luận văn kế toán Tổ chức công tác kiểm toán tại Công ty Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY

Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Cùng với sự gia nhập WTO, sự bùng nổ của thị trường chứng khoán và mới gần đây là hai cuộc khủng hoảng kinh tế quy mô lớn, nhu cầu về thông tin tài chính minh bạch và đảm bảo được đặt ra ngày càng cao. Vấn đề này đồng nghĩa với việc các công ty kiểm toán đang đứng trước thử thách lớn để khẳng định vai trò của mình đối với đời sống kinh tế xã hội, đặc biệt trong vấn đề quản trị rủi ro thông qua các báo cáo kiểm toán và dịch vụ tư vấn. Với nhận định trên, Em đã tìm hiểu hoạt động kinh doanh của Công ty Trách nhiệm hữu hạn Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY để hiểu thêm về cách thức các doanh nghiệp kiểm toán đóng góp vào việc quản trị rủi ro trong môi trường đầu tư cũng như quản lý thông qua các dịch vụ và cách thức cung cấp dịch vụ của công ty. Được sự hướng dẫn của GS.TS Nguyễn Quang Quynh và các anh chị nhân viên tại công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY, Em đã hoàn thành Báo cáo thực tập tổng hợp với các nội dung cụ thể như sau: 1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY 2. Đặc điểm hoạt động dịch vụ của Công ty 3. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 4. Tổ chức công tác kiểm toán tại Công ty Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY Kính mong sự góp ý của Thầy cũng như của các anh chị trong Công ty để Báo cáo thực tập tổng hợp của Em có thể hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Đào Thị Minh Huệ Kiểm toán 47A 1 Báo cáo thực tập tổng hợp    Công ty TNHH Dịch vụ kiểm toán và tư vấn UHY ( sau đây xin được gọi tắt là UHY Co.Ltd.,) được tách ra từ Công ty Kiểm toán và Tư vấn tài chính quốc tế IFC. Từ năm 2006, với Giấy Phép Kinh doanh Số 0102027914 ngày 29 tháng 8 năm 2006 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp,thay đổi lần 3 vào ngày 17 tháng 9 năm 2008 với vốn điều lệ 2 tỷ Công ty UHY đi vào hoạt động với tư cách là thành viên duy nhất của Hãng Kiểm toán quốc tế UHY tại Việt Nam. Công ty đặt trụ sở chính tại Tầng 5,6, Tòa nhà 136 Hoàng Quốc Việt, Phường Nghĩa Tân, quận Cầu Giấy, Hà Nội. Đến đầu năm 2007, công ty đã thành lập thêm một chi nhánh tại Thành phố Hồ Chí Minh, tại Số 62A Phạm Ngọc Thạch, phường 6, quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh và mở rộng văn phòng tại tầng 3, 136 Hoàng Quốc Việt. UHY Ltd chia sẻ với hệ thống toàn cầu của các thành viên UHY quốc tế với 198 văn phòng tại 66 quốc gia trên thế giới những dịch vụ chuyên nghiệp theo các tiêu chí nhất quán cũng như mong muốn thấu hiểu khách hàng, tư vấn kịp thời nhằm đưa ra các quyết định đúng đắn, cạnh tranh hiệu quả và kinh doanh thành công. Hiện nay, khách hàng của UHY Ltd có thể tiếp cận với mạng lưới hơn 7.000 chuyên gia giàu kinh nghiệm của UHY quốc tế. Cùng với UHY quốc tế, UHY Ltd cam kết thực hiện phương châm: “ Mang tới khách hàng những giá trị đích thực cùng dịch vụ vượt trội”. UHY Ltd thành lập trên cơ sở hội tụ các kiểm toán viên và các chuyên gia tư vấn giàu kinh nghiệm tại các hãng kiểm toán và tư vấn hàng đầu Việt Nam. Hiện nay, công ty UHY Ltd là 1 trong 10 công ty kiểm toán có số lượng kiểm toán viên lớn và giàu