TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN Lí VÀ TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TAS THĂNG LONG

Điềunày buộc các Doanh Nghiệp không ngừng củng cố tăng cường đổi mới hệ thốnghạch toán trong quản lý, phát huy tính chủ động trong hạch toán sản xuất kinhdoanh.. Đặc điểm về tổ chức bộ m

Trang 1

LỜI NÓI ĐẦU

Trong những năm qua, theo đường lối đổi mới của Đại Hội Đảng toànquốc lần thứ X Nền kinh tế của nước ta có tốc độ tăng trưởng khá nhanh và bắtđầu có tích luỹ, đồng thời chúng ta cũng thu hút được nguồn vốn đầu tư lớn từnước ngoài Nền kinh tế nước ta đang dần tăng tốc để đạt đến một nền kinh tế thịtrường

Ngành xây dựng cùng với các ngành sản xuất khác đã góp sức đưa đất nước

ta vốn là một nước nghèo trở thành một nước đang phát triển hội nhập nền kinh

tế thế giới Nền kinh tế ngày càng phát triển thì công tác quản lý kinh tế càng cóvai trò quan trọng trong việc quản lý các nghành sản xuất nói chung và nghànhxây dựng nói riêng Hiện nay đang trong cơ chế thị trường, đặc biệt trước sựkiện Việt Nam gia nhập WTO Đòi hỏi các ngành Doanh Nghiệp thương mạicần phải hoạt động hết sức nhạy bén linh hoạt nắm bắt nhu cầu thị trường và tìmcho mình một chỗ đứng, đông thời thực hiện mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Điềunày buộc các Doanh Nghiệp không ngừng củng cố tăng cường đổi mới hệ thốnghạch toán trong quản lý, phát huy tính chủ động trong hạch toán sản xuất kinhdoanh Hoạt động tài chính phải năng động sáng tạo, trung thực để chứng tỏ sựquản lý về mặt chyên môn, trình độ và đóng vai trò là một bộ phận tài chínhtrong Doanh Nghiêp

Sau quá trình học tập lý thuyết kế toán tại trường Trung Cấp Kinh Tế KỹThuật Thương Mại Hà Nội Qua tìm hiểu lý luận và nhận thức được tầm quantrọng của vấn đề Được sự giúp đỡ nhiệt tình của các cô chú lãnh đạo công ty vàcác anh chị phòng kế toán cho em hiểu thêm tầm quan trọng của kế toán tổnghợp trong các doanh nghiệp Trên cơ sở thực tế ở doanh nghiệp cộng với nhữngđiều học được từ trong trường, trong tầm kiến thức còn hạn hẹp bài viết vẫn cònnhiều thiếu sót kính mong các thầy cô giáo cùng các bạn đánh giá để những bàiviết sau của em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn !

Trang 2

PHẦN I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TR¸CH NHIÖM

H÷U H¹N TAS Th¡ng Long

I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TR¸CH NHIÖM H÷U H¹N TAS TH¨ng Long

1 - Lịch sử hình thành của doanh nghiệp

Trong thời đại mở cửa hợp tác và liên doanh liên kết cũng như sự hộinhập của nền kinh tế quốc tế Lúc này qui mô của cửa hàng bộc lộ nhiều hạn chếkhông đáp ứng hết nhu cầu kinh doanh của cửa hàng cũng như yêu cầu hợp táckinh tế Vìvậy Công ty TNHH TAS Thăng Long ra đời.

Công ty TNHH TAS Thăng Long Thành lập vào năm 2006, theo mô hìnhDoanh nghiệp tư nhân và được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số

0101610298 của sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cầp ngày 15/05/2005

- Tên viết tắt của Doanh nghiệp: C«ng ty TNHH TAS Thăng Long

- §Þa chØ: Hoµng Mai- Hµ Néi

- Số điện thoại: 0438 67 436 Fax: 043 867 436

- Mã số thuế: 0101610298

Khi mới thành lập, Doanh Nghiệp đã bước đầu khẳng định được vị thế làmột trong những Doanh nghiệp ổn định đi vào hoạt động kinh doanh Doanhnghiệp đã từng bước tích tụ thêm vốn để doanh thu hàng năm không ngừng tăngtrưởng ở mức cao và ổn định

2 - Chức năng và nhiệm vụ của Doanh nghiệp.

2.1 Chức năng của Doanh nghiệp.

Công ty TNHH TAS Thăng Longhoạt động sản xuất kinh doanh để thu lợinhuận từ việc cung cấp vật tư hàng hoá như đá, cát, xi măng, thi công các côngtrình GTVT, công trình thủy lợi… Nhằm khai thác có hiệu quả các nguồn vốn,đáp ứng nhu cầu của thị trường và phát triển của công ty đóng góp cho ngânsách nhà nước, cải thiện đời sống của cán bộ công nhân viên

2.2 Nhiệm vụ của Doanh nghiệp.

Trang 3

- Tự tạo nguồn vốn, quản lý, khai thác và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn

đó đảm bảo việc công ty thu được lợi nhuận cao

- Tuân thủ các chính sách, chế độ của nhà nước không ngừng nâng caotrình độ văn hoá và làm tốt công tác bảo hộ lao động, trật tự an ninh

- Tăng cường việc đổi mới để tăng hiệu quả kinh doanh, mở rộng thịtrường nhằm phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp

II ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI C«ng ty TNHH TAS Th¡ng Long

1 Đặc điểm về tổ chức bộ máy quản lý của công ty

1.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh

+ Doanh nghiệp quản lý quá trình hoạt động theo nhiều khâu khác nhaunhư: giao dịch, hợp đồng vận chuyển hàng hoá, thanh toán hợp đồng, lập kếhoạch và kiểm tra tình hình thực hiện vận chuyển

+ Kế hoạch được lập cho từng ngày, từng tuần và định kỳ ngắn hạn…+ Phương tiện vận chuyển là tài sản cố định của Doanh nghiệp không thểthiếu trong quá trình thực hiện vận chuyển

1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty

Căn cứ vào chức năng và nhiệm vụ, tổ chức bộ máy quản lý Doanhnghiệp do cấp có thẩm quyền phê duyệt Công ty chủ chương xây dựng bộ máyquản lý như sau:

Trang 4

- Giám đốc: Là có nhiệm vụ điều hành mọi hoạt động của Công ty điđúng hướng nhằm thu được lợi nhuận cao nhất

Phó giám đốc thương mại: Phụ trách các phòng kế hoạch, phòng TC

-KT, phòng thương mại và phòng tổ chức tiền lương

- Phó giám đốc kỹ thuật: Phụ trách dự án KT - XD và phòng vật tư thiếtbị

- Phòng kế hoạch: Cung cấp tài liệu cho giám đốc xây dựng kế hoạchSXKD, đầu tư ngắn hạn và dài hạn, thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch theo dõi,tổng hợp kế hoạch sản xuất, bổ sung thay đổi công việc cho phù hợp thực tếcông trình

Phòng

dự án

KT - XD

Trang 5

động kinh tế tính toán hiệu quả các hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp.Phòng kế toán còn có nhiệm vụ báo cáo thống kê tình hình thực hiện các chỉ tiêutài chính của Công ty với các cơ quan chức năng.

- Phòng thương mại: Có trách nhiệm tìm kiếm thị trường cùng phòng dự

án kỹ thuật - xây dựng để lập hồ sơ tham gia đấu thầu

- Phòng tổ chức lao động tiền lương: Giúp ban giám đốc chỉ đạo hướngdẫn các đơn vị trực thuộc thực hiện công tác tổ chức quản lý chặt chẽ, đào tạobồi dưỡng, tuyển dụng lao động và lập kế hoạch quỹ tiền lương

- Phòng dự án kỹ thuật - xây dựng: Nghiên cứu thẩm định dự án hồ sơtham gia đấu thầu, xây dựng định mức kinh tế - kỹ thuật

- Phòng vật tư - thiết bị: chỉ đạo công tác quản lý, sử dụng thiết bị kỹthuật tổng hợp và lập kế hoạch đàm phán ký kết hợp đồng sửa chữa cung cấp vật

tư - thiết bị

2 Quy trình kinh doanh của doanh nghiệp.

Quy trình kinh doanh của công ty được thực hiện trải qua các giai đoạn khácnhau, từ đó để đến tay khách hàng

Nguyên vật liệu chính là các loại đá,cát, đất, xi măng được mua tại mỏ và có

xe ô tô vận chuyển đến các công trình

1.2: Sơ đồ kinh doanh của Công ty:

3 Vấn đề tài chính của công ty :

- Cơ cấu vốn của công ty: Do các cổ đông góp vốn: 7.000.000.000 đồng

- Nhu cầu vốn: Vay vốn của Ngân hàng

- Nguồn hình thành vốn: Do các cổ đông góp vốn và vay ngân hàng

4 Kết quả kinh doanh của 3 năm gần đây

ĐVT:Triệu đồng

NVL

Chính

Xe ô tô vậnchuyển

Côngtrình

Thành sản phẩmphục vụ công trình

Trang 6

Giá Trị

Tỷ lệ (%)

Tổng doanh thu 17.440 18.950 21.840 1.510 108,66 2.890 115,25Tổng chi phí 16.980 18.445 21.180 1.465 108,63 2.735 114,83

Thuế TNDN phải nộp 128,8 141,4 165 12,6 109,78 23,6 116,69Lợi nhuận sau thuế 331,2 363,6 495 32,4 109,78 131,4 136,13

Qua bảng số liệu trên ta thấy: Chi phí bỏ ra kinh doanh ngày càng nhiều thìlợi nhuận tăng lên tương đối đều: Năm 2009 với mức chi phí tăng lên 8,63% thìlợi nhuận cũng tăng lên tương ứng 8,66% Cụ thể: Tổng doanh thu là 18.950triệu đồng, Doanh nghiệp đã thu được một khoản lợi nhuận sau thuế l à: 363,6triệu đồng Mức lợi nhuận này chứng tỏ hoạt động kinh doanh của công ty đạthiệu quả rất cao Đến năm 2010, chi phí bỏ ra kinh tăng 15,25%, tổng doanh thuđạt được 21.840 triệu đồng tăng 2.890 triệu so với năm 2009, lợi nhuận thuầnđạt 660 triệu, tăng 155 triệu đồng, lợi nhuận sau thuế tăng 131,4 triệu hay tăng36,13%

Từ bảng số liệu trên ta thấy các chỉ tiêu về doanh thu và lợi nhuận củanăm nay có xu hướng tăng hơn năm trước Kết quả trên cho ta thấy Công ty đãxây dựng được phương án kinh doanh hợp lý góp phần củng cố và nâng cao uytín của mình trong mối quan hệ hợp tác với các tổ chức kinh tế cũng như tổ chứctín dụng và đối thủ cạnh tranh

III TÌNH HÌNH CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

1 Tổ chức bộ máy kế toán:

Trang 7

Phòng TC - KT là nơi phản ánh ghi chép, kiểm tra, tính toán các nghiệp vụkinh tế tài chính phát sinh trong quá trình hoạt động SXKD của Doanh nghiệp.

Từ đó, cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo để định hướng đúng và lựa chọnnhững phương án tối ưu đem lại hiệu quả cao nhất cho Doanh nghiệp Xuất phát

từ đặc điểm kinh tế kỹ thuật, quy mô sản xuất và yêu cầu của công tác hạch toán

kế toán Doanh nghiệp đã lựa chọn hình thức kế toán tập chung.Với đội ngũ kếtoán trẻ năng động thì phòng tài chính kế toán của Doanh nghiệp gồm có:

- Kế toán trưởng

- Kế toán quỹ tiền mặt, TSCĐ, NVL, CCDC

- Kế toán tiền lương

- Kế toán công nợ

- Thủ quỹ

Sơ đồ 1.3 T ổ chức bộ máy kế toán

- Kế toán trưởng: Có trách nhiệm bao quát toàn bộ công tác kế toán

trong Doanh nghiệp chỉ đạo trực tiếp đến phó phòng và các kế toán viên Kếtoán trưởng tổ chức công tác kế toán sao cho hợp lý mang lại hiệu quả cao Bêncạnh đó kế toán trưởng còn phải có trách nhiệm lập quyết toán nộp cho cấp trên

Kế toán trưởng

Kế toán quỹ TM, TSCĐ, NVL, CCDC

Kế toán công nợ

Thủ quỹ

Kế toán tiền lương

Trang 8

- Kế toán quỹ tiền mặt, TSCĐ,NVL,CCDC: Có nhiệm vụ theo dõi tình

hình tăng, giảm, trích khấu hao TSCĐ, hạch toán chi phí sản xuất tính giá thànhsản phẩm xây lắp, xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo tài chính hàngtháng, quý, năm

- Kế toán tiền lương: Có nhiệm vụ tính toán, phân bổ tiền lương và các

khoản trích theo lương của cán bộ công nhân viên

-

Kế toán công nợ : Có nhiệm vụ đôn đốc công nợ phải thu tham mưu đưa

ra các biện pháp để thu hồi công nợ một cách sớm nhất, thực hiện các biện phápđòi nợ khi được lãnh đạo thông qua cuối tháng phải có báo cáo về tình hình thu

nợ hàng tháng

-

Thủ quỹ : Tiến hành các công vịêc thu, chi tiền mặt trên cơ sở các chứng

từ hợp lệ, hợp lý, hợp pháp, thực hiện các giao dịch với ngân hàng rút tiền mặt,ngân phiếu về quỹ để đảm bảo cho việc thu chi

2 Tổ chức sổ kế toán tại C«ng ty TNHH TAS Thăng Long

2.1.Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty

Doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng bộ tài chính

-2.2 Hình thức kế toán áp dụng.

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho ở Doanh nghiệp được tiến hành theophương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính thuế GTGT thì tính theo phương pháp khấu trừ

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N

- Xác định giá trị hàng tồn kho của Doanh nghiệp theo giá thực tế đíchdanh, giá vốn hàng bán là giá thực tế dựa trên những chi phí bỏ ra trong quátrình sản xuất kinh doanh

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép là Việt Nam Đồng

Sơ đồ1.4: Ttrình tự luân chuyển chứng từ theo hình thức nhật ký

chung

Trang 9

Bảng cân đối tài khoản

Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chính

Sổ NKĐB

Trang 10

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI C«ng ty TNHH TAS

TH¨ng Long

I PHẦN HÀNH KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

Trong bất kỳ 1doanh nghiệp nào đó, vốn bằng tiền giữ một vai trò hết sứcquan trọng phản ánh khả năng thanh toán tức thời của Doanh nghiệp và đượcbiểu hiện chủ yếu dưới hình thức tiền tệ

Trong các doanh nghiệp SXKD vốn bằng tiền chia thành 3 loại:

- Tiền mặt tại quỹ

- Tiền gửi ngân hàng, kho bạc

- Tiền đang chuyển

* Tiền mặt tại quỹ của Doanh nghiệp chủ yếu là tiền Việt Nam đồng,ngoài ra còn có tiền ngoại tệ do khách hàng trả Ở Doanh nghiệp bao giờ cũng

có một lượng tiền nhất định tại quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi dùng hàng ngày

do đó tiền mặt phải được quản lý một cách nghiêm ngặt:

| - Tiền phải để trong két sắt, chống cháy và chống mối mọt

Việc quản lý thu, chi tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ đảm nhiệm, thủ quỹphải thường xuyên kiểm tra đảm bảo tiền mặt tại quỹ phù hợp với số dư đầu kỳ

- Các khoản tiền mặt, vàng, bạc… cho các cá nhân, đơn vị nhận ký cược

ký quỹ được hạch toán như các tài sản bằng tiền của Doanh nghiệp

- Tất cả các khoản thu chi tiền mặt, nhập - xuất quỹ đều phải có chứng từ

là các phiếu thu, chi

- Căn cứ vào các chứng từ, thủ quỹ ghi chép tình hình thu chi, nhập - xuấtquỹ sau đó chuyển cho kế toán ghi vào sổ kế toán có liên quan

- TK sử dụng: TK 111, 112, 113 và các TK liên quan

- Chứng từ sử dụng bao gồm:

+ Phiếu thu, phiếu chi

+ Giấy báo nợ, giấy báo có

+ Sổ tổng hợp (Bảng kê số 1, sổ NKCT và sổ cái TK 111)

Sơ đồ 1.5: Trình tự luân chuyển chứng từ tiền mặt

Trang 11

Ghi chú : :Ghi hàng ngày

Sổ cái TK 111

Trang 12

Họ tên người nộp tiền : Lê Thị Thu Hiền.

Địa chỉ : Công ty cổ phần sản xuất Duy Hưng

Lý do chi : Thanh toán tiền mua Cát Đá

Số tiền 7.639.000 (Viết bằng chữ: Bẩy triệu, sáu trăm ba chínngàn đồng chẵn./ )

Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ: Bẩy triệu, sáu trăm ba chín ngàn đồngchẵn./

(Ký, họ tên)

Người lập phiếu

(Ký, họ tên)

Người nộp tiền

(Ký, họ tên)

Thủ quỹ

(Ký, họ tên)

§¬n vÞ: C«ng ty TNHH TAS Thăng Long

§Þa chØ: Hoµng Mai- Hµ Néi

Trang 13

Họ tên người nộp tiền : Nguyễn Thị Hồng.

Địa chỉ : Công ty Trường An

Lý do chi : Trả tiền mua gạch

Số tiền 5.000.000Đ (Viết bằng chữ: Năm triệu đồng chẵn./.)

Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ: Năm triệu đồng chẵn./

(Ký, họ tên)

Thủ quỹ

(Ký, họ tên)

PHIẾU THU

Trang 14

Họ tên người nộp tiền : Tô Hải Nam

Địa chỉ : Công ty CPXD số 2 – VINACONEX

Lý do chi : Thanh toán tiền mua đất K95

Số tiền 50.000.000Đ (Viết bằng chữ: Năm mươi triệu đồngchẵn./.)

Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ: Năm mươi triệu đồng chẵn./

(Ký, họ tên)

Thủ quỹ

(Ký, họ tên)

PHIẾU CHI

Quyển số: 01

Trang 15

Số : 20

Ngày 28 tháng 4 năm 2011

Nợ TK: 511,331

Có TK: 111

Họ tên người nhận tiền : Phan Thị Xuân Thu

Địa chỉ : Công ty CPXD & TM Hiếu Trung

Lý do chi : Thanh toán tiền mua Đá Base

Số tiền : 45.000.000Đ (Viết bằng chữ: Bốn lăm triệu đồngchẵn./.)

Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ: Bốn lăm triệu đồng chẵn./

(Ký, họ tên)

Thủ quỹ

(Ký, họ tên)

PHIẾU CHI

Quyển số: 01

Số : 21

Trang 16

Nợ TK: 511,331

Có TK: 111

Họ tên người nhận tiền : Kiều Thị Phương

Địa chỉ : Cửa hàng xăng dầu số 15

Lý do chi : Thanh toán tiền mua Dầu diezel

Số tiền : 1.500.000Đ (Viết bằng chữ:Một triệu, năm trăm ngànđồng chẵn./.)

Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ: Một triệu năm trăm ngàn đồng chẵn./.Kèm theo …… Ch ng t g cứng từ gốc ừ gốc ốc

(Ký, họ tên)

Thủ quỹ

(Ký, họ tên)

PHIẾU CHI

Quyển số: 01

Số : 22

Trang 17

Nợ TK: 511,331

Có TK: 111

Họ tên người nhận tiền : Đỗ Tuấn Hưng

Địa chỉ : Tổng công ty viễn thông quân đội

Lý do chi : Thanh toán tiền cước Điện thoại

Số tiền : 550.000Đ (Viết bằng chữ: Năm trăm năm mươi ngànđồng chẵn./.)

Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ: Năm trăm năm mươi ngàn đồng chẵn./.Kèm theo …… Ch ng t g cứng từ gốc ừ gốc ốc

(Ký, họ tên)

Thủ quỹ

(Ký, họ tên)

S QU TÀI KHO N: 111 – TI N M TỔ QUỸ TÀI KHOẢN: 111 – TIỀN MẶT Ỹ TÀI KHOẢN: 111 – TIỀN MẶT ẢN: 111 – TIỀN MẶT ỀN MẶT ẶT

Số tiền

Trang 18

1 2 3 4 5 6 7 8

020/04 20

Thanh toán tiềnmua Cát +Đá

SỔ CÁI

Tên tài khoản: Tiền Mặt

Số hiệu: 111

VT: VN ngĐVT: VN Đồng ĐVT: VN Đồngồng

Số tiền

Trang 19

25/04 21 Thu tiền cho thuê máy

Tiền gửi ngân hàng của Công ty là vốn bằng tiền gửi tại ngân hàng

Các khoản tiền mà Công ty gửi vào ngân hàng:

- Tiền gửi vốn kinh doanh

- Tiền gửi vào các quỹ của Doanh nghiệp

Trang 20

TK sử dụng: TK 112 và các TK liên quan

Các loại sổ chi tiết: sổ tiền gửi ngân hàng

Sổ tổng hợp: bảng kê, sổ NKCT và sổ cái TK 112

Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ TGNH

Ghi chú : : Ghi hàng ngày

: Ghi cuối tháng

Sổ theo dõi TGNH

Bảng tổng hợp Giấy báo nợ

Giấy báo có

Trang 21

: Đối chiếu kiểm tra

* Kế toán thanh toán:

- TK sử dụng: TK 111, TK 112, TK 113, TK 131 v à TK 331 và các TK có liên quan

- Sổ chi tiết: sổ chi tiết thanh toán ( người mua và người bán)

- Sổ tổng hợp: bảng kê số 11, sổ NKCT số 5 và sổ cái TK 133,331

Số hiệuTK

Trang 22

15/5 Khách hàng

trả lại một số hàng

131 111 1.853.483.585 1.853.483.585

Số hiệu TK đối ứng

Trang 23

ngân hàng19/05 19/05 Rút tiền gửi về

nhập quỹ

III Cộng số phát sinh

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

(Từ ngày 01/07 đến ngày 31/07/2010)

TK 1121 - Tiền gửi tại ngân hàng

VT: ngĐVT: VN Đồng đồngNT

Trang 24

II Phần hành kế toán TSCĐ.

C«ng ty TNHH TAS Thăng Long phân loại TSCĐ theo hình thái biểu hiện,TSCĐ của Doanh nghiệp là những TSCĐ mang hình thái vật chất cụ thể khitham gia vào quá trìng sử dụng nó vẫn giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu còngiá trị của nó bị hao mòn dần

TSCĐ của công ty là những tư liệu lao động chủ yếu và các tài sản khác

có giá trị và thời gian sử dụng lâu dài tuỳ theo quy định của chế độ tài chínhhiện hành

TSCĐ của công ty là những tư liệu lao động chủ yếu quyết định đến năngsuất lao động, nó tham gia 1 cách trực tiếp hay gián tiếp vào quá trình SXKDcủa Công ty

TSCĐ của công ty bao gồm: Nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc thiết bị,phương tiện vận tải, thiết bị dây truyền, dụng cụ quản lý

- Các chứng từ ban đầu về sử dụng TSCĐ tại Công ty:

+ Hoá đơn mua TSCĐ

+ Biên bản bàn giao do XDCB hoàn thành

+ Biên bản giao nhận TSCĐ

+ Các chứng từ có liên quan đến mua sắm, sửa chữa TSCĐ

Trang 25

- TK sử dụng: TK 211, TK 214.

- Sổ kế toán bao gồm: Sổ chi tiết TSCĐ, sổ NKCT số 9

Sơ đồ1.6: Trình tự luân chuyển chứng từ TSCĐ

Trang 26

Theo phương pháp này, khi TSCĐ tăng do mua sắm được cấp, điềuchuyển hay khi giảm TSCĐ do thanh lý thì kế toán của Doanh nghiệp phải theodõi trên bảng nghiệm thu Căn cứ vào bảng nghiệm thu kế toán lập các chứng từban đầu sau đó lập thẻ TSCĐ cho từng đối tượng và ghi vào sổ chi tiết rồi đốichiếu sổ chi tiết với thẻ TSCĐ Kế toán tổng hợp TSCĐ theo từng nhóm, từngloại và mỗi loại được theo dõi trên 1 trang sổ TSCĐ Căn cứ vào sổ chi tiết kếtoán lập bảng phân bổ tính khấu hao TSCĐ trích trong tháng và phân bổ cho cácđối tượng sử dụng

* Phương pháp đánh giá TSCĐ

- Theo nguyên giá:

+ Đối với TSCĐ do mua sắm kế toán tính theo công thức:

Nguyên giá TSCĐ do mua sắm = Nguyên giá TSCĐ(chưa thuế) + CP mua +

CP lắp đặt (nếu có) + Thuế trước bạ(nếu có)

+ Đối với TSCĐ xây dựng hoàn thành bàn giao:

Nguyên giá TSCĐ = giá thành thực tế + CP lắp đặt chạy thử(nếu có)

- Theo giá trị còn lại:

GTCL của TSCĐ Giá trị đánh giá lại

GTCL = x

trước khi đánh giá Nguyên giá TSCĐ của TSCĐ

* Phương pháp khấu hao TSCĐ

Khấu hao TSCĐ là việc tính chuyển giá trị hao mòn của Công ty TSCĐtrong quá trình sản xuất vào CP SXKD của đối tượng sử dụng TSCĐ Mục đíchcủa việc khấu hao TSCĐ nhằm thu hồi lại vốn đầu tư trong 1 khoảng thời giannhất định để tái sản xuất TSCĐ

Mức khấu hao được tính theo công thức:

Trang 27

* Thủ tục đưa TSCĐ vào sản xuất, thanh lý, nhượng bán

Trong quá trình SXKD một số TSCĐ của không cần sử dụng hoặc sửdụng không hiệu quả thì phải thanh lý ngay để thu hồi vốn và đầu tư vào TSCĐkhác cho hiệu quả sử dụng được cao hơn

Về giá trị phải quản lý chặt chẽ nguyên giá, tình hình hao mònvà GTCLcủa TSCĐ Về hiện vật phải quản lý chặt chẽ số lượng, tình hình biến động, kỹthuật, cần kiểm tra giám sát việc bảo quản sử dụng TSCĐ ở từng bộ phận trongCông ty

