Phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận của công ty cổ phần sản xuất và thương mại Trường Hải

Phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận của công ty cổ phần sản xuất và thương mại Trường Hải

MỞ ĐẦU Vấn đề lớn nhất được đặt ra cho các doanh nghiệp Việt Nam trong quá trình hội nhập hiện nay không chỉ dừng lại ở sản xuất sản phẩm phù hợp nhu cầu mà còn là hoạch định chiến lược sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao năng lực cạnh tranh để làm sao không bị thua trên chính sân nhà và ngày càng tiến xa hơn vào thị trường thế giới. Chính vì thế, với tư cách là một công cụ quản lý kinh tế, phân tích hoạt động kinh doanh trong doanh nghiệp là một yêu cầu không thể thiếu được của các nhà quản lý doanh nghiệp. Thông qua phân tích, các nhà quản trị sẽ đánh giá đúng kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, xác định được những nguyên nhân tác động đến quá trình và kết quả hoạt động kinh doanh, từ đó có biện pháp thích hợp khai thác khả năng tiềm tàng của doanh nghiệp, đồng thời cũng là căn cứ để đưa ra các quyết định kinh doanh đúng đắn, và là biện pháp quan trọng trong việc phòng ngừa các rủi ro kinh doanh. Một doanh nghiệp muốn đứng vững trên thị trường và ngày càng phát triển thì doanh nghiệp đó phải tạo ra doanh thu và lợi nhuận bởi vì doanh thu và lợi nhuận không chỉ phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh mà còn là cơ sở để tính ra các chỉ tiêu chất lượng khác nhằm đánh giá đầy đủ hơn hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong từng thời kỳ hoạt động. Như vậy, doanh thu và lợi nhuận chính là mối quan tâm hàng đầu của doanh nghiệp. Thông qua việc phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận của doanh nghiệp sẽ giúp các nhà quản trị doanh nghiệp đánh giá được mức độ hoàn thành kế hoạch và mức độ tăng trưởng của doanh thu và lợi nhuận nhằm tìm ra những nhân tố tích cực, nhân tố tiêu cực ảnh hưởng đến doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp, từ đó đề ra các biện pháp, chính sách để phát huy nhân tố tích cực, khắc phục hay loại bỏ nhân tố tiêu cực, không ngừng nâng cao lợi nhuận và năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp. Việc đánh giá, xem xét một cách khoa học tình hình doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp giúp cho nhà quản trị tránh được những nhận định sai lầm về hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, từ đó có thể đưa ra những quyết định đúng đắn phát triển hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Qua thời gian học tập môn Phân tích hoạt động kinh doanh, được sự hướng dẫn nhiệt tình của giáo viên hướng dẫn nhóm chúng em đã quyết định chọn đề tài: “ Phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận của công ty cổ phần sản xuất và thương mại Trường Hải” Mục tiêu nghiên cứu: _ Đánh giá tình hình doanh thu và lợi nhuận doanh nghiệp đạt được qua hai năm 2008, 2009. _ Phân tích những nhân tố ảnh hưởng đến tình hình biến động của doanh thu và lợi nhuận. _ Xem xét các chỉ tiêu biểu hiện khả năng sinh lời của doanh nghiệp. _ Đề ra một số giải pháp nhằm tăng doanh