luận văn quản trị tài chính Vốn lưu động và các giải pháp tài chính nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty thiết bị cấp thoát nước Sao Minh

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp hàng Trường Học viên ngân LỜI NÓI ĐẦU Với điều kiện kinh tế chuyển đổi từ chế kế hoạch hóa tập trung sang chế thị trường, hội nhập vào định chế khu vực giới với định hướng phát triển kinh tế quốc gia từ đến năm 2020, nước ta cú đổi khác đáng kể nhiều mặt, nhiều lĩnh vực, đặc biệt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, đứng trước tồn phát triển mình, doanh nghiệp phải tận dụng tiềm lực, lợi đã, tạo tương lai Và vốn yếu tố đầu tiên, yếu tố quan trọng tiềm lực lợi doanh nghiệp Vốn khơng điều kiện để doanh nghiệp tồn tại, mà tiền đề bản, phương tiện thiết yếu để doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh, thơng qua đó, tiến tới thực mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận Vốn, đó, vốn lưu động giữ vai trò quan trọng Nếu doanh nghiệp ví thể người đó, vốn lưu động đóng vai trị dịng máu tuần hồn thể Vì vậy, với thách thức, cạnh tranh ngày gay gắt, hội lớn mà kinh tế thị trường thời mở cửa mang lại, doanh nghiệp cần đẩy mạnh công tác quản lý vốn nói chung vốn lưu động nói riêng, nữa, doanh nghiệp cần tìm tịi, nghiên cứu giải pháp tài để cho sử dụng có hiệu vốn nói chung vốn lưu động nói riêng Điều góp phần khơng nhỏ tạo vị vững cho doanh nghiệp đường tiến tới thành công thành công Xuất phát từ thực tiễn đó, vận dụng lý luận với hành trang tri thức bản, nâng cao trang bị trường Học Viên Ngân Hàng, nhận thức vị thế, tầm quan trọng, ảnh hưởng sâu sắc vốn lưu động Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp hàng Trường Học viên ngân hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, qua trình thực tập Cơng ty thiết bị cấp thoát nước Sao Minh, em nghiên cứu hoàn thành báo cáo thực tập với chuyên đề : “Vốn lưu động giải pháp tài nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty thiết bị cấp nước Sao Minh” Bài chuyên đề thực tập lời mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, có kết cấu gồm chương: • Chương 1: Cơ sở lý luận quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp • Chương 2: Thực trạng cơng tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty thiết bị cấp nước Sao Minh • Chương 3: Giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty thiết bị cấp nước Sao Minh thời gian tới Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức cịn nhiều hạn chế, nên báo cáo em khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp, giúp đỡ thầy, cô để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội ngày 30 tháng năm 2010 Sinh viên ĐÀM NGỌC LINH Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp hàng Trường Học viên ngân CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP Khái niệm, đặc điểm,phân loại vai trò vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước để đầu tư, mua sắm tài sản lưu động để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên liên tục 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp - Vốn lưu động hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất kinh doanh luân chuyển với tốc độ nhanh - Vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh - Vốn lưu động vận động theo vòng tuần hồn, từ hình thái sang hinh thỏi khỏc trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.3.1 Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh 1) Vốn lưu động khâu dự trữ : Vốn nguyên vật liệu chính; Vốn vật liệu phụ; Vốn nhiên liệu; Vốn phụ tùng thay thế; Vốn vật liệu đóng gói; Vốn cơng cụ, dụng cụ Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp hàng 2) Trường Học viên ngân Vốn lưu động khâu sản xuất: Giá trị sản phẩm dở dang; Bán thành phẩm; Các khoản chi phí chờ kết chuyển 3) Vốn lưu động khâu lưu thông: Giá trị thành phẩm; Vốn tiền; Vốn đầu tư ngắn hạn (đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn…); Vốn toán (các khoản phải thu, tạm ứng…) 1.1.3.2 1) Phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu Vốn tốn: Các khoản nợ phải thu khách hàng, khoản tạm ứng, khoản nợ phải thu khỏc… 2) Vốn tiền: Tiền mặt quỹ; Tiền gửi ngân hàng; Tiền chuyển; Vốn toán; Các khoản đầu tư ngắn hạn; Kể kim loại quý 1.1.3.3 Phân loại vốn lưu động theo nguồn hình thành 1) Nguồn vốn chủ sở hữu: - Vốn ban đầu chủ sở hữu: Là số tiền đóng góp nhà đầu tư, người chủ sở hữu doanh nghiệp, thuộc sở hữu doanh nghiệp phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp - Vốn doanh nghiệp tự bổ sung: Là số vốn bổ sung hàng năm từ lợi nhuận từ quỹ doanh nghiệp Ngoài cần phải kể đến số vốn chủ sở hữu bổ sung mở rộng quy mô, nâng cao hiệu kinh doanh - Ngoài ra, nguồn vốn chủ sở hữu cũn cú: Chênh lệch đánh giá lại tài sản; Quỹ phát triển sản xuất; Quỹ dự trữ; Chênh lệch tỷ giá; Quỹ phúc lợi; Quỹ khen thưởng; Vốn đầu tư xây dựng bản, kinh phí nghiệp 2) Nguồn vốn tín dụng Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp hàng - Trường Học viên ngân Nguồn vốn tín dụng ngân hàng: Là khoản vốn mà doanh nghiệp vay ngân hàng thương mại, công ty tài chính, cơng ty bảo hiểm hay tổ chức kinh doanh khỏc… theo nguyên tắc hoàn trả theo thời gian quy định khoản tiền gồm gốc lãi theo tỷ lệ quy định theo tỷ lệ thỏa thuận - Vốn tín dụng thương mại: Là quan hệ tín dụng doanh nghiệp với doanh nghiệp, biểu hinh thức mua bán chịu hàng hóa, mua bán trả chậm, trả góp - Vốn chiếm dụng đối tượng khác: Các khoản phải trả cán công nhân viên, phải trả thuế khoản phải nộp ngân sách nhà nước chưa đến hạn phải trả, phải nộp; Các khoản tiền đặt cọc - Vốn phát hành trái phiếu: Là nguồn vốn doanh nghiệp thu phát hành trái phiếu ngắn hạn thị trường nhằm thu hút nguồn tiền tạm thời nhàn rỗi xã hội 1.1.3.4 - Vai trò vốn lưu động doanh nghiệp Đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp không diễn liên tục mà diễn cách hiệu - Là công cụ quản lý đóng vai trị quan trọng, góp phần khơng nhỏ việc quản lý toàn diện tới việc cung cấp, sản xuất phân phối - Là bàn đạp cho tăng trưởng doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp thương mại doanh nghiệp nhỏ với đặc điểm nguồn vốn có tỷ trọng cao vốn lưu động Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp hàng - Trường Học viên ngân Là nguồn lực quan trọng để thực chiến lược, sách lược kinh doanh thơng qua phát huy tài ban lãnh đạo đem thành công đến với doanh nghiệp Quản lý vốn lưu động 1.1.4 Quản lý vốn tiền 1.1.4.1 Xác định số dư tiền mặt mục tiêu Nếu doanh nghiệp nắm giữ số tiền mặt mức thấp, doanh nghiệp gặp khó khăn khả tốn, từ đó, chi phí giao dịch tăng lên ngược lại 1.1.4.2 Hoạch định ngõn sỏch tiền mặt Hoạch định ngõn sách tiền mặt hoạch định kế hoạch ngắn hạn dùng để xác định nhu cầu chi tiêu nguồn thu tiền mặt doanh nghiệp, kế hoạch thường xây dựng sở quý, tháng, tuần 1.1.4.3 Đầu tư tiền nhàn rỗi Hầu hết công ty lớn quản lý tài sản tài ngắn hạn giao dịch thông qua ngân hàng trung gian Do đó, cơng ty có dư thừa tiền mặt tạm thời, cơng ty đầu tư vào chứng khoán ngắn hạn 1.1.5 Quản lý khoản phải thu, phải trả Các khoản phải thu số vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng, khoản phải trả số vốn doanh nghiệp chiếm dụng Nó phụ thuộc vào yếu tố : Tốc độ thu hồi hay trả công nợ cũ; Tốc độ tạo nợ mới; Chu kỳ suy thoái kinh tế; Chu kỳ khủng hoảng tiền tệ… Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp hàng Trường Học viên ngân 1.1.6 Quản lý hàng tồn kho: Vốn tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động doanh nghiệp, lợi ích dự trữ loại vốn hợp lý mang lại cho doanh nghiệp lớn: tránh tình trạng ứ đọng vật tư hàng hóa căng thẳng thiếu vật tư.Hơn nữa, hiệu quản lý vốn tồn kho tác động đến hiệu hoạt động kinh doanh hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp.Vỡ vậy, quản lý vốn hàng tồn kho thực cần thiết Trong quản lý hàng tồn kho để tối thiểu hố chi phí hàng tồn kho tối đa hố an tồn cung ứng, nhà kinh tế Ford W Harris đề xuất mô hình EOQ (Economic Order Quantity Model) 1.1.7 Quản trị khoản đầu tư tài ngắn hạn Chính sách đầu tư cụ thể : Số loại chứng khoán tối thiểu chấp nhận được; Giới hạn số tiền đầu tư tỷ trọng chứng khoán cụ thể người phát hành; Có sử dụng chiến lược “mua để giữ” hay không; Mục tiêu mức thu nhập suất sinh lời; Lựa chọn nhà mơi giới: cơng ty chứng khốn, đại lý hay ngân hàng thương mại; Quy trình thực kiểm sốt; Phương pháp giám sát đánh giá hiệu đầu tư Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.8 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lưu động tiêu chất lượng phản ánh mối quan hệ kết thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh tới số vốn lưu động bỏ kỳ Hiệu sử dụng vốn lưu động phản ánh trình độ lực quản lý vốn doanh nghiệp, đảm bảo vốn lưu động luân chuyển với tốc độ cao, đảm Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp hàng Trường Học viên ngân bảo khả tốn doanh nghiệp ln tình trạng tốt mức húa phớ vốn la thấp 1.1.9 Phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 1.1.9.1 1) Phương pháp so sánh Điều kiện so sánh: phải tồn đại lượng (2 tiêu) đảm bảo so sánh 2) Xác định gốc để so sánh: kỳ gốc so sánh tùy thuộc vào mục đích phân tích 3) Kỹ thuật so sánh - So sánh số tuyệt đối để thấy biến động số tuyệt đối tiêu phân tích - So sánh số tương đối để thấy thực tế so với kỳ gốc tiêu tăng hay giảm % 1.1.9.2 1) Phương pháp thay liên hoàn Điều kiện Khi nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến tiêu phân tích phải xắp xếp nhân tố ảnh hưởng theo thứ tự từ nhân tố số lượng đến nhân tố chất lượng, trường hợp có nhiều nhân tố số lượng ảnh hưởng nhân tố chủ yếu xếp trước, nhân tố thứ yếu xếp sau không đảo lộn tình tự 2) Phương pháp: Xác định số lượng nhân tố ảnh hưởng, mối quan hệ với tiờu.Sắp xếp thứ tự nhân tố theo trình tự định: nhân tố số lượng xếp Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp hàng Trường Học viên ngân trước, nhân tố chất lượng xếp sau.Thay nhân tố theo trình tư Nhân tố thay lấy giá trị thực tế từ Nhân tố chưa thay phải giữ nguyên giá trị kỳ gốc kỳ kế hoạch Thay xong nhân tố, phải tính kết cụ thể lần thay đó, lấy kết so với (trừ đi) kết bước trước chênh lệch tính kết ảnh hưởng nhân tố vừa thay Cuối cùng, có nhân tố phải thay nhiêu lần tổng hợp ảnh hưởng nhân tố phải với đối tượng cụ thể phân tích (chính chênh lệch thực tế với kế hoạch kỳ gốc tiêu phân tích) 1.1.9.3 Phương pháp cân đối Để tính mức độ ảnh hưởng nhân tố cần tính chênh lệch thực tế với kế hoạch thân nhân tố đó, khơng cần quan tâm nhân tố khác 1.1.9.4 - Phương pháp phân tích chi tiết Phân chia tượng kết kinh tế theo yếu tố cấu thành nhằm giúp cho việc đánh giá chúng xác cụ thể, qua xác định nguyên nhân trọng điểm công tác quản lý - Phân chia tượng kết kinh tế theo địa điểm phát sinh nhằm phát nơi (nguồn gốc) hình thành chúng, nhằm xác định trọng điểm cơng tác quản lý - Phân chia tượng kết kinh tế theo thời gian 1.1.10  Hệ số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Hệ số sinh lời : Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài 10 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp hàng HSL Trường Hc viờn ngõn Lợi nhuận = VLĐbq Trong ú: HSL : Hệ số sinh lời vốn lưu động VLĐbq : Vốn lưu động bình qn kỳ VL§bq VL§§K + VL§CK = Trong đó: VLĐĐK: Số vốn lưu động đầu kỳ VLĐCK: Số vốn động cuối kỳ Hệ số sinh lời vốn lưu động phản ánh đồng vốn lưu động tạo đồng lợi nhuận Nó có quan hệ thuận với mức lợi nhuận doanh nghiệp  Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động H§N VLĐBQ = Doanh thu Ch tiờu ny phn ỏnh số vốn lưu động cần có để đạt đồng doanh thu, hệ số đảm nhiệm vốn lưu động nhỏ hiệu sử dụng vốn lưu động cao ngược lại  Số vòng quay vốn lu ng: Doanh thu Số vòng quay VLĐ = Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 VL§ bình quân sử dụng kỳ Khoa Ti chớnh Chuyờn đề thực tập tốt nghiệp Trường Học viên ngân hàng BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỦ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ CẤP THỐT NƯỚC SAO MINH Định hướng hoạt động Công ty TNHH thiết bị cấp thoát nước Sao minh thời gian tới Dựa thành đạt năm trước Trong đáng ý tồn cơng trình Cơng ty đảm nhận thực tốt cam kết với chủ đầu tư chất lượng cơng trình thời gian thực hợp đồng Các thiết bị công ty cung cấp, lắp đặt, chạy ổn định, đạt hiệu cao Đồng thời với việc tư vấn cho chủ đầu tư nhiều biện pháp tiết kiệm giảm giá thành trình vận hành trạm cấp nước, xử lý nước thải Do ban giám đốc, cán công nhân viên công ty đặt mục tiêu phát triển thời gian tới, mà trước tiên năm 2010, 2011 phải tham gia cơng trình có quy mô, tầm cỡ lớn nữa, tham gia cơng trình theo hình thức đấu thầu trọn gói, đẩy mạnh việc nghiên cứu để chế tạo thêm số loại thiết bị chuyên ngành cấp nước xử lý nước thải, giới thiệu đến đối tác nước thiết bị mà công ty chế tạo thành công Đặt mục tiêu mở đươc thêm số văn phịng đại diện thành phố Hồ Chí Minh, Thành phố Đà Nẵng Đầu tư cho trang thiết bị, tài sản cố định cần thiết phục vụ yêu cầu Cơng ty theo tiêu chí trước bước việc áp dụng kỹ thuật công nghệ thi công tiên tiến Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Học viên ngân hàng Nâng cao trình độ cán cơng nhân viên, đặc biệt nhân viên kỹ thuật công ty qua khóa đào tạo ngắn dài hạn ngồi Việt Nam Biện pháp tài nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thiết bị cấp thoát nước Sao Minh Qua thời gian thực tập, nghiên cứu đặc điểm tình hình hoạt động chung Công ty TNHH thiết bị cấp thoát nước Sao Minh Và từ kết sản xuất thực tế báo cáo tài công ty năm 2007, 2008, 2009, em xin đề xuất số biện pháp tài công ty nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thiết bị cấp thoát nước Sao minh 1.1.26 Các giải pháp nhằm tăng doanh thu Trong ba năm gần đây, Doanh thu mức cao, so với năm hoạt động trước đây, doanh thu không ngừng tăng lên bên cạnh đó, giá vốn hàng bán tăng lên lượng đáng kể, tăng lên giá vốn hàng bán vấn Ban quản trị công ty quan tâm lo ngại Trong kinh tế thị trường nay, cạnh tranh gay gắt vấn đề tránh khỏi Nếu Công ty muốn doanh thu tiếp tục tăng trưởng, công ty cần mạnh công tác marketing thị trường nước để tiêu thụ nhiều mặt hàng thiết bị cấp thoát nước công ty Hơn nữa, công ty cần tính tốn kỹ lượng hàng mua nhập kho mình, cho lượng hàng hóa tồn kho qua kỳ không lớn, không nhỏ so với tình hình thực tế cơng ty, tránh để lượng hàng tồn kho dư thừa, hay quỏ ớt Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Học viên ngân hàng Cơng ty cần chủ động tìm nguồn hàng có chất lượng ngày tốt để đáp ứng nhu cầu tiêu thụ nước Chất lượng sản phẩm yếu tố quan trọng hàng đầu thời đại mà mặt hàng đa dạng, phong phú chủng loại giá Để thực mục tiêu này, yêu cầu đặt nhân viên phải nâng cao lực, tăng cường công tác kiểm tra chất lượng, áp dụng hệ thống quản lý chất lượng phù hợp với tình hình cơng ty, đại hóa máy móc để nâng cao chất lượng làm việc Việc nâng cao chất lượng sản phẩm, không giúp công ty tăng doanh thu mà lâu dài, giúp cơng ty nâng cao uy tín 1.1.27 Các biện pháp tiết kiệm chi phí Mục tiêu cuối công ty hoạt động sản xuất kinh doanh ln lợi nhuận, quản lý chặt chi phí để sử dụng hợp lý nguồn lực, hạ thấp giá thành sản phẩm, thơng qua đạt mục tiêu cuối doanh nghiệp Trong qua trình nghiên cứu báo cáo tài tình hình thực tế công ty, em nhận thấy công tác quản trị chi phí cơng ty cịn chưa tốt, đặc biệt khoản chi phí làm tăng giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp Mặc dù năm qua, doanh thu doanh nghiệp mức cao để đạt mục tiêu lợi nhuận, việc tăng doanh thu Công ty lên đồng thời với việc khoản chi phí công ty giảm xuống cách hợp lý Công ty thực giảm chi phí thơng qua số biện pháp sau: Tích cực tìm kiếm nguồn hàng với chi phí thấp, ổn định, chất lượng đảm bảo Luôn củng cố mối quan hệ chặt chẽ với nhà cung cấp nguồn hàng nước Giảm chi phí quản lý khơng thực cần thiết: chi phí cho khối văn phịng, chi phí giao dịch, tiếp khách Bên cạnh cơng tác cắt giảm khoản chi phí này, cơng ty cần tăng cường thêm chi phí cho hoạt động quảng cáo, Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Học viên ngân hàng marketing giới thiệu công ty sản phẩm để nâng cao khối lượng sản phẩm tiêu thụ Đây điểm công ty cần ý q trình tiến hành biện pháp tài để giảm thiểu chi phí khơng cần thiết Dữ trữ hàng hóa lượng hợp lý để tránh chi phí lưu giữ hàng hóa tình trạng thất khơng đáng có Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch, tiếp tục biện pháp tâm lý để tác động vào phong trào thi đua sử dụng hiệu máy móc 1.1.28 Huy động vốn phục vụ sản xuất kinh doanh Việc huy động vốn phục vụ sản xuất kinh doanh việc cần thiết công ty muốn tồn phát triển, doanh nghiệp vừa nhỏ Công ty TNHH thiết bị cấp thoát nước Sao Minh Chớnh vỡ với công ty nhỏ vừa, lượng vốn để phục vụ sản xuất kinh doanh hạn chế nên việc huy động thêm vốn từ nguồn bên điều đắn để mở rộng hoạt động Vấn đề Cơng ty mà chịu trách nhiệm ban giám đốc Cơng ty nên cân nhắc nên lựa chọn kênh huy động vốn cho hợp lý, sử dụng lượng vốn sau huy động cho tối đa hóa lợi ích địn bẩy tài này, đó, việc huy động vốn cơng ty thực có ý nghĩa đem lại hiệu để bù đắp khoản chi phớ lói vay 1.1.29 Nâng cao trình độ chun mơn cho người lao động Đối với doanh nghiệp, yếu tố nhân yếu tố định tồn phát triển doanh nghiệp Nếu ban lãnh đạo công ty, nhà quản lý công ty người định đường lối, phương hướng, mục tiêu phát triển cơng ty đội ngũ cán cơng nhân viên chức người cụ thể hóa mục tiêu, phương hướng Cùng với tiến khoa học kỹ thuật, trình độ chun mơn người lao động cần nâng cao, tránh lạc hậu kiến thức, trình độ quản lý, giúp họ vận dụng kiến Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Học viên ngân hàng thức mới, đại vào công việc, giúp cho công việc diễn dễ dàng hiệu Đặc biệt với tình hình công ty, việc lưa chọn nhà quản lý có trình độ, lực có kinh nghiệm,cú tỡnh thần trách nhiệm cao quan trọng Thường xuyên bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ thông qua khóa đào tạo ngồi nước để tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động quản lý Cơng ty cần có sách khen thưởng hợp lý để động viên, thúc đẩy người làm việc Tất cố gắng trên, cơng ty thực tốt, chi phí sản xuất kinh doanh tiết kiệm, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 1.1.30 hàng tồn kho Tăng cường công tác nghiên cứu thị trường, giảm lượng Công ty cần trọng đến công tác nghiên cứu thị trường, ln tích cực tìm kiếm thị trường mới, mở rộng địa bàn hoạt động, nghiên cứu nhu cầu, đặc điểm khách hàng theo khu vực, thị trường, tăng cường thêm số chi nhánh, đại lý tiêu thụ sản phẩm tỉnh thành Đối với vấn đề lượng hàng tồn kho Cơng ty: Cơng ty cần có quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tạo nguồn tài hỗ trợ đảm bảo khả tài cho cơng ty hàng tồn kho bị giảm giá Tính tốn lượng nhập hàng hợp lý để hàng tồn kho ln mức thích hợp thời điểm Công ty 1.1.31 Tăng cường quản lý thu hồi khoản nợ phải thu, giảm mạnh nợ vay ngắn hạn Để đảm bảo độc lập cơng ty vấn đề tài chính, tránh phụ thuộc, bị động vốn bị chiếm dụng, qua sử dụng vốn nói chung, vốn lưu động nói riêng cách hiệu có phát sinh khoản nợ phải thu – Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Học viên ngân hàng việc khó tránh khỏi cơng ty hoạt động sản xuất kinh doanh, Cơng ty thực số biện pháp sau: Quy định điều kiện khách hàng đủ tiêu chuẩn nợ, hạn mức nợ sau kiểm tra thang bậc đánh giá cho tiêu chí cụ thể khả toán, doanh thu dự kiến, lịch sử toán, sở vật chất khách hàng Quy định người phê chuẩn cho hạn mức nợ khác nội Công ty, từ Giám đốc, phó giám đốc, trưởng phịng, đến nhân viên bán hàng Thưởng hợp lý cho nhân viên thu nợ đạt tiêu đề để động viên, khuyến khích nhân viên làm việc Các sách tảng, tài liệu hướng dẫn cho hệ thống kênh thông tin hiệu liên kết cỏc phũng, ban công ty trình phối kết hợp để quản lý cơng nợ Cơng ty nờn có phận chuyên trách quản lý thu nợ theo dõi công nợ, chia theo ngành nghề kinh doanh khách hàng, vị trí địa lý giá trị công nợ Những nhân viên đào tạo kỹ giao tiếp qua điện thoại, khả thuyết phục khách hàng toán cam kết tốn, cách xử lý tình khó, sử dụng thành thạo phần mềm hỗ trợ… Quan trọng công ty nờn cú quỹ dự phịng khoản thu khú đũi để có nguồn tài bù đắp với khoản nợ khơng địi được, phép lý Kết luận: Sau nghiên cứu chi tiết công tác quản lý vốn lưu động tìm hiểu định hướng Cơng ty thiết bị cấp thoát nước Sao Minh, em đưa số mục đích nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Học viên ngân hàng KẾT LUẬN Để tồn phát triển môi trường kinh doanh có nhiều biến động, cạnh tranh ngày gat gắt việc khơng ngừng hồn thiện mình, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Cơng ty TNHH thiết bị cấp nước Sao Minh Cơng ty vô cần thiết Sau thời gian thực tập Cơng ty TNHH thiết bị cấp nước Sao Minh, em nhận thấy Công ty doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có lợi nhuận, ln hồn thành nghĩa vụ với nhà nước, thu nhập cán công nhân viên công ty đảm bảo Với hướng dẫn tận tình cán công nhân viên công ty, em phần nắm bắt mơ hình tình hình hoạt động thực tế Cơng ty, kết hợp với kiến thức tiờp thu trình học tập, em tiến hành phân tích thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động, phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động Xuất phát từ tình hình thực tế Cơng ty TNHH thiết bị cấp nước Sao Minh cơng tác sử dụng vốn lưu động nguyên nhân tình hình thực tế đó, em xin mạnh dạn đề xuất số ý kiến góp ý nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức cịn nhiều hạn chế, nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp, giúp đỡ thầy, cô để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội ngày 29 tháng 07 năm 2010 Sinh viên ĐÀM NGỌC LINH Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Học viên ngân hàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh_Học viện ngân hàng, NXBThống Kê Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp_NXB Thống Kê Hệ thống chế độ quản trị doanh nghiệp_NXB Thống Kê Quản trị tài doanh nghiệp_Nguyễn Hải Sản, NXB Thống Kê Một số luận văn tốt nghiệp cỏc khúa trước Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Học viên ngân hàng PHỤ LỤC Báo cáo tài Cơng ty thiết bị cấp nước Sao Minh năm 2007 Báo cáo tài Cơng ty thiết bị cấp thoát nước Sao Minh năm 2008 Báo cáo tài Cơng ty thiết bị cấp nước Sao Minh năm 2009 Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Học viên ngân hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan chuyên đề tốt nghiệp em nghiên cứu, tập hợp số liệu, trình bày hoàn thành đề tài Các số liệu nội dung chuyên đề trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, xuất phát từ thực tế Cơng ty TNHH thiết bị cấp nước Sao Minh - nơi em cú q trình thực tập thời gian qua Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Học viên ngân hàng DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ 2.1 Cơ cấu máy Công ty TNHH thiết bị cấp thoát nước Sao Minh……… 20 2.2 Báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH thiết bị cấp thoát nước Sao Minh hai năm 2007, 2008……………………………………………… 22 2.3 Báo cáo kết kinh doanh Cơng ty TNHH thiết bị cấp nước Sao Minh hai năm 2008, 2009……………………………………………… 25 2.4 Cơ cấu vốn kinh doanh Công ty……………………………………….28 2.5 Cơ cấu vốn kinh doanh Công ty……………………………………….28 2.6 Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh Công ty……………………………… 30 2.7 Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh Cơng ty……………………………… 30 2.8 Tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thiết bị cấp nước Sao Minh……………………………………………………………………… 34 2.9 Tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thiết bị cấp thoát nước Sao Minh……………………………………………………………………… 35 Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Học viên ngân hàng MỤC LỤC Lời nói đầu…………………………………………………………………… CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP Khái niệm, đặc điểm,phân loại vai trò vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.3.1 Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh 1.1.3.2 Phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu 1.1.3.3 Phân loại vốn lưu động theo nguồn hình thành 1.1.3.4 Vai trò vốn lưu động doanh nghiệp Quản lý vốn lưu động 1.1.4 Quản lý vốn tiền .6 1.1.4.1 Xác định số dư tiền mặt mục tiêu .6 1.1.4.2 Hoạch định ngõn sỏch tiền mặt 1.1.4.3 Đầu tư tiền nhàn rỗi .6 1.1.5 Quản lý khoản phải thu, phải trả 1.1.6 Quản lý hàng tồn kho: .7 1.1.7 Quản trị khoản đầu tư tài ngắn hạn Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.8 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động .7 1.1.9 Phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 1.1.9.1 Phương pháp so sánh 1.1.9.2 Phương pháp thay liên hoàn 1.1.9.3 Phương pháp cân đối 1.1.9.4 Phương pháp phân tích chi tiết Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Học viên ngân hàng 1.1.10 Hệ số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Nhân tố ảnh hưởng biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 13 1.1.11 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .13 1.1.11.1 Nhân tố khách quan 13 1.1.11.2 Những nhân tố chủ quan 14 1.1.12 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .15 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY THIẾT BỊ CẤP THOÁT NƯỚC SAO MINH 17 Tổng quan Cơng ty thiết bị cấp nước Sao Minh .17 1.1.13 Giới thiệu khái quát công ty 17 1.1.14 Các hoạt động chủ yếu năm gần 17 1.1.15 Tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH thiết bị cấp nước Sao Minh thời gian qua: .21 1.1.16 Đặc điểm vốn sản xuất kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cơng ty TNHH thiết bị cấp nước Sao Minh 27 Thực tế hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thiết bị cấp thoát nước Sao Minh 41 1.1.17 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: .41 1.1.18 Kỳ luân chuyển vốn lưu động .42 1.1.19 Mức tiết kiệm vốn lưu động Công ty: 43 1.1.20 Hệ số khả sinh lời vốn lưu động Công ty: 43 1.1.21 Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh Công ty 44 1.1.22 Tỷ suất lợi nhuận rịng vốn kinh doanh Cơng ty : 45 1.1.23 Hệ số khả tốn thời Cơng ty 45 Đánh giá chung công tác quản trị sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thiết bị cấp thoát nước Sao Minh .47 1.1.24 Những kết đạt được: .47 1.1.25 Những tổn nguyên nhân tồn tại Cơng ty TNHH thiết bị cấp nước Sao Minh 49 Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trường Học viên ngân hàng BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỦ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ CẤP THOÁT NƯỚC SAO MINH 52 Định hướng hoạt động Công ty TNHH thiết bị cấp thoát nước Sao minh thời gian tới .52 Biện pháp tài nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thiết bị cấp thoát nước Sao Minh .53 1.1.26 Các giải pháp nhằm tăng doanh thu 53 1.1.27 Các biện pháp tiết kiệm chi phí 54 1.1.28 Huy động vốn phục vụ sản xuất kinh doanh .55 1.1.29 Nâng cao trình độ chun mơn cho người lao động 55 1.1.30 Tăng cường công tác nghiên cứu thị trường, giảm lượng hàng tồn kho 56 1.1.31 Tăng cường quản lý thu hồi khoản nợ phải thu, giảm mạnh nợ vay ngắn hạn 56 KẾT LUẬN… 58 Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Khoa Tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp hàng Sinh viên: Đàm Ngọc Linh Lớp TCDNC – CĐ24 Trường Học viên ngân Khoa Tài ... lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp • Chương 2: Thực trạng cơng tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty thiết bị cấp nước Sao Minh • Chương 3: Giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu. .. tế Công ty thiết bị cấp nước Sao Minh để nhận định cách cụ thể thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty, đề xuất số ý kiến nhằm góp phần hồn thiện cơng tác quản lý sử dụng vốn lưu động công. .. tế hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thiết bị cấp thoát nước Sao Minh 1.1.17 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: Tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động cỏc khõu trờn ảnh hưởng đến vịng quay vốn