Chuyển tiền điện tử tại Sở giao dichjI- NHNN&PTNT Việt nam

Chuyển tiền điện tử tại Sở giao dichjI- NHNN&PTNT Việt nam

Chuyên đề tốt nghiệp Lời cảm ơn Tôi xin trân trọng gửi lời cảm ơn tới Ban lãnh đạo Sở Giao dịch I - Ngân hàng Nông Nghiệp & Phát Triển Nông Thôn Việt Nam cùng toàn thể cán bộ, nhân viên trong Sở Giao dịch và các thầy cô trong Học Viện đặc biệt là thầy giáo - Thạc sỹ Đinh Đức Thịnh đã giúp tôi trong qua trình xây dựng và hoàn thành chuyên đề này. Sinh viên : Phạm Quế Anh Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Lời nói đầu Kinh nghiệm ở tất cả các nớc phát triển cho thấy rằng những cải cách về hệ thống Tài chính - Tiền tệ - Ngân hàng luôn luôn có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong việc thúc đẩy kinh tế tăng trởng nhanh và ổn định. Bài học ở nhiều nớc đang phát triển cũng cho thấy kết quả nh vậy. Nơi nào, ở đâu, hoạt động Ngân hàng- tiền tệ đợc hoàn thiện nhanh, nơi đó sẽ có tốc độ tăng trởng kinh tế cao và ổn định. Bởi vai trò chủ chốt của ngành này là cung ứng và đảm bảo một nền tảng tài chính tốt, ổn định cho cả đoàn tàu kinh tế. Vì lý do đó, việc bổ sung, hoàn chỉnh, đổi mới hoạt động Ngân hàng ở những quốc gia mới bớc vào giai đoạn phát triển nh Việt Nam là vô cùng cần thiết. Đi sâu vào thực tế, ta thấy phần lớn sự phát triển mạnh mẽ của các Ngân hàng trên thế giới phụ thuộc vào tốc độ phát triển Công nghệ Ngân hàng. Hơn nữa, quá trình hiện đại hoá Ngân hàng đã tạo nên một hình ảnh thịnh vợng cho ngôi nhà Ngân hàng chung trên thế giới. Việt Nam đứng trớc ngỡng cửa hội nhập hay trớc những cơ hội và thách thức (?). Ngân hàng Nhà nớc và các Ngân hàng Thơng Mại Việt Nam đã và đang làm gì khi cánh cửa hội nhập đã bắt đầu (?). Một trong những phơng hớng cấp bách và quan trọng đó là việc thúc đẩy quá trình Phát triển công nghệ Ngân hàng và Thơng mại điện tử. Quá trình này ngày càng đợc phát triển mạ bởi tính quan trọng của nó đã và đang giúp Ngân hàng Việt Nam ổn định, tự tin hơn trên con đờng đi tới. Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Nhận thức đợc vấn đề nh trên, tác giả bài khoá luận tốt nghiệp đã chọn đề tài Chuyển tiền điện tử, một trong những phơng thức Thanh toán điện tử trong Thơng mại điện tử và cũng là một trong những thành quả của sự phát triển Công nghệ Ngân hàng tại Việt Nam. Bài khoá luận về Chuyển tiền điện tử này đợc viết tại Sở Giao Dịch I - Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam (NHNo&PTNT Việt Nam), nơi tác giả có điều kiện thực tập và đợc nhận thức thực tế về Thanh toán điện tử trong đó có quy trình Chuyển tiền điện tử. Do thời gian thực tập có hạn, trình độ bản thân tác giả và đề tài khoá luận còn khá mới mẻ nên cha đủ để có thể đi sâu phân tích cụ thể đợc. Bài viết này chỉ xin viết và đánh giá một số phần chung nhất của đề tài khoá luận tốt nghiệp Chuyển tiền điện tử tại Sở Giao Dịch I - NHNo&PTNT Việt Nam. Bài viết không tránh khỏi những thiếu sót, mong nhận đợc sự giúp đỡ, góp ý và