Nâng cao chất lượng phân tích tài chính tại Công ty TNHH Đầu tư và Sản xuất thương mại Cát Khánh

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI CÁT KHÁNH SINH VIÊN THỰC HIỆN : PHẠM THỊ VIỆT HÀ MÃ SINH VIÊN : A12049 NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI CÁT KHÁNH Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Lưu Thị Hương Sinh viên thực hiện : Phạm Thị Việt Hà Mã sinh viên : A12049 Chuyên ngành : Tài chính HÀ NỘI – 2015 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, em xin gửi lời cám ơn chân thành nhất tới toàn thể Quý thầy cô giáo trường Đại học Thăng Long, đặc biệt là Quý thầy cô bên khoa Tài chính – Ngân hàng đã dạy dỗ, truyền đạt những kiến thức quý báu cho em trong suốt bốn năm học tập và rèn luyện tại trường. Em xin được gửi lời cám ơn tới cô PGS.TS Lưu Thị Hương – giảng viên trực tiếp hướng dẫn và nhiệt tình giúp đỡ em rất nhiều trong quá trình làm khóa luận tốt nghiệp. Em xin gửi lời cám ơn chân thành tới toàn thể giám đốc, cán bộ, nhân viên trong công ty TNHH Cát Khánh đã tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em thực tập tại công ty, được tiếp xúc thực tế, giải đáp thắc mắc, giúp em có thêm nhiều hiểu biết hơn về công việc trong suốt quá trình thực tập. Và em cũng mong muốn rằng, với những kiến thức được học hỏi từ trường học, cùng với những hiểu biết và sự tìm tòi của bản thân thì đây sẽ là bài khóa luận đạt yêu cầu. Em xin chân thành cám ơn! Hà Nội, ngày 30 tháng 03 năm 2015 Sinh viên Phạm Thị Việt Hà LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên Phạm Thị Việt Hà Thang Long University Library MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1. NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 1.1 Khái niệm và phân loại doanh nghiệp 1 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp 1 1.1.2 Phân loại doanh nghiệp 1 1.2 Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp 2 1.2.1.1 Khái niệm và sự cần thiết phân tích tài chính doanh nghiệp 2 1.2.2 Yêu cầu của việc phân tích tài chính doanh nghiệp 4 1.3 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 5 1.3.1 Phân tích khái quát tình hình vốn và nguồn vốn, tình hình thu chi trong doanh nghiệp 5 1.3.2 Phân tích các chỉ tiêu và tỷ lệ tài chính của doanh nghiệp 7 1.3.2.1 Nhóm tỷ lệ về khả năng thanh toán 8 1.3.2.2 Nhóm tỷ lệ về khả năng thanh toán bao gồm: 8 1.3.2.3 Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu nguồn vốn và tài sản 9 1.3.2.4 Nhóm chỉ tiêu về khả năng hoạt động 10 1.3.2.5 Nhóm tỷ lệ về khả năng sinh lời 11 1.4 Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp 12 1.4.1 Khái niệm chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp 12 1.4.2 Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp 12 1.4.2.1 Cung cấp đầy đủ thông tin 12 1.4.2.2 Độ chính xác của các chỉ tiêu và các nhân tố tác động 12 1.4.2.3 Tính kịp thời của thông tin 13 1.4.3 Nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp 13 1.4.3.1 Nhân tố chủ quan 13 1.4.3.2 Nhân tố khách quan 14 CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG CHấT LƯợNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI CÁT KHÁNH 17 2.1 Khái quát chung về công ty TNHH Đầu Tư Và Sản Xuất Thương Mại Cát Khánh 17 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 17 2.1.2 Đặc điểm về tổ chức bộ máy quản lý và hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Đầu Tư Và Sản Xuất Thương Mại Cát Khánh 18 2.1.2.1 Hoạt động chủ yếu của công ty 18 2.1.2.2 Đặc điểm bộ máy tổ chức quản lý công ty 21 2.2 Thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty TNHH Đầu Tư Và Sản Xuất Thương Mại Cát Khánh 28 2.2.1 Phân tích sơ bộ BCĐKT của công ty TNHH Đầu Tư Và Sản Xuất Thương Mại Cát Khánh 28 2.2.2 Phân tích sơ bộ BCKQKD của công ty TNHH Đầu Tư Và Sản Xuất Thương Mại Cát Khánh 34 2.2.3 Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn của công ty TNHH Đầu Tư Và Sản Xuất Thương Mại Cát Khánh 36 2.2.4 Phân tích cơ cấu nguồn vốn của công ty TNHH Đầu Tư Và Sản Xuất Thương Mại Cát Khánh 39 2.2.5 Phân tích khả năng thanh toán của công ty TNHH Đầu Tư Và Sản Xuất Thương Mại Cát Khánh 41 2.2.6 Phân tích tình hình đầu tư vào tài sản cố định của công ty TNHH Đầu Tư Và Sản Xuất Thương Mại Cát Khánh 42 2.2.7 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của công ty TNHH Đầu Tư Và Sản Xuất Thương Mại Cát Khánh 43 2.2.8 Phân tích khả năng sinh lời của công ty TNHH Đầu Tư Và Sản Xuất Thương Mại Cát Khánh 46 2.3 Đánh giá thực trạng chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty TNHH Đầu Tư Và Sản Xuất Thương Mại Cát Khánh 48 2.3.1 Những kết quả đạt được 48 2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân 49 2.3.2.1 Những hạn chế 49 2.3.2.2 Nguyên nhân của hạn chế 51 CHƯƠNG 3. GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI CÁT KHÁNH 53 3.1 Định hướng hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Đầu Tư và Sản Xuất Thương Mại Cát Khánh 53 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty TNHH Đầu Tư Và Sản Xuất Thương Mại Cát Khánh 54 3.2.1 Hoàn thiện nội dung phân tích hoạt động tài chính 55 3.2.2 Công ty nên đưa phương pháp Dupont trong phân tích tài chính 55 3.2.3 Hoàn thiện tổ chức hoạch định phân tích tài chính 56 3.2.3.1 Xây dựng và thực hiện tốt quy trình phân tích tài chính 56 3.2.3.2 Tổ chức tốt công tác kế toán 57 Thang Long University Library 3.2.3.3 Nâng cao nhận thức, trình độ và chất lượng chuyên môn cho cán bộ phân tích tài chính 57 3.2.3.4 Các quy định về công tác phân tích tài chính 58 3.2.4 Chất lượng thông tin trong phân tích tài chính 58 3.2.4.1 Nguồn thông tin bên ngoài: 58 3.2.4.2 Nguồn thông tin nội bộ: 58 3.2.5 Nâng cao tay nghề cho công nhân viên 59 3.3 Các kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty TNHH Đầu Tư và Sản Xuất Thương mại Cát Khánh 59 3.3.1 Đối với công ty TNHH Cát Khánh 59 3.3.2 Đối với Nhà nước 60 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Bảng cân đối kế toán BCĐKT Báo cáo kết quả kinh doanh BCKQKD Bộ tài chính Bộ TC Chênh lệch CL Doanh nghiệp DN Doanh thu DT Đầu tư tài chính ĐTTC Hoạt động tài chính HĐTC Hoạt động sản xuất kinh doanh HĐSXKD Lợi nhuận LN Lợi nhuận trước thuế LNTT Lợi nhuận sau thuế LNST Quyết định QĐ Sản xuất kinh doanh SXKD Tài sản lưu động TSLĐ Tài sản cố định TSCĐ Thuế thu nhập doanh nghiệpThuế TNDN Vốn chủ sở hữuVốn CSH Thang Long University Library DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ Bảng 2.1. Một số chỉ tiêu chủ yếu của công ty về hoạt động kinh doanh 18 Bảng 2.2. Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH Đầu Tư và Sản Xuất Thương Mại Cát Khánh 28 Bảng 2.3. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 34 Bảng 2.4. Bảng cơ cấu vốn của công ty TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI CÁT KHÁNH 36 Bảng 2.5. Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công ty TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI CÁT KHÁNH 39 Bảng 2.6. Bảng phân tích khả năng thanh toán của công ty 41 Bảng 2.7. Bảng phân tích tình hình đầu tư vào TSCĐ của công ty 42 Bảng 2.8. Bảng phân tích hiệu quả sử dụng vốn của công ty 43 Bảng 2.9. Bảng phân tích khả năng sinh lời của công ty TNHH Đầu Tư Và Sản Xuất Thương Mại Cát Khánh 47 Bảng 3.1. Một số chỉ tiêu sử dụng trong phương pháp phân tích tài chính Dupont 55 Hình 2.1. Giao diện phần mềm kế toán Accounting and Finace System 2.0 28 Sơ đồ 2.1. Quy trình kinh doanh của công ty 19 Sơ đồ 2.2. Bộ máy tổ chức công ty 21 Sơ đồ 2.3. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 23 Sơ đồ 2.4. Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ 25 Sơ đồ 2.5. Luân chuyển chứng từ 26 Sơ đồ 2.6. Sơ đồ : Kế toán máy 26 Sơ đồ 2.7.Quy trình sử dụng kế toán máy 27 LỜI NÓI ĐẦU Hiện nay nền kinh tế nước ta đã từng bước ổn định, phát triển và ra nhập nền kinh tế thế giới và khu vực, các doanh nghiệp Việt Nam cũng đang chuyển biến không ngừng đổi mới trong quản lý, để cạnh tranh, tồn tại và phát triển. Sự phát triển của các doanh nghiệp đóng một vai trò quyết định vào sự ổn định và phát triển của nền kinh tế, bởi mỗi doanh nghiệp là một tế bào của nền kinh tế. Trong điều kiện nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì trước hết doanh nghiệp phải tự chủ xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh cũng như tự hạch toán kinh doanh đảm bảo kinh doanh có hiệu quả và đảm bảo đời sống không ngừng được cải thiện cho cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp. Do vậy, mối quan tâm hàng đầu của các nhà quản lý là vấn đề quản trị tài chính doanh nghiệp, mà một trong những nội dung quan trọng của quản trị tài chính doanh nghiệp là việc kiểm tra, giám sát một cách thường xuyên, thực hiện phân tích tài chính doanh nghiệp. Và để làm tốt điều đó bắt buộc doanh nghiệp phải thực hiện phân tích đánh giá tình hình tài chính của mình một cách thật chi tiết, khoa học để từ đó doanh nghiệp có kế hoạch, định hướng và hoạt động có hiệu quả hơn. Vì chỉ trên cơ sở phân tích tài chính thì doanh nghiệp mới đánh giá được hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ, thấy được những trọng điểm quản lý của công tác quản trị tài chính để từ đó đưa ra các giải pháp phù hợp nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả hoạt động của mình. Hơn nữa, việc phân tích tài chính doanh nghiệp không những đáp ứng nhu cầu cần thiết về quản trị nội bộ mà đồng thời sẽ giúp cho các nhà đầu tư, các tín chủ có được những thông tin hữu ích về tài chính doanh nghiệp, để từ đó họ có những quyết định đúng đắn trong việc đầu tư cho vay. Mặt khác, sự xuất hiện của thị trường chứng khoán ở Việt Nam tạo cho các nhà doanh nghiệp sẽ có nhiều cơ hội trong việc tìm kiếm nguồn tài trợ từ các nhà đầu tư. Khi đó việc phân tích tài chính ở các doanh nghiệp sẽ trở nên quan trọng hơn, nó giúp cho các nhà đầu tư thấy được tình hình tài chính của doanh nghiệp mà họ muốn đầu tư có được lành mạnh hay không từ đó họ mới có đủ tin cậy để đầu tư. Từ những vấn đề nêu trên cùng với những kiến thức đã học và qua thời gian tìm hiểu thực tế về tình hình phân tích tài chính của doanh nghiệp, rõ ràng phân tích tài chính doanh nghiệp hiện nay là một vấn đề hết sức cần thiết trong hoạt động sản xuất kinh doanh đang được Ban lãnh đạo công ty đặc biệt quan tâm. Với những lý do trên, tôi đã chọn đề tài “ Nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty TNHH Đầu tư và Sản xuất Thương mại Cát Khánh“ để thấy được những thuận lợi, khó khăn về tài chính của công ty. Từ đó có Thang Long University Library [...]... và tăng cường tình hình tài chính, nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty trong năm kế tiếp NỘI DUNG KẾT CẤU CỦA KHOÁ LUẬN : CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI CÁT KHÁNH CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI... CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI CÁT KHÁNH CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI CÁT KHÁNH . Thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty TNHH Đầu Tư Và Sản Xuất Thương Mại Cát Khánh 28 2.2.1 Phân tích sơ bộ BCĐKT của công ty TNHH Đầu Tư Và Sản Xuất Thương Mại Cát Khánh 28. Phân tích sơ bộ BCKQKD của công ty TNHH Đầu Tư Và Sản Xuất Thương Mại Cát Khánh 34 2.2.3 Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn của công ty TNHH Đầu Tư Và Sản Xuất Thương Mại Cát. PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI CÁT KHÁNH 53 3.1 Định hướng hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Đầu Tư và Sản Xuất Thương