Kế toán chi tiết tại trung tâm y tế huyện Krông Ana

Báo Cáo Tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong quá trình phát triển nền kinh tế theo cơ chế thò trường, theo đònh hướng xã hội chủ nghóa. Chúng ta đang trên đà phát triển đẩy nhanh và mạnh hóa quá trình công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước. Với mục đích chung tối đa hóa lợi nhuận thì kế toán càng giữ vai trò quan trọng trong việc quản lý giám sát, điều hành mọi hoạt động của các ngành, các lónh vực kinh tế. Với từ cách là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống các công cụ quản lý, bộ phận cấu thành này có chức năng tổ chức hệ thống thông tin toàn diện, liên tục về tình hình tiếp nhận và sử dụng kinh phí, quỹ tài sản của đơn vò thu hưởng ngân quỹ Nhà nước. Thông qua đó, thủ trưởng các tổ chức hành chính sự nghiệp nắm được tình hình hoạt động của mình. Tổ chức phát huy mặt tích cực ngăn chặn kòp thời các khuyết điểm, các cơ quan chức năng kiểm soát, đánh giá hiệu quả hoạt động của việc sử dụng công quỹ. Để giúp đơn vò quản lý tốt nguồn kinh phí được Ngân sách Nhà nước cấp phát. Giúp cho cơ quan kiểm tra, kiểm soát của Nhà nước trong việc kiểm tra, kiểm soát về việc chấp hành về chế độ chi tiêu đúng mục đích, tiết kiệm kinh phí thì một trong những biện pháp phải làm là chấp hành dự toán thu chi hoạt động và thực hiện các chế độ tiêu chuẫn đònh mức của Nhà nước và đơn vi hành chính sư nghiệp. Nó có chức năng phản ánh kòp thời đầy và toàn diện. Riêng bản thân tôi muốn đem kiến thức đã học được, trong sự tiếp thu, sự giảng dạy của thầy cô và công tác tìm hiểu thực tế tại Trung tâm Y tế huyện Krông An Tỉnh Dak Lak, nên tôi chọn chuyên đề “Kế toán chi tiết” trên cơ sở thu thập số liệu được thể hiện trên chứng từ sổ sách kế toán tại đơn vò, đồng thời đề xuất ý kiến trong công tác quản lý cũng như trong công tác Trang: 1 Báo Cáo Tốt nghiệp hạch toán chưa hợp lý tại đơn vò từ đó rút ra kinh nghiệm cho bản thân để sau này có thể khi tôi đi làm việc kế toán cho đơn vò nào đó sẽ có hiệu quả hơn. Để thực hiện tốt chuyên đề này tôi được sự giúp đỡ hướng dẫn của thầy cô có nhiều kinh nghiệp giảng dạy ở trường. Ngoài ra có sự giúp đỡ của đơn vò, trong quá trình nghiên cứu kế toán cung cấp thông tin số liệu của đơn vò liên quan đến họat động thực tế của đơn vò. Qua nghiên cứu, tìm hiểu phương pháp hạch toán tuy có nhiều cố gắng nhưng do thực tế quá ít, thời gian khả năng cho nên quá trình hình thành chuyên đề chắc chắn có nhiều thiếu sót và rất mong sự đóng góp ý phê bình của thầy cô để báo cáo này được hòan thiện hơn. Tôi xin chân thành cảm ơn qúy thầy cô, chú trong Ban lãnh đạo trung tâm ý tế huyện Krông Ana đã tạo điều kiện giúp đỡ các thầy, cô giáo đã tận tình truyền đạt kiến thức cho tôi trong suốt thời gian học qua. Đặc biệt là hướng dẫn của cô Vũ thò Soi đã giúp đỡ tôi hoàn thành chuyên đề này. Trang: 2 Báo Cáo Tốt nghiệp PHẦN A TỔNG QUAN VỀ TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN KRÔNG ANA TỈNH DAK LAK I./ LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ QUÁ TÌNH PHÁT TRIỂN CỦA TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN KRÔNG ANA – TỈNH DAKLAK Trung tâm Y tế huyện Krông Ana là một Trung tâm thuộc tỉnh Dak Lak thành phố Buôn Ma Thuột, bước đầu huyện được thành lập vào tháng 09 năm 1981 khi còn là một vùng đất sơ khai, dần dần huyện càng được cải thiện về mọi mặt và trong đó việc phát triển y tế cũng là một trong những mục tiêu mà huyện phấn đấu và ngày càng nâng cao. Lúc đầu huyện chỉ có 1 bệnh xá trực thuộc tỉnh Dak Lak. Trãi qua thời gian tiến triển thì huyện quyết đònh đưa bệnh xá lên thành bệnh viện chia làm 2 phòng y tế và tách ra 2 khối, lúc này bệnh viện do đồng chí Hà Cơ Mạc làm Giám đốc bệnh viện, không ngừng nổ lực vượt qua nhiều khó khăn, thử thách để đưa bệnh viện đi lên. Dựa vào sự tiến bộ đó năm 1987 có quyết đònh của Ủy Ban Nhân Dân tỉnh Dak Lak thành lập Trung tâm y tế do đồng chí Nguyễn Văn Đồng làm Giám đốc Trung tâm y tế. Sau khi trở thành Trung tâm y tế thì ngày càng được sự chú trọng, quan tâm của các ban ngành lãnh đạo tỉnh cấp phát đầu tư cho bệnh viện nhiều thiết bò cũng như tu sửa cơ sở hạ tầng cho Trung tâm. Không những vậy đội ngũ cán bộ y tế bác só cũng càng được nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ của mình. Năm 1999 bệnh viện đã được nhận kinh phí xây dựng một số phòng khám và phòng bệnh viện nhận thêm 5 bác só và một số y tá các phòng. Cho đến năm 2002 bệnh viện đã được sự quan tâm và quyết đònh của tỉnh đã cấp cho bệnh viện một số máy móc phục vụ cho việc khám chữa bệnh bên cạnh đó Trung tâm còn được cấp cho xây dựng khoa X quang phẫu thuật mới, để góp phần nâng cao chất lượng khám chữa bệnh cho nhân dân của Trung tâm. Với nhiều kết quả đạt được cho đến nay bệnh viện đã có tất cả 57 các bác só, nhiều hộ lý, y tá được đưa vào biên chế của bệnh viện, không chỉ trong việc khám chữa bệnh mà đội ngũ văn phòng hành chính ở đây cũng được nâng cao về kiến thức cũng như mọi chính sách mà cấp trên đưa ra đều làm theo quy đònh của Bộ y tế. Với mục tiêu và sự phấn đấu không ngừng của Trung tâm để đi đến việc thực hiện mọi yêu cầu của Bộ đem chuyên môn của Trang: 3 Báo Cáo Tốt nghiệp mình để phục vụ cho nhân dân giảm đi bệnh tật khó khăn của người dân nơi đây cũng như mọi người bệnh khác ở nơ khác, giúp mọi người đều có một sức khỏe để góp phần xây dựng đất nước tiến bộ, góp phần đưa ngành y tế của đất nước ta ngày càng vững mạnh cùng với thế giới. Tóm lại để đạt được hiệu quả trong công tác khám chữa bệnh mang lại nhiều thành tích tốt thì tất cả đội ngũ y bác só cùng Ban Giám đốc đều cố gắng đi theo chính sách của Đảng và Nhà nước đưa ra. Để đưa Trung tâm y tế huyện Krông Ana trở thành Trung tâm giỏi của Bộ y tế. Nâng cao thành tích của mình tạo nên sự đoàn kết và vững mạnh. II./ CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA TRUNG TÂM 1 Chức năng nhiệm vụ chung Trong quá trình hình thành và phát triển của Trung tâm y tế huyên Krông Ana không ngừng đi theo chính sách đề ra của Đảng và Nhà nước góp phần xây dựng trong công việc khám và chữa bệnh cho nhân dân. Là một trong những Trung tâm y tế thuộc tỉnh Dak Lak với một đội ngũ y bác só và nhân viên y tế gồm 76 thành viên đều nhằm đến mục tiêu đem lại mục tiêu cho mọi người dân, để thực hiện được mục tiêu trên thì Trung tâm y tế huyện Krông Ana phải làm tròn chức năng và nhiệm vụ sau đây: + Khám và chữa bệnh: Đây chính nhiệm vụ chính của các y bác só phải làm tròn chức năng của mình. + Đào tạo cán bộ: Là một trong những mục tiêu mà bệnh viện phải chú trọng để từ đó có thể ngày càng nâng cao được nghiệp vụ của Trung tâm. + Nghiên cứu khoa học: Mỗi một trung tâm đều phải hết sức của mình để nghiên cứu tìm ra được những hiệu quả chữa bệnh ngày càng đem lại nhiều thành tựu tiến bộ cho ngành y tế. + Chỉ đạo tuyến: Là mục tiêu trọng tâm nhằm đưa ra nhiều chỉ tiêu để các y cám bộ thực hiện đem lại nhiều thuận lợi cho việc khám chữa bệnh. + Phòng bệnh: Trước hết phải ngăn ngừa bệnh tật thì việc phòng bệnh là hết sức quan trọng việc thực hiện phải được thực hiện trước hết là sâu rộng trong nhân dân đây chính là nhiệm vụ mà các bác só phải tuyên truyền cho mọi người. + Hợp tác quốc tế: Muốn ngành y tế của đất nước ta phát triển thì trước hết phải học hỏi tìm tòi các sáng tạo, hiểu biết sâu rộng hơn. Không chỉ trong nước mà còn ở nước ngoài. Để nâng cao trình độ đội ngũ y cán bộ bác só. Trang: 4 Báo Cáo Tốt nghiệp + Quản lý kinh tế trong bệnh viện: Một bệnh viện muốn phát triển vững mạnh thì trước hết phải chú trọng đến nền kinh tế của mình để nhằm cũng cố bộ máy và phát huy hết tiềm năng kinh tế nhằm sử dụng có hiệu quả nguồn vốn của mình. Nói tòm lại nhiệm vụ và chức năng là hết sức quan trọng đối với đời sống của nhân dân đem lại cuộc sống yên bình và hạnh phúc cho nhân dân và củng là phương hướng mà tất cả các y bác só đều phải thực hiện. 2 Cơ cấu tổ chức đơn vò 2.1. Tổ chức bộ máy quản lý SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ 2.2. Nhiệm vụ cụ thể của các phòng ban bộ phận Trang: 5 SỞ Y TẾ TRUNG TÂM Y TẾ UBND HUYỆN GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH ĐIỀU TRỊ CÁC BỘ PHẬN GIÚP VIỆC GIÁM ĐỐC TRUNG TÂM Đội VSDP Đội SĐCKH Phòng Kế hoạch – Nghiệp vụ Phòng Kế toán – Tài vụ Phòng Tổ chức - Hành chính Các Phòng khoa PHÓ GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH DỰ PHÒNG 15 TRẠM Y TẾ XÃ – THỊ TRẤN Báo Cáo Tốt nghiệp a. Giám đốc: Phụ trách chung toàn bộ về công tác y tế trên đòa bàn của huyện là chủ tài khoãn thứ nhất chòu trách nhiệm lãnh đạo Trung tâm hoạt động theo đúng pháp luật, chòu trách nhiệm trước sở y tế và y ban nhân dân huyện toàn bộ các công tác của Trung tâm. b. Phó giám đốc phụ trách dự phòng: Là chủ tài khoản thứ hai, phụ tá cho giám đốc, phụ tách công tác dự phòng. c. Phó giám đốc phụ trách điều trò: Là phụ tá cho Giám đốc phụ trách công tác khám chữa bệnh tại bệnh viện và cả y tế cơ sở, phụ trách công tác nghiên cứu khoa học, huấn luyện đào tạo chuyên môn, bảo vệ sức khỏe cho cán bộ trung cao cấp, phụ trách bộ phận y học dân tộc. d. Phòng kế toán tài vụ: Là bộ phận tham mưu cho Giám đốc thực hiện quản lý tài chính, làm tốt kế toán Trung tâm . e. Phòng tổ chức hành chính: Là bộ phận tham mưu cho Giám đốc trong công tác quản lý đội ngũ cán bộ they thuốc, nhân viên phục vụ trong toàn Trung tâm, chòu trách nhiệm điều hành phương tiện cấp cứu, phương tiện công tắc quản lý, bảo vệ tốt tài sản, máy móc, thiết bò tại Trung tâm, cung ứng kòp thời các loại vật tư, thiết bò theo kế hoạch được duyệt, thường xuyên phân công tuần tra bảo vệ cơ quan. Thực hiện tốt chức năng văn thư lưu trữ và công tác thi đua khen thưởng của Trung tâm f. Phòng kế hoạch – Nghiệp vụ: Lập công tác khám chữa bệnh theo chỉ tiêu kế hoạch do Sở y tế Dak Lak giao. Báo cáo công tác khám, chữa bệnh, tình hình dòch bệnh, kết quả hoạt động của các chương trình quốc gia hàng tháng, quý, năm theo biểu mẫu thống kê của ngày, phân lòch trực lãnh đạo bệnh viện, trực chuyên môn cho bác só, y tá, hộ lý toàn bệnh viện. Vào sổ thu và bảo quản, lưu trữ hồ sơ bênh án. g. Đội vệ sinh phòng dòch sốt rét: Thực hiện tốt về kế hoạch y tế dự phòng. Trực tiếp chỉ đạo tuyến y tế cơ sở, tham gia trực tiếp cho Giám đốc và Ban Giám đốc về các hoạt động của trạm y tế cơ sở cho công tác khám chữa bệnh. Thực hiện các chương trình y tế hoạt động sinh đẻ có kế hoạch. Tuyên truyền vận động và thực hiện có hiệu quả về kế hoạch sinh đẻ cho cán bộ, nhân dân trong độ tuổi sinh đẻ. Khám theo dõi và theo dõi thai nghén nhằm hạn chế tối đa các tai biến sản khoa. Cung cấp các dụng cụ phòng khám thai. y. Các khoa phòng điều trò (Bệnh viện đa khoa): Thực hiện các chỉ tiêu, kế hoạch về hoạt động khám chữa bệnh và chương trình y tế, chỉ đọa và hỗ trợ cho công tác chuyên môn nghiệp vụ cho tuyến y tế cơ sở. k. Mạng lưới y tế cơ sỏ thò trấn: Khám chữa bệnh đau đầu cho cán bộ nhân dân, cùng với Trung tâm thực hiện tốt các chương trình y tế cộng đồng có sổ đònh kỳ, báo cáo kòp thời các hoạt động cơ sở cho Trung tâm. Trang: 6 Báo Cáo Tốt nghiệp III./ GIỚI THIỆU VỀ HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN CỦA TRUNG TÂM 1 Giới thiệu về bộ máy tổ chức kế toán Trung tâm y tế là đơn vò dự toán cấp 3 của hoạt động bộ máy kế tóan chủ yếu tổ chức hạch toán kế toán cho đơn vò với hình thức kế toán này. Toàn bộ công tác kế toán tại đơn vò đều được tiếp trình tại phòng kế hoạch tài vụ theo sơ đồ sau: * Nhiệm vụ của các bộ phận: - Kế toán trưởng: Quản lý tài chính, chỉ đạo công toán tài chính trong toàn đơn vò, thường xuyên kiểm tra, giám sát việc chấp hành các chính sách Nhà nước về tài chính kế toán của đơn vò, tham mưu kòp thời chính xác công tác. Kế toán, thống kê phân tích, báo cáo tình hình hoạt động tại đơn vò cho Giám đốc và chòu trách nhiệm trước pháp luật về công tác tài chính tại Trung tâm. - Kế toán vật liệu dụng cụ: Theo dõi tình hình vật tư nhập xuất và bảo quản ở kho, lập các thủ tục nhập, xuất và chuyển kho, kiểm tra việc mua sắp vật tư ở đơn vò. Thường xuyên đối chiếu sổ sách với thủ kho, giữ các sổ chi tiết về vật tư. - Kế toán thanh toán – Kế toán TSCĐ: Cập nhật chứng từ thuộc phần hành của mình, lên chứng từ và vào các sổ kế toán chi tiết có liên quan tham mưu trực tiếp chế độ tài chính có liên quan. Đònh kỳ đối chiếu với thủ quỹ về việc chấp hành kho quỹ tại Trung tâm. - Kế toán thu viện phí: Phản ánh đầy đủ, kòp thời các khoản thu (Viện phí, phí …) và nộp kòp thời các khoản thu phải nộp Ngân sách nộp cấp trên. - Thủ quỹ: Chòu trách nhiệm thu, chi quản lý tiền mặt đònh kỳ kiểm tra đối chiếu quỹ tiền mặt trên sổ sách và thực hiện cùng với kế toán. Trực tiếp cùng với kho bạc Nhà nước huyện làm thủ tục rút hoặc nộp tiền khi có kế hạch của Trung tâm 2 Tổ chức hoạch toán kế toán Trang: 7 Kế toán trưởng Kế toán vật liệu dụng cụ Kế toán thu viện phí Thủ quỹ Kế toán thanh toán, kế toán TSCĐ Báo Cáo Tốt nghiệp 2.1. Nội dung công việc kế toán Dưới sự lãnh đạo của Giám đốc bệnh viện, trưởng phòng tài chính kế toán chòu trách nhiệm giúp Giám đốc thực hiện việc thu chi tài chính trong bệnh viện theo đúng quy đònh. + Nhiệm vụ: - Chòu trách nhiệm trước Giám đốc và cơ quan tài chính cấp trên về hoạt động tài chính kế toán của bệnh viện. - Tổ chức thực hiện tốt nhiệm vụ của phòng kế toán - Phân công công việc hợp lý đối với các thành viên trong phòng, thường xuyên có kế hoạch kiểm tra, đôn đốc, giám sát mọi hoạt động kinh tế của bệnh viện. - Tổ chức đào tạo nâng cao trình độ cho các bệnh viện trong phòng - Điều hành các hoạt động nghiệp vụ kế toán cho phù hợp với đặc điểm tình hình của đơn vò, các chế độ chính sách của Nhà nước. - Xac đònh dự toán Ngân sách, kế hoạch thu, chi nhằm đảm bảo cho đơn vò hoàn thành tốt nhiệm vụ. - Thực hiện tốt chế độ sổ sách, báo cáo thanh toán, quyết toán, kiểm tra đònh kỳ. - Giám sát mọi hoạt động tài chính của đơn vò 2.2. Tổ chức hình thức sổ kế toán Trung tâm y tế huyện Krông Ana là đơn vò hành chính sự nghiệp thuần túy thựuc hiện nhiệm vụ thu, chi Ngân sách. Đây là nhiệm vụ trung tâm nhất và chiếm tỷ trọng lớn nhất nên Trung tâm đã chọn hình thức kế toán nhật ký sổ cái để thực hiện cho phù hợp với đặc điểm hoạt động của đơn vò SƠ ĐỒ NHẬT KÝ SỔ CÁI THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ SỔ CÁI Trang: 8 Bảng tổng hợp chi tiết 3 Chứng từ gốc Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ gốc Nhật ký sổ cái Báo cáo tài chính 1 2 6 5 6 4 Báo Cáo Tốt nghiệp Ghi chú: Hàng ngày Quan hệ đối chiếu Cuối tháng * Đặc điểm: - Kết hợp trình tự ghi sổ theo thứ tự hệ thống toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh ghi vào một sổ kế toán tổng hợp duy nhất là nhật ký sổ cái. - Tách rời việc ghi sổ tổng hợp với ghi sổ chi tiết * Trình tự ghi sổ: - Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ gốc cùng loại đã được kiểm tra. Xác đònh tài khoản ghi có, tài khoản ghi nợ rồi ghi vào nhật ký sổ cái, đồng thời ở cả hai phần nhật ký (Ngày, tháng ghi sổ số liệu và ngày tháng chứng từ diễn giải và số phát sinh) và phần sổ cái (Ghi nợ và ghi có các tài khoản có liên quan). - Cuối kỳ, quý, tháng, năm tiến hành khóa sổ các tài khoản tính ra và đối chiếu số liệu đảm bảo các quan hệ đối chiếu sau: Trang: 9 Tổng cộng số tiền phát sinh ở phần nhật ký Tổng số phát sinh nợ của các tài khoản ở phần sổ cái Tổng số phát sinh có của các tài khoản ở phần sổ cái = = Tổng số dư nợ cuối kỳ của tất cả các tài khoản Tổng số dư có cuối kỳ của tất cả các tài khoản = Báo Cáo Tốt nghiệp - Cuối kỳ kế toán tiến hàng đối chiếu số liệu giữa nhật ký sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết khớp đúng lập báo cáo tài chính. 2.3. Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán Từ các khoản thu được Ngân sách cấp xuống Trung tâm y tế sau đó kế toán của đơn vò đưa về nguồn kinh phí hoạt động của đơn vò mình và sau đó tổ chức thu, chi cho mọi hoạt động của đơn vò. 2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Trong những năm qua công việc cải cách toàn diện, triệt để hệ thống tài khỏan kế toán Việt Nam đã được tiến hành nội dung khuôn khổ, pháp luật cho hoạt động kế toán và kiểm toán. Nhà nước đã đưa vào hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp từ ngày 01/10/1996. Sau hơn một năm nghiên cứu dựa trên chương trình đã chọn lộc và căn cứ vào chính sách hoạt động của Ngân sách Nhà nước ra đời Ban chỉ đạo công tác kế toán Trung ương đã đưa vào sử dụng thử nghiệm hệ thống tài khoản kế toán hành chính sự nghiệp theo quyết đònh số: 999/TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 ban hành hệ thống chế dộ kế toán áp dụng cho các đơn vò hành chính sự nghiệp trong cả nước từ ngày 01/01/1997 phù hợp với đặc điểm bắt đầu có hiệu lực với luật Ngân sách Nhà nước. Hiện nay, bất cứ đơn vò hành chinýh sự nghiệp nào cũng sử dụng “hệ thống tài khoản hành chính sự nghiệp thống nhất”. Ban hành theo quyết đònh số 999/TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ tài chính. Trong điều kiện kế toán hiện nay cùng như từ khi có quyết đònh số 999/TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ tài chính, về việc áp dụng hệ thống tài khoản kế toán trong đơn vò hành chính sự nghiệp Trung tâm y tế huyện Krông Ana đã áp dụng cho quá trình hoạt động của đơn vò mình. 2.5. Tổ chức sổ sách kế toán Đơn vò trung tâm y tế huyện Krông Ana sử dụng các loại sổ sau: - Sổ tiền mặt - Phiếu thu - Báo cáo tài chính - Đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái - Sổ chi tiết các khoản thu - Sổ chi tiết chi hoạt động - Sổ tổng hợp tài khoản - Sổ theo dõi tiền gửi Trang: 10 [...]... Ng y 01/03/2002 đon vò BHYT chuyển tiền thuốc tháng 04/2001 tới tháng 03/2002 về Trung tâm đơn vò y tế 110.900.000 đồng 2./ Đơn vò BHYT chuyển tiền công dòch vụ tháng 04/2001 tới tháng 03/2002 về Trung tâm y tế huyện Krông Ana: 9.100.000 đồng 3./ Đơn vò Trung tâm y tế quyết toán kết chuyển chênh lệch thu chi của Trung tâm: 110.900.000 đồng 4./ Trung tâm y tế kết chuyển cuối tháng chênh lệch thu chi. .. đồng 5./ Trung tâm tổng kết tổng số tiền sở hỗ trợ vào ng y 27/02 là 4.000.000 đồng 6./ Sở hỗ trợ Trung tâm tiền tết nguyên đám là 14.600.000 đồng 7./ Trung tâm tổng kết chênh lệch thu chi viện phí của quý là 213.572.300 đồng Trang: 20 Báo Cáo Tốt nghiệp Dưới đ y là mẫu sổ các khoản thu của đơn vò huyện Krông Ana Trung tâm y tế huyện Krông Ana tỉnh Dak Lak Huyện Krông Ana tỉnh Dak Lak SỔ CHI TIẾT CÁC... xuyên 4./ Sổ kế toán chi tiết Tại đơn vò Trung tâm y tế huyện Krông Ana theo dõi chứng từ kế toán ở mục chi hoạt động luôn theo mục và tiêu mục rõ ràng và quyết toán theo từng mục khác nhau, theo dõi một cách rõ ràng các chứng từ theo mẫu số quy đònh * Chứng từ: - Mục 100: Ng y 31/03/2002 rút quỹ tiền mặt chi quyết toán lương quý I/2003 cho cán bộ tTrung tâm y tế 107.000.000 đồng - Mục 101: Ng y 31/03/2002... ng y 30/04/02 chi công tác phí cho cán bộ Lê Văn Sỹ đi hoạt động ở y tế xã 500.000 đồng 5./ Phiếu số C012 ng y3 0/05/02 Trung tâm chi công tác phí cho kế toán làm việc chuyên môn 2.500.000 đồng Trung Tâm Y Tế Huyện Krông Ana - Đăc Lắc Huyện Krông Ana - Đăc Lắc Mẫu số: (S41 – H) (Ban hành theo quyết đònh) Số 999 – TC/QĐ – CĐKT ng y 2/11/1996 của bộ tài chính) Trang: 27 Báo Cáo Tốt nghiệp TỔNG HP CHI TIẾT... để vào sổ kế toán Trung Tâm Y Tế Huyện Krông Ana - Đăc Lắc Mẫu số: (C22 – H) Huyện Krông Ana - Đăc Lắc (Ban hành theo quyết đònh) Mã số 02: 512300162 Số 999 – TC/QĐ – CĐKT ng y 2/11/1996 của bộ tài chính Số: T002 Nợ: 111 (14) PHIẾU CHI Ng y 16 tháng 01 năm 2003 Họ tên người nhận tiền: Vũ Thò Hồng Trang: 13 Báo Cáo Tốt nghiệp Đòa chỉ: Trung Tâm Y Tế Huyện Krông Ana - Đăc Lắc Lý do nộp: Chi lương tháng... Trung tâm y tế huyện Krông Ana còn phân ra 15 trạm y tế xã, thò trấn giữa các Trung tâm n y luôn có mối quan hệ khăng khít về công việc cũng như mọi hoạt động liên kết với nhau nhằm tìm ra nhiều phương pháp nâng cao hiệu quả khám và chữa bệnh cho các bệnh nhân cũng như ng y càng nâng cao trình độ hiểu biết của các y bác só Trung tâm Mối quan hệ giữa các phòng trong Trung tâm y tế huyện Krông Ana: Mỗi... phải làm theo chứng từ gốc Trung Tâm Y Tế Huyện Krông Ana - Đăc Lắc Mẫu số: (021 – H) Huyện Krông Ana - Đăc Lắc (Ban hành theo quyết đònh) Mã số: 02: 502300162 Số 999 – TC/QĐ – CĐKT ng y 2/11/1996 của bộ tài chính Số: T002 Nợ: 111 (13) Trang: 12 Báo Cáo Tốt nghiệp PHIẾU THU Ng y 20 tháng 05 năm 2003 Họ tên người nộp tiền: Vũ Thò Mai Linh Đòa chỉ: Trung Tâm Y Tế Huyện Krông Ana - Đăc Lắc Lý do nộp: Rút... Ng y 20 tháng 01 năm 2003 Thủ trưởng đơn vòPhụ trách kế toán Người lập biếu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười lăm triệu một trăm năm mươi ngàn đồng Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người nhận tiên (Ký, họ tên) 1.2- Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Trung tâm y tế huyện Krông Ana tỉnh Dak Lak Huyện Krông Ana tỉnh Dak Lak SỔ CHI TIẾT TIỀM MẶT TẠI QUỸ Từ ng y. .. đồng Trung tâm y tế huyện Krông Ana tỉnh Dak Lak Huyện Krông Ana tỉnh Dak Lak SỔ CHI TIẾT THEO DÕI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Từ ng y 01/03/2002 đến ng y 31/06/2002 Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng, kho bạc Số dư đầu kỳ: 250.000.000 đồng Chứng từ Số Ng y Diễn giải Gởi vào Rút ra Còn lại Trang: 17 Báo Cáo Tốt nghiệp BHYT 01 01/03/02 BHYT tiền công dòch SHT 154 01/03/02 Sở hổ trợ tiền tổng kế ng y 27/04 Sở hỗ trợ tết... 1521311 1521311 1521311 60.200.000 60.200.000 Ng y … tháng … năm … Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vò (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) III./ KẾ TOÁN NGUỒN KINH PHÍ VÀ CÁC KHOẢN THU 1./ Kế toán các khoản thu Nguồn thu của đơn vò Trung tâm y tế huyện Krông Ana chủ y u là thu viện phí, các khoản thu của đơn vò chủ y u là hoạch toán vào tài khoản 511 theo quy đònh của Bộ y tế cho phép Khi thu tiền đơn vò sử dụng biên . 03/2002 về Trung tâm y tế huyện Krông Ana: 9.100.000 đồng 3./ Đơn vò Trung tâm y tế quyết toán kết chuyển chênh lệch thu chi của Trung tâm: 110.900.000 đồng 4./ Trung tâm y tế kết chuyển cuối. tiền khi có kế hạch của Trung tâm 2 Tổ chức hoạch toán kế toán Trang: 7 Kế toán trưởng Kế toán vật liệu dụng cụ Kế toán thu viện phí Thủ quỹ Kế toán thanh toán, kế toán TSCĐ Báo Cáo Tốt. năm 1987 có quyết đònh của y Ban Nhân Dân tỉnh Dak Lak thành lập Trung tâm y tế do đồng chí Nguyễn Văn Đồng làm Giám đốc Trung tâm y tế. Sau khi trở thành Trung tâm y tế thì ng y càng được sự