đốc Là người giúp việc cho Giám đốc, thực hiện các nhiệm vụ theo quyền hạn mà Giám đốc giao phó. Hàng tuần Phó giám đốc báo cáo lên Giám đốc những tình hình xẩy ra đối với chuyên môn mình phụ trách; tiến độ thực hiện công việc, từ đó Ban lãnh đạo Công ty đề ra các phương hướng giải quyết. Công ty gồm : + Phó giám đốc phụ trách tài chính kiêm chủ tịch công đoàn. + Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật. 1.2.2.5.Các Phòng, Ban Bộ phận Tổ chức – Hành chính: Bộ phận Tổ chức trong Công ty chịu sự quản lý trực tiếp của Giám đốc Công ty. Được Giám đốc giao nhiệm vụ tổ chức cán bộ, nhân sự; tổ chức sản xuất; lập các kế hoạch sản xuất cho phù hợp với yêu cầu công việc và đạt được hiệu quả cao nhất. Tham mưu cho Giám đốc các chương trình, kế hoạch nhân sự và công tác quản lý nhân sự một cách tốt nhất cho Công ty. Ngoài ra Bộ phận này còn phụ trách các công tác hành chính, chế độ tiền lương của Công ty. Bộ phận Kế toán Tài vụ: Bộ phận Kế toán Tài vụ có nhiệm vụ theo dõi tình hình tài chính của đơn vị cả về vốn và tình hình luân chuyển vốn; theo dõi tình hình nhập, xuất nguyên vật liệu và giá thành của Công ty; làm công tác marketing; tổng hợp số liệu về chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm; lập Báo cáo kế toán; phân tích hiệu quả sản xuấ kinh doanh của Công ty. Bộ phận Kế toán Tài vụ cũng chịu sự quản lý trực tiếp của Giám đốc Công ty. Bộ phận này bao gồm Kế toán, Ngân quỹ, Kho quỹ. Bộ phận sản xuất: Bộ phận sản xuất có nhiệm vụ tổ chức và thực hiện việc sản xuất theo từng công đoạn từ nguyên liệu, sản phẩm, nhập kho theo đúng quy trình công nghệ mà Công ty đã đề ra. Công ty có 14 tổ sản xuất may và 03 tổ phục vụ may. Là bộ phận cuối cùng chịu sự quản lý trực tiếp của Giám đốc Công ty. Bộ phận Sản xuất bao gồm 04 Phân xưởng sản xuất, đứng đầu là các Quản đốc Phân xưởng. Bộ phận Sản xuất có nhiệm vụ sản xuất tạo ra các sản phẩm cho Công ty, nhưng đồng thời các Lãnh đạo của Bộ phận này cũng căn cứ vào tình hình thực tế của Phân xưởng mình mà tham mưu với Giám đốc hay trực tiếp điều hành trong thẩm quyền các phương án bố trí sản xuất sao cho có hiệu quả cao nhất. Bộ phận Kỹ thuật: Bộ phận Kỹ thuật có nhiệm vụ tiếp nhận hàng mẫu của phía đối tác, xây dựng quy cách kỹ thuật, thiết bị dây chuyền sản xuất sao cho phù hợp với máy móc thiết bị của mình hiện có; hướng dẫn kỹ thuật cho công nhân, đồng thời giác mẫu hướng dẫn để công nhân làm sao cho đảm bảo năng suất, chất lượng và an toàn lao động. Bộ phận này là đầu mối kỹ thuật của Công ty, Bộ phận có một Phó Giám đốc chuyên trách. Chịu trách nhiệm thiết kế mẫu mà, thiết kế dây chuyền,… và chịu trách nhiệm về tất cả các vấn đề kỹ thuật trong sản xuất khác. Bộ phận KCS: Bộ phận KCS có nhiệm vụ kiểm tra đánh giá chất lượng sản phẩm mà công nhân đã sản xuất ra; phát hiện sản phẩm hỏng mắc lỗi trước khi nhập kho hay xuất kho cho khách hàng; có quyền từ chối khi chất lượng không đảm bảo, hàng không đảm bảo. Là bộ phận cuối cùng trong khâu sản xuất bán thành phẩm và thành phẩm. Bộ phận này có trách nhiệm kiểm tra chất lượng của sản phẩm, đảm bảo tất cả các sản phẩm xuất xưởng đều đảm bảo các yêu cầu kỹ thuật mà Bộ phận Kỹ thuật đã đề ra. Bộ phận KCS được bố trí tại tất cảc các khâu trong quy trình sản xuất sản phẩm nhằm phát hiện kịp thời các lỗi sai để tránh tổn thất cao nhất cho Công ty. Bộ phận này có vai trò rất quan trong trong quá trình thực hiện hệ thống quản lý chất lượng của Công ty. Bộ phận KCS cũng có một Phó Giám đốc chuyên trách đảm nhiệm. Bộ phận Kế hoạch: Bộ phận Kế hoạch có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất; lập kế hoạch tác nghiệp để nắm tình hình sản xuất hàng ngày, quản lý về vật tư và tiếp nhận vật tư, cân đối vật tư, quan hệ với khách hàng và ký hợp đồng với khách hàng.

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

CP NVL TT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

LỜI MỞ ĐẦU

Sau nhiều năm thực hiện đường lối đổi mới kinh tế , nước ta đã và đang từng bước hội nhập và phát triển song hành với nền kinh tế khu vực và nền kinh tế thế giới nói chung Dưới sự lãnh đạo của Đảng và Nhà nước không những được củng cố

và hoàn thiện hệ thống quản lý nền kinh tế vĩ mô và vi mô mà cụ thể là các chính sách kinh tế mới được ban hành giữ một vai trò quan trọng trong việc quản lý điều hành và kiểm soát kinh tế bằng pháp luật của Nhà nước Với hàng loạt các chính sách đó , giữ vai trò quan trọng phải kể đến sự đổi mới về cơ chế quản lý tài chính , các chế độ kế toán và các luật thuế mới,

Trong nền kinh tế thị trường nói chung và trong doanh nghiệp nói riêng thì công tác kế toán đóng một vai trò hết sức quan trọng và không thể thiếu trong bất

cứ một hoạt động kinh doanh nào Để có một báo cáo tài chính chính xác cung cấp thông tin hữu ích cho nhà quả lý và những người quan tâm thì phải kể đến vai trò của kiểm toán viên trong việc kiểm tra , đánh giá độ chính xác của báo cáo tài chính.

Để từ đó , nhà quản lý có thể đưa ra các quyết định chính xác có lợi cho doanh nghiệp của mình cũng như thu hút được sự quan tâm của các nhà đầu tư.

Đối với bất kỳ một sinh viên ngành kế toán nào , hành trang trước khi bước vào nghề nghiệp chuyên môn của mình cần phải có cái nhìn tổng quan và nền tảng vững chắc về công tác làm kế toán Do đó thời gian thực tập là điều kiện tốt để em

có thể kết hợp giũa lý thuyết với thực hành và phục vụ thiết thực cho công việc sau này của mình.

Với mong muốn được tìm hiểu thực tế công tác kế toán với lý thuyết đã được đào tạo trong trường , em đã chọn “ Công Ty Cổ Phần May II Hưng Yên ” làm cơ sở thực tập để tiếp cận với hoạt động kinh doanh nói chung và tìm hiểu thực tế công tác kế toán nói riêng Trong quá trình nghiên cứu và lý luận thực tế , để hoàn thành tốt báo cáo thực tập , em đã nhận được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo Đào Thị Quỳnh và các anh chị trong phòng kế toán của Công ty Cổ Phần May II Hưng Yên Tuy nhiên , không thể tránh khỏi những thiếu sót nhất định trong bài báo cáo , em rất mong nhận được sự đóng góp của các thầy cô trong khoa và anh chị trong Công

ty để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn.

Nội dung báo cáo gồm 3 phần :

Phần 1 : Giới thiệu khái quat chung về Công Ty Cổ Phần May II Hưng Yên.

Phần 2 : Thực trạng công tác kế toán tại Công Ty Cổ Phần May II Hưng Yên.

Phần 3 : Một số nhận xét và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công

Ty Cổ Phần May II Hưng Yên

PHẦN 1 : GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN

MAY II HƯNG YÊN 1.1.Qúa trình hình thành và phát triển của Công Ty Cổ Phần May II Hưng Yên 1.1.1.Tên , quy mô , địa chỉ của Công Ty Cổ Phần May II Hưng Yên

- Tên Công ty: Công ty Cổ Phần May II Hưng Yên.

- Tên giao dịch : HUNGYEN GARMENT JOINSTOCK COMPANY NO 2

Trụ sở chính: Đường Ngô Gia Tự Phường An Tảo Thành phố Hưng Yên Tỉnh Hưng Yên.

- Gíam đốc : Ông Đào Hồng Phú

Phó giám đốc : Phạm Văn Kiên

Hoàng Văn

- Mã số thuế : 0900.108.302

- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0900.108.302 do Sở Kế hoạch và Đầu

tư tỉnh Hưng Yên cấp ngày 10/10/2005.

- Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất

- Ngành nghề kinh doanh: May mặc – Dịch vụ Sản xuất &Gia Công theo đơn đặt hàng May Mặc – Các Công Ty.

- Vốn điều lệ: 10 tỷ đồng (Trong đó Vốn thuộc các cổ đông 10 tỷ đồng = 100%).

1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển.

Tháng 10/1976, Xí nghiệp May II Hưng Yên được thành lập là Xí nghiệp trực

thuộc Phòng Công nghiệp thị xã Hưng Yên, tỉnh Hải Hưng (cũ) Sau gần một năm chuẩn bị xây dựng cơ sở hạ tầng, tháng 7/1977 Xí nghiệp chính thức đi vào hoạt động với nhiệm vụ chủ yếu là sản xuất quần áo may mặc nội địa theo kế hoạch của Nhà nước Cơ sở vật chất ban đầu của Xí nghiệp là nhà xưởng và khuôn viên được xây dựng đơn sơ trên diện tích đất 16.000m 2 thuộc phường Hiến Nam, thị xã Hưng

SV: Lê Thị Hằng Nga MSV : 11411213

Yên, tỉnh Hải Hưng; trang thiết bị máy móc ban đầu là dàn máy đã qua sử dụng của Cộng hoà liên bang Đức.

Tháng 7/1980, Xí nghiệp sáp nhập với Trạm gia công may II trực thuộc sự quản lý của Sở Thương nghiệp Hải Hưng (cũ), và được đổi tên thành: Xí nghiệp cắt may gia công vải sợi số II Với nhiệm vụ chủ yếu vẫn là gia công quần áo may sẵn

nội địa Xí nghiệp trực tiếp quản lý các hợp tác gia công hàng vải sợi như bao tải đay, khăn mặt,…

Năm 1986, do hoạt động sản xuất kinh doanh không còn phù hợp với thị

trường, các Hợp tác xã gia công giải thể dần nên Xí nghiệp đổi tên thành Xí nghiệp cắt may số II Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chủ yếu của Xí nghiệp lúc này là gia

công các loại bảo hộ lao động cho các nước Đông Âu như Liên Xô, Tiệp Khắc,… Tuy nhiên, do phương tiện máy móc thiết bị còn thô sơ, lạc hậu nên các sản phẩm của Xí nghiệp chỉ là những mặt hàng đơn giản và Xí nghiệp chỉ được xuất khẩu qua đơn vị trung gian.

Để phù hợp với tình hình thực tế của cơ chế quản lý mới, năm 1995 Xí nghiệp

được UBND tỉnh Hải Hưng đổi tên thành Công ty May II Hưng Yên; với những sự

cố gắng vươn lên của Công ty trong nhiều năm đổi mới đã được Bộ Thương mại cấp Giấy phép đăng ký xuất nhập khẩu từ đó Công ty mở rộng sản xuất, các máy móc thiết bị được đầu tư mới, Công ty đã thay toàn bộ dàn máy khâu mới do Nhật Bản sản xuất Công ty đã dần xây dựng được những bạn hàng gia công may mặc ổn định cho mình.

Năm 2005, Công ty Cổ Phần May II Hưng Yên được thực hiện chuyển đổi từ

DNNN thành Công ty cổ phần theo Quyết định số 125/2004/QĐ-UBND ngày 25/08/2004 của UBND tỉnh Hưng Yên, với tỷ lệ cổ phần là 100%.

Ngày 10/10/2005, Công ty Cổ phần May II Hưng Yên chính thức đi vào hoạt

động theo Đăng ký kinh doanh số 0502000128 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Hưng Yên cấp ngày 10/10/2005.

Từ khi cổ phần hoá đến nay, hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty không ngừng phát triển Doanh thu và Lợi nhuận tăng nhanh; đời sống của cán bộ công

nhân viên được cải thiện rõ rệt Công ty đã thiết lập quan hệ lâu dài được nhiều đối tác, xây dựng được những thị trường ổn định Hoạt động của Công ty hiện nay vẫn

là gia công hàng xuất khẩu.

Bảng : Hiệu quả sản xuất kinh doanh năm 2011-2013

- Áo jacket 1,2,3,4,5 lớp dành cho người lớn và trẻ em.

- Quần , áo ,váy thời trang các loại.

Thị trường xuất nhập khẩu chính là : Mỹ , Hàn Quốc , EU , Đài Loan , Nhật Bản,

1.2.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ Phần May II Hưng Yên.

Do đặc điểm của Công ty là Công ty Cổ phần theo hình thức tập trung nên bộ máy tổ chức của Công ty tương đối gọn nhẹ, dễ quản lý.

1.2.1.Bộ máy tổ chức

SV: Lê Thị Hằng Nga MSV : 11411213

Các

PX SX

Bộ phận Tài vụ

Bộ phận

Tổ chức HC

Bộ phận KCS

Bộ phận

Kỹ thuật

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức

1.2.2.Chức năng và nhiệm vụ của các Phòng, Ban

1.2.2.1.Đại hội đồng cổ đông

Đại hội đồng cổ đông của Công ty CP May II Hưng Yên có những chức năng và nhiệm vụ sau đây:

- Thông qua định hướng phát triển của Công ty

- Quyết định loại cổ phần và tổng số cổ phần của từng loại được quyền chào bán

- Quyết định mức cổ tức hằng năm của từng loại cổ phần, trừ trường hợp Điều

lệ Công ty có quy định khác

- Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị.

- Quyết định đầu tư hoặc bán số tài sản có giá trị bằng hoặc lớn hơn 50% tổng giá trị tài sản được ghi trong báo cáo tài chính gần nhất của Công ty nếu Điều lệ Công ty không quy định một tỷ lệ khác.

