BÁO CÁO THỰC TẬP TẠI CÔNG TY TNHH TM VÀ DỊCH VỤ NHẤT VĨNH

GIáM ĐốC PHó GIáM ĐốC PHòng Kinh dOanh Phòng kế toán Phòng kỹ thuật Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng H KD & CN H Nụi Phần I: Tổng quan về Đơn vị thực tập 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty: - Tên công ty: Công ty TNHH TM và DV Nhất Vĩnh - Tên thơng mại: Nhat Vinh Co., Ltd - Địa chỉ: Số 54, tổ 27, Quan Hoa, Cầu Giấy, Hà Nội - Điện thoại: 04. 7545355 - Mã số thuế: 0102266376 Công ty TNHH TM và DV Nhất Vĩnh là công ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên, đợc thành lập ngày 27/09/2006, theo quyết định của Sở Kế hoạch và Đầu t Thành phố Hà Nội. Công ty TNHH TM và DV Nhất Vĩnh đợc thành lập với số vốn ban đầu là 1.500.000.000đ. Hiện nay số vốn công ty đã lên tới 5.000.000.000 đánh dấu sự đổi mới theo tiến trình phát triển. Quy mô về lao động của toàn công ty thay đổi đáng kể từ khi thành lập. Ban đầu công ty chỉ có 7 nhân viên, nhng sau 4 năm, đi kèm với tình hình phát triển không ngừng của công ty, số nhân viên đã tăng lên 22 ngời kèm theo đó là chất lợng lao động cũng đợc tăng cao. Phần lớn nhân viên của công ty đã hoàn thành các khóa học của những hãng nổi tiếng trên thế giới nh: Microsoft, Cisco, Aptech. Số nhân viên có trình độ đại học chiếm tới 90% tổng số nhân viên của công ty. 1.2. Chức năng và nhiệm vụ kinh doanh: - Mua bán các thiết bị tin học, văn phòng, viễn thông, bao gồm các vật t, thiết bị và hệ thống đồng bộ nh: máy tính, linh kiện máy tính, mạng và các thiết bị mạng, máy in, USB, MP3, MP4 - Cung cấp các dịch vụ t vấn, hỗ trợ kỹ thuật, giải pháp kỹ thuật, bảo trì sửa chữa các thiết bị trong lĩnh vực tin học, văn phòng tại chỗ, theo hợp đồng đã ký kết từ trớc, qua điện thoại, fax, email. 1.3. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý của Công ty: - Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh: Cửa hàng, kho chứa hàng hóa. - Tổ chức bộ máy quản lý: Sinh viờn: Lờ c Thnh L$p: 3LT03-04T 1 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng H KD & CN H Nụi Giám đốc: Là ngời giữ vai trò quan trọng nhất công ty, là đại diện pháp nhận hợp pháp của công ty và cũng là ngời quản lý, điều hành mọi hoạt động kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc và công ty về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Đồng thời giám đốc còn là ngời chủ trì việc xây dựng chiến lợc phát triển kinh doanh, xây dựng kế hoạch dài hạn và trung hạn. Giám đốc còn ban hành các văn bản áp dụng trong tổ chức điều hành cũng nh trong việc bổ nhiệm khen thởng kỷ luật cán bộ nhân viên trong công ty Phó Giám đốc: Là ngời giúp việc cho Giám đốc điều hành một số lĩnh vực theo phân công của Giám đốc, đồng thời chịu trách nhiệm trớc pháp luật về nhiệm vụ đợc Giám đốc phân công Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ kiểm tra, sửa chữa, bảo hành sản phẩm. Thực hiện các dịch vụ bảo trì, t vấn, hỗ trợ kỹ thuật. Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tổ chức tiếp thị, tiêu thụ sản phẩm, lập các dự án kinh doanh, tham mu cho Giám đốc trong tổ chức thực hiện việc cung ứng các dịch vụ quản lý và điều hành có hiệu quả đảm bảo quá trình kinh doanh đợc nhanh chóng, hoàn thiện Phòng kế toán: Có chức năng tham mu cho Giám đốc về công tác ké toán tài chính theo quy định của Nhà nớc. Phòng kế toán còn có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh chính xác, trung thực kịp thời về tình hình biến động của tài sản, hàng hóa, tiền lơng, tiền vốn, công nợ của công ty. Bên cạnh đó, phòng kế toán còn phải phản ánh đầy đủ chi phí và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, nghiên cứu các đề xuất, các phơng án kinh doanh dựa vào kết quả kinh doanh của các kỳ. Đồng thời qua đó, phòng kế toán đa ra các giải pháp kinh doanh có hiệu quả, lập và gửi báo cáo tài chính cho cơ quan chức năng, hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà nớc. 1. 4. Tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty. Sinh viờn: Lờ c Thnh L$p: 3LT03-04T 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KD & CN Hà Nôi   !"#"$%&' (%)*+,-./  -0 &1-2345!"6*"7 1. 5. Kết quả thực hiện một số chỉ tiêu chủ yếu giai đoạn 2008- 2009. 89:478; <5!" ==> ==? @6$=>A=? B$: C D62 'E=='==='=== F'GHE'EIJ'E== G'IHE'HJI'E== IE *""K E'H=='GI'=IJ J'FH'HI' 'GH'GG='GEE F= L."/ G'E=>'E>F'=?J 'IF>'>II'G= G'GF='>'=H JE (36$ EH'IIJ'=E= EH'?>'JIF HGE'JGF I=  322 FG'>JI'?== F?J'HEI'I>> JE'FJ?'J>> GJM>  32" >E'FEI'J>? G=E'EIJ'??= ='GGG'=G =MH L*( > G> G= GME "03NO 'G='G== 'H=='=== G?J'?== ?MFG Nhân xét:  O"*6P1"Q*,K*$5!"Q* R"' D62==>IEC'*"==?!F=C MS%/T"2!&16#PUQ*'V*T"* W)XR%/*Y%+%M4  "0."/JEC'@P*(Q*%R"5 GMEC3K2Y13 Z(!*' "03-YT"Q*!%$%&5 ?MFGC'W)XR%/*Y%+% Sinh viên: Lê Đức Thịnh L$p: 3LT03-04T 3 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng H KD & CN H Nụi 6$[I=C&16#PUQ*2! ' 1.6. Đặc điểm công tác kế toán của Công ty : * Chính sách Kế toán: Hiện tại, Công ty đang áp dụng Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính, các Chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành và các bản sửa đổi bổ sung, hớng dẫn thực hiện kèm theo. - Kì kế toán: Tháng, quý năm - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào 31/12/2010 hàng năm - Đơn vị tiền tệ ghi sổ kế toán: đồng Việt Nam (VNĐ). - Phơng pháp kê khai và tính, nộp thuế GTGT: Theo phơng pháp khấu trừ - Phơng pháp khấu hao TSCĐ: - Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: Theo phơng pháp Kê khai thờng xuyên. Phơng pháp này đảm bảo cho việc quản lý hàng hóa của kế toán đợc tốt hơn. - Phơng pháp xác định trị giá vốn thực tế của vật t, hàng hóa xuất kho: Theo phơng pháp thực tế đích danh. Giá trị hàng tồn kho cuối kỳ đợc xác định nh sau: Hàng tồn kho cuối kỳ = Hàng tồn kho đầu kỳ + Hàng nhập trong kỳ - Hàng xuất trong kỳ - Hình thức kế toán mà công ty đang áp dụng: Công ty TNHH TM và DV Nhất Vĩnh đã chọn hình thức ghi sổ kế toán là hình thức ghi sổ Nhật ký chung. Vì đây là hình thức ghi sổ đơn giản, hình thức tổ chức sổ phù hợp với quy mô, tính chất và đặc điểm của hoạt động sản xuất kinh doanh, yêu cầu và trình độ quản lý, trình độ năng lực của cán bộ kế toán phù hợp với khả năng trang bị phơng tiện tính toán của công ty. Các loại sổ kế toán đợc sử dụng bằng mẫu in sẵn theo quy định của Bộ Tài Chính: Sổ tiền lơng, Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng, Sổ thanh toán, Sổ chi phí sản xuất kinh doanh, Sổ chi tiết hàng hoá, Sổ theo dõi thuế GTGT và Sổ tổng hợp là Sổ cái. Theo hình thức nhật ký chung, hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán vào Thẻ, Sổ kế toán chi tiết, vào Sổ nhật ký đặc biệt và vào Sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian. Đến Sinh viờn: Lờ c Thnh L$p: 3LT03-04T 4 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng H KD & CN H Nụi cuối tháng từ các Sổ chi tiết và Sổ nhật ký chung đã đợc vào hàng ngày, kế toán phản ánh vào Sổ cái từng tài khoản đợc mở ở Sổ chi tiết. Đồng thời cuối tháng từ các Sổ chi tiết lập Bảng tổng hợp chi tiết. Cuối tháng khoá sổ tính ra tổng số tiền các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong tháng (Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và số d từng tài khoản trên Sổ cái) căn cứ vào Sổ cái để lập Bảng cân đối số phát sinh. Sinh viờn: Lờ c Thnh L$p: 3LT03-04T 5 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng H KD & CN H Nụi TRèNH T GHI S K TON THEO HèNH THC K TON NHT Kí CHUNG Ghi chú: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng, hoc nh k Quan h i chiu, kim tra - Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty: 1. Kế toán trởng: - Giúp đỡ Giám đốc về tài chính, xác định, phân tích hoạt động kinh doanh trong công ty một cách thờng xuyên nhằm đánh giá đúng tình hình kinh doanh của công ty, phát hiện ra những lãng phí và thiệt hại, sự trì trệ trong kinh doanh của công ty để có những biện pháp khắc phục. - Điều hành mọi hoạt động của phòng kế toán, đánh giá năng lực của các kế toán viên, tìm ra những biện pháp nhằm làm cho công tác kế toán đạt đợc hiệu quả tốt nhất 2. Kế toán tổng hợp và tiền lơng: - Tập hợp, đối chiếu các số liệu ở sổ kế toán chi tiết cho phù hợp, chính xác, vào sổ kế toán tổng hợp và lập các báo cáo kế toán của công ty Sinh viờn: Lờ c Thnh L$p: 3LT03-04T 6 Kế toán tổng hợp và tiền l ơng Kế toán bán hàng và kế toán thuế Kế toán vốn bằng tiền, công nợ và quỹ Kế toán vật t , hàng hóa Kế toán tr ởng S, th k toỏn chi tit S Nht ký c bit Chng t k toỏn S NHT Kí CHUNG S CI Bng cõn i s phỏt sinh BO CO TI CHNH Bng tng hp chi tit Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng H KD & CN H Nụi - Theo dõi, chấm công, hạch toán tiền lơng và các khoản khác liên quan đến tiền lơng cho ngời lao động. 3. Kế toán bán hàng và kế toán thuế: - Làm việc về thuế, chịu trách nhiệm liên lạc, tiếp xúc với cơ quan thuế 4. Kế toán vốn bằng tiền, công nợ và quỹ: - Kiểm soát thờng xuyên kịp thời việc thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng; ghi chép, phản ánh, theo dõi quá trình thanh toán nội bộ và công nợ với khách hàng, với nhà cung cấp; quản lý quỹ tiền mặt, theo dõi số d đầu kỳ, số d cuối kỳ tại quỹ - Lập kế hoạch thu công nợ và thanh toán với nhà cung cấp 5. Kế toán vật t, hàng hóa: - Quản lý hàng hóa trong kho, theo dõi việc nhập, xuất hàng hóa Sinh viờn: Lờ c Thnh L$p: 3LT03-04T 7 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng H KD & CN H Nụi Phần 2: THựC TRạNG CÔNG TáC Kế TOáN TạI CÔNG TY TNHH TM Và DịCH Vụ NHấT VĩNH 2.3.1. Kế toán vốn bằng tiền Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là VNĐ. Ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi ra tiền VNĐ để ghi sổ kế toán và lập BCTC. 2.3.1.1. Nội dung Vốn bằng tiền của công ty gồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển Tiền gửi Ngân hàng là số tiền mà Công ty gửi ở các Ngân hàng th- ơng mại, các tổ chức tín dụng. Tiền gửi Ngân hàng có thể là tiền Việt Nam và ngoại tệ 2.3.1.2. Chứng từ kế toán sử dụng Các chứng từ kế toán sử dụng gồm: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy báo nợ, giấy đề nghị tạm ứng, uỷ nhiệm chi, ủy nhiệm thu, bản sao kê của Ngân hàng và một số chứng từ liên quan khác. 2.3.1.3. Tài khoản kế toán sử dụng: TK 111: Tiền mặt TK 112: Tiền gửi ngân hàng TK 113: Tiền đang chuyển TK 141: Tạm ứng 2.3.1.4. Phơng pháp kế toán: Ví dụ 1: Phiếu thu số 131 (Phụ lục 1) ngày 10/09/2010 công ty thu tiền khách hàng về nhập quỹ tiền mặt 75.500.000đ. Căn cứ vào phiếu thu, kế toán ghi: Nợ TK 111: 75.500.000 đ Có TK 131: 75.500.000 đ Ví dụ 2: Ngày 12/08/2010 Phiếu chi số 83 (Phụ lục 2) tạm ứng cho nhân viên tiếp khách hàng tỉnh số tiền: 4.000.000đ. Căn cứ vào phiếu chi, kế toán ghi: Nợ TK 141: 4.000.000 đ Có TK 111: 4.000.000 đ Ví dụ 3: Giấy báo Có số 16, ngày 07/09/2010, Công ty Phơng Nam đã thanh toán tiền mua hàng từ kỳ trớc, số tiền 28.250.000 đ. Căn cứ vào giấy báo Có, kế toán ghi: Nợ TK 112: 28.250.000 đ Sinh viờn: Lờ c Thnh L$p: 3LT03-04T 8 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng H KD & CN H Nụi Có TK 131 (Cty Phơng Nam): 28.250.000 đ 2.3.2. Kế toán tài sản cố định: 2.3.2.1. Nội dung Tài sản cố định của công ty gồm TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình - Tài sản cố định hữu hình công ty là nhà cửa, máy móc, thiết bị sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh. TSCĐ dùng cho hoạt động văn phòng nh máy tính, máy in, máy fax, máy điện thoại và một số thiết bị khác. - TSCĐ vô hình: Giấy phép kinh doanh, quyền sử dụng đất, các phần mềm máy tính có bản quyền. 2.3.2.2. Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng: Biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, bảng tổng hợp tăng giảm TSCĐ 2.3.2.3. Tài khoản sử dụng - Tài khoản sử dụng: TK 211: TSCĐ hữu hình TK 213: TSCĐ vô hình TK 214: Hao mòn TSCĐ 2.3.2.4. Nguyên tắc đánh giá và phơng pháp khấu hao: - Đánh giá TSCĐ xác định theo giá mua Nguyên giá TSCĐ = Trị giá mua + Chi phí thu mua + Các loại thuế không đợc hoàn lại (nếu có) + Phí tr- ớc bạ (nếu có) - Các khoả n giảm trừ Ví dụ: Ngày 18/05/2009 Công ty mua ô tô vận tải 4 tấn nhãn hiệu Daewoo, nguyên giá 250.000.000đ bao gồm thuế GTGT 5%, lệ phí trớc bạ 2% giá trị xe. Căn cứ vào phiếu chi số 85 ngày 18/05/2009, kế toán xác định nguyên giá của TSCĐ đợc xác định: Giá mua = 250.000.000đ(1) Lệ phí trớc bạ: 2% x 250.000.000 = 5.000.000đ(2) Nguyên giá: (1)+(2) = 255.000.000đ Đánh giá TSCĐ theo giá trị còn lại: Giá trị còn lại của TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ - Số khấu hao lũy kế Sinh viờn: Lờ c Thnh