kinh nghiệm nhất trong số trên 160 công ty kiểm toán đang hoạt động tại Việt Nam. Công ty cũng nằm trong số 34 công ty được UBCK Nhà nước cho phép kiểm Đào Thị Minh Huệ Kiểm toán 47A 2 Báo cáo thực tập tổng hợp toán báo cáo tài chính năm 2007 cho các công ty niêm yết và các tổ chức phát hành và kinh doanh chứng khoán tại Việt Nam theo Quyết định Số 794/QĐ-UBCK ngày 27 tháng 11 năm 2008. Tháng 1 vừa qua, công ty tiếp tục nằm trong danh sách các công ty được chấp nhận kiểm toán báo cáo tài chính năm 2008 cho các công ty niêm yết và các tổ chức phát hành và kinh doanh chứng khoán.  !"!#!$  !%&'()*+,&-./&012&34 Công ty chuyên cung cấp các dịch vụ kiểm toán, tư vấn,các dịch vụ định giá, các dịch vụ liên quan về tài chính, kế toán, thuế và các dịch vụ soát xét tài chính. Ngoài ra công ty còn cung cấp dịch vụ thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ cho khách hàng đồng thời thường xuyên cập nhật thông tin cho khách hàng thực hiện kịp thời chính xác các văn bản pháp quy nhà nước. Hiện tại công ty cung cấp các dịch vụ chính sau: Một là, Dịch vụ kiểm toán và dịch vụ đảm bảo: Kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán các dự án do quốc tế tài trợ; soát xét báo cáo tài chính, kiểm toán theo các thủ tục thỏa thuận trước; kiểm toán hoạt động, kiểm toán tuân thủ; Kiểm toán nội bộ, đánh giá hệ thống kiểm soát và quản lý rủi ro; Kiểm toán quyết toán vốn đầu tư xây dựng hoàn thành; kiểm toán cho các mục đích đặc biệt. Hai là, Tư vấn tài chính doanh nghiệp trong đó gồm có: Tư vấn chiến lược kinh doanh: gồm lập kế hoạch tài chính dài hạn, xác định cơ cấu tài chính, chiến lược tài chính hợp lý và chính sách cổ tức tối ưu; Tư vấn quản lý dòng tiền và vốn lưu động: các dịch vụ này nhằm sớm phát hiện các nguy cơ tiềm ẩn và đưa ra gợi ý để tăng dòng tiền cho kinh doanh; Tư vấn cổ phần hóa, tư nhân hóa và phát hành cổ phiếu lần đầu: dịch vụ trợ giúp trước niêm yết, soạn lập phương án chiến lược kinh doanh và bản cáo bạch, xác định giá trị công ty, và tư vấn lựa chọn phương án tài chính phù hợp; Tư vấn mua bán, sáp nhập doanh nghiệp: Đào Thị Minh Huệ Kiểm toán 47A 3 Báo cáo thực tập tổng hợp gồm lựa chọn đối tác, tiếp cận ban đầu, điều tra kỹ lưỡng tình hình kinh doanh (due dililgence), lên kế hoạch thời gian và thu hút vốn; Tư vấn sử dụng các công cụ phái sinh để bảo vệ và giảm rủi ro. Ba là, Dịch vụ tư vấn Thuế bao gồm các dịch vụ: Đăng ký, kê khai thuế cho Doanh nghiệp; Lập kế hoạch thuế thu nhập doanh nghiệp; soát xét việc tuân thủ luật thuế thu nhập doanh nghiệp; Tư vấn phương pháp tính các loại thuế trực thu và gián thu; Tư vấn thuế thu nhập cá nhân, Xử lý các vấn để thuế phát sinh với Cơ quan Thuế; Tư vấn áp dụng các chính sách thuế mới. Bốn là, Dịch vụ đào tạo chuyên nghiệp: chủ yếu cung cấp các khóa đào tạo ngắn hạn theo yêu cầu của các công ty về việc áp dụng các chuẩn mực kế toán Việt Nam và Quốc tế, các chính sách thuế, kế toán, tài chính; cập nhật các quy định mới của nhà nước về loại hình kinh doanh của doanh nghiệp. Ngoài ra còn tổ chức các khóa đào tạo về Phân tích và quản lý tài chính, marketing và quản trị kinh doanh hiệu quả, hoàn thiện hệ thống kế toán và kiểm soát nội bộ. Năm là, Dịch vụ kế toán: thiết lập hệ thống kế toán, tư vấn xây dựng và lựa chọn phần mềm; dịch vụ giữ sổ sách kế toán, Chuyển đổi báo cáo tài chính giữa VAS, IAS và các chuẩn mực kiểm toán. Đặc biệt, dịch vụ kiểm toán đánh giá toàn diện(Due Diligence) và chuyển đổi báo cáo tài chính theo chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS) do UHY Ltd cung cấp đã góp phần đáp ứng nhu cầu về minh bạch báo cáo tài chính cho doanh nghiệp trong quá trình hội nhập. Đào Thị Minh Huệ Kiểm toán 47A 4 Báo cáo thực tập tổng hợp Bảng 2.1: Cơ cấu doanh thu các loại hình dịch vụ của UHY Ltd Đơn vị : Tỷ đồng 56(-71-+,&-./&012&34 8*9:(&-;1- <=99->& ?@ABA @@C 8*9:(&-;1- <=99->& ?@ABA @@D Kiểm toán báo cáo tài chính 4.1 9.3 Kiểm toán quyết toán vốn đấu tư 0.8 2 Kiểm toán các dự án quốc tế 0.7 0.2 Dịch vụ khác 1.9 0.2 Tổng 7.5 11.7 (Nguồn: báo cáo tổng kết năm 2008 của công ty UHY Ltd) Bảng 2.1 cho thấy, doanh thu dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính là chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn 54.67% năm 2007 và 79.5% năm 2008. Tiếp đó là doanh thu dịch vụ kiểm toán quyết toán vốn đầu tư 10,67% năm 2007 và 17.1% năm 2008. Doanh thu dịch vụ khác và kiểm toán các dự án quốc tế giảm. Điều này đặt ra vấn đề trong việc nỗ lực tìm kiếm hơn nữa khách hàng trong lĩnh vực này vì hiện xu hướng đầu tư vào Việt Nam vẫn không giảm dù kinh tế thế giới đang khủng hoảng, đặc biệt các nguồn vốn FDI cho các dự án trung hạn và dài hạn trong năm 2009. 2.2. !%&'()*<-E&--:12 Với các dịch vụ cung cấp như trên, khách hàng mục tiêu của công ty cũng được phân loại rõ ràng theo nhu cầu đối với loại hình dịch vụ mà công ty cam kết cung cấp. Cụ thể như sau: Đối với dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính và dịch vụ đảm bảo, nhóm khách hàng mục tiêu bao gồm các doanh nghiệp Nhà nước, các công ty cổ phần, các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và các dự án do quốc tế tài trợ. Với dịch vụ này, công ty đã tạo dựng được lòng tin với nhiều khách hàng lớn. Khách hàng tiêu biểu như Bưu điện thành phố Hồ Chí Minh, Tổng công ty XDCT Giao thông 8(CIENCO 8), Tổng công Chè Việt Nam, Tổng công ty Đường sắt Việt Nam… đối với nhóm doanh nghiệp Nhà nước hay CTCP Hàng không Jetstar Pacific Airlines, CTCP Tập đoàn Hòa Phát… đối với loại hình doanh nghiệp là các công ty cổ phẩn, hoặc Công ty liên doanh Fuji – Alpha, Công ty liên doanh Đào Thị Minh Huệ Kiểm toán 47A 5 Báo cáo thực tập tổng hợp Chè Phú Đa, Công ty phân phối toàn cầu Abacus…với loại hình doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và các nhóm dự án được tài trợ bởi Vương quốc Đan Mạch, World Bank… Dịch vụ tư vấn tài chính doanh nghiệp và xác định giá trị doanh nghiệp được cung cấp cho mọi loại hình doanh nghiệp, chủ yếu là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, hoặc doanh nghiệp trong giai đoạn tái cơ cấu, mua bán, sáp nhập hoặc cổ phần hóa… Khách hàng tiêu biểu trong lĩnh vực dịch vụ này của Công ty cần kể đến Công ty Điện tử và Tin học Việt Nam, Công ty Điện lực I, CTCP Dịch vụ suất ăn Nội Bài… Cuối cùng là dịch vụ kiểm toán quyết toán vốn đầu tư. Dịch vụ này được cung cấp cho đối tượng khách hàng chính là các ban quản lý dự án; tiêu biểu có Dự án cấp nước và vệ sinh môi trường Trà Vinh, Dự án đầu tư 5 máy bay A321 của Tổng công ty Hàng không Việt Nam…. Có thể nhận thấy dịch vụ mà UHY Ltd cung cấp đa dạng và phong phú cũng vì thế có thể phục vụ cho nhiều đối tượng khách hàng và có khả năng cung cấp dịch vụ cho khách hàng một cách toàn diện. Chất lượng dịch vụ được cam kết đảm bảo bằng sự hợp tác và chia sẻ nguồn lực thường xuyên của Uhy Ltd với các hãng thành viên của Hãng UHY quốc tế, đặc biệt là các chuyên gia cao cấp và chuỗi hệ thốg tiêu chuẩn quốc tế. Sự tham gia của các chuyên gia hàng đầu của Hãng từ văn phòng UHY Mỹ, Anh, Australia, Singapo và Malaysia vào các hợp đồng dịch vụ tại Việt Nam đã tạo được ưu thế về chất lượng dịch vụ và nhân viên. Công ty đã tiến hành và triển khai chiến lược đa dạng hóa loại hình khách hàng gồm các tổng công ty, doanh nghiệp cổ phần hóa, công ty tư nhân, doanh nghiệp FDI, dự án quốc tế tài trợ… Bên cạnh đó vẫn duy trì thế mạnh trong các ngành chú chốt của nền kinh tế như: Giao thông, Điện lực, Công nghiệp và dịch vụ. Theo số lượng tại bảng dưới, có thể nhận thấy khách hàng của công ty tăng mạnh không chỉ về số lượng, loại hình khách hàng mà còn về các loại hình dịch vụ được lựa chọn sử dụng. Trong đó: khách hàng kiểm toán Báo cáo tài chính chiếm tỷ lệ lớn, mang lại 75% doanh thu Đào Thị Minh Huệ Kiểm toán 47A 6 Báo cáo thực tập tổng hợp cho Công ty;số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ thuế, tài chính của Công ty tăng 50% so với năm trước. Ban Giám đốc đánh giá cao và khuyến khích các nỗ lực tiếp cận, tìm kiếm khách hàng của các phòng và từng nhân viên, đồng thời nghiêm túc tìm hiểu nguyên nhân không ký tiếp được hợp đồng của một số khách hàng cũ để có biện pháp khắc phục. Bảng 2.2: Tổng kết tình hình phát triểnkhách hàng F(+012 8*9:(&-;1- <=99->& ?@ABA @@C 8*9:(&-;1- <=99->& ?@ABA @@D Tổng số khách hàng GB B Khách hàng kiểm toán H@ C@ Khách hàng tư vấn kế toán, thuế B D Khách hàng dịch vụ khác @ I (Nguồn: Báo cáo tổng kết năm 2008 – Công ty UHY Ltd) ? JKL$MNOP ? Q&-R&SF*ET Công ty tổ chức bộ máy theo mô hình trực tuyến chức năng, tiêu thức phân chia là các lĩnh vực chuyên môn. Sơ đồ 3.1 thể hiện bộ máy tổ chức của công ty UHY. Bộ máy tổ chức của Công ty có chức năng nhiệm vụ cụ thể như sau: Tổng giám đốc là người đại diện trước pháp luật của Công ty,trực tiếp điều hành toàn bộ hoạt động của Công ty và chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên và trước pháp luật về mọi hoạt động của công ty. Các Phó Tổng giám đốc là thành viên Ban giám đốc, chịu trách nhiệm điều hành từng mảng công việc theo sự phân công và ủy quyền của Tổng Giám đốc công ty. Có thể nhân danh Công ty ký kết các hợp đồng cung cấp dịch vụ trong phạm vi được phân công hoặc ủy quyền,thay mặt Công ty xử lý các công việc thuộc thẩm quyền đối với khách hàng và đối tác. Chịu trách nhiệm trước Công ty và pháp luật trong các quyết định của mình. Đào Thị Minh Huệ Kiểm toán 47A 7 Q12(E*'U& E&-V! -/9WE&-<()*95E1 E&(E*'U& <()*95E1 -X122-(Y4./ -X122-(Y4./ -X122-(Y4./? -X12()*95E1 96(-(1-E1- Z-;(1- -V! -/9WE&-[.31 E&(E*'U& [.31 [.31M0\19W,9:( &-;1-+5]1-12-(Y4 !,1-2(E^&Q4-_1 -V]^9E(&`&30^*0] SE1aE91-b4 -X12[.319:( &-;1--(-E1- Z-;(1- -V!-/ 9WE&-[.31-0= [.31-0=-0 1-b4+5]1-12-(Y4 [.31-0=-0 1-b4&E1-c1 [.31&E&d56( 9-0=<-E& -X12[.319-0=96( -(1-E1-Z-; (1- -X12:1-&-;1- -c1ae -X12:(&-;1-^ =95E1 Wfdg.:9-[<g L]1!:5965^12-(h1&R0^4-E9 9W()1.:<()*a5E9&-39d[f12 -X12.: ]W<i9(12 -X12.:j0\1 9W,9-k129(11F(SF -V!-/9WE&- :1-&-;1--c1ae Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của UHY Ltd Các thành viên Ban giám đốc là người trực tiếp đánh giá rủi ro kiểm toán, quyết định ký hợp đồng kiểm toán và thực hiện các bước công việc soát xét cuối cùng sau mỗi cuộc kiểm toán; đại diện cho Công ty ký, ban hành Báo cáo kiểm toán(BCKT) và thư quản lý tới khách hàng. Tổ trợ lý và thư ký có nhiệm vụ trợ giúp Ban giám đốc Công ty trong công tác điều hành và quản lý Công ty. Ban đào tạo, nghiên cứu và kiểm soát chất lượng trực tiếp do Tổng Giám đốc điều hành, phụ trách việc nghiên cứu chuyển giao công nghệ và đào tạo cho các bộ phận nghiệp vụ trong công ty và ngoài công ty; có thể tham gia trực tiếp vào việc cung cấp dịch vụ với vai trò chuyên gia cao cấp, tổ chức soát xét chất lượng đối với dịch vụ đảm bảo: Kiểm Đào Thị Minh Huệ Kiểm toán 47A 8 Báo cáo thực tập tổng hợp toán báo cáo tài chính, kiểm toán quyết toán vốn đầu tư và các dịch vụ công chứng khác…. Nếu cần thiết, Ban nghiên cứu, phát triển và kiểm soát chất lượng có thể huy động thêm các chuyên gia từ các bộ phận khác để thực hiện nhiệm vụ của mình. Các giám đốc chuyên môn là Thành viên Ban giám đốc phụ trách về chuyên môn trong từng lĩnh vực dịch vụ cụ thể của công ty như: Dịch vụ kiểm toán, tư vấn thuế, tư vấn tài chính, tư vấn quản trị và dịch vụ đào tạo. Các phòng nghiệp vụ kiểm toán(Phòng Nghiệp vụ 1, 2, 3) là các bộ phận nhân viên chuyên nghiệp cung cấp dịch vụ kiểm toán và các dịch vụ đảm bảo khác. Trung bình mỗi phòng khoảng từ 20 – 30 nhân viên theo các lĩnh vực chuyên môn như: Kiểm toán BCTC cho các doanh nghiệp sản xuất; Kiểm toán BCTC cho các doanh nghiệp thương mại và dịch vụ; Kiểm toán BCTC cho các doanh nghiệp kinh doanh bất động sản, xây lắp; Kiểm toán BCTC cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng, chứng khoán…; Kiểm toán hoạt động của dự án do các tổ chức quốc tế tài trợ và kiểm toán tuân thủ khác; Kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư… Các phòng tư vấn tài chính là các bộ phân nhân viên chuyên nghiệp cung cấp các dịch vụ tư vấn tài chính cho khách hàng Dịch vụ này được chia thành các mảng hoạt động cụ thể như sau: Tư vấn quản trị tài chính doanh nghiệp, bao gồm: lập chiến lược tài chính dài hạn, kế hoạch tài chính dài hạn, tư vấn đánh giá hiệu quả dự án đầu tư, tư vấn các giải pháp huy động vốn cho các dự án, tư vấn quản trị rủi ro doanh nghiệp và các dịch vụ quản trị tài chính khác. Tư vấn định giá doanh nghiệp, định giá tài sản phục vụ cho việc mua bán doanh nghiệp, xác định giá trị doanh nghiệp phục vụ cổ phần hóa các doanh nghiệp nhà nước, tư vấn tái cơ cấu doanh nghiệp cũng như tư vấn hoạt động mua bán, sáp nhập doanh nghiệp… Các phòng tư vấn thuế là bộ phận chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn thuế cho các khách hàng, chủ yếu là các sắc thuế phổ biến như: Thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, Thuế xuất nhập khẩu và các loại thuế khác. Ngoải ra, bộ phận này còn tham gia soát xét Đào Thị Minh Huệ Kiểm toán 47A 9 Báo cáo thực tập tổng hợp hồ sơ kiểm toán đối với phần hành thuế. Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh do một Phó Tổng giám đốc phụ trách và điều hành. Tuy nhiên, cấu trúc tổ chức được xây dựng theo từng lĩnh vực chuyên môn như : Bộ phận kiểm toán, bộ phận tư vấn tài chính và bộ phận tư vấn thuế. Các bộ phận này chịu sự chỉ đạo chuyên môn trực tiếp từ các thành v`iên Ban Giám Đốc phụ trách các lĩnh vực tương ứng. 3.2. !%&'()*.l9Q&-R&1-c1ae Cũng như hầu hết các công ty kiểm toán, Uhy Ltd ưu tiên và chú trọng phát triển nhân sự. Không chỉ phát triển mạnh về số lượng, cơ cấu mà chất lượng nhân viên cũng ngày một được nâng cao, thu hút được nhiều nhân viên được đào tạo tại nước ngoài( Úc, Hà Lan, Mỹ). Mức nhân viên chuyên nghiệp tăng nhanh trên 50%. Tương đương với đó là tăng thành viên ban giám đốc nhằm đáp ứng nhu cầu về kiểm soát quản lý quản lý chất lượng dịch vụ khách hàng. Bên cạnh đó việc tái cơ cấu nội bộ công ty giúp cho hoạt động của toàn công ty hiệu quả hơn: sáp nhập các phòng nghiệp vụ nhằm hợp lý hóa cơ cấu tổ chức; cơ cấu lại chi nhánh theo hướng chủ động hoàn toàn, tăng cường cơ sở vật chất cũng như nguồn nhân lực. Cùng với đó, các vấn đề về cơ sở vật chất cũng được chú trọng tăng cường: trên 90% nhân viên chuyên nghiệp được trang bị máy tính xách tay (năm 2007 – 60%); nâng cấp mạng LAN nội bộ, đảm bảo tra cứu nhanh, lưu trữ thông tin an toàn, bảo mật số liệu ở mức cao nhất. Bảng 3.2: Tổng hợp tình hình tổ chức nhân sự Đơn vị : Người -m9(h0 8*9:(&-;1-<=9 9->&?@ABA @@C 8*9:(&-;1-<=9 9->&?@ABA @@D Tổng sổ nhân viên 70 100 Thành viên Ban giám đốc 3 6 Trưởng phó phòng 10 8 Nhân viên chuyên nghiệp 56 90 Nhân viên đào tạo nước ngoài 1 3 Thạc sĩ kinh tế 2 5 Số văn phòng 2 2 Số phòng ban bộ phận 6 4 Đào Thị Minh Huệ Kiểm toán 47A 10 [...]... tập tổng hợp Số kiểm toán viên hành nghề 15 15 Số nhân viên theo học ACCA 3 7 (Nguồn: Báo cáo tổng kết cuối năm 2008 – Công ty UHY) 4 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN UHY 4.1 Phương pháp tiếp cận và quy trình kiểm toán chung tại Công ty 4.1.1 Phương pháp tiếp cận kiểm toán Phương pháp kiểm toán UHY (UHY Audit Approach - UAA) được xây dựng dựa trên các Chuẩn mực Kiểm. .. báo cáo kiểm toán và soát xét toàn bộ quá trình thực hiện cung cấp dịch vụ nhằm đảm bảo yêu cầu chất lượng đã đề ra Chủ nhiệm kiểm toán có nhiệm vụ tổ chức thực hiện kiểm toán theo kế hoạch kiểm toán Tùy thuộc vào quy mô và yêu cầu về tiến độ thời gian của khách hàng, UHY LTD có thể có nhiều nhóm kiểm toán cùng thực hiện để đảm bảo tiến độ quyết toán và công khai báo cáo của công ty khách hàng và các... mức rủi ro kiểm toán ước tính Tiếp sau đó là các công việc lập kế hoạch kiểm toán tổng thể;thành lập nhóm kiểm toán và phân công riêng công việc cho từng thành viên;phác thảo kế hoạch kiểm toán chi tiết;thảo luận kế hoạch kiểm toán với Ban Giám đốc và giới thiệu nhóm kiểm toán với Ban Giám đốc khách hàng Thông thường, nhóm kiểm toán của UHY LTD để phục vụ cho khách hàng sẽ bao gồm các thành viên sau... lượng kiểm toán và tiết kiệm thời gian từ đó tăng cường hiệu quả của toàn bộ cuộc kiểm toán UAA hướng dẫn kiểm toán viên thực hiện các yêu cầu kiểm tra trong quá trình cung cấp dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính Đặc điểm của phương pháp kiểm toán này như sau: Một là, Đáp ứng các chuẩn mực kế toán, kiểm toán Việt Nam và các chuẩn mực kế toán, kiểm toán Quốc tế có liên quan, theo đó chúng tôi cung cấp dịch. .. bước lập và phát hành báo cáo kiểm toán và thư quản lý (nếu có) như sau: Đào Thị Minh Huệ 21 Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp Đầu tiên là tổng hợp kết quả kiểm toán và giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình kiểm toán; Tiếp theo là, chuẩn bị dự thảo Báo cáo kiểm toán và Thư quản lý về các vấn đề trọng yếu mà KTV phát hiện trong quá trình kiểm toán; Sau đó, gửi Báo cáo Kiểm toán và Thư... cho Ban Giám đốc công ty khách hàng trong vòng 1 tuần sau khi hoàn thành kiểm toán chi tiết; Tiếp tục thảo luận kết quả kiểm toán và các phát hiện khác với Ban Giám đốc công ty khách hàng; Cuối cùng là hoàn chỉnh và phát hành chính thức Báo cáo Kiểm toán và Thư quản lý (nếu có); cùng với việc thảo luận và tư vấn cho Ban Giám đốc Công ty về những vấn đề được quan tâm Thông thường, công ty luôn có Thư... Thị Minh Huệ 28 Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp Đào Thị Minh Huệ 29 Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp KẾT LUẬN Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY tuy mới được thành lập từ năm 2006 nhưng đã dần khẳng định được vị thế của mình trên thị trường kiểm toán trong nước cũng như quốc tế Song song với việc mở rộng quy mô, chất lượng dịch vụ cũng ngày càng được nâng cao; tổ chức bộ máy quản... Đánh giá rủi ro kiểm toán và kế hoạch kiểm toán 1810(S): Tổng hợp kế hoạch kiểm toán 1820(S): Kiểm tra tính đầy đủ của kế hoạch kiểm toán 1900: Hệ thống kiểm soát nội bộ 1910: Kết luận về việc kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ 192X: Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ cho các chu trình kinh doanh 1930: Đánh giá môi trường xử lý máy tính Đào Thị Minh Huệ 25 Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp 2000:... Sơ đồ 4.2: Sơ đồ tổ chức nhóm kiểm toán Thành viên Ban giám đốc phụ trách Nhóm chuyên gia tư vấn thuế, pháp lý và hỗ trợ công nghệ thông tin Thành viên Ban giám đốc kiểm soát chất lượng và quản lý rủi ro Chủ nhiệm kiểm toán phụ trách trực tiếp Kiểm toán viên chính Đào Trợ lý kiểm toán viên 1 Thị Minh Huệ Trợ lý kiểm toán viên 2 18 Trợ lý kiểm toán viên 3 Kiểm toán 47A Báo cáo thực tập tổng hợp Trong... ra kết luận phù hợp về rủi ro phát hiện, cũng như đánh Tìm hiểu hoạt động kinh doanh và chính sách kế toán áp dụng Tiến hành nhằm xác giá rủi ro thể tiến hành giá Lập kế hoạchrủi ro kiểm toán các thủ tục đánhđịnh c và xác định rủi ro kiểm toán 1 chung về 1 Xác định chiến lược kiểm toán và các vấn đề trọng tâm Xác định phương pháp kiểm toán kế hoạch tổ và kiểm hành năm tiếp theo hay không Cuối cùng, kiểm . của Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY 2. Đặc điểm hoạt động dịch vụ của Công ty 3. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 4. Tổ chức công tác kiểm toán tại Công ty Dịch vụ Kiểm toán và Tư. !%&'()*+,&-./&012&34 Công ty chuyên cung cấp các dịch vụ kiểm toán, tư vấn, các dịch vụ định giá, các dịch vụ liên quan về tài chính, kế toán, thuế và các dịch vụ soát xét tài chính. Ngoài ra công ty còn cung. cùng dịch vụ vượt trội”. UHY Ltd thành lập trên cơ sở hội tụ các kiểm toán viên và các chuyên gia tư vấn giàu kinh nghiệm tại các hãng kiểm toán và tư vấn hàng đầu Việt Nam. Hiện nay, công ty UHY