báo cáo thực tập tổng hợp điện lực ba chẽ tỉnh quảng ninh

Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán PHẦN I :TỔNG QUAN VỀ ĐIỆN LỰC BA CHẼ Quá trình hình thành trình phát triển Điện lực Ba Chẽ: Căn Quyết định số: 3473/ QĐ- ĐQN- TCLĐ ngày 05 tháng năm 2006 Giám đốc Điện lựcĐiện lực Ba Chẽ V/v; Công bố định thành lập Điện lực Ba Chẽ trực thuộc Điện lựcĐiện lực Ba Chẽ Tên doanh nghiệp: Điện lực Ba Chẽ Địa chỉ: Khu Thị Trấn Ba Chẽ - Quảng Ninh Điện thoại: 033.2213.888 Fax: 033.3888.818 Email: ĐL bache@gmail.com Tài khoản: 8007211010008 Ngân hàng NN&PTNT Ba Chẽ Mã số thuế: 0100100417005 Đại diện pháp luật: Ông Nguyễn Hữu Luân - Giám Đốc * Chức ngành nghề: Ngay sau Công bố thành lập Điện lực Ba Chẽ biên chế 15 CBCNV có 01 P Trưởng phụ trách Điện lực, 01 Kỹ thuật viên 01 nhân viên Kinh tế cịn lại cơng nhân * Cơng tác quản lý vận hành: Đường dây trung áp: Chủ yếu quản lý đường dây trung áp 375 E56 tổng chiều dài trăm km trải dài bốn huyện Trạm biến áp: có 47 trạm có 33 trạm khách hàng quản lý kinh doanh bán điện Đường dây 0,4 kV: Chủ yếu khách hàng quản lý Hợp tác xã, Trung tâm điện nước, lưới điện cũ nát, chắp vá nhiều; Đặc điểm ngành nghề kinh doanh thị trường kinh doanh Lĩnh vực hoạt động Điện lực Ba Chẽ: - Kinh doanh bán điện, sản xuất, sữa chữa khảo sát thiết kế cơng trình điện, xây lắp - Tổ chức triển khai đại lý dịch vụ viễn thông công cộng thiết bị viễn thông Tuy thành lập thời gian chưa phải dài với biến động kinh tế, Điện lực gặp khơng khó khăn hoạt động kinh doanh SV: Nguyễn Phương Thảo MSV:12403635 Báo cáo thực tập Khoa Kế Tốn Song với nỗ lực khơng mệt mỏi tồn cán bộ, cơng nhân Điện lực ln tự đổi để tồn phát triển Năng động sáng tạo để tìm việc làm tổ chức nhân lực phù hợp - phân phối tiền lương hợp lý, không ngừng nâng cao mức thu nhập cải thiện đời sống - Thị trường kinh doanh Doanh thu tiêu thụ sản phẩm bình qn 472.172.298 đ/tháng Ngồi Điện lực Ba Chẽ cịn kinh doanh viễn thơng từ năm 2007, đến có 676 thuê bao, doanh thu cước trung bình 11.310.042 đ/tháng Hiện nay, tồn huyện Ba Chẽ có 68/73 thơn, khu có điện lưới quốc gia đến trung tâm, 4.003 hộ tổng số 4.324 hộ dân sử dụng điện lưới quốc gia, có 2.935 hộ vùng nơng thơn Đặc điểm tổ chức họat động kinh doanh tổ chức máy quản lý Điện Lực Ba chẽ: 3.1 Tổ chức hoạt động kinh doanh Tổ chức máy sản xuất kinh doanh Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Điện Lực Ba Chẽ (Phụ lục 1) Bao gồm : * Giám đốc: Giám đốc Điện lực tổ chức điều hành hoạt động Điện lực sở phân cấp Điện lực tỉnh; Giám đốc Điện lực chịu trách nhiệm hoạt động Điện lực, đồng thời phối hợp với đơn vị khác Điện lực để hoàn thành kế hoạch Điện lực Quảng Ninh giao * Phịng kinh doah: Cơng tác kinh doanh: Gióp viƯc cho Giám đốc điện lực công tác kinh doanh dịch vụ khách hàng Quản lý khách hàng tổ chức thực nhiệm vụ kinh doanh theo qui trình kinh doanh * Tổ trưởng Viễn thông: Phụ trách mảng kinh doanh Viển thơng Nắm tình hình thiết bị trạm BTS, thiết bị đầu cuối lĩnh Chạy máy phát điện có cố Lĩnh thiết bị đầu cuối Ngành từ Điện lực kinh SV: Nguyễn Phương Thảo MSV:12403635 Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán doanh bán hàng Thay đảo máy cố, cầm máy hỏng Điện lực bảo hành Chấm xố nợ cước máy tính báo cáo hàng ngày cho Lãnh đạo đơn vị việc thu cước viễn thơng * Phịng kế tốn: tổ chức thực cơng tác kế tốn tài tồn đơn vị, có trách nhiệm quản lý cơng việc kế tốn – tài cơng ty hồn thành nhiệm vụ phịng cho kịp thời, xác đồng thời tổ chức cơng tác tài đơn vị, đảm bảo việc thực chức tài * Phịng kế hoạch - Lập trình Điện lực duyệt kế hoạch sản xuất kinh doanh đơn vị Liên hệ với ngành, địa phương để nghiên cứu nhu cầu điện, lập kế hoạch phát triển nguồn lưới phụ tải - Phối hợp với địa phương phân bố điện cho ngành địa phương Lập kế hoạch xây dựng nguồn lưới điện trình Điện lực duyệt * Tổ quản lý điện hạ áp : Là đơn vị giúp việc công tác quản lý vận hành trạm biến áp, đờng dây hạ khách hàng -T gia theo quy trình quy phạm quản lý vận hành thiết bị điện qui trình kinh doanh, thi công công trình sửa chữa thờng xuyên, giám sát thi công, nghiệm thu công trình điện thuộc phạm vi quản lý Tổ chức thi công công trình sửa chữa lớn, xoá bán tổng, lắp đặt công tơ chọn gói có yêu cầu * T quản lý vận hành lới điện trung áp: Tham mu giúp việc cho Giám đốc thực nhiệm vụ quản lý, tiếp nhận lới điện cao áp, công trình xoá bán tổng nhiệm vụ khác Giám đốc trực tiếp giao Tổ chức, thực mô hình quản lý dịch vụ bán lẻ điện nông thôn xà đà tiếp nhận, chuyển đổi mô hình quản lý điện hợp tác xà nông nghiệp địa bàn 4.Tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh Tình hình kinh tế xã hội giai đoạn nay, nước ta tiến lên thành nước cơng nghiệp hố, đại hố lượng điện lại có vị trí quan trọng Chình vậy, q trình hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung SV: Nguyễn Phương Thảo MSV:12403635 Báo cáo thực tập Khoa Kế Tốn quản lý sử dụng vốn nói riêng doanh nghiệp điện có hiệu hay khơng có ảnh hưởng nhiều đến hoạt động đền kinh tế sinh hoạt người dân Để đạt kết cao hoạt động kinh doanh, ban lãnh đạo kịp thời đưa phương thức kinh doanh phù hợp giúp cho công ty ngày lên đạt kết kinh doanh bảng kết HĐSXKD ( Phụ lục ) Căn vào bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh hai năm 2013 2014 Điện lực Ba Chẽ ta thấy tiêu kinh doanh năm 2014 tăng so với năm 2013 Cụ thể sau: - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2014 tăng 461.208.964 đ , tương đương 11,4 % so với năm 2013 cho thấy công ty tổ chức tương đối tốt công tác kinh doanh - Giá vốn hàng bán năm 2014 so với năm 2013 tăng 261.610.476đ tương đương tăng 9,2 % - Tổng số lợi nhuận trước thuế năm 2014 381.131.029 tăng so với năm 2013 tăng 264.009.10157.864.453 tương ứng với tỷ lệ 70,7% Thuế lợi nhuận sau thuế mà tăng lên tương ứng 70,7% tạo điều kiện cho Điện lực Ba Chẽ thực mục tiêu kinh tế khác, cải thiện đời sống cho nhân dân - Qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh ta thấy năm 2014 doanh thu tăng 11,4 % thể nỗ lực công ty thời gian qua SV: Nguyễn Phương Thảo MSV:12403635 Báo cáo thực tập Khoa Kế Tốn PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI ĐIỆN LỰC BA CHẼ 2.1 Tổ chức máy kế toán Điện lực Ba Chẽ - Sơ đồ máy kế toán Điện lực Ba Chẽ ( Phụ lục 3) - Mơ hình tổ chức chức nhiệm vụ phịng tài – kế tốn Điện lực Ba Chẽ * Chức năng, nhiệm vụ cán nhân viên phận kế toán - Kế toán trưởng: Là người tổ chức lãnh đạo, tổ chức thực cơng tác kế tốn tài tồn đơn vị, có trách nhiệm quản lý cơng việc kế tốn – tài phịng hồn thành nhiệm vụ cho kịp thời, xác đồng thời tổ chức cơng tác tài đơn vị, đảm bảo việc thực chức tài - Phó kế tốn trưởng : Được uỷ quyền thay kế toán trưởng vắng mặt trực dõi, phụ trách cơng việc kế tốn trưởng phân cơng - Kế tốn vật tư: có nhiệm vụ theo dõi việc nhập, xuất, tồn vật tư, tổ chức phân loại vật tư theo nhóm, loại, thứ đảm bảo tính đồng kế tốn với vật tư thống điện lực thị trường - Kế toán tài sản cố định: tổ chức phân loại, xác định nguyên giá, giá trị hao mòn, giá trị cịn lại theo dõi tình hình ln chuyển, lý TSCĐ Trực tiếp tham gia đánh giá TSCĐ - Kế toán tiền lương bảo hiểm xã hội : theo dõi tiền lương tính bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phi cơng đốn đúng, kịp thời - Kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng : có trách nhiệm theo dõi thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng - Kế toán xây dựng sửa chữa lớn : thực cơng tác kế tốn xây dựng bản, sửa chữa lớn TSCĐ quý, năm Tổ chức sổ sách theo dõi chặt chẽ hạch tốn xác chi tiết chương trình sửa chữa lớn - Kế tốn cơng nợ : theo dõi hạch toán khoảng nợ nần với người mua người bán đơn vị SV: Nguyễn Phương Thảo MSV:12403635 Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán - Thủ quỹ : chịu trách nhiệm quản lý thu chi tiền mặt đối chiếu với kế toán toán theo định kỳ - Tất nhân viên kế toán phải sử lý số liệu kế toán, kế toán tổng hợp kiểm tra, họ chịu trách nhiệm trước kế tốn trưởng khâu phụ trách - Kế tốn tổng hợp : kiểm tra cơng tác kế toán kế toán viên, tập hợp phân bố chi phí sản xuất, tính tốn giá thành sản xuất thực tế điện sản phẩm khác Đồng thời, tổng hợp mặt sổ sách nghiệp vụ kinh tế xảy đơn vị Lập báo cáo có kế tốn để báo cáo với đơn vị quản lý theo chức 2.2 Các sách kế toán áp dụng Điện lực Ba Chẽ - Kỳ kế toán năm: 01/01 kết thúc ngày 31/12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam ( VNĐ) - Chế độ kế toán áp dụng: chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam theo QDD15/2006/QĐ-RTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng tài - Hình thức kế tốn áp dụng: Nhật ký chung ( Phụ lục 04) - Phương pháp kê khai tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá vật tư, hàng hóa xuất kho: bình qn gia quyền kỳ dự trữ 2.3 Tổ chức công tác kế toán phương pháp kế toán phần hành kế toán Điện lực Ba Chẽ 2.3.1 Kế toán vốn tiền Nhiệm vụ kế toán vốn tiền hản ánh kịp thời tình hình biến động số dư loại vốn tiền thời điểm Tổ chức thực đầy đủ, thống quy định chứng từ nhằm thực chức kiểm soát phát trường hợp chi tiêu lãng phí,… Giám sát tình hình chấp hành chế độ quản lý vốn tiền, chế độ toán Đối chiếu số liệu kế toán vốn tiền với sổ quỹ thủ quỹ ghi chép sổ phụ ngân hàng, kịp thời theo dõi phát thừa, thiếu vốn tiền doanh nghiệp SV: Nguyễn Phương Thảo MSV:12403635 Báo cáo thực tập Vốn tiền có cơng ty bao gồm: Khoa Kế Tốn • Tiền mặt • Tiền gửi ngân hàng 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt: - Tài khoản sử dụng: tài khoàn 111 (1111, 1112, 1113) - Chứng từ kế toán sử dụng: - Phiếu thu - Phiếu chi - Giấy đề nghị tạm ứng - Biên lai thu tiền v.v.v Ví dụ: Ngày 25/2/2014 vào phiếu chi số 15 ( Phụ lục ), chi tiền mặt mua văn phòng phẩm, sử dụng văn phòng số tiền 3.149.950(đã bao gồm thuế GTGT 10%) Kế toán định khoản sau: Nợ TK 642 : 2.863.590 Nợ TK 1331: 286.360 Có TK 111: 3.149.950 Ví dụ: Ngày 06/06/2014 phiếu thu số 18 (Phụ lục 6) Thu tiền điện tháng công ty TNHH Đại Thành số tiền 12.000.000đ Kế toán định khoản: Nợ Tk 1111 : 12.000.000 Có TK 131 :12.000.000 2.3.1.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng: - Tài khoản sử dụng : 112 (1121, 1122, 1123) - Chứng từ kế toán sử dụng : Giấy báo nợ, giấy báo có, bảng nhiệm thu, nhiệm chi, séc v.v.v Ví dụ: Theo chứng từ giấy báo có số 14 (Phụ lục 7) ngày 21/3/2014 Cơng ty TNHH Hồng Hải tốn tiền mua hàng kì trước số tiền 30.000.000 đ Kế tốn định khoản: SV: Nguyễn Phương Thảo MSV:12403635 Báo cáo thực tập Nợ Tk 1121 Khoa Kế Tốn : 30.000.000 Có TK 131(Hồng Hải) : 30.000.000 Ví dụ: Giấy báo nợ số 20 (Phụ Lục 8) ngày 26/3/2014 Thanh toán tiền mua hàng cịn nợ kỳ trước cho cơng ty TNHH Hồng Anh, số tiền 50.500.000 đ Kế toán ghi: Nợ TK 331: 50.500.000 Có TK 1121: 50.500.000 2.3.2 Kế tốn cơng cụ, dụng cụ -Máy công cụ : máy tiện, máy khoan, máy mài, môtơ bơm nước, bơm ly tâm trục ngang, động pha, máy bơm chân không - Dụng cụ làm việc : máy thu cao thế, máy biến đo lường, đồng hồ đo điện loại, công tơ, máy thông tin, máy Kenwood, máy in Laser, máy photocopy, máy vi tính, điện thoại … - Dụng cụ quản lý : máy tính điện tử loại, két sắt, máy đánh chữ, máy điều hồ, máy thử cơng tơ - Tài khoản sử dụng: 153 - Chứng từ sử dụng: - Phiếu nhập kho: Mẫu số 01 -VT - Phiếu xuất kho: Mẫu số 02 -VT - Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ: Mẫu số 03 –VT - Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ: Mẫu số 04 -VT - Biên kiểm kê vật tư, công cụ: Mẫu số 05 –VT - Bảng kê mua hàng: Mẫu số 06 - VT - Bảng phân bổ nguyên vật liệu: Mẫu số 07 -VT Ví dụ: Ngày 2/4/2013 Điện lực Ba Chẽ mua 100 đồng hồ đo điện cho tổ thi công lắp đặt, nhập kho đơn giá 170.000đ/chiếc Thuế giá trị gia tăng 10% Đã toán qua tài khoản ngân hàng Căn vào phiếu nhập kho số 21 (Phụ lục ) hóa đơn giá trị gia tăng hàng mua kế toán định khoản sau: SV: Nguyễn Phương Thảo MSV:12403635 Báo cáo thực tập Nợ TK 153 Khoa Kế Tốn : 17.000.000 Nợ TK 133 : 1.700.000 Có TK 112 : 18.700.000 Ví dụ: ngày 5/4/2014 phiếu xuất kho số 28 (phụ lục 10) xuất kho dụng cụ bảo hộ cho tổ quản lý điện áp Trị giá xuất kho 600.000đ Kế toán ghi: Nợ TK 627: 600.000 Có TK 153: 600.000 2.3.3 Kế tốn tài sản cố định - Nhà cửa : bao gồm nhà thoát hơi, nhà làm việc, nhà mặt nước, phân xưởng vận hành, xưởng khí, nhà kho vật liệu, nhà tập thể, gara ôtô - Vật kiến trúc: gồm tường rào nhà máy, bể chứa dầu loại, hồ điều tiết, bể chứa nhiên liệu - Máy móc thiết bị động lực : gồm máy phát điện, máy phát DGA, máy phát Whiter, máy thuỷ điện, tổ tuabin khí Skoda, thiết bị thuỷ điện - Máy biến : bao gồm trạm trung gian, trạm tăng áp, trạm bơm, loại máy biến áp, máy biến loại Chứng từ sử dụng: - Biên giao nhận TSCĐ: Mẫu số 01 - TSCĐ - Biên lý TSCĐ: Mẫu số 02 - TSCĐ - Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành: Mẫu số 03 - TSCĐ - Biên đánh giá lại TSCĐ: Mẫu số 04 - TSCĐ - Biên kiểm kê TSCĐ: Mẫu số 05 - TSCĐ - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ: Mẫu số 06 – TSCĐ Sổ kế toán: - Sổ tài sản cố định - Sổ theo dõi tài sản cố định - Thẻ tài sản cố định Tài khoản kế toán sử dụng: - Tài khoản 211: TSCĐ hữu hình SV: Nguyễn Phương Thảo MSV:12403635 Báo cáo thực tập - Tài khoản 213: TSCĐ vơ hình Khoa Kế Tốn - Tài khoản 214: Hao mòn TSCĐ - Các tài khoản liên