Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH và PT Thiều Hiền

Quy mô và kết cấu vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lời mở đầu Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng nh thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doang nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nớc mà đã đợc mở rộng, tăng cờng hợp tác với nhiều nớc trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tợng, mỗi quá trình : Vốn và nguồn, tăng và giảm . Mỗi thông tin thu đ- ợc là kết quả của quá trình có tính hai năm: thông tin và kiểm tra. Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quảnlý có thể nắm bắt đợc những thông tin kinh tế cần thiết, đa ra những quyết định tối u nhất về đầu t, chi tiêu trong tơng lai nh thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết đơc hiệu quả kinh tế của đơn vị mình. Thực tế ở nớc ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nớc, hiệu quả sử dụng vốn đầu t nói chung và vốn bằng tiền nói riêng còn rất thấp , cha khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 dụng chúng trong nền kinh tế thị trờng để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài. Xuất phát từ những vần đề trên và thông qua một thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để đi sâu vào nghiên cứu và viết báo cáo:Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM & PT Thiều Hiền Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Phần Thứ nhấT:Đặc điểm tình hình chung của công ty TNHH Thơng mại & phát triển thiều hiền I. Vài nét khái quát chung về Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền: 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty: Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền đợc thành lập từ ngày 28/11/2001 và chính thức đợc cấp giấy phép kinh doanh vào ngày 02/08/2001 theo số 127173,cho đến nay công ty đã có 7 năm hình thành và phát triển, với chức năng chuyên kinh doanh các loại bình lọc nớc Inox, bồn chứa,đồ gia dụng .phục vụ cho nhu cầu ngày càng tăng của xã hội.Công ty có trụ sở chính tại Trơng Định-HBT-Hà Nội. Hàng năm công ty luôn hoàn thành vợt mức kế hoạch đề ra, năm sau cao hơn năm trớc và là một trong những đơn vị kinh doanh có đóng góp không nhỏ vào NSNN. Do khối lợng công việc ngày một lớn,nhiều hơn trớc, số lợng công nhân viên ngày một tăng.Vì vậy công ty đã quyết định mở rộng kinh doanh ra các tỉnh thành trong nớc. Từ khi đợc thành lập tới nay Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền luôn áp dụng những hình thức kinh doanh mới nhất và quá trình tìm hiểu thị trờng nên các mặt hàng của công ty kinh doanh luôn đợc thị trờng chấp nhận và uy tín của công ty ngày một nâng cao. 2. Vai trò chức năng, nhiệm vụ của công ty: + Nhiệm vụ cơ bản, chức năng của Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền: - Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền đợc giao nhiệm vụ cơ bản chuyên kinh doanh bình lọc nớc, bình chứa, bồn chứa, đồ gia dụng Inox và bằng nhựa - Với nhiệm vụ và chức năng này thì công ty đã đem hết khả năng để hoàn thành nhiệm vụ, đa dạng mẫu mã,chủng loại các sản phẩm tạo nhiều việc làm cho công nhân viên. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + Vai trò của công ty: Cung cấp ra thị trờng các mặt hàng bình chứa,bồn nớc,đồ gia dụng .phục vụ nhu cầu trên toàn quốc và xuất khẩu sang các nớc trong khu vực .tạo nên sự đa dạng về chủng loại hàng hoá trên thị trờng trong nớc. 3. Thuận lợi và khó khăn của công ty: 3.1. Thuận lợi: + Thứ nhất: Với quyền sử dụng diện tích mặt bằng thì công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền có rất nhiều thuận lợi để xây dựng văn phòng đại lý lớn,nhỏ để mở rộng kinh doanh phục vụ nhu cầu kinh doanh đem lại lợi nhuận cho công ty mình. + Thứ hai:Công ty có trụ sở chính tại Hà Nội là thủ đô- trái tim của cả n- ớc, là trung tâm văn hoá, kinh tế, chính trị nên công ty hấp dẫn các nhà đầu t n- ớc ngoài đồng thời thu hút cho mình nguồn lao động lớn.Trong số công nhân viên của công ty nhiều ngời có trình độ ĐH, CĐ, THCN; còn công nhân kinh doanh đều đã đợc đào tạo nghiệp vụ bán hàng.Đồng thời với việc đa dạng hoá các loại sản phẩm có mẫu mã đẹp, chất lợng cao nên đã thu hút đợc sự chú ý của khách hàng trong nớc cũng nh ngoài nớc; uy tín của công ty ngày một nâng cao trên thị trờng. + Thứ ba: Ban lãnh đạo công ty luôn quan tâm tìm tòi và mở rộng thị tr- ờng cũng nh quan tâm đến đời sống vật chất, tinh thần của công nhân viên trong toàn công ty nên công nhân viên có việc làm ổn định, tăng thu nhập,đời sống đ- ợc nâng cao. Từ đó họ đã đem hết nhiệt tình và khả năng của mình vào quá trình kinh doanh của công ty,đa các sản phẩm đạt tiêu chuẩn cao đến tay khách hàng, thị trờng ngày càng mở rộng. 3.2 Bên cạnh những thuận lợi thì Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền cũng gặp phải một số khó khăn nhất định: + Thứ nhất: Do nằm trong guồng quay của nền kinh tế thị trờng nên công ty luôn phải cạnh tranh với các mặt hàng cùng chủng loại trên thị trờng. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + Thứ hai: Công nhân cần cù, chịu khó học hỏi kinh nghiệm nhng cha có tác phong công nghịêp,cha năng động trong kinh doanh. + Thứ ba:Dù đợc sự quan tâm của các cấp công ty đã đầu t cơ sở hạ tầng, vật chất nhng vẫn còn thiếu thốn và gặp khó khăn nên đã hạn chế phần nào kết quả kinh doanh. Tuy nhiên với những lợi thế mà công ty có đợc thì công ty vẫn tiếp tục phát huy mạnh hơn nữa và công ty sẽ khắc phục những khó khăn này trong tơng lai. 4. Một số chỉ tiêu đạt đợc: - Mặc dù là một công ty TNHH vừa kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm đến tay ngời tiêu dùng nhng vẫn đợc ngời tiêu dùng bình chọn và sử dụng ngày một nhiều hơn.Qua đó khẳng định đợc vị thế của công ty cũng nh thơng hiệu của sản phẩm trên thị trờng. - Chất lợng sản phẩm của công ty không chỉ đạt tiêu chuẩn chất lợng cao nhất mà còn ở giá cả hợp lý phù hợp với túi tiền của ngời tiêu dùng. Với điều kiện thuận lợi nh vậy, công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền đã đạt đợc doanh thu tiêu thụ sản phẩm hàng hoá là tơng đối lớn. Do vòng quay của vốn nhanh nên tổng doanh thu của các năm đã tăng dần. Năm 2002 doanh thu chỉ đạt 17 tỷ đồng đến năm 2012 đã tăng lên 22 tỷ đồng. Nh vậy đã tăng gấp 1,3 lần. Doanh thu tăng mạnh nên lợi nhuận của công ty đạt đợc cũng tăng; Năm 2012 đã tăng so với năm 2002 là 1,3 lần. Do công việc của công ty ngày một nhiều nên số công nhân viên cũng tăng. Năm 2002 chỉ có 200 lao động đến năm 2012 đã tăng lên 220 lao động. Thu nhập bình quân theo đầu ngời tăng dần theo thời gian. Cụ thể đợc thể hiện theo bảng sau: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 ĐV: 1000 đ Một số thông tin về tài chính của công ty Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Tổng doanh thu 17.000.000 18.000.000 22.000.000 Tổng lợi nhuận 850.000 900.000 1100.000 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc 350.000 370.000 450.000 Lao động(ngời) 150 150 170 Thu nhập bình quân 870 910 1.181.000 Tổng vốn 19.100.000 18.350.000 17.780.000 Vốn cố định 17,000,000 15.150.000 13.080.000 Vốn lu động 2.000.000 3.200.000 4.700.000 II. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty: 1. Đợc thể hiện qua sơ đồ sau: 2. Vai trò chức năng của từng bộ phận: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 giám đốc Chi nhánh phân phối hàng hoá Giám đốc tài chính Kế toán Phó giám đốc Giám đốc kinh doanh Marketing Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Giám đốc công ty là ngời có quyền quyết định cao nhất trong công ty, chức năng thâu tóm mọi hoạt động của công ty. - Phó giám đốc: hỗ trợ cho giám đốc đồng thời trực tiếp quản lý về lao động nhân sự cùng với đời sống vật chất tinh thần cán bộ công nhân viên. - Phòng tài chính kế toán: chịu trách nhiệm quản lý trực tiếp về tình hình tài chính và công tác kế toán của đơn vị. - Phòng kinh doanh maketing: chịu trách nhiệm về quá trình tiêu thụ sản phẩm và các chiến lợc quảng bá sản phẩm của công ty trên thị trờng. Với cách bố trí khoa học này đã đảm bảo đợc sự hoạt động liên tục, thông suốt của công ty. III. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán: I. Sơ đồ bộ máy kế toán của đơn vị: Kế toán trởng là ngời nắm quyền điều hành trong phòng, giao nhiệm vụ cho từng kế toán viên chịu trách nhiệm từng khâu hoặc từng phần công việc trong khâu đó.Từ đó hình thành mối quan hệ giữa kế toán trởng với các nhân viên kế toán trong phòng. Các nhân viên trong phòng kế toán chịu trách nhiệm trực tiếp các phần kế toán đợc giao. Đồng thời cũng có trách nhiệm giúp đỡ lẫn nhau để hoàn thành công việc của phòng kế toán. II. Hình thức kế toán đơn vị áp dụng: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kế toán trởng Kế toán công nợ Thủ quỹ Kế toán thuế Kế toán lơng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 III. Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ theo chế độ chứng từ QĐ số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ Tài chính. - Trình tự 1 1 1 3 4 2a 2 2b 4 5 5 4 5 : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu *.Ưu điểm: Với hình thức này thì có nhiều u điểm, sổ đơn giản, rõ ràng, dễ làm, thuận lợi cho việc phân công lao động kế toán và áp dụng các phơng tiện kỹ thuật trong tính toán. Tuy nhiên nó cũng còn tồn tại một số hạn chế. Ngoài hình thức này thì một số Doanh nghiệp còn áp dụng các hình thức kế toán khác nh: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ quỹ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng đối chiếu số phát sinh Bảng cân đối kế toán và các báo cáo kế toán Bảng cân đối kế toán và các báo cáo kế toán Bảng cân đối kế toán và các báo cáo kế toán Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Hình thức kế toán: nhật ký chung,nhật ký sổ cái,nhật ký chứng từ. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Phần Thứ Hai:Một Số Vấn Đề Lý Luận cơ Bản Về Hạch Toán Kế Toán Vốn Bằng Tiền &Thực Trạng Công Tác Kế ToánVốn Bằng Tiền Tại Công Ty TNHH TM & PT Thiều Hiền Ch ơng I :Một số vấn đề lý luận cơ bản về hạch toán kế toán vốn bằng tiền. I. Tổng quát về vốn bằng tiền 1. Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ hiện thực do đơn vị sở hữu, tồn tại dới hình thái giá trị và thực hiện chức năng phơng tiện thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là một loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng. Theo hình thức tồn tại vốn bằng tiền của doanh nghiệp đợc chia thành: - Tiền Việt Nam: là loại tiền phù hiệu. Đây là các loại giấy bạc do Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam phát hành và đợc sử dụng làm phơng tiện giao dịch chính thức đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Ngoại tệ: Là loại tiền phù hiệu. Đây là các loại giấy bạc không phải do Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam phát hành nhng đợc phép lu hành chính thức trên thị tr- òng Việt nam nh các đồng: đô là Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), phrăng Pháp ( FFr), yên Nhật ( JPY), đô là Hồng Kông ( HKD), mác Đức ( DM) . - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: là tiền thực chất, tuy nhiên đợc lu trữ chủ yếu là vì mục tiêu an toàn hoặc một mục đích bất thờng khác chứ không phải vì mục đích thanh toán trong kinh doanh. - Nếu phân loại theo trạng thái tồn tại ,vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 [...]... vậy, quy mô vốn bằng tiền là loại vốn đói hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính luân chuyển cao nên nó là đối tợng của sự gian lận và ăn cắp Vì thế trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền, các thủ tục nhằm bảo vệ vốn bằng tiền khỏi sự ăn cắp hoặc lạm dụng là rất quan trọng, nó đòi hỏi việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống... kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền mặt bao gồm : - Hạch toán kế toán phải sử dụng thống nhất một đơn vị giá trị là đồng Việt nam để phản ánh tổng hợp các loại vốn bằng tiền - Nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi cả nguyên tệ của các loại ngoại tệ đó - Đối với vàng bạc,... ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý theo đối tợng, chất lợng Cuối kỳ hạch toán phải điều chỉnh lại giá trị ngoại tệ vàng bạc, kim khí quý, đá quý theo giá vào thời điểm tính toán để có đợc giá trị thực tế và chính xác Nếu thực hiện đúng các nhiệm vụ và nguyên tắc trên thì hạch toán vốn bằng tiền sẽ giúp cho doanh nghệp quản lý tốt vốn bằng tiền, chủ động trong việc thực hiện kế hoạch thu chi và sử... thực hiện Pháp lệnh kế toán, thống kê nghiêm cấm thủ quỹ không đợc trực tiếp mua, bán hàng hoá, vật t, kiêm nhiệm công việc tiếp liệu hoặc tiếp nhiệm công việc kế toán 2.1 Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt: Việc thu chi tiền mặt tại quỹ phải có lệnh thu chi Lệnh thu, chi này phải có chữ ký của giám đốc (hoặc ngời có uỷ quyền) và kế toán trởng Trên cơ sở các lệnh thu chi kế toán tiến hành lập các... sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết - Lu trữ chứng từ : Chứng từ vừa là căn cứ pháp lý để ghi sổ kế toán, vừa là tài liệu lịch sử kinh tế của doanh nghiệp Vì vậy, sau khi ghi sổ và kết thúc kỳ hạch toán, chứng từ đợc chuyển sang lu trữ theo nguyên tắc + Chứng từ không bị mất + Khi cần có thể tìm lại đợc nhanh chóng + Khi hết thời hạn lu trữ, chứng từ sẽ đợc đa ra huỷ 2 Hạch toán tiền mặt tại. .. chức năng phơng tiện thanh toán hoặc đang trong quá trình vận động từ trạng thái này sang trạng thái khác 2 Đặc điểm vốn bằng tiền và nhiệm vụ, nguyên tắc hạch toán: Đặc điểm vốn bằng tiền Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền vừa đợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật t, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hoặc... dụng: Việc hạch toán tiền đang chuyển đợc thực hện trên tài khoản 113- Tiền đang chuyển Nội dung và kết cấu của tài khoản này: Bên nợ : Tiền đang chuyển tăng trong kỳ Bên Có: tiền đang chuyển giảm trong kỳ D nợ : Các khoản tiền còn đang chuyển Tài khoản 113 có hai tài khoản cấp hai: TK1131- Tiền Việt Nam: Phản ánh tiền đang chuyển bằng tiền Việt Nam TK 113.2-Ngoại tệ: Phản ánh tiền đang chuyển bằng ngoại... tự hạch toán: Sơ đồ kế toán tổng hợp: TK 511 TK 113 Thu tiền bán hàng bằng tiền mặt, séc nộp thẳng vào NH TK 112 Tiền đang chuyển đã gửi vào ngân hàng TK 111 Xuất quỹ nộp NH hay chuyển tiền qua bu điện TK 331 Thanh toán cho nhà cung cấp TK 112 TK 311 TGNH làm thủ tục để lu Thanh toán tiền vay ngắn hạn cho các hình thức T.T khác TK 131,136,138 Thu nợ chuyển thẳng qua NH hoặc bu điện TK 315 Thanh toán. .. thức sổ kế toán: Thực hiện ghi chép vào sổ sách kế toán là công việc có khối lợng rất lớn và phải thực hiện thờng xuyên, hàng ngày Do đó, cần phải tổ chức một cách khoa học, hợp lý hệ thống kế toán mới có thể tạo điều kiện nâng cao năng suất lao động của nhân viên kế toán, đảm bảo cung cấp đầy đủ kịp thời các chỉ tiêu kinh tế theo yêu cầu của công tác quản lý tại doanh nghiệp hoặc các báo cáo kế toán. .. hợp khác nhau là sổ đăng ký CT- GS và sổ cái các tài khoản Hệ thống sổ kế toán : - Sổ kế toán tổng hợp : Gồm sổ đăng ký CT- GS và sổ cái các tài khoản 6 - Sổ kế toán chi tiết : Tơng tự trong NK- SC * Ưu nhợc điểm và phạm vi sử dụng : - Ưu điểm : Dễ ghi chép do mẫu sổ đơn giản, để kiểm tra đối chiếu, thuận tiện cho việc phân công công tác và cơ giới hoá công tác kế toán - Nhợc điểm : Ghi chép còn trùng . Lý Luận cơ Bản Về Hạch Toán Kế Toán Vốn Bằng Tiền &Thực Trạng Công Tác Kế ToánVốn Bằng Tiền Tại Công Ty TNHH TM & PT Thiều Hiền Ch ơng I . về hạch toán kế toán vốn bằng tiền. I. Tổng quát về vốn bằng tiền 1. Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền