Nghiên cứu hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty Cầu 11 Thăng Long

Nghiên cứu hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty Cầu 11 Thăng Long

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 TrMôc lôc Lời mở đầu Chơng Tổng quan Công ty Cầu 11 Thăng Long 1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cầu 11 Thăng Long 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 1.1.2.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 1.1.2.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh 1.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty CP Cầu 11 Thăng Long 1.2.1 Tổ chức máy kế toán 1.2.2 Hình thức ghi sỉ kÕ to¸n………………………………………… …11 1.2.3 ChÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dụng DN. 11 Chơng Thực trạng công tác kế toán NVL, CCDC Công ty Cầu 11 Thăng Long…………………… ……………….… 14 2.1 KÕ to¸n chi tiÕt NVL, CCDC…………………………………… 14 2.2 Phân loại đánh giá NVL, CCDC 15 2.2.1 Phân loại NVL, CCDC 15 2.2.2 Đánh giá NVL, CCDC 16 2.3 Tài khoản kế toán sử dụng. 17 2.4 Thđ tơc nhËp, xt NVL, CCDC………………….… .18 2.4.1 Thđ tơc nhËp kho NVL, CCDC…………………………………… 18 2.4.2 Thđ tôc xuÊt kho NVL,CCDC…………………… .……… 25 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 2.5 Kế toán tổng hợp NVL, CCDC 34 2.5.1 Trình tự kế toán nhập NVL, CCDC 34 2.5.2 Trình tự kế toán xuất NVL, CCDC. 43 Chơng Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán NVL, CCDC Công ty Cầu 11 Thăng Long 51 3.1 Nhận xét tổ chức công tác kế toán NVL, CCDC Công ty Cầu 11 ThăngLong.51 3.1.1 Những u điểm công tác kế toán tình hình quản lý sử dụng NVL Công ty Cầu 11 Thăng Long .51 3.1.2 Những tồn công tác kế toán NVL 51 3.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán NVL, CCDC Công ty Cầu 11 Thăng Long 52 3.2.1 Hoàn thiện việc cài đặt chơng trình kế toán máy vi tính 52 3.2.2 Lập biên kiểm nghiệm loại NVL,CCDC mua …52 3.2.3 Më sỉ chi tiÕt to¸n víi ngêi bán 54 3.2.4 Hoàn thiện công tác kế toán chi tiÕt NVL,CCDC …… 54 KÕt luËn ………………………………………………………… 56 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lời mở đầu Nớc ta giai đoạn chun tõ nỊn kinh tÕ tËp trung quan liªu bao cấp sang kinh tế thị trờng Với chế më cưa nỊn kinh tÕ, níc ta tõng bíc chun biÕn râ rƯt hßa nhËp víi nỊn kinh tÕ thÕ giíi BÊt kú mét doanh nghiƯp (DN) nµo tiÕn hành hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) quan tâm tới việc bảo toàn phát triển vốn kinh doanh với mục đích cuối lợi nhuận Để đạt đợc điều DN phải trọng quan tâm tới chất lợng sản phẩm Sản phẩm sản xuất phải có chất lợng cao, giá thành hạ tức chi phí để sản xuất sản phẩm phải tiết kiệm cách tối đa hợp lý có kế hoạch Đối với sản phẩm, chi phÝ nguyªn vËt liƯu (NVL) chiÕm tû träng rÊt lín toàn chi phí sản xuất nh giá thành sản phẩm NVL trọng tâm quản lý hạch toán, tổ chức quản lý NVL có tác dụng ý nghĩa quan trọng việc quản lý chi phí Hạch toán NVLtốt đảm bảo cung cấp thông tin đáng tin cậy cần thiết cho việc trực tiếp quản lý sử dụng NVL , mối quan tâm hàng đầu DN xây dựng quan quản lý Là DN hoạt động lĩnh vực xây lắp, Công ty Cầu 11 Thăng Long đứng trớc vấn đề quản lý NVL có hiệu Vì tổ chức kế toán NVL yêu cầu tất yếu công tác quản lý nhằm