Tác động của phân cấp ngân sách đến nổ lực thu ngân sách của chính quyền cấp tỉnh ở Việt Nam

B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP. H CHÍ MINH VÕ THÀNH VÂN TÁC NG CA PHÂN CP NGÂN SÁCH N N LC THU NGÂN SÁCH CA CHÍNH QUYN CP TNH  VIT NAM LUN VN THC S KINH T TP. H Chí Minh - Nm 2010 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP. H CHÍ MINH CHNG TRÌNH GING DY KINH T FULBRIGHT VÕ THÀNH VÂN TÁC NG CA PHÂN CP NGÂN SÁCH N N LC THU NGÂN SÁCH CA CHÍNH QUYN CP TNH  VIT NAM Chuyên ngành: CHÍNH SÁCH CÔNG Mã s: 60.31.14 LUN VN THC S KINH T Ngi hng dn khoa hc: TS. PHAN HIN MINH TP. H Chí Minh - Nm 2010 i LI CAM OAN Tôi xin cam đoan Lun vn “Tác đng ca phân cp ngân sách đn n lc thu ngân sách ca chính quyn cp tnh  Vit Nam” hoàn toàn do tôi thc hin. Các đon trích dn và s liu s dng trong lun vn đu đc dn ngun và có đ chính xác cao nht trong phm vi hiu bit ca tôi. Lun vn này không nht thit phn ánh quan đim ca Trng i hc Kinh t thành ph H Chí Minh hay Chng trình ging dy kinh t Fulbright. TP. H Chí Minh, tháng 6 nm 2010 Ngi thc hin lun vn VÕ THÀNH VÂN ii TÓM TT NI DUNG LUN VN Sau khi thc hin Lut Ngân sách 2002, nhóm 10 tnh thu nhp trung bình đc Trung ng giao chia s ngun thu v ngân sách trung ng đã n lc tng thu đ bo đm t cân đi ngân sách đa phng và có thng d đóng góp cho ngân sách trung ng. Vic quy đnh có t l đóng góp ngun thu vào ngân sách trung ng không to gánh nng lên thu ngân sách ca các tnh này vì h đã có kh nng thng d ngân sách t trc. Song, mt công thc chia s ngun thu công bng gia các tnh là cn thit hn vic duy trì c ch ngân sách mm cho mt s tnh. S tng thu ca nhóm tnh thu nhp trung bình ch yu nh li th v kh nng thu vn có và n lc hành thu hn là nh vào n lc m rng nhng c s thu có ngun thu bn vng cho ngân sách đa phng. Các ngun thu riêng ít, khó d báo. a phng ít có quyn quyt đnh thu sut biên, đng c tng thu t khai thác tài nguyên đt khá mnh; cha có c s pháp lý đ khai thác ngun thu bn vng t thu nhà. Các ngun thu chia s đc thu theo thu sut thng nht nên chính quyn đa phng ít chu áp lc trách nhim gii trình trc công chúng. C ch thng đi vi s thu vt d toán đc giao đã to đng c tt cho h thng thu đa phng tng n lc hành thu. Tuy nhiên, t trng ca ngun thu thu VAT và thu TNDN – ngun thu tim nng - trong c cu thu còn thp, đt ra yêu cu phi tng cng ci thin các chính sách phát trin khu vc sn xut và dch v. Thu tiêu th đc bit, phí xng du mi b sung vào ngun thu chia s cho ngân sách đa phng nhng không phi là ngun thu quan trng  hu ht các tnh. Mc đ huy đng thu ngân sách ca các nhóm tnh đu tng t nm đu ri gim dn vào nm cui chu k ngân sách, cho thy có s ging co gia mc tiêu tng kh nng t cân đi ngân sách vi đng c ghim gi ngun thu  mc va phi. iii Nhóm tnh thng d ngân sách phi tr cp rt ln đ cân đi ngân sách cho các tnh nghèo. Ci thin chính sách phân cp đ đt mc tiêu t cân bng ngân sách đa phng cn đt yu cu c bn là đa phng có ngun thu riêng n đnh, đc xác đnh và có kh