Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Hưng Thông

Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ Hưng Thông

PHẦN 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI -

DỊCH VỤ HƯNG THÔNG

1.1 Tình hình chung của công ty từ khi thành lập cho đến nay:

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty:

- Công ty TNHH TM - DV Hưng Thông được thành lập ngày 13 tháng 7

năm 2006 theo giấy phép chứng nhận kinh doanh số 4102041353 của Sở KếHoạch và Đầu Tư Thành phố Hồ Chí Minh, là một doanh nghiệp hoạt động kinhdoanh có đầy đủ tư cách pháp nhân, hoạt động theo luật công ty và tổ chức hạchtoán độc lập Với nguồn vốn công ty hoạt động kinh doanh theo quy định củapháp luật Việt Nam

- Tên công ty : CÔNG TY TNHH TM - DV HƯNG THÔNG

- Trụ sở : 88/11 Phan Đăng Giảng, Khu phố 1, Quận Bình Tân, TP.HCM

vì vậy mà công ty TNHH TM - DV Hưng Thông đã có những bước đi vữngchắc trên thị trường, có sự tăng trưởng đáng khích lệ, không chỉ trong doanh thu

mà còn ở sự linh hoạt, phong phú trong phát triển các loại hình kinh doanh

Công ty TNHH TM - DV Hưng Thông đã xây dựng một quy trình hợp

lý, từ nghiên cứu kỹ thuật, xây dựng ứng dụng công nghệ, phương pháp thicông, từ việc tìm hiểu vật tư xây dựng thi công đến việc cung cấp thương mại -dịch vụ, quản lý công nhân, quản lý chất lượng phù hợp với giá thành, tuân thủ

tiến độ, bảo hành công trình chu đáo, bảo vệ môi trường trên các công trìnhđang xây dựng, thi công lắp đặt.

Theo phương châm hàng đầu là “Uy tín – Chất lượng – Tiến bộ”, đếnnay Công ty TNHH TM-DV Hưng Thông đã trực tiếp tham gia quản lý và thicông một số công trình tiêu biểu như sau:

- Công ty cổ phần viễn thông FPT.

- Công ty điện thoại đường dài VIETTEL

- Công ty xây dựng và quản lý mạng truyền hình cáp HTVC thuộc Đài

truyền hình Thành phố Hồ Chí Minh

Tính đến nay, do mua bán kinh doanh trên quy mô rộng khắp các tỉnhthành, sản xuất phát triển, hiệu quả kinh tế đạt tương đối khá, công tác quản lýchặt chẽ và nắm bắt kịp thời những tiến bộ thay đổi của kĩ thuật xây lắp các loạicáp quang, quản lý mạng truyền hình trong nước…đã giúp Công ty TNHH TM -

DV Hưng Thông ngày càng khẳng định mình trên thị trường

Do hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận cao đã giúp cho đời sốngcán bộ công nhân viên ngày được nâng lên, tạo sự yên tâm trong công tác, đạthiệu quả cao trong công việc , đưa công ty ngày một phát triển vượt bậc

1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và lĩnh vực kinh doanh của công ty:

1.1.2.1 Chức năng:

- Công ty TNHH TM - DV Hưng Thông với chức năng chính là thi cônglắp đặt, sửa chữa bảo trì thiết bị tổng đài điện thoại, cáp treo, cáp ngầm, cápthông tin, hệ thống máy tính, hệ thống thiết bị chống sét, thiết bị camera quansát báo trộm, thiết bị ăngten, hệ thống cột ăngten…

- Ngoài những hoạt động trên, công ty vẫn không ngừng mở rộng cáchoạt động trong lĩnh vực dịch vụ kinh doanh khác như: cho thuê văn phòng, nhàxưởng, địa điểm thương mại, mua bán văn phòng phẩm…

1.1.2.2 Nhiệm vụ:

- Công ty đẩy mạnh nghiên cứu sáng kiến, cải tiến kỹ thuật thi công, bảodưỡng sửa chữa và đổi mới các trang thiết bị xuống cấp

- Nâng cao trình độ thi công, đào tạo đội ngũ công nhân thi công lành nghề,từng bước nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng máy móc thiết bị, tăng năng suấtlao động nhằm mục tiêu tạo ra nhiều công trình đạt chất lượng cao theo yêu cầucủa khách hàng.

- Thực hiện đầy đủ, đúng các hợp đồng đã ký với các đối tác tạo uy tín

- Thực hiện công tác đảm bảo an toàn lao động, bảo vệ môi trường lao động

- Luôn ý thức giảm tối thiểu các chi phí có thể để hạ thấp giá thành cạnhtranh lành mạnh trên thị trường

- Nộp ngân sách đầy đủ theo quy định cuả Nhà nước, bảo vệ quyền lợi đầy

đủ cho người lao động

1.1.2.3 Lĩnh vực kinh doanh của công ty:

- Ngành xây dựng: Xây lắp các công trình viễn thông, xây dựng điệndân dụng, công nghiệp, thi công lắp ráp công trình điện thoại đường dài, cáptreo, cáp ngầm, thi công các công trình điện hạ thế dưới 35 KV, trang trí nộithất

- Ngành dịch vụ: Vận tải hàng hóa, vận tải hành khách, dịch vụ vận tải,đại lý vận tải, môi giới vận tải

- Ngành thương mại: Mua bán vật liệi xây dựng, trang trí nội thất, đồđiện, mua bán thiết bị chống sét, thiết bị quan sát, báo trộm, thiết bị tổng đàiđiện thoại, máy fax, máy bộ đàm, cáp quang, cáp thông tin thiết bị thông tin,thiết bị ăngten, máy vi tính và linh kiện thiết bị báo cháy

1.2 Tổ chức bộ máy quản lý công ty:

1.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty:

1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của Ban Giám đốc và các phòng ban:

 Ban Giám đốc:

- Quyết định các phương hướng, kế hoạch dự án sản xuất kinh doanhthương mại cùa đơn vị theo phương hướng, kế hoạch chung của công ty Quyếtđịnh các biện pháp sản xuất kinh doanh cụ thể, chỉ tiêu, kế hoạch do công giaocũng như mở rộng thi công kinh doanh các mặt hàng , nguồn vốn tự có với chứcnăng của từng bộ phận, đồng thời, quyết định kinh doanh thương mại các mặthàng bằng nguồn vốn đầu tư của công ty sau khi phương án đầu tư được giámđốc kí duyệt

- Đàm phán, giao dịch, ký các văn bản thỏa thuận với khách hàng tronghoạt động kinh doanh thương mại, điều động, tập trung các loại tài sản như :máy móc, trang thiết bị, phương tiện vận tải chở hàng hóa, vật tư Mặt khác, BanGiám đốc còn có nhiệm vụ sắp xếp các phòng ban của công ty tùy theo nhu cầuphát triển sao cho phù hợp, mang lại hiệu quả trong công việc

- Quyết định các biện pháp an toàn trong lao động, bảo vệ môi trường và

an ninh, trật tự của đơn vị, tham gia cùng với chính quyền địa phương trong

Phòng Kinh Doanh

Phòng

Kế Toán

Phòng

Tổ Chức Nhân Sự

Công trình

Sơ đồ 1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty

- Phó giám đốc kinh doanh: là người trực tiếp lãnh đạo phòng kinh doanh,kiểm tra tiến độ kinh doanh thương mại dịch vụ của công ty.

- Tham mưu cho ban giám đốc trong việc thương lượng giá cả thi công, đồngthời luôn có mối quan hệ chặt chẽ xuyên suốt giữa các phòng ban và đội thicông để nắm bắt những thông tin hoặc những vướng mắc giữa các phòng bannhằm giải quyết kịp thời các công việc, chẳng hạn như về bảng vẽ thiết kế, chấtlượng công trình

 Phòng kế hoạch:

- Huớng dẫn các đội thi công và các phòng ban công ty, xây dựng kế hoạch

thi công kinh doanh toàn công ty, báo cáo tổng hợp tình hình thực tế trên

cơ sở kế hoạch tháng đề ra, lên kế hoạch kinh doanh cho tổ xây lắp

 Phòng kinh doanh:

- Nghiên cứu, tiếp thị xác định thị trường, tìm hiểu các đối tác kinh doanh.Xây dựng mục tiêu và phương hướng hoạt động kinh doanh nhằm đạt hiệu quảcao Thực hiện chiến lược kinh doanh và hoạt động sản xuất kinh doanh củacông ty

 Phòng kế toán:

- Có vai trò tổ chức hạch toán về hoạt động sản xuất kinh doanh của công tytheo đúng chuẩn mực kế toán, chế độ chính sách, theo đúng pháp lệnh Nhà nướcban hành, phòng kế toán còn có nhiệm vụ nắm bắt đầy đủ, kịp thời, chính xácmọi thông tin về tình hình tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh và thi côngcủa công ty

- Tổng hợp kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và lập báo cáo kế toánthống kê, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế để phản ánh kịp thời, có hệ thống sựdiễn biến của nguồn vốn tự có, vốn vay, giải quyết các loại vốn phục vụ choviệc huy động vật tư, nguyên vật liệu, hàng hóa sản xuất kinh doanh, đồng thờitheo dõi công nợ, đề xuất biện pháp, kế hoạch thu chi tiền mặt và các hình thứcthanh toán khác

 Phòng tổ chức nhân sự:

Có nhiệm vụ tổ chức, bố trí, sắp xếp nhân sự phù hợp với nhu cầu phát triểncủa công ty, bố trí quản lý hồ sơ, lý lịch nhân viên tòan công ty, giải quyết cácthủ tục về chế độ tuyển dụng, thôi việc, bổ nhiệm, bãi nhiệm cũng như kỉ luật,khen thưởng và nghỉ hưu Thực hiện chế độ tiền lương, quản lý giấy tờ, hồ sơ tưvấn của công ty

Là bộ phận chuyên kiểm tra chất lượng công trình hoàn thành trước khi bàngiao cho khách hàng, chịu trách nhiệm khi công trình không được nghiệm thu

 Ban cơ điện:

Chuyên sửa chữa, bảo trì các máy móc thiết bị thi công, đứng đầu là độitrưởng

 Ban chỉ huy công trình:

Thay mặt ban giám đốc chịu trách nhiệm chung, giám sát các hoạt động củacông trình đang thi công

1.3 Đặc điểm quy trình công nghệ của công ty:

Công ty tổ chức sản xuất thi công theo quy trình công nghệ khép kín từ

Công ty có hai mãng kinh doanh thương mại và thi công công trình, các mặtkinh doanh đều đa dạng thu hút được nhiều hợp đồng của khách hàng ký kết.Đối với những đơn đặt hàng thi công cáp quang của các đơn vị viễn thông,sau khi khách hàng và công ty ký kết Hợp đồng thi công , khách hàng sẽ cungcấp bảng vẽ sơ bộ và tài liệu kĩ thuật lắp đặt do một công ty tư vấn thiết kế lậptheo đơn đặt hàng.

Phòng kỹ thuật căn cứ vào mẫu và tài liệu kĩ thuật sẽ cho thi công đúngtheo hiện trường và chuyển lên cho khách hàng bảng tiến độ thi công Nếukhách hàng chấp nhận, phòng kỹ thuật lên sơ đồ cụ thể và quyết định nguyên vậtliệu Sau khi gửi bản định mức nguyên vật liệu báo cáo khách hàng, khách hàngđồng ý sẽ chuyển hồ sơ nghiệm thu, bàn giao công trình thi công hòan thành vàđưa vào sử dụng

Phòng kế hoạch kiểm tra nguyên vật liệu vả nhập nguyên vật liệu, sau đócăn cứ vào năng lực thi công của công ty, phòng kế hoạch vật tư sẽ lên kế hoạchthi công từng tháng và căn cứ vào định mức nguyên vật liệu của phòng kỹ thuật

sẽ xuất cáp và phụ liệu cho từng công trình

Công trình thi công lắp đặt cáp quang theo đơn đặt hàng từ bảng sao sơ đồthiết kế của phòng kỹ thuật, tiến hành thi công theo đúng sơ đồ Nhân viên kĩthuật xuống công trình triển khai quy trình thi công và hướng dẫn các công trìnhtheo từng công đọan đã được phê duyệt Bộ phận KCS kiểm tra chất lượng sau

đó ký xác nhận chuyển cho ban quản lý công trình để nghiệm thu bàn giao chokhách hàng

HỢP

ĐỒNG KỸ THUẬT THIẾT KẾ ĐỊNH MỨC NVL NHẬN CÁP

THI CÔNG

NGHIỆM THU

BÀN GIAO CÔNG TRÌNH

1.4 Phương hướng phát triển của công ty:

- Công ty phải mở rộng thị trường, nghiên cứu tìm hiểu thị trường mới

để nắm quyền chủ động sản xuất kinh doanh, sẵn sàng thay thế khách hàng nếukhách hàng cũ không còn hợp tác với công ty nữa

- Các nhân sự tham gia đàm phán, ký kết những hợp đồng lớn phải nânggiá gia công lên để bảo vệ quyền lợi và lợi nhuận cho công ty

- Hoàn thiện việc tổ chức chỉ đạo sản xuất trong quá trình chỉ đạo tácnghiệp sản xuất, việc kiểm tra thực hiện kết quả của công việc là một khâu quantrọng, do vậy để hoàn thiện quy trình tổ chức thì việc kiểm tra luôn được đặt lênhàng đầu

- Hoạt động của các phòng ban phải được kết hợp chặt chẽ, kịp thời giúpcho giám đốc công ty xử lý mọi tình huống đạt hiệu quả cao nhất

- Giao kế hoạch cụ thể cho từng tổ , phát động phong trào thi đua cóthưởng và được tính trên doanh thu của từng tháng

- Chuẩn bị tốt cho kế hoạch sản xuất từ triển khai cho đến khi xuất hàng.Cần quan hệ chặt chẽ với khách hàng tiềm năng nhằm cung ứng nguyên phụ liệuđồng bộ hơn, góp phần mang lại hiệu quả cho công ty

1.5 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

1.5.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:

Hiện nay, việc tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH TM DVHưng Thông tiến hành theo hình thức tập trung Theo hình thức tổ chức này thìtoàn bộ công tác kế toán tài chính đều được thực hiện tại phòng kế toán củacông ty từ khâu tập hợp số liệu ghi sổ kế toán, lập báo cáo kế toán, phân tíchkiểm tra kế toán…Ở các bộ phận trực thuộc không tổ chức riêng mà chỉ bố trícác nhân viên thực hiện việc hướng dẫn thu thập , kiểm tra chứng từ và định kỳgửi về phòng kế toán của công ty

Phòng kế toán của công ty gồm 6 người, trong đó có 1 kế toán trưởng và

5 kế toán viên

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Trong đó:

- Điều hành mọi công việc trong phòng kế toán, tổ chức bộ máy kế toán phùhợp với đặc điểm, quy mô hoạt động của doanh nghiệp.Thực hiện toàn bộ côngtác thống kê, đồng thời kiểm soát các hoạt động kế toán của công ty như kýduyệt các chứng từ kế toán, các bảng báo cáo kế toán về những tài liệu có liênquan đến công tác kế toán

- Trợ giúp cho ban Giám đốc trong việc điều hành và tổ chức nguồn vốn hoạtđộng tại công ty

- Cung cấp kịp thời chính xác thông tin về tình hình hoạt động kinh doanhphục vụ cho công tác lãnh đạo của giám đốc Chịu trách nhiệm trước ban giámđốc và cơ quan tài chính về vấn đề liên quan tình hình tài chính của công ty

- Tổ chức lưu trữ tài liệu kế toán, kiểm tra và nộp báo cáo cho cơ quan thẩmquyền Nghiên cứu và cập nhật kịp thời các thông tư kế toán mới để phát huy vaitrò của hệ thống kế toán tại công ty Giám sát việc chấp hành các chế độ báo cáo

kế toán, đảm bảo tính trung thực trong công tác kế toán

- Kiểm tra các chứng từ để bảo đảm tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ

Kế toán tiền lương Thủ quỹ

- Phản ánh kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuấtkinh doanh, chi tiết theo từng đối tượng thời gian, tổ chức theo dõi chặt chẽ cáckhoản thu chi, theo dõi công nợ đối với vật tư hàng hoá mua vào, theo dõi tiềngửi ngân hàng và chấp hành nghiêm chỉnh các quy định về chế độ thanh toán.

- Theo dõi sự tăng giảm của nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ của công ty, tổchức đánh giá, phân loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ trong quá trình kinhdoanh tại đơn vị và lập báo cáo nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụtại công ty

- Kiểm tra tính chính xác của bảng tính công, căn cứ bảng chấm công để tínhlương cho từng bộ phận, từng nhân viên trong công ty, đồng thời, tổng hợp cáckhoản BHXH, BHYT, KPCĐ lập bảng tổng hợp lương

- Kiểm kê tồn quỹ định kỳ

1.5.2 Một số nội dung về tổ chức công tác kế toán:

 Hình thức kế toán áp dụng:

Hình thức kế toán công ty đang áp dụng hiện nay là hình thức kế toánNhật ký chung Đây là hình thức ghi sổ đơn giản, phù hợp với việc áp dụng kếtoán tại công ty mà vẫn đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin, báo cáo khi cầnthiết

 Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ

Quan hệ đối chiếu kiểm tra

 Trình tự ghi sổ:

(1) Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ lập định khoản kế toán rồighi vào sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian, sau đó, từ sổ nhật ký chung ghivào sổ cái

(2) Tổng hợp cần mở thêm các sổ nhật ký đặc biệt thì cũng căn cứ vàochứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký đặc biệt rồi cuối tháng từ sổ nhật ký đặc biệtghi vào sổ cái

(3) Các chứng từ cần hạch toán chi tiết đồng thời được ghi vào sổ kế toánchi tiết

(4) Lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết từ các sổ kế toán chi tiết

(5) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối phátsinh các tài khoản

(6) Kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ cái và bảng tổng hợp số liệu chi tiết

(7) Tổng hợp số liệu để lập các báo cáo tài chính

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

 Hệ thống tài khoản sử dụng:

Đơn vị sử dụng hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho áp dụng cho các doanh nghiệp được ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC

 Tổ chức vận dụng các chế độ, phương pháp kế toán:

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam đồng

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: công ty áp dụng theo phương pháp

kê khai thường xuyên

- Phương pháp xác định trị giá nguyên vật liệu xuất kho: theo phương phápbình quân gia quyền tính một lần vào cuối tháng

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ : áp dụng theo pp đường thẳng

- Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp tính giá sản phẩm dở dang và giá thành sản phẩm: chi phí thực tế phát sinh

 Hệ thống báo cáo sử dụng:

- Bảng cân đối kế toán

- Bảng cân đối số phát sinh

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

- Thuyết minh báo cáo tài chính

 Chế độ sổ sách kế toán:

- Công ty áp dụng sổ sách kế toán theo một kỳ kế toán

- Các loại sổ đều theo dõi trên máy tính theo phần mềm kế toán SimSoft

- Sổ kế toán bao gồm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết

- Sổ kế toán tổng hợp gồm sổ cái và sổ nhật ký chung

- Sổ kế toán chi tiết gồm các sổ và thẻ kế toán chi tiết

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG

CỤ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HƯNG THÔNG

2.1 Khái quát công tác kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại công ty:

2.1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại công ty:

Đặc điểm nguyên vật liệu:

- Chi phí tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh.

- Thay đổi hình thức vật chất ban đầu trong quá trình sản xuất.

- Giá trị dịch chuyển một lần vào giá trị sản phẩm.

Đặc điểm về công cụ dụng cụ:

- Do là những tư liệu lao động vì nó có đủ các đặc điểm như tư liệu lao động

nhưng vì có giá trị thấp và thời gian sử dụng ngắn nên nó được quản lý nhưnguyên vật liệu

2.1.2 Phân loại nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ:

- Nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại công ty có nhiều loại khác nhau vàđược phân loại dựa vào sổ danh điểm vật tư của công ty

2.1.2.1 Căn cứ vào công dụng

- Nguyên vật liệu chính : Là các loiaj nguyên vật liệu tham gia trực tiếpvào quá trình sản xuất để tạo ra vật thể vật chất, vật thể chính là sản phẩm

- Nguyên vật liệu phụ : là cá vật liệu kết hợp với vật liệu chính để táo rachất lượng của sản phẩm cũng như tính năng của sản phẩm

- Nhiên liệu : là vật liệu dùng để tạo ra năng lượng phục vụ cho hoạt độngcủa máy móc thiết bị

- Phụ tùng : la vật liệu dùng thay thế sữa chữa các loại TSCĐ

2.1.2.2 Căn cứ vào nguồn cung cấp.

- Nguyên vật liệu tự mua

- Nguyên vật liệu tự sản xuất

- Nguyên vật liệu được biếu tặng

SỔ DANH ĐIỂM VẬT TƯ THÁNG 11/2010

TÍNH

GHI CHÚ

Kế toán nguyên vật liệu sử dụng tài khoản 152

Tài khoản nguyên vật liệu thuộc loại tài sản nên được hạch toán tăng ghi bên

Nợ, giảm ghi bên Có

Ngoài ra còn sử dụng các tài khoản liên quan khác như : TK 111, TK 112, TK

331, TK338, TK621, TK 627, TK641, TK 642, TK 632, TK 138 …

2.2.2 Chứng từ sử dụng:

- Phiếu xuất kho

- Hóa đơn GTGT

- Thẻ kho

- Phiếu chi

- Sổ chi tiết vật tư

- Sổ báo cáo tổng hợp nhập xuất tồn vật tư

 Công việc của kế toán nguyên vật liệu:

Cuối tháng kế toán tổng hợp phân loại chứng từ để ghi vào bảng kê nhập xuất kho vật liệu, sau đó tổng hợp số tổng cộng nhập xuất để tính ra chỉ tiêu sốlượng và giá trị của từng thứ nguyên vật liệu ghi một lần vào sổ nhật ký chung

-Vì khách hàng giao số cáp đúng đơn đặt hàng nên phòng kế hoạch theo dõitiến độ thi công lắp đặt theo đơn đặt hàng của khách hàng

Còn công việc của kế toán chi tiết tại Công ty là theo dõi nhập - xuất - tồnnguyên vật liệu sau khi nhận được chứng từ xuất kho, do thủ kho đưa hàng ngày

để kế toán thu nhận và ghi vào sổ theo dõi riêng Cuối tháng đối chiếu với thẻkho lên bảng nhập - xuất -tồn nguyên phụ liệu

Kế toán tổng hợp:

Kế toán tổng hợp - Giá thành sản xuất : Có nhiệm vụ tập hợp các số liệu từcác khâu kế toán chi tiết chi phí sản xuất tính ra hiệu quả kinh doanh của doanhnghiệp, có trách nhiệm kiểm tra, đối chiếu và xử lý các số liệu kịp thời với các

bộ phận liên đới (các chi nhánh) một cách nhanh chóng và hiệu quả, báo cáotổng hợp số liệu tài chính và phân tích tình hình tài chính của công ty theo định

kỳ (tháng, quý, năm ) để giám đốc biết kết quả sản xuất và giải quyết cho phùhợp hơn, cuối kỳ làm ra được quyết toán theo đúng niên độ của pháp lệnh kếtoán

Sơ đồ hạch toán nguyên vật liệu:

1 Nguyên vật liệu mua ngoài nhập kho

2 Xuất nguyên vật liệu dùng cho sản xuất

3 Chi phí vận chuyển bốc dỡ nguyên vật liệu nhập kho

4 Xuất nguyên vật liệu thuê ngoài gia công

5 Nguyên vật liệu thừa phát hiện khi kiểm kê

6 Nguyên vật liệu thiếu phát hiện khi kiểm kê

7 Đánh giá tăng nguyên vật liệu

8 Đánh giá giảm nguyên vật liệu

2.2.3 -Sổ sách kế toán:Công ty TNHH TM - DV HƯNG THÔNG áp dụng

sổ theo phương pháp Nhật ký Chung

- Sổ cái tài khoản 152

- Sổ chi tiết nguyên vật liệu

1 Sổ nhật ký chung: Nhật ký chung là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi

chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo trình tự thời gian đồng thờiphản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ việc ghi Sổ cái Số liệu