Công tác kế toán tại xí nghiệp XD 492

Công tác kế toán tại xí nghiệp XD 492

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 LỜI NÓI ĐẦU Bất kỳ doanh nghiệp sản xuất muốn hoạt động tốt có hiệu cần đến cơng tác kế tốn Nhờ có cơng tác kế tốn mà nhà quản lý biết tình hình tài doanh nghiệp cách rõ nhất, để từ đưa giải pháp kịp thời cho sản xuất kinh doanh Cơng tác kế tốn thu nhận cung cấp thông tin cần thiết cho đối tượng quan tâm bên doanh nghiệp nhằm mở rộng mối quan hệ kinh tế thu hút vố đầu tư liên doanh liên kết với doanh nghiệp khác mở rộng phạm vi hoạt động để kinh doanh có hiệu Nó giúp cho quan quản lý nhà nước kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nhằm đảm bảo kinh doanh pháp luật cạnh tranh lành mạnh phù hợp với định hướng phát triển nhà nước Nói tóm lại, cơng tác kế tốn doanh nghiệp có vị trí vơ cung quan trọng khơng thể thiếu Trong q trình thực tập xí nghiệp XD 492, thời gian không nhiều em tiếp cận với cơng tác kế tốn cơng ty, em xin trình bày tiếp thu sau trình Báo cáo tổng hợp Do trình độ thời gian cịn hạn chế nên báo cáo em tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo , anh chị công ty để kiến thức ngày bổ sung thêm Em xin chân thành cảm ơn! Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 KẾ TỐN VỐN BẰNG TiỊn Vốn tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp hình thức giá trị bao gồm tiền mặt quỹ tiền tiền gửi ngân hàng Trong trình sản xuất kinh doanh vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư hàng hoá để sản xuất kinh doanh vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Quy trình ghi sổ kế tốn: Hàng ngày, vào chứng từ gốc phiếu thu, phiếu chi kế toán vốn băng tiền tiến hành ghi sổ: - Đối với thu tiền mặt Nợ TK 111 Có TK liên quan - Đối với chi tiền mặt Nợ TK liên quan Có TK 111 Đồng thời ghi vào sổ theo dõi hàng ngày ( sổ quỹ tiền mặt ) Cuối tháng, kế tốn xí nghiệp tổng hợp số liệu liên quan đến tiền mặt vào bảng kê tổng hợp thu ( chi ) tiền mặt tháng Căn vào bảng kê thu ( chi ) tiền mặt kế tốn lập chứng từ ghi sổ, sau vào s ng ký chng t ghi s cuối năm m sổ TK 111 Ví dụ minh hoạ kế tốn vốn tiền Đơn vị: Cơng ty xây dựng 492 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 PHIẾU THU Số: 128 Ngày 01 tháng 12 năm 2003 Nợ : 1111 Có : 1368 Họ tên người nộp tiền: Đồng chí Chuyển Đơn vị: Đội Lý nộp tiền: Nộp tiền ứng cơng trình viện 108 Số tiền: 571 394 000 ( Viết chữ ): Năm trăm bảy mươi mốt triệu, ba trăm chín mươi tư nghìn đồng chẵn Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Người lập phiếu ( Ký, họ tên ) Thủ quỹ ( Ký, họ tên ) Người nộp ( Ký, họ tên ) Đơn vị : Công ty XD 492 PHIẾU CHI Ngày 01 tháng 12 năm 2003 Số : 600 Nợ : 141 Có : 1111 Họ tên người nhận tiền: LÊ VĂN ĐỨC Địa chỉ: Tổ dự án Hưng Yên Lý chi: Ứng tiền vật tư nhân công Số tiền: 400 000 000 ( Viết chữ ) : Bốn trăm triệu đồng chẵn Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Người lập phiếu ( Ký, họ tên ) Thủ quỹ ( Ký, họ tên ) Căn vào phiếu thu, phiếu chi kế toán vốn tiền vào sổ quỹ tiền mặt Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị: Công ty xây dựng 492 SỔ QUỸ ( Thời gian từ 01/12/2003 đến 31/12/2003 ) Tên tài khoản: Tiền mặt Việt Nam Số hiệu: 1111 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Cuối tháng vào số liệu liên quan đến thu, chi tiền mặt kế toán lập bảng kê tổng hợp thu, chi tiền mặt Chng t SH Nội dung TKĐƯ Số FS NT Thu Chi Tồn quỹ đầu kỳ 600 01/12 Đ/c Đức tổ.an Hưng Yên ứng tiền vật tư nhân công 141 400 000 000 Đồng chí Sơn ttốn tiền mừng đám cưới đ/c Dũng Đ4, Hồng Đ2 3382 300 000 602 01/12 Đ/c Nghĩa tổ dự án Tân Biên ứng tiền vật tư nhân công 141 300 000 000 603 01/12 Đ/c Rơi ttốn chi phí phục vụ quan tháng 11/2003 6428 586 900 604 01/12 Đ/c Nhung đội ứng tiền vật tư cơng trình 1386 50 000 000 605 01/12 Đ/c Phồn ứng tiền phục vụ xin cấp đất Hoàng Liệt 141 10 000 000 126 01/12 Đ/c Lan Anh nộp tiền truy thu BHXH cá nhân 3382 437 728 127 01/12 Rút TGNH nộp quỹTM 128 01/12 Đ/c Chuyển nộp tiền ứng cơng trình viện 108 … Cộng Tồn quỹ cuối kỳ 1121 1368 500 000 000 571 394 000 601 01/12 223 803 730 5 683 885 134 B¶ng kê tổng hợp thu tiền mặt Tháng 12 năm 2003 Chứng từ Diễn giải SH NT 126 01/12 Đ/ c Lan Anh Đ3 nộp tiền truy thu BH cá 127 01/12 128 01/12 129 01/12 130 02/12 131 02/12 nh©n Rót TGNH nhËp q TM §/c Chun nép tiỊn øng công trình viện 108 Vay NH ngân hàng TMCPQĐ nhập q TM Rót tiỊn GNH nhËp q TM §/ c Nga đội nộp tiền truy thu BH cá nhân TKĐƯ Số tiền 3383 437 728 1121 141 500 000 000 571 394 000 311 956 275 000 1121 3383 100 000 000 012 375 Céng 223 803 730 Bảng tổng hợp chi tiền mặt Tháng 12 năm 2003 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chøng tõ SH NT 600 01/12 X 01/12 601 602 01/12 603 01/12 604 01/12 605 606 607 608 01/12 01/12 02/12 02/12 Diễn giải TKĐƯ Số tiền Đ/c Đức tổ d.án Hng yên ứng tiền vật t nhân công Đ/c Sơn ttoán tiền mừng đám cới đ/ Dịng §4, Hång §2 §/c NghÜa øng tiỊn vËt t nhân công Đ/c Rơi ttoán chi phí pvụ quan T11/2003 Đ/c Nhung Đ5 ứng tiền vật t nhân công công trình Đ/c Phồn ứng tiền pvụ Đ/c Đỉnh Đ6 ứng tiền công trình lữ 675 Đ/c Thiều Đ1 ứng tiền vật t ctrình hng yên Đ/c Phồn ttoán cp lviƯc víi cty 17 … Céng 141 3382 400 000 000 300 000 141 6428 1368 300 000 000 586 900 50 000 000 141 1368 1368 6428 10 000 000 30 000 000 50 000 000 632 000 Chứng từ ghi sổ Ngày 05 tháng 12 năm 2003 TrÝch u Sè hiƯu TK Nỵ Cã 111 141 111 112 111 338 Thu tiền ứng công trình vin 108 Rút TGNH nhập quỹ TM Thu BH cá nhân Cộng 5683 885 134 Sè: 251 Sè tiÒn 571 394 000 600 000 000 015 103 177 409 103 Chứng từ ghi sổ Ngày 05 tháng 12 năm 2003 Sè hiƯu TK Nỵ Cã 141 111 TrÝch u Tổ dự án Hưng n t¹m øng tiỊn Sè: 252 Sè tiÒn 400 000 000 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 vật t nhân công Cấp lơng tháng 10/03, lơng thai sản tháng 11/03 khối quan Chi phí pvụ Trả vay ngắn hạn Cộng 334 111 74 955 452 642 311 111 111 073 400 356 426 482 385 278 Kế toán vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sæ Chøng tõ SH NT 251 05/12 253 05/12 255 15/12 Sè tiÒn Chøng tõ SH NT 252 05/12 254 10/12 256 15/12 177 409 103 947 314 189 902 178 293 … Céng 31 958 705 846 Céng Sè tiÒn 482 385 278 205 112 507 712 311 149 32 447 575 253 Cuối năm vào chứng từ ghi sổ kế toán lập sổ tài khoản 111 Sổ cáI Năm 2003 Tên tài khoản: tiền mặt Chứng từ Nội dung SHTKĐƯ Sè hiÖu:111 Sè FS Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 SH NT 251 252 253 254 255 256 05/12 05/12 10/12 10/12 15/12 15/12 D đầu kỳ Thu tiỊn mỈt Chi tiỊn mỈt Thu tiền mặt Chi tiỊn mỈt Thu tiỊn mỈt Chi tiỊn mỈt … Céng d ci kú Nỵ 823 583 229 177 409 103 112,141,338 334,141,642,311 112, 141 136, 152,334 112,141 334, 136 cã 482 385 278 947 314 189 205 112 507 902 178 293 712 311 149 31 958 705 846 363 456 285 32 447 575 253 Ngµy 31 tháng 12 năm 2003 Kế toán vật t Vật t công ty chủ yếu mua , có điều chuyển nội xí nghiệp Trị giá ttế vật t nhập kho = giá mua+các khoản thuế không đợc hoàn lại( có )- khoản giảm giá , chiết khấu( có)+ chi phí mua( chi phÝ vËn chun, bèc dì, bao b×…) Do đặc điểm nghành nên có nhu cầu sử dơng vËt t th× míi mua VËt t mua vỊ đợc xuất thẳng cho công trình, phận Trị giá thực tế vật t xuất kho đợc tính theo giá thực tế đích danh Hệ thống nhà kho công ty thờng đặt trờng thi công Định kỳ xí nghiệp có kiểm kê vật t để phát thừa thiếu đa biện phát giải kịp thời Thủ tục nhập kho vật t : Trớc tiên khảo sát giá, tiếp đến chọn vật t quy cách phẩm chất phù hợp để mua Căn vào số lợng thực tế, hoá đơn bán hàng, hoá đơn thuế GTGT bên bán thủ kho làm thủ tục nhập kho, kế toán vật t sÏ lËp phiÕu nhËp kho cã ch÷ ký cđa ngời giao hàng , ngời nhận, đội trởng công trình Thủ tục xuất kho vật t : Hàng ngày vào nhu cầu sử dụng vật t công trình, phận kế toán vật t lập phiếu xuất kho, Căn vào phiếu xuất kho thủ kho làm thủ tục xuất kho theo yêu cầu đồng thời ghi vào thẻ kho Cuối tháng kế toán lập bảng kê nhập, xuất vật t Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 VÝ dô minh hoạ kế toán vật t xí nghiệp Mẫu số 01GTK-3LL Phát hành theo CV số 450/CT/AC Ngày 08 tháng 12 năm 2003 cục thuế tỉnh Lạng Sơn Sở xây dựng Lạng Sơn Công ty xi măng XD công trình Hoá đơn GTGT Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 01 tháng 12 năm 20003 Đơn vị bán hàng: Công ty xi măng xây dựng công trình Lạng Sơn Địa : Mai Pha- Thành phố Lạng Sơn-Tỉnh Lạng Sơn Số TK: 7301.0035F- Ngân hàng đầu t phát triển Lạng Sơn Điện thoại: 02.870.195 Mà số: 49000102650 Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Văn Tú Tên đơn vị: Công ty XD 492 Địa : Đại Kim Thanh Trì - Hà Nội Hình thức toán : Tiền mặt Mà số: 0100129462 tt Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiÒn TÊn 30 508 600 15 258 000 Xi măng PC30 Cộng thành tiền= 15 258 000 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 ThuÕ suÊt thuÕ GTGT 10% TiỊn th GTGT= 525 800 Tỉng tiỊn toán: 16 783 800 Số viết chữ: Mời sáu triệu, bảy trăm tám ba nghìn, tám trăm đồng chẵn Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) Căn vào hoá đơn mua hàng, hoá đơn thuế GTGT thủ kho làm thủ tục nhập kho KÕ to¸n vËt t sÏ lËp phiÕu nhËp kho Phiếu nhập kho vật t đợc lập làm liên: Một 1iên để lu sổ , 1iên để ghi sổ kế toán, liên giao cho thủ kho Mà số:02-VT Theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 01 tháng 11 năm 1995 tài Đơn vị: công ty xây dựng 492 Phiếu nhập kho Ngày 22 tháng 12 năm 2003 Số: 121 Nợ: 152 Có: 331 Họ tên ngời giao hàng: Anh An- Công ty xi măng xây dựng công trình Lạng Sơn Theo: HĐ số 0322821 ngày 01 tháng 12 năm 2003 công ty xi măng xây dựng công trình Lạng Sơn Nhập kho: Lạng Sơn STT 01 Tên nhÃn hiệu, quy cách, phẩm Xi măng PC30 (từ ngày 01/12/03 đến 22/12/03) Mà số ĐV T Số lợng Theo chứng từ Tấn Thùc nhËp 30 10 508 600 15 258 000 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Bé phËn: C¬ quan Công ty Tổng cấp lơng tháng 12 năm 2003 TT Phân loại Số ngời Số TL đợc h- Trừ BH tháng 12 Số tiền lơng ởng Lao động thuộc biên chế dài 42 79.296.496 cấp 2.795.964 180.000 76.500.532 hạn Lao động HĐ thử việc Làm thêm Cộng 79.476.496 180.000 2.795.964 Ngày 31 tháng 12 năm 2003 Ngời lập (Ký, họ tên) 34 76.680.532 Ghi chó Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Hàng quý vào giá trị sản lợng thực đợc phòng kinh tế kế hoạch thẩm định quan tổ chức lao động xác định quỹ tiền lơng đợc toán quý quỹ tiền lơng đợc hởng d cấp tiếp kỳ để dự phòng cho quý sau quý xí nghiệp đà định cấp tiếp lơng kỳ cho toàn xÝ nghiÖp 35 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị: Công ty xây dựng 492 Bộ phận : Cỏ quan công ty Danh sách cấp lơng kỳ II năm 2003 - quan Công ty TT Họ tªn CÊp bËc Chøc danh NhËp ngị HƯ sè 10 11 12 13 14 15 16 … Vị Tr×nh Têng Ngun Duy Trờng Trần Văn Tiến Võ Trọng Hồng Trần Hữu Quy Mai trọng Giới Nguyễn Thị Minh Trần Quang Hoạt Trần Quang Vinh Vũ Duy Doanh Nguyễn Hoài Thu Vũ Trần Ngọc Đặng Quang Sinh Nguyễn Song Huyền Trần Hữu Pháp Phạm Văn Đài Cộng Tổng điểm Tiền lơng chøc danh TL cho Phơ cÊp HS chøc T nhiƯm danh 3461,5 348.000 3461,5 290.000 3461,5 290.000 3461,5 290.000 3461,5 290.000 3461,5 275.000 3461,5 101.500 3461,5 3461,5 3461,5 3461,5 3461,5 3461,5 Phụ cấp k vực Tổng tiền lơng đợc hởng 6.545.313 5.952.513 5.651.086 5.685.563 5.633.848 4.703.438 2.455.867 2.266.791 2.493.965 1.198.541 1.675.327 2.340.244 1.815.378 Tổng tiền lơng T4 T4 T3 T3 T3 T2Cn U3CN U2 U3CN U2 CNVQP CNVQP CNVQP CNVQP GĐ PGĐ PGĐ PGĐ KTT-TP P.Phòng Y sỹ Trợ lý NV xe m¸y NVKT NV Lxe NVTK Thđ q 4.79 12.74 5.72 5.72 10.77 6.74 2.85 7.96 3.89 3,98 1.2000 2.90 6.92 5,72 5,26 4,98 4,98 9,98 4,10 2,18 2,74 2,30 2,50 1,70 2,16 1,70 313,0 311,0 311,0 313,0 310,0 312,0 312,0 239,0 312,0 138,5 284,5 313,0 308,5 1.97 1,82 305,5 3461,5 2.011.623 2.011.623 L§H§ L§H§ … NVKT NVPV … … 3.2002 10.2001 … 1,82 1,84 … 261,0 313,0 … 13 720 3461,5 3461,5 … 1.644.277 1.668.507 … 130.171.323 1.644.277 1.668.507 … 130.171.323 … 3.715.582 … 6.545.313 5.952.513 5.651.086 5.685.563 5.633.848 4.703.438 2.455.867 2.266.791 2.483.965 1.198.541 1.675.327 2.340.244 1.815.378 Giám đốc Công ty Kế toán trởng Trởng ban TC - LĐ Ngời lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) 36 Ký