L$p: 3LT03-04T 9 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng H KD & CN H Nụi Giá trị còn lại của TSCĐ sau khi đánh giá lại = Giá trị còn lại của TSCĐ Trớc khi đánh giá lại x Nguyên giá TSCĐ sau khi đánh giá lại Nguyên giá TSCĐ trớc khi đánh giá lại * Giá trị còn lại của TSCĐ sau khi đánh giá lại: Phơng pháp khấu hao mà công ty sử dụng là phơng pháp đờng thẳng: 2.3.2.5. Phơng pháp kế toán * Kế toán tăng TSCĐ Ví dụ: Ngày 18/08/2010 công ty mua 2 máy tính HP cho phòng kế toán. Tổng giá thanh toán là 18.000.000đ, thuế GTGT 10%. Công ty thanh toán bằng tiền mặt. Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ, kế toán ghi: Nợ TK 211: 16.363.637 đ Nợ TK 133 (2): 1.636.363 đ Có TK 111: 18.000.000 đ * Kế toán giảm TSCĐ Ví dụ: Ngày 17/08/2010 công ty nhợng bán toàn bộ 15 máy tính để thay máy mới nguyên giá 153.000.000đ, đã khấu hao 51.000.000đ, giá trị còn lại là 102.000.000đ. Giá bán cả thuế của thiết bị là: 104.500.000đ, đã thu bằng tiền mặt. Kế toán ghi vào sổ nhật ký chung nh sau: Nợ TK 214: 51.000.000 đ Nợ TK 811: 102. 000.000 đ Có TK 211: 153. 000.000 đ Nợ TK 111: 104.500.000đ Có TK 711: 102.000.000 đ Có TK 333 (1): 2.900.000 đ * Khấu hao TSCĐ Ví dụ: Căn cứ vào bảng tính khấu hao tháng 8/2010, khấu hao TSCĐ cho bộ phận bán hàng 1.800.000đ Nợ TK 641 (4): 1.800.000đ Có TK 214: 1.800.000đ 2.3.3. Kế toán vật t, hàng hoá Sinh viờn: Lờ c Thnh L$p: 3LT03-04T 10 [...]... Sinh viờn: Lờ c Thnh 1 Lp: 3LT03-04T Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng H KD & CN H Nụi Phụ lục 2 Công ty TNHH TM và DV Nhất Vĩnh Số 54, tổ 27 , Phờng Quan Hoa ,Quận Cầu Giấy, Hà Nội Phiếu chi Ngày 12 tháng 08 năm 2010 Số: PC83 Nợ: 141 Có: 1111 Họ và tên ngời nhận tiền: Nguyễn Thị Thực Địa chỉ: Công ty TNHH TM và DV Nhất Vĩnh Lý do chi: TT tiếp khách Số tiền: 4.000.000 đồng Viết bằng chữ: Bốn triệu đồng chẵn... 08 năm 2010 Mẫu số 01GTKT-3LL BN/2008H 002734 công ty tnhh VietPc 25/34 lê lợi ngô quyền hải phòng MST: 0102334875 Điện thoại: MS: Họ tên ngời mua hàng: Chị Ngọc Tên đơn vị: Công ty TNHH TM và DV Nhất Vĩnh Địa chỉ: Số 54, tổ 27, Quan Hoa, Cầu Giấy, Hà Nội Số tài khoản: Hình thức thanh toán: TM MS: 0102266376 ST Tên hàng hoá, Đơn vị Số lợng Đơn giá T dịch vụ tính A B C 1 2 1 Monitor Samsung Chiếc 20... thc tp tt nghip Trng H KD & CN H Nụi Phụ lục 1 Công ty TNHH TM và DV Nhất Vĩnh Số 54, tổ 27 , Phờng Quan Hoa ,Quận Cầu Giấy, Hà Nội Phiếu thu Ngày 10 tháng 08 năm 2010 Số: PT131 Nợ: 1111 Có: 131 Họ và tên ngời nộp tiền: Địa chỉ: Lý do nộp: Số tiền: Viết bằng chữ: Chứng từ kèm theo: Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trần Tiến An Công ty TNHH An Thái Thu công nợ 75.500.000 đồng Bẩy mơi năm triệu năm trăm... trích theo lơng Công ty trích quỹ BHXH, KPCĐ, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định hiện hành Theo đó: tỷ lệ trích BHXH là 22%, trong đó 16% tính vào chi phí kinh doanh do công ty nộp, còn 6% còn lại do ngời lao động đóng góp và đợc tính vào lơng Tỷ lệ BHYT là 4,5% trong đó 3% tính vào chi phí kinh doanh và 1,5% tính vào lơng của ngời lao động Tỷ lệ KPCĐ là 2% theo quy định hiện hành tính vào chi phí kinh... 3LT03-04T Bỏo cỏo thc tp tt nghip Công ty TNHH TM và DV Nhất Vĩnh Trng H KD & CN H Nụi Bảng lơng cán bộ công nhân viên Tháng 05 năm 2010 Phụ lục 5 STT Họ và tên 1 Nguyễn Mai Anh 2 Trần Hiếu Nghĩa Tổng cộng Tổng tiền lơng đợc nhận Hệ số lơng cấp bậc, lơng Tiền Tiền Lơng Hệ số Ngày CV đợc sắp Các khoản Tiền bậc thởng Tiền Tiền BHXH cấp lơng ăn khác lơng công xếp mức l- phụ cấp chức vụ ca trả thay ơng ghi lơng... hạch toán và tài khoản sử dụng - Công ty áp dụng phơng pháp sổ đối chiếu luân chuyển để theo dõi và quản lý - Tài khoản sử dụng: TK 156 - Hàng hoá 2.3.3.4 Phơng pháp kế toán * Kế toán vật t, hàng hoá: Ví dụ 1: Ngày 02/02/2008, Công ty nhập kho 20 chiếc Monitor Samsung SynMaster 17 với đơn giá 1.450.000 đ/ chiếc (cha bao gồm VAT 10%) Công ty đã trả bằng tiền mặt Căn cứ vào phiếu nhập kho và hóa đơn... họ, công ty đồng ý và đem nhập kho Kế toán ghi: - Nợ TK 156: 356.000 Có TK 632: 356.000 - Nợ TK 531: 410.000 Nợ TK 333: 20.500 Có TK 111: 430.500 Sinh viờn: Lờ c Thnh 14 Lp: 3LT03-04T Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng H KD & CN H Nụi Ví dụ 2: Theo hợp đồng mua bán ngày 22/07/2010 công ty bán cho công ty ADC 15 bộ máy tính trị giá là 173.250.000 đ đã bao gồm thuế GTGT 10%, do mua với số lợng lớn công ty đồng... đó 1% tính vào chi phí kinh doanh còn 1% tính vào lơng của ngời lao động 2.3.4.3 Phơng pháp tính lơng 2.3.4.4 Chứng từ và tài khoản kế toán sử dụng * Chứng từ kế toán sử dụng: - Bảng chấm công (mẫu 01a - LĐTL) - Bảng chấm công làm thêm giờ (mẫu 01b - LĐTL) - Bảng thanh toán tiền thởng (mẫu 03 - LĐTL) - Bảng phân bổ tiền lơng và BHXH (mẫu 11 - LĐTL) * Tài khoản sử dụng: - TK 334: Phải trả công nhân viên... GTKL - 3LL) - Phiếu xuất kho - Các chứng từ thanh toán: Phiếu thu, séc chuyển khoản, uỷ nhiệm thu, giấy báo có của ngân hàng * Tài khoản sử dụng: TK 511 - Doanh thu bán hàng 2.3.5.1.3 Phơng pháp kế toán Ví dụ: - Ngày 15/02/2008, công ty xuất kho bán cho công ty Phú Thái 3 chiếc Main Gigabyte GMS2 Công ty Phú Thái đã thanh toán bằng chuyển khoản Tổng giá thanh toán 3.291.750 đã bao gồm VAT 5% Kế toán ghi:... 4.329.000 đ Có TK 156: 4.329.000 đ 2.3.5.3 Kế toán các khoản giảm trừ 2.3.5.3.1 Nội dung và tài khoản kế toán sử dụng: - Các khoản giảm trừ doanh thu nh: Chiết khấu thơng mại, giảm giá hàng bán, doanh thu hàng bán bị trả lại Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ = Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - Các khoản giảm trừ doanh thu - TK sử dụng: TK 521 (chiết khấu thơng mại), 531 (hàng . H KD & CN H Nụi Phần 2: THựC TRạNG CÔNG TáC Kế TOáN TạI CÔNG TY TNHH TM Và DịCH Vụ NHấT VĩNH 2.3.1. Kế toán vốn bằng tiền Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là VNĐ. Ngoại tệ nhập quỹ. & CN H Nụi Phần I: Tổng quan về Đơn vị thực tập 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty: - Tên công ty: Công ty TNHH TM và DV Nhất Vĩnh - Tên thơng mại: Nhat Vinh Co., Ltd -. 0102266376 Công ty TNHH TM và DV Nhất Vĩnh là công ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên, đợc thành lập ngày 27/09/2006, theo quyết định của Sở Kế hoạch và Đầu t Thành phố Hà Nội. Công ty TNHH