Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng trung ương

Các tổ chức nhận tiền gửi khác Khu vực các tổ chúc tài chinh khác Nlióm khu vực NHTW bao gồm các cơ quan thực hiện các chức năng chinh sau: ٠Thực thi chinh sách tiền tệ quốc gia ٠ Phát

Chủ biên: PGS TS Nguyễn Thị Mùi

C.M ؛

٠١

f f i l ؛ ٧ ụ Ị \1U f ịP ؛٠ ٠ ؛ ٠ : ■ í '٠٠V ··٠-' ؛ -■ *■ '؛ « ؛٧ ٠ w i ؛l i.'٠ ؛٠./٠، !؛ u

ị _ _ T H Í ! 2 : _ v - 11 ỉ

NHÀ XUẤT BẢN TÀI CHÍNH

Hà nôi 2006

4.1.2 Nghiệp vụ tin dụng của NHTW

4.1.2.l.Cho vay đôi với các TCTD

NHTW cho các TCTD vay vốn theo các hlnh thức sau:

- Tái cấp vốn

- Cho vay đáp ứng nhu cầu thanh toán

- Cho vay khắc phục tinh trạng mất khả năng chi trả

Thứ nhát: Tối củ'p vốn

Tái cấp vốn dã dược phát triển dưới nhiều hlnh thức khác nhau, nội dung chinh của nghiệp vụ này là tạo ra hành lang dao dộng cho lãi suất ngắn hạn trên thị trường liên ngân hàng và giới

hạn sự biến động này; glup cho NHTW can thiệp minh bạch hon

về những giới hạn thường xuyên của nó và cung ứng vốn ngắn hạn cho các TCTD klu nghiệp vụ thị trường mở chưa mang lại hiệu quả Nghiệp vụ này bao gồm:

* Nghiệp vụ (hấu chi: Mục đích của nghiệp vụ này là cung

cấp vốn qua dêm cho các TCTD do thiếu hụt khả năng thanh toán

khi tham gia hệ thống thanh của NHTW Nghiệp vụ này qui định

thời hạn cho vay qua dêm với lãi suất cao hon lãi suất thị trường Khoản vay này phát sinh tlieo dề ngliị cùa các TCTD mà không

có sự thảo thuận trước cùa NHTW Ớ một số nước, lãi suất cho vay qua dêm hlnh thành nên hành lang lãi suất trên thị trường NHTW khOng giới hạn khối lượng cho vay của nghiệp vụ này nhirng bắt buộc các TCTD phải có thê' chấp

* Nghiệp vu lorrtbar: là nghíệp vụ cung cấp vốn không liên

tục theo yêu cầu của TCTD tại một lẫi suất cụ thể biết trước,.Tỷ

100

Thứ ba: Cho vay khắc phục tình trạng tạm thời mất khả năng chi trả.

Trong những trường hợp đặc biệt, khi được Chính phủ chấp thuận, NHTW cho vay đối với các TCTD tạm thời mất khả năng chi trả, có nguy cơ gây mất an toàn cho hộ thống các TCTD Số tiền cho vay, thời hạn cho vay được xác định tuỳ theo từng trường hợp

cụ thể Khi cho vay theo loại này, NHTW sẽ tăng cường các biện pháp kiểm soát đặc biệt đối với TCTD để hạn chế rủi ro, đảm bảo

an toàn cho TCTD và đảm bảo khả năng thu hồi nợ cho NHTW

4.1.2.2 Quan hệ với NSNN

Do tính chất thu, chi ngân sách không đồng nhất với nhau về

thời gian, thu ngân sách tập trung theo những định kỳ, chi thường xuyên và dần dần cho nên có thể xảy ra tình trạng tạm thời thiếu

hụt quỹ NSNN Tuỳ theo tình hình cụ thể đối với từng nước mà NHTW có thể cho ngân sách nhà nước vay hoặc tạm ứng cho ngân sách nhà nước, ơ Việt Nam, theo pháp luật hiện hành, NHTW tạm ứng vốn cho NSNN để xử lý thiếu hụt tạm thời quỹ NSNN Khoản tạm ứng này phải được hoàn trả trong năm ngân sách, trừ trường hợp đặc biệt do Thủ tướng Chính phủ quyết định

4.2 NGHIỆP VỤ BẢO LÃNH

4.2.1 Khái niệm

Bảo lãnh của NHTW là việc NHTW đứng ra cam kết với bên nhận bảo lãnh về việc thực hiện các nghĩa vụ tài chính thay cho bên được bảo lãnh trong trường hợp bên được bảo lãnh không thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ đã cam kết với bên nhận bảo lãnh

108

146NHB phải trả NH D số tiền là:

NH B phải thu NH c số tiền là: 985

NH B phải thu NH D số tỉển là: 851

NH c phải trả NH D số tiền là: 158

NH c phải trả NH B sô' tiền là: 538

Yêu cầu: Hãy xử lý việc thanh toán bù trừ giữa 4 ngân hàng

A, B, c và D tại ngân hàng chủ trl Biết rằng số du trên tài khoản tiền gửi của các ngân hàng này tại ngân hàng chủ tri đủ

dể thanh toán

Cá nhân có ngoại tệ từ kiều hối chuyển về hoặc từ các nguồn

khác thì được cất giữ, mang theo người, được gửi tiết kiệm và rút

ra bằng ngoại tệ

Công dân Việt Nam chuyển, mang ngoại tệ ra nước ngoài cho các mục đích học tập, chữa bệnh, du lịch, công tác, trả các loại phí, lệ phí cho nước ngoài, trợ giúp cho thân nhân ở nước ngoài, chuyển tiền thừa kế, định cư ở nước ngoài chỉ cần đến ngân hàng được phép hoạt động ngoại hối làm thủ tục mà không cần phải xin giấy phép của Ngân hàng Nhà nước

Bên cạnh đó, việc tự do hoá vãng lai còn được xác lập trên một số nguyên tắc như: mọi giao dịch thanh toán và chuyển tiền

liên quan đến xuất khẩu, nhập khẩu hàng hoá và dịch vụ phải được thực hiện thông qua tổ chức tín dụng được phép Cá nhân xuất nhập cảnh mang theo ngoại tệ tiền mặt, đồng Việt Nam bằng tiền mặt và vàng trên mức qui định thì phải khai báo Hải quan và

xuất trình giấy tờ theo qui định của NHNN Hiện nay, mức ngoại

tệ phải khai báo Hải quan được nâng lên mức 7000 USD hoặc đồng tiền khác có giá trị tương đương Nếu công dân Việt Nam muốn mang ngoại tệ tiền mặt vượt quá mức 7000 USD, họ chỉ cần đến một ngân hàng và yêu cầu xác nhận để làm căn cứ xuất trình

cho Hải quan Ngân hàng có trách nhiệm xác nhận việc mang ngoại tệ ra nước ngoài theo đề nghị của người có nhu cầu và có thể thu phí đối với dịch vụ này

5.3.2 Quản lý các giao dịch vốn và tài chính

5.3.2.1 Đầu tư trực tiếp nước ngoài vào Việt Nam

• Khái niệm:

Đầu tư trực tiếp là một loại hình đầu tư quốc tế trong đó người

158

- Nghiên cứu phương pháp phân tích, đánh giá, dự báo một số

chỉ tiêu tiền tệ chủ yếu, giUp cho việc tạo lập chinh sách phù hợp

với các mục tiêu kinh tế cho từng thời kỳ

6.1.3 Các loạỉ báo cáo thống kê của NHTW

- Báo cáo thống kê tổng hợp: loại báo cáo này không chỉ phản

ánh tổng hợp tất c các hoạt dộng của toàn hệ thống ngân hàng,

mà còn cho biết mối quan hệ giữa các chỉ tiêu thống kê Điển hlnh của loại báo cáo này là các bảng cân dối tiền tệ

- Báo cáo thống kê các hoạt dộng nghiệp vụ (báo cáo thống

kê phản ánh co cấu cho vay theo thành phần kinh tế, theo ngành

kinh tế, theo thời hạn vay, .): phản ánh tinh chất, chất lượng của

từng hoạt dộng nghiệp vụ

- Báo cáo thống kê phục vụ yêu cầu xây dựng và diều hành chinh sách tiền tệ quốc gia (bảng cân dối tiền tệ, thống kê xuất, nhập khẩu, diện báo một số chỉ tiêu tiền tệ, tin dụng )

