kế toán nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng

Chương Chương KẾ TOÁN NGHIÊP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG K TỐN NGÂN HÀNGẾ 2 Mục tiêu Mục tiêu  N m c nghóa của việc t ch c th c hi n thanh ắ đượ ổ ứ ự ệ toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng  S dụng các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt ử phù hợp v i t ng tr ng h p giao dòchớ ừ ườ ợ  Nắm rõ quy trình và phương pháp kế toán các nghi p ệ v thanh toán qua ngân hàngụ Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG K TỐN NGÂN HÀNGẾ 3 Nội dung Nội dung 1. Khái quát về dòch vụ thanh toán qua ngân hàng 2. Các thể thức thanh toán qua ngân hàng 3. Phương pháp hạch toán nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG K TỐN NGÂN HÀNGẾ 4 Tài liệu tham khảo Tài liệu tham khảo  Giáo trình Kế toán ngân hàng  Quyết đònh 226/2002/QĐ – NHNN “ Quy chế hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dòch vụ thanh toán” ngày 26/03/2002  Quyết đònh 1092/2002/QĐ-NHNN ”Quy đònh thủ tục thanh toán qua các tổ chức cung ứng dòch vụ thanh toán” ngày 08/10/2002  Quyết đònh 30/2006/QĐ-NHNN “Quy chế cung ứng và sử dụng Séc” ngày 11/07/2006  Luật Các công cụ chuyển nhượng của Quốc hội nước Cộng hoà Xã hội Chủ nghóa Việt Nam số 49/2005/QH11 ngày 29/11/2005 Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG K TỐN NGÂN HÀNGẾ 5 1.Khái quát về dòch vụ thanh toán qua ngân hàng 1.Khái quát về dòch vụ thanh toán qua ngân hàng  Khái niệm Thanh toán (không dùng tiền mặt) qua NH là dòch vụ trong đó NH thực hiện việc trích từ tài khoản tiền gửi theo yêu cầu của người có nghóa vụ trả tiền (hoặc chuyển tiền) để chuyển vào tài khoản của người thụ hưởng Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG K TỐN NGÂN HÀNGẾ 6 1.Khái quát về dòch vụ thanh toán qua ngân hàng 1.Khái quát về dòch vụ thanh toán qua ngân hàng Điều kiện sử dụng dòch vụ TT KDTM qua NH  Khách hàng phải mở tài khoản tiền gửi (không kỳ hạn) tại ngân hàng  Tài khoản đủ số dư để thanh toán  Các giấy tờ, chứng từ hợp lệ,… Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG K TỐN NGÂN HÀNGẾ 7 1 Khái quát về dòch vụ thanh toán qua ngân hàng 1 Khái quát về dòch vụ thanh toán qua ngân hàng  Ý nghóa thưc hiện thanh toán qua ngân hàng – Hạn chế lượng tiền mặt trong lưu thông, tiết kiệm chi phí trong việc in ấn và sử dụng tiền mặt – An toàn cho người sử dụng tiền – Đẩy mạnh quá trình sản xuất và trao đổi hàng hoá – Tạo điều kiện cho cơ quan quản lý tiền tệ kiểm soát lượng tiền trong lưu thông, quản lý thuế Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG K TỐN NGÂN HÀNGẾ 8 2. Các thể thức thanh toán qua NH chủ yếu 2. Các thể thức thanh toán qua NH chủ yếu 2.1 Uỷ nhiệm chi (UNC) – UNC là phương tiện thanh toán do người trả tiền lập yêu cầu NH trích một số tiền trên tài khoản của mình để chuyển vào tài khoản của người thụ hưởng • Người thụ hưởng  Chính người lập UNC  Bên thứ 2 khác Tài khoản của người lập UNC và tài khoản người thụ hưởng – Cùng ngân hàng – Khác ngân hàng Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG K TỐN NGÂN HÀNGẾ 9 2.1 Uỷ nhiệm chi (UNC)  Phạm vi áp dụng Sử dụng thanh toán trong các giao dòch • Thanh toán tiền hàng hoá, dòch vụ • Thanh toán các khoản công nợ • Nộp ngân sách • Chuyển tiền cá nhân • …  Ưu nhược điểm khi sử dụng UNC 2. Các thể thức thanh toán qua NH chủ yếu 2. Các thể thức thanh toán qua NH chủ yếu Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG K TỐN NGÂN HÀNGẾ 10 2 Các thể thức thanh toán qua NH chủ yếu 2 Các thể thức thanh toán qua NH chủ yếu 2.2 Uỷ nhiệm thu (UNT) – UNT là thể thức thanh toán trong đó người thụ hưởng lập CT uỷ thác cho ngân hàng thu hộ một số tiền nhất đònh từ người chi trả – Đặc điểm  Là nghiệp vụ nhờ thu (khách hàng nhờ ngân hàng thu hộ)  Ngân hàng không chòu trách nhiệm về vấn đề tranh chấp tiền hàng giữa hai bên bên khách hàng Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG [...]