nng d báo trc. Vic quy đnh phm vi ngun thu riêng rng hn cho chính quyn đa phng cng vi áp dng mt t l chia s ngun thu đc tính toán công bng theo kh nng thu ca tng tnh s to đng c tng thu ngân sách tt hn vic áp dng c ch ngân sách mm và tr cp cân đi t ngân sách trung ng. Quy đnh đánh thu nhà là ci cách cn thit đ tng ngun thu riêng bn vng cho ngân sách đa phng. Tuy nhiên đ thu nhà không to gánh nng thu cho ngi nghèo mà vn bo đm tính công bng, kh thi thì cn ci thin chính sách qun lý th trng bt đng sn, ch đ kê khai, đnh giá nhà, đt. Chính quyn đa phng cn đc giao quyn quy đnh mc thu biên đi vi mt s khon phí, l phí trong các hot đng dch v công nh giáo dc, y t, vn hóa gn vi li ích t dch v mà ngi dân nhn đc. Chính sách này cn có mt c ch chính thc đ bo đm tính minh bch và trách nhim gii trình ca chính quyn đa phng đi vi c tri. Công tác d báo, phân loi, d toán thu chi ngân sách, ch đ phân chia ngun thu, chu k ngân sách cn đc quy đnh thng nht trong c nc, theo chun mc quc t đ nâng cao tính minh bch ca h thng, phc v cho công tác điu hành ngân sách và ra các quyt đnh chính sách. Cui cùng, kt qu hi quy cho thy c s kinh t đ bo đm cân bng ngân sách bn vng là vic m rng c s thu. Nhng chính sách kinh t v mô có nh hng tích cc đn m rng c s thu là: Tng trng kinh t phi gn vi tng thu nhp và mc sng ngi dân, s dng hiu qu các yu t sn xut làm tng giá tr tng thêm cho nn kinh t và gim ph thuc vào sn xut nông nghip, nâng cao hiu qu đu t nhà nc, ci thin th ch và môi trng kinh doanh đ h tr phát trin các hot đng sn xut và dch v. iv MC LC LI CAM OAN i TÓM TT NI DUNG LUN VN ii MC LC iv DANH MC CÁC BNG VÀ HÌNH vi M U 1 CHNG 1 3 TNG QUAN 3 1.1. KHUÔN KH CHÍNH SÁCH 3 1.1.1. Nhng đim ging nhau gia Lut Ngân sách 1996 và Lut Ngân sách 2002 3 1.1.2. Nhng đim khác nhau gia Lut Ngân sách 1996 và Lut Ngân sách 2002 3 1.2. TNG QUAN CÁC NGHIÊN CU CÓ TRC 4 CHNG 2 8 TÁC NG CA LUT NGÂN SÁCH NM 2002 N NG C THU NGÂN SÁCH CA CHÍNH QUYN CÁC TNH 8 2.1. NHÓM 10 TNH THU NHP TRUNG BÌNH CÓ KH NNG T CÂN I VÀ THNG D NGÂN SÁCH KHÔNG? 8 2.1.1. S khác bit v c s thu, kh nng thu gia các tnh  Vit Nam 8 2.1.1.1. Nhng tnh t cân đi ngân sách t trc đn nay 8 2.1.1. 2 S khác bit khá rõ v kh nng thu thu gia các tnh 10 2.1.2 Các ngun thu chính và tc đ tng trng 14 2.1.2.1 Các ngun thu chính ca nhóm tnh thu nhp trung bình đc duy trì xp x vi nhóm tnh thu nhp cao 14 2.1.2.2 Ngun thu chính ph thuc li th vn có ca tng tnh 16 2.1.2.3 im qua thay đi ngun thu ca mt s tnh trong nm 2003 và nm 2004 18 2.2. DIN BIN NG C THU NGÂN SÁCH CA NHÓM TNH THU NHP TRUNG BÌNH 20 2.2.1 Có s khác bit v đng c thu, chi trong chu k ngân sách 20 v 2.2.1.1 ng c tng thu ngân sách gim dn trong chu k ngân sách 20 2.2.1.2 Chi ngân sách tng chm 21 2.2.2. Trong chu k ngân sách 2004 – 2006, đng c tng trng các ngun thu ca nhóm tnh thu nhp trung bình ít có đt bin 22 2.2.2.1. Tng trng các ngun thu riêng không n đnh 22 2.2.2.2 Tng trng các ngun thu chia s ch yu do tác đng yu t thi gian và lm phát chung ca nn kinh t 23 2.2.3 Chính sách thu, chi đt gánh nng nhiu hn cho các tnh có thng d ngân sách 25 2.3. CÁC YU T TÁC NG N KH NNG NGUN THU NGÂN SÁCH 27 2.3.1. Mô hình nghiên cu 27 2.3.2. Các gi đnh 28 2.3.3. Mô t d liu 29 2.3.4. Phân tích kt qu hi quy 30 CHNG 3 33 CÁC KHUYN NGH CHÍNH SÁCH 33 3.1. NHÓM CHÍNH SÁCH TRC MT 33 3.2 NHÓM CHÍNH SÁCH TRONG DÀI HN 35 TÀI LIU THAM KHO 37 PH LC 39 Ph lc 1: Các ch tiêu kinh t ch yu  đa phng giai đon 2002 - 2007 39 Ph lc 2: Các ch tiêu ch yu ca 15 tnh thng d ngân sách 53 Ph lc 3: Thu đa phng hng theo phân cp tính trên dân s nm 2006 56 Ph lc 4 : C cu ngun thu t đt ca mt só tính 58 Ph lc 5: C cu ngun thu ca mt s tnh trong 2 nm 2003 và 2004 59 Ph lc 6: Bng phân tích h s tng quan gia các bin 62 Ph lc 7: Kt qu hi quy các yu t tác đng đn thu ngân sách đa phng 63 vi DANH MC CÁC BNG VÀ HÌNH Bng s liu Bng 2.1: Nhng tnh t cân đi ngân sách đa phng và có chia s ngun thu cho ngân sách trung ng 9 Bng 2.2: Các ch tiêu ch yu ca các nhóm tnh 12 Bng 2.3: Kh nng tài tr chi tiêu t các ngun thu đc hng 13 Bng 2.4: Các ngun thu chính trong tng thu nm 2006 ca mt s tnh 17 Bng 2.5: Tc đ tng ngun thu riêng ca nhóm tnh thu nhp trung bình so vi tc đ tng ca c nc 23 Bng 2.6: Tc đ tng ngun thu chia s ca nhóm tnh thu nhp trung bình so vi tc đ tng ca c nc 24 Bng 2.7: Thu chi ngân sách Vit Nam giai đon 2002 - 2007 25 Bng 2.8: Kt qu hi quy thu NS cp tnh đc hng giai đon 2002 - 2007 31 Hình và đ th Hình 2.1: Thu ngân sách đa phng đc hng/đu ngi nm 2006 10 Hình 2.2: T trng các ngun thu chính giai đon 2003 – 2006 15 Hình 2.3: Tc đ tng thu NS trên đa bàn/GDP 20 Hình 2.4: Tc đ tng chi NS/GDP (cha tính các khon chuyn giao có mc tiêu) 21 1 M U Phân cp ngân sách cho chính quyn đa phng là phn quan trng ca chính sách qun lý tài chính công  đa s các quc gia. Vit Nam đang thc hin chính sách phân cp theo Lut Ngân sách nm 2002. Chính sách phân cp này đang tác đng đn n lc tng trng thu, chi ngân sách đa phng và to ra nhng đng c mi ca chính quyn đa phng trong vic tin ti mc tiêu cân bng ngân sách. Vic đt đc mc tiêu chính sách không ch ci thin hiu qu huy đng và phân b các ngun lc mà còn bo đm hiu qu ca các ni dung phân cp khác. Mc đích nghiên cu ca Lun vn nhm gii quyt các câu hi: Khi thc hin Lut Ngân sách 2002, nhóm 10 tnh thu nhp trung bình có kh nng t cân đi và có thng d ngân sách không? Chính sách phân cp ngân sách đã tác đng nh th nào đn n lc cân bng ngân sách đa phng? Nhng yu t nào tác đng đn kh nng cân đi ngân sách đa phng? i tng nghiên cu ca lun vn là thu, chi ngân sách ca 64 tnh, thành ph (t đây v sau gi tt là tnh) trong c nc nhng nghiên cu s tp trung vào 10 tnh mi đc xp b sung vào nhóm tnh thng d ngân sách khi thc hin Lut Ngân sách 2002. Phm vi nghiên cu ca Lun vn t nm 2002 đn nm 2007, là thi k phân cp ngân sách chu s điu chnh ca Lut Ngân sách 1996 (nm 2002, 2003) và Lut Ngân sách 2002 (bt đu t chu k ngân