quản lý sử dụng NVL hợp lý, tiết kiệm có hiệu góp phần giảm chi phí SXKD, hạ giá thành sản phẩm tăng lợi nhuận cho Công ty Trong thời gian thực tập Công ty Cầu 11 Thăng Long, em thấy rõ công tác kế toán có vai trò quan trọng Và kế toán NVL kế toán thiếu đợc Công ty Cầu 11 Thăng Long Vì mà em đà chọn chuyên đề Hoàn thiện công tác kế toán NVL, CCDC Công ty Cầu 11 Thăng Long để làm chuyên đề tốt nghiệp Qua chuyên đề, em mạnh dạn đa vài ý kiến nhận xét với mong muốn hoàn thiện tổ chức kế toán NVL Công ty Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Ngoµi lêi më đầu kết luận, chuyên đề thực tập chuyên ngành bao gåm 03 phÇn, thĨ nh sau: PhÇn 1: Tổng quan Công ty Cầu 11 Thăng Long Phần 2: Thực trạng công tác kế toán NVL, CCDC Công ty Cầu 11 Thăng Long Phần 3: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu Công ty Cầu 11 Thăng Long Vì thời gian khả không cho phép nên em viết nhiều hạn chế, em mong nhận đợc đóng góp ý kiến thầy cô giáo anh chị phòng kế toán giúp em hoàn thành chuyên đế tốt Qua đây, em xin chân thành cảm ơn thầy Trơng Anh Dũng đà tận tình giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn Ban lÃnh đạo anh chị phòng kế toán Công ty Cầu 11 Thăng Long đà tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Hà Nội, ngày tháng năm 2008 Sinh viên Lơng Chí Kiên Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Ch¬ng Tỉng quan Công ty Cầu 11 Thăng Long 1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cầu 11 Thăng Long 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty CP Cầu 11 Thăng Long thuộc Tổng công ty xây dựng Thăng Long, tiền thân Công ty Cầu 11 đợc thành lập theo Quyết định số: 1763/QĐTC ngày 19 tháng năm 1971 Bộ Giao Thông Vận Tải Trụ sở tại: Đờng Phạm Văn Đồng - Xuân Đỉnh - Từ Liêm - Hà Nội Công ty Cầu 11 Thăng Long doanh nghiệp Nhà nớc, đà đợc Bộ giao thông Vận tải xếp hạng doanh nghiệp loại từ năm 1995 đến Từ thành lập đến Công ty CP Cầu 11 Thăng Long đà thay đổi ba tên hiệu từ Công ty Cầu 11 (1974 - 1984) đến Xí nghiệp xây dựng Cầu 11 (1985 - 1992) Công ty cầu 11 Thăng Long Lực lợng sản xuất Công ty từ ngày thành lập có 108 ngời chủ yếu hợp thành từ Công ty Cầu 11 Công ty Cầu sau đợc bổ sung lực lợng từ nơi về, tổng số 589 ngời (1975) Thời điểm cao quân số có 785 ngời bao gồm hàng trăm ngời có trình độ đại học, cao đẳng Hiện Công ty có 700 cán công nhân viên Trải qua 30 năm xây dựng phát triển Công ty cầu 11 Thăng Long đà gặt hái đợc nhiều thành tựu: Công ty đà xây dựng sửa chữa 200 cầu lớn với chiều dài 70.000 m áp dụng với tất loại kết cấu, phơng án thi công đà có Việt Nam Một số cầu lớn mà Công ty cầu 11 Thăng Long đà tham gia thi công: Cầu Lậm Hy - Tỉnh Sơn La (1991 - 1992) Cầu Phong Châu - Phú Thọ, Cầu Chiều Dơng Thái Bình (1995) Cầu Kiền Hải Phòng (2003) cầu Trà Ly Thái Bình (2004), Cầu Đế (2007) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Qua trình xây dựng trởng thành, đến công ty đà đợc Nhà nớc, Bộ Giao thông Vận tải tỉnh thành phố nớc giành cho phần thởng cao quý: Huân chơng lao động, Cờ thi đua luân lu Chính Phủ liên tục từ nâm 1991 đến năm 1995, cờ thi đua Bộ Giao thông Vận tải năm 1978, 1992, 2002, 2003, 2004, năm 2005, 2007 Công ty ®· nhËn ®ỵc nhiỊu b»ng khen cđa ChÝnh Phđ, Bé Giao thông Vận tải tỉnh thành khác nớc Những năm gần Công ty đà mở rộng quy mô địa bàn kinh doanh hợp tác kinh doanh với số công ty nớc để thi công số công trình nớc nớc có quy mô lớn, kỹ thuật phức tạp Hàng năm Công ty bàn giao đa vào sử dụng nhiều cầu nhiều địa phơng Ngời lao động có việc làm, lợi nhuận hàng năm liên tục tăng, góp phần cải thiện đời sống vật chất cho ngời lao động, đồng thời đóng góp vào ngân sách Nhà nớc ngày nhiều Trong 30 năm qua từ nhiệm vụ đảm bảo giao thông chuyển sang kinh doanh cạnh tranh kinh tế thị trờng, nhiệm vụ Công ty xây dựng làm hàng trăm cầu lớn nhỏ nhiều phơng pháp khác - Xây dựng công trình giao thông vận tải - Xây dựng công trình dân dụng công nghiệp - Nạo vét bồi đắp mặt thi công công loại móng công trình - Xây dựng kết cấu công trình - Gia công chế biến lắp đặt cấu kiện thép, bê tông đúc sẵn 1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty CP cầu 11 Thăng Long có hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu sản phẩm đơn đòi hỏi yêu cầu kỹ thuật cao địa bàn sản xuất kinh doanh rộng khắp nớc, chu kỳ sản xuất sản phẩm dài, thời gian thi công cầu thờng kéo dài từ - năm chu kỳ sản xuất dài sản phẩm làm cầu đợc đầu t chủ yếu nguồn vốn ngân sách Nhà nớc nên thị trờng bị Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 to¸n chËm Do công ty thờng xuyên phải vay vốn ngân hàng hàng năm phải trả lÃi vay cho ngân hàng Quá trình sản xuất kinh doanh đòi hỏi đơn vị phải có trình độ kỹ thuật cao, thiết bị thi công tiến độ phải tuân thủ theo quy trình công nghệ sản xuất định Tổng số cán công nhân viên công ty có: 719 ngời nhân viên quản lỳ là: 88 ngời, ảnh hởng quan trọng đến tình hình kinh doanh năm báo cáo a/ Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty Cơ cấu tài sản Công ty Cầu 11 Thăng Long Đơn vị tính: 1000đ TT I II Tªn tiêu Tài sản LĐ ĐTNH Tiền, khoản ĐTTCNH Các khoản phải thu Hàng tồn kho TSLĐ khác TSCĐ đầu t dài hạn Tài sản cố định Các khoản ĐTTC Chi phi dở dang Cộng tài sản Năm 2006 2007 Số tiền TT(%) Số tiền 89.942.496 81.1 95.497.192 692.332 0.62 4.485.003 53.818.303 48.52 46.265.275 28.594.456 25.78 39.199.591 6.837.405 6.6 5.529.323 20.959.797 18.9 19.192.749 20.959.797 18.9 19.192.749 110 902 266 100 114 671 941 Chªnh lƯch Tû lƯ TT(%) 83.26 3.91 50.34 34.18 -4.28 16.74 16.74 Møc↑↓ 536.723 3.792.671 -7.553.028 10.605.135 1.308.082 -176.048 -176.048 % ↑↓ 6.15 547 -14.04 37.08 -19.14 -0.0008 -0.0008 100 3.769.675 3.39 - Tû trọng TSLĐ ĐTNH năm 2006 81,1% ; năm 2007 83,29% - Tỷ trọng TSCĐ ĐTNH năm 2006 18,9%; năm 2007 16,74% Qua cấu tài sản Công ty CP Cầu 11 Thăng Long nh ta thấy: Tỷ trọng TSLĐ ĐTNH tổng tài sản Công ty là: 81.1% năm 2006 83.52% năm 2007 cao cấu vốn Do khoản nợ phải thu chiếm 48,52% năm 2006 40,37% năm 2007 với tỷ trọng nợ phải thu cao nh Công ty gặp nhiều khó khăn vốn kinh doanh Tỷ trọng hàng tồn kho chiếm 25.78% năm 2006 chiếm 34.8% tổng tài sản năm 2007 chủ yếu chi phí sản xuất kinh doanh dë dang cha nghiƯm thu hµng tån kho, nợ phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 TSCĐ ĐTNH Công ty thấp chiếm 18.9% năm 2006 16.74% năm 2007 Nh Công ty cần tăng cờng thu