thu, lợi nhuận để nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. I –Giới thiệu công ty cổ phần sản xuất và thương mại Trường Hải: * Tên DN: Công ty thương mại Trường Hải * Địa chỉ: Khu công nghiệp Hòa Khánh – Quận Liên Chiểu – TP Đà Nẵng * Điện thoại: 0918630665- 051138653130 * Fax: 051138653130 * Ngành nghề kinh doanh: sản xuất, kinh doanh đồ gỗ trong nhà và ngoài trời ( đồ gỗ) Công ty Trường Hài không ngừng nỗ lực quản lý chất lượng ở từng khâu sản xuất để đảm bảo các tiêu chuẩn. Từ khâu thiết kế, lựa chọn nguyên liệu, độ ẩm đến thành phẩm, chất lượng là ưu tiên hàng đầu của chúng tôi. Công ty được cấp giấy chứng nhận FSC (Forest Stewardship Council) và quản lý Xí nghiệp theo hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2000. * Sản phẩm của công ty gồm: - Bàn, ghế, giường, tủ, kệ, tượng, đèn, khung gương, art decor, được sản xuất chủ yếu bằng gõ Tauarri, căm xe nhập từ Mianma; đặc biệt chú trọng tái sản xuất trên chất liệu gỗ cũ. - Chuyên sản xuất các sản phẩm bàn ghế, giường tắm nắng, kệ hàng dùng ngoài trời . -Sản phẩm thích hợp cho quán ăn, nhà hàng, khách sạn, resort, cà phê với mẫu mã sang trọng, lịch sự ,với giá rẻ như chất lượng đảm bảo,các sản phẩm làm ra chúng tôi đều sấy và sử lý gỗ theo tiêu chuẩn xuất khẩu nên các bạn yên tâm về chất lượng và giá cả cạnh tranh .Công ty tôi lấy chất lượng sản phẩm lên hàng đầu, chúng tôi mong đây là sự lựa chọn đúng đắn,vừa rẻ vừa tiết kiệm của bạn - Nhận gia công các mặt hàng bàn ghế ngoài trời theo mẫu của bạn vận chuyển hàng toàn quốc -Nhận làm hàng và xuất khẩu đi các nước trên thế giới * Các giải thưởng, chứng nhận chất lượng, danh hiệu đã đạt được: 1. Được Mạng Doanh Nghiệp Việt Nam xét chọn là doanh nghiệp Việt Namuy tín – chất lượng 2006 – Lĩnh vực: đồ thủ công mỹ nghệ (trang trí nội thất, thủ công mỹ nghệ, design). 2. Được Mạng Doanh Nghiệp Việt Nam chứng nhận là thành viên chính thức – nhà cung cấp đáng tin cậy tại Việt Nam. 3. Là thương hiệu đã được công bố trên mạng thuonghieuviet.com.vn – Thương hiệu sử dụng cho sản phẩm trang trí nội thất. 4. Đạt Cúp bạc chất lượng hội nhập, sản phẩm: bàn ghế. * Một số hình ảnh về sản phẩm của công ty Trường Hải: Bàn bát giác nhỏ Ghế café Bộ bàn salon 4 ghế Bộ bàn salon 2 ghế Ghế xích đu gỗ II-Phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận. 1- Ý nghĩa và nhiệm vụ của phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận: 1.1 Ý nghĩa của phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận: Ðối các doanh nghiệp sản xuất, tiêu thụ hàng hoá là khâu cuối cùng của một vòng chu chuyển vốn; là quá trình chuyển đổi tài sản từ hình thái hiện vật sang hình thái tiền tệ và vòng chu chuyển vốn của doanh nghiệp mới được hoàn thành. Tiêu thụ hàng hóa là quá trình đưa sản phẩm, hàng hóa tới tay người tiêu dùng và thu tiền về cho doanh nghiệp tức là doanh nghiệp thì nhận được giá trị của sản phẩm, hàng hóa còn người tiêu dùng thì nhận được giá trị sử dụng của sản phẩm hàng hóa: “Tiêu thụ sản phẩm là quá trình thực hiện giá trị và giá trị sử dụng của sản phẩm hàng hóa”. Thông qua kết quả tiêu thụ sản phẩm sản xuất ra, sản phẩm của doanh nghiệp mới được xã hội và thị trường thừa nhận, khi đó doanh nghiệp mới thu hồi vốn và toàn bộ chi phí có liên quan đã bỏ ra và thực hiện được giá trị thặng dư là lợi nhuận. Lợi nhuận là chỉ tiêu quan trọng nhất của toàn bộ kết quả hoạt động kinh doanh, nguồn hình thành các quỹ và là nguồn bổ sung vốn và quyết định mọi sự thành công hay thất bại của kinh doanh. Do đó doanh nghiệp cần phải thường xuyên phân tích tình hình tiêu thụ, phân tích và chỉ rõ những ưu và nhược điểm, những khó khăn và thuận lợi để có những giải pháp khắc phục những tồn tại và góp phần hoàn thiện công tác quản lý sản xuất và tiêu thụ, khai thác tốt các nguồn tiềm năng trong doanh nghiệp. 1.2 Nhiệm vụ của phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận. Đánh giá tình hình tiêu thụ về mặt số lượng, chất lượng và mặt hàng, dánh giá tính kịp thời của tiêu thụ. Tìm ra những nguyên nhân và xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tiêu thụ. Đề ra các biện pháp nhằm đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ sản phẩm cả về số lượng lẫn chất lượng. Phân tích điểm hòa vốn trong tiêu thụ. Phân tích chung tình hình lợi nhuận. Phân tích những nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận. Phân tích các chỉ tiêu về chỉ suất lợi nhuận. 2. Phân tích tình hình tiêu thụ của doanh nghiệp 2.1 Nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ Có 2 loại nguyên nhân chính: *.Nguyên nhân chủ quan( thuộc về doanh nghiệp) - Tình hình cung cấp đầu vào. - Chất lượng, chủng loại, cơ cấu hàng hóa. - Phương thức bán hàng, chiến lược tiếp thị. - Tổ chức và kĩ thuật thương mại. *.Nguyên nhân khách quan (thuộc về bên ngoài hay còn gọi là môi trường kinh doanh): - Chính sách vĩ mô của chính phủ nhằm ổn định hóa như: chính sách tiền tệ, chính sách tài khóa, chinh sách về tỉ giá hối đoái. - Tình hình xã hội: cơ cấu nền kinh tế, mức sống, thu nhập, tập quán, lễ hội, mùa vụ. - Tình hình thế giới, khu vực: các khuynh hướng thương mại, xu thế hội nhập, khu vực hóa và toàn cầu hóa - Những nguyên nhân bất thường và định tính về bản chất khác. Trong khi phân tích những nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ, hẳn nhiên có một số vấn đề hẳn rất khó hoặc không thể “cân đo” được. Tuy vậy, để kết quả phân tích có lượng hóa đó mới đúng nghĩa là: “hệ thống thông tin hữu ích” của kế toán – cở sở của các quyết định quản trị. Và chỉ có điều này mới làm cho phân tích tích tinh hình kinh doanh nên thuyết phục và sẽ là một hoạt đọng thường xuyên được quan tâm tại các doanh nghiệp. Trong quá trình phân tích ngoài các phương pháp đã trình bày, đặc biệt là phương pháp hồi qui rất hữu dụng, người ta còn vận dụng nhiều kiến thức kinh tế, và những thuật toán phức tạp khác, trợ giúp công tác phân tích. 2.2. Phân tích tình hình tiêu thụ -Tiêu thụ là khâu cuối cùng của vòng chu chuyển vốn ở doanh nghiệp.Sản phẩm hàng hóa chỉ được coi là tiêu thụ khi doanh nghiệp đã nhận được tiền bán hàng.Doanh nghiệp tiêu thụ được nhiều hay ít là biểu hiện ở chi tiêu khối lượng sản phẩm hàng hóa tiêu thụ.Khối lượng sản phẩm hàng hóa tiêu thụ được biểu hiện dưới hai hình thức đo lường là thước đo hiện vật và thước đo giá trị. -Khối lượng sản phẩm hàng hóa được tính bằng thước đo hiện vật phản ánh khối lượng hàng hóa đã tiêu thụ của từng mặt hàng chủ yếu trong kỳ.Song, đối với những doanh nghiệp sản xuất và tiêu thụ nhiều loại mặt hàng thì không thể tổng hợp,so sánh được.