Tác động của thuế đến thu nhập

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH P Ộ Ủ Ế Ế Ậ

PH N I : T NG QUAN LÝ THUY T THUẦ Ổ Ế Ế

PH N II : THU VÀ PHÂN PH I THU NH PẦ Ế Ố Ậ

Thu trong lu ng chu chuy n thu nh p và chi tiêu xã h i ế ồ ể ậ ộ

Thu giánế

thu

Th trị ường Hàng hoá

thu giánế thu

Cá nhân - H gia đìnhộ Doanh nghi pệ

Thu thuế

Nh p cá ậ nhân

Thu thuế

Nh p doanhậ nghi pệThu nh pậ

Tài s nả

Thu tài s nế ả

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH P Ộ Ủ Ế Ế Ậ

Theo lý thuy t v tài s n ế ề ả

T s n su t ừ ả ấkinh doanh

Lao đ ngộ Th a k …ừ ế Tài s nả

Ph m vi nh h ạ ả ưở ng c a thu ủ ế

•Ph m vi nh hạ ả ưởng c a thuủ ế

• Ph m vi do pháp lu t quy đ nhạ ậ ị

• Ph m vi kinh tạ ế

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH P Ộ Ủ Ế Ế Ậ

Ph m vi nh hạ ả ưởng do lu t pháp quy đ nh:ậ ị

Xác đ nh ch th ch u trách nhi m pháp lý v nghĩa v n p thu ị ủ ể ị ệ ề ụ ộ ế

Đ i v i thu gián thu gi a ch th ch u trách nhi m pháp lý và chũ th gánh ch u ố ớ ế ữ ủ ể ị ệ ể ị thu có khác nhau Ví d , ngế ụ ười tiêu dùng A mua m t cây bút máy giá ch a có ộ ư

thu VAT là 10.000 đ ng, thu VAT la 10% V y thì ế ồ ế ậ t ng s ti n mà ng ổ ố ề ườ i A thanh Toán la 11.000 đ ng, trong đó ng ồ ườ i A ph i gánh ch u 1000đ thu VAT V nghĩa ả ị ế ề

v pháp lý, doanh nghi p ph i có trách nhi m n p s ti n thu cho kho b c nhà ụ ệ ả ệ ộ ố ề ế ạ

n ướ c

Ph m vi nh h ạ ả ưở ng c a thu ủ ế

Ph m vi nh hạ ả ưởng kinh t : Th hi n m c thay đ i phân ph i thu nh p th c c a t ngế ể ệ ứ ổ ố ậ ự ủ ừ

ch th do thu gây ra.ủ ể ế

Cho dù ph m vi nh hạ ả ưởng c a các lo i thu có khác nhau, nh ng suy cho cùng chủ ạ ế ư ỉ con người m i th c s gánh ch u thu , trong khi các công ty thì không.ớ ự ự ị ế

Ng ườ i gánh ch u thu ị ế đây g m: các c đông, ngở ồ ổ ười lao đ ng, ngộ ười tiêu dùng

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH P Ộ Ủ Ế Ế Ậ

Khi thu đánh vào ngế ườ ải s n xu t, h s gia tăng giá đ bù l i gánh n ng thu ấ ọ ẽ ể ạ ặ ế

Gánh n ng thu c a ngặ ế ủ ườ ải s n xu t = ( Giá trấ ước thu - Giá sau thu ) + thu ế ế ế

n p c a ngộ ủ ườ ải s n xu tấ

Khi thu đánh vào ngế ười tiêu dùng, h s không s n lòng mua nhi u hàng hoá, ọ ẽ ẵ ề

vì th giá gi m.ế ả

Gánh n ng thu c a ngu i tiêu dùng:ặ ế ủ ờ

Gánh n ng thu c a ngu i tiêu dùng = ( Giá sau thu - Giá trặ ế ủ ờ ế ước thu ) + n pế ộ thu c a ngế ủ ười tiêu dùng

DS1

A

50 cent ti n thuề ếLàm thay đ iổ

s n xu t và tiêu dùngả ấ

0.5$

NH NG TIÊU CHU N C A M T H TH NG THU T T Ữ Ẩ Ủ Ộ Ệ Ố Ế Ố

Tính hi u qu ệ ả

Cách th c đánh thu nh th nào đ ‘’cái bánh’’ có kh năng to ra, m i ngứ ế ư ế ể ả ọ ười có

