báo cáo thực tập tổng hợp khoa kế toán kiểm toán tại công ty cổ phần xuân mai đạo tú

Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Minh Ngọc Phần I. Tổng quan về Công ty Cổ Phần Xuân Mai - đạo tú 1.1: Quá trình hình thành và Phát triển: Tên Công ty: Công ty Cổ Phần Xuân Mai Đạo Tú. Tên viết tắt: XMD Tờn giao dch quc t: XUANMAI DAOTU JOINT STOCK COMPANY a ch: Khu ph Bờ Tụng, xó o Tỳ, huyn Tam Dng, tnh Vnh Phỳc in thoi: 0211 3615457 - Fax: 0211 3895574 Email: xuanmaidaotu@yahoo.com.vn - Website: www.betongdaotu.com Ch tch HĐQT: ễng - Giỏm c: ễng Cụng ty CP Xuõn Mai - o Tỳ tin thõn l Cụng ty CP Bờ tụng & Xõy dng Vinaconex Xuõn Mai - Chi nhỏnh Vnh Phỳc trc thuc Công ty Vinaconex Xuõn Mai, hot ng theo u quyn v phõn cp qun lý. Ngy 20/05/2008, Ch tch HĐQT Cụng ty CP Bờ tụng v Xõy dng Vinaconex Xuõn Mai ra quyt nh s 430 Q/BTXM-TCHC v vic chuyn Chi nhỏnh Vnh Phỳc n v ph thuc Vinaconex Xuõn Mai thnh Cụng ty CP Xuõn Mai - o Tỳ. Ngày 22/07/2010 Cụng ty ó tin hnh tng vn iu l lờn 40.000.000.000 , theo quyt nh s 553/UBCK - GCN. Sau 8 nm hot ng, vi s n lc, tõm huyt ca tp th CB CNV. Cụng ty CP Xuõn Mai - o Tỳ ang dn hon thin theo nh hng khộp kớn trong chui giỏ tr: t sn xut n vn chuyn v lp dng cỏc cu kin bờ tụng cỏc cụng trỡnh. !"#$"#ể Giai on 2004-2008: Giai on hỡnh thnh, n nh. Giai on ny Cụng ty hot ng di hỡnh thc Chi nhỏnh Vnh Phỳc - n v trc thuc Cụng ty CP Bờ tụng & Xõy dng Vinaconex Xuõn Mai. Giai on 2008 - đến nay: Giai on ho nhp kinh t th trng. Cụng ty chuyn t hỡnh thc hot ng Chi nhỏnh trc thuc Vinaconex Xuõn Mai sang hỡnh thc Cụng ty m - Cụng ty con vi Vinaconex Xuõn Mai. 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty CP Xuân Mai Đạo Tú Nghnh ngh kinh doanh ca Cụng ty bao gm: Xõy dng các cụng trỡnh dõn dng, cụng nghip, cụng trỡnh cu ng, thu li. Xõy dng cỏc khu ụ th, khu cụng nghip (nh thi cụng nh cụng nghip, nh , cỏc h thng in, lm ng, san lp mt bng h tng c s). Sn xut, kinh doanh vt liu xõy dng, cỏc cu kin bờ tụng, ng cng thoỏt nc. Sn xut ỏ thnh phm. Khai thỏc ỏ Kinh doanh theo ỳng ngnh ngh ng ký, phự hp vi mc ớch thnh lp ca Cụng ty, xõy dng v t chc thc hin k hoch kinh doanh, dch v. Thc hin qun lý, khai thỏc, s dng cú hiu qu ngun vn, bo ton ầu t. Nghiờm chnh thc hin cỏc cam kt trong hp ng mua bỏn ngoi thng. Thc hin tt cụng tỏc v sinh an ton lao ng, bo v mụi trng 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị Cụng ty hin nay đang áp dụng mô hình quản lý kết hợp vừa trực tuyến vừa chức năng trên cơ sở thực hiện quyền làm chủ của ngời lao động. Sơ đồ 1 : Mô hình tổ chức quản lý công ty cổ phần xuân mai - đạo tú Trờng Đại Học Thơng Mại 1 Lớp 42dk8 ĐHĐ Cổ Đông HĐ Quản trị Ban Kiểm soát Giám đốc Phó giám đốc thi công Phó giám đốc sản xuất Phòng tổ chức hành chính Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật kh Phòng cơ giới cơ khí Phòng thí nghiêm kcs Phòng tc kế toán X ởng sx chính X ởng ckbt 1 X ởng ckbT 2 X ởng cơ điện X ởng trộn đội xây lắp 1 Cn tuyên quang Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Minh Ngọc !"i hi ng c ụng l c quan cú thm quyn cao nht ca Cụng ty, quyt nh cỏc vn liờn quan ti phng thc hot ng, vn iu l, nhõn s HĐQT, Ban kim soỏt v nhng vn khỏc c quy nh trong iu l Cụng ty. #$%&'"Hi ng qun tr do i hi ng c ụng bu ra, l t chc qun lý cao nht ca Cụng ty gia hai k hp H ĐCĐ thng niờn. HĐQT bu ra Ch tch HĐQT v b nhim Giỏm c, cú ton quyn nhõn danh Cụng ty quyt nh, thc hin cỏc quyn v ngha v ca Cụng ty ()*+,-&"Ban kim soỏt do H ĐCĐ bu ra, cú trỏch nhim kim tra bỏo cỏo ti chớnh hng k, xem xột bỏo cỏo ca Cụng ty v cỏc h thng kim soỏt ni b v cỏc nhim v khỏc thuc thm quyn c quy nh trong điu l Cụng ty. .-/01" T chc thc hin cỏc ngh quyt ca H ĐCĐ & HĐQT v cỏc k hoch kinh doanh v k hoch u t, thay mt Cụng ty ký kt cỏc hp ng kinh t, t chc v iu hnh hot ng SXKD thng nht ca Cụng ty,trỡnh HĐQT thụng qua cỏc d toỏn di hn, hng nm v hng thỏng phc v cho hot ng qun lý. -23.-/4 Phú Giỏm c l ngi giỳp vic cho Giỏm c trong cỏc lnh vc c phõn cụng, Phú Giỏm c do HĐQT b nhim v min nhim theo ngh ca Giỏm c. 25 16"Thc hin cụng tỏc t chc cỏn b (ỏnh giỏ, bt, b min nhim, nõng lng ).Xõy dng n giỏ, tin lng, cỏc ni quy, quy nh, quy ch ca Cụng ty.Gii quyt cỏc ch chớnh sỏch cho ngi lao ng.Qun lý nhõn s. Cụng tỏc k lut, thi ua khen thng.Cụng tỏc o to, xut khu lao ng.Cụng tỏc vn th, lu trti liu. 2516)7&,-"Qun lý, iu hnh ton b hot ng ti chớnh k toỏn. Tham mu cho HĐQT, Ban giỏm c v tỡnh hỡnh ti chớnh v cỏc chin lc v ti chớnh. Lp bỏo cỏo ti chớnh theo chun mc k toỏn v ch k toỏn doanh nghip. Lp d toỏn ngun vn, phõn b, kim soỏt vn cho ton b hot ng SXKD ca Cụng ty. 2589&:&87, Thit k, giỏm sỏt thi cụng.Qun lý cụng tỏc an ton v bo h lao ng, phũng chng chy n. Trin khai k hoch hng nm. Theo dừi, kim tra ụn c cỏc n v thc hin cụng tỏc bỏo cỏo.Xõy dng k hoch hng thỏng, 25;<;)6"Thit k khuụn vỏn, ci tin nõng cp thit b cụng ngh. Qun lý ton b mỏy múc, thit b hin cú ca Cụng ty. Trờng Đại Học Thơng Mại 2 Lớp 42dk8 Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Minh Ngọc 258=,"Lp k hoch bỏn hng, t chc, thc hin u thu, cho giỏ phc v cho vic bỏn hng.Qun lý cụng tỏc thu hi cụng n.Phi hp vi cỏc n v trong v ngoi Cụng ty thc hin cụng vic tip th, qung bỏ sn phm. 25&68>"Kim tra kim nghim cỏc sn phm u ra. Lm h s, chng ch cho sn phm. Kim tra, kim nghim vt liu u vo. -&?">n xut ỏ thnh phm. Xõy dng cỏc cụng trỡnh dõn dng v cụng nghip, ch to, lp t v sa cha, bo dng cỏc thit b, dõy truyn cụng ngh t ng hoỏ trong xõy dng, sn xut vt liu xõy dng. @AB>@64@AB8(C4@AB8(D" Gia cụng, lp t ton b cỏc sn phm cu kin ct thộp trong cỏc sn bờ tụng ỳc sn. Sn xut cỏc loi cu kin Bờ tụng d ng lc. @AB;"Cung cp y cỏc dng nng lng nh in, nc cho sn xut, sa cha mỏy múc thit b phc v sn xut. EFGHI+/J"T chc thi cụng lắp dựng cỏc cụng trỡnh dõn dng, cụng nghip, khu ụ th theo yờu cu Cụng ty giao. * Xởng Trộn bê tông"Sn xut cỏc loi bờ tụng thng phm cung cp cho cỏc n v sn xut v cung cp cho th trng bờn ngoi. 1.4 Khái quát về hoạt động của DN qua 2 năm ( Bảng biểu 1) ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 >,+-năm 2011với năm 2010 Số tuyệt đối % HTKH Tổng Doanh Thu 193.938.492.597 282.781.301.080 88.842.808.483 145,81 DT hoạt động BH & CC DV 184.513.667.913 277.021.674.865 92.508.006.952 150,14 DT hoạt động tài chính 1.449.978.354 5.455.580.559 4.005.602.205 376,25 Thu nhp khỏc 7.974.846.330 304.045.656 -7.670.800.674 3,81 Tổng Chi Phí Kinh Doanh 186.373.131.766 269.663.348.587 83.290.216.821 144,69 Giá vốn hàng bán 145.425.723.120 220.166.964.964 74.741.241.844 151,39 Chi phí lãi vay 7.325.217.860 12.709.445.609 5.384.227.749 173,50 Chi phí bán hàng 14.103.156.023 18.970.163.066 4.867.007.043 134,51 Chi phí QLDN 9.051.601.233 13.240.834.106 4.189.232.873 146,28 Chi phí khác 7.945.646.586 203.290.011 -7.742.356.575 2,56 Chi phí thuế TNDN 2.521.786.944 4.372.650.831 1.850.863.887 173,39 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 7.565.360.831 13.117.952.493 5.552.591.662 173,39 Nhận xét: Mặc dù năm 2011 là một năm rất khó khăn về mọi mặt, nhng với sự cố gắng nỗ lực không nghừng của tập thể CB CNV trong Công ty nên doanh thu trong năm 2011 đã tăng so với năm 2010 là: 88.842.808.483 đ, tơng đơng 45.8 %. Điều này đã góp phần nâng cao lợi nhuận, giúp Công ty có thể trang trải đợc hết các khoản chi phí và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về thuế đối với Nhà nớc. Cụ thể lợi nhuận thuần từ hoạt động KD năm 2011 đã tăng so với năm 2010 là: 5.552.591.662 đ, tơng đơng 73,4%. Cùng với việc Công ty làm ăn có hiệu quả nh vậy cũng là điều đáng mừng cho Công ty nói chung và toàn bộ CB CNV nói riêng, thể hiện việc đảm bảo công ăn việc làm ổn định cho Anh Chị Em CB CNV trong toàn Công ty, đóng góp cho Nhà nớc những khoản ngân sách không nhỏ, góp phần xây dựng Nhà nớc ngày càng vững mạnh và phát triển. Tạo động lực phát triển xã hội, đẩy lùi các tệ nạn xã hội. Công ty cần phát huy hơn nữa trong việc quảng bá sản phẩm của mình để giữ vững đợc thị trờng, từ đó có thể phát triển sản xuất, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh theo hớng năm sau cao hơn năm trớc. Phần II: Tổ chức công tác kế toán, phân tích kinh tế tài chính tại công ty 2.1: Tổ chức công tác kế toán tại Công ty CP Xuân Mai - Đạo Tú. 2.1.1: Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng. * Tổ chức bộ máy Kế toán Trờng Đại Học Thơng Mại 3 Lớp 42dk8 Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Minh Ngọc Là một doanh nghiệp có quy mô vừa, để đảm bảo sự lãnh thống nhất của kế toán trởng đảm bảo kiểm tra, xử lý và cung cấp thông tin kế toán giúp cho lãnh đạo đơn vị nắm đợc kịp thời tình hình hoạt động của doanh nghiệp thông qua thông tin mà kế toán cung cấp, Công ty CP Xuân Mai - Đạo Tú đã áp dụng hình thức kế toán tập trung. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty CP Xuân Mai - Đạo Tú ( Sơ đồ 2: Tổ chức Bộ máy Kế toán của đơn vị) Tại Phòng Tài chính Kế toán có trang bị máy vi tính và cài đặt phần mềm kế toán (UNESCO ACCOUNTING) nhằm giảm bớt khối lợng công việc kế toán. Sơ đồ 3: Trình tự thực hiện công tác kế toán trên máy tính Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In số liệu, báo cáo cuối thàng, cuối năm Đối chiều, kiểm tra * Hình thức kế toán: Công ty CP Xuân Mai - Đạo Tú đang áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký - Chứng từ do Bộ Tài chính ban hành, tơng đối phù hợp với tình hình hạch toán chung của Công ty. * Đặc điểm: Nhật ký chứng từ là sổ kế toán tổng hợp dùng để phản ánh toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên Có của các TK kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo TK đối ứng Nợ. * Trình tự ghi sổ: Một nhật ký chứng từ có thể mở cho một tài khoản hoặc có thể mở cho một số tài khoản có nội dung kinh tế giống nhau hoặc có quan hệ đối ứng mật thiết với nhau. Khi mở NKCT dùng chung cho nhiều tài khoản thì trên NKCT có số phát sinh của mỗi tài khoản đợc phản ánh riêng biệt ở một số dòng hoặc một số cột dành cho mỗi tài khoản. Trong mọi trờng hợp số phát sinh bên có của mỗi tài khoản chỉ tập trung phản ánh trên một NKCT khác nhau, ghi Có các tài khoản có liên quan đối ứng Nợ với tài khoản này và cuối tháng đợc tập hợp vào sổ cái từ các NKCT đó. Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống hoá các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế. Sử dụng các mẫu sổ in sẵn có quan hệ đối ứng tài khoản, chỉ tiêu quản lý kinh tế tài chính và lập báo cáo tài chính. * Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty : Phơng pháp kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp KKTX. Phơng pháp tính hàng tồn kho: áp dụng theo phơng pháp Bình quân gia quyền Phơng pháp tính thuế GTGT: theo phơng pháp khấu trừ thuế. Niên độ kế toán: năm dơng lịch, bắt đầu từ ngày 1/1 đến ngày 31/12/N . Đồng tiền sử dụng: VNĐ Phơng pháp khấu hao: Phơng pháp khấu hao đờng thẳng Trờng Đại Học Thơng Mại 4 Lớp 42dk8 Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Máy vi tính Phần mềm kế toán UNESCO ACCOUNTING Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán Q.trị Sổ kế toán tổng hợp Số Kế toán chi tiết Kế toán tr ởng Kế toán tiền l ơng BHXH Kế toán thanh toán, Thuế Kế toán tiền mặt TGNH Kế toán vật t & Tiêu thụ Thủ quỹ Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Minh Ngọc Công ty đang áp dụng tất cả tài khoản kế toán trong hệ thống tài khoản kế toán hiện hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ tài chính. Sơ đồ 4: Sơ đồ ghi sổ kế toán của công ty CP Xuân Mai Đạo Tú Ghi chú Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra 2.1.2: Tổ chức hệ thống thông tin kế toán tại Công ty * Tổ chức hạch toán ban đầu, Danh mục các chứng từ sử dụng. * Công tác hạch toán ban đầu: Các chứng từ hạch toán ban đầu tại công ty là: Phiếu Thu, Phiếu chi, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hoá đơn GTGT * Nhóm chứng từ về lao động tiền lơng. Các chứng từ về lao động tiền lơng bao gồm: Bảng chấm công, Bng chm công l m thêm gi , Bng thanh toán tin lng, Bng thanh toán tin thng, Giy i ng, Bảng chấm công, Phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành hoặc công việc hoàn thành, Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ, Hợp đồng giao khoán, Biên bản thanh lý ( nghiệm thu ) hợp đồng giao khoán, Bảng kê trích nộp các khoản theo lơng, Bảng phân bổ tiền lơng * Nhóm chứng từ phản ánh Hàng tồn kho: 1. Phiếu Nhập Kho 2. Phiếu Xuất Kho 3. Biên bản kiểm nghiệm 4. Phiếu báo Vật t còn tồn cuối kỳ 5. Biên bản kiểm kê Vật t, công cụ sản phẩm, hàng hoá 6. Bảng kê mua hàng hoá, Vật t. 7. Bảng phân bổ Nguyên Vật liệu, CCDC * Nhóm chứng từ bán hàng: Hoá đơn GTGT, Phiếu xuất kho, Phiếu thu tiền, Biên bản giao nhận hàng hoá * Công tác tổ chức vận dụng tài khoản kế toán: Công tác mã hoá các Tài khoản đợc Phòng TCKT lu mã hoá đầy đủ, nhất quán theo đúng trình tự các sản phẩm hàng hoá của Công ty quản lý. K&+/&1),%)!+L=" TK 151: Hng i ng TK 157: Hng gi bỏn TK 161: Chi s nghip TK 212: Ti sn c nh thuờ ti chớnh K&+/&1),%AMB&7&" TK 141: Tm ng c m chi tit nh sau: Trờng Đại Học Thơng Mại 5 Lớp 42dk8 Chứng từ gốc Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài chính Nhật ký chứng từ Sổ cái Sổ chi tiết Bảng kê Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Minh Ngọc TK 1413: Tm ng cho cỏc n v TK 1411: Tm ng cho vn phũng cụng ty TK 331: Thanh toỏn vi ngi bỏn c m chi tit nh sau: TK 3311: Phi tr ngi bỏn (chi tit theo ngi bỏn) TK 642: Chi phớ qun lý doanh nghip c m chi tit nh sau: TK 6421: Chi phớ qun lý nhõn viờn TK 6424: Chi phớ khu hao TSC TK 6425: Chi phớ qun lý - thu, phớ, l phớ TK 6428: Chi phớ qun lý khỏc Ví dụ: đối với TK 155 có các tài khoản cấp 2 đợc mã hoá để tiện theo dõi riêng từng loại sản phẩm của Công ty trong năm tài chính. TK 155 CK01: đợc mã hoá cho sản phẩm có tên là: Cấu kiện Panel bê tông. TK 155 CK02: đợc mã hoá cho sản phẩm có tên là: Cấu kiện Dầm bê tông * Các loại sổ kế toán sử dụng theo hình thức NKCT tại Công ty : gồm các loại sổ kế toán sau: Nhật ký chứng từ: Có 10 nhật ký chứng từ, từ số 1 đến số 10, Bảng kê Có 10 bảng kê đánh số thứ tự từ 1 dến 11 không có bảng kê số 7. Bảng phân bổ: Có 4 bảng phân bổ, từ số 1 đến số 4. (Và một số mẫu sổ trong hình thức kế toán NKCT ta có thể xem tại phụ lục của bản báo cáo này). * Công tác tổ chức Báo cáo Kế toán: công ty cuối mỗi ký kế toán, các báo cáo cuối kỳ đợc lập là các báo cáo sau: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính, Báo cáo thuế GTGT( kê khai hàng tháng) Bảng, biểu 6: danh mục Báo cáo Tài Chính - thời hạn lập - nơi gửi Danh mục BCTC Thời hạn lập Báo cáo Nơi nhận Báo cáo Cục thuế Cơ quan thống kê Tổng Công ty Vinaconex Sở kế hoạch và đầu t Bảng cân đối KT năm X X X X Báo cáo KQ HĐKD năm X X X X Báo cáo lu chuyển tiền tệ năm X X X X Thuyết minh báo cáo tài chính năm X X X X 2.2 Tổ chức công tác phân tích kinh tế. Hoạt động tài chính là một trong những nội dung cơ bản thuộc hoạt động kinh doanh của bất kỳ một Công ty nào nhằm giải quyết các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh đợc biểu hiện dới hình thái tiền tệ. Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ. Qua đó ng ời sử dụng thông tin có thể đánh gía đúng thực trạng tài chính của Công ty, nắm vững tiềm năng, xác định chính xác hiệu quả kinh doanh cũng nh những rủi ro trong tơng lai và triển vọng của Công ty. Thông tin về tài chính rất hữu ích đối với việc quản trị Công ty. Đối với phân tích tình hình tài chính không những cho biết tình hình tài chính của Công ty tại thời điểm báo cáo, mà còn cho thấy những kết quả hoạt động của Công ty đạt đợc trong hoàn cảnh đó. Mục đích của việc phân tích tình hình tài chính là giúp ngời sử dụng thông tin đánh giá chính xác sức mạnh tài chính, khả năng sinh lời. Bởi vậy phân tích tình hình tài chính là mối quan tâm của Ban giám đốc, Hội đồng quản trị, các nhà đầu t, các cổ đông, các khách hàng 2.2.1: Bộ phận thực hiện và thời điểm tiến hành công tác phân tích kinh tế. Tại Công ty CP Xuân Mai - Đạo Tú, công tác phân tích kinh tế đợc Kế toán trởng trực tiếp thực hiện phân tích, đánh giá và đa ra các ý kiến tham mu giúp Ban giám đốc có đợc những thông tin cần thiết và quan trọng, nhằm hoạch định chiến lợc cho kỳ tiếp theo trong công tác quản trị nguồn vốn cũng nh hiệu quả sử dụng vốn. * Các công cụ chủ yếu để phân tích tình hình tài chính của Công ty: Tại công ty hiện nay, kế toán trởng sử dụng phơng pháp so sánh để phân tích báo cáo tài chính của công ty, với số tơng đối đợc xác định theo công thức sau: Tỷ lệ % HT kế hoạch = Số liệu chỉ tiêu năm (n+1) x 100 Số liệu chỉ tiêu năm (n) So sánh bằng số tuyệt đối đợc thực hiện theo công thức sau: Trờng Đại Học Thơng Mại 6 Lớp 42dk8 Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Minh Ngọc Mức tăng giảm tuyệt đối = Số liệu chỉ tiêu năm (n+1) - Số liệu chỉ tiêu năm (n) 2.2.2 Nội dung các chỉ tiêu Phân tích kinh tế ở Công ty: Nhm cú cỏi nhỡn tng quan nht v tỡnh hỡnh ti chớnh ti cụng ty, cụng ty luụn phõn tớch cỏc ch tiờu mt cỏch