Kế Toán Vốn Bằng Tiền

Lời nói đầu “Học đi đôi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất” đó là phơng châm giáo dục và đào tạo của Đảng ta, của nhà trờng Xư hội chủ nghĩa chúng ta. Từ những yêu cầu cơ bản đó, sau khi đợc học xong phần lý thuyết về chuyên ngành kế toán, lưnh đạo nhà trờng đư cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng những lý luận đư học đợc vào sản xuất, vừa nâng cao năng lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ đợc công việc sau này khi tốt nghiệp ra trờng về công tác tại cơ quan, xí nghiệp có thể nhanh chóng hoà nhập và đảm đơng các nhiệm vụ đợc phân công. Là một sinh viên chuyên nghành kế toán, trong thời gian thực tập tại công ty , đợc sự giúp đỡ tận tình của cô giáo hớng dẫn Lê Thị Ánh Tuyết và của Quý công ty , em đư quan tâm tìm hiểu về hoạt động của công ty đặc biệt là về công tác kế toán tại công ty và mạnh dạn chọn đề tài : Kế Toán Vốn Bằng Tiền Với đề tài này em đư tìm hiểu nghiên cứu và rút ra những kinh nghiệm hiểu biết cho bản thân đồng thời mạnh dạn bày tỏ một vài ý kiến hy vọng có thể giúp ích cho hoạt động kế toán của công ty trong thời gian tới. Nội dung của báo cáo này ngoài Lời mở đầu và Kết luận, chuyên đề gồm 3 chơng chính : Chương 1: Tổng quát về tình hình sản xuất kinh doanh và công tác kế toán của Công ty T Vấn Xây Dựng và Phát Triển Nông Thôn Chương 2: Chuyên đề kế toán vốn bằng tiền. Chương 3: Một số ý kiến nhận xét về công tác kế toán Vốn bằng tiền ở Công ty T Vấn Xây Dựng và Phát Triển Nông Thôn. Vì thời gian thực tập ở công ty có hạn và do còn thiếu kinh nghiệm nên có thể báo cáo này của em còn cha đợc tốt. Rất mong đợc các thầy cô giáo và Quý công ty T Vấn Xây Dựng Và Phát Triển Nông Thôn góp ý kiến để báo cáo đợc hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cám ơn cô giáo hớng dẫn Lê Thị ánh Tuyết và ông Phạm Danh Thuyên- giám đốc công ty T Vấn Xây Dựng Và Phát Triển Nông Thôn cùng tập thể nhân viên phòng kế toán- tài chính của công ty đư giúp đỡ em để hoàn thành báo cáo này. Chương 1 Tổng quát về tình hình sản xuất kinh doanh và công tác kế toán của công ty tư vấn xây dựng và phát triển nông thôn i. Một số nét kháI quát về công ty tư vấn xây dựng và phát triển nông thôn 1. Quá trình hình thành và phát triển: Công ty T vấn Xây dựng và Phát triển Nông thôn là Doanh nghiệp Nhà Nớc hạng nhất thuộc Bộ Nông Nghiẹp Và Phát Triển Nông Thôn, là thành viên của hiệp hội T Vấn Xây Dựng Việt Nam . Công ty đư thành lập cho đến nay là đợc 31 năm với tiền thân là Xí Nghiệp Thiết Kế Kiến Trúc Nông Nghiệp, trực thuộc Cục Xây Dựng – Uỷ Ban Nông Nghiệp Trung ơng. Trải qua 31 năm thành lập và phát triển đến nay Công ty đư trở thành một đơn vị chuyên môn đầu ngànhvề công tác t vấn xây dựng nông nghiẹp và phát triển nông thôn. 2. Nội dung ngành nghề kinh doanh: - Lập dự án đầu t Xây dựng các công trình công nghiệp thực phẩm, dân dụng, nông nghiệp và phát triển nông thôn. - Khảo sát địa hình phục vụ lập dự án và thiết kế các công trình XD - Thiết kế qui hoạch chi tiết các khu dân c, khu công nghiệp. - Thiết kế và lập tổng dự toán các công trình dân dụng, công nghiệp thực phẩm đến nhóm A; phần XD các công trình CN khác nhóm B, C ; công trình thuỷ lợi đến cấp 4 nhóm C ; công trình giao thông cấp 3. - Phạm vi hoạt động trên địa bàn cả nớc. 