sách 2004 – 2006). Lun vn s dng kt hp phng pháp đnh tính và đnh lng đ gii quyt các câu hi nghiên cu. K thut phân tích thng kê mô t, so sánh đc s dng đ phát hin nhng khác bit gia nhóm 10 tnh nêu trên vi nhng tnh còn li. K thut phân tích hi quy đc s dng đ đo lng tác đng ca các yu t kinh t đn kh nng thu ngân sách đa phng.  tài nghiên cu hy vng s b sung nhng phân tích thc chng v din bin hành vi ca chính quyn đa phng di tác đng ca Lut Ngân sách hin 2 hành. Kt qu nghiên cu cng đa ra gi ý cho các nhà lãnh đo  cp trung ng đ la chn chính sách hoàn thin Lut Ngân sách. Nghiên cu cng đa ra các kin ngh mà chính quyn đa phng cn quan tâm đ ci thin nng lc ngân sách đa phng mình. im ni bt ca Lun vn là giai đon nghiên cu t nm 2002 – 2007 đc đánh giá là giai đon nn kinh t Vit Nam tng trng n đnh, không chu tác đng ca các cú sc kinh t do lm phát, khng hong kinh t hay do thay đi chính sách. S liu nghiên cu đng b theo biu mu thng nht ca B Tài chính, Tng cc Thng kê Vit Nam công khai trên mng internet. Kt cu Lun vn gm 3 phn chính: Chng 1 – Tng quan các nghiên cu có trc. Chng 2 – Tác đng ca chính sách phân cp ngân sách đn hành vi thu ngân sách ca chính quyn đa phng. Chng 3 – Các khuyn ngh chính sách. [...]... Tham chi à Lu àn 4 ùt ù) ho l ãt T àt t phân chia 100% n N ên l k thu v ì ph ênh l 2 Vì chính quy àn b tiêu ngân sách, nên h à khuy thu u ày c n chính sách ghim gi thích h tránh các áp l m ph 1.2 T ÊN C Trong tài li Phân c ” xu phân c C nhóm chuyên gia c ngân sách c quy Ngân hàng Th Vi cho r , chính v (Roland White và Paul Smoke, trang 9) Chính quy m gi soát thu su à phí nh biên làm m hính quy 2 Tham... KHUÔN KH 1.1.1 Nh Ngân sách 1996 và Lu Lu Ngân sách 2002 gi à Lu : (i) Nhi v phân giao s à thu à ngu uc (ii) Chính quy (iii) H (iv) T ngu ên t c (v) ò c ngu à ngu 1.1.2 Nh khác nhau gi Khác bi a Lu 1 à Lu NS 2002 so v là: (i) Chính quy thay vì trung õ nh cho t àn toàn hay m (ii) Chính quy (iii) Thu bi àng hóa, d êu th ào ngu chia s gi (iv) T ngu ngân sách t – (v) Trong th thu ngân sách hàng n à ngu... chính hông chính 5 th à phi thu à có l a chu (Robert R Taliercio, trang 165); chuy gi d ên chênh l êu và thu nh ì v ì các kho (Ngân hàng Th nh s th Báo cáo chung c à Ngân hàng Th “ à trách nhi 2004” cho r vi ài chính gi t Cách th trách nhi ình và kh quy à giao cho chính tm và kh Trong tài li Liên hi ình phát tri Phân c Thành ph – Thu ngân sách t 2001 – 2004”, Nhóm nghiên c quy ã vi v t có tác c Chính. .. th ình nên s à do nh ên t Nghiên c àV c cho r ch nhi (2008) Phân ” chi không g ài chính c , chi c thu chính quy ành T àg ; quy ngu ày không ph ; chia s àu và t s thu èo, các t 6 Nghiên c S ình Thành và Bùi Th hình ngân sách ài (2009) “Thi ành ph phân bi ” cho r tài khóa chính quy : Ngân sách à tài khóa chính quy thôn Nên giao cho chính quy thu à tài s nh và chuy d ành kho riêng Báo cáo công vi àng... th ài chính) trong khi thu ngân sách c ên 21,1% thì thu ngân sách 29,4% và m x g ào ngân sách qu 20% lên ãt ên 42,6%, 1,7 l T ãt ên 105,7%) Chi chuy èo chi ình 26 quân 47% t ày có ngh l à nh àu v ình v b ách cho các t èo Các t cho các t (Ninh Ng Anh, 2008) H àV ành T àu ngu x ình tr duy trì t à các t àu ình (Báo cáo phát tri Tóm l ên c Nh c m trong chính sách c ) 2 cho th Lu Ngân sách 2002 so v Ngân. .. 