thông cảm từ phía ngời đọc để đề tài này đợc hoàn thiện hơn. Tác giả: Phạm Quế Anh Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Chơng i. Lý luận chung về Chuyển tiền điện tử trong ngân hàng thơng mại I. Khái quát chung về chuyển tiền điện tử. 1.1. Chuyển tiền điện tử : Theo quy chế Chuyển tiền điện tử ban hành kèm theo quyết định số 353/1997/QĐ - NHNN2 ngày 22 tháng 10 năm 1997 của Thống đốc Ngân hàng nhà nớc thì Chuyển tiền điện tử đợc hiểu là toàn bộ quá trình xử lý một khoản tiền chuyển qua mạng máy vi tính kể từ khi nhận đợc một Lệnh chuyển tiền của ngời phát lệnh đến khi hoàn tất việc thanh toán cho ngời thụ hởng (đối với chuyển tiền Có) hoặc thu nợ từ ngời nhận lệnh (đối với chuyển tiền Nợ). Hệ thống Chuyển tiền điện tử của từng Ngân hàng Thơng mại thực chất là hệ thống thanh toán nội bộ trong mỗi Ngân hàng. Chuyển tiền điện tử là một trong những dạng quan trọng trong Thanh toán điện tử. An toàn là yêu cầu lớn nhất của Thanh toán điện tử , an toàn không chỉ là một yêu cầu nghiệp vụ mà còn là một yêu cầu về an ninh, bởi vậy Chuyển tiền điện tử phải nhất thiết là một công cụ tạo sự an toàn hiệu quả trong Thanh toán điện tử và góp phần hoàn thiện hoạt động Thơng mại điện tử. 1.2. Vai trò của Chuyển tiền điện tử : 1.2.1. Vai trò Chuyển tiền điện tử trong nền kinh tế: Cùng với sự phát triển của sản xuất và trao đổi hàng hoá cũng nh sự phát triển của xã hội thanh toán bằng tiền mặt ngày càng bộc lộ Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp nhiều nhợc điểm, không còn thích hợp với sự phát triển của nền kinh tế và với sự hoà nhập phát triển chung trên Thế giới. Nhận thức đợc hiệu quả sinh lợi của đồng vốn mình đang nắm giữ nên ngời ta không còn muốn để một khoản tiền lớn bị tồn đọng và việc an toàn trong quá trình luân chuyển tiền đối với các nhà sản xuất, các Doanh nghiệp đầu t, các tổ chức kinh tế là một vấn đề lớn. Trong thời kỳ nền kinh tế hiện đại, các công trình nghiên cứu Công nghệ ứng dụng liên tục phát triển, một trong những công nghệ ứng dụng phục vụ cho ngành Ngân hàng là chơng trình Thanh toán điện tử. Chuyển tiền điện tử trong Thanh toán điện tử đã phần nào giải quyết đợc vấn đề đã và đang đợc quan tâm lớn nêu trên. Chuyển tiền điện tử có một vai trò quan trọng đối với nền kinh tế. Việc luân chuyển tiền nhanh chóng đem lại ý nghĩa kinh tế thiết thực cho tất cả các đối tợng tham gia. Chuyển tiền điện tử giúp cho các bên yên tâm hơn về tính an toàn khi tham gia gửi và nhận tiền. Các thủ tục thuận lợi sẽ làm giảm chi phí, tiết kiệm thời gian, điều này có lợi đối với các chủ thể kinh tế, thúc đẩy tốc độ phát triển sản xuất, tốc độ tăng trởng nền kinh tế nói chung. 