nhËn Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Căn vào danh sách cấp lơng tháng 12 năm 2003 kế toán ghi vµo chøng tõ ghi sỉ Chøng tõ ghi sỉ Ngày 31 tháng 12 năm 2003 Số : 380 Số hiệu TK Nợ Có Trích yếu Tổng cấp lơng tháng 12/2003 toàn công ty,lơng thai sản, lơng kỳ 2,lơng bổ sung tháng 12/2003 khối quan 334 Số tiền 111 430 375 885 Cộng 430 375 885 Sổ đăng ký chøng tõ ghi sæ Chøng tõ SH NT 320 347 360 380 05/12 15/12 25/12 31/12 Céng Sè tiÒn … 74 955 452 64 376 550 12 781 776 430 375 885 … 142 798 798 Chøng tõ SH NT Sè tiÒn … 361 25/12 193 603 … Céng 273 853 498 Ngày 31 tháng 12 năm 2003 37 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sæ Năm 2003 Tên tài khoản: Phải trả công nhân viªn Sè hiƯu: 334 Chøng tõ SH NT Néi dung TK ĐƯ Số FS Nợ D đầu kỳ Có 201 515 302 … 320 05/12 347 15/12 360 25/12 361 25/12 380 31/12 Cấp lơng tháng 10/03, lơng thai sản tháng 11/03 khối quan Cấp lơng kỳ Q3/03 khối quan Ghi điều chỉnh giảm tiền quân trang năm 2003 trích trích tiền lơng phép năm 2003 trích thiếu Cấp lơng tháng 12/03 toàn công ty, lơng kỳ 2, lơng thai sản, lơng bổ sung năm 2003 111 74 955 452 111 64 376 550 642 12 781 776 642 111 Céng ph¸t sinh 193 603 430 375 885 142 798 798 D cuèi kú 273 853 498 332 570 002 Ngµy 31 tháng 12 năm 2003 II Các khoản trích theo lơng 38 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 C¸c kho¶n trÝch theo long bao gåm: b¶o hiĨm x· héi, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn Cá nhân phải nộp trừ vào bảng thang toán lơng hàng tháng gåm: - B¶o hiĨm x· héi: 5% - B¶o hiĨm y tế : 1% Đơn vị phải nộp tính vào giá thành gồm: - Bảo hiểm xà hội : 15% - B¶o hiĨm y tÕ : 2% - Kinh phÝ công đoàn : 2% công ty tiền lơng đóng bảo hiểm gồm : Tièn lơng cấp bậc ( lơng chức danh ), phụ cấp thâm niên phụ cấp chwcs vụ trách nhiệm - Lơng đóng bảo hiểm = Lơng - Lơng = + Phụ cấp thâm niên + Phụ cấp chức vụ lÃnh đạo Hsố ì 290 000đ VD: Trần văn Bản công nhân viên quốc phòng, cấp bậc : trung tá, chức vụ: đội trởng Hệ số lơng quốc phòng = 5,3; phụ cấp chức vụ lÃnh đạo = 116 000 đồng; phụ cấp thâm niên = 250 560 đồng Tiền lơng đóng bảo hiểm đồng chí đợc xác định nh sau: - Tiền lơng đóng BH= 290 000 ì 5,3 + 116 000 + 250 560 = 903 560 (®ång) VÝ dụ minh hoạ kế toán khoản trích theo lơng công ty Căn vào chứng từ gốc ( danh sách thu BHXH, BHYT, KPCĐ ) kế toán vào chứng từ ghi sổ, tổng hợp chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sỉ chøng tõ ghi sỉ, ci kú kÕ to¸n lập sổ tài khoản 3382, TK3383,TK 3384 39 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị : Công ty XD 492 bảng tổng hợp thu BHXH, BHYT, KPCĐ quý iv năm 2003 Đơn vị Cơ quan §éi §éi §éi §éi §éi §éi Céng Sè ng- L¬ng chÝnh 41 22 43 32 54 47 51 290 135 328 790 42 042 315 69 768 200 58 432 570 144 018 205 73 000 395 70 122 290 592 712 765 PCTNiªn PCCVụ Cộng BHXH Tổng số 20% Giám đốc công ty ( Ký, hä tªn ) 16 788 835 584 270 429 410 962 770 328 765 753 115 056 100 32 903 255 712 500 957 000 261 500 621 500 957 00 261 500 957 000 11 728 000 156 830 115 44 583 585 72 459 110 65 016 840 148 303 970 77 015 101 73 135 390 637 344 020 31 366 023 916 717 14 491 822 13 003 368 29 660 794 15 403 002 14 627 078 127 168 804 KÕ to¸n trởng ( Ký, họ tên ) Cá nhân 5% 841 506 229 179 622 956 250 842 415 198 850 750 656 770 31 867 201 BHYT Tổng số Cá nhân 3% 1% 704 903 568 301 337 508 445 836 173 773 724 591 950 505 650 168 704 903 483 040 310 950 770 150 194 062 731 354 19 376 604 373 440 Trởng ban tc-lđ ( Ký, họ tên ) 40 136 602 891 672 449 182 300 337 966 079 540 300 462 708 12 746 880 Ngêi lËp ( Ký, hä tªn ) 39 207 528 11 145 897 114 777 16 254 210 37 331 776 19 254 252 18 283 848 159 292 288 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Đơn vị : Công ty xây dựng 492 danh sách thu BHXH, bhyt,kpcđ Tháng 12 năm 2003 STT hä tªn CÊp bËc Chøc danh NhËp ngị Tiền lơng nộp bảo hiểm BHXH BHYT Hsố I G§ PG§ §éi phã 4.79 12.74 3.95 møc lơng PCTN PCCV Tổng lơng Tổng số (20%) Cá nhân (5%) Tæng sè (3%) 6,50 ,50 3,80 885 000 885 000 102 000 Sü quan 425 400 546 650 110 200 174 000 145 000 101 500 511 400 576 650 514 380 502 280 515 330 302 876 125 570 128 833 75 719 75 342 77 300 45 431 25 114 25 767 15 144 740 500 51 245 610 10 249 122 562 281 537 368 512 456 261 464 65 366 39 220 101 500 307 320 261 464 496 400 514 380 299 280 302 876 74 820 75 719 44 892 45 431 160 000 46 264 570 925 914 313 229 387 937 585 800 655 400 655 400 117 160 131 080 131 080 29 290 32 770 32 770 17 574 19 662 19 662 65 470 400 130 094 080 273 520 964 112 516 200 516 200 469 800 103 240 103 240 93 960 25 810 25 810 23 490 15 486 15 486 14 094 Vị Tr×nh Têng Ngun Duy Trờng DoÃn Đình Chơng Cộng T4 T4 U3 Phạm Khắc Đông U4CN PP 2.86 3,85 Quân nhân chuyên nghiệp 116 500 89 320 101 500 Tạ THị Rơi Bïi Quèc Doanh … Céng T1Cn T1CN NVPV §P 8.74 5.78 4,00 4,20 160 000 218 000 336 400 194 880 39 527 000 577 570 CNVQP Nguyễn HoàI Thu Nguyễn Thanh Hà Phạm Thanh Bình Céng CNVQP CNVQP CNVQP 102 000 II III IV NV NVKT NVKTh 1.2000 12.97 1.95 2,02 2,26 2,26 484 110 585 800 655 400 655 400 65 368 900 101 500 cá nhân (1%) 13 073 14 964 462 646 858 554 554 654 704 LĐHĐ Hứa Việt Anh Đỗ Thành Công Nguyễn Bá Học … Céng Tỉng céng L§H§ L§H§ L§H§ NV NVKTh CN 6.2003 6.2003 9.2000 1,78 1,78 1,62 516 200 516 200 469 800 49 421 800 49 421 800 196338750 12061 680 41 002 000 884 360 471 090 482 654 212 402 380 42 480 176 10 620 119 372 071 162 162 698 494 218 124 02 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chøng tõ ghi sỉ Ngµy 31 tháng 12 năm 2003 Trích yếu Số : 337 Sè hiƯu TK Nỵ Cã Tỉng hỵp thu kinh phÝ công đoàn q4/03 đội Tổng hợp thu khinh phí công đoàn khối quan Cộng 136 3382 610 278 642 3382 136 602 12 746 880 Chứng từ ghi sổ Ngày 31 tháng 12 năm 2003 TrÝch u Sè : 338 Sè hiƯu TK Nỵ Cã Tổng hợp thu BHXH q4/03 đội 136 3383 Tổng hợp thu BHXH khối quan 642 3383 Cộng Sè tiÒn Sè tiÒn 96 102 781 31 366 023 127 468 804 42 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chứng từ ghi sổ Ngày 31 tháng 12 năm 2003 Trích yếu Số : 339 Số hiệu TK Nợ Có Tổng hợp thu BHYTq4/03 đội 136 3384 Tổng hợp thu BHYT khối quan 642 3384 Céng Chøng tõ SH NT Sè tiÒn 14 415 917 704 903 19 376 604 Sổ đăng ký chứng tõ ghi sỉ Chøng tõ Sè tiỊn SH NT Sè tiÒn 337 31/12 12 746 880 320 10/11 13 123 458 338 31/12 127 468 804 327 15/11 130 251 269 339 31/12 19 376 604 329 20/12 12 258 152 Céng 634 276 228 Céng 640 485 609 Ngµy 31 tháng 12 năm 2003 Căn vào chứng từ ghi sổ cuối năm kế toán lập sổ tài khoản 3382,3383,3384 43 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sổ Năm 2003 Tên tài khoản: Kinh phí công đoàn Chứng từ SH NT TK ĐƯ Néi dung Sè hiƯu: 3382 Sè FS Nỵ Cã D ®Çu kú 53 196 920 … 337 337 356 477 Tổng hợp thu kinh phí công đoàn đội Tổng hợp thu KPCĐ 31/12 khối quan Ghi điều chỉnh giảm thu KPCĐ hạch toán 31/12 nhầm khối tự đảm bảo nộp tiền mặt Tổng hợp nộp 31/12 khoản tổng công ty 31/12 Cộng phát sinh 136 610 278 642 136 602 642 073 265 336 24 689 794 57 613 759 50 452 853 46 036 014 D cuèi kú Ngµy 31 tháng 12 năm 2003 44 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sổ Năm 2003 Tên tài khoản: BHXH Số hiệu: 3383 Chứng từ SH NT TK ĐƯ Nội dung Số FS Nợ D đầu kỳ 338 31/12 338 31/12 354 31/12 477 31/12 … Tæng hùop thu BHXH quý 4/03 đội Tổng hợp thu BHXH quý 4/03 khối quan Ghi điều chỉnh giảm thu BHXH hạch toán nhầm khối tự đảm bảo nộp tiền mặt Tổng hợp thu khoản tổng công ty năm 2003 Cộng phát sinh 136 96 102 781 642 31 366 023 642 10 067 329 336 504 286 158 514 353 487 D cuèi kú Cã 10 004 405 514 353 486 10 004 404 45 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sổ Năm 2003 Tên tài khoản: BHYT Số hiệu: 3384 Chứng từ SH NT TK ĐƯ Nội dung Số FS Nợ D ®Çu kú Cã 33 694 399 … 339 31/12 339 31/12 349 31/12 355 31/12 447 31/12 Tỉng hỵp thu BHYT quý năm 2003 đội Tổng hợp thu BHYT quý 4/03 khối quan Báo có cho ®éi tiỊn viƯn phÝ, tiỊn thc cho ®ång chÝ Xuân Ghi điều chỉnh giảm thu BHYT hạch toán nhầm khối tự đảm bảo nộp tiền mặt Tổng hợp thu khoản tổng công ty năm 2003 Cộng ph¸t sinh 136 14 415 917 642 704 903 136 257 000 642 609 888 336 58 442 094 62 308 982 D cuèi kú 75 679 270 47 064 687 46 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Để hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành đợc xác, kịp thời đòi hỏi công việc mà nhà quản lý phải làm xác định đối tợng hạch toán chi phí đối tợng tính giá thành sản phẩm Vấn đề có tầm quan trọng đặc biệt lý luận nh thực tiễn hạch toán nội dung tổ chức hạch toán chi phí tính giá thành sản phẩm Thực trạng công tác hạch toán chi phí tính giá thành sản phẩm xí nghiệp: Đối tợng tập hợp chi phí : Đặc điểm nghành tổ chức sản xuất phân tán , sản phẩm đơn đợc phân chia thành công trình, hạng mục công trình Do đó, đối tợng tập hợp chi phí công trình, giai đoạn công việc hạng mục công trình nhóm hạng mục công trình Đối tợng tính giá thành: việc xác định sản phẩm, bán thành phẩm, công việc lao vụ định đòi hỏi phải tính giá thành đơn vị Đối tợng tính giá thành công trình hay hạng mục công trình Phơng pháp tính giá thành: xí nghiệp sử dụng phơng pháp tính giá thành phơng pháp trực tiếp ( phơng pháp giản ®¬n ) Zsp= D®k + Cps – Dck Trong ®ã: - Zsp: giá thành sản phẩm Dđk: chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ Cps: chi phí ph¸t sinh kú Dck: chi phÝ dë dang cuèi kỳ Các khoản mục chi phí: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: khoản mục chi phí nguyên vật liệu trực tiếp công ty bao gồm toàn giá trị thực tế nguyên vật liệu cần thiết để tạo sản phẩm hoàn thành nh sắt thép , xi măng , nhựa đờng Giá trị vật liệu 47 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 bao gồm giá trị thực tế nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, bảo hộ lao động cần thiết cho việc thực hoàn thành công trình - Chi phí nhân công : bao gồm khoản thù lao trả cho công nhân trùc tiÕp s¶n xt s¶n phÈm, trùc tiÕp thùc hiƯn lao vụ, dịch vụ nh tiền lơng chính, lơng phụ khoản phụ cấp có tính chất nh lơng chi phí nhân công bao gồm khoản trích quỹ bảo hiểm xà hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn tính quỹ lơng công nhân trực tiếp sản xuất biên chế doanh nghiệp, chủ sử dụng lao động chịu đợc tính vào chi phí kinh doanh theo tỷ lệ quy định Chi phí nhân công trực tiếp công ty bao gồm tiền công trả cho lao động thuê - Chi phí sử dụng máy thi công: Trong doanh nghiệo xây lắp tính đặc thù nghành nên tập hợp chi phí, khoản mục chi phí thông thờng có thêm khoản mục chi phí máy thi công Tài khoản 632 đợc sử đụng nghành xây lắp để tập hợp chi phí liên quan tới việc sử dụng máy móc thi công nh chi phí vật t phục vụ máy thi công , khấu hao máy móc thi công , chi phí thuê máy thi công chi phÝ b»ng tiỊn kh¸c phơc vơ cho m¸y mãc thi công - Chi phí sản xuất chung; Khoản chi phí sản xuất chung nghành xây lắp biểu tiền khoản lơng chính, lơng phụ khoản phụ cấp mang tính chất lơng công nhân quản lý đội ( thuộc biên chế doanh nghiệp ) , khoản trích theo lơng , chi phí NVL phục vụ cho quản lý thi công công trình, chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho hoạt động quản lý công trờng trụ sở phân xởng , chi phí dịch vụ mua chi phí tiên khác Xí nghiệp dụng phơng pháp hạch toán chi phí sản xuất theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Để hạch toán tập hợp chi phí tính đợc giá thành sản phẩm cuối đòi hỏi phải tập hợp đợc đầy đủ khoản mục chi phí : chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công chi phí sản xuất chung Tất chi phi tập hợp đợc phản ánh tài khoản 154- chi phí sản xuÊt kinh doanh dë dang 48 ... em nhận thấy xí nghiệp có đội ngũ kế toán dày dăn kinh nghhiệm , có trình độ nghiệp vụ cao hoàn thành nhệm vụ minh thực đầy đủ, kịp thời yêu cầu, chuẩn mực kế toán Các phần hành kế toán đợc tổ... rõ ràng, hợp lý, khoa học Bộ phận kế toán cuả xí nghiệp đà góp phần không nhỏ giúp công ty kinh doanh ngày hiệu phát triển Nhờ có đội ngũ cán kế toán mà xí nghiệp đà hoàn thành tốt tiêu kinh... việc công trình tính lơng công trình Hình thức trả lơng xí nghiệp: xí nghiệp áp dụng trả lơng theo lơng sản phẩm Tiền lơng đợc trả theo kết sản xuất kinh doanh hiệu công tác, làm nhiều hiệu kinh