Tính toán, phân bổ chính xác số khấu hao TSCĐ và chi phí SXKD

Ví dụ: Ngày 8/7/2010 mua 1 ô tô Huynđai 4 tấn giá mua 450.000.000

thuế GTGT 10%, phí trước bạ bằng 2% trị giá mua Thời gian sử dụng là 10năm

- Nguyên giá TSCĐ = 450.000.000 + 450.000.000 x 2 % = 459.000.000

M 459.000.000

KH(năm) = = 45.900.000 (VNĐ/năm)

10

Trang 28

KH(tháng) = = 3.825.000 (VNĐ/tháng)

12

 Tổng hợp các chứng từ phát sinh và biến động TS trong doanh nghiệp:

Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

- Căn cứ vào yêu cầu và khả năng của 2 bên

Hôm nay là ngày 20 tháng 03 năm 2010

Bên bán hàng (Bên A): Công ty cổ phần sản xuất Duy Hưng.

Địa chỉ : Số 387 Nguyễn Khoái - Hai Bà Trưng - Hà Nội

TK số : 102010000257112 tại NH Công Thương Hoàn Kiếm

Mã số thuế : 0101770848

Do ông( bà) : Trần Duy Hưng

Trang 29

Chức vụ : Giám đốc

Bên mua h ng àng (Bên B): C«ng ty TNHH TAS Th ng Longăng Long

Điện thoại : 0433.648.373

Do ông( bà): Nguyễn Xuân Hải

Chức vụ : Giám đốc

Sau khi bàn bạc hai bên cùng thỏa thuận ký HĐKT với các điều khoản sau

Điều 1: TÊN HÀNG - SỐ LƯỢNG – GIÁ CẢ

STT

Tên, quycách sảnphẩm

Mẫu mã đẹp, kiểu dáng phong phú, chất lượng tốt

Điều 3: GIAO NHẬN- VẬN CHUYỂN BAO BÌ VÀ ĐÓNG GÓI

- Giao hàng tại kho: Bên B

- Cước phí vận chuyển: Bên A thanh toán

- Cước phí bốc xếp: Bên A thanh toán

- Bao bì đóng gói: Bên A thanh toán

Điều 4: THANH TOÁN- GIÁ CẢ

- Giá cả: Giá mua chưa thuế GTGT và thuế GTGT là 10%

- Thanh toán: Bằng tiền mặt

Điề u 5 : CAM KẾT CHUNG

Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản đó ghi trong hợp đồngnày, trong quá trình thực hiện nếu có gặp khó khăn, trở ngại hai bên phải thôngbáo kịp thời cho nhau bằng văn bản trước 10 ngày để cùng nhau giải quyết

Trang 30

Bên nào vi phạm hợp đồng gây thiệt hại cho nhau phải bồi thường vật chấttheo chính sách, pháp luật hiện hành của nhà nước Nếu hợp đồng bị vi phạmkhông tự giải quyết được, hai bên báo cáo lên toà án kinh tế thành phố Hà Nộigiải quyết.

Hiệu lực của hợp đồng đến hết ngày 20 tháng 04 năm 2011

Hợp đồng hiệu lực hết hạn chậm nhất 30 ngày, hai bên phải gặp nhau đểthanh lý, quyết toán theo quy định của pháp luật TTKT

Hợp đồng này được làm thành 03 bản

Bên A giữ 01 bản

Bên B giữ 01 bản

01 bản gửi cơ quan TTKT

(Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu)

Sau khi lập hợp đồng kế toán căn cứ lập HĐ GTGT Hoá đơn giá trị gia tăng

là số tiền DN được khấu trừ khi mua TSCĐ:

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Mẫu số:02GTKT-3V

XG/2010N

Họ tên người mua hàng: Trần Văn Tiến

§Þa chØ: Hoµng Mai- Hµ Néi Số TK :

Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MST: 0500495382

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 5.500.000

Số tiền viết bằng chữ: năm trăm măm mươi lăm triệu, năm trăm ngàn đồng

chẵn./

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

Trang 31

Họ tên người nhận tiền : Lê Thị Thu Hiền

Địa chỉ : Công ty cổ phần sản xuất Duy Hưng

Lý do chi : Thanh toán tiền mua TSCĐ

Số tiền : 555.500.000đ (Viết bằng chữ:Năm trăm năm mươilăm triệu, năm trăm ngàn đồng chẵn./ )

Đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ: Bốn triệu, bốn trăm ngàn đồng chẵn./.Kèm theo …… Chứng từ gốc

(Ký, họ tên)

Thủ quỹ

(Ký, họ tên)

Trang 32

Căn cứ vào hoá đơn, hợp đồng , kế toán lập phiếu chi Phiếu chi là số tiền CTYphải bỏ ra khi mua TSCĐ Số tiền ghi trên phiếu chi là số tiền bao gồm cả thuếGTGT mà DN phải chi khi mua TSCĐ.