y nht, bao gm mt s cỏc ch tiờu sau: Phõn tớch cỏc t s v kh nng thanh toỏn Phõn tớch cỏc t s v kh nng cõn i vn Phõn tớch cỏc t s v kh nng hot ng Phõn tớch cỏc ch s v kh nng sinh lói Phõn tớch hiu qu s dng vn lu ng Phõn tớch ngun vn kinh doanh * Phân tích các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán ( Tài sản & Nguồn vốn ) * Phân tích cơ cấu tài sản: (Số liệu ta xem bảng phân tích cơ cấu tài sản tại phụ lục của bản báo cáo này) Qua vic phõn tớch c cu ti sn 2 nm 2010 v 2011, ta thy ti sn lu ng v u t ngn hn tăng 69.525.190.446 đ, tng ng vi t trng tăng 9,01% trong nm 2011. Việc tăng ti sn lu ng ch yu l do tăng các khoản phải thu 75.337.443.319 đ. iu ny chng t doanh nghip ang bị khách hàng chiếm dụng vốn là rất lớn. Ti sn c nh v u t di hn giảm nhiều trong nm 2011 l (1.002.229.721) đ, lm cho t trng cng giảm l 9,01% Ti sn c nh v u t di hn giảm l do ti sn c nh, ti sn di hn khỏc cựng giảm. 2F&6;N/4(Số liệu ta xem bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn tại phụ lục của bản báo cáo này) Ta thy t trng n phi tr t nm 2010 n nm 2011 tăng. C th l: N phi tr nm 2011 tăng 65.517.953.409 so vi nm 2010, tng ng l tăng 58,84 %. Điều này chứng tỏ quy mô sản xuất và hoạt động của Công ty đang ngày một phát triển, Doanh nghiệp đã phải vay nợ ngắn hạn của các tổ chức và các nhà cung cấp vật t. Cụng ty chủ yếu là n ngn hn, n di hn rất ít. iu ny chng t vic xoay vũng vn ca Cụng ty tt. Bờn cnh ú ngun vn ch s hu tng lờn ỏng k. Ngun vn ch s hu nm 2011 tng 6.672.600.590 so vi nm 2010, tng ng tng 12,71%. Nhỡn chung thỡ cỏc t s ny ó mang li tỡnh hỡnh kh quan. Nhng Cụng ty cn qun lý tt ngun vn ny cú th s dng hiu qu cao nht, trỏnh c nhng s u t khụng mang li hiu qu lm tht thoỏt ngun vn. K&+/O&&16;P%4 Tỡnh hỡnh ti chớnh ca mt doanh nghip c th hin rừ nột qua kh nng thanh toỏn. Nu doanh nghip cú kh nng thanh toỏn cao thỡ tỡnh hỡnh ti chớnh s kh quan v ngc li. Do vy, khi ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip khụng th b qua vic xem xột kh nng thanh toỏn, c bit l kh nng thanh toỏn ngn hn. Bảng, biểu 9: bảng hệ số thanh toán qua 2 năm 2010 & 2011 %& '()*+,+ '()*+,, So sánh năm 2011 với 2010 H/S thanh toỏn vn lu ng 0,008 0,003 (0,005) H/S thanh toỏn tc thi 0,019 0,008 (0,011) H/S thanh toỏn hin hnh 2,241 3,071 0,830 H/S thanh toỏn nhanh 0,720 1,873 1,153 Trờng Đại Học Thơng Mại 7 Lớp 42dk8 Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Minh Ngọc '-./ Qua vic tớnh toỏn mt s ch tiờu ti chớnh, ta thy Cụng ty cú một s vn cn phi gii quyt. C th l: H s thanh toỏn vn lu ng nm 2010 l 0,008 < 1, iu ny chng t Cụng ty ang b ng vn. Và nm 2011, Cụng ty ó gặp phải khó khăn hơn về vốn khi hệ số thanh toán vốn lu động của năm 2011 là 0,003 < 1. Tuy có khó khăn về vốn nh vậy nhng h s thanh toỏn hin hnh ca Cụng ty qua 2 nm u >1, iu ny chng t Công ty cú kh nng thanh toỏn cỏc khon n ngn hn, giữ đợc uy tín của mình với các đối tác Bảng, biểu 10: KQ>R#SJTUVJ#W#X(Y ĐVT: VNĐ %& '()*+,+ '()*+,, So sánh năm 2011 với 2010 Số tuyệt đối % HTKH 1. T ng t i s %n 163.856.016.888 236.046.570.887 72.190.553.999 144,06 + Tài sn ngn hn 116.011.030.122 185.536.220.568 69.525.190.446 159,93 + Tài sn dài hn 47.844.986.766 50.510.350.319 2.665.363.553 105,57 2. Doanh thu thun 184.513.667.913 277.021.674.865 92.508.006.952 150,14 3. V/n chZ sB h[u 52.500.694.706 59.173.295.296 6.672.600.590 112,71 4. Tổng lMi nhu:n sau thu7 7.565.360.831 13.117.952.493 5.552.591.662 173,39 5. Tổng lMi nhu:n trA<c thu7 17.490.603.324 10.087.147.775 -7.403.455.549 57,67 6. Tổng các khoản nM\# + DH) 111.355.322.182 176.873.275.591 65.517.953.409 158,84 7. ROE 0,14 0,22 0,08 157,14 8. ROA 0,05 0,06 0,01 120,00 9. ROS 0,04 0,05 0,01 125,00 ROE = Li nhun sau thu ] Vn ch s hu Trong đó ROA = Li nhun sau thu ] Tổng tài sản ROS = Li nhun sau thuế ] Doanh thu thun '-./ Qua bng trờn ta nhn thy rng ROE = 0,22 (nm 2011), ch tiờu ny cú ngha l c 1 ng vn ch s hu thỡ to ra c 0,22 ng li nhun sau thu, ch s ny ca cụng ty l khỏ cao v c bit l nú tng hn so vi nm 2010 khi m ROE ca nm 2010 ch l 0,14. Cú th nhn thy rng doanh nghip ó cú nhng bc chuyn bin trong kinh doanh, làm cho những đồng vốn của Công ty bỏ ra thu đợc nhiều đồng lợi nhuận hơn Tuy nhiờn thỡ ch s ROA (li nhun sau thu / tng ti sn) v ch s ROS ( li nhun sau thu / doanh thu thun ) li thp. Công ty cn tng cng cụng tỏc qun lý i vi ngun vn hơn nữa. 2.2.3 Tính toán các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Xác định các chỉ tiêu, căn cứ vào Báo cáo tài chính qua 2 năm để xác định. Bảng, biểu 11a ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Số bình quân Năm 2010 Năm 2011 Tổng Doanh thu 282.781.301.080 193.938.492.597 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 7.565.360.831 13.117.952.493 Tổng Vốn kinh doanh 129.665.239.656 163.856.016.888 236.046.570.887 146.760.628.272 199.951.293.888 Vốn cố định 37.501.177.578 42.336.489.718 45.039.752.011 39.918.833.648 43.688.120.865 Vốn lu động 92164062078 116.011.030.122 185.536.220.568 104.087.546.10 0 150.773.625.345 Trờng Đại Học Thơng Mại 8 Lớp 42dk8 Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Minh Ngọc Từ các số liệu tính toán trên, ta lập Bảng tính để phân tích nh sau: Bảng, biểu 11b: Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh năm 2011 với năm 2010 Số tuyệt đối % HTKH Tổng DT/Tổng VKD bình quân 1,93 0,97 -0,96 50,34 LN thuần/Tổng VKD bình quân 0,05 0,07 0,01 127,27 Tổng DT/VLD bình quân 2,72 1,29 -1,43 47,35 LN thuần/VLD bình quân 0,07 0,09 0,01 119,70 Tổng DT/VCD bình quân 7,08 4,44 -2,64 62,67 LN thuần/VCD bình quân 0,19 0,30 0,11 158,43 Nhận xét: Căn cứ vào kết quả trên ta thấy: Vốn kinh doanh trong năm 2011 đã chu chuyển đợc 0,97 lần, giảm hơn so với năm 2010 là (0,96) lần, tơng đơng giảm 49,66%. Nhng hiệu quả làm ra lợi nhuận từ vốn kinh doanh lại có chiều tăng lên. Cụ thể năm 2011 cứ 1 đồng vốn kinh doanh bỏ ra, Công ty đã thu đợc 0,07 đồng lợi nhuận thuần, tăng hơn so với năm 2010 là 0,01 đồng, tơng đơng 27,27%. Vốn lu động: Mặc dù Công ty đã cố gắng giảm tối đa hàng tồn kho, xong việc khách hàng còn nợ đọng vốn ( bị chiếm dụng vốn ) khá nhiều, nên việc sử dụng vốn lu động có phần kém hiệu quả. Cụ thể năm 2011 Vốn lu động chỉ chu chuyển đợc có 1,29 lần, giảm hơn so với năm 2010 là (1,43) lần, tơng đơng giảm (52,65)%. Điều này thể hiện rõ hơn vì trong năm 2011 cho dù đã tạo ra lợi nhuận nhng hiệu quả rất thấp, cứ 1 đồng vốn lu động bỏ ra. Công ty chỉ thu đợc 0,09 đồng lợi nhuận thuần, tăng so với năm 2010 là rất ít 0,01 đ, tơng đơng 19,7 %. Nh vậy, nhìn chung việc sử dụng vốn của Công ty năm 2011 đạt hiệu quả khá cao, đã tăng hơn rất nhiều so với năm 2010. Điều này chứng tỏ sự cố gắng rất cao của tập thể CB CNV. Công ty đã không nghừng sáng tạo, phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, nâng cao chất lợng, hạ giá thành sản phẩm, để nâng cao doanh thu và lợi nhuận, phát huy tối đa nội lực sẵn có của mình. 2.3 Tổ chức công tác tài chính: Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, chuyên sản xuất và xây dựng các công trình nhà ở chung c cao tầng, nhà xởng công nghiệp, các công trình giao thông đô thị, kinh doanh bất động sản Nên nhu cầu về vốn là rất lớn. Để khắc phục đợc tình trạng thiếu vốn cho những dự án, mở rộng sản xuất kinh doanh. Công ty đã dùng đến các biện pháp huy động vốn nh sau: + Vay vốn của các Ngân hàng thơng mại. + Phát hành Cổ phiếu bán ra công chúng để thu hút vốn đầu t. Bảng, biểu 12: Số liệu thể hiện việc huy động vốn của Công ty ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh năm 2011 với năm 2010 Số tuyệt đối % HTKH Vốn vay ^_4`_a4bcd4eae _`4bDb4Cd_4D_` e4^_c4DdC4de_ 113,4 +Vay ngắn hạn 51.772.263.887 60.423.178.858 8.650.914.971 116,7 +Vay dài hạn 4.596.640.900 3.505.967.405 (1.090.673.495) 76,27 Vốn chủ Sở hữu: 52.500.694.706 59.173.295.296 6.672.600.590 112,71 Nhận xét: Nhờ có các chính sách linh hoạt trong việc quản lý & huy động vốn vay, Công ty đã rất kịp thời trong việc huy động vốn vay ngắn hạn để bổ sung vốn lu động phục vụ cho nhu cầu SXKD ngày càng cao, luôn theo dõi thờng xuyên các yêu cầu về thanh khoản hiện tại và dự kiến trong tơng lai nhằm đảm bảo duy trì đủ mức dự phòng về tài chính phục vụ cho công tác sản xuất. Cụ thể năm 2011 các khoản vay ngắn hạn tăng so với năm 2010 là: 8.650.914.971 đ, tơng đơng 16,7 %. Và các khoản vay dài hạn giảm hơn so với năm 2010 là 1.090.673.495 đ, tơng đơng giảm 23,73%. Vốn chủ sở hữu của năm 2011 đã tăng hơn so với năm 2010 là: 6.672.600.590 đ, tơng đơng 12,71%. Để đạt đợc kết quả này. Công ty đã thực hiện rất tốt kế hoạch SXKD, đồng thời công tác quản lý & sử dụng các nguồn vốn của Công ty cũng rất hiệu quả, đã góp phần nâng cao đợc lợi nhuận, bổ sung rất lớn vào nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty. * Phân tích công tác quản lý, sử dụng vốn - tài sản: Trờng Đại Học Thơng Mại 9 Lớp 42dk8 Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Minh Ngọc Căn cứ váo báo cáo tài chính & kết quả tính toán trên cho thấy Công ty đã cố gắng hạn chế tối đa các khoản tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng, nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền, tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh. Cụ thể năm 2011 vốn bằng tiền đã giảm so với năm 2010 là: 453.392.761 đ, tơng đơng giảm 47,2%. Ngoài ra cùng với việc tăng cờng quản lý hàng tồn kho và các chính sách thúc đẩy kinh doanh hợp lý. Công ty đã giảm đợc đáng kể lợng vật t, hàng hoá tồn kho. Cụ thể năm 2011 lợng hàng hoá tồn kho đã giảm so với năm 2010 là: 6.359.253.003 đ, tơng đơng giảm 8,08%. Điều này đã góp phần không nhỏ trong việc nâng cao hiệu quả SXKD, tăng doanh thu và lợi nhuận. Bảng, biểu 13: Phân tích Công tác quản lý, sử dụng vốn - tài sản ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh năm 2011 với 2010 Số tuyệt đối %HTKH Tiền 960.595.515 507.202.754 (453.392.761) 52,8 Hàng tồn kho 78.741.002.244 72.381.749.241 (6.359.253.003) 91,92 * Phân tích các chỉ tiêu nộp ngân sách Nhà nớc: Bảng, biểu 14: Phân tích Các chỉ tiêu nộp ngân sách nhà nớc ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh năm 2011 với 2010 Số tuyệt đối %HTKH Thuế GTGT 1.644.363.799 7.608.582.025 5.964.218.226 462,7 Thuế TNDN 2.060.950.287 4.316.795.891 2.255.845.604 209,45 Thuế TN Cá nhân 72.998.930 446.524.271 373.525.341 611,69 * Nhận xét: Nhờ có sự cố gắng không nghừng của CB CNV trong việc mở rộng quy mô sản xuất, thúc đẩy SXKD, nâng cao chất lợng sản phẩm, giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, tạo điều kiện rất tốt để đẩy mạnh quá trình tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu và lợi nhuận. Từ đó dẫn đến việc thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nớc về các khoản thuế cũng tăng đáng kể. Đối với thuế GTGT phải nộp năm 2011 đã tăng so với năm 2010 là 5.964.218.226 đ, tơng đơng tăng với tỷ lệ là 362,7%. Đối với thuế TNDN cũng vậy, năm 2011 tăng so với năm 2010 là: 2.255.845.604 đ, tơng đơng tăng 109,45%. Đối với thuế thu nhp cá nhân, năm 2011 tăng so với năm 2010 là 373.525.341 đ, tơng đơng 511,69%. Chỉ tiêu này cho thấy đồng lơng của CB CNV ngày một cao, đời sống vật chất và tinh thần ngày càng đợc cải thiện, càng góp phần thúc đẩy tinh thần làm việc, hăng say sản xuất, nâng cao năng suất và chất lợng của sản phẩm. * Phân tích công tác quản lý công nợ: Bảng, biểu 15: Phân tích Công tác quản lý công nợ ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2010 >,+-năm 2011 với năm 2010 Số tuyệt đối % HTKH I. Các khoản phải thu 110.507.965.025 35.170.521.706 75.337.443.319 314,2 Phải thu khách hàng 104.295.276.236 35.228.740.186 69.066.536.050 296,1 Các khoản phải thu khác 494.866.391 494.866.391 Trả trớc cho ngời bán 5.853.089.898 160.885.020 5.692.204.878 3638.05 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi -135.267.500 -219.103.500 83.836.000 61,73 II, Các khoản phải trả 176.178.843.006 111.032.321.970 65.146.521.036 158,7 Nợ và vay ngắn hạn 60.423.178.858 51.772.263.887 8.650.914.971 116,7 Phải trả ngời bán 50.256.856.294 31.161.814.695 19.095.041.599 161,3 Trờng Đại Học Thơng Mại 10 Lớp 42dk8 [...]... chế độ kế toán tài chính, bộ máy kế toán đợc tổ chức gọn nhẹ, linh hoạt trong công việc Bộ máy kế toán đợc tổ chức theo mô hình kế toán tập trung, phòng kế toán gồm 06 ngời, có nhiệm vụ ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tổ chức thực hiện công tác hạch toán kế toán, quyết toán các công trình, đánh giá phân tích hoạt động tài chính giúp Giám đốc chỉ đạo có hiệu quả Ưu điểm: Thứ nhất: Công ty đã... trong công tác hạch toán chi phí nh ghi thiếu, ghi nhầm do đó công việc tổng hợp và cân đối vật t thờng bị chậm chễ, gây ảnh hởng tới quyết toán Thứ ba: Công tác hạch toán trực tiếp giữa công trờng và kế toán Công ty cha có sự phối hợp chặt chẽ, chính xác, cụ thể các chứng từ nh bảng chấm công, Bảng tính lơng nhân công trực tiếp sản xuất đợc chuyển về Phòng kế toán Công ty còn chậm, dẫn đến Công tác... chức hạch toán kế toán: Nhìn chung công tác kế toán tại Công ty hoạt động tơng đối hiệu quả Tuy nhiên, riêng trong phần hành kế toán Nguyên vật liệu vẫn tồn tại một hạn chế nhỏ Đó là các phiếu nhập xuất vật t thờng để đến cuối kì mới luân chuyển chứng từ lên phòng kế toán Công ty, đôi lúc xảy ra tình trạng chứng từ đợc chuyển lên rất chậm Điều này gây cản trở cho công tác hạch toán, dồn công việc vào... xuất thực tế tại các công trờng nên có thể kiểm soát chi phí một cách chặt chẽ, khoa học và phù hợp với điều kiện hiện nay Đồng thời việc áp dụng cơ chế khoán gọn xuống từng Xởng, Đội thi công đã tiết kiệm đợc chi phí quản lý, tạo điều kiện đẩy nhanh tốc độ thi công góp phần hạ giá thành công trình Thứ hai: Phòng kế toán của Công ty đợc bố trí hợp lý, chặt chẽ với các công việc kế toán đợc phân công. .. nghiệp vụ ghi trên sổ sách kế toán của Công ty đã phản ánh đúng các khoản chi phí thực tế phát sinh tại công trờng Việc áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chứng từ là thuận tiện và phù hợp với khả năng, trình độ của đội ngũ cán bộ kế toán và đặc điểm SXKD Khối lợng công việc đợc giảm nhẹ về mặt tính toán, ghi chép, thời gian tập trung, tổng hợp và phân tích số liệu kế toán Kịp thời cung cấp thông... với Công ty, vì có những khoản không phải chịu thuế hoặc có chỉ là rất thấp so với thuế suất cho vay của các ngân hàng thơng mại nh hiện nay 2.4 : Đánh giá chung về tổ chức công tác TCKT, phân tích kinh tế của Công ty * Tổ chức công tác kế toán Công tác tổ chức bộ máy kế toán khoa học đóng vai trò quan trọng trong việc bảo đảm tính hiệu quả của công tác kế toán Để phù hợp với tình hình của Công ty và... hạch toán cho toàn Công ty nhiều khi còn gặp khó khăn Trờng Đại Học Thơng Mại 11 Lớp 42dk8 Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Minh Ngọc * Tổ chức công tác phân tích kinh tế * u điểm Là một doanh nghiệp trẻ, Công ty CP Xuân Mai - Đạo Tú vẫn bảo đảm hoạt động vững vàng, thờng xuyên Quy mô sản xuất ngày càng đợc mở rộng, hoạt động hiệu quả, lợi nhuận năm sau cao hơn năm trớc Có đợc nh vậy là do Công ty có... doanh tại thời điểm ký hợp đồng bán hàng với khách hàng Điều này có thể nói lên vị thế của Công ty ngày càng đợc đánh giá cao trên thơng trờng, đợc các đối tác tin cậy, hợp tác trong vấn đề giao dịch tài chính Mặc dù các khoản phải thu của Công ty trong năm 2011 có cao hơn so với năm 2010 là 75.337.443.319 đ, nhng nhìn vào bảng phân tích trên ta có thể đánh giá đợc rằng Công ty cổ phần Xuân Mai Đạo Tú. .. vật t xuất, giúp kế toán Công ty ghi sổ nhanh chóng, dễ dàng Nhìn chung hoạt động của Phòng tài chính kế toán đã đảm bảo đợc việc theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cung cấp thông tin kịp thời cho ban lãnh đạo Công ty Tuy nhiên không tránh khỏi những thiếu sót, những bất cập trong công tác hạch toán chi phí Công ty đã thực hiện tốt các công tác tài chính đảm bảo thực hiện kế hoạch đặt ra, chấp... mở cửa có nhiều Công ty thuộc các thành phần kinh tế tham gia đấu thầu nên gây ra áp lực cạnh tranh Công ty cũng gặp khó khăn trong công tác quản lý do các công trình xây dựng, không thể kiểm tra, chỉ đạo trực tiếp việc thực hiện công trình xây dựng Đôi khi, việc thi công bị gián đoạn khi phải chờ quyết định của ban lãnh đạo về việc cấp thêm vốn Các chi phí phát sinh bất thờng khó kiểm soát, chi phí . Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Minh Ngọc Phần I. Tổng quan về Công ty Cổ Phần Xuân Mai - đạo tú 1.1: Quá trình hình thành và Phát triển: Tên Công ty: Công ty Cổ Phần Xuân Mai Đạo Tú. . toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Máy vi tính Phần mềm kế toán UNESCO ACCOUNTING Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán Q.trị Sổ kế toán tổng hợp Số Kế toán chi tiết Kế toán tr ởng Kế toán tiền. trớc. Phần II: Tổ chức công tác kế toán, phân tích kinh tế tài chính tại công ty 2.1: Tổ chức công tác kế toán tại Công ty CP Xuân Mai - Đạo Tú. 2.1.1: Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán