Định giá tài sản đảm bảo tại các ngân hàng thương mại việt nam

Trường Đại học Kinh tế TP HCM Đề tài : Định giá Tài sản đảm bảo tại các Ngân hàng Thương Mại Việt Nam LỜI MỞ ĐẦU Từ ngữ viết tắt: Tài sản bảo đảm – TSBĐ Ngân hàng thương mại – NHTM Ngân hàng phát triển nhà đồng bằng sông Cửu long - NHN – ĐBSCL Hoạt động ngân hàng là một trong những lĩnh vực sôi động nhất của nền kinh tế và có ảnh hưởng trực tiếp đến các hoạt động sản xuất kinh doanh của các ngành kinh tế khác. Một dự án đầu tư có thực hiện được hay không thì trước tiên là phải có vốn. Và ngân hàng là một trong những địa chỉ tin cậy để các chủ đầu tư của dự án tìm đến. Nhưng không phải một dự án đầu tư nào cũng được các ngân hàng chấp nhận cho vay. Bất kỳ một ngân hàng nào bao giờ cũng đặt ra hai mục tiêu song hành, đó là an toàn và sinh lời của nguồn vốn. Để một khoản cho vay có hiệu quả ngoài việc nó sẽ sinh lời là bao nhiêu thì liệu nó có thu lại được không cũng là những vấn đề đòi hỏi của các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay. Một trong những biện pháp để đảm bảo cho việc thu lại khoản cho vay chính là tài sản thế chấp hay nói cách khác đây chính là nguồn tài trợ nợ thứ hai mà khách hàng vay có thể đảm bảo trả nợ cho ngân hàng. Để có quyết định mức cho vay, ngân hàng phải tiến hành định giá tài sản đảm bảo. Công việc này đòi hỏi rất nhiều kỹ năng khác nhau của một cán bộ định giá (cán bộ tín dụng hoặc cán bộ thẩm định giá) bởi nó ảnh hưởng đến quyền lợi của cả khách hàng nằm ở khoản sẽ được vay, không những vậy nó còn ảnh hưởng đến tính hiệu quả của khoản cho vay và những rủi ro có thể gặp phải đối với ngân hàng. A. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ BẢO ĐẢM TÍN DỤNG BẰNG TÀI SẢN BẢO ĐẢM: 1. Cơ sở pháp lý: Bảo đảm tín dụng bằng TSBĐ được thực hiện theo Nghị định 178/1999/NĐ- CP ban hành ngày 29/12/2006 của Chính Phủ và thông tư hướng dẫn số 60/2000/TT-NHNN1 ngày 04/04/2000 về bảo đảm tiền vay của các tổ chức tín dụng; Nghị định số 85/2002/NĐ-CP ngày 25/10/2002 về sửa đổi, bổ sung Nghị định 178/1999/NĐ-CP ngày 29/12/1999 về bảo đảm tiền vay của các tổ chức tín dụng. 2. Khái niệm: Bảo đảm tín dụng bằng TSBĐ là là việc bên vay vốn dùng tài sản thuộc quyền sở hữu của mình để bảo đảm với bên cho vay về khả năng hoàn trả nợ vay của mình. Theo điều 4 Pháp lệnh số 40/2002/PL-UBTVQH10 ngày 10 tháng 5 năm 2002 quy định: “Thẩm định giá là việc đánh giá hoặc đánh giá lại giá trị tài sản phù hợp với thị trường tại một thời điểm nhất định theo tiêu chuẩn Việt Nam hoặc thông lệ quốc tế”. Nói cách khác, thẩm định giá là sự ước tính về giá trị của các quyền sở hữu tài sản cụ thể bằng hình thức tiền tệ cho một mục đích đã được xác định rõ trong những điều kiện của một thị trường nhất định với những phương pháp phù hợp. Tuỳ theo từng trường hợp, mục đích thẩm định cụ thể, thẩm định giá tài sản là phương tiện vận tải đã qua sử dụng được áp dụng khái niệm giá trị thị trường hoặc giá trị phi thị trường làm cơ sở cho thẩm định giá. 3. Tác dụng: Bảo đảm tín dụng bằng TSBĐ có một số tác dụng chủ yếu như sau: - Giảm bớt tổn thất cho ngân hàng khi khách hàng vì một lý do nào đó không thanh toán được nợ. - Làm động lực thúc đẩy khách hàng trả nợ và sử dụng vốn vay có hiệu quả. - Là rào cản đối với những đối tượng đi vay có chủ định lừa đảo. 4. Điều kiện của TSBĐ: Nghị định 178/1999/NĐ-CP và Nghị định 85/2002/NĐ-CP qui định: - Tài sản là sở hữu hợp pháp của người đi vay. - Tài sản không bị tranh chấp. - Tài sản dễ dàng mua bán, chuyển nhượng. - Phải mua bảo hiểm cho tài sản trong thời hạn bảo đảm tiền vay. B. BẢO ĐẢM TIỀN VAY BẰNG TÀI SẢN CẦM CỐ, THẾ CHẤP CỦA KHÁCH HÀNG VAY, HOẶC CỦA BÊN THỨ BA ĐỂ THỰC HIỆN BẢO LÃNH: I. NGUYÊN TẮC, ĐIỀU KIỆN, THỦ TỤC THỰC HIỆN BẢO ĐẢM NỢ BẰNG TÀI SẢN 1. Nguyên tắc : 1.1. Khách hàng vay phải cầm cố, thế chấp tài sản hoặc phải được bên thứ ba bảo lãnh bằng tài sản để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ trả nợ đối với NHN – ĐBSCL, trừ trường hợp khách hàng vay được NHN – ĐBSCL cho vay có bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay hoặc cho vay không có bảo đảm bằng tài sản theo quy định của NHN – ĐBSCL. 1.2. NHN – ĐBSCL có quyền chủ động và chịu trách nhiệm về quyết định lựa chọn áp dụng biện pháp bảo đảm bằng tài sản cầm cố, thế chấp của khách hàng vay hoặc bảo lãnh bằng tài sản của bên thứ ba. 1.3. NHN – ĐBSCL có quyền lựa chọn tài sản đủ điều kiện cần thiết để bảo đảm tiền vay, lựa chọn bên thứ ba bảo lãnh bằng tài sản cho khách hàng vay. 1.4. Bên bảo lãnh là Tổ chức tín dụng thì trường hợp này phải thực hiện bảo lãnh theo quy định của Luật các Tổ chức tín dụng và quy định của Thống đốc NHNN Việt Nam. 1.5. Khi thế chấp tài sản gắn liền với đất, bên bảo đảm phải thế chấp cả giá trị quyền sử dụng đất cùng với tài sản đó, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác. 2. Điều kiện nhận tài sản bảo đảm nợ : Tài sản bảo đảm nợ cho NHN – ĐBSCL phải có đủ các điều kiện sau : 2.1. Tài sản phải thuộc quyền sở hữu hoặc thuộc quyền sử dụng, quyền quản lý của bên bảo đảm theo quy định sau: 2.1.1. Đối với Quyền sử dụng đất, phải thuộc quyền sử dụng của khách hàng vay, bên bảo lãnh và được thế chấp, bảo lãnh theo quy định của Bộ luật dân sự và pháp luật về đất đai. 2.1.2. Đối với Quyền khai thác tài nguyên thiên nhiên được dùng để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ dân sự theo quy định của Bộ luật dân sự và pháp luật về tài nguyên. 2.1.3. Đối với tài sản của doanh nghiệp nhà nước, thì phải là tài sản do Nhà nước giao cho doanh nghiệp đó quản lý, sử dụng và được dùng để bảo đảm tiền vay theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp nhà nước. 2.1.4. Đối với tài sản khác, thì phải thuộc quyền sở hữu của khách hàng vay, bên bảo lãnh. Trường hợp tài sản mà pháp luật quy định đăng ký quyền sở hữu thì khách hàng vay bên bảo lãnh phải có giấy chứng nhận quyền sở hữu tài sản. Đối với quyền sử dụng đất khách hàng vay, bên bảo lãnh phải có Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và được thế chấp theo quy định của pháp luật về đất đai. 2.2. Tài sản phải được phép giao dịch và không có tranh chấp : 2.2.1. Tài sản được phép giao dịch là tài sản mà pháp luật cho phép hoặc không cấm mua, bán, tặng, cho, chuyển đổi, chuyển nhượng cầm cố, thế chấp, bảo lãnh và các giao dịch khác tại thời điểm xác lập giao dịch bảo đảm. 2.2.2. Tài sản không có tranh chấp là tài sản không có tranh chấp về quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng, quản lý của khách hàng vay, bên bảo lãnh tại thời điểm ký kết hợp đồng bảo đảm ; khách hàng vay, bên bảo lãnh phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về cam kết của mình được ghi trong Hợp đồng đảm bảo. 2.3. Tài sản mà pháp luật quy định phải bảo hiểm thì khách hàng vay hoặc bên bảo lãnh phải mua bảo hiểm đủ để đảm bảo cho nợ gốc, nợ lãi phải trả trong suốt thời gian vay vốn (Có thể tiến hành mua bảo hiểm 12 tháng/ lần), trong đó Bên thụ hưởng bảo hiểm là Chi nhánh NHN – ĐBSCL nơi cho vay. 3. Tài sản dùng để bảo đảm tiền vay : 3.1. Quyền sử dụng đất ( kể cả đất thuê…), quyền sử dụng đất + tài sản gắn liền với đất, tài sản gắn liền với đất (Tài sản gắn liền với đất được hiểu là tài sản không di dời được, bao gồm: nhà ở, công trình xây dựng gắn liền với đất đai và các tài sản gắn liền với nhà ở, công trình xây dựng khác kèm theo (nếu có); Vườn cây lâu năm; các tài sản khác gắn liền với đất đai); 3.2. Máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải, nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, hàng tiêu dùng, 3.3. Ngoại tệ bằng tiền mặt; số dư trên tài khoản tiền gửi tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán bằng tiền Việt Nam và ngoại tệ; kim khí quý, đá quý và các vật có giá trị khác; 3.4. Các loại giấy tờ có giá; 3.5. Quyền tài sản phát sinh từ quyền tác giả, quyền sở hữu công nghiệp, quyền đòi nợ, quyền được nhận số tiền bảo hiểm, các quyền tài sản khác phát sinh từ hợp đồng hoặc từ các căn cứ pháp lý khác; 3.6. Quyền đối với phần góp vốn trong doanh nghiệp, kể cả trong doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài; 3.7. Quyền sử dụng rừng, quyền sở hữu rừng, quyền khai thác tài nguyên thiên nhiên theo quy định của Pháp luật; 3.8. Tàu biển theo quy định của Bộ luật Hàng Hải Việt Nam, Tàu bay theo quy định của Bộ luật Hàng Không dân dụng Việt Nam; 3.9. Tài sản hình thành trong tương lai là tài sản thuộc sở hữu của bên bảo đảm sau thời điểm nghĩa vụ được xác lập hoặc giao dịch bảo đảm được giao kết. Tài sản hình thành trong tương lai bao gồm cả tài sản đã được hình thành tại thời điểm giao kết giao dịch bảo đảm, nhưng sau thời điểm giao kết giao dịch bảo đảm mới thuộc sở hữu của bên bảo đảm; 3.10. Các tài sản khác theo quy định của Pháp luật II. BẢO ĐẢM BẰNG TÀI SẢN HÌNH THÀNH TỪ VỐN VAY 1. Trường hợp áp dụng Việc bảo đảm tiền vay bằng tài sản hình thành từ vốn vay được áp dụng trong các trường hợp sau: - Giám đốc các Chi nhánh được lựa chọn áp dụng việc bảo đảm tiền vay bằng tài sản hình thành từ vốn vay khi cho vay đối với các dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ khả thi có hiệu quả; hoặc có dự án đầu tư, phương án mua, xây dựng, sửa chữa nhà, phục vụ đời sống khả thi, nếu khách hàng vay và tài sản hình thành từ vốn vay đáp ứng được các điều kiện quy định. - Trong một số trường hợp cụ thể các Chi nhánh được giải quyết cho vay đối với khách hàng vay và đối tượng vay được bảo đảm tiền vay bằng tài sản hình thành từ vốn vay theo quyết định của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ và hướng dẫn của Tổng Giám đốc NHN – ĐBSCL. 2. Điều kiện đối với khách hàng vay và tài sản hình thành từ vốn vay khi bảo đảm tiền vay bằng tài sản hình thành từ vốn vay. 2.1. Đối với khách hàng vay: Có khả năng tài chính để thực hiện nghĩa vụ trả nợ, cụ thể: - Khách hàng sản xuất, kinh doanh thực sự có lãi, có tình hình tài chính lành mạnh. Vay trả nợ sòng phẳng với các Tổ chức tín dụng trước đây, các khoản nợ phải trả còn trong hạn và có khả năng thanh toán, có các nguồn thu hợp pháp, có khả năng thu được trong thời hạn vay vốn để thực hiện nghĩa vụ trả nợ cho NHN – ĐBSCL. - Đối với cá nhân và hộ gia đình vay vốn để mua, xây dựng, sửa chữa nhà phải có nguồn thu nhập để trả nợ hợp pháp, vay trả nợ sòng phẳng với các Tổ chức tín dụng trước đây, các khoản nợ phải trả còn trong hạn và có khả năng thanh toán. - Có dự án đầu tư phát triển sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khả thi, có khả năng hoàn trả nợ ; hoặc có dự án, phương án phục vụ đời sống khả thi phù hợp với qui định của pháp luật và NHN – ĐBSCL. 2.2. Đối với tài sản hình thành từ vốn vay: Tài sản hình thành từ vốn vay dùng làm bảo đảm nợ phải xác định được: - Quyền sở hữu của khách hàng vay: Đối với tài sản là quyền sử dụng đất thì phải xác định quyền sử dụng của khách hàng vay và được thế chấp theo quy định của pháp luật về đất đai. Đối với tài sản của DNNN phải xác định được quyền quản lý, sử dụng của doanh nghiệp đó và được dùng để bảo đảm tiền vay theo quy định của pháp luật. Nếu tài sản là bất động sản gắn liền với đất, thì khách hàng vay phải có giấy chứng nhận quyền sử dụng đất của khu đất mà trên đó tài sản sẽ được hình thành và phải hoàn thành các thủ tục về đầu tư xây dựng theo quy định của pháp luật (trường hợp tài sản bảo đảm là tài sản hình thành từ vốn vay của các dự án nhà ở, đất ở, căn hộ chung cư đang trong quá trình đầu tư xây dựng mà NHN – ĐBSCL tham gia liên kết cho vay mua nhà ở/ đất ở thì theo quy định riêng về hướng dẫn liên kết cho vay nhà ở / đất ở). - Phải xác định danh mục, số lượng, giá trị, đặc điểm của tài sản. Việc xác định các yếu tố này dựa vào dự án đầu tư hoặc phương án phục vụ đời sống; - Tài sản được phép giao dịch và không có tranh chấp. III. CHO VAY KHÔNG CÓ BẢO ĐẢM BẰNG TÀI SẢN : 1. Trường hợp áp dụng: Giám đốc các Chi nhánh được lựa chọn khách hàng vay để cho vay không có bảo đảm bằng tài sản khi cho vay vốn ngắn hạn, trung hạn, dài hạn để thực hiện các dự án đầu tư phát triển hoặc phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ và đời sống đối với khách hàng vay theo quy định. 2. Điều kiện đối với khách hàng vay không có bảo đảm bằng tài sản: 2.1. Khách hàng vay phải có đủ các điều kiện sau đây: 2.1.1. Có tín nhiệm với NHN – ĐBSCL. Tại thời điểm ký kết hợp đồng tín dụng không có nợ gốc quá hạn hoặc chậm trả lãi vốn vay đối với NHN – ĐBSCL hoặc các Tổ chức tín dụng khác. Nợ gốc quá hạn, lãi vốn vay chậm trả không bao gồm nợ khoanh, nợ được giãn, nợ chờ xử lý theo quy định của Chính phủ và lãi vốn vay chậm trả phát sinh từ những khoản nợ này; 2.1.2. Có dự án đầu tư hoặc phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khả thi, có khả năng hoàn trả nợ; hoặc có dự án, phương án phục vụ đời sống khả thi phù hợp với qui định của pháp luật. Trường hợp vay để phục vụ nhu cầu thiết yếu của đời sống thì khách hàng vay phải có phương án trả nợ khả thi; 2.1.3. Có khả năng tài chính và các nguồn thu hợp pháp có khả năng thu được trong thời hạn vay vốn để thực hiện nghĩa vụ trả nợ cho NHN - ĐBSCL; 2.1.4. Cam kết thực hiện biện pháp bảo đảm bằng tài sản theo yêu cầu của NHN – ĐBSCL nếu sử dụng vốn vay không đúng cam kết trong Hợp đồng tín dụng; cam kết trả nợ trước hạn nếu không thực hiện được các biện pháp bảo đảm bằng tài sản quy định tại điểm này. 2.2. Đối với khách hàng vay là tổ chức kinh tế, ngoài các điều kiện, còn phải có kết quả sản xuất kinh doanh có lãi trong 02 năm liền kề với thời điểm xem xét cho vay. Chi nhánh có thể yêu cầu tổ chức kinh tế tiến hành thủ tục xác nhận của Tổ chức kiểm toán về kết quả sản xuất, kinh doanh của năm liền kề với thời điểm xem xét cho vay. 3. Trường hợp khách hàng vay đã có đủ các điều kiện để vay không có bảo đảm bằng tài sản, NHN – ĐBSCL và khách hàng vay có thể thỏa thuận với khách hàng vay việc bên thứ ba có uy tín và khả năng tài chính cam kết trả nợ thay bằng văn bản, trong trường hợp khách hàng vay không trả được nợ. 4. Hạn chế cho vay không có bảo đảm bằng tài sản: 4.1. NHN - ĐBSCL không được cho vay không có bảo đảm bằng tài sản đối với các đối tượng qui định tại khoản 1 Điều 78 Luật các Tổ chức tín dụng như sau : 4.1.1. Tổ chức kiểm toán, Kiểm toán viên đang kiểm toán tại NHN - ĐBSCL; Kế toán trưởng, Thanh tra viên; [...]... hiểm cũng thuộc tài sản bảo đảm II QUY TRÌNH XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ TÀI SẢN BẢO ĐẢM NỢ Hồ sơ bảo đảm tiền vay Thẩm định TSBĐ, bên bảo Định giá TSBĐ và mức cho vay so với giá trị TSBĐ Yêu cầu thực hiện bảo lãnh Cho vay Xử lý TSBĐ đảm 1 Cán bộ tín dụng hoặc Tổ chuyên viên tư vấn thẩm định giá lập Phiếu thẩm định giá trị tài sản bảo đảm tiền vay hoặc ghi trực tiếp việc thẩm định giá trị tài sản bảo đảm nợ vào Tờ... nhất 4.2 4.2.1 Phương pháp định giá: Nếu tài sản bảo đảm nợ được mua mới 100%, thì có thể định giá trị tài sản bảo đảm nợ bằng giá trị ghi trên các hóa đơn, chứng từ, hợp đồng mua bán /giá công hợp lệ-hợp pháp 4.2.2 Nếu tài sản bảo đảm nợ được mua đã qua sử dụng, tùy vào tỷ lệ sử dụng còn lại, tính khả mại, … thì lãnh đạo chi nhánh xác định giá trị tài sản bảo đảm nợ nhằm đảm bảo khả năng thu nợ và tự... bất động sản: Chưa hình thành chuẩn mực định giá giữa các ngân hàng Việc định giá gặp nhiều khó khăn bởi các qui định từ Ngân hàng cấp trên chưa thống nhất, chưa cụ thể, còn có những điểm chồng chéo, khó hiểu làm cho cấp dưới khó thực hiện Cụ thể: + Quy định về phương pháp xác định giá trị TSBĐ là quyền sử dụng đất ở hiện nay của Ngân hàng Công thương Việt Nam Ngân hàng cho các chi nhánh ngân hàng trong... của việc định giá tại chi nhánh 7 Đối với tài sản thuộc tiết 3.5, 3.6, 3.7, 3.8 và 3.10 tại điểm 3 các Chi nhánh chỉ nhận làm tài sản đảm bảo nợ khi xác định được giá trị cụ thể của tài sản đó thông qua các tổ chức tư vấn, tổ chức chuyên môn và phải được sự chấp thuận của Tổng giám đốc Ngân hàng Phát triển nhà ĐBSCL 8 Giá trị tài sản cầm cố, thế chấp được xác định bao gồm cả hoa lợi, lợi tức và các quyền... hai lần của tài sản kê biên mà ngân hàng nhận lại cũng sẽ lớn hơn nghĩa vụ bảo đảm, do đó tại thời điểm Ngân hàng nhận lại tài sản khách hàng đã hết nghĩa vụ với ngân hàng Nhưng thực tế xảy ra trường hợp là tại thời điểm bán tài sản, giá tài sản lại giảm thấp hơn phần nợ vay, như vậy lúc này khách hàng có trách nhiệm với phần nợ thiếu không? Nếu khách hàng không có nghĩa vụ gì thì Ngân hàng lấy nguồn... sinh từ tài sản đó, nếu các bên có thỏa thuận hoặc pháp luật có quy định Trong trường hợp tài sản thế chấp là toàn bộ bất động sản có vật phụ, thì giá trị của vật phụ cũng thuộc giá trị tài sản thế chấp; nếu chỉ thế chấp một phần bất động sản có vật phụ, thì giá trị vật phụ chỉ phụ thuộc giá trị tài sản thế chấp khi các bên có thỏa thuận Đối với tài sản bảo đảm được bảo hiểm thì khoản tiền bảo hiểm... nghiệp vừa và nhỏ tồn tại dưới dạng các động sản như hàng tồn kho và các khoản thu có giá trị lớn nên việc tiếp cận tín dụng với doanh nghiệp trở nên khó khăn mà các ngân hàng Việt nam rất ít khi cho vay mà không có tài sản bảo đảm là bất động sản Những thủ tục vay vốn của ngân hàng đặt ra như: tài sản thế chấp, kinh doanh liên tục có lãi, bảng tổng kết tài sản, báo cáo tài chính phải được kiểm toán hoặc... giao dịch bảo đảm được thực hiện phân tán tại nhiều cơ quan khác nhau đã tạo kẻ hở trong quản lý 6 Hạn chế khản năng tiếp cận vốn tín dụng: Các doanh nghiệp vừa và nhỏ hiện nay rất khó tiếp cận tín dụng vì họ không đáp ứng được các yêu cầu về tài sản bảo đảm của các ngân hàng Các ngân hàng đều muốn nhận bất động sản làm tài sản thế chấp, song do phần lớn tài sản của doanh nghiệp vừa và nhỏ tồn tại dưới... theo các văn bản hướng dẫn khác của Tổng Giám đốc) 5.1 Nếu các loại giấy tờ có giá trên là loại trả lãi sau thì xác định giá trị bảo đảm nợ bằng với mệnh giá được ghi trên các loại giấy tờ có giá đó hoặc bằng mệnh giá cộng (+) thêm phần lãi đã phát sinh 5.2 Nếu các loại giấy tờ có giá trên là loại trả lãi trước thì xác định giá trị bảo đảm nợ bằng với mệnh giá được ghi trên các loại giấy tờ có giá đó... … 3.1.5 Các quy định của các bộ ngành quy định về việc sử dụng và trích khấu hao tài sản được ban hành gần nhất 3.1.6 Các phương tiện thông tin đại chúng; 3.1.7 Các doanh nghiệp có uy tín trong lĩnh vực tư vấn thẩm định giá nhà đất; các trung tâm, siêu thị mua bán nhà đất 3.2 3.2.1 Phương pháp định giá: Giá trị tài sản gắn liền với đất là giá trị xây dựng còn lại của tài sản sau khi đã trừ giá trị . Đề tài : Định giá Tài sản đảm bảo tại các Ngân hàng Thương Mại Việt Nam LỜI MỞ ĐẦU Từ ngữ viết tắt: Tài sản bảo đảm – TSBĐ Ngân hàng thương mại – NHTM Ngân hàng phát triển. khấu hao tài sản được ban hành gần nhất. 4.2. Phương pháp định giá: 4.2.1. Nếu tài sản bảo đảm nợ được mua mới 100%, thì có thể định giá trị tài sản bảo đảm nợ bằng giá trị ghi trên các hóa. kết giao dịch bảo đảm, nhưng sau thời điểm giao kết giao dịch bảo đảm mới thuộc sở hữu của bên bảo đảm; 3.10. Các tài sản khác theo quy định của Pháp luật II. BẢO ĐẢM BẰNG TÀI SẢN HÌNH THÀNH