quan khác… * Đánh giá TSCĐ: theo nguyên giá giá trị lại TSCĐ Nguyên giá TSCĐ = Giá mua thực tế + Các khoản thuế không hồn lại + Chi phí liên quan trực tiếp khác ( có) Giá trị cịn lại TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ – Giá trị hao mòn lũy kế Kế tốn hạch tốn tăng TSCĐ: Ví dụ: Ngày 10/4/2013 mua điều hịa Panasonic cho phịng kế tốn cơng ty Giá mua 28.500.000 đ ( Chưa có thuế GTGT 10%) Thời gian sử dụng năm Căn vào hóa đơn số 0002147 (Phụ lục 11) kế toán hạch toán tăng TSCĐ: Nợ TK 211 : 28.500.000 Nợ TK 1332 : 2.850.000 Có TK 1121 : 31.350.000 Kế tốn giảm TSCĐ: Ví dụ: ngày 25/5/2013 bán thiết bị máy tính sử dụng phịng nhân có ngun giá 24.000.000 đ, hao mịn lũy kế 6.000.000đ , thời gian sử dụng năm Chi phí tân trang trước bán 500.000đ trả tiền mặt Giá bán chưa có thuế 5.800.000đ , thuế GTGT 10% , thu tiền mặt kế toán định khoản: Bút toán 1: Nợ TK 214 Nợ TK 811 : 6.000.000 : 18.000.000 Có TK 211: 24.000.000 Bút tốn 2: Nợ TK 811 : 500.000 Có TK 111: 500.000 Bút toán 3: Nợ TK 711 : 5.800.000 Nợ TK 133 : 580.000 Có TK 111: 6.380.000 SV: Nguyễn Phương Thảo MSV:12403635 Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán Mẫu số 01 – TT Đơn vị: Điện Lực Ba Chẽ (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Khu 7, TT Ba Chẽ ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 06 tháng 06 năm 2014 Quyển số: 01 Số: 18 Nợ: 1111 Có: 131 Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH Đại Thành Địa chỉ: Khu 2, Thị Trấn Ba Chẽ, Quảng Ninh Lý nộp: Thanh toán tiền điện tháng Số tiền: 12.000.000 (Viết chữ): Mười hai triệu đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 06 tháng 06 năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiế Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu)(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) u (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Mười hai triệu đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: SV: Nguyễn Phương Thảo MSV:12403635 Báo cáo thực tập PHỤ LỤC 7: Khoa Kế Toán Ngân hàng Agribank Chi nhánh Quảng Ninh Số phiếu 14 AGRIBANK GIẤY BÁO CÓ Ngày 21 tháng năm 2014 Đơn vị hưởng: Công ty Điện Lực Ba Chẽ Địa chỉ: Khu 7, Thị trấn Ba Chẽ Tài khoản: 8007211010008 Nơi nhận: Ngân hàng Agribank chi nhánh ba chẽ, quảng ninh Nội dung: Cơng ty TNHH Hồng Hải toán tiền mua hàng Số tiền: 30.000.000 VNĐ Số tiền chữ: Ba mươi triệu đồng chẵn Người lập phiếu (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Phương Thảo Kiểm soát (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) MSV:12403635 Báo cáo thực tập PHỤ LỤC 8: Khoa Kế Toán Ngân hàng Agribank Chi nhánh Quảng Ninh Số phiếu 20 AGRIBANK GIẤY BÁO NỢ Ngày 26 tháng năm 2014 Đơn vị hưởng: Cơng ty TNHH Hồng Anh Địa chỉ: Tiên Yên, Quảng Ninh Số tài khoản: 8007245700373 Nơi nhận: Ngân hàng Agribank thị trấn Tiên Yên, QN Nội dung: Trả tiền mua hàng cịn nợ kì trước Số tiền: 50.500.000 VNĐ Số tiền chữ: Năm mươi triệu năm trăm nghìn đồng chẵn Kế tốn (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Phương Thảo Chủ tài khoản Giao dịch viên (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) MSV:12403635 Báo cáo thực tập PHỤ LỤC 9: Khoa Kế Toán Đơn vị: Điện lực Ba Chẽ Mẫu số 02- VT Địa chỉ: Quảng Ninh ( Ban hành theo QĐ số 15 /2006/QĐ-BTC, ngày 20 tháng năm 2006 Bộ Trưởng BTC) Phiếu Nhập Kho Ngày tháng năm 2014 Số 21 Nợ: 152 Có: 331 Họ tên người giao hàng : Đinh Quốc Huy Theo hóa đơn số: 0001328 ngày 2/4/2014 Nhập kho tại: K1 STT 01 Đơn Số lượng quy cách, phẩm A Tên, nhãn hiệu, Mã số vị Theo Thực B Đồng hồ CT C D đo ĐHDD Chiếc 100 nhập 100 170.000 17.000.000 điện Cộng 17.000.000 Số tiền viết chữ: Mười bảy triệu đồng chẵn Kèm theo: hóa đơn số 0001328 Ngày tháng năm 2014 Thủ trưởng Kế toán trưởng đơn vị trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Phương Thảo Thủ kho (Ký, họ tên) Người giao (Ký, họ tên) MSV:12403635 Báo cáo thực tập PHỤ LỤC 10: Khoa Kế Tốn CƠNG TY Mẫu số 02 VT ĐIỆN LỰC Ba ChẼ Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Khu TT Ba Chẽ - Quảng Ninh Ngày 20/3/2006 Bộ Trưởng BTC PHIẾU XUẤT KHO Số : 28 Ngày tháng 04 năm 2014 Họ tên người nhận hàng: Phạm Ngọc Hà Lý xuất kho: xuất kho dụng cụ bảo hộ cho tổ quản lý điện áp Xuất kho tại: K2 STT Đơn Số lượng cách, phẩm chất vật tư, A 01 Tên, nhãn hiệu, quy Mã số vị Theo Thực B Dụng cụ bảo hộ CT D Chiếc 10 C nhập 10 60.000 600.000 Cộng Số tiền viết chữ: Sáu trăm nghìn đồng chẵn 600.000 Chứng từ gốc kèm them: 01 Ngày 20 tháng năm 2014 Người lập Người nhận Thủ Kho hàng (Ký ,họ tên) (Ký ,họ tên) SV: Nguyễn Phương Thảo Kế toán Giám đốc trưởng (Ký ,họ tên) (Ký ,họ tên) (Ký ,đóng dấu họ tên) MSV:12403635 Báo cáo thực tập PHỤ LỤC 11: Khoa Kế Toán Cơng Ty TNHH Hồng Anh Mẫu số 02GTKT3/001 Đường giải – Tỉnh Quảng Ninh HOÁ ĐƠN BÁN HÀNG Ký hiệu: AA/13P Số: 0002140 Liên 2: Giao cho khách hàng Đơn vị bán Ngày 10 tháng 04 năm 2014 : Cơng ty TNHH Hồng Anh Địa : Đường giải – Tỉnh Quảng Ninh Điện thoại : 0511.821952 Số tài khoản : 0041.000003174 Mã số thuế Tên khách hàng : 01001215342 : Điện Lực Ba Chẽ Địa : Khu Thị Trấn Ba Chẽ - Quảng Ninh Điện thoại : 0511.821076 STT Tên hàng hoá dịch ĐVT 1 Máy vụ điều hoà Số lượng Đơn giá Thành tiền 01 28.500.000 6= 4x5 28.500.000 Panasonic Tổng tiền hàng 28.500.000 Thuế suất GTGT:10% 2.850.000 Tổng toán Viết chữ : Người mua hàng (Ký, họ tên SV: Nguyễn Phương Thảo 30.350.000 Ba mươi triệu ba trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Người lập hoá đơn (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) MSV:12403635 Báo cáo thực tập PHỤ LỤC 12: Khoa Kế Tốn CƠNG TY ĐIỆN LỰC BA CHẼ Mẫu số 523– DN Khu Thị Trấn Ba Chẽ - Quảng Ninh (Ban hành theo QĐ 15/2006) THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số: 01 Ngày 10 tháng năm 2014 Căn vào biên giao nhận tài sản số 02 ngày 10/4/2014 Tên, ký hiệu, quy cách TSCĐ: Máy điều hòa Panasonic Số hiệu TSCĐ:……………………………………… Nước sản xuất: Nhật Bản Năm sản xuất: 2013 Bộ phận sử dụng: Phòng kế tốn Cơng suất:…………………………………………… Đình sử dụng TSCĐ ngày… tháng… Năm……… Lý đình chỉ:………………………………………… Số hiệu CT Nguyên giá TSCĐ Ngày, CT Diễn giải Nguyên giá Giá trị hao mòn TSCĐ Năm Giá trị Cộng hao mòn A 0002147 B C 10/4/2014 Mua công 28.500.000 ty dồn TNHH Hoàng Anh Dụng cụ phụ tùng kèm theo Số TT Tên, quy cách dụng Đợn vị Số lượng Giá trị A cụ, phụ tùng B C Ngày 10 tháng năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký ,họ tên) (Ký ,họ tên) (Ký ,họ tên đóng dấu) SV: Nguyễn Phương Thảo MSV:12403635 Báo cáo thực tập PHỤ LỤC 13: Khoa Kế Toán Đơn vị: Điện lực Ba Chẽ Địa chỉ: Khu TT Ba Chẽ- QN Mẫu số 11- LĐLT (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Tháng 3, năm 2014 TT Ghi có TK TK 334: Phải trả công nhân viên Các Lương khoản khác A B Cộng có Tk 334 ĐVT: VNĐ Tk 338: Phải trả phải nộp khác Tk 3382 TK 3383 Tk 3384 TK 3389 KPCĐ BHXH BHYT BHTN (4,5%) (2%) (2%) (26%) 10 TK 641 – chi phí bán hàng 50.800.000 30.800.000 616.000 5.544.000 924.000 308.000 7.392.000 38.192.000 TK 642 - chi phí quản lý DN 35.400.000 Tk 142 - chi phí trả trước ngắn hạn TK 242 - chi phí trả trước dài hạn TK : 335 - chi phí phải trả 35.400.000 708.000 6.372.000 1.062.000 354.000 8.496.000 43.896.000 TK 241 – chi phí XDDD TK 334 – phải trả cơng nhân viên 5.296.000 993.000 662.000 6.951.000 6.951.000 TK 338 – phải trả phải nộp khác 17.212.000 2.979.000 1.324.000 22.839.000 89.639.000 Cộng Người lập (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Phương Thảo 66.200.000 66.200.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 1.324.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) MSV:12403635 Báo cáo thực tập Khoa Kế Tốn PHỤ LỤC 14 HỐ ĐƠN Mẫu số :01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/11P Số: 0001289 Liên 3: Nội Đơn vị bán Ngày tháng 05 năm 2014 : Điện Lực Ba Chẽ Địa : Khu Thị Trấn Ba Chẽ - Quảng Ninh Điện thoại : 033.2213.888 Số tài khoản : 8007211010008 Ngân hàng NN&PTNT Ba Chẽ Mã số thuế : 0100100417005 Tên khách hàng : Cơng ty TNHH TM Hịa Phát Địa : 12 Cao xanh, Thành phố Hạ Long, Tỉnh Quảng Ninh Điện thoại : 0511.821076 STT Mã Tên hàng hoá hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền = (5) x (6) mét 100 200.000 20.000.000 dịch vụ Dây điện PVC Cadivi CV-95 Tổng tiền hàng 20.000.000 Thuế GTGT :10% 2.000.000 Tổng toán Viết chữ : 22.000.000 Hai mươi hai triệu đồng chẵn Ngày 01 tháng năm 2014 Người mua hàng Người lập hoá đơn (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Phương Thảo Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) MSV:12403635 Báo cáo thực tập Khoa Kế Tốn PHỤ LỤC 15: CƠNG TY Mẫu số 02 VT ĐIỆN LỰC Ba ChẼ Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Khu TT Ba Chẽ - Quảng Ninh Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC PHIẾU XUẤT KHO Số :36 Ngày 01 tháng 05 năm 2014 Họ tên người nhận hàng: Lê Kim Huệ Địa chỉ: phận bán hàng Lý xuất kho: bán cho công ty TNHH TM Hịa Phát theo hóa đơn GTGT số 001289 ngày 1/5/2014 Xuất kho tại: K2 STT Đơn Số lượng cách, phẩm chất vật A 01 Tên, nhãn hiệu, quy Mã số vị Theo Thực D mét CT 100 B Dây điện CV-95 C DD nhập 100 170.000 17.000.000 Cộng 17.000.000 Số tiền viết chữ: Mười bảy triệu đồng chẵn Chứng từ gốc kèm them: 01 Ngày 20 tháng năm 2014 Người lập Người nhận Thủ Kho hàng (Ký ,họ tên) (Ký ,họ tên) SV: Nguyễn Phương Thảo Kế toán Giám đốc trưởng (Ký ,họ tên) (Ký ,họ tên) (Ký ,đóng dấu họ tên) MSV:12403635 Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán PHỤ LỤC 16: Đơn vị: Điện lực Ba Chẽ Mẫu số 02- TT Địa chỉ: khu Thị trấn Ba Chẽ Ban hành theo QĐ số 15 ngày 20/3/2006 BTC PHIẾU CHI Ngày 10 tháng 05 năm 2014 Số: 26 Nợ TK : 641,133 Có TK : 111 Họ tên người nhận tiền : Đoàn Tiến Dục Lý chi : Thanh toán tiền đổ mực máy in Số tiền : 1.815.000 Viết chữ : Một triệu tám trăm mười lăm nghìn đồng chẵn Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Người lập phiếu (Ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền: Một