3. Quy mô của Công ty: Cùng với sự phát triển của nền kinh tế đất nớc, có sự đầu t đúng đắn của Nhà nớc trong việc phát triển cơ sở hạ tầng, đặt nông nghiệp vào một vị trí mới rất quan trọng giữa các ngành, ngành T vấn xây dựng ngày càng phát triển. Hoà mình vào nhịp điệu phát triển đó, Công ty T vấn Xây dựng và Phát triển Nông thôn đư không ngừng nâng cao năng lực của mình trong sản xuất, góp phần công lao của mình xây dựng nên những công trình, những con đờng và những nhà máy chế biến thực phẩm lớn của đất nớc. Công ty đư đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trờng, tạo nhiều nguồn vốn, nhiều khách hàng, cải tổ và nâng cao năng lực kịp thời đại nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của khách hàng và đặc biệt là tiêu chuẩn và chất lợng của các công trình kiến trúc. Có thể khái quát quá trình hoạt động và tăng trởng của Công ty qua một số chỉ tiêu cơ bản sau: Quy mô hoạt động của Công ty tư vấn xây dựng và ptnt Đơn vị tính: 1.000.000đ. STT Chỉ tiêu – Năm 2000 2001 2002 Kế hoạch 2003 1 Doanh thu đạt 7.034 7.112 7.315 6.300 2 Gía vốn hàng bán 6.756 6.831 7.206 6.180 3 Lợi nhuận 278 281 109 120 4 Các khoản nộp NS 420 398 567 650 5 Vốn cố định 871 871 871 871 6 Vốn lưu động 980 980 980 980 7 Vốn NSNN cấp 350 350 350 350 8 Tổng số CBCNV 91 90 95 90 9 Thu nhập BQ/năm 18 18,5 20,5 22 4. Đặc điểm của việc tổ chức sản xuất kinh doanh: Công ty T vấn Xây dựng và Phát triển Nông thôn nằm trên địa bàn Hà Nội, khá thuận lợi trong việc tổ chức sản xuất kinh doanh, nhng do đặc thù là một Công ty chuyên về lĩnh vực t vấn xây dựng trong phạm vi cả nớc nên Công ty đư chia làm hai bộ phận cơ bản là bộ phận lao động trực tiếp và gián tiếp. 4.1. Bộ phận lao động trực tiếp: Sản lợng của Công ty chủ yếu đợc tạo ra từ bộ phận trực tiếp, đó là các đơn vị thiết kế, các xởng thiết kế với những chức năng riêng trong lĩnh vực t vấn. Các đơn vị sản xuất trực tiếp của Công ty bao gồm: + Xởng thiết kế số1 + Xởng thiết kế số 2 + Phòng kinh tế – Giao thông – Thuỷ lợi + Phòng khoa học – Công nghệ – Môi trờng + Đội khảo sát + Tổ hoàn thiện + Văn phòng đại diện phía Nam - Các xởng thiết kế có chức năng chuyên thiết kế các công trình, có đội ngũ cán bộ là các kiến trúc s, các thạc sỹ xây dựng, có trình độ hiểu biết lớn về xây dựng cũng nh là các chuyên gia trong lĩnh vực t vấn xây dựng và thi công. - Các phòng kinh tế, khoa học, có chức năng riêng trong từng lĩnh vực nhằm thực hiện đúng và hoàn chỉnh hơn trong quy trình tạo ra một sản phẩm thiết kế. - Các đội còn lại với cái tên cũng đư đủ để thể hiện đợc chức năng và vai trò của nó. - Công ty có 01 văn phòng đại diện ở phía Nam nhằm thuận tiện hơn trong việc khai thác khu vực các tỉnh phía Nam. Trong nền kinh tế thị trờng, mọi cá nhân, tổ chức đều phát huy hết khả năng, năng lực của mình cho từng sản phẩm mình làm ra cũng nh để đáp ứng đợc tối đa yêu cầu của thị trờng với sản phẩm t vấn. 4.2. Bộ phận lao động gián tiếp: Cũng theo mô hình tổ chức của hầu hết các doanh nhiệp khác, bộ phận quản lý – Bộ phận lao động trực tiếp cũng đợc chia thành: + Ban Giám đốc: Bao gồm giám đốc và các phó giám đốc, trong đó có 01 phó giám đốc phụ trách kinh doanh và 01 phó giám đốc phụ trách kỹ thuật – là kiến trúc s, giám đốc phụ trách chung các hoạt động của Công ty. + Phòng kế toán: Quản lý công ty trong lĩnh vực tài chính, kế toán nhằm phục vụ và phản ánh đúng, trung thực nhất năng lực của Công ty về tài chính, nhằm đánh giá, tham mu trong lĩnh vực quản lý cho Ban giám đốc. + Phòng kinh doanh: Khai thác khách hàng, tìm việc và ký kết các hợp đồng kinh tế, phụ trách việc hoàn thiện các thủ tục thanh toán công nợ cũng nh các tài liệu công nợ, nghiệm thu, bàn giao tài liệu, đồng thời phối hợp với phòng kế toán trong việc xác định chính xác công nợ của khách hàng, có kế hoạch thu nợ và khai thác khách hàng, + Phòng tổ chức hành chính – Nhân sự: Quản lý công ty trong lĩnh vực hành chính, nhân sự nhằm đáp ứng kịp thời và đúng nhất cho hoạt động của Công ty, đánh giá đúng nhất năng lực cán bộ cả veef hình thức và chất lợng lao động để tham mu cho Ban giám đốc từ đó có sự phân công lao động phù hợp năng lực nhất. Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty Giám đốc PGĐ phụ trách kinh doanh, tiếp thị PGĐ phụ trách kỹ thuật sản xuất Các xưởng sản xuất Phòng tài chính kế toán Phòng KD tiếp thị Phòng hành chính Phòng tổ chức lao động Xưởng thiết kế số 1 Xưởng thiết kế số 2 Phòng kinh tế giao thông thuỷ lợi Phòng khoa học công nghệ môi trườn g lợi Đội khảo sát Tổ hoàn thiện Văn phòng đại diện phía Nam 5. Đặc điểm của quy trình công nghệ sản xuất: - Sau khi ký kết hợp đồng kinh tế với khách hàng, phòng kinh doanh giao Hợp đồng cho các phòng ban nh phòng kế toán, hành chính, ban giám đốc, từ đó căn cứ vào năng lực và chức năng của các đơn vị sản xuất để ký kết hợp đồng giao khoán nội bộ cho cá nhân làm chủ nhiệm đồ án, có sự quản lý của xởng trởng. - Thực hiện sản xuất: Do đặc thù của từng dự án trong từng hợp đồng kinh tế mà chủ nhiệm đồ án thực hiện công việc của mình. Nhìn chung, quy trình nh sau: + Khảo sát: Chủ nhiệm đồ án phối hợp cùng đội khảo sát đi tiến hành khảo sát hiện trạng, sơ bộ hiện trờng thực hiện dự án để có đánh giá ban đầu về dự án có khả thi hay không. Đội khảo sát tiến hành đánh giá cùng các chỉ tiêu khảo sát để có kết luận của mình về địa hình, địa chất công trình. + Lập dự án tiền khả thi, khả thi: Sau khi có quyết định cho phép lập dự án của đơn vị chủ quản, chủ nhiệm đồ án có thể tự hặc phối hợp để lập một dự án tiền khả thi ban đầu cho dự án. Khi dự án có tính chất khả thi và thực hiện đợc thì tiến hành viết dự án khả thi chính thức. Tuy nhiên không phải dự án nào cũng cần phải có tiền khả thi, có hay không phụ thuộc vào từng đặc thù của dự án về vốn cũng nh yêu cầu của Bên A(phía chủ đầu t). + Thiết kế kỹ thuật, thiết kế thi công: Nếu bớc tiếp theo của Hợp đồng trên có phần thiết kế, chủ nhiệm đồ án phối hợp cùng các đơn vị thiết kế, theo cá nhân tiến hành khảo sát lần nữa bớc thiết kế sơ bộ, hay chính thức về thi công hay kỹ thuật, tuỳ theo đặc thù của dự án thực hiện. + Nghiệm thu, bàn giao tài liệu: Khâu này cần sự phối hợp đồng bộ của các bộ phận, cá nhân tham gia dự án với tổ hoàn thiện và phòng kinh doanh, bên A, thực hiện nghiệm thu đư làm trên để xác định công nợ ban đầu cho khách hàng, giao bộ hồ sơ, tài liệu (đư ký) cho bên A khi công nợ đợc xác nhận và có thể đư thu đợc tiền. + Phòng kinh doanh: Đóng vai trò quan trọng trong việc đi duyệt những kết quả mà các đơn vị đư làm đợc với các bộ chủ quản, kho bạc, + Phòng kế toán: Có chức năng thu nợ, theo dõi