hồi công nợ để tăng TSCĐ, đổi máy móc thiết bị để tiếp nhận công nghệ đại vào thi công cần tăng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Nhìn tổng thể tài sản Công ty năm 2007 so với năm 2006 3,39% với số tiền tăng 3.769.765 tỷ đồng Công ty đà tích cực thu hồi công nợ, nợ phải thu năm 2007 so với năm 2006 647.83% với số tiền tăng 3.792.698 tỷ đồng b/ Tình hình nguồn vốn Công ty Cầu 11 Thăng Long Đơn vị tính: 1000đ Năm Nợ phải trả - Nợ ngắn hạn - Nợ dài hạn - Nợ khác Nguồn vốn chủ 2006 Số tiÒn 107.916.141 93.203.889 13.131.017 1.581.234 2.986.125 TT(%) 97.30 84.04 11.84 1.42 2.70 2007 Sè tiÒn 109.601.736 99.298.735 8.566.767 1.745.234 5.070.205 TT (%) 95.57 86.58 7.47 1.52 4.42 së h÷u - Ngn q - Ngn kinh phÝ Tỉng TT Chªnh lƯch Tû lÖ Møc↑↓ % ↑↓ 1.685.595 1.56 6.085.845 6.52 -4.564.250 -34.75 164.000 10.37 2.084.080 69.79 2.960.729 25.396 110.902.266 2.66 0.04 100 5.065.404 4.801 114.671.941 4.41 0.01 100 2.104.675 -20.595 3.769.675 Tên tiêu 71.08 -189.8 3.39 Hệ số nợ năm 2006 97,3%; năm 2007 95,57% - Tỷ trọng vốn chủ sở hữu năm 2006 2,7%; năm 2007 4,42% Nhìn vào bảng ta thấy rõ tình hình nguồn vốn Công ty Cầu 11 Thăng Long có thay đổi tỷ trọng nợ phải trả tổng nguồn vốn chiếm tỷ lệ 97.30% năm 2006 chiếm 95.57% năm 2007 Với tỷ trọng Công ty bị động vốn sản xuất kinh doanh nguồn vốn chủ sở hữu năm 2007 có tăng so với năm 2006 2.084 tỷ đồng với tỷ lệ tăng cao 69.79% nhng tỷ trọng nhỏ bé công ty cầu Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Công ty cần có biện pháp nhằm chủ động tài hoạt động kinh doanh năm tới Công ty c/ Kết kinh doanh hiệu sử dụng vốn Công ty Đơn vị tính: 1000đ TT Năm Tªn chØ tiªu Chªnh lƯch Tû lƯ Møc↑↓ % ↑↓ 2006 HÖ sè PV chi phÝ KD HÖ sè LN vèn KD 96.699.797 75.689.484 -21.010.313 -217.3 750.548 0.9519 0.9519 380.247 0.6710 0.6710 -370.301 -0.2809 -0.2809 -49.3 -29.51 -29.51 1.0078 0.0073 Tæng doanh thu TH kỳ theo giá vốn VAT Tổng mức LN thùc hiƯn kú Vßng quay vèn KD HƯ sè PV vèn KD 2007 1.0050 0.0033 -0.0028 -0.0040 -0.28 -54.8 - Vốn kinh doanh bq năm 2006 là: 101.575.591 ngàn đồng - Vốn kinh doanh bq năm 2007 là: 12.787.103 ngàn đồng d/ Bảng nộp ngân sách Nhà nớc năm 2007 Đơn vị tính: 1000đ TT Tên tiêu Thuế giá trị gia tăng Thuế thu nhập DN 2006 2007 4.908.616 4.252.86 240.153 106.469 Sè tiÒn -4.483.86 -103.684 Tû lƯ % -91.33 -49.3 Qua sè liƯu trªn cho ta thấy công ty năm 2007 nộp ngân sách Nhà nớc so với năm 2006 giảm 4.483.330 đồng tơng ứng với tỷ lệ giảm 91.33% đồng thời nộp thuế thu nhập doanh nghiệp giảm 103.684 đồng tơng ứng với tỷ lệ giảm 49.3% 1.1.2.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Ban dụng quản Công ty cầu 11 Thăng Long ápgiám đốc lý trực tuyến chức cụ thể nh sau: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Phó giám đốc kinh doanh Phó giám đốc kỹ thuật Phòng Hành Phòng Kế hoạch Phòng tổ chức Phòng tài vụ Phòng vật tư Phòng máy thiết bị Phòng TC kế toán Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1.1.2.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh Mạng lới kinh doanh Công ty - Xây dựng công trình giao thông - Xây dựng kiện thép, kiện bê tông - Sản xuất vật liệu xây dựng - Xây dựng công trình công nghiệp - Xây dựng công trình dân dụng Trớc tình hình khó khăn trên, Công ty Cầu 11 Thăng Long đà đề nghị Nhà nớc, Bộ Giao thông Vận tải bố trí vốn kịp thời để Công ty có đủ vốn thi công công trình mà Công ty đà thắng thầu 1.