bài thuyết trình thuế

bài thuyết trình thuế

LOGO BÀI THUYẾT TRÌNH NHÓM 3 Lớp 51- DN1 Company Logo www.themegallery.com 1. Dương Chí Dũng ( nhóm trưởng). 2. Lê Hạnh Duyên. 3. Phạm Ngọc Sơn Đài. 4. Phạm Thị Điệp. 5. Nguyễn Thị Đoài. 6. Nguyễn Thị Đông. 7. Phạm Văn Đông. 8. Lê Văn Đức. 9. Nguyễn Thành Được. DANH SÁCH NHÓM 3 LỚP 51- DN1 Company Logo www.themegallery.com Company Logo www.themegallery.com Câu Hỏi Câu 1: Tại sao trong kỳ tính thuế, thuế GTGT đầu vào lớn hơn thuế GTGT đầu ra nhưng phương pháp khấu trừ thuế GTGT đầu ra trừ thuế GTGT đầu vào lại không được ghi số âm. Câu 2: Hãy làm rõ trường hợp nào cơ sở kinh doanh mua hàng hóa phải lập hóa đơn mua hàng. Tại sao? Câu 3: Đối với hoạt động đại lý bên nhận đại lý bán hàng nhận hưởng hoa hồng chịu thuế GTGT. Có phải tất cả các lĩnh vực kinh doanh đại lý hưởng hoa hồng đều là đối tượng chịu thuế GTGT hay không? Company Logo www.themegallery.com Trả Lời Câu 1: Trong kỳ tính thuế, thuế GTGT đầu vào lớn hơn thuế GTGT đầu ra nhưng phương pháp khấu trừ thuế GTGT đầu ra trừ thuế GTGT đầu vào lại không được ghi số âm.  Vì theo luật thuế GTGT: • Căn cứ điểm c khoản 1 Điều 10, thuế đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, thời gian kê khai tối đa là 3 tháng, kể từ thời điểm kê khai thuế của tháng phát sinh. Đối với tài sản cố định nếu có số thuế đầu vào được khấu trừ lớn hơn thì được khấu trừ dần hoặc được hoàn thuế theo quy định của chính phủ. Company Logo www.themegallery.com • Căn cứ khoản 3 Điều 14, trong kỳ tính thuế, cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, nếu có số thuế đầu vào lớn hơn số thuế đầu ra được khấu trừ vào kỳ tính thuế tiếp theo. Trong trường hợp cơ sở kinh doanh đầu tư mới tài sản cố định có số thuế đầu vào được khấu trừ lớn thì thực hiện theo quy định tại điểm c khoản 1 điều 10 của luật này. • Căn cứ khoản 1 Điều 16 cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế theo Phương pháp khấu trừ thuế được xét hoàn thuế hàng quý nếu có số thuế đầu vào được khấu trừ của các tháng trong quý lớn hơn số thuế đầu ra hoặc được hoàn thuế đầu vào của tài sản cố định theo điểm c khoản 1 điều 10 của luật này. Trả Lời Company Logo www.themegallery.com Trả Lời Câu 2: Theo thông thư số 32/ 2007/TT-BTC ngày 09/04/2007 của BTC: theo mục 5.7 phần IV/518 cơ sở kinh doanh làm đại lý thu mua hàng hóa theo các hình thức khi trả hàng hóa cho cơ sở ủy thác thì thu mua phải lập hóa đơn cho hàng hóa thu mua đại lý và hoa hồng được hưởng (nếu có). Company Logo www.themegallery.com Trả Lời • Đối với tổ chức, cá nhân sản xuất hàng hóa nông, lâm, thủy sản trực tiếp bán cho người thu mua hàng hóa phải yêu cầu người mua hàng lập và giao hóa đơn thu mua hàng theo đúng quy định; có trách nhiệm lưu giữ hóa đơn thu mua hàng để làm cơ sở đối chiếu khi cần thiết. Company Logo www.themegallery.com • Đối với tổ chức, cá nhân thu mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản chưa qua chế biến của người trực tiếp sản xuất bán không có hóa đơn bán hàng thì phải lập hóa đơn thu mua hàng giao cho người bán; trường hợp thu mua hàng hóa có giá trị từ 1 triệu đồng trở lên hoặc mua nhiều lần của một người thì phải căn cứ Giấy chứng minh nhân dân của người bán để ghi đúng: Họ, tên, địa chỉ của người bán; số lượng, đơn giá, tổng số tiền thanh toán và yêu cầu người bán ký tên, nhận liên 2 của hóa đơn. Trả Lời Company Logo www.themegallery.com Trả Lời Câu 3: Không, vì: • Căn cứ điểm 2.4 mục II phần A Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 9/4/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn: “Cơ sở kinh doanh làm đại lý bán hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và cơ sở kinh doanh làm đại lý dịch vụ bưu điện, bảo hiểm, xổ số, bán vé máy bay thực hiện cung ứng dịch vụ theo đúng giá quy định của cơ sở giao đại lý hưởng hoa hồng thì không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với doanh thu hàng hoá, dịch vụ nhận bán đại lý và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng”. [...]... trên, cơ sở kinh doanh làm đại lý bán vé máy bay hưởng hoa hồng không phải kê khai nộp thuế GTGT đối với doanh thu bán vé máy bay, không phải kê khai nộp thuế GTGT đối với doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng Doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng không chịu thuế GTGT, do vậy, cơ sở kinh doanh không kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hoạt động làm đại lý bán vé máy bay hưởng hoa hồng Cycle Diagram . đối tượng nộp thuế theo Phương pháp khấu trừ thuế được xét hoàn thuế hàng quý nếu có số thuế đầu vào được khấu trừ của các tháng trong quý lớn hơn số thuế đầu ra hoặc được hoàn thuế đầu vào. vào lớn hơn thuế GTGT đầu ra nhưng phương pháp khấu trừ thuế GTGT đầu ra trừ thuế GTGT đầu vào lại không được ghi số âm.  Vì theo luật thuế GTGT: • Căn cứ điểm c khoản 1 Điều 10, thuế đầu vào. hoàn thuế theo quy định của chính phủ. Company Logo www.themegallery.com • Căn cứ khoản 3 Điều 14, trong kỳ tính thuế, cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, nếu có số thuế