- Báo cáo thống kê đáp ứng yêu cầu kiểm soát, thanh tra hoạt

dộng ngân hàng (các chỉ tiêu giám sát từ xa, các tỷ lệ dảm bảo an

toàn hoạt dộng cùa tổ chức tin dụng, )

- Báo cáo thống ke dáp ứng yêu cầu lập Cán cân thanh toán quốc tế, yêu cầu quản lý ngoại hối và hoạt dộng ngoại hối

- Báo cáo thống kê dáp ứng yêu câu đánh giá mức độ tăng trương và chất lượng, co cấu dư nợ tin dụng

1 8 0

dại lượng tiền tệ, dồng thời cũng là cOng cụ dể hoạch định chinh

sách tiền tệ quốc gia, là co sở dể xây dựng hảng các luồng luân chuyển vốn và lập chương trinh tài chinh

Theo phân tổ của IMF tại MFSM 2000, khu vực các tổ chức tài chinh bao gồm các nhóm sau: NHTW, các tổ chức nhận tiền gửi khác và các tổ chức tài chinh khác Cơ cấu khu vực các tổ chức tài chinh nhu sau:

Khu vực các tổ chức tàí chinh

Khu vực các tổ chức nhộn tiền 'ửi

.NHTW

Các tổ chức nhận tiền gửi khác

Khu vực các tổ chúc tài chinh khác

Nlióm khu vực NHTW bao gồm các cơ quan thực hiện các

chức năng chinh sau:

٠Thực thi chinh sách tiền tệ quốc gia

٠ Phát hành tiền

٠Quản lý dự trữ quốc tế

٠Thực hiện chức nẫng người cho vay cuối cùng

٠

Tu vấn cho chinh phủ về những vấn dề liên quan dến chinh

sách tài chinh, tiền tệ quốc gia

٠ Quản lý và giám sát hoạt dộng của các tổ chức tài chinh

Tại một số nước, nhóm khu vực NHTW cũng nhận tiền gửi từ

các tổ chức phải tài chinh hoặc cấp tin dụng cho các tổ cliUc phải

188

phải hoàn trả khoản SDR dã dược phân bổ (trừ khi vi một lý do nào dó, nước hội viên phải ra khỏi IMF).

e Tàỉ sản nợ khác Bao gồm các tài khoản phản ánh các

khoản phải trả và các tài sản nọ khác không dược phân tổ vào các tài sản nợ nêu tại các khoản mục trên:

- Lãi (lỗ): thể hiện chênh lệch thu, chi năm trước chuyển sang

- Chênh lệch các khoản thu (thu về nghiệp vụ tin dụng, nghiệp

vụ thị trường mở, hoạt dộng ngoại hối, dịch vụ, thu phi, lẹ phi, thu khác) và các khoản chi (chi về các hoạt dộng nghiệp vụ và dịch vụ ngân hàng, chi in dúc và bảo quản tiền, chi lung, phụ cấp, ãn trua, chi nghiên cứu khoa học, ) phát sinh trong năm tài chinh

- Khấu hao tài sản cố định

- Các khoản phải trả: các khoản phải trả khách hàng về xây dựng co bản, mua sắm tài sản cố định, các loại tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông dã xử lý và chờ thanh toán cho khách hàng, tiền

giữ hộ dọi thanh toán,

Các chỉ tiêu trên bảng cân dối chi tiết của NHNN Việt Nam

có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, chúng cho phép nhận biết và phân tích diễn biến hoạt dộng của NHNN hoặc những thay dổi chinh sách tiền tệ của NHNN trong một thời kỳ nhất định, đánh giá c cấu tài sản Có và tài sản Nọ của NHNN tại một thời điểm xác định Chẳng hạn, tài sản có nước ngoài kỳ báo cáo giảm so với kỳ trước cho biết trong kỳ báo cáo, số lượng ngoại tệ NHNN

phải bán ra dể can thiệp trên thị trường lớn hon số ngoại tệ mua dược trong kỳ báo cáo Sự tăng lên cùa tài sản nọ nước ngoài kỳ báo cáo so với kỳ gốc thường phản ánh số tiền NHNN vay nước

200

- Chỉ tiêu tài sản cơ nước ngoài ròng dược sử dụng dể phân

tích cácơ quan hệ tài chinh của NHTW với khu vực người không

cư trú Chỉ tiêu này là căn cứ dể xác định dự trữ ngoại hối nhà nước sau di dã loại bỏ các khoản NHTW nọ nước ngoài:

sản nợ nước ngoài

- Cho vay Chinh phủ ròng là phần NHTW cho Chinh phủ vay

sau khi dã loại bỏ phần tiền gửi của Chinh phủ tại NHTW

- Khoản khác ròng dược tinh theo cOng thức sau:

Khoản khác rOng = (Tàỉ sản có khác - Tàỉ sản nọ khác) - Vốn và quĩ

Thông thường, trong một thòi kỳ nhất định, khoản khác ròng

biến dộng không dáng kể Vi vậy, bảng trên cho phép phân tích biến dộng của tiền dự trữ trong kỳ(5) cho các mục tiêu chinh sách

tiền tệ trong tỉrng thời kỳ: tăng (giảm) dự trữ ngoại hối hoặc tăng

(giảm) tin dụng trong nước( 6)

- Tiền dự trữ là tài sản nợ của NHTW Bảng cân dối rút gọn

cho dẳng thức sau:

Oc nảs ỉàT ؛

gnòr ỉàogn cớưn óc nảs íàT = ữrt rtd nềiT

trong nước rOng * 6

Như vậy, trong tháng 12/n, lượng tiền cung ứng tăng thêm của NHNN là 4.300 tỷ đ, trong đó sử dụng để đầu tư ra nước ngoài

là 2.150 tỷ đ, tăng đầu tư trong nước ròng là 2.150 tỷ đ

- Tài sản có nước ngoài ròng tăng 2150 tỷ đ chủ yếu do tiền gửi của NHNN tại nước ngoài tăng (1900 tỷ đ) Tuy nhiên, để đánh giá đúng mức tăng của dự trữ quốc tế cần xem xét thêm nguồn để tăng dự trữ (do NHNN mua ngoại tệ nhiều hơn số bán

ra hay do mức tăng lượng tiền gửi bằng ngoại tệ của tổ chức tín dụng tại NHNN)

- Tài sản có trong nước ròng tăng 2.150 tỷ đ được phân tích như sau:

À Tài sản có = A Tín dụng + A khoản khác ròng

trong nước ròng trong nước ròng

= (A Cho chính phủ vay ròng + A Cho TCTD vay) + A khoản khác ròng

= (+2.150 tỷ đ) + (-100 tỷ đ) + (+100 tỷ đ)

= +2.150 tỷ đ

Tài sản có trong nước ròng tăng hoàn toàn do cho vay Chính phủ ròng tăng 2150 tỷ đ Tuy nhiên, nguyên nhân chính làm cho vay Chính phủ ròng tăng là do tiền gửi của Chính phủ tại NHNN giảm 2050 tỷ đ (xem bảng cân đối chi tiết), tức là Chính phủ đã rút một phần tiền gửi để sử dụng cho chi tiêu ngân sách chứ không dùng nguồn tiền do NHNN phát hành Đây là diễn biến thông thường của chỉ tiêu cho vay Chính phủ ròng vào những tháng cuối năm

2 0 4

- Tiền gửi của các tổ chức nhận tiền gửi khác tại NHNN (bao gồm tiền gửi dự trữ bắt buộc, tiền gửi thanh toán, mua tín phiếu NHNN, .).

b Tài sản có nước ngoài.

Là các tài sản có thể hiện dự trữ ngoại hối của tổ chức nhận

tiền gửi khác được phép hoạt động ngoại hối, bao gồm:

Vàng, ngoại tệ: bao gồm vàng và ngoại tệ tại quỹ của các tổ

- Tiền gửi tại nước ngoài

- Hùn vốn, đóng cổ phần với nước ngoài

- Cho nước ngoài vay

- ứng trước cho nước ngoài,

dinh, khOng bao gồm khoản vốn huy dộng từ khu vực các tổ chức nhận tiền gửi Huy dộng vốn từ các tổ chức kinh tế và dân cư, bao gồm các loại tiền gửi và các loại kỳ phiếu, tin phiếu, trái phiếu, các giấy tờ có giá khác do các tổ chức nhận tiền gửi phát hành.

Việc phân tlch cơ cấu nguồn vốn huy dộng theo nội tệ, ngoại

tệ, theo thơi hạn gửi, theo dối tượng gửi tiền rất cần thiết cho việc phân tích và nghiên cứu chinh sách tiền tệ và các chinh sách kinh

tế khác VI vậy, chỉ tiêu này cần dược tách thành các khoản mục dáp ứng các yêu cầu trên

b Tàí sản nợ nước ngoàỉ

Thể hiện các giao dịch giữa các tổ chức nhận tiền gửi khác với những người không cư trú, tức là thể hiện các khoản nợ của các tổ chức này dối với người không cư trú, bao gồm:

- Tiền gửi của các tổ chức và cá nhân không cư trú

- Tiền gửi của các ngân hàng nước ngoài

- Vay ngân hàng nước ngoài

- Các khoản nợ khác dối với người không cư trú

c Tíển gửỉ của Chinh phủ

Thể hiện các khoản nợ của các tổ chức nhận tiền gửi khác dối với Chinh phủ:

- Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng nội tệ, ngoại tệ

- Các khoản tiền gửi khác

d Vay từ NHNN

Là khoản vốn vay từ NHNN thông qua nghiệp vụ tái cấp vốn

2 0 8

của NHNN dể dáp ứng nhu cầu thanh toán dang thiếu hụt tạm thời, hoặc nhận vốn vay từ NHNN dể cho vay theo chỉ định nhu: cho vay hỗ trợ bẵo lụt, cho vay xoá dổi giảm nghèo, .

- Quĩ dự trữ và bổ sung vốn diều lệ

- Quĩ dầu tư phát triển

- Quĩ dự phòng

- Vốn dầu tư xây dựng c bn, mua sắm tài sản cố định

- Vốn và quĩ khác dược hlnh thành trong quá trinh hoạt dộng của tổ chức tin dụng theo chế độ qui định

- Các khoản lợi nhuận hoặc 1Ỗ nàm trước chưa thanh toán

- Chênh lệch giữa các khoản thti nhập và chi phi phát sinh trong năm tài chinh

g Tàỉ sản nợ khác

Bao gồm các khoản nợ chua dưọc phân tổ vào các mục nêu trên:

- Khấu hao tài sản cố định

- Quan hệ giữa các tổ chức nhận tiền gửi khác

- Các khoản phải trả

2 0 9

Căn cứ vào diễn biến các chỉ tiêu trên bảng này, NHNN có thể đánh giá mức độ tác dộng của các cồng cụ chinh sách tiền tệ

dến hoạt dộng của các tổ chức này, qua dó có những diều chỉnh kịp thời nhằm hướng hoạt dộng của các tổ chức này vào mục tiêu chinh sách tiền tệ quốc gia trong từng thời kỳ

• Ý nghĩa bảng cân đôĩ các tổ chức nhận tiền gửi khác:

Dể dưa ra bức tranh tổng quan về các hoạt dộng chủ yếu của các tổ chức nhận tiền gửi, giúp cho việc đánh giá, phân tích, thống

kê tài chinh, tiền tệ người ta xây dựng phương pháp biên soạn bảng cân dối rút gọn của các tổ chức nhận tiền gửi khác như sau:

Bảng cân dối rút gọn của các tổ chức nhận tỉền gửỉ khác

Tài sản có nước ngoài ròng

Tài sản có nước ngoài Tài sản nợ nước ngoài Tài sản có trong nước ròng

Tin dụng trong nưởc ròng

Cho vay Chinh phủ ròng Tin dụng dối với nền kinh tế

Tìền dự trữ Khoản khdc ròng

Tài sản nợ

Tiền gửi không kỳ hạn

210

- Dể xuất, tham mưu cho Thống dốc NHTW, cho Chinh phỉi

những biện pháp cần thiết xử lý các vấn dề liên quan dến hoạt dộng tin dụng

tin dụng

Theo chế độ báo cáo thống kê hiện hàn.h, chỉ tiêu thống kê

về hoạt dộng tin dụng nồm ở 3 nhóm: Nhóm A- hoạt dộng tin dụng; Nhóm C- lẫi suất dối với nền kinh tế; Nhóm L - Các chỉ tiêu liên quan dến thực hiện một số tỷ lệ bảo dảm an toàn trong

hoạt dộng của TCTD Cụ thể các chỉ tiêu thống kê gốc về hoạt

dộng tin dụng ở 3 nhóm (Xem Bảng 12,13,14 - Phụ lục)

Nhìn chung, dể thông tin báo cáo thống kê dáp ứng nhu cầu

chỉ dạo, diều hành chinh sách tiền tệ, và các nghiệp vụ khác của

NHTW, hệ thống chỉ tiêu gốc báo cáo thống kê về hoạt dộng tin

dụng phải phù hợp với co chế nghiệp vụ tin dụng, co chế nghiệp

vụ kế toán cho vay, phù hợp với các chỉ tiêu về giám sát an toàn trong hoạt dộng dối với TCTD trong từng thời kỳ, trong dó có các

chỉ tiêu về phân loại dư nọ cho vay Hệ thống chỉ tiêu gốc báo cáo

tlrống kê về hoạt dộng tin dụng dưọc nêu ở trên theo chế độ thống

kê hiện hành (QD số 477) chưa thật phù họp với chế độ phân loại

tài sản có nói chung, phân loại dư nọ cho vay nói riêng hiện nay

(theo QD 493/2005/ NHNN - Qd), cũng như chưa thật phù họp với các chỉ tiêu thống kê theo thồirg lệ quốc tế Vi dụ, theo phân

loại tài khoản tổng họp cấp III của Loại 2- Hoạt dộng tin dụiíg, các tài khoản dưọc phân loại theo 5 nhóm, phù họp với thông lệ quốc tê'về phân loại dư nọ cho vay như sau: Nọ đủ tiêu chuẩn; Nợ

cần chú ý; Nọ dưới tiêu chuẩn; Nọ nghi ngờ; Nọ có khả năng mất

vốn Tuy nhiên, như dã nêu ở mục 5.1.4, việc chuyển hình thức

220

a Mua tin phiếu Kho bạc nhà nuớc 200 tỷ dồng từ nguổn tiền dang gửi tại NHNN

b Cho DNNN vay 20 triệu USD bằng nguồn vốn huy dộng từ nền kinh tế trong tháng

c Rút vốn 30 triệu USD từ một dự án vay vốn nước ngoài và chuyển 20 triệu USD cho một công ty dang thực hiện dự án dể nhập dây chuyền cỗng nghệ, số còn lại chưa sử dụng nên nhân hàng A tạm thời gửi tại một ngân hàng ờ nước ngoài

Cho biết tỷ giá tại thời điểm 31/12/2005 là 15.895

222

các báo cáo kế toán theo quy định của ngân hàng Trung uong Kiểm tra việc lưu giữ chứng từ, tài liệu kế toán theo quy định.

Thứ ba: Phân tích tài sản vá nguồn vốn.

Trên co sở các số liệu kế toán đã dược kiểm tra, thanh tra viên tiến hành phân tích tinh hlnh tài sản và nguồn của t.ổ chức tin dụng theo 4 nhóm nghiệp vụ: nghiệp vụ ngân quỹ; nghiệp vụ khách hàng; nghiệp vụ tài sản cố định và vốn; nghiệp vụ khác Từ kết quả phân tích tổng quát, thanh tra viên di sâu kiểm tra các nghiệp vụ tạo vốn và sử dụng vốn của tổ chức tin dụng

a Kiểm tra ngân quỹ:

- Kiểm tra tiền mặt và các chứng từ có giá (nội tệ, ngoại tệ)

và các tài sản, chứng từ có giá khác như kim loại quý séc, hối phiếu vào ngày kiểm tra Dồng thời, thanh tra viên kiểm tra kho tiền dể đánh giá sự an toàn của tài sản

Dối chiếu các tài khoản Nostro, Vostro dể đánh giá công tác quản lý kinh doanh ngoại tệ, xem xét các khoản thanh toán,

chuyển tiền, nộp rút tiền mặt)

ngoại tệ, dồng٧iệt Nam