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty CP Cầu 11 Thăng Long 1.2.1 Tổ chức máy kế toán Hiện công ty tổ chức kế toán theo hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung Theo hình thức toàn công tác kế toán đợc thực tập trung phòng kế toán công ty từ khâu hạch toán ban đầu, thu thập, kiểm tra chứng từ ghi sổ chi tiết đến toán tổng hợp, lập báo cáo tài đợc thực phòng kế toán tài vụ Công ty Chính nhờ tập trung công tác kế toán mà công ty nắm bắt đợc toàn thông tin, từ kiểm tra đánh Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 2.5 Kế toán tổng hợp NVL, CCDC 2.5.1 Trình tự kế toán nhập NVL, CCDC * Trờng hợp nhập kho mua ngoài: Khi dơn vị đội thi công có nhu cầu NVL, CCDC đơn vị viết giấy đề nghị cung ứng vật t gửi cho phòng vật t Phòng vật t vào giấy đề nghị tiến hành thăm dò thị trờng gửi giấy báo giá lên lên giám đốc, kế toán trởng ký duyệt Sau giáy báo giá đựoc duyệt, phòng vật t cử cán mua vật t Để mua vật t cán phải viết giấy tạm ứng tiền để mua Khi kế toán viết phiếu chi séc toán cán vật t mang tiền séc toán cho ngời bán bên bán chuyển vật liệu kho Công ty Thủ kho tiến hành kiểm tra phù hợp phòn vật t vào hoá đơn để viÕt phiÕu nhËp kho vµ tiÕn hµnh nhËp kho.ViƯc theo dõi tình hình toán với ngời bán đợc phản ánh sổ sổ chi tiết công nợ Công ty theo dõi cán mua vật t nh đơn vị bán hàng nên thông qua TK 331- phải trả ngời bán Khi NVL, CCDC nhập kho kế toán ghi bút toán giảm nợ cho cán mua vât t - Khi viết phiếu chi, kế toán tiền mặt ghi: Nợ TK 331- Trần §øc H¶i Cã TK 111 43.487.430 43.487.430 - Sau NVL,CCDC mua làm thủ tục nhập kho, Ông Hải viết giấy toán tiền tạm ứng(biểu 13) gửi lên phòng tài vụ.Kế toán đối chiếu số liệu ghi hoá đơn GTGT số 0031073 ngày 4/6/07(biểu 1) phiÕu nhËp kho sè 08 ngµy 4/6/07(biĨu 2) víi giÊy thnh toán tiền tạm ứng ông Hải Căn vào giấy toán tiền tạm ứng đó, kế toán nhập số liệu vào máy theo đối tợng pháp nhân: Trần Đức Hải Quy trình tiến hành phần mềm Afsysnetwork nh sau: Từ hình Windown nhấn đúp chuột trái vào biểu tợng phần mềm eeer vào hình đăng ký mật Sau đà đăng ký mật vào nút đồng ý, ta đợc giao Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 diƯn cđa ngời đặt mật Trong giao diện có nút, nút có chức nhiệm vụ khác Ta nhấn vào nút chứng từ loạt danh mục chon mục cập nhật chứng từ công nợ cách nhấn chuột trí vào mục Màn hình cập nhật chứng từ toán công nợ ra, hình ta bắt đàu vào phiếu nhập, xuất kho, hoá đơn GTGT để lập vào ô hình + Tại ô loại chứng từ : nhấn mũi tên ngợc chon mà chứng từ CKCN2 bên tái ô dòng chữ ghi có TK công nợ Loại chứng từ Ghi có TK công nợ CKCN2 + Tại ô ngày: nhập ngày, tháng, năm, chứng từ vào 4/ 4/6/07 +Tại ô số: nhập số chứng từ : số + Tại ô TK có: nhấn vào phím mũi tên ngợc chon TK ghi có định khoản nhập trực tiếp 331 vào ô bên phải ô dòng chữ phải trả ngời bán TK có Phải trả ngời bán 331 + Tại ô đối tợng pháp nhân: nhấn vào phím mũi tên ngợc chọn dòng chữ nhập trực tiếp dòng chữ TĐHải bên phải ô dòng chữ Trần Đức Hải Đối tợng pháp nhân có TĐHải Trần Đức Hải Tại « nhËp néi dung chÝnh chøng tõ gèc nhËp: Mua thép gai VPSSP 295 phi 10 XNGCKKVĐ Kê khai thuế vào nút kê khai thuế, lúc kê khai thuế ta nhập số liệu vào: Thép gai VPSSP 295 phi 10 Số lợng 5276 kg, đơn giá 7850 đ/kg Giá gốc: 41.416.600 đ VAT %: 2.070.830 ® Tỉng céng: 43.487.430 ® Sau nhËp xong c¸c sè liƯu lu tai chøng tõ sau máy tự động vào chứng từ ghi sổ (biểu 14) Trình tự nhập CCDC vào máy giống nh nhập NVL Tại ô nội dung nhập: Mua Gàu đổ bê tông Số lợng 280 Đơn giá 35.000đ/chiếc Giá gèc 9.800.000® Th VAT 5% 490.000® Tỉng céng 10.290.000® Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 BiĨu 13 C«ng ty Cầu 11 Thăng Long Giấy toán tiền tạm ứng Ngày tháng năm 2007 Họ tên ngời toán: Trần Đức Hải Đơn vị công tác: phòng vật t Số tiền tạm ứng đợc toán theo bảng dới đây: TT Số hóa Số tiền Diễn giải ®¬n Tỉng 0031073 ThÐp gai VPSSP 295 Th VAT Gi¸ gèc 43.487.430 2.070.830 41.416.600 43.487.430 2.070.830 41.416.60 phi 10 Tổng cộng Giám đốc (ký, họ tên, dấu) Kế toán trởng (ký, họ tên) Kế toán (ký, họ tên) Ngời toán (ký, họ tên) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 BiĨu 14 Chøng tõ ghi sỉ Sè: CKCN2 0106 3006 Tháng 6/2007 TK 331 Phải trả ngời bán Đối tợng pháp nhân: tất Đối tợng tập hợp: tất Ngày, số chứng từ, diễn giải TK Nợ TK Có Tiền nợ Tiền có CKCN2 ngµy 30/6/07 Sè 331 ThuÕ VAT 43.487.430 1331 2.070.850 H¶i TT tËp 20- thÐp gai VPSSP 1521 41.416.600 phi 10(PN 08,4/6) CKCN2 ngµy 30/6/07 sè ThuÕ VAT 331 1331 Hải TT tập 21- thép tròn phi 16 1521 64.837.605 3.087.505 61.750.100 (PN 40, 14/6) ……………………… Tæng céng 1.230.865.600 1.230.865.600 Chứng từ đà ghi sổ ngày / / Ngêi lËp biĨu KÕ to¸n trëng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Biểu 15 Công ty Cầu 11 Thăng Long Giấy toán tiền tạm ứng Ngày 15 tháng năm 2007 Họ tên ngời toán: Trần Đức Hải Đơn vị công tác: phòng vật t Số tiền tạm ứng đợc toán theo bảng dới đây: Số tiền TT Số hoá đơn 0031073 Diễn giải Gàu dổ bê tông Tổng cộng Giám đốc (ký, họ tên, dấu) Kế toán trởng (ký, họ tên) Tổng ThuÕ VAT Gi¸ gèc 10.290.000 490.000 9.800.000 10.290.000 490.000 9.800.000 Kế toán (ký, họ tên) Ngời toán (ký, họ tªn) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 BiĨu 16 Công ty Cầu 11 Thăng Long Chứng từ ghi sổ Số: CKCN2 0106 3006 Tháng năm 2007 Tài khoản 153 - CCDC Đối tợng pháp nhân: Tất Đối tợng tập hợp: Tất Ngày, số chứng từ, diễn giải TK Nợ TK Có CKCN2 ngày 30/6/07 Sè 12 Th VAT TiỊn nỵ 331 1331 TiỊn có 10.290.000 490.000 Hải TT tập 26- Gàu đổ bê tông 153 9.800.000 (PN32, 14/6) CKCN2 ngày 30/6/07 số 13 ThuÕ VAT 331 1331 15.613.773 743.513 H¶i TT tËp 21- thÐp trßn phi 16 153 14.870.260 (PN 40, 14/6) Tỉng cộng Chứng từ đà ghi sổ ngày tháng Ngời lập biểu 380.202.000 380.202.000 năm Kế toán trởng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 * Trêng hỵp nhËp kho thu hồi: Căn vào bảng kê NVL,CCDC nhập kho thu hồi tháng 6/07 (biểu 11), nhập thép tròn phi 22 với số lợng 2301 kg, đơn giá 8.600 đ/kg, thành tiền 19.788.600 Kế toán vào tệp bảng tổng hợp NVL,CCDC hình máy vi tính Tại hình Microsoft Excel, kế toán lập bảng tổng hợp nhập kho thu hồi thang 6/07 cho tất đối tợng sử dụng tháng Nhập số liệu bảng kê vào sổ tổng hợp Biểu 17 Bảng tổng hợp NVL,CCDC nhập kho thu hồi tháng 6/07 Ghi nợ TK 1521,1522,153 Có TK liên quan Thành tiền TK Có TK 1361 TK Nợ Đối tượng sd TK 1521 TK 1522 TK 153 Tỉng C.§Õ 19.788.600 19.788.600 C.M La 50.304.100 28.800.000 79.104.100 326.070.850 39.360.000 Tæng 1361 TK 142 Tæng 142 Tổng cộng Thác Ông 6.210.000 422.385.250 365.430.850 6.210.000 422.385.250 326.070.850 422.385.250 39.360.000 787.816.100 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Ngời lập biểu Kế toán trởng Căn vào bảng tổng hợp NVL,CCDC nhập kho thu hồi, từ hình cập nhật chứng từ kế toán khác ta nhập liệu vào hình cập nhật chứng từ toán công nợ Vì hai hình gần giống khác ô loại chứng từ Tại ô loại chứng từ ta chọn loại chứng từ KHAC1 -Chứng từ kế toán khác- ghi nợ; TK có; đối tợng pháp nhân có; khoản mục chi phí có ; đối tợng tập hợp có đợc thay tài khoản nợ,đối tợng pháp nhân nợ, khoản mục chi phí nợ, đối tợng tập hợp nợ Do bảng tổng hợp NVL thờng có định khoản phức tạp: ghi nợ nhiều TK (1521,1522, 1523), ghi có nhiều TK(1361,1421) mà chứng từ phần mềm kế toán không cho phép nhập định khoản kép kế toán NVL chọn định khoản loại bảng tổng hợp để nhập vào chứng từ Vì vậy, bảng tổng hợp nhập nhiều chứng từ nhng loại chứng từ khác khác định khoản Trên sở liệu chơng trình Afsysnetwork kế toán nhập sè liƯu: NhËp kho thu håi thÐp trßn phi 22 cuả công trình Cầu Đế Định khoản: Nợ TK 1521 Cã TK 1361 : 19.788.600 : 19.788.600 Khi nhËp xong nội dung nghiệp vụ máy, máy tự động vµo chøng tõ ghi sỉ (BiĨu 18) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 BiĨu 18 C«ng ty Cầu 11 Thăng Long Chứng từ ghi sổ Số: KHAC1 0106 3006 Tháng năm 2007 TK 1521 vật liệu tiêu hao Đối tợng pháp nhân: tất Đối tợng tập hợp: tất Ngày, số chứng từ, diễn giải TK Nợ TK Có Tiền nợ KHAC1 ngày 1/6/07 sè 1521 TiÒn cã 70.092.700 NhËp thu håi thép tròn T6-C.Đế 1361 19.788.600 Nhập thu hồi thép tròn T6- Mla 1361 50.304.100 Tỉng céng 326.070.850 Chøng tõ ®· ghi vào sổ ngày / / Ngời lập biểu KÕt to¸n trëng 326.070.850 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Biểu 19 Công ty Cầu 11 Thăng Long Chøng tõ ghi sỉ th¸ng 6/2007 Sè: KHAC1 – 0106 3006 TK 153 - CCDC Đối tợng pháp nhân: tất Đối tợng tập hợp: tất Ngày, số chứng từ, diễn giải TK Nợ TK Có Tiền nợ KHAC1 ngµy 1/6/07 sè 153 TiỊn cã 28.800.000 NhËp thu hồi ván khuôn đúc mẫu C.M La Tổng céng 1361 28.800.000 39.360.000 39.360.000 Chøng tõ ®· ghi sỉ ngày / / Ngời lập biểu Kế toán trởng 2.5.2 Trình tự kế toán xuất NVL, CCDC Căn vào bảng kê NVL,CCDC xuất kho tháng 6/07(biểu 12), kế toán vào tệp bảng phân bổ vật t hình Tại hình Microsoft Excel kế toán tiến hành lập bảng phân bổ vật t xuất kho tháng 6/07 cho tất đói tợng sử dụng tháng Số liệu bảng phân bổ NVL,CCDC xuất kho đợc láy từ tổng TK 152,153 bảng kê xuất kho tháng 6/07 cầu Đế cầu M La, T Ông Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Biểu 20 Bảng phân bổ NVL,CCDC xuất kho tháng 6/2007 Ghi nợ TK liên quan Ghi có TK 1521,1522,153 Thành tiền TK Nợ TK 1361 TK Có Đối tượng sd TK 1521 TK 1522 TK 153 Tỉng C.