- Quyết định sửa đổi, bổ sung Điều lệ Công ty, trừ trường hợp điều chỉnh vốn điều lệ do bán thêm cổ phần mới trong phạm vi số lượng cổ phần được quyền

chào bán quy định tại Điều lệ Công ty.

- Thông qua báo cáo tài chính hằng năm

- Quyết định mua lại trên 10% tổng số cổ phần đã bán của mỗi loại.

- Xem xét và xử lý các vi phạm của Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát gây thiệt hại cho Công ty và cổ đông Công ty

- Quyết định tổ chức lại, giải thể Công ty

- Các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của Pháp luật này và Điều lệ Công ty.

1.2.2.2.Hội đồng quản trị

Hội đồng quản trị của Công ty có những chức năng và nhiệm vụ sau đây:

- Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanh hằng năm của Công ty

- Kiến nghị loại cổ phần và tổng số cổ phần được quyền chào bán của từng loại.

- Quyết định chào bán cổ phần mới trong phạm vi số cổ phần được quyền chào bán của từng loại.

- Quyết định huy động thêm vốn theo hình thức khác.

- Quyết định giá chào bán cổ phần và trái phiếu của Công ty.

- Quyết định mua lại cổ phần theo quy định.

- Quyết định phương án đầu tư và dự án đầu tư trong thẩm quyền và giới hạn theo quy Điều lệ Công ty.

- Quyết định giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị và công nghệ.

- Thông qua hợp đồng mua, bán, vay, cho vay và hợp đồng khác có giá trị bằng hoặc lớn hơn 50% tổng giá trị tài sản được ghi trong báo cáo tài chính gần nhất của Công ty hoặc một tỷ lệ khác nhỏ hơn quy định tại Điều lệ Công ty.

- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, ký hợp đồng, chấm dứt hợp đồng đối với Giám đốc và người quản lý quan trọng khác do Điều lệ Công ty quy định.

- Quyết định mức lương và lợi ích khác của những người quản lý đó.

- Cử người đại diện theo uỷ quyền thực hiện quyền sở hữu cổ phần hoặc phần vốn góp ở Công ty khác, quyết định mức thù lao và lợi ích khác của những người đó.

- Giám sát, chỉ đạo Giám đốc và người quản lý khác trong điều hành công việc kinh doanh hằng ngày của Công ty.

- Quyết định cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ Công ty, quyết định thành lập Công ty con, lập chi nhánh, văn phòng đại diện và việc góp vốn, mua cổ phần của doanh nghiệp khác.

SV: Lê Thị Hằng Nga MSV : 11411213

- Duyệt chương trình, nội dung tài liệu phục vụ họp Đại hội đồng cổ đông, triệu tập họp Đại hội đồng cổ đông hoặc lấy ý kiến để Đại hội đồng cổ đông thông qua quyết định.

- Trình báo cáo quyết toán tài chính hàng năm lên Đại hội đồng cổ đông.

- Kiến nghị mức cổ tức được trả; quyết định thời hạn và thủ tục trả cổ tức hoặc xử lý lỗ phát sinh trong quá trình kinh doanh.

- Kiến nghị việc tổ chức lại, giải thể hoặc yêu cầu phá sản Công ty.

- Các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của Pháp luật và Điều lệ Công ty.

1.2.2.3.Giám đốc

Giám đốc Công ty là người điều hành công việc kinh doanh hàng ngày của Công ty; chịu sự giám sát của Hội đồng quản trị và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và trước pháp luật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao Giám đốc Công ty có các chức năng và nhiệm vụ sau:

- Quyết định các vấn đề liên quan đến công việc kinh doanh hằng ngày của Công ty mà không cần phải có quyết định của Hội đồng quản trị.

- Tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trị.

- Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của Công ty.

- Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ Công ty.

- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong Công ty, trừ các chức danh thuộc thẩm quyền của Hội đồng quản trị;

- Quyết định lương và phụ cấp (nếu có) đối với người lao động trong Công ty

kể cả người quản lý thuộc thẩm quyền bổ nhiệm của Giám đốc.

- Tuyển dụng lao động.

- Kiến nghị phương án trả cổ tức hoặc xử lý lỗ trong kinh doanh.

- Các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của Pháp luật, Điều lệ Công ty và quyết định của Hội đồng quản trị.

1.2.2.4.Phó giám đốc

- Là người giúp việc cho Giám đốc, thực hiện các nhiệm vụ theo quyền hạn mà Giám đốc giao phó Hàng tuần Phó giám đốc báo cáo lên Giám đốc những tình hình xẩy ra đối với chuyên môn mình phụ trách; tiến độ thực hiện công việc, từ

đó Ban lãnh đạo Công ty đề ra các phương hướng giải quyết

Bộ phận Tổ chức trong Công ty chịu sự quản lý trực tiếp của Giám đốc Công ty Được Giám đốc giao nhiệm vụ tổ chức cán bộ, nhân sự; tổ chức sản xuất; lập các kế hoạch sản xuất cho phù hợp với yêu cầu công việc và đạt được hiệu quả cao nhất Tham mưu cho Giám đốc các chương trình, kế hoạch nhân sự và công tác quản lý nhân

sự một cách tốt nhất cho Công ty Ngoài ra Bộ phận này còn phụ trách các công tác hành chính, chế độ tiền lương của Công ty.

- Bộ phận Kế toán - Tài vụ:

Bộ phận Kế toán - Tài vụ có nhiệm vụ theo dõi tình hình tài chính của đơn vị cả

về vốn và tình hình luân chuyển vốn; theo dõi tình hình nhập, xuất nguyên vật liệu

và giá thành của Công ty; làm công tác marketing; tổng hợp số liệu về chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm; lập Báo cáo kế toán; phân tích hiệu quả sản xuấ kinh doanh của Công ty Bộ phận Kế toán - Tài vụ cũng chịu sự quản lý trực tiếp của Giám đốc Công ty Bộ phận này bao gồm Kế toán, Ngân quỹ, Kho quỹ.

vụ sản xuất tạo ra các sản phẩm cho Công ty, nhưng đồng thời các Lãnh đạo của Bộ phận này cũng căn cứ vào tình hình thực tế của Phân xưởng mình mà tham mưu với Giám đốc hay trực tiếp điều hành trong thẩm quyền các phương án bố trí sản xuất sao cho có hiệu quả cao nhất.

trách Chịu trách nhiệm thiết kế mẫu mà, thiết kế dây chuyền,… và chịu trách nhiệm

về tất cả các vấn đề kỹ thuật trong sản xuất khác.

- Bộ phận KCS:

Bộ phận KCS có nhiệm vụ kiểm tra đánh giá chất lượng sản phẩm mà công nhân đã sản xuất ra; phát hiện sản phẩm hỏng mắc lỗi trước khi nhập kho hay xuất kho cho khách hàng; có quyền từ chối khi chất lượng không đảm bảo, hàng không đảm bảo Là bộ phận cuối cùng trong khâu sản xuất bán thành phẩm và thành phẩm Bộ phận này có trách nhiệm kiểm tra chất lượng của sản phẩm, đảm bảo tất

cả các sản phẩm xuất xưởng đều đảm bảo các yêu cầu kỹ thuật mà Bộ phận Kỹ thuật đã đề ra Bộ phận KCS được bố trí tại tất cảc các khâu trong quy trình sản xuất sản phẩm nhằm phát hiện kịp thời các lỗi sai để tránh tổn thất cao nhất cho Công ty Bộ phận này có vai trò rất quan trong trong quá trình thực hiện hệ thống quản lý chất lượng của Công ty Bộ phận KCS cũng có một Phó Giám đốc chuyên trách đảm nhiệm.