1.2.2.Chuyển tiền điện tử thể hiện trong chức năng thanh toán của Ngân hàng Thơng mại: Trong mối quan hệ giữa Ngân hàng và khách hàng, ngoài nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ Chuyển tiền điện tử đóng vai trò cực kỳ quan trọng. Khối lợng và chất lợng của nghiệp vụ Chuyển tiền qua Ngân hàng Thơng mại về phơng diện vĩ mô góp phần thực thi hữu hiệu chính Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp sách tiền tệ - tín dụng của Nhà nớc, còn trên phơng diện vi mô, nó tác động đến sự tăng giảm nguồn tài nguyên khả dụng của Ngân hàng và sự khai thác của nguồn tài nguyên đó. Khi khách hàng thiết lập mối quan hệ với Ngân hàng qua việc ký gửi tiền của mình tức là đã cung cấp cho Ngân hàng một loại hàng hoá đặc biệt để đợc cung cấp - ngoài một số tiền lãi theo lãi suất quy định - một loạt các dịch vụ nhằm : - Đảm bảo cho việc cất trữ và thu chi nhanh chóng, thuận lợi. Ngân hàng thực hiện giữ tiền cho khách hàng; cung cấp Séc cho khách hàng sử dụng thay vì dùng tiền mặt trong chi trả; Chuyển tiền đi đến địa ph- ơng khác; trung gian đảm bảo cho các bên liên hệ mọi nghiệp vụ thanh toán, hạn chế đến mức thấp nhất các yếu tố bất trắc trong giao dịch kinh doanh. - Ngân hàng giúp cho Kế toán ngân quỹ của khách hàng đợc dễ dàng, tức là trong mọi nghiệp vụ về các mặt Kế toán nh chi, trả, Chuyển tiền, thu tiền,Ngân hàng phải tổ chức nh thế nào để có đợc những tiện ích nh: thời gian nhanh chóng, không làm chậm, ứ đọng tiền của khách hàng; khả năng to lớn, thực hiện đợc các nghiệp vụ có giá trị to lớn, cùng các địa phơng mà bản thân khách hàng nếu tự đứng ra thực hiện sẽ rất tốn kém và khó khăn; kỹ thuật tiện lợi, bằng sổ sách, rõ ràng nh- ng chính xác . - Nghiệp vụ Chuyển tiền điện tử làm thúc đẩy quá trình lu chuyển vốn trong nền kinh tế, rút ngắn khoảng cách không gian và thời gian tăng khả năng sinh lời. Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Muốn đạt đợc các mục đích trên Ngân hàng cần phải sử dụng các công cụ của nghiệp vụ Chuyển tiền điện tử một cách hữu hiệu, phục vụ khách hàng thuận tiện, an toàn và hiệu quả. 1.3. Các bên tham gia Chuyển tiền điện tử. - Ng ời phát lệnh : là tổ chức hoặc cá nhân gửi Lệnh chuyển tiền đến Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc để thực hiện chuyển tiền điện tử. - Ng ời nhận lệnh : là tổ chức hoặc cá nhân đợc thụ hởng khoản tiền (nếu có lệnh chuyển Có) hoặc phải trả tiền (nếu là Lệnh chuyển Nợ có uỷ quyền) còn gọi là ngời trả tiền. - Ngân hàng A: Là Ngân hàng trực tiếp nhận lệnh chuyển tiền từ ngời phát lệnh chuyển tiền đó. - Ngân hàng B: Là Ngân hàng (đợc xác định trên Lệnh chuyển tiền) sẽ trả tiền cho ngời thụ hởng (nếu là Lệnh chuyển Có) hoặc sẽ thu nợ từ ngời nhận lệnh (nếu là Lệnh chuyển Nợ). - Ngân hàng trung gian: Là Ngân hàng làm trung gian chuyển tiền giữ Ngân hàng A và Ngân hàng B. Tuỳ từng khoản Chuyển tiền điện tử mà có thể có một hoặc một số Ngân hàng trung gian tham gia thực hiện. - Ngân hàng gửi lệnh: Là Ngân hàng A hoặc Ngân hàng trung gian phát lệnh chuyển tiền tới một Ngân hàng tiếp theo để thực hiện Lệnh chuyển tiền của ngời phát lệnh. - Ngân hàng nhận lệnh: Là Ngân hàng trung gian hoặc Ngân hàng B nhận đợc Lệnh chuyển tiền từ Ngân hàng gửi Lệnh truyền đến để thực hiện Lệnh chuyển tiền của ngời phát lệnh. Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp 1.4. Phạm vi áp dụng. Phạm vi áp dụng bao gồm: các chuyển tiền Có và chuyển tiền Nợ có uỷ quyền bằn tiền đồng (VND) hoặc bằng ngoại tệ giữa các đơn vị trong cùng một hệ thống Ngân hàng, Kho bạc nhà nớc, hoặc giữa các hệ thống Ngân hàng và Kho bạc nhà nớc trong nớc với nhau. Việc chuyển tiền bằng ngoại tệ phải thực hiện đúng các quy định về quản lý ngoại hối của Nhà nớc và của Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam. Các khoản thanh toán bù trừ điện tử, thanh toán với nớc ngoài qua mạng SWIFT, các hình thức thanh toán điện tử khác có quy định riêng, không thuộc phạm vi điều chỉnh của Qui chế Chuyển tiền điện tử. II. Một số thuật ngữ sử dụng trong Chuyển tiền điện tử. - Lệnh chuyển tiền: Là một chỉ định của ngời phát lệnh đối với Ngân hàng A dới dạng chứng từ kế toán nhằm thực hiện việc Chuyển tiền điện tử. - Lệnh chuyển tiền có thể quy định thời điểm thực hiện, ngoài ra không kèm theo điều kiện thanh toán nào khác. - Lệnh chuyển tiền có thể là Lệnh chuyển Nợ hoặc Lệnh chuyển Có. - Lệnh chuyển Nợ: Là Lệnh chuyển tiền của ngời phát lệnh nhằm ghi Nợ tài khoản của ngời nhận mở tại Ngân hàng B một số tiền xác định và để ghi Có cho taì khoản của ngời phát lệnh tại Ngân hàng A về số tiền đó. - Lệnh chuyển Có: Là Lệnh chuyển tiền của ngời phát lệnh nhằm ghi Nợ tài khoản của ngời phát Lệnh tại Ngân hàng A một số tiền xác định để ghi Có cho tài khoản ngời nhận lệnh (ngời thụ hởng) tại Ngân hàng B về số tiền đó. Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp - Lệnh chuyển tiền có giá trị cao: Là Lệnh chuyển tiền mà có số tiền bằng hoặc lớn hơn mức quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà n- ớc theo từng thời kỳ. - Lệnh chuyển tiền có giá trị thấp: Là Lệnh chuyển tiền mà có số tiền dới mức quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc. - Bức điện: Là hình thức thể hiện nội dung của lệnh chuyển tiền hay thông báo về Chuyển tiền điện tử và đợc truyền qua mạng máy tính giữa các Ngân hàng thay cho việc chuyển chứng từ hoặc thông báo liên quan đến chuyển tền điện tử. - Xác nhận bức điện: Là thủ tục đã đợc quy định trớc giữa các Ngân hàng nhằm xác định rằng Lệnh chuyển tiền hoặc thông báo đã đ- ợc chuyển tới đúng Ngân hàng B và thông tin không bị thay đổi trên đ- ờng truyền. - Thực hiện Lệnh chuyển tiền: Là quá trình thực hiện hoàn tất một Lệnh chuyển tiền từ Ngân hàng A đến Ngân hàng B bao gồm việc thực hiện các bút toán của các Ngân hàng có liên quan đến lệnh chuyển tiền. - Thời gian thực hiện : Gồm thời gian thực hiện quy định và thời gian thực hiện thực tế. + Thời gian thực hiện quy định: là thời gian quy định theo chế độ cho việc thực hiện một Lệnh chuyển tiền, bắt đầu từ khi Ngân hàng A nhận đợc Lệnh chuyển tiền đến khi Ngân hàng B thực hiện xong Lệnh chuyển tiền đó. + Thời gian thực hiện thực tế: Là thời gian thực tế đợc sử dụng để thực hiện Lệnh chuyển tiền. - Chấp nhận Lệnh chuyển