KÕ to¸n vµ thanh to¸n qua ng©n hµng (Ch¬ng trình sau ®¹i häc)
Néi dung
Tài liệu học tập
Chuyªn ®Ị 1 Giới thiệu chung vỊ c¸c c«ng cơ tµi chÝnh trong ng©n hµng
1. Định nghĩa về cơng cụ tài chính
Định nghĩa chung về CCTC
Định nghĩa CCTC…
2 bên tham gia cơng cụ tài chính
Slide 9
Slide 10
2.1- Cơng cụ nợ tài chính
Nợ tài chính là
2.2- Cơng cụ vốn
Cơng cụ vốn…
Sơ đồ ra quyết định phân loại CC nợ và CC VCSH
Căn cứ phân loại cơng cụ nợ và cơng cụ vốn
Ví dụ về cơng cụ nợ và CC vốn
2.3- Cơng cụ tài chính phức hợp
Trái phiếu chuyển đổi
Trái phiếu chuyển đổi…
Cổ phiếu ưu đãi
Cổ phiếu ưu đãi…
Slide 23
Tài sản tài chính
Slide 25
3.1- Nhóm TSTC xác định giá trị hợp lý thơng qua lãi/lỗ
Nhóm TSTC xác định giá trị hợp lý thơng qua lãi/lỗ….
3.2- TSTC giữ đến ngày đáo hạn
TSTC giữ đến ngày đáo hạn…
Slide 30
3.3- TSTC là các khoản cho vay và các khoản phải thu
TSTC là các khoản cho vay và các khoản phải thu…
3.4- TSTC sẵn sàng để bán
TSTC sẵn sàng để bán…
Sơ đồ ra quyết định – các nhóm TSTC
Các nhóm và khả năng phân loại
Slide 37
4.1- Định nghĩa cơng cụ tài chính phái sinh
Nhận biết công cụ tài chính phái sinh
4.2- Tài sản cơ sở để tham chiếu
4.3- Phân loại CCTC phái sinh
CCTC phái sinh đính kèm (gắn thêm)
Slide 43
4.4- Sử dụng cơng cụ tài chính phái sinh
4.5- Công cụ tài chính phái sinh phổ biến
Kết luận về CCTC
Slide 47
Ví dụ Thảo luận về cơng cụ tài chính
5- Một số khái niệm khác có liên quan đến kế tốn các CCTC
Cam kết chắc chắn và giao dịch dự kiến
Cơng cụ phòng ngừa rủi ro và đối tượng được phòng ngừa rủi ro
Các loại phòng ngừa rủi ro
Giá trị hợp lý và giá trị phân bổ của CCTC
Phương pháp lãi suất thực
Câu hỏi thảo luận
Chuyªn ®Ị 2 KÕ to¸n đối với c¸c c«ng cơ nỵ vµ vèn CSH cđa NHTM
I. KÕ to¸n đối với c¸c c«ng cơ nỵ vµ vèn CSH theo CMKT Quốc tế ▲
Slide 58
1. KÕ to¸n ngn vèn chđ së hữu
1.2 KÕ to¸n vèn CSH cđa NHTM
Ghi nhËn trªn BCTC
2. Kế to¸n c¸c c«ng cụ nợ của NHTM
Câu hỏi tình huống
Slide 64
Slide 65
Slide 66
II- Kế tốn các TSTC của các NHTM theo chế độ kế tốn Việt Nam
Kế tốn đối với cơng cụ TSTC là các khoản cho vay và phải thu (LAR - hình thành từ nghiệp vụ tín dụng)
1.1 Nhũng vấn đề chung
1.2 Kế tốn các hình thức cấp tín dụng chủ yếu
1.2.1. Kế tốn các phương thức cấp tín dụng ứng trước (cho vay)
1.2.2 Kế toán nghiệp vụ chiết khấu
1.2.3 KÕ to¸n nghiƯp vơ cho thuª tµi chÝnh
1.2.4 Kế toán nghiệp vụ bảo lãnh
1.2.5 Kế tốn các hình thức cấp tín dụng khác
1.3 Kế tốn xử lý TS đảm bảo nợ
1.4 Kế tốn dự phòng rủi ro TD
Dù phßng rđi ro tÝn dơng
Kế toán dự phòng ở Việt Nam
Slide 80
Slide 81
Phân loại nợ trích lập DPRR
Tỷ lệ trÝch lập dự phßng rủi ro cụ thể
1.5 KÕ to¸n mua b¸n nỵ
Nguyªn t¾c trong h¹ch to¸n mua b¸n nỵ
Slide 86
CHUẨN MỰC KẾ TOÁN VỀà ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH
Slide 89
KÕ to¸n ®èi víi CK kinh doanh
KÕ to¸n nghiƯp vơ kinh doanh chøng kho¸n
- Hạch tốn bán chứng khốn kinh doanh
Slide 93
KÕ to¸n ®èi víi chøng kho¸n ®Çu t s½n sµng ®Ĩ b¸n
H¹ch to¸n CK ®Çu t s½n sµng ®Ĩ b¸n Đối với chứng khốn vốn
H¹ch to¸n CK ®Çu t s½n sµng ®Ĩ b¸n Đối với chứng khốn Nợ
Trong thời gian nắm giữ chứng khốn
Hạch tốn khi nhận được lãi thanh tốn trong kỳ (đối với chứng khốn Nợ nhận lãi sau)
Tất tốn chứng khốn Nợ sẵn sàng để bán
Slide 100
Slide 101
Slide 102
Slide 103
Slide 104
KÕ to¸n ®èi víi chøng kho¸n ®Çu t giỮ ®Õn ngµy ®¸o h¹n
2.4 HẠCH TỐN DỰ PHỊNG GIẢM GIÁ CHỨNG KHỐN
Ngun tắc
Slide 108
Hạch tốn
Câu hỏi và bài tập
Câu hỏi và bài tập (tiếp)
Slide 112
Slide 113
Slide 114
Chuyªn ®Ị 4 KÕ to¸n C¤NG Cơ TµI CHÝNH ph¸I sinh
CHUẨN MỰC KẾ TỐN QUỐC TẾ VỀ CƠNG CỤ TÀI CHÍNH PHÁI SINH ▲
II.1 CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG VIỆT NAM ĐỐI VỚI CÁC NGHIỆP VỤ PHÁI SINH TIỀNTỆ
1- Những vấn đề chung
KÕ to¸n nghiƯp vơ phÁI SINH TIỀN tƯ
2- Kế tốn các hợp đồng phái sinh tiền tệ
Slide 121
Xác định giá trị của hợp đồng kỳ hạn
Slide 123
KÕ to¸n C¸c giao dịch kỲ hẠn
2.2 KÕ to¸n nghiƯp vơ giao dÞch ho¸n ®ỉi ngo¹i tƯ (SWAP)
VD: Về hợp đồng SWAP
2.3 KÕ to¸n nghiƯp vơ quyền chọn (option)
KÕ to¸n nghiƯp vơ mua qun chän
KÕ to¸n nghiƯp vụ bán qun chän
VD về mua option
Slide 131
Slide 132
▲ Dù TH¶O CHÕ Đé KẾ TỐN VỀ C¤NG CỤ TÀI CHÍNH PHÁI SINH CỦA BỘ TÀI CHÍNH
Chuyªn ®Ị 5 Trình bµy c¸c c«ng cơ tµi chÝnh trªn b¸o cáo tài chính của NHTM
Slide 135
Slide 136
u cầu về trình bày báo cáo tài chính đối với các cơng cụ tài chính
u cầu về trình bày báo cáo tài chính (tiếp)
Slide 139
Slide 140
Slide 141
Slide 142
III. u cầu về thuyết minh về CCTC trên báo cáo tài chính
u cầu về thuyết minh (tiếp)
Slide 145
Slide 146
Slide 147
Slide 148
Slide 149
Slide 150
Slide 151
Slide 152
Slide 153
Slide 154
Slide 155
Báo cáo tài chính với tư cách là cơng cụ phân tích
Bảng cân đối kế tốn
Phân tích bảng CĐKT
Phân tích báo cáo thu nhập
Phân tích báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu
Slide 161
2- NhỮng gi¶ ®Þnh c¬ b¶n cho c¸c BCTC theo CMKTqt
3- C¸c ®Ỉc ®iĨm ®Þnh tÝnh cđa th«ng tin trªn BCTC
C¸c ®Ỉc ®iĨm ®Þnh tÝnh
Slide 165
Những h¹n chÕ ®èi víi cung cÊp c¸c th«ng tin phï hỵp vµ ®¸ng tin cËy
Slide 167
4- NhỮng th«ng tin cÇn trÌnh bµy trong bctc cđa TCTD
C¸c u tè cđa BCTC
5- Các loại báo cáo tài chính
Ngun tắc lập báo cáo tài chính
Bảng cân đối tài khoản kế tốn
B¶ng c©n ®èi KẾ TỐN
B¶ng c©n ®èi tµi s¶n PHÍA Tµi s¶n
B¶ng c©n ®èi KẾ TỐN PHÍA ngn vèn
MÉu B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n (Theo QĐ 16/2007/QĐ - NHNN ngµy 18/4/2007)
B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh
Slide 178
B¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ
B¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ – Lỵi Ých
B¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ Ph©n lo¹i c¸c lng tiỊn
LËp B¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ
LËp B¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ Ph¬ng ph¸p trùc tiÕp & gi¸n tiÕp
Slide 184
Thut minh c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh
Thut minh c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh lç tõ c¸c kho¶n cho vay vµ t¹m øng
Thut minh c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh cam kÕt vµ c«ng nỵ cha x¸c ®Þnh
Thut minh c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh thêi gian ®¸o h¹n cđa tµi s¶n vµ c«ng nỵ
Thut minh c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh (tiÕp)
Thut minh c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh c¸c rđi ro tÝn dơng chung
Slide 191
Slide 192