Các yếu tố quản lý thuế và quy định thuế ảnh hưởng đến chi phí tuân thủ của các doanh nghiệp tại thành phố Hồ Chí Minh

1 1. Lý do chọn đề tài   T  chi phí .     :  nhà  do NNT) Chi phí tuân  là chi phí phát sinh NNT trong     còn   Ch. Hhao phí mà NNT  trong quá trình Tuy n   uy mô ,  , ngành  mà doanh   và    thu  gián thu). ,   duy trì   (OECD, 2001b).      2                 nhóm  ch tài “Các yếu tố quản lý thuế và quy định thuế ảnh hưởng đến chi phí tuân thủ của các doanh nghiệp tại thành phố Hồ Chí Minh”. 2. Vấn đề nghiên cứu:    - các             3. Mục tiêu nghiên cứu: nh các bing kê ca qun lý thu nh thu tác n chi phí tuân th thu. ng c th mng ca   xut mt s gi hoàn thin và nâng cao chng qun lý thu, nhm nâng cao s tuân th t nguyn ca NNT, gim chi phí tuân th ca NNT nói riêng và ca tng th ngành thu nói chung. 4. Câu hỏi nghiên cứu của đề tài: Các kho chi phí và thi gian  ng nh th nàn vic tuân th c các 3 Doanh nghip? Các chính sách thu và c quan thu  ng nh th nàn vic kê khai np thu? 5. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ng nghiên cu: Do gii hn v thi gian và chi phí nên nhóm ch nghiên cu các d liu thu thn mt s a bàn thành ph H Chí Minh, thuc s qun lý thu ca Cc thu thành ph H Chí Minh và các Chi cc thu trc thuc, thi m nghiên c4, d liu thu thc thu3. Phm vi nghiên cu: Lu tp trung nghiên cu chi phí tuân th thu ca DN i s qun lý thu c; không bao gm các khon chi phí tuân th i s qun lý chi quan; không bao gm   . 6. Cơ sở lý luận về chi phí tuân thủ thuế và các nhân tố tác động đến gánh nặng tuân thủ thuế:                     -                    -   4 -  -  ). -   -  . Theo Evans (2003),                       6.1/ Cơ sở lý luận về chi phí tuân thủ thuế  Evans (2003)       lên   . Y t là chi phí h (cách khác là        do  gây ra.   : chi phí   dành cho    và thu  (    "chi phí hành chính") (NNT ), và các chi phí  dùng cho   ( không )   ("chi phí tuân ".      là chi phí hành chính 5 Sanford (1972) 1 , c   6.1.1 Chi phí hành chính thuế       6.1.2 Chi phí tuân thủ thuế      Hay nói cách khác,   chi phí phát sinh  trong    - ngoài    6.1.3 Thành phần của chi phí tuân thủ thuế     Johnston, 1963 2 ;     Rametse và Pope, 2002).  1  2  6 Theo Evans (2003)   tuy nhiên  lõi    t          lõi  nêu trên,  -     và .    ,    , thành công các        -   Smulders 2012) phân tích  chi phí tuân   chi phí nội bộ,  Turner (1998)  là, các chi phí    tính trên ,   công   phí  sung         ; và chi phí thuê 7 ngoàiphí      (Coolidge ). Pope và Jabbar (2008) phân tích ch ba   chi phí ,  và a NNT (Sandford và , 1989; Pope , 1991). Chi phí   chi cho   ngoài, các chi phí    và các chi phí phát sinh khác. t  NNT   , hoàn thành , c n  thuê ngoài     -  ng Tuy   và  thành công các  6.1.4 Lợi ích tuân thủ thuế (Sandford     -   Lignier, 2009a).        Pope, 1993b; -      và  -  toán (Lignier, 2009b),  -; Lignier, 2009b). 8  ( Pope, 2001). 6.1.5 Chi phí tuân thủ thuế ròng   p. 6.1.6 Kết luận qua các nghiên cứu về chi phí tuân thủ     a : (1) C là cao và     (2) chi phí có tính   ,  không   trình bày  , .    t    . ào quy mô  ,  , ngành     và    thu  gián thu). ,     trong        chi phí hành chính. Ngoài ra,   9    trong chi phí hành chính   dành    .  chính sách   (xem hình 1). Hình 1:             ) 6.2 Ảnh hưởng của quy định thuế đến chi phí tuân thủ Hai  chính  và  (Evan, 2003).    tn   không McKerchar, 2003).      (Evan, 2003). 10 McCaffery (1990) 3    "P    t quy . Thông t    các  . Ngoài ra còn có " ,     ; và là " có liên quan   khác nhau mà NNT  t   và hoàn thành .   NNT (Sh   chi ph (OECD, 2001b),   6.2.1 Tính đơn giản, dễ hiểu   -  khác nhau -    . (Board of Taxation, 2007) Pope, 1993b Pope, 1993a-           3 Tr [...]... định thuế, quản lý thuế của cơ quan thuế tác động đến chi phí tuân thủ thuế Khác với các nghiên cứu rộng rãi về chi phí tuân thủ thuế, tác động quản lý thuế đến chi phí tuân thủ thuế khá ít ỏi Trong một nghiên cứu gần đây của Eichfelder và 19 Kegels (2012), các tác giả này cho rằng chi phí tuân thủ của NNT tư nhân không chỉ bị ảnh hưởng bởi chính pháp luật về thuế, mà chi phí này còn chịu ảnh hưởng. .. n = 500 7.2 Giả thiết nghiên cứu: Giả thuyết 1 (H1): Quản lý thuế có tác động đến chi phí tuân thủ thuế của doanh nghiệp Giả thuyết 2 (H2): Quy định thuế có tác động đến chi phí tuân thủ thuế của doanh nghiệp Giả thuyết 3 (H3): Chi phí tuân thủ thuế có tác động đến các đánh giá về quản lý thuế (của cơ quan thuế) cũng như các đánh giá về quy định thuế 7.3 Mô hình nghiên cứu (Xem hình): 22 Hình: Mô hình... động của quy định thuế, quản lý thuế đến chi phí tuân thủ thuế của DN Các loại số liệu cần thu thập cho nghiên cứu gồm: Một số thông tin chung về doanh nghiệp; thời gian hao phí và các chi phí bằng tiền của doanh nghiệp phục vụ cho mục đích thuế, tiền lương trung bình của từng nhóm người (ứng với từng nhóm vị trí công việc) có liên quan đến thuế; các đánh giá về quản lý thuế và các đánh giá về quy định. .. 6.3 Ảnh hưởng của quản lý thuế đến chi phí tuân thủ Trong mối quan hệ giữa Luật thuế và doanh nghiệp, không thể không kể đến vai trò là cầu nối của cơ quan thuế thông qua việc quản lý thuế Việc tuân thủ thuế rõ ràng là một vấn đề lớn ảnh hưởng đến nguồn thu của ngân sách nhà nước Chính vì vậy, mỗi quốc gia sẽ lựa chọn phương pháp quản lý thuế phù hợp nhằm đạt được mục đích tối đa hóa tuân thủ thuế. .. nộp thuế có thể làm giảm trốn thuế (Hansford và Hasseldine, 2002) Vì quản lý thuế không chỉ ảnh hưởng đến quy t định tuân thủ của NNT mà còn ảnh hưởng đến gánh nặng chi phí tuân thủ của họ (Gale và Holtzblatt, 2002), do đó, phương pháp quản lý thuế theo định hướng người nộp thuế" có thể góp phần giảm chi phí vận hành tổng thể của hệ thống thuế (Barton, 2001), có nghĩa là vừa giảm chi phí 15 hành chính... Chi phí tuân thủ càng cao, doanh nghiệp càng có xu hướng hoạt động phi chính thức, làm giảm mức độ tuân thủ của doanh nghiệp, giảm nguồn thu vào Ngân sách nhà nước Chính vì vậy, đề tài này hướng đến mục tiêu phân tích rõ vai trò của quản lý thuế tác động đến gánh nặng chi phí tuân thủ thuế của doanh nghiệp Hiểu được gánh nặng chi phí tuân thủ thuế của DN có thể gia tăng hay giảm nhẹ tùy thuộc vào chất... đến thuế và kế toán thuế của DN (Chi phí nội bộ) Đánh giá về quản lý thuế của cơ quan thuế và đánh giá về các quy định thuế: Dựa vào thang đo Likert 5 cấp độ, trong đó đánh giá loại 1 thể hiện “Hoàn toàn đồng ý” (Đánh giá tích cực) giảm dần đến loại 5 thể hiện “Hoàn toàn không đồng ý” (Đánh giá tiêu cực) 10 Ý nghĩa của đề tài Chi phí tuân thủ thuế của doanh nghiệp là một khoản chi phí ẩn của thuế Chi. .. hưởng thông qua việc quản lý thuế của cơ quan thuế Sử dụng bộ số liệu điều tra của chính phủ đối với NNT tại Bỉ và kiểm soát hiện tượng nội sinh bằng biến đại diện, các tác giả này đã tìm thấy bằng chứng thực nghiệm rằng quản lý thuế của cơ quan thuế có tác động mạnh đến chi phí tuân thủ Theo tính toán của họ, quản lý thuế không thân thiện làm tăng chi phí tuân thủ trung bình của doanh nghiệp khoảng 25%... NNT vào cơ quan thuế, thúc đẩy tuân thủ tự nguyện, giảm thiểu chi phí tuân thủ thuế 6.4 Các nghiên cứu liên quan đến đề tài nghiên cứu 6.4.1 Nghiên cứu nước ngoài a/ Chi phí tuân thủ thuế Mặc dù một vài nỗ lực ban đầu đã được thực hiện để đo lường chi phí tuân thủ thuế, nhưng người được coi là "cha đẻ" của các nghiên cứu chi phí tuân thủ hiện đại là Cedric Sandford, ông đã thực hiện các nghiên cứu chi. .. sắc thuế khác nhau, các tác giả khác nhau… nhưng tựu trung lại có cùng các kết luận: (1) Chi phí tuân thủ thuế có ý nghĩa thống kê, có tính lũy thoái, đặc biệt là gánh nặng đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ; (2) chi phí tuân thủ thuế có tính hồi quy (theo từng sắc thuế khác nhau, từng quy mô doanh nghiệp khác nhau…); (3) Chi phí tuân thủ thuế không phải lúc nào cũng giảm b/ Mối liên hệ giữa quy định . trì   (OECD, 20 01b) .     . ph (OECD, 20 01b) ,   6.2.1 Tính đơn giản, dễ hiểu   -. n trong c (OECD, 20 01b) .  12 -   