tiền: một Lệnh chuyển tiền đợc coi là chấp nhận trong các trờng hợp sau: Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp + Khi Ngân hàng nhận lệnh (trừ Ngân hàng B) chấp nhận Lệnh chuyển tiền để thực hiện, chuyển tiếp hoặc trong thời gian chấp nhận quy định của Ngân hàng nhận lệnh không tra soát hoặc trả lại Ngân hàng gửi lệnh. + Ngân hàng B chấp nhận Lệnh chuyển tiền khi đã hạch toán vào tài khoản của ngời nhận lệnh mà không kèm theo một thông báo từ chối, hoặc trong phạm vi thời gian chấp nhận quy định Ngân hàng B không thông báo từ chối hoặc tra soát lại Ngân hàng gửi Lệnh chuyển tiền. III. Một số quy định cụ thể về Chuyển tiền điện tử đợc áp dụng trong hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam. 3.1. Lệnh chuyển tiền. - Lệnh chuyển tiền phải do ngời phát lệnh lập trên mẫu thống nhất do Ngân hàng Nhà nớc ban hành. - Việc lập, xử lý, kiểm soát, luân chuyển và bảo quản Lệnh chuyển tiền và Lệnh huỷ phải thực hiện theo đúng chế độ chứng từ kế toán của Nhà nớc và Ngân hàng Nhà nớc quy định. - Các Ngân hàng phải hoàn toàn chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của số liệu, nội dung của Lệnh chuyển tiền và việc xử lý Chuyển tiền điện tử do mình thực hiện. Một Lệnh chuyển tiền đợc thể hiện dới dạng chứng từ giấy hoặc chứng từ điện tử. Vì vậy phải đợc quản lý, theo dõi kiểm soát chặt chẽ để tránh việc sử dụng nhầm lãn, tham ô, lợi dụng dẫn đến tanh toán nhiều lần cho một lệnh chuyển tiền, gây sai sót. Phạm Quế Anh Học viện Ngân hàng [...]... tiện, và liều thuốc hữu hiệu để con ngời gần nhau hơn, gắn bó đoàn kết hơn II Thực trạng về Chuyển tiền điện tử tại Sở Giao Dịch I NHNo &PTNT Việt Nam 2.1.Quy trình kế toán Chuyển tiền điện tử tại Sở Giao dịch I: 2.1.1 .Tại Sở Giao dịch I chuyển tiền đi (NHA) 2.1.1.1Xử lý kiểm soát chuyển tiền đi: a) Kế toán giao dịch : Có nhiệm vụ nhận và kiểm soát, xử lý chứng từ theo quy định: Đối với chứng từ bằng... đúng các quy định nh đối với Lệnh chuyển tiền khẩn IV Chứng từ và tài khoản hạch toán Chuyển tiền điện tử- hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam 4.1 Chứng từ sử dụng trong Chuyển tiền điện tử: Chứng từ ghi sổ trong kế toán Chuyển tiền điện tử là Lệnh chuyển tiền (bằng giấy hoặc dới dạng chứng từ điện tử) Chứng từ gốc làm cơ sở để lập Lệnh chuyển tiền là chứng từ thanh toán theo... nghiệp - Khi một lệnh chuyển tiền đợc chuyển đổi từ chứng từ bằng giấy sang chứng từ điện tử thì chứng từ điện tử có giá trị để chuyển tiền, chứng từ bằng giấy chỉ có giá trị lu giữ để theo dõi và tra soát, không có hiệu lực để thanh toán - Khi một Lệnh chuyển tiền chuyển đổi từ chứng từ điện tử thành chứng từ bằng giấy thì chứng từ bằng giấy này có giá trị để chuyển tiền, chứng từ điện tử chỉ lu dữ để theo... hiện lệnh chuyển tiền khi nhận đợc điện trả lời và đã kiểm tra đảm bảo chuyển tiền đã chuẩn xác 3.2.Thực hiện và hoàn tất một lệnh chuyển tiền a) Lệnh chuyển Có chỉ đợc thực hiện khi: - Ngân hàng A nhận đợc Lệnh chuyển tiền hợp lệ do ngời phát lệnh nộp vào và ngời phát lệnh đã trả đủ số tiền trên lệnh chuyển tiền đó cho Ngân hàng A - Ngân hàng nhận Lệnh chỉ chấp nhận đối với Lệnh chuyển tiền chuyển tới... sử dụng trong Chuyển tiền điện tử - Đối với các thiết bị và chơng trình máy tính phục vụ cho hoạt động Chuyển tiền điện tử, các Ngân hàng phải có quy chế bảo quản và sử dụng nghiêm ngặt Nghiêm cấm những ngời không có trách nhiệm đợc thâm nhập, khai thác, sử dụng hoặc sửa chữa cơ sở dữ liệu, thiết bị và chơng trình Chuyển tiền điện tử - Các Ngân hàng tham gia Chuyển tiền điện tử và phải thờng xuyên lu... doanh Sở Giao Dịch I - NHNo & PTNT Việt Nam 1.1 Khái quát về Sở Giao dịch I - NHNo & PTNT Việt Nam 1.1.1.Khái quát sự ra đời & phát triển Sở Giao dịch I là đơn vị thành viên của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, thực hiện chức năng kinh doanh đa năng Nằm trên địa bàn quận Đống Đa, là nơi tập trung đông dân c và nhiều điểm kinh doanh nên Sở Giao dịch I có khả năng về huy động vốn Sở. .. vụ chuyển tiền đi (NHA) Lệnh chuyển Có chỉ đợc huỷ khi NHNo&PTNT tiếp nhận chuyển tiền đến (NHB) cha ghi có vào tài khoản của khách hàng, hoặc đã ghi có vào tài khoản của khách hàng nhng khách hàng đã trả lại + Đối với huỷ Lệnh chuyển tiền do bản thân NHNo&PTNT gây sai sót Các đơn vị Chuyển tiền điện tử thuộc hệ thống NHNo&PTNT chỉ đợc huỷ Lệnh chuyển tiền trong các trờng hợp lập sai Lệnh chuyển tiền. .. Nợ có giá trị nh một Lệnh chuyển Có Yêu cầu các đơn vị chuyển tiền khi xử lý và thực hiện huỷ Lệnh chuyển tiền phải thực hiện khẩn trơng nh đối với Lệnh chuyển tiền khẩn Khi phát hiện Lệnh chuyển tiền nhận đợc có sai sót, các Ngân hàng nhận lệnh phải tra soát ngay cho Ngân hàng gửi lệnh và chỉ thực hiện Lệnh chuyển tiền khi nhận đợc điện trả lời và đã kiểm tra đảm bảo chuyển tiền chuẩn xác nghiêm cấm... với nộp chứng từ bằng giấy sớm hơn so với trờng hợp ngời phát lệnh nộp chứng từ điện tử 3.7.Điều chỉnh sai sót trong Chuyển tiền điện tử 3.7.1.Các nguyên tắc điều chỉnh sai sót trong Chuyển tiền điện tử - Đảm bảo sự nhất trí số liệu giữa NHA, NHB và TTTT Nghiêm cấm việc tuỳ tiện sửa chữa số liệu trong Chuyển tiền điện tử - Khi phát hiện sai sót phải có biện pháp điều chỉnh ngay, không gây chậm trễ... Nợ, Lệnh chuyển Có) + Các TK 512101, TK 512201, TK 512301 tơng ứng của năm trớc - Tại Trung tâm thanh toán sử dụng các tài khoản: + TK 513101: Thanh toán chuyển tiền đi năm nay + TK 513201: Thanh toán chuyển tiền đến năm nay + TK 514101: Thanh toán chuyển tiền đi năm trớc + TK 514201: Thanh toán chuyển tiền đến năm trớc Các Tài khoản này mở chi tiết cho từng chi nhánh tham gia Chuyển tiền điện tử + TK . về Chuyển tiền điện tử trong ngân hàng thơng mại I. Khái quát chung về chuyển tiền điện tử. 1.1. Chuyển tiền điện tử : Theo quy chế Chuyển tiền điện. hàng tại Việt Nam. Bài khoá luận về Chuyển tiền điện tử này đợc viết tại Sở Giao Dịch I - Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam (NHNo&PTNT