được phú l i l n h n sau quá trình thu thu ợ ơ ơ ế

Tiêu chu n h qu c đi n: h th ng laissez – faire t o ra m t sân ch i bình đ ng ẩ ệ ả ổ ể ệ ố ạ ộ ơ ẳcho các cá nhân và t ch c, ho t đ ng theo l i ích riêng c a h , c nh tranh t do.ổ ứ ạ ộ ợ ủ ọ ạ ựTiêu chu n h qu hi n đ i: chính ph nên s d ng thu đ d ch chuy n ẩ ệ ả ệ ạ ủ ử ụ ế ể ị ể

n n kinh t theo đ nh hề ế ị ướng mong mu nố

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH P Ộ Ủ Ế Ế Ậ

NH NG TIÊU CHU N C A M T H TH NG THU T T Ữ Ẩ Ủ Ộ Ệ Ố Ế Ố

Hai nguyên lý

+ L i ích (đánh thu d a vào cái mà cá nhân l y đi t xã h i “tiêu dung”) ợ ế ự ấ ừ ộ

+ kh năng n p thu (đánh thu d a vào cái mà cá nhân ả ộ ế ế ự đóng góp cho xã h i “thu nh p”)ộ ậ

Tiêu dùng hay thu nh p làm c s tính thu công b ng h n?ậ ơ ở ế ằ ơ

NH NG TIÊU CHU N C A M T H TH NG THU T T Ữ Ẩ Ủ Ộ Ệ Ố Ế Ố

Tính đ n gi n ơ ả

h th ng thu ph i đ n gi n đ ti t ki m chi phíệ ố ế ả ơ ả ể ế ệ

+ Chi phí qu n lý hành chính thuả ế+ Chi phí tuân thủ

+ Kh c ph c ch n thuắ ụ ố ế

*

% là ph n trăm thay đ i t ng thu thu không k đ n thay đ i c s ầ ổ ổ ế ể ế ổ ơ ở

thu su t ho cc haiế ấ ẩ

THU VÀ PHÂN PH I THU NH P Ế Ố Ậ

N I DUNG NGHIÊN C UỘ Ứ

MÔ HÌNH CÂN B NG C C BẰ Ụ Ộ

MÔ HÌNH CÂN B NG T NG THẰ Ổ Ể

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH P Ộ Ủ Ế Ế Ậ

Nghiên c u hành vi c a th tr ứ ủ ị ườ ng có quy mô t ươ ng đ i nh ố ỏ

C ch th tr ơ ế ị ườ ng c nh tranh hoàn h o ạ ả

g

h Đường c u trầ ước thuế

Đường c u sau thuầ ế

Q0Q1

Dc

D’cu

Sc

Sc

S’cj

Giá c ng ả ườ i cung c p ấ

C u sau thuầ ế

rPg

PoPn

Ả ưở ằ ổ ể là xem xét nh hả ưởng c a thu ủ ế

không ch đ n m t b phân th trỉ ế ộ ộ ị ường mà liên quan đ n các th trế ị ường khác

CÂN B NG T NG TH Ằ Ổ Ể Nghiên c u tình hu ng thu đánh vào nhà hàng ứ ố ế

Hãy xem xét nhu c u cho b a ăn nhà hàng nh đầ ữ ở ư ược minh ch ng trong hinh ti pứ ế

Đường c u v b a ăn có th co dãn caoầ ề ử ể

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH P Ộ Ủ Ế Ế Ậ

MÔ HÌNH CÂN B NG T NG TH Ằ Ổ Ể

AB

1$

P

Q(s b a ăn)ố ử

DP1=20$

Q2=950 Q1=1000

CÂN B NG T NG TH Ằ Ổ Ể Nghiên c u tình hu ng thu đánh vào nhà hàng ứ ố ế

Đánh thu 1$ vào b a ăn, nhà hàng ph i gánh ch u Đ ng nghĩa ế ử ả ị ồ

là các yéu t v lao đ ng và v n ph i gánh ch u thuố ề ộ ố ả ị ế

Xem xét th trị ường các y u t lao đ ng hình bên.ế ố ộ

MÔ HÌNH CÂN B NG T NG TH Ằ Ổ Ể