và hạch toán chi phí thực hiện dự án, Sơ đồ quy trình sản xuất của Công ty Khách hàng KD, Kế hoạch, HĐ GKNB Sản phẩm thiết kế Các đơn vị, cá nhân tham gia Chủ nhiệm đồ án Ký HĐ giao việc Thông tin Phối hợp Kết hợp tạo ra SP thiết kế Kế toán Kết hợp xác định khối lượng thiết kế và công nợ Xác định và đối chiếu công nợ, thanh toán Các Bộ chủ quản, phê duyệt các QĐịnh Chi phí thực hiện Dự án II. Tổ chức công tác kế toán: 1. Tổ chức bộ máy tác kế toán: Phòng Kế toán tài vụ có nhiệm vụ cung cấp số liệu giúp cho việc ra quyết định của ban lưnh đạo. Bộ máy Kế toán đợc tổ chức tập trung thực hiện chức năng tham mu, giúp việc Giám đốc về mặt tài chính Kế toán Công ty.  Trưởng phòng: Phụ trách chung chịu trách nhiệm trớc Giám đốc mọi hoạt động của phòng cũng nh các hoạt động khác của Công ty có liên quan tới tài chính và theo dõi các hoạt động tài chính của Công ty. Tổ chức công tác Kế toán thống kê trong Công ty phù hợp với chế độ tài chính của Nhà nớc. Thực hiện các chính sách chế độ công tác tài chính Kế toán. Kiểm tra tính pháp lý của các loại hợp động. Kế toán tổng hợp vốn kinh doanh, các quỹ Xí nghiệp trực tiếp chỉ đạo kiểm tra giám sát phần nghiệp vụ đối với các cán bộ thống kê Kế toán các đơn vị trong Công ty.  Phó phòng kiêm Kế toán tổng hợp: Ngoài công việc của ngời Kế toán phân xởng sóng ra còn phải giúp vịêc cho Kế toán trởng, thay mặt Kế toán trởng giải quyết các công việc khi trởng phòng các phần việc đợc phân công.  Kế toán tiền mặt và thanh toán. Kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ trớc khi lập phiếu thu, chi. cùng thủ quỹ kiểm tra đối chiếu sử dụng tồn quỹ sổ sách và thực tế theo dõi chi tiết các khoản ký quỹ  Kế toán tiền lương Thanh toán lơng thởng phụ cấp cho các đơn vị theo lệnh của Giám đốc; thanh toán BHXH, BHYT cho ngời lao động theo quy định ; theo dõi việc trích lập và sử dụng quỹ lơng của Công ty ; thanh toán các khoản thu, chi của công đoàn  Kế toán công nợ Theo dõi công nợ, phải thu, phải trả. Có trách nhiệm đôn đốc khách hàng để thu nợ.  Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm trong công tác thu tiền mặt và tồn quỹ của Công ty. Thực hiện việc kiểm kê đột xuất hoặc định kỳ theo quy định. Sơ đồ bộ máy kế toán công ty Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Kế toán công nợ Kế toán tiền lương Thủ quỹ Công ty Giao nhiệm vụ Đối chiếu Tổng hợp Trưởng phòng kế toán Công ty Báo cáo [...]... 6 tháng cuối năm kế toán vào sổ cái TK 211, 212, 213 rồi vào bảng cân đối kế toán rồi lập báo cáo tài chính Chương 2 Chuyên đề kế toán vốn bằng tiền A Lý luận chung về công tác kế toán vốn bằng tiền 1 Nhiệm vụ kế toán: Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản l u động của doanh nghiệp đ ợc hình thành trong quá trình bán hàng và tron các quan hệ thanh toán Trong quá trình... Giấy nộp tiền - Giấy thanh toán tiền - Giấy thanh toán tiền – Mẫu 04 – TT - Giấy đề nghị – Mẫu 05 – TT - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ tiền gửi ngân hàng - Các sổ kế toán tổng hợp - Sổ kế toán chi tiết liên quan, từng ngoại tệ , vàng bạc cả về số l ợng và giá trị c Qui trình hoach toán: Công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty đ ợc kế toán tiến hành theo sơ đồ sau đây: Chứng từ gốc Sổ chi tiết TK tiền mặt... hệ thanh toán Vồn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tồn quĩ và tiền gửi ngân hàng Tiền mặt là số vốn bằng tiền đ ợc thủ quỹ bảo quản trong két sắt an toàn của công ty Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền, căn cứ vào các hóa đơn, các giấy thanh toán tiền trung ơng, kế toán tiền mặt lập phiếu thu tiền mặt, sau khi đ ợc kế toán tr ởng kiểm duyệt, phiếu thu đ ợc chuyển cho thủ quĩ để ghi tiền Sau... Sổ quỹ tiền mặt Sổ cái TK 111, 112 Sổ tiền gửi ngân hàng Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài chính Giải thích qui trình kế toán: Từ các chứng từ gốc nh là các phiếu chi, phiếu thu, các giấy báo có, báo nợ… Kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ Đồng thời căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán tiền mặt vào các sổ chi tiết tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt, còn kế toán tiền gửi ngân hàng vào sổ chi tiết tiền gửi... và sự biến động của từng loại vốn bằng tiền - Giám đốc chặt chẽ chấp hành các chế độ thu tiền mặt, tiền gửi, quản lý ngoại tệ, vàng bạc, đá quý 2 Kế toán tiền mặt: - Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý, tín phiếu và ngân phiếu - Trong mỗi doanh nghiệp đều có một l ợng tiền mặt nhất định tại quỹ để phục... khoản vốn bằng tiền, các tài khoản Nợ phải thu hoặc bên Có các tài khoản Nợ phải trả… Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải ghi sổ kế toán theo tỷ giá giao dịch - Đối với bên Có của các tài khoản vốn bằng tiền, các tài khoản phải thu và bên Nợ của các tài khoản Nợ phải trả khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải đ ợc ghi sổ kế toán theo tỷ giá trên sổ kế toán (Tỷ... loại tiền nộp viết làm 3 liên Đối với kế toán tiền gửi ngân hàng thì khi có các giấy báo có và báo nợ của Ngân hàng thì kế toán tiến hành định khoản và lập các chứng từ ghi sổ sau đó vào các sổ kế toán có liên quan Tài khoản tiền gửi ngân hàng đ ợc kế toán công ty mở tài khoản chi tiết cho từng ngân hàng cụ thể là: Tài khoản 1121 – Tiền gửi ngân hàngb Đầu t và phát triển Hà Nội Tài khoản 11221 – Tiền. .. dùng để ghi vào Sổ chi tiết thanh toán với công nhân viên, dùng vào Bảng phân bổ tiền lương và BHXH Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ định kỳ 6 tháng đầu năm và sáu tháng cuối năm kế toán vào sổ cái các TK 334, 338, rồi từ sổ cái vào bảng cân đối phát sinh và lập báo cáo tài chính 4.2 Kế toán vốn bằng tiền: a Giới thiệu chung về phần hành: Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn SXKD thuộc tài sản l u động... độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/7/2005 và kết thúc ngày 31/12/2005 3.2 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác: - Đơn vị tiền tệ áp dụng trong ghi chép: Đồng Việt Nam - Nguyên tắc, ph ơng pháp chuyển đổi đồng tiền: Theo tỷ giá hiện hành và điều chỉnh vào cuối kỳ báo cáo 3.3 Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ 3.4 Phương pháp kế toán. .. có kế hoạch hoá cao việc thu, chi tiền mặt, việc thanh toán qua ngân hàng, không những đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp mà còn tiết kiệm đ ợc vốn l u động, tăng thu nhập cho hoạt động tài chính, góp phần quay vòng nhanh của vốn l u động Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ, Tiền gửi ngân hàng, Tiền đang chuyển (kể cả ngoại tệ, vàng bạc đá quý, kim khí quý) Kế