0.7 17.1 10.2 Thu 33.4 19.3 32.9 21.3 d (Ngu ài chính) T khá nhanh cho th ào ngu nhóm t à 14,2% so v – 2006, t T ình N ½m g ùng m chính sách gi xu và x ½, t sau hai ày cho th thì ngu khi chính ph ênh l còn là ngu Thu ình quân c là 26,9%, g ã gi ày êu th à 33,4% xu là t %, ngh àg ì 25 2.2.3 th ngân sách B 7: Thu chi ngân sách Vi Ch êu 2002 1 Thu ngân sách (t - 2007 2003 2004 2005 2006 2007 121.716... kinh nghi chính sách qu v à ho ài chính công trong th ào c không; nh 8 2.1 NHÓM 10 T ÌNH CÓ KH À TH NGÂN SÁCH KHÔNG? 2.1.1 S gi 2.1.1.1 Nh n nay Th Ngân sách t t v Các t Bình D –V cao) là nh nghi d t /63 t ngân sách ày g và có chia s ngu àN àu (t à nhóm t ho trong c , chi à chi các ngành công à khu v ngân sách 2004 – 2006 à nhóm t có thêm 10 t ình) ph à chia s 15/64, chi trong ba mi ày phân b àc à... ngu thì thu ngân sách trên àn/GDP xu òn 27,6% thu vi àn l ba nhóm t Nhóm t 33,9% trung bình t ên 40,0% 35,0% 30,0% 25,0% cao 20,0% 15,0% trung bình 10,0% 5,0% 0,0% 2002 2003 2004 Hình 2.3: T 2005 2006 2007 àn/GDP (Ngu ài chính và tính toán c ) 21 ày cho th ã tác rõ ành vi thu ngân sách c ã gi g chu k ình có n ngân sách t ìc nhóm t ì không ch óm t ình mà còn ch êm t ày c , các s gi 2.2.1 c ch chi ngân. .. ngu à thu t (Ngu ê và tính toán c Phân tích c t ình c ào c ) 16 àd v qu có thu nh 2.1.2.2 Ngu ph B t nh 3 (trang sau) cho th tr gu c 6t à th là Khánh Hòa m t thu t ngu này cho th khá chênh l có m òa 110% và th Ngu à Qu à thu t này T cao nh àC à Khánh Hòa 13% T à Qu Thu à Khánh Hòa 103% êu th ào ngu Lu êng c ào thu ngân sách c òa ngu ày chi ã duy trì khá cao t Thu chi 4,1% trong các ngu à ngu ào thu. .. nhóm t n thu nh duy trì thì nhóm t liên t t ình t 2002 lên m 2005 và gi m 2007 40,0% 35,0% 30,0% 25,0% cao 20,0% 15,0% trung bình 10,0% 5,0% có thu 0,0% 2002 Hình 2.4: T 2003 2004 2005 2006 2007 êu) chi NS/GDP (Ngu ài chính và tính toán c ) 22 Rõ ràng Lu Ngân sách 2002 ã có tác tiêu khi t ngân sách X à chi tiêu th :c nh u òn êu có c à ph ; chính quy ình ngu h ình tr thu m à nh àng bu m à chính quy . Phân cp ngân sách cho chính quyn đa phng là phn quan trng ca chính sách qun lý tài chính công  đa s các quc gia. Vit Nam đang thc hin chính sách phân cp theo Lut Ngân sách. Lut Ngân sách 2002, nhóm 10 tnh thu nhp trung bình có kh nng t cân đi và có thng d ngân sách không? Chính sách phân cp ngân sách đã tác đng nh th nào đn n lc cân bng ngân sách. gia Lut Ngân sách 1996 và Lut Ngân sách 2002 Lut Ngân sách 2002 ging Lut Ngân sách 1996 và Lut sa đi nm 1998  nhng đim c bn: (i) Nhim v thu và ngun t thu ca ngân sách đa