- Bộ phận Kế hoạch:

Bộ phận Kế hoạch có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất; lập kế hoạch tác nghiệp

để nắm tình hình sản xuất hàng ngày, quản lý về vật tư và tiếp nhận vật tư, cân đối vật tư, quan hệ với khách hàng và ký hợp đồng với khách hàng.

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán

NVL, CCDC

Nhân viên thống kê các phân xưởng

Kế toán TSCĐ

KT vốn bằng tiền và T.Toán KT tiêu thụ và X.định KQKD KT tiền lương kiêm Thủ quỹ

PHẦN 2 : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN

MAY II HƯNG YÊN 2.1.Đặc điểm chung về công tác kế toán của Công ty Cổ Phần May II Hưng Yên.

2.1.1.Tổ chức bộ máy Kế toán của Công ty Cổ Phần May II Hưng Yên

Đặc điểm tổ chức của Bộ máy kế toán: Do đặc điểm của Công ty là chuyên sản xuất, gia công các loại quần áo xuất khẩu; để tổ chức phù hợp với yêu cầu quản lý, trình độ của Kế toán, Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức hình thức kế toán tập trung; tiến hành công tác kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ và áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.

Công tác kế toán của Công ty được tổ chức tập trung tại Phòng kế toán, còn ở các Phân xưởng nếu có các nghiệp vụ phát sinh thì được lập trực tiếp tại Phòng Kế toán của Công ty, các Kế toán viên làm nhiệm vụ ghi chép ban đầu căn cứ vào Phiếu xuất kho, Phiếu nhập kho để ghi Thẻ kho Từ chứng từ kế toán đó, Kế toán trưởng theo dõi, tổng hợp và phân loại rồi vào các chứng từ, sổ sách liên quan Đến cuối tháng, cuối quý lập bảng tổng hợp chi tiết, cân đối số phát sinh, sau đó đối chiếu với

sổ đăng ký chứng từ với bảng cân đối phát sinh rồi lập Báo cáo tài chính doanh nghiệp theo quy định.

Công tác kế toán của Công ty được thực hiện theo Quyết định số1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành “Chế độ kế toán doanh nghiệp” Đến nay, Công ty đang thực hiện theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 31/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành “Chế độ

kế toán doanh nghiệp”.

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ phần tầng quản lý :

SV: Lê Thị Hằng Nga MSV : 11411213

2.1.2.Chức năng , nhiệm vụ

Bộ máy Kế toán của Công ty có nhiệm vụ hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra và thu thập đầy đủ, có chất lượng những nội dung, công việc kế toán của các đơn vị trong Công ty Tổ chức nội dung công việc kế toán để thực hiện đầy đủ, có chất lượng các công tác kế toán của Công ty và kiểm tra thường xuyên, thu thập đầy đủ, kịp thời các chứng từ kế toán Ngoài ra Bộ máy kế toán còn tham gia công tác kiểm kê tài sản, vật tư, tiền vốn, tổ chức bảo quản hồ sơ kế toán theo đúng quy định.

- Kế toán trưởng: Làm nhiệm vụ tổng hợp và phụ trách chung hướng dẫn các

Kế toán viên thực hiện đúng nhiệm vụ của mình Sau đó tổng hợp các số liệu, tập hợp chi phí và tình giá thành sản phẩm Trợ giúp Giám đốc tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác thống kê và kiểm soát thường xuyên Lập Báo các tài chính cuối kỳ và làm các công tác đối nội, đối ngoại khác.

- Kế toán nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ: Kế toán vật tư có nhiệm vụ theo dõi tình hình xuất nhập NVL và theo dõi toàn bộ sản phẩm dở dang trên dây chuyền sản xuất.

- Kế toán TSCĐ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ, trích khấu hao theo chế độ, theo dõi toàn bộ công cụ, dụng cụ sản xuất, phụ tùng thay thế, vật liệu sửa chữa nhỏ trong Công ty.

- Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi tiền mặt và các khoản tiền vay, cấp phát, thanh toán với khách hàng về công nợ và thanh toán lương và các khoản trích theo lương cho cán bộ công nhân viên.

- Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả sản xuất kinh doanh: Có nhiệm vụ căn

cứ hoá đơn bán hàng vào sổ chi tiết doanh thu, căn cứ vào giá thành sản phẩm để tính toán xác định giá vốn hàng bán, tập hợp và phân bổ các chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, xác định kết quả kinh doanh.

- Kế toán tiền lương kiêm thủ quỹ: Là người có trách nhiệm thu, chi và quản lý tiền mặt của Công ty, thực hiện tính lương thời gian, lương theo sản phẩm, nguyên công từng giai đoạn sản xuất, trích trả lương cho cán bộ công nhân viên Công ty.

2.1.3 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty

2.1.3.1.Hình thức kế toán áp dụng tại công ty

Công ty áp dụng hình thức kế toán Chứng từ-ghi sổ Các sổ kế toán công ty gồm:

- Sổ kế toán chi tiết: là sổ dùng để phản ánh chi tiết cụ thể từng nghiệp vụ kinh

tế phát sinh theo từng đối tượng kế toán riêng biệt mà trên sổ kế toán tổng hợp chưa phản ánh được Tại Công ty, kế toán mở các sổ, thẻ kế toán chi tiết: sổ quỹ tiền mặt, sổ thẻ tài sản cố định, sổ chi tiết vật tư; dụng cụ, sổ chi tiết thanh toán với người bán; người mua, bảng phân bổ lương, bảng phân bổ và tính khấu hao, tính phân bổ nguyên vật liệu công cụ dụng cụ, thẻ kho, sổ chi phí sản xuất, thẻ tính giá thành sản phẩm…các tài khoản liên quan TK 111, 152, 153, 211, 214, 334, 338…

- Sổ kế toán tổng hợp: chứng từ- ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái các tài khoản liên quan như các tài khoản 154, 155, 621, 622, 627…

- Chứng từ ghi sổ: Được lập căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại.

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Dùng để ghi trình tự thời gian các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ.

- Sổ Cái: là sổ được mở cho từng tài khoản, để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán sử dụng, cơ sở để ghi là các chứng từ ghi sổ Bao gồm Sổ Cái TK 111, 112, 152, 153, 511, 632…

 Trình tự ghi sổ theo hình thức Chứng từ-ghi sổ:

- Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ Các chứng từ ghi sổ đã lập ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau đó ghi vào sổ cái các tài khoản Chứng từ gốc liên quan tới đối tượng

kế toán cần hạch toán chi tiết, sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được sử dụng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.

- Cuối tháng khóa sổ kế toán căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh, căn

cứ vào sổ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết.

- Đối chiếu số liệu đảm bảo khớp đúng số liệu trên sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết, bảng cân đối số phát sinh để lập báo cáo tài chính.

SV: Lê Thị Hằng Nga MSV : 11411213

Ghi hàng ngày (định kỳ) Ghi vào cuối tháng (hoặc định kỳ) Đối chiếu, kiểm tra

Việc hạch toán được thực hiện trên máy vi tính sử dụng phần mềm kế toán Công

ty áp dụng các chế độ kế toán cụ thể như sau :

- Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ

- Kỳ kế toán Công ty áp dụng là kế toán theo năm (Bắt đầu từ 01/01 đến 31/12).

- Nguyên tắc ghi nhận Hàng tồn kho: Theo giá gốc.

- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Bình quân gia quyền

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên.

- Phương pháp áp dụng thuế GTGT: phương pháp khấu trừ.

- Đơn vị tiền tệ để ghi chép hạch toán kế toán: VNĐ

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Thực hiện theo quyết định số 203/2009/QĐ-BTC ngày 20/10/2009.

- Nguyên tắc quy đổi ra đồng tiền khác: Theo tỷ giá giao dịch trên thị trường liên ngân hàng.

- Chứng từ ở Công ty sử dụng là bộ chứng từ do Bộ tài chính phát hành như phiếu thu , phiếu chi , phiếu xuất kho , phiếu nhập kho , hóa đơn GTGT , được áp dụng theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC.

Bảng: Hệ thống chứng từ kế toán

I LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG

5 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành 05-LĐTL

7 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương 10-LĐTL

II HÀNG TỒN KHO

3 Biên bản kiểm nghiệm vật tư, CCDC, sản phẩm, HH 03-VT

III BÁN HÀNG

IV TIỀN TỆ

8 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ) 08b-TT

V TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

3 Biên bản bàn giao TSCĐ sữa chữa lớn hoàn thành 03-TSCĐ

SV: Lê Thị Hằng Nga MSV : 11411213

6 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ

Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong hoạt động sản xuất, kinh doanh của Công ty đều được lập chứng từ và ghi chép đầy đủ, trung thực, khách quan vào chứng từ kế toán Chứng từ kế toán được lập một lần cho một nghiệp vụ kinh tế - tài chính phát sinh Nội dung chứng từ kế toán đầy đủ các chỉ tiêu, số tiền được viết cả bằng chữ và bằng số, phải rõ ràng trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh Chỉ viết trên chứng từ rõ ràng không tẩy xoá, không viết tắt Chứng từ kế toán phải được lập đủ số liên theo quy định của mỗi chứng từ Đối với chứng từ lập nhiều liên phải được lập một lần cho tất cả các liên theo cùng một nội dung bằng máy tính, máy chữ hoặc viết bằng giấy than Trường hợp đặc biệt phải lập nhiều liên không thể viết một lần cho tất cả các liên chứng từ thì có thể viết hai lần nhưng đảm bảo thống nhất nội dung và tính pháp lý của tất cả các liên chứng từ Mọi chứng từ kế toán trong Công ty đều có đủ chữ ký theo đúng quy định trên chứng từ.

Các chứng từ kế toán do Công ty lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều phải tập trung vào bộ phận kế toán Bộ phận kế toán kiểm tra những chứng từ đó và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh tính pháp lý của chứng từ mới dùng những chứng từ

đó để ghi sổ kế toán.

2.1.3.2 Hệ thống tài khoản và báo cáo trong công ty

* Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại Công Ty:

- Hệ thống tài khoản kế toán tại Công ty áp dụng thống nhất hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/ QĐ- BTC của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính.

- Hệ thống tài khoản của Công Ty :

• Loại TK 1: Tài sản ngắn hạn : TK 111 ,112 , 131, 133, 138, 141 ,155,

• Loại TK 2 : Tài sản dài hạn : TK 211 ,214 ,242 ,

• Loại TK 3 : Nợ phải trả : TK 311, 333, 334, 338, 353, ,

• Loại TK 4: Nguồn vốn chủ sở hữu : TK 411, 412 ,421 ,414 ,441 ,

• Loại TK 5: Doanh thu: TK 511 , 515 ,512

• Loại TK 6: Chi phí sản xuất kinh doanh : TK 621 , 622 , 627 , 641 ,642 ,635

• Loại TK 7 : Thu nhập khác : TK 711

• Loại TK 8 : Chi phí hoạt động khác : TK 811

* Hệ thống báo cáo : Gồm 4 loại :

• Bảng cân đối kế toán : Biểu 01-DN.

• Báo cáo kết quả kinh doanh : Biểu 02 – DN.

• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ : Biểu 03 – DN.

• Thuyết minh báo cáo tài chính : Biểu 09 – DN.

* Các sổ sách sử dụng :

• Chứng từ ghi sổ.

• Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

• Sổ cái.

• Các sổ , thẻ kế toán chi tiết.

2.2 Kế toán nguyên vật liệu tại Công Ty Cổ Phần May II Hưng Yên

2.2.1.Đặc điểm nguyên vật liệu tại công ty

Công Ty Cổ Phần May II Hưng Yên là một công ty may lớn trong tỉnh Hưng Yên chuyên sản xuất các mặt hàng như áo jacket 1,2,3,4,5 lớp dành cho người lớn & trẻ em và các loại quần , áo , váy thời trang Nguyên vật liệu là bộ phận chính của sản xuất kinh doanh cũng thuộc tài sản lưu động của công ty, đồng thời là một trong những yếu tố đầu vào quan trọng quyết định đến chất lượng sản phẩm Vì vậy, quản lý yếu tố đầu vào như thu mua, vận chuyển, lưu trữ, bảo quản… thì sẽ tiết kiệm được chi phí làm tăng lợi nhuận cho Công ty Nhiệm vụ của kế toán là tính giá của NVL nhập kho, xuất kho, theo dõi tình hình nhập- xuất- tồn của NVL và ghi vào

sổ sách NVL là đối tượng kế toán tài sản nên cần được tổ chức hạch toán chi tiết cả

về mặt giá trị và hiện vật theo từng kho, từng loại và phải tiến hành đồng thời cả ở kho và phòng kế toán trên cơ sở chứng từ nhập xuất kho Công cụ dụng cụ là tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn quy định để xếp vào TSCĐ.

2.2.2 Chứng từ sử dụng

+ Phiếu nhập kho (mẫu số 01- VT)

+ Phiếu xuất kho (mẫu số 02- VT)

+ Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, HH (mẫu số 03-VT)

+ Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ ( mẫu 04-VT)

+ Biên bản kiểm kê vật tư, CCDC, sản phẩm, HH (mẫu 05-VT)

SV: Lê Thị Hằng Nga MSV : 11411213

+ Bảng kê mua hàng (mẫu số 06- VT)

+ Bảng phân bổ NVL,CCDC (mẫu 07-VT)

2.2.3 Tài khoản sử dụng

+ TK 151: "Hàng mua đang đi đường"

+ TK 152: "Nguyên liệu vật liệu" Tài khoản phản ánh tình hình tăng, giảm nguyên vật liệu theo giá thực tế và được chi tiết thành các tài khoản cấp 2 sau:

- Quy trình lập và luân chuyển chứng từ:

+) Đối với chứng từ nhập kho:

Sơ đồ 2.3 : Quy trình lập và luân chuyển chứng từ nhập kho

Người giao hàng đề nghị nhập

Kế toán trưởng ký phiếu nhập khoThủ kho kiểm nhập hàng

Kế toán NVL ghi sổBảo quản, lưu trữ

Ban kiểm nghiệm lập biên bản kiểm nghiệm

Xuất NVL Bộ phận kế toán lập phiếu xuất kho

Thủ kho xuất hàng

Kế toán NVL ghi sổBảo quản, lưu trữ

Giám đốc, Kế toán trưởng duyệt xuất

Khi mua NVL mà có lệnh của công ty, người giao hàng đề nghị nhập và ban kiểm nghiệm sẽ tiến hành kiểm nghiệm số NVL mua về rồi ghi vào biên bản kiểm nghiệm xem có đủ điều kiện nhập kho không Sau đó bộ phận kế toán lập phiếu nhập kho chuyển đến Kế toán trưởng ký phiếu nhập kho và chuyển xuống cho thủ kho nhập hàng Tiếp đó kế toán NVL tiến hành ghi sổ và chuyển chứng từ vào khâu lưu trữ.

+) Đối với chứng từ xuất kho:

Sơ đồ 2.4: Quy trình lập và luân chuyển chứng từ xuất kho

Khi có lệnh xuất của Công ty thì NVL xuất kho Sau đó Giám đốc và Kế toán trưởng sẽ xem xét và duyệt xuất Bộ phận kế toán lập phiếu xuất kho rồi chuyển chứng từ xuống cho thủ kho xuất hàng và ký nhận Bước tiếp theo kế toán NVL sẽ ghi sổ và chuyển chứng từ vào khâu bảo quản lưu trữ.

SV: Lê Thị Hằng Nga MSV : 11411213

2.3.Tổ chức hạch toán kế toán tài sản cố định( TSCĐ)

2.3 1 Đặc điểm tài sản cố định của Công ty

Tài sản cố định của Công ty là những tư liệu lao động được xác định theo đúng chuẩn mực kế toán Việt Nam Tài sản cố định tại công ty được chia ra thành 2 loại: TSCĐ Hữu Hình và TSCĐ Vô Hình.

* Tài sản cố định hữu hình gồm: Nhà làm việc, nhà xưởng, nhà kho, ô tô

- Tham gia vào nhiều chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh và vẫn giứ nguyên hình thái vật chất ban đầu cho đến khi hư hỏng phải loại bỏ.

- TSCĐ bị hao mòn dần đối với những TSCĐ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh giá trị của chúng được chuyển dần dần, từng phần vào chi phí sản xuất kinh doanh của công ty Còn những TS dùng cho các hoạt động khác thì bị tiêu dùng dần dần trong quá trình sử dụng.

*Tài sản cố định vô hình gồm: Quyền sử dụng đất, phần mềm máy vị tính, giấy phép và giấy phép nhượng quyền.

- Đối với những TSCĐ vô hình, khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh cũng bị hao mòn do tiến bộ khoa học kỹ thuật và do hạn chế của pháp luật Giá trinh của TSCĐ cũng chuyển dịch dần dần, từng phần vào chi phí sản xuất của Công ty.

- Biên bản giao nhận tài sản cố định: 01-TSCĐ

- Biên bản thanh lý tài sản cố định: 02- TSCĐ

- Biên bản đánh giá lại tài sản cố định: 04- TSCĐ

- Biên bản kiểm kê tài sản cố đinh: 05- TSCĐ

- Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định: 06-TSCĐ

2.3 4 -Sổ sách sử dụng

Sổ chi tiết :- Thẻ tài sản cố định: S23-DN

- Sổ theo dõi tài sản cố định tại nơi sử dụng: S22-DN

Sổ tổng hợp: Chứng từ ghi sổ, Sổ cái TK 211, Sổ cái TK 214.

SV: Lê Thị Hằng Nga MSV : 11411213

BB giao nhận TCSĐ (ký, họ tên)

BB giao nhận TCSĐ (ký, họ tên) (9)

BB giao nhận TCSĐ (ký, họ tên)

(4) (6)

(8) Ghi sổ nguồn

Sơ đồ 2.6: Sơ đồ xử lý luân chuyển chứng từ tăng TSCĐ:

Kế toán nguồn vốn

Kế toán trưởng

Giải thích sơ đồ:

(1)Căn cứ chứng từ liên quan lập biên bản giao nhận TSCĐ (2,3) Các bộ phận nhận và ký vào biên bản giao nhận (4,5)Các bộ phận liên quan giữ lại biên bản giao nhận (6) Kế toán TSCĐ ghi sổ

(7,8) Kế toán nguồn vốn nhận chứng từ, ghi sổ (9,10) Các bộ phận kế toán tiến hành ghi sổ (11) Kế toán TSCĐ lưu chứng từ

BB giao nhận TCSĐ (ký, họ tên)

BB thanh lý TSCĐ BB thanh lý liên doanh, BB kiểm kê, đánh giá (ký)

(2)

Hợp đồng liên doanh

(1)

BB kiểm kê, BB đánh giá TSCĐ

BB thanh lý, liên doanh, BB kiểm kê, đánh giá (kỹ)

Kế toán TSCĐ Kế toán trưởng,

thủ trưởng

Giải thích sơ đồ :

(1) Bộ phận liên quan lập chứng từ về giảm TSCĐ

(2) Chứng từ chuyển cho kế toán trưởng, thủ trưởng ký duyệt

(3) Chứng từ chuyển cho bộ phận kế toán TSCĐ ghi sổ

(4) Chứng từ chuyển cho bộ phận kế toán ghi sổ

(5) Kế toán TSCĐ lưu chứng từ

SV: Lê Thị Hằng Nga MSV : 11411213

Các chứng từ gốc

Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết TK 211,213

211, 213 Bảng tính và phân bổ KHTSCĐ

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 211, 213 Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối TK Báo cáo tài chính

Sơ đồ 2.8 : Sơ đồ ghi sổ trình tự kế toán TSCĐ

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu

Hàng ngày từ biên bản giao nhận, biên bản thanh lý TSCĐ kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ Cuối tháng từ bảng tăng giảm TSCĐ kế toán lập sổ chi tiết TSCĐ Từ

sổ chi tiết kế toán lập bảng khấu hao TSCĐ Từ số liệu bảng tính khấu hao cuối tháng

kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ Từ chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Vào thời điểm cuối tháng từ chứng từ ghi sổ kế toán lên sổ cái TK 211, TK 213.

Chứng từ kế toán lao động, BHXH và các chứng từ kế toán có liên quan

tính lương BHXH phải trảBảng thanh toán tiền lương, danh sách người lao động hưởng trợ cấp BHXH

Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo tiền lương

Bảng tổng hợp tiền lương toàn doanh nghiệpBảng tổng hợp tiền lương từng phân xưởng

Sổ cái TK334, 338 Sổ kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

2.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 2.4.1.Đặc điểm tiền lương

Tiền lương là biểu hiện bằng tiền phần sản phẩm xã hội trả cho người lao động tương ứng với thời gian, chất lượng, và kết quả lao động mà họ đã cống hiến Tiền lương có chức năng vô cùng quan trọng, nó là đòn bẩy vừa khuyến khích người lao động chấp hành kỷ cương, nội quy lao động, vừa tiết kiệm được chi phí về lao đông,

để từ đó năng cao lợi nhuận của doanh nghiệp Quỹ tiền lương là toàn bộ số tiền lương phải trả cho công nhân viên trong doanh nghiệp, do doanh nghiệp quản lý, sử dụng và chi trả Quỹ tiền lương bao gồm nhiều khoản : tiền lương trả cho người lao động trong thời gian lao động thực tế, các khoản phụ cấp, tăng ca Công ty có 2 hình thức trả lương: hình thức tiền lương theo thời gian và hình thức tiền lương theo sản phẩm Hàng tháng, căn cứ vào bảng chấm công, phiếu bàn giao sản phẩm hoàn thành và các chứng từ liên quan Phòng Kế toán có nhiệm vụ tính lương cho người lao động.

2.4.2.Chứng từ sử dụng:

+ Bảng chấm công (mẫu số 01a- LĐTL) + Bảng chấm công làm thêm giờ (mẫu số 01b- LĐTL) + Bảng thanh toán tiền lương (mẫu số 02- LĐTL) + Bảng thanh toán tiền thưởng (mẫu số 03- LĐTL) + Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành (mẫu số 05- LĐTL)

+ Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ (mẫu số 06- LĐTL) + Bảng kê trích nộp các khoản theo lương (mẫu số 10- LĐTL) + Bảng phân bổ tiền lương và BHXH (mẫu số 11- LĐTL)

- Quy trình lập và luân chuyển chứng từ

Quy trình luân chuyển chứng từ

SV: Lê Thị Hằng Nga MSV : 11411213

Bảng chấm công

Bảng tính lương và các khoản trích theo lương

Bảng thanh toán lương phépBảng thanh toán lương

Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lươngBảng thanh toán lương tăng ca

Bảng thanh toán BHXH Chứng từ ghi sổ

Sổ cái tài khoản 334, 338

Bảng cân đối số phát sinhTrình tự ghi sổ kế toán

Ghi chú: : Quan hệ đối chiếu

: Ghi sổ hàng ngày , : Ghi cuối tháng

TK 3341: "Phải trả công nhân viên"

TK 3348: "Phải trả người lao động khác"

+ TK 338: "Phải trả, phải nộp khác" Tài khoản này phản ánh các khoản trích, nộp quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN và được chi tiết thành các tài khoản cấp 2:

TK 3382: "Kinh phí công đoàn"

TK 3383: "Bảo hiểm xã hội"

TK 3384: "Bảo hiểm y tế"

TK 3389: "Bảo hiểm thất nghiệp"

2.4.4.Sổ kế toán liên quan

+ Sổ chi tiết tài khoản 334, 338

+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

+ Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 334, 338.

SV: Lê Thị Hằng Nga MSV : 11411213

+ Sổ cái tài khoản 334, 338.

2.5 Kế toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty May II Hưng Yên

25.1 Đặc điểm của kế toán tiêu thụ thành phẩm

Theo quy luật tái sản xuất , quá trình sản xuất của doanh nghiệp diễn ra tuần tựtheo các giai đoạn : Sản xuất –Trao đổi – phân phối – Tiêu thụ Như vậy tiêu thụthành phẩm là khâu cuối cùng của quá trình sản xuất kinh doanh , thực hiện giá trị vàgiá trị sử dụng của sản phẩm hàng hoá thông qua hai hành vi :Doanh nghiệp cung cấpsản phẩm hàng hoá cho khách hàng và khách hàng thanh toán hoặc chấp nhận thanhtoán tiền hàng cho doanh nghiệp Hai hành vi này có thể khác nhau về không gian vàthời gian Quá trình này chuyển hoá vốn từ hình thái hiện vật sang hình thái giá trị

‘tiền tệ’, giúp doanh nghiệp thu hồi vốn để tiếp tục quá trình kinh doanh tiếp theo Trong doanh nghiệp sản xuất kế toán là công cụ sắc bén và hiệu quả nhất đểphản ánh và giám sát toàn diện mọi hoạt động sản xuất kinh doanh.Kế toán thànhphẩm , tiêu thụ thành phẩm là một nội dung chủ yếu của công tác kế toán để phản ánhhiệu quả sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp trong một thời kỳ Với ý nghĩa tolớn đó trong mỗi doanh nghiệp kế toán thành phẩm ,tiêu thụ thành phẩm phải được tổchức một cách khoa học , hợp lý và đúng chế độ kế toán do nhà nước ban hành

2.5.2 Chứng từ sử dụng

- Phiếu thu ( mẫu 01-TT)

- Hóa đơn GTGT ( mẫu 01 GTKT- 3LL )

- Hóa đơn bán hàng

* Quy trình ghi sổ :

Hàng ngày căn cứ vào hóa đơn GTGT và hóa đơn BH kế toán vào các sổ kế toánchi tiết: sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết thanh toán với người mua Sau đó căn cứ vào

các sổ chi tiết, kế toán vào bảng tổng hợp chi tiết Đồng thời căn cứ vào các chứng từ

và hóa đơn GTGT để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ đăng ký chứng từ ghi

sổ Căn cứ vào sô liệu trên sổ đăng ký chứng từ để ghi vào các sổ cái TK 632 ,TK 641,

TK 642, TK 511 Cuối tháng khóa sổ kế toán căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh, căn cứ vào sổ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết.Đối chiếu số liệu đảm bảo khớp đúng số liệu trên sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết, bảng cân đối số phát sinh để lập báo cáo tài chính.

2.5.3 Tài khoản sử dụng

- TK 511 : Doanh thu bán hàng

- TK 512 : Doanh thu nội bộ

- TK 515 : Doanh thu hoạt động tài chính

- TK 821 : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

+ TK 821-1 : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

+ TK 821-2 : Chi phí thuế thu nhập hoãn lại

- TK 911 : Xác định kết quả kinh doanh

- TK 421 : Lợi nhuận chưa phân phối

2.5.4 Sổ kế toán liên quan

- Sổ chi tiết tài khoản 511 ,512,515, 632 ,641 , 642 , 911,

- Sổ cái tài khoản 511 ,512 ,515,632,641,642,911,

* Khái quát phương pháp hạch toán bằng sơ đồ :

TK 632 TK 911 TK 511 ,512 K/c GVHB K/c Doanh thu

SV: Lê Thị Hằng Nga MSV : 11411213

TK 821-1 , 821-2 TK 711 K/c thuế TNDN hiện hành K/c khoản giảm chi phí thuế TNDN Hoãn lại

2.5 Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm

Do đặc thù của Công ty là gia công hàng xuất khẩu, nên nguyên vật liệu chính như vải, bông, cúc, khoá… đều được đối tác nước ngoài cung cấp, Công ty chỉ theo dõi nguyên vật liệu chính về mặt số lượng Còn nguyên vật liệu phụ, công cụ dụng cụ, chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung được Công ty hạch toán bình thường như các Công ty khác Cuối kỳ, Công ty tập hợp chi phí sản xuất vào bên Nợ của TK154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”.

Do quy trình sản xuất của Công ty rất phúc tạp, qua nhiều giai đoạn, qua từng phân xưởng kế toán phải hạch toán giá thành bán thành phẩm tại phận xưởng đó,

và bán thành phẩm của từng phân xưởng không có giá trị sử dụng nên không thể bán ra bên ngoài được Vì vậy, chỉ đến khi hoàn thành tại giai đoạn cuối cùng thì thành phẩm mới hoàn thiện và có giá trị thật.

Các chi phí cơ bản của Công ty liên quan trực tiếp đến giá thành sản phẩm sản xuất như: chi phí nguyên vật liệu phụ trực tiếp, nhân công trực tiếp, sẽ được hạch toán cụ thể đến từng sản phẩm Còn chi phí sản xuất chung thì được phân bổ theo chi phí nhân công trực tiếp đến từng sản phẩm Kế toán phải tập hợp chi phí liên quan, lập bảng phân bổ chi phí theo từng đối tượng.

Sau đây là phương pháp tập hợp chi phí liên quan đến giá thành sản phẩm.

Công ty tập hợp chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên Chi phí sản xuất được tập hợp theo từng khoản mục chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp, nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung Do vậy kế toán sử dụng tài khoản sau đây để tập hợp chi phí sản xuất.

TK 621 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” dùng để tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho các tổ phát sinh trong kỳ.

TK 622 “Chi phí nhân công trực tiếp” dùng để tập hợp chi phí về tiền lương, tiền công, trích các khoản bảo hiểm của công nhân trực tiếp sản xuất.

TK 627 “Chi phí sản xuất chung” dùng để tập hợp chi phí sản xuất cơ bản có liên quan đến nhiều đối tượng tập hợp chi phí phục vụ sản xuất (khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngoài, chi phí khác).

TK 154 “ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” dùng để tập hợp toàn bộ chi phí sản xuất trong kỳ liên quan đến sản xuất phục vụ cho việc tính giá thành.

2.5.1.Kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.

Như trên ta đã biết đặc thù của Công ty là chuyên gia công hàng xuất khẩu nên Nguyên vật liệu chính trực tiếp đều do đối tác cung cấp trên cơ sở là số lượng sản phẩm đặt hàng và định mức tiêu hao nguyên vật liệu chính tính cho từng sản phẩm Định mức tiêu hao này được xác định bằng cách Công ty cho may thử mẫu, xong Công

ty và đối tác xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu chính trực tiếp trong điều kiện sản xuất cụ thể của Công ty Nhưng ngoài định mức tiêu hao trên đối tác còn có trách nhiệm chuyển thêm từ 3% đến 5% số nguyên vật liệu để bù vào số hao hụt, số giảm phẩm chất của nguyên liệu trong quá trình vận chuyển Nguyên vật liệu chính bao gồm: Vải, bông… và Nguyên vật liệu phụ như: mếch, lót, khoá, cúc, mác,… được Công ty nhận từ phía nước ngoài, nhập kho, phản ánh số lượng vào Phiếu Nhập kho và cuối tháng lập bảng Báo cáo khối lượng Nhập – Xuất – Tồn cuối tháng

Khi hàng về đến Công ty, kế toán lập Phiếu Nhập kho.

SV: Lê Thị Hằng Nga MSV : 11411213

Công Ty CP May II Hưng Yên Mẫu số: 02GTGT – 3LL

P.An Tảo – TP Hưng Yên Số : 0000195

HÓA ĐƠN GTGT

Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 01 tháng 12 năm 2013

Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ Phần Phú Khang

Địa chỉ: : Quốc lộ 39A – Xã Bảo Khê – TP Hưng Yên – Hưng Yên

Điện thoại: 0321.824.838

Số tài khoản :711A36991234 Tại NH Công thương VN Chi nhánh Kim Động

Họ tên người mua hàng: Vũ Thị Giang

Tên đơn vị mua: Công ty CP May II Hưng Yên

Địa chỉ: P.An Tảo – TP Hưng Yên – Hưng Yên

Hình thức thanh toán: CK Số Tài khoản

STT Tên hàng hóa, dịch

vụ

Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Tổng cộng tiền thanh toán: 103.597.165

Số tiền viết bằng chữ:Một trăm linh ba triệu năm trăm chín mươi bảy nghìn một trăm sáu mươi năm đồng chẵn./

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Họ tên người giao: Nguyễn Thu Hà

Theo HĐ GTGT số 0000195 ngày 01 tháng 12 năm 2013 của Công ty CP Phú Khang

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Theo chứng từ

Thực nhập

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

SV: Lê Thị Hằng Nga MSV : 11411213

(Nguồn: Tài liệu Phòng Kế toán)

Căn cứ vào nhu cầu sản xuất của Công ty, bộ phận sản xuất báo số lượng cần để sản xuất, kế toán lập phiếu xuất kho Đồng thời theo dõi cả trên Thẻ kho ở bộ phận kho.

CÔNG TY CP MAY II HƯNG YÊN

Địa chỉ: P.An Tảo – TP Hưng Yên

Mẫu số: 02- VT

(Ban hành Theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng BTC )

PHIẾU XUẤT KHO Ngày 21 tháng12 năm 2013

Có TK 1532

Họ, tên người nhận hàng: Nguyễn thị

Lý do xuất kho: Xuất hộp đóng gói hàng

Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Yêu cầu

Thực xuất

Thủ kho ( Ký , họ tên )

Kế toán trưởng (Hoặc bộ phận có nhu cầu xuất) ( Ký , họ tên )

Giám đốc ( Ký , họ tên )

Đồng thời theo dõi trên thẻ kho ở bộ phận kho.

P.An Tảo – TP Hưng Yên

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006của Bộ trưởngBTC)

THẺ KHO Ngày lập thẻ:01/12/2013 Tờ số : 01

-Tên nhãn hiệu quy cách vật tư: Hộp caton 5 lớp, 2 đệm 77x85x22

Sổ này có trang đánh dấu từ trang 1

đến trang…

SV: Lê Thị Hằng Nga MSV : 11411213

Ngày mở sổ:

Ngày 31 tháng 12 năm 2013

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)

Chính vì Nguyên vật liệu chính và một phần Nguyên vật liệu phụ là do khách hàng mang đến, nên khi có sự thiếu hụt Công ty phải có trách nhiệm bồi thường Vì vậy, cả Nguyên vật liệu chính và Nguyên vật liệu phụ đều được Công ty theo dõi một cách rất chặt chẽ về số lượng Xuất - Tồn Và Công ty không hạch toán giá trị Nguyên vật liệu chính này vào chi phí NLV trực tiếp mà Công ty chỉ hạch toán phần chi phí vận chuyển, bốc dỡ số NVL trên từ cảng về kho của Công ty Phần giá trị này được hạch toán vào

Nhiên liệu có tác dụng phát ra động lực, nhiệt lực để phục vụ cho quá trình sản xuất & dùng cho các phương tiện vận tải trong quá trình sản xuất của Công ty Những nhiên liệu được dùng là: Dầu Diezen, xăng, than.… Công ty theo dõi nhiên liệu trên TK 1523.

Công cụ dụng cụ bao gồm toàn bộ các công cụ phục vụ cho quá trình sản xuất và cho việc đào tạo công nhân bao gồm: Bóng điện, bàn là hơi, dao, kéo, thước, phấn, bao

bì … toàn bộ tập hợp trên TK153 “công cụ, dụng cụ”.

Phụ tùng thay thế là các công cụ phục vụ cho việc sửa chữa và thay thế bao gồm kim máy các loại, dao vắt sổ, ổ máy, thoi máy… tập hợp trên TK1524 “nguyên liệu vật liệu thay thế”.

Khi xuất kho NVL cho sản xuất ; đối với NVL chính, Công ty ghi Phiếu xuất kho về mặt lượng theo tiến độ sản xuất ; đối với các NVL phụ, nhiên liệu, công cụ dụng cụ và phụ tùng thay thế.… Kế toán lập không chỉ phản ánh vào Phiếu xuất kho mà cuối tháng

còn lập Bảng kê xuất kho từng loại vật liệu như sau ( Bảng tính cho tháng 12/2013 của Công ty)

Công ty CP May II Hưng Yên

P.An Tảo – TP Hưng Yên

(đã ký)

Bảng kê xuất kho phụ tùng thay thế trong tháng 12/2013:

Công ty CP May II Hưng Yên

P.An Tảo – TP Hưng Yên

Thành tiền

Có TK 1523: 15.456.500 Người lập

(đã ký)

Bảng kê xuất kho Nhiên liệu trong tháng 12/2013:

Công ty CP May II Hưng Yên

P.An Tảo – TP Hưng Yên

Bảng kê xuất kho Công cụ dụng cụ trong tháng 12/2013:

Công ty CP May II Hưng Yên

P.An Tảo – TP Hưng Yên

1 Hộp caton 5 lớp, 2