Bài thuyết trình nhật ký chứng từ

Nhập môn kế toán Trình Thuyết Bài Nội dung Giới thiệu chung Nhật ký – chứng từ Ví dụ minh họa Nhận xét, kết luận 4 1 2 3 I – GIỚI THIỆU CHUNG 1.SỔ KẾ TOÁN – KỸ THUẬT GHI SỔ KẾ TOÁN 1.1 Khái niệm sổ kế toán Sổ kế toán là các tờ sổ theo một mẫu nhất định dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo đúng phương pháp kế toán trên cơ sở số liệu của chứng từ gốc. 1.2. Phương pháp ghi sổ – sửa sổ a. Các bước ghi sổ Mở sổ: Đầu kỳ kế toán phải mở sổ kế toán và ghi số dư đầu kỳ vào tài khoản. Ghi sổ: Ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên cơ sở của các chứng từ gốc. Khóa sổ: Cuối kỳ kế toán phải khóa sổ, khóa sổ kế toán là tìm ra số dư cuối kỳ. b. Các phương pháp sửa sổ 1.Phương pháp cải chính 2.Phương pháp ghi bổ sung 3.Phương pháp ghi số âm 2. Các hình thức sổ kế toán Hình thức Sổ kế toán Nhật ký chung Nhật ký sổ cái Chứng từ ghi sổ Nhật ký Chứng từ Nhật kí sổ cái Hình thức này được sử dụng phổ biến tại các đơn vị có qui mô nhỏ, nghiệp vụ phát sinh ít. - Nhật ký – sổ cái: Ghi chép nghiệp vụ phát sinh theo thứ tự thời gian và theo hệ thống. - Các sổ chi tiết: Ghi chép chi tiết các nội dung mà nhật ký – sổ cái không thể ghi chép được. Nhật ký chung Đây là hình thức sổ kế toán sử dụng các loại sổ nhật ký chung, nhật ký đặc biệt, sổ cái và các sổ chi tiết. - Các nhật ký: Ghi chép nghiệp vụ kinh tế theo thứ tự thời gian. - Sổ cái: Ghi chép nghiệp vụ theo hệ thống và cấu trúc các sổ chi tiết là để ghi chi tiết các nghiệp vụ. Chứng từ ghi sổ Là hình thức sổ kế toán sử dụng trong các doanh nghiệp có nhiều nghiệp vụ phát sinh, sử dụng nhiều tài khoản và có nhiều nhân viên kế toán. - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Đăng ký nghiệp vụ phát sinh theo thời gian, quản lý chứng từ ghi sổ và kiểm tra đối chiếu với bảng cân đối phát sinh. - Sổ cái: Ghi chép các nghiệp vụ theo hệ thống (theo tài khoản tổng quát). - Sổ chi tiết: Ghi chi tiết các nội dung mà sổ tổng hợp không thể ghi chép được. Kế toán máy Đặc trưng cơ bản của Hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính NHẬT KÝ CHỨNG TỪ LÀ GÌ? II – NHẬT KÝ - CHỨNG TỪ Hình thức nhật ký – chứng từ là hình thức có nhiều ưu điểm nhất trong điều kiện kế toán thủ công, được áp dụng rộng rãi trong các doanh nghiệp lớn có nhiều nghiệp vụ và nhiều nhân viên kế toán có trình độ cao. [...]... ghi Sổ Cái Các mẫu nhật ký chứng từ (10 mẫu)     Nhật ký chứng từ số 1 - Ghi có TK 111 - Tiền mặt Nhật ký chứng từ số 2 - Ghi Có TK 112 - Tiền gởi ngân hàng Nhật ký chứng từ số 3 - Ghi Có TK 113 - Tiền đang chuyển Nhật ký chứng từ số 4 - Ghi Có các TK 311 - Vay ngắn hạn, Có TK 315, 341, 342, 343  Nhật ký chứng từ số 5 - Ghi Có TK 331 - Phải trả cho người bán  Nhật ký chứng từ số 6 - Ghi Có TK... mẫu nhật ký chứng từ (10 mẫu)  Nhật ký chứng từ số 8 : Ghi Có TK 155 156 157 158 159 131 511 512 515 521 531 532 632 641 642 711 811 821 911  Nhật ký chứng từ số 9 : Ghi có TK 211, 212, 213, 217  Nhật ký chứng từ số 10 : Ghi có TK 121 128 129 136 139 141 144 161 221 222 223 228 229 243 244 333 336 338 344 347 411 412 413 414 415 418 419 421 431 441 461 466 Các mẫu nhật ký chứng từ (10 mẫu)  Nhật ký. .. BTC NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 1 Ghi Có TK 111 – Tiền mặt Tháng … năm … Ghi Có TK 111 - Ghi Nợ các tài khoản STT Ngày A B 112 113 121 128 141 142 152 153 154 211 222 331 … Cộng Có TK 111 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 … …… Cộng - Đã ghi Sổ Cái: ngày … tháng … năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày… tháng … năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Các mẫu nhật ký chứng từ (10 mẫu) Nhật ký - chứng. .. lập (Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm … Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sổ cái Được mở cho cả năm, mở cho từng tài khoản trong đó phản ánh số phát sinh nợ, phát sinh có và số dư cuối tháng Sổ chỉ ghi một lần vào cuối tháng trên cơ sở các nhật ký – chứng từ MÉu sè : S05-DN (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé trëng BTC ) Đơn vị: …………………… SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Nhật ký – Chứng từ) ... Nhật ký chứng từ số 7: Ghi có các TK 142, 152, 153, 154, 214, 242, 334, 335, 338, 351, 352, 611, 621, 622, 623, 627, 631 Gồm 3 phần: + Phần 1 : Tập hợp chi phí sản xuất, kinh doanh toàn doanh nghiệp + Phần II : Chi phí SX, kinh doanh theo yếu tố + Phần III : Số liệu chi tiết phần “Luân chuyển nội bộ không tính vào chi phí sản xuất kinh doanh” Các mẫu nhật ký chứng từ (10 mẫu) Nhật ký - chứng từ số 1... -Đã ghi Sổ Cái ngày….tháng….năm… Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán tổng hợp (Ký, họ tên) Ngày… tháng … năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Bảng kê - Bảng kê là loại sổ phục vụ cho việc ghi sổ NK – CT được gọn nhẹ, được sử dụng trong những trường hợp các chỉ tiêu hạch toán chi tiết của một số tài khoản không thể kết hợp phản ánh trực tiếp trên nhật ký – chứng từ được - Hiện nay theo quy định có 10 mẫu bảng... (Ký, họ tên) Ngày… tháng … năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Các mẫu nhật ký chứng từ (10 mẫu) Nhật ký - chứng từ số 5 Ghi có TK Phải trả người bán TK 331 Đơn vị: …………………… Địa chỉ: …………………… Mẫu số : S04a5-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) Nhật ký chứng từ số 5 Ghi Có tài khoản 331 – Phải trả người bán Tháng … năm … SD đầu tháng T T Tên người bán Nợ A B 1 Ghi Có... kết hợp phản ánh trực tiếp trên nhật ký – chứng từ được - Hiện nay theo quy định có 10 mẫu bảng kê được sử dụng (1 đến 11) Không có bảng kê số 7 Bảng kê Lưu ý: - Khi sử dụng bảng kê thì trình tự ghi bắt đầu từ chứng từ gốc, bảng phân bổ →Bảng kê, cuối tháng tổng cộng số liệu →NKCT liên quan - Số liệu của bảng kê không dùng để ghi vào sổ cái - Bảng phân bổ được dùng để tập hợp và tính toán phân bổ chi... trả trước (142,242) chi phí phải trả (335) dự phòng phải trả (352) Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết Là các sổ dùng để tập hợp các chứng từ gốc cùng loại của một đối tượng nhằm phục vụ cho việc ghi bảng kê hoặc NK – CT liên quan Lưu ý: Mở chi tiết cho từng tài khoản riêng biệt trên từng sổ Mẫu sổ, thẻ kế toán chi tiết Mẫu sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ kế toán chi tiết Đơn vị: …………………… Địa chỉ: …………………… Mẫu... kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống hoá các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế (theo tài khoản) Các loại sổ kế toán chủ yếu NK - CT BẢNG KÊ SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT SỔ CÁI Nhật ký - chứng từ Là sổ kế toán tổng hợp dùng để phản ánh toàn bộ số phát sinh của bên Có của các TK tổng hợp Chú ý: + Chỉ phản ánh số phát sinh bên Có của TK Một NK - CT có thể p/ánh nhiều TK có cùng nội dung . ghi Sổ Cái. Các mẫu nhật ký chứng từ (10 mẫu)  Nhật ký chứng từ số 1 - Ghi có TK 111 - Tiền mặt.  Nhật ký chứng từ số 2 - Ghi Có TK 112 - Tiền gởi ngân hàng.  Nhật ký chứng từ số 3 - Ghi Có TK. toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính NHẬT KÝ CHỨNG TỪ LÀ GÌ? II – NHẬT KÝ - CHỨNG TỪ Hình thức nhật ký – chứng từ là hình thức có nhiều ưu điểm nhất. toán Nhật ký chung Nhật ký sổ cái Chứng từ ghi sổ Nhật ký Chứng từ Nhật kí sổ cái Hình thức này được sử dụng phổ biến tại các đơn vị có qui mô nhỏ, nghiệp vụ phát sinh ít. - Nhật ký –