Để khắc phục nhược điểm này, người ta sử dụng chỉ tiêu giá trị sản lượng hàng hóa tiêu thụ. -Để thu thập số liệu kịp thời và hợp lý cho công tác phân tích cần chú ý một số điểm sau: + Khi phân tích biến động về khối lượng sản phẩm tiêu thụ, trong trường hợp giá cả biến động thì phải sử dụng giá bán kế hoạch để loại trừ biến động về giá. +Trong điều kiện cạnh tranh,mặt hàng được chọn phân tích là mặt hàng có nhu cầu đang gia tăng, đang bị cạnh tranh mạnh, có mặt hàng mới đưa vào kinh doanh, mặt hàng sản xuất theo đơn đặt hàng quan trọng của doanh nghiệp. +Cần xác định rõ thời điểm phân tích để chủ động trong khâu thu thập số liệu.Việc phân tích chung tình hình tiêu thụ có thể trên cơ sở ngày, tuần, tháng, quý, năm tùy thuộc vào yêu cầu phân tích của nhà quản lý. -Nội dung phân tích chung tình hình tiêu thụ bao gồm những vấn đề sau: * Phân tích chung tình hình hoàn thành kế hoạch tiêu thụ Phương pháp phân tích là so sánh doanh thu thưc tế tính theo giá bán kế hoạch (hoặc giá bán cố định) với doanh thu kế hoạch tính theo giá bán kế hoạch (hoặc giá bán cố định) cả về tuyệt đối và tương đối. Ta có: T t = %100* . . 1 1 1 ∑ ∑ = = n i kiki ki n i i PQ PQ T t : tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch tiêu thụ. Q 1i : khối lương sản phẩm tiêu thụ thực tế. Q ki : khối lượng sản phảm tiêu thụ kế hoạch. P ki : giá bán đơn vị kế hoạch. Mức tăng (giảm) giữa thực tế so với kế hoạch: [...]... định và không phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp 3.2 Phân tích tình hình lợi nhuận từ hoạt động tiêu thụ sản phẩm Lợi nhuận tiêu thụ là chỉ tiêu được xác định cho những sản phẩm mà doanh nghiệp đã tiêu thụ và đã thu tiền hoặc người mua chấp nhận trả Ðây là phần còn lại của doanh thu sau khi trừ đi tất cả các chi phí cho việc sản xuất và tiêu thụ sản phẩm đó Phần chi phí để sản xuất. .. bất trắc và khắc nghiệt Vì vậy tạo ra lợi nhuận là chức năng duy nhất của doanh nghiệp Với ý nghĩa đó, phân tích khái quát lợi nhuận là nhằm đánh giá tình hình thực hiện mục tiêu lợi nhuận và tình hình biến động từng bộ phận lợi nhuận của doanh nghiệp, qua đó chỉ ra hướng đi sâu phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận Tài liệu sử dụng để phân tích lợi nhuận là báo cáo kết quả kinh doanh ( phần I:... phí để sản xuất và tiêu thụ gồm chi phí trong sản xuất (chi phí sản phẩm), chi phí sản phẩm tính cho khối lượng đã tiêu thụ chính là giá vốn hàng bán và chi phí ngoài sản xuất (Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp): Lợi nhuận tiêu thụ sản phẩm là bộ phận quan trọng nhất trong cơ cấu lợi nhuận của doanh nghiệp Lợi nhuận thuần tiêu thụ sản phẩm được xác định như sau: Chi phí Lợi nhuận = Doanh thu... nhau Mục tiêu của các tổ chức phi lợi nhuận là những công tác hành chính, xã hội, là mục đích nhân đạo… không mang tính chất kinh doanh Mục tiêu của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường nói đến cùng là lợi nhuận Mọi hoạt động của doanh nghiệp đều xoay quanh mục tiêu lợi nhuận, hướng đến lợi nhuận và tất cả vì lợi nhuận b) Ý nghĩa của lợi nhuận: Theo lý thuyết kinh tế, lợi nhuận trong sản xuất kinh... các sản phẩm bộ bàn ghế salon 2 ghế *Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch tiêu thụ mặt hàng chủ yếu Nội dung phân tích trên chỉ mới đánh giá chung tình hình hoàn thành kế hoạch tiêu thụ của toàn doanh nghiệp Trong thực tế, các sản phẩm tiêu thụ thường không thể thay thế cho nhau do sản xuất theo đơn đặt hàng, hoặc mỗi sản phẩm có vị trí nhất định trong hỗn hợp sản phẩm Do vậy, cần phân tích tình hình. .. phân tích : ∆LN = LN1 – LNk - Xác định ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa : + Trường hợp 1: LN = ∑ Qi ( Pi – Ri – Zi – Cbi – Cqi ) + Ảnh hưởng của nhân tố số lượng sản phẩm tiêu thụ : Để xem xét ảnh hưởng của nhân tố số lượng sản phẩm tiêu thụ trong khi nhân tố kết cấu sản phẩm tiêu thụ không thay đổi thì phải giả định mỗi sản phẩm đều có tốc độ tăng sản phẩm tiêu thụ. .. lãi, lỗ) và các tài liệu khác có liên quan đến kế hoạch lợi nhuận Lợi nhuận phản ánh vào kết quả kinh doanh chia làm ba bộ phận: + Lợi nhuận thuần hoạt động kinh doanh là lợi nhuận thu được do tiêu thụ sản phẩm, lao vụ, dịch cụ của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Đây là bộ phận lợi nhuận chiếm tỷ trọng lớn trong toàn bộ lợi nhuận + Lợi nhuận hoạt động tài chính: bộ phận lợi nhuận này hình thành... đáp ứng nhu cầu tiêu thụ của thị trường, ảnh hưởng làm giảm doanh thu, từ đó giảm lợi nhuận Tính chất quan hệ sản xuất, tiêu thụ và dự trữ rất phức tạp nên khi đánh giá tình hình trên cần phải xem xét trong những mối quan hệ nhất định Nếu như khối lượng sản phẩm tiêu thụ tăng trong khi khối lượng sản phẩm sản xuất tăng và khối lượng sản phẩm dự trữ cuối kỳ đáp ứng được yêu cầu tiêu thụ cho kỳ sau thì... giá là cân đối giữa sản xuất, tiêu thụ và dự trữ Tuy nhiên có một số trường hợp mất cân đối giữa sản xuất, tiêu thụ và dự trữ như sau: * Nếu khối lượng sản phẩm tiêu thụ tăng lên, trong khi khối lượng sản xuất và dự trữ đầu kỳ tăng, khối lượng sản xuất trong kỳ giảm và khối lượng dự trữ cuối kỳ tăng lên Thông thường khối lượng sản xuất trong kỳ giảm thì gắn liền với nhu cầu thị trường giảm, nhưng dự... do nhu cầu về sản phẩm giảm hoặc doanh nghiệp chưa có chính sách phù hợp trong khâu tiêu thụ sản phẩm hoặc cũng có thể do kế chất lượng sản phẩm không tốt Doanh nghiệp cần tìm hiểu và có biện pháp khắc phục tình trạng này 3 Phân tích tình hình lợi nhuận: 3.1 Phân tích khái quát tình hình lợi nhuận: a) Mục tiêu của doanh nghiệp: Bất kỳ một tổ chức nào củng có mục tiêu hướng tới; mục tiêu sẽ khác nhau . tài: “ Phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận của công ty cổ phần sản xuất và thương mại Trường Hải Mục tiêu nghiên cứu: _ Đánh giá tình hình doanh. II -Phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận. 1- Ý nghĩa và nhiệm vụ của phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận: 1.1 Ý nghĩa của phân tích tình