... KẾ TỐN NGÂN HÀNG 26 Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG 3 Phương pháp kế toán nghiệp vụ thanh toán qua NH 3.2.2 HẠCH TOÁN 3.2.1 Uỷ nhiệm chi (UNC) Người chi trả (2) NH phục vụ người chi trả (3) (1) Người thụ hưởng (4) NH phục vụ người thụ hưởng Quy trình thanh toán uỷ nhiệm ChI  UNC có giá trò thanh toán một lần hoặc nhiều lần KẾ TỐN NGÂN HÀNG 27 Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA. .. THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG 3 Phương pháp kế toán nghiệp vụ thanh toán qua NH 3.2 HẠCH TOÁN 3.2.2 Uỷ nhiệm thu (UNT) Người thụ hưởng (2) (6) Ngân hàng người thụ hưởng (5) (1) Người chi trả (4) (3) Ngân hàng người chi trả Quy trình thanh toán uỷ nhiệm thu KẾ TỐN NGÂN HÀNG 32 Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG 3 Phương pháp kế toán nghiệp vụ thanh toán qua NH 3.2 HẠCH TOÁN 3.2.2 Uỷ nhiệm... khách hàng vãng lai DC: Số tiền chưa thanh toán cho KH vãng lai KẾ TỐN NGÂN HÀNG 23 Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG 3 Phương pháp kế toán nghiệp vụ thanh toán qua NH 3.1 Tài khoản sử dụng  Các tài khoản liên quan khác ‾ ‾ ‾ ‾ TK 1113-TG tại NHNN TK 2111/2141-Cho vay ngắn hạn TK 711 Thu từ dòch vụ thanh toán TK 4531 Thuế GTGT phải nộp… KẾ TỐN NGÂN HÀNG 24 Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH. ..Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG 2 Các thể thức thanh toán qua NH chủ yếu 2.2 Uỷ nhiệm thu (UNT)  Phạm vi áp dụng Giống phạm vi áp dụng của thể thức thanh toán UNC  Ưu điểm và nhược điểm của thể thức thanh toán UNT ? KẾ TỐN NGÂN HÀNG 11 Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG 2 Các thể thức thanh toán qua NH chủ yếu 2.2 Uỷ nhiệm thu (UNT)... KẾ TỐN NGÂN HÀNG 33 Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG Phương pháp kế toán nghiệp vụ thanh toán qua NH 3.2.2 Uỷ nhiệm thu (UNT) 3.2.2 HẠCH TOÁN Tại ngân hàng phục vụ người thụ hưởng o Gửi UNT kèm bộ chứng từ sang NH thanh toán nhờ thu hộ o Khi nhận được tiền do NH thanh toán chuyển sang TK Thích hợp của người thụ hưởng TK Chuyển tiền giữa các NH thích hợp KẾ TỐN NGÂN HÀNG 34 Chương KẾ... mặt, thanh toán tiền hàng hoá, dòch vụ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 19 Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG 3.Phương pháp kế toán nghiệp vụ thanh toán qua NH 3.1 Tài khoản sử dụng Ï TK “Tiền gửi không kỳ hạn” Số tiền KH rút ra: Số tiền KH gửi vào:  Rút tiền mặt  Chuyển khoản  Gửøi vào bằng tiền mặt  Chuyển khoản  Lãi nhập vốn DC: Số tiền KH đang gửi tại ngân hàng KẾ TỐN NGÂN HÀNG 20 Chương KẾ TOÁN... Trung tâm thanh toán bù trừ séc Thanh toán séc  Tại đòa điểm người bò ký phát  Tại đòa điểm người thu hộ KẾ TỐN NGÂN HÀNG 18 Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG 2 Các thể thức thanh toán qua NH chủ yếu 2.4 Thẻ – Là công cụ thanh toán do ngân hàng phát hành thẻ cung cấp cho khách hàng sử dụng theo hợp đồng ký kết giữa ngân hàng phát hành và chủ thẻ – Phân loại • Thẻ thanh toán • Thẻ... được thanh toán ngay (nếu séc nộp vào NH thanh toán) hoặc được gửi đi nhờ thu (nếu séc được nộp vào NH thu hộ)  KẾ TỐN NGÂN HÀNG 35 Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG 3 Phương pháp kế toán nghiệp vụ thanh toán qua NH 3.2.3 SÉC Người ký phát (4) Người bò ký phát 3.2 HẠCH TOÁN (1) Người thụ hưởng (2’) (3) (5) (6) (2) Ngân hàng thu hộ Quy trình thanh toán séc chuyển khoản thông thường KẾ... 3.2.2 HẠCH TOÁN Quy đònh thủ tục thanh toán – Sau khi ký kết HĐKT có thoả thuận thanh toán bằng UNT, đơn vò mua phải thông báo cho NH phục vụ mình các trường hợp sử dụng UNT – Đảm bảo sự tín nhiệm về khả năng TT đối với bên bán – UNT chỉ TT toàn phần, không thanh toán từng phần  KẾ TỐN NGÂN HÀNG 30 Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG 3 Phương pháp kế toán nghiệp vụ thanh toán qua NH 3.2.2... QUA NGÂN HÀNG 3 Phương pháp kế toán nghiệp vụ thanh toán qua NH 3.2 HẠCH TOÁN 3.2.1Uỷ nhiệm chi (UNC) Tại NH phục vụ người chi trả TK Thích hợp của người TH TK Thích hợp của KH (người trả) (1) 2 KH có cùng tài khoản TG tại 1 NH TK Chuyển tiền giữa các NH thích hợp (2) 2 KH có tài khoản TG khác NH KẾ TỐN NGÂN HÀNG 28 Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG 3 Phương pháp kế toán nghiệp vụ thanh . 29/11/2005 Chương KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG K TỐN NGÂN HÀNGẾ 5 1.Khái quát về dòch vụ thanh toán qua ngân hàng 1.Khái quát về dòch vụ thanh toán qua ngân hàng  Khái niệm Thanh toán (không. KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG K TỐN NGÂN HÀNGẾ 6 1.Khái quát về dòch vụ thanh toán qua ngân hàng 1.Khái quát về dòch vụ thanh toán qua ngân hàng Điều kiện sử dụng dòch vụ TT KDTM qua. THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG K TỐN NGÂN HÀNGẾ 3 Nội dung Nội dung 1. Khái quát về dòch vụ thanh toán qua ngân hàng 2. Các thể thức thanh toán qua ngân hàng 3. Phương pháp hạch toán nghiệp vụ thanh toán