Hoàn thiện công tác thẩm định dự án sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp vừa và nhỏ vay vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn - Chi nhánh Trung Yên

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Từ Quang Phương MỤC LỤC MỤC LỤC 1 LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG I 2 THỰC TRẠNG THẨM ĐỊNH DỰ ÁN VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG No&PTNT CHI NHÁNH TRUNG YÊN 2 I. Giới thiệu về ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên 2 1. Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên 2 2. Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ của ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên 3 3. Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên 7 3.1. Hoạt động huy động vốn 9 3.2. Hoạt động sử dụng vốn 11 1. Khái quát tình hình thẩm định dự án vay vốn tại Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên 15 2. Đặc trưng của các dự án sản xuất kinh doanh của DNVVN có ảnh hưởng tới công tác thẩm định tại chi nhánh 17 3. Quy trình thẩm định dự án vay vốn tại Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên 21 4. Các phương pháp thẩm định dự án vay vốn tại Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên 23 4.1. Phương pháp theo trình tự 23 4.2. Phương pháp so sánh đối chiếu 25 4.3. Phương pháp dự báo 25 4.5. Phương pháp phân tích độ nhạy 25 5. Nội dung thẩm định dự án vay vốn tại Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên 29 5.1. Thẩm định hồ sơ vay vốn 29 5.2. Thẩm định khách hàng vay vốn 29 5.2.1. Thẩm định về năng lực pháp lý của doanh nghiệp 29 5.2.2. Thẩm định về năng lực tài chính của doanh nghiệp 31 5.3. Thẩm định dự án đầu tư 33 5.3.1. Thẩm định pháp lí của dự án 33 5.3.2. Thẩm định thị trường của dự án 34 5.3.3. Thẩm định công nghệ, kỹ thuật của dự án 38 SV: Tạ Thu Hiển Lớp: Đầu tư 50C Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Từ Quang Phương 5.3.4. Thẩm định tổ chức, quản lý thực hiện dự án 41 5.3.5. Thẩm định tài chính dự án 41 5.3.6. Thẩm định khía cạnh hiệu quả kinh tế xã hội 48 5.4. Thẩm định điều kiện đảm bảo tiền vay 49 III. Ví dụ minh họa về công tác thẩm định dự án vay vốn tại Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên 51 1. Thẩm định hồ sơ vay vốn 51 2. Thẩm định khách hàng vay vốn 52 2.1. Thẩm định năng lực pháp lý của doanh nghiệp 52 2.2. Thẩm định năng lực tài chính của doanh nghiệp 54 2.3. Thẩm định dự án đầu tư 61 6.3. Ý kiến cá nhân công tác thẩm định “Dự án đầu tư xây dựng kho chứa nguyên liệu sản xuất thức ăn gia súc” 73 IV. Đánh giá thực trạng công tác thẩm định dự án vay vốn tại Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên 74 1. Những thành tựu đã đạt được 74 3. Một số nguyên nhân tác động đến công tác thẩm định dự án tại chi nhánh 81 CHƯƠNG II 82 GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH DỰ ÁN VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG No&PNT CHI NHÁNH TRUNG YÊN 82 I. Định hướng của Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên 82 II. Một số giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định dự án vay vốn tại Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên 84 1. Nâng cao trình độ cán bộ thẩm định 84 2. Kiện toàn hệ thống thông tin phục vụ công tác thẩm định dự án 86 3. Hoàn thiện nội dung thẩm định 88 3. Hoàn thiện về trang thiết bị phục vụ công tác thẩm định dự án 89 4. Kiện toàn bộ máy tổ chức thẩm định dự án 90 5. Xây dựng quy trình thẩm định riêng cho các dự án SXKD 90 III. Một số kiến nghị 90 1. Kiến nghị với Chính phủ và các bộ ngành liên quan 90 2. Kiến nghị đối với NHNN và các NHTM 92 3. Kiến nghị với Ngân hàng No&PTNT Việt Nam 93 SV: Tạ Thu Hiển Lớp: Đầu tư 50C Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Từ Quang Phương 4. Kiến nghị với chủ đầu tư 94 KẾT LUẬN 95 SV: Tạ Thu Hiển Lớp: Đầu tư 50C Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Từ Quang Phương DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DNVVN Doanh nghiệp vừa và nhỏ NHNN Ngân hàng nhà nước NHNo&PTNT Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn TCTD Tổ chức tín dụng NHTM Ngân hàng thương mại CBCNV Cán bộ công nhân viên CBTD Cán bộ tín dụng SXKD Sản xuất kinh doanh HMTD Hạn mức tín dụng TSCĐ Tài sản cố định HĐKD Hoạt động kinh doanh TSLĐ Tài sản lưu động DNNN Doanh nghiệp nhà nước HĐQT Hội đồng quản trị NVL Nguyên vật liệu VĐT Vốn đầu tư KHCB Khấu hao cơ bản TSĐB Tài sản đảm bảo TNHH Trách nhiệm hữu hạn UBND Ủy ban nhân dân CMT Chứng minh thư SV: Tạ Thu Hiển Lớp: Đầu tư 50C Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Từ Quang Phương DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh giai đoạn 2007- 2011 Error: Reference source not found Bảng 1.2: Tốc độ tăng trưởng kết quả kinh doanh của chi nhánh Error: Reference source not found Bảng 1.3. Tình hình huy động vốn tại Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên giai đoạn 2008 -2011 10 Bảng 1.4 Tình hìnnh dư nợ cho vay giai đoạn 2007-2011. 12 Bảng 1.5: Các dự án được thẩm định vay vốn tại chi nhánh phân the o thành phần kinh tế Error: Reference source not found Bảng1.6: Dòng tiền của dự án Error: Reference source not found Bảng 1.7: Các chỉ số hiệu quả của dự án tính theo công suất hoạt động 27 Bảng 1.8: Các chỉ tiêu hiệu quả của dự án với giả định tăng chi phí gia công Error: Reference source not found Bảng 1.9: Kết quả hoạt động kinh doanh công ty Hồng Đô Error: Reference source not found Bảng 1.10: Chỉ tiêu tài chính của công ty Hồng Đô Error: Reference source not found Bảng 1.11 : Chi phí trả lãi vay của dự án Error: Reference source not found Bảng 1.12: Dự kiến doanh thu Error: Reference source not found Bảng 1.13: Bảng dòng tiền của dự án 44 Bảng 1.14: Tình hình kết quả sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Hà Hưng Error: Reference source not found Bảng 1.15. Tình hình tài chính của công ty TNHH sản xuất và phát triển trang trại Hà Hưng Error: Reference source not found Bảng 1.16: Dư nợ của Công ty TNHH và công ty cổ phần Hà Hưng Error: Reference source not found Bảng 1.17: Kế hoạch vay trả nợ gốc và lãi Error: Reference source not found BẢNG 1.18: BẢNG DÒNG TIỀN CỦA DỰ ÁN Error: Reference source not found SV: Tạ Thu Hiển Lớp: Đầu tư 50C Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Từ Quang Phương Bảng 1.19: Kế hoạch kinh doanh của chi nhánh Trung Yên Error: Reference source not found Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức của ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên. Error: Reference source not found Sơ đồ 1.2: Quy trình thẩm định dự án của Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên Error: Reference source not found Biểu đồ 1.1: Tình hình các dự án được thẩm định vay vốn tại chi nhánh Trung Yên phân theo thành phần kinh tế Error: Reference source not found SV: Tạ Thu Hiển Lớp: Đầu tư 50C Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Từ Quang Phương LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì cần phải tìm ra những ý tưởng mới và các dự án đầu tư mới. Một dự án đầu tư mới có tính khả thi hay không cần phải được xem xét và đánh giá một cách chính xác và đầy đủ về dự án đó. Để từ đó doanh nghiệp mới có thể quyết định có nên đầu tư hay không. Tuy nhiên, các dự án đầu tư thường đòi hỏi phải có một lượng vốn lớn mà không phải doanh nghiệp nào cũng có khả năng tài chính để thực hiện dự án đầu tư mà họ đưa ra. Lúc đó các doanh nghiệp cần phải tìm nguồn tài trợ cho dự án bằng cách đi vay vốn. Mặt khác, Ngân hàng thương mại là một trung gian tài chính lớn. Chính vì vậy các doanh nghiệp (các nhà đầu tư) sẽ tìm đến các ngân hàng để vay vốn tài trợ cho các dự án đầu tư của mình. Để có thể cho vay theo dự án đầu tư (vốn lớn, thời gian dài) thì các ngân hàng cũng cần phải xem xét, đánh giá về dự án của doanh nghiệp có dự án đầu tư để chắc chắn ngân hàng có thể thu hồi lại được khoản cho vay. Việc thẩm định dự án đầu tư là việc làm hết sức cần thiết đối với các doanh nghiệp, đặc biệt là đối với các ngân hàng. Với những suy nghĩ trên, em đã chọn đề tài “ Hoàn thiện công tác thẩm định dự án sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp vừa và nhỏ vay vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn - Chi nhánh Trung Yên” Phạm vi của chuyên đề, em xin đề cập đến thực trạng công tác thẩm định tại Chi nhánh thông qua dự án đã được Chi nhánh thẩm định, những kết quả đạt được và khó khăn trong công tác thẩm định tại Chi nhánh. Nội dung của đề tài gồm các phần như sau: - Chương I: Thực trạng thẩm định dự án đầu tư vay vốn tại Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn. - Chương II: Một số giải pháp hoàn thiện công tác thẩm định dự án đầu tư vay vốn tại Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn. Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của thầy: PGS.TS Từ Quang Phương đã giúp đỡ em rất nhiều về mặt kiến thức để em có thể hoàn thành chuyên đề này. SV: Tạ Thu Hiển Lớp: Đầu tư 50C 1 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Từ Quang Phương CHƯƠNG I THỰC TRẠNG THẨM ĐỊNH DỰ ÁN VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG No&PTNT CHI NHÁNH TRUNG YÊN I. Giới thiệu về ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên 1. Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên Ngân hàng NN & PTNT Việt Nam là một doanh nghiệp Nhà nước được cấp vốn tự có, được tự chủ hoàn toàn về tài chính từ khâu lựa chọn các phương thức huy động vốn, lựa chọn phương án dầu tư đến quyết định mức lãi suất với quan hệ cung cầu trên thị trường vốn. Ngân hàng NN & PTNT Việt Nam được quyền kinh doanh tổng hợp , đa năng, vừa làm chức năng kinh doanh thực sự, vừa làm chức năng tài chính dịch vụ tài chính trung gian cho chính phủ và các tổ chức kinh tế xã hội trong nước và quốc tế. Đối tượng phục vụ chủ yếu là nông dân và các doanh nghiệp hoạt động – kinh doanh có liên quan đến lĩnh vực nông nghiệp và nông thôn. Trong những năm qua Ngân hàng NN & PTNT Việt Nam đã không ngừng vươn lên để phục vụ đắc lực , có hiệu quả cho sự nghiệp công nghiệp hoá hiện đại hoá nông nghiệp, nông thôn. Chi nhánh NHNo&PTNT Trung Yên được thành lập từ năm 2000, là chi nhánh cấp 2 trực thuộc Sở giao dịch NHNo&PTNT I sau là chi nhánh NHNo&PTNT Thăng Long. Trụ sở: 17T4 Trung Hòa – Nhân Chính, Thanh Xuân – Hà Nội Điện thoại: 04.62818222 Fax : 04.62818228 Email: agribanktrungyen@gmail.com Từ ngày 01/04/2008 Chi nhánh NHNo&PTNT Trung Yên đã trở thành chi nhánh cấp I trực thuộc trung ương. Chịu mọi sự quản lý của Ngân Hàng No&PTNT Việt Nam. Sự ra đời của chi nhánh đã thể hiện quyết tâm của hội đồng quản trị NHNo&PTNT Việt Nam trong chiến lược củng cố và giữ vững thị trường nông thôn, tiếp cận nhanh và từng bước chiếm lĩnh thị trường thành thị đánh dấu bước phát triển về lượng và chất của hệ thống NHNo&PTNT trên địa bàn Hà Nội. Mặc SV: Tạ Thu Hiển Lớp: Đầu tư 50C 2 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Từ Quang Phương dù thời gian hoạt động chưa hẳn dài nhưng chi nhánh Trung Yên cũng đã đạt được một số thành tựu, tự tin vững bước trong công cuộc đổi mới, hòa mình với sự phát triển vượt bậc của hệ thống điện tử hiện đại – an toàn- tin cậy đạt hiệu quả với chuẩn mực quốc tế trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế. Tính đến nay, chi nhánh Trung Yên đã có 4 phòng giao dịch trực thuộc, cung cấp các sản phẩm dịch vụ ngân hàng hiện đại, nhanh chóng với mức lãi suất và phí dịch vụ cạnh tranh nhằm đáp ứng các yêu cầu của mọi đối tượng khách hàng, mở rộng cơ hội kinh doanh, từng bước nâng cao và giữ uy tín cũng như thương hiệu của chi nhánh trên thị trường. 2. Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ của ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên. Qua quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh, hiện tại số lượng cán bộ công nhân viên của ngân hàng là 87người. Trong đó, Ban lãnh đạo của NHNo&PTNT chi nhánh Trung Yên gồm 1 giám đốc và 3 phó giám đốc phụ trách mảng công việc khác nhau,số còn lại làm việc tại 6 phòng nghiệp vụ và 4 phòng giao dịch của chi nhánh. 1.1. Phòng Kế hoạch-Kinh doanh. 1.2. Phòng Hành chính- Nhân sự. 1.3. Phòng Kế toán- Ngân quỹ. 1.4. Phòng Kiểm tra, kiểm soát nội bộ. 1.5. Phòng Dịch vụ- Marketing. 1.6. Phòng Điện toán. 1.7. Phòng giao dịch Nguyễn Tuân. 1.8. Phòng giao dịch số 1. 1.9. Phòng giao dịch số 2. 1.10. Phòng giao dịch số 3. SV: Tạ Thu Hiển Lớp: Đầu tư 50C 3 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Từ Quang Phương Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức của ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên.  Ban giám đốc Ban Giám đốc: Gồm 1 Giám đốc và 3 Phó Giám đốc với các nhiệm vụ: tổ chức, chỉ đạo, điều hành các hoạt động kinh doanh của ngân hàng, chịu trách nhiệm về các vấn đề liên quan. Đồng thời quản lý, kiểm tra, đôn đốc nhân viên dưới quyền thực hiện đúng theo chế độ chính sách Nhà nước đề ra. Giám đốc ngoài việc giám sát chung toàn bộ chi nhánh mà còn trực tiếp quản lý các phòng kế hoạch kinh doanh, phòng kế toán – ngân quỹ, phòng hành chính- tổ chức và phòng giao dịch.  Phòng kế hoạch – kinh doanh Phòng kế hoạch kinh doanh có chức năng tham mưu về việc thực hiện các nghiệp vụ kế toán, thanh toán tài chình theo chế độ và pháp luật, tổ chức công tác hạch toán kinh doanh tiền tệ tín dụng và ngân hàng. SV: Tạ Thu Hiển Lớp: Đầu tư 50C GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG GIAO DỊCH PHÒNG KẾ HOẠCH – KINH DOANH PHÒNG HÀNH CHÍNH VÀ NHÂN SỰ PHÒNG KẾ TOÁN NGÂN QUỸ PHÒNG KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ PHÒNG DỊCH VỤ VÀ MARKETING PHÒNG ĐIỆN TOÁN 4 [...]... nợ của chi nhánh thì dư nợ cho vay ngắn hạn chi m tỷ trọng cao chứng tỏ khách hàng vay vốn chủ yếu là hộ gia đình và các doanh nghiệp sản xuất nhỏ Qua bảng số liệu trên ta cũng thấy được chi nhánh cũng đang chú trọng cho vay đối với các dự án lớn, các dự án đầu tư xây dựng có thời gian dài II Thực trạng thẩm định dự án vay vốn tại Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên 1 Khái quát tình hình thẩm định. .. đó công suất đạt dưới 90% là điều hoàn toàn có thể xảy ra điều này đồng nghĩa với các chỉ tiêu tài chính của dự án không đảm bảo, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của dự án cũng như đem lại rủi ro lớn cho ngân hàng 5 Nội dung thẩm định dự án vay vốn tại Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên 5.1 Thẩm định hồ sơ vay vốn Đây là bước đâu tiên trong nội dung thẩm định dự án vay vốn của chi nhánh Những dự án. .. sơ cho vay, căn cứ ý kiến đề xuất của CBTD/ tái thẩm định của trưởng phòng tín dụng, khoản vay sẽ được ban lãnh đạo ngân hàng phê duyệt Nếu vượt thẩm quyền phê duyệt của chi nhánh, giám đốc chi nhánh gửi toàn bộ hồ sơ dự án và báo cáo thẩm định lên ngân hàng cấp trên để tiến hành xem xét, phê duyệt cho vay hay không 4 Các phương pháp thẩm định dự án vay vốn tại Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên Để... dụng để thẩm định khách hàng vay vốn và tất cả các nội dung của dự án SXKD, từ thẩm định các điều kiện pháp lý đến việc thẩm định thị trường, thẩm định kỹ thuật, thẩm định tổ chức quản lý và thẩm định hiệu quả tài chính của dự án Tuy nhiên, trong quá trình thẩm định các dự án SXKD, cán bộ thẩm định tại chi nhánh mới chỉ chú trọng tập trung vào thẩm định khía cạnh tài chính của dự án, còn các nội dung... kê, khách hàng doanh nghiệp vay vốn chủ yếu tại chi nhánh là các DNVVN với số lượng nhiều, nhu cầu vốn vay khá lớn Cụ thể, tình hình thẩm định và cho vay vốn các dự án phân theo thành phần kinh tế tại chi nhánh Trung Yên được thể hiện qua bảng sau: Bảng1.5: Các dự án được thẩm định vay vốn tại chi nhánh phân theo thành phần kinh tế Đơn vị: tỷ đồng Chỉ tiêu 2008 Tỷ trọng (%) Doanh số cho vay 1 Doanh 52.4%... hình thẩm định dự án vay vốn tại Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên Trong thời gian qua, NHNo&PTNT chi nhánh Trung Yên đã không ngừng nâng cao chất lượng của công tác thẩm định, đáp ứng nhanh chóng và kịp thời nhu cầu về vốn đầu tư SXKD cho các doanh nghiệp trên địa bàn Quận Thanh Xuân Do vậy, số lượng các dự án xin vay vốn cũng như các dự án được phê duyệt và doanh số cho vay của ngân hàng cũng tăng... của dự án và đưa ra quyết định cho vay Thực tế đã cho thấy một thực trạng hiện nay đó là phần lớn các ngân hàng không thiếu vốn để đáp ứng cho các DNVVN mà chính là các DN đang thiếu những tiêu chuẩn của ngân hàng để có thể tiếp cận nguồn vốn này 3 Quy trình thẩm định dự án vay vốn tại Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên Sơ đồ 1.2: Quy trình thẩm định dự án của Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên. .. mối, tổ thẩm định được thực hiện chặt chẽ từ thành lập thẩm định đến cử CBTD hoặc cán bộ thẩm định đại diện trực tiếp tham gia với các ngân hàng - Đối với dự án lớn mà chi nhánh cho vay, ngân hàng tách thẩm định của đơn vị cho vay và thẩm định của phòng tín dụng trên cơ sở đó thành lập tổ đánh giá thẩm định lại kết quả của 2 báo cáo thẩm định nêu trên - Đối với cho vay thông thường khác như cho vay từng... bằng vốn tự có ký quỹ dưới 100% được thẩm định như cho vay - Đối với bảo lãnh, mở L/C bằng vốn tự có ký quỹ 100% được thẩm định đặc biệt các yêu cầu về trách nhiệm của ngân hàng trong việc phát hành, thanh toán, bồi hoàn 2 Đặc trưng của các dự án sản xuất kinh doanh của DNVVN có ảnh hưởng tới công tác thẩm định tại chi nhánh Đặc điểm của doanh nghiệp vừa và nhỏ: • Năng động, linh hoạt trong họat động sản. .. vay vốn của hầu hết các ngân hàng lại khá khắt khe Do Ngân hàng cũng là người đi vay, chính vì vậy để đảm bảo được nguồn vốn vay thì phải có những tiêu chuẩn nhất định Bản thân các doanh nghiệp vừa và nhỏ vay vốn tại NHNo&PTNT Trung Yên thường là vay vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh và có quan hệ tín dụng với ngân hàng được một vài năm nên ngân hàng sẽ căn cứ từ đó để thẩm định tính khả thi của dự . tài “ Hoàn thiện công tác thẩm định dự án sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp vừa và nhỏ vay vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn - Chi nhánh Trung Yên Phạm vi của chuyên. công tác thẩm định dự án vay vốn tại Ngân hàng No&PTNT chi nhánh Trung Yên 51 1. Thẩm định hồ sơ vay vốn 51 2. Thẩm định khách hàng vay vốn 52 2.1. Thẩm định năng lực pháp lý của doanh nghiệp. sau: - Chương I: Thực trạng thẩm định dự án đầu tư vay vốn tại Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn. - Chương II: Một số giải pháp hoàn thiện công tác thẩm định dự án đầu tư vay