Phương pháp lập: Theo mẫu của BTC

từ

Tên TSCĐ đăng ký

Tên nướ c sản xuất

NT đưa vào SD

Số hiệu TSCĐ

Nguyên giá TSCĐ

Khấu hao KH

khi giảm

TS CĐ

Chứng từ

Lý do giảm

Tỷ lệ

%

Mức KH năm

1 01 8/7 Ô tô

huynđai

Hàn quốc

Trang 33

- Công cụ dụng cụ là những tư liệu lao động không đáp ứng tiêu chuẩnđiều kiện quy định về giá trị và thời gian sử dụng của TSCĐ.

- Chứng từ kế toán ban đầu của NVL - CCDC ở Doanh nghiệp gồm có:+ Hoá đơn mua hàng, hoá đơn bán hàng

+ Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho

Các chứng từ này do nhân viên phòng vật tư lập làm 2 liên, liên 1 lưu tạiphòng vật tư và liên 2 giao cho thủ kho vào sổ Sau khi lập xong chuyển vềphòng kế toán vật liệu để theo dõi vào sổ chi tiết

Do đặc điểm về NVL - CCDC của Doanh nghiệp chủ yếu được nhập từ nguồn bên ngoài về đơn vị nhập kho, vì vậy Doanh nghiệp xác định được giá thực tế như sau:

Giá thực tế NVL,CCDC = Giá mua + Chi phí khác (Chi phí thu mua)

Do đặc điểm sản xuất của công ty với số lượng không nhiều vì vậy việc xácđịnh trị giá thực tế xuất kho vật tư được tính theo phương pháp BQGQ cả kỳ dự trữ

Giá trị thực tế NVL,CCDC Giá trị thực tế NVL CCDCĐơn giá BQGQ tồn đầu kỳ + nhập kho trong kỳ =

cả kỳ dự trữ Số lượng NVL,CCDC + Số lượng NVLCCDC tồn đầu kỳ nhập kho trong kỳ

Trong Doanh nghiệp, các nghiệp vụ nhập - xuất diễn ra thường xuyênhàng ngày Để đáp ứng nhu cầu trong công tác quản lý nguyên vật liệu, công ty

đã áp dụng theo phương pháp ghi thẻ song song để theo dõi hạch toán

Trang 34

Sơ đồ 1.7: Trình tự kế toán chi tiết theo phương pháp ghi thẻ song song:

: Ghi cuối tháng

Theo phương pháp này, hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập - xuất thủ khoghi vào thẻ kho sau đó chuyển về phòng kế toán vật liệu để kiểm tra, tính toán,phân loại chứng từ căn cứ vào đó để ghi sổ chi tiết vật liệu Cuối tháng kế toánđối chiếu sổ chi tiết với thẻ kho, sau khi đối chiếu kế toán căn cứ vào đó để lậpbảng tổng hợp tình hình nhập - xuất kho NVL - CCDC

Trang 35

+ Thẻ kho, sổ chi tiết NVL - CCDC

+ Bảng phân bổ NVL - CCDC

+ Bảng kê (Tính giá thực tế NVL - CCDC)

+ Bảng tổng hợp N - X - T

+ Sổ cái TK 152, 153

Sơ đồ 1.8: Trình tự luân chuyển chứng từ NVL - CCDC

Trang 36

PHIẾU NHẬP KHO

Nợ TK: 152

- Họ tên người giao hàng: Trần Văn Toàn Có TK: 331

Theo: HĐGTGT số 218632 ngày 02/07/2010 của Công ty TNHH Tùng Hải

- Nhập tại kho: Số 1…Địa điểm: C«ng ty TNHH TAS Thăng Long

ĐVT: 1000 đồng

Mãsố

ĐVT

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

TheoCT

Thựcnhập

Định dạng
Số trang	73
Dung lượng	0,97 MB

TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN Lí VÀ TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TAS THĂNG LONG

Nguồnkinh phí và quỹ khác