§Õ 41.416.600 C.M La 65.819.600 65.819.600 C.T Ông 64.685.400 64.685.400 Tổng 1361 TK 142 8.050.000 850.287.650 CÇu Oai Tỉng 142 16.560.800 49.466.600 866.848.450 7.400.000 7.400.000 118.230.700 118.230.700 TK 62702 X c¬ khÝ 1.141.500 15.756.550 16.898.050 TK 62702 1.141.500 15.756.550 16.898.050 Tæng céng Ngêi lËp biĨu 853.429.150 135.987.250 16.560.800 1.005.977.200 KÕ to¸n trëng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sau ®ã cịng gièng quy tr×nh nhËp kho NVL,CCDC thu håi chơng trình kế toán Afsysnetwork, kế toán vào bảng phân bổ xuất vật t (biểu 19) nhập vào hình Màn hình cập nhật chứng từ khác ô loại chứng từ chọn KHAC2 - chứng từ kế toán khác- ghi có kê khai thuế GTGT Kế toán vào số liệu bảng phân bổ NVL,CCDC xuất kho nhập số liệu vào máy Cầu Đế TK 1361: 41.416.600 Cầu M La TK 1361: 65.819.600 Sau nhập liệu máy tù ®éng ghi chøng tõ ghi sỉ Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Biểu 21 Công ty Cầu 11 Thăng Long Chứng từ ghi sổ tháng 6/2007 Số: KHAC2 – 0106- 3006 TK 1521- vËt liƯu tiªu hao Đối tợng pháp nhân: tất Đối tợng tập hợp: tất Ngày, số chứng từ, diễn giải TK nợ TK có Tiền nợ Tiền có KHAC2 ngày 1/6/07 số 1521 15.272.658 KHAC2 ngµy 1/6/07 sè XuÊt kho thép gai phi 10- CĐế 1361 Xuất kho thép tròn phi14-Mla 1361 1521 850.285.650 KHAC2 ngµy 1/6/07 sè XuÊt kho thÐp phi12- Xc¬ khÝ 62702 1521 Tỉng céng 41.416.600 65.819.600 1.141.500 1.141.500 853.429.150 853.429.150 Chøng tõ ®· ghi sỉ ngày / / Ngời lập biểu Kế toán trởng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 BiÓu 22 Chøng tõ ghi sỉ th¸ng 6/2007 Sè : KHAC2 – 0106 3006 TK 153 CCDC Đối tợng pháp nhân: tất Đối tợng tập hợp : tất Ngày, số chứng từ, diễn giải TK nợ TK có Tiền nợ KHAC2 ngày 1/6/07 số 3.065.210 KHAC2 ngày 1/6/07 số Xuất kho gàu đổ bê tông Tổng céng TiÒn cã 153 1361 8.050.000 8.050.000 16.560.800 16.560.800 Chøng từ ghi sổ ngày / / Ngời lập biểu KÕ to¸n trëng Tõ c¸c chøng tõ ghi sỉ (biĨu 14,16,18, 19,21,22) máy tự động vào sổ Đăng ký chøng tõ ghi sæ Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Biểu 23 Công ty Cầu 11 Thăng Long Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ Tháng năm 2007 Chøng tõ ghi sỉ TK Nỵ TK Cã CKCN2 0106 3006 1.611.067.600 Ghi có TK công nỵ 80.553.380 1.169.322.320 361.191.900 331 KHAC1- 0106 – 3006 Chøng từ kế toán khác- ghi nợ 1.611.067.600 326.070.850 1521 1361 KHAC2 –0106 –3006 326.070.850 326.070.850 1.609.487.682 Chøng tõ kÕ to¸n kh¸c- ghi cã 850.287.650 1521 62702 1.609.487.682 1.141.500 KHAC1 – 0106 3006 Chứng từ kế toán khác ghi nợ Sè tiÒn 39.360.000 153 39.360.000 39.360.000 KHAC2 – 0106 – 3006 16.560.800 Chøng tõ kÕ to¸n kh¸c – Ghi cã 153 1361 16.560.800 16.560.800 ... Công ty Cầu 11 Thăng Long 1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cầu 11 Thăng Long 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty CP Cầu 11 Thăng Long thuộc Tổng công ty xây dựng Thăng. .. Cầu 11 (1974 - 1984) đến Xí nghiệp xây dựng Cầu 11 (1985 - 1992) Công ty cầu 11 Thăng Long Lực lợng sản xuất Công ty từ ngày thành lập có 108 ngời chủ yếu hợp thành từ Công ty Cầu 11 Công ty Cầu. .. Công ty Cầu 11 Thăng Long Phần 2: Thực trạng công tác kế toán NVL, CCDC Công ty Cầu 11 Thăng Long Phần 3: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu Công ty Cầu 11 Thăng Long