triệu tám tăm mươi lăm nghìn đồng chẵn Ngày 10 tháng 05 năm 2014 Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) SV: Nguyễn Phương Thảo MSV:12403635 Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán PHỤ LỤC 17: Đơn vị: Điện lực Ba Chẽ Mẫu số 02- TT Địa chỉ: khu Thị trấn Ba Chẽ ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ Trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 11 tháng 05 năm 2014 Số : 27 Nợ TK : 642,133 Có TK : 111 Họ tên người nhận tiền : Hoàng Anh Chung Lý chi : Thanh toán tiền nước Số tiền : 1.185.800 Viết chữ : Một triệu trăm tám mươi lăm nghìn tám trăm đồng chẵn Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Người lập phiếu (Ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền: Một triệu tám tăm mươi lăm nghìn đồng chẵn Ngày 11 tháng 05 năm 2014 Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) PHỤ LỤC 16: SV: Nguyễn Phương Thảo MSV:12403635 Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán Mẫu số: S03b – DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vi:Điện lực Ba Chẽ SỔ CÁI Năm 2014 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ Ngày, Số hiệu tháng A B 31/12 Nhật ký chung 31/12 31/12 31/12 31/12 PKT79 31/12 Trang STT số dòng Diễn giải C 31/12 PKT78 31/12 ĐVT: VNĐ D E Số dư đầu kỳ Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển doanh thu từ hoạt động tài Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí hoạt động tài F TK đối ứng G Số tiền Nợ Có 511 4.502.136.120 2.862.087 515 711 632 3.108.967.135 635 92.184.654 178.973.653 31/12 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí bán 31/12 hàng 641 593.004.629 31/12 Kết chuyển chi phí quản 31/12 lý doanh nghiệp 642 309.167.893 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí khác 811 25.938.522 31/12 Kết chuyển chi phí thuế 31/12 TNDN hành 821 56.109.874 31/12 31/12 Kết chuyển lãi Cộng phát sinh 325.021.155 4.597.182.861 4.597.182.861 Dư cuối kỳ Người ghi sổ (ký, họ tên) SV: Nguyễn Phương Thảo Kế toán trưởng (ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) MSV:12403635 Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán MỤC LỤC LỜI MỞ DẦU DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BTC : Bộ Tài Chính CPBH : Chi phí bán hàng CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp DN : Doanh Nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng HĐ : Hóa đơn KH : Khấu hao PR : Public Relations PT : Phiếu thu QĐ : Quyết định SXKD : Sản xuất kinh doanh TK : Tài khoản TSCĐHH : Tài sản cố định hữu hình TSCĐVH : Tài sản cố định vơ hình TT : Trước thuế UNC : Ủy nhiệm chi USD : Đô la Mỹ XDCB : Xây dựng XDDD : Xây dựng dở dang SV: Nguyễn Phương Thảo MSV:12403635 ... MSV:12403635 Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI ĐIỆN LỰC BA CHẼ 2.1 Tổ chức máy kế toán Điện lực Ba Chẽ - Sơ đồ máy kế toán Điện lực Ba Chẽ ( Phụ... hoạt động Điện lực sở phân cấp Điện lực tỉnh; Giám đốc Điện lực chịu trách nhiệm hoạt động Điện lực, đồng thời phối hợp với đơn vị khác Điện lực để hoàn thành kế hoạch Điện lực Quảng Ninh giao... MSV:12403635 Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán KẾT LUẬN Sau thời gian thực tập Điện lực Ba Chẽ em nhận bảo giúp đỡ tận tình anh, chị phịng kế tốn với hướng dẫn